Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2019
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю"ГУДВIЛ-БРОК" за ЄДРПОУ 23740981
Територія Запорiжжя за КОАТУУ 2310137200
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 9,00
Адреса, телефон 23000 Запорiжжя бул.Центральний, 21; тел: (061)222-96-77
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2019

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 9,00 9,00 0,00
первісна вартість 1001 9,00 9,00 0,00
накопичена амортизація 1002 0,00 0,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 19,00 18,00 0,00
первісна вартість 1011 52,00 52,00 0,00
знос 1012 33,00 34,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 0,00 0,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 0,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 28,00 27,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 1,00 1,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 6775,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 29031,00 21654,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 0,00 0,00 0,00
з бюджетом 1135 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 5,00 0,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 5978,00 4326,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 177,00 459,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 0,00 0,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 35192,00 33215,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 35220,00 33242,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 7000,00 7000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 0,00 0,00 0,00
Додатковий капітал 1410 734,00 734,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 1677,00 1677,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 25627,00 23603,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 35038,00 33014,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 0,00 0,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 10,00 44,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 3,00 3,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 0,00 0,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 3,00 3,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 15,00 14,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 97,00 120,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 54,00 44,00 0,00
Усього за розділом III 1695 182,00 228,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 35220,00 33242,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2019
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю"ГУДВIЛ-БРОК" за ЄДРПОУ 23740981

Звіт про фінансові результати за 2019 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 133084,00 76572,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 134205,00 75920,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 0,00 652,00
збиток 2095 1121,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 0,00 5,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 907,00 701,00
Витрати на збут 2150 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2180 12,00 3,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 0,00 0,00
збиток 2195 2040,00 47,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 16,00 29,00
Інші доходи 2240 0,00 0,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 0,00 0,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 0,00 0,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 0,00 0,00
збиток 2295 2024,00 18,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 0,00 45,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 0,00 27,00
збиток 2355 2024,00 0,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 0,00 0,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 0,00 0,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -2024,00 27,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 10,00 17,00
Витрати на оплату праці 2505 521,00 387,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 107,00 78,00
Амортизація 2515 1,00 1,00
Інші операційні витрати 2520 280,00 221,00
Разом 2550 919,00 704,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2019
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю"ГУДВIЛ-БРОК" за ЄДРПОУ 23740981

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2019 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 115741,00 25400,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 0,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 0,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 17,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 416,00 1275,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 115086,00 25978,00
Праці 3105 421,00 310,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 107,00 78,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 103,00 174,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 0,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 172,00 67,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 268,00 85,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 14,00 24,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 0,00 0,00
необоротних активів 3260 0,00 0,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 14,00 24,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 282,00 109,00
Залишок коштів на початок року 3405 177,00 68,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 459,00 177,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2019
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю"ГУДВIЛ-БРОК" за ЄДРПОУ 23740981

Звіт про власний капітал за 2019 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 7000,00 0,00 734,00 1677,00 25627,00 0,00 0,00 35038,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 7000,00 0,00 734,00 1677,00 25627,00 0,00 0,00 35038,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 -2024,00 0,00 0,00 -2024,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 0,00 0,00 0,00 -2024,00 0,00 0,00 -2024,00
Залишок на кінець року 4300 7000,00 0,00 734,00 1677,00 23603,00 0,00 0,00 33014,00

Примітки до фінансової звітності:

Примітки до фінансової звітності Фінансова звітність ТОВ «Гудвіл-Брок» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2019року по 31 грудня 2019року. Примітка 1. Основні відомості про товариство: Товариство з обмеженою відповідальністю «Гудвіл-Брок» (ТОВ «Гудвіл-Брок») було засновано згідно з рішенням засновників від 16.11.1995 р. у відповідності до Закону України "Про господарські товариства" від 19.09.1991 р., статут зареєстрований Радянською районною державною адміністрацією м. Київ за №1479 від 27.11.1995 р. Товариство з обмеженою відповідальністю «Гудвіл-Брок», далi «Товариство», діє на підставі Статуту, Законів України «Про господарські товариства», «Про цінні папери та фондовий ринок», Цивільного та Господарського кодексів України та інших законодавчих актів. Країна реєстрації – Україна. Товариство є економічно самостійним і повністю незалежним від органів державної влади та органів місцевого самоврядування, за винятком випадків, передбачених Законодавством. Протягом звітного року Товариство обслуговувало юридичних осіб, підприємців, фізичних осіб, небанківські фінансові установи. Метою та напрямами діяльності Товариства є сприяння економічному розвитку України та, зокрема, Запорізької області, надання послуг в сфері фондового ринку та фінансової підтримки розвитку економічних відносин, структурній перебудові різних галузей економіки. Головною стратегічною метою є нарощування власного капіталу, зміцнення позицій у регіоні, розширення спектру фінансових послуг. Примітка 6.8. Основні засоби Показник Будинки, споруди Машини та обладнання Меблі та приладдя Інші основні засоби Всього Первісна вартість 31 грудня 2018 року - 25,7 - 26,0 51,7 31 грудня 2019 року - 25,7 - 26,0 51,7 Накопичена амортизація 31 грудня 2018 року - 16,1 - 16,8 32,9 31 грудня 2019 року - 16,1 - 18,1 34,2 Чиста балансова вартість 31 грудня 2018 року - 9,6 0 9,2 18,8 31 грудня 2019 року - 9,6 - 7,9 17,5 Предметом діяльності Товариства є: дилерська діяльність; брокерська діяльність; депозитарна діяльність депозитарної установи. У відповідності до напрямів своєї діяльності Товариство має право: • здійснювати операції на вітчизняному та міжнародному фондових ринках, у тому числі: • виконувати послуги по придбанню і продажу цінних паперів на фондовій біржі та на позабіржовому ринку цінних паперів, а також виконувати всі інші види брокерських та дилерських операцій з цінними паперами; • здійснювати фінансовий аналіз емітентів, розробляти інвестиційну стратегію, включаючи випуск цінних паперів, дивідендну політику, розробляти для емітентів проспекти емісій, готувати іншу документацію по випуску цінних паперів, здійснювати розміщення цінних паперів за дорученням, від імені та за рахунок емітентів шляхом проведення підписки, продажу через фондову біржу чи іншим чином; • здійснювати разом з іншими торговцями цінних паперів спільну діяльність по гарантованому розміщенню цінних паперів; • проводити обмінні операції з цінними паперами; • здійснювати зберігання та обслуговування обігу цінних паперів на рахунках у цінних паперах; • здійснювати консультаційну діяльність по формуванню інвестиційних портфелів; • інвестувати кошти в цінні папери, що визнаються такими згідно діючого законодавства; • користуватись банківським кредитом на договірній комерційній основі, а також брати кредити під заставу власного майна. Спектр ринку для діяльності Товариства – це операції з цінними паперами на фондовому ринку України. Частка товариства на ринку зазначених послуг – незначна. Незважаючи на це Товариство є конкурентоспроможним та має 23-річний досвід в області фінансових послуг. Здійснення діяльності забезпечене наступними, безстроковими ліцензіями НКЦПФР: - серія АЕ № 286692 від 24.10.2013р. (депозитарна діяльність депозитарної установи); - серія АД № 075716 від 01.08.2012р. (дилерська діяльність); - серія АД № 075715 від 01.08.2012р. (брокерська діяльність). Товариство є учасником СРО: Асоціація «Українські фондові торговці». Діяльність Товариства не носить сезонного характеру, але підвласна впливу факторів загального економічного стану та впливу недоліків розвитку фондового ринку. За останній рік незважаючи на економічну кризу в Україні діяльність Товариства була досить стабільною. В подальших планах: нарощування власного капіталу, зміцнення позицій у регіоні, розширення спектру фінансових послуг. Юридична адреса та місце здійснення діяльності. Юридична адреса Товариства: 69000, м. Запоріжжя, бул. Центральний,21. Товариство здійснює свою основну діяльність за адресою: 69000, м. Запоріжжя, бул. Центральний,21. Кількість працівників складала станом на: 31 грудня 2019 р. 9 чоловік 31 грудня 2018 р. 8 чоловік. Станом на 31 грудня 2019 та 2018 років учасниками Товариства були: 31.12.2019 31.12.2018 Учасники Товариства: % % ТОВ «ТЕРРА-ВЕСТ» 99 99 Інші (менше 10%) 1 1 Всього 100,0 100,0 Примітка 2. Основа підготовки фінансової звітності . Примітка 2.1. Основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). Товариство вперше прийняло МСФЗ у 2013 році, датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2012 року. Зазначена фінансова звітність за рік, який завершено 31 грудня 2019 р., є фінансовою звітністю, яка підготовлена відповідно до МСФЗ. Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю, що відповідає вимогам МСФЗ 10 в зв’язку з тим, що керівництво не вбачає достатнього рівня контролю над емітентами фінансових активів, якими володіє Товариство. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх наданих в звітності періодам, якщо не вказано інше. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів в програмному режимі «1С:Бухгалтерії» з класифікацією статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Примітка 2.2. Валюта надання інформації Функціональною валютою фінансової звітності Товариства є українська гривня. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано інше. Примітка 2.3. Принцип безперервності діяльності. Керівництво підготувало зазначену фінансову звітність на підставі принципу безперервності діяльності. В найближчому майбутньому Товариство продовжуватиме відчувати вплив нестабільної економіки в державі та нестабільністю фондового ринку України. Економічна стабiльнiсть Товариства більшою мірою залежатиме від ефективності фіскальних i інших заходів, які реалізує уряд України та розвитку фондового ринку України. Дана фінансова звiтнiсть підготовлена на основі припущення, що Товариство функціонуватиме в майбутньому. Це допущення передбачає реалiзацiю активів i виконання Товариством узятих на себе зобов'язань, в ході своєї звичайної дiяльностi. Таким чином, фінансова звiтнiсть не містить яких-небудь коригувань відображених сум активів, які були б необхідними, якби Товариство не мало можливості продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому або у випадку коли вона була б вимушена реалізовувати свої активи не в ході своєї звичайної господарської дiяльностi. Примітка 3. Основні принципи облікової політики Під час складання фінансових звітів застосовувалась історична (первісна) собівартість, амортизована собівартість та справедлива вартість. Активи та зобов’язання оцінюються та відображаються в обліку таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому становищу Товариства, на наступні звітні періоди. Активи первісно визнаються у випадку, коли Товариство контролює їх, несе усі вагомі ризики, очікує отримати усі основні вигоди від використання таких активів, а їх вартість може бути надійно визначена. Активи визнаються в дату переходу основних ризиків та вигод, що виникають під час використання цих активів. Активи обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю), якщо інший метод оцінки для деяких видів активів не передбачено обліковою політикою. Приведення вартості активів у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Зобов`язання первісно визнаються, коли існує договірне, встановлене законодавством або можливе (згідно із МСБО 37) зобов`язання, яке з високою вірогідністю (як правило, понад 50%) у майбутньому призведе до відтоку ресурсів, котрі забезпечують економічні вигоди. Зобов`язання визнаються в дату виникнення, тобто в дату, коли зобов`язання набуває ознаки визнання, зазначені у попередньому абзаці. Зобов`язання обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю), якщо для деяких видів зобов`язань обліковою політикою не визначено інший метод оцінки. Доходи і витрати визнаються за таких умов: - визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями; - фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений. В подальшому фінансові активи та зобов’язання відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних підрозділах основних принципів облікової політики. 3.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів: • фінансовий актив, доступний для продажу – частка в статутному капіталі з відсотком володіння більше 20%; векселя призначені для перепродажу, акції та облігації інших юридичних осіб, інвестиційні сертифікати пайових фондів. • дебіторська заборгованість; • фінансові зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – кредити банків, займи інших фінансових установ. Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації. Згідно МСФЗ (IFRS) 9, всі боргові фінансові активи, які не відповідають критерію «тільки платежі в рахунок основного боргу і відсотків на непогашену суму основного боргу» (SPPI), класифікуються при первісному визнанні як фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (СВПЗ). Згідно з даним критерієм, фінансові активи, як інструменти, що містять вбудовану можливість конвертації, оцінюються за справедливою вартістю, яка відповідає номінальній вартості активів. Торгові цінні папери будуть як і раніше класифікуватися як оцінювані за СВПЗ. Очікується, що дольові активи, які не входять до торговельного портфелю що класифікуються як наявні для продажу, будуть оцінюватися за справедливою вартістю через сукупний дохід відповідно до МСФЗ (IFRS) 9, оскільки Товариство розраховує утримувати ці активи не тільки з метою отримання передбачених договором грошових потоків, а й продажу значних сум на відносно постійній основі. Для фінансових інструментів, які відповідають критерію SPPI, класифікація при первісному визнанні визначається на основі бізнес-моделі, згідно з якою управляються дані інструменти: > інструменти, які утримуються з метою отримання передбачених договором грошових потоків, оцінюються за амортизованою вартістю; > інструменти, які утримуються з метою отримання передбачених договором грошових потоків і продажу, класифікуються як такі що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (СВСД); > інструменти, які утримуються для інших цілей, класифікуються як оцінювані за СВПЗ Класифікація та оцінка фінансових зобов'язань залишаються в основному незмінними в порівнянні з існуючими вимогами МСФЗ (IAS) 39. Товариство очікує, що буде продовжувати оцінювати за справедливою вартістю всі фінансові активи, які на даний момент оцінюються за справедливою вартістю. Така класифікація була застосована компанією в попередні періоди, тому вплив на перехід на МСФЗ 9 не спричинив суттєвого корегування початкових залишків балансу. Справедлива вартість – це сума, на яку можна обміняти актив або урегулювати зобов’язання при здійсненні операції на ринкових умовах між добре проінформованими, незалежними сторонами, які діють на добровільній основі. Справедлива вартість є поточною ціною фінансових активів на активних ринках, або договірна вартість таких активів за умовами останньої операції з ними в разі відсутності відкритих котирувань. Для визначення справедливої вартості деяких фінансових інструментів, по яким відсутня інформація про ринкові ціни із зовнішніх джерел, використовується така модель оцінки, як остання (балансова) вартість фінансового активу (історична вартість). В даній фінансовій звітності зроблені відповідні розкриття, якщо зміни будь-якого допущення призведуть до суттєвих змін прибутку, доходів, загальної суми активів або зобов’язань. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Знецінення МСФЗ (IFRS) 9 вимагає, щоб Товариство визнавало резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) за всіма своїми борговими фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід або через прибуток(збиток). Резерв розраховується на основі очікуваних кредитних збитків, пов'язаних з ймовірністю дефолту протягом наступних дванадцяти місяців, якщо не відбулося істотного збільшення кредитного ризику з моменту визнання фінансового інструменту; в останньому випадку резерв розраховується на основі очікуваних кредитних збитків за весь термін життя активу. Якщо фінансовий актив відповідає визначенню придбаного або створеного кредитно-знеціненого фінансового активу, резерв розраховується на основі зміни очікуваних кредитних збитків за весь термін життя активу. Основними ознаками знецінення для Товариства може бути порушення платіжних зобов’язань більш ніж на 180 днів, реструктуризація, яка здійснюється з погіршенням позицій кредитора і несе прямі фінансові втрати, порушення справи про банкрутство або ліквідацію клієнта та інше. Основними подіями, що свідчать про знецінення фінансового активу, можуть бути: а) фінансові труднощі емітентів акцій або корпоративних прав; б) порушення умов договору (невиконання зобов'язань, прострочення сплати нарахованих доходів та/або основної суми боргу); в) висока ймовірність банкрутства або фінансова реорганізація емітента фінансового інструмента; ґ) прийняття рішення НКЦПФР щодо анулювання реєстрації випуску пакета акцій емітентів. Знецінення цінних паперів в портфелі до погашення. Товариство оцінює на індивідуальній основі, чи існують ознаки знецінення за цінними паперами в портфелі до погашення. У випадку наявності ознак від знецінення, сума збитків визначається як різниця між балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю майбутніх грошових потоків. Балансова вартість активу зменшується, а сума збитку відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Якщо у наступному році сума оцінених збитків від знецінення зменшується внаслідок події, яка сталася після того, як були визнані збитки від знецінення, тоді раніше визнані суми збитків відображаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Справедлива вартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їх ринковою вартістю. Якщо котирування ринкових цін на цінні папери є недоступним, то Товариство застосовує для визначення справедливої вартості такі методи: - посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту; - залишається ринкова вартість такого фінансового активу на розрахунок попереднього періоду; - інші методи, що забезпечують достовірне визначення справедливої вартості цінних паперів. Разом з тим переоцінка цінних паперів, за якими укладений договір про продаж за визначеною вартістю реалізації, між датою операції і датою розрахунку в бухгалтерському обліку не відображається. Цінні папери в портфелі до погашення У портфелі до погашення обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, а також з фіксованим строком погашення - як правило векселя. Після первісного визнання боргові цінні папери в портфелі до погашення на дату балансу відображаються за їх амортизованою собівартістю в разі, якщо термін очікуваного погашення складає термін більше одного року. Товариство визнає дохід та здійснює амортизацію дисконту (премії) за борговими цінними паперами не рідше одного разу на квартал із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Боргові цінні папери в портфелі до погашення підлягають перегляду на знецінення. Товариство визнає процентні доходи за борговими цінними паперами в сумі, що є добутком амортизованої собівартості та первісної ефективної ставки відсотка відповідного цінного папера, у тому числі і за цінними паперами, за якими визнавалося знецінення. Знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображається в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів (без урахування сум накопиченої уцінки) над поточною теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за таким цінним папером, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто за ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первісного визнання). За наявності прострочених процентів на час визнання знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображає визначений збиток за рахунками резервів під знецінення цінних паперів та під заборгованість за нарахованими доходами. Сума резервів, відображених за відповідними рахунками, має відповідати різниці між балансовою вартістю цінних паперів та оціненою сумою очікуваного відшкодування на дату визнання знецінення. Грошові кошти та їхні еквіваленти Грошовими коштами Товариства визнані високоліквідні короткострокові інвестиції, які можуть бути замінені на визначену суму грошових коштів та мають термін погашення три місяці або менше з дати їх придбання. Грошові кошти на які має місце обмеження щодо їх використання відображаються в обліку окремою статтею якщо їх сума виходить за межу суттєвості. Грошові кошти товариства складаються з готівки в касі, кошти на рахунках в банках, короткострокові депозити. Дебіторська заборгованість Дебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об’єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні групи. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. За звітний період таких фактів ідентифіковано не було. 3.2. Основні засоби Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 6000 грн. Подальші витрати. Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в поточних витратах по даті, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Амортизація. Амортизація основних засобів Товариства нараховується прямолінійним методом з використанням такого терміну використання - років Меблі - 10 років інші - від 2 до 15 років В основних засобах Товариства на 31.12.2019 знаходиться офісне приладдя, програмне забезпечення, обладнання для охоронної та пожежної сигналізації. Комп’ютерна техніка та меблі орендуються. Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 відсотків його вартості. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання (тобто з дати воду об’єкта в експлуатацію). Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. У бухгалтерському обліку амортизації підлягають усі групи основних засобів з віднесенням загальної суми амортизації на витрати. Визначений строк корисного використання затверджується актами приймання – передачі основних засобів. Зміни строку корисного використання встановлюються наказом по Товариству. 3.3. Нематеріальні активи Нематеріальний актив визнається, якщо і тільки якщо є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до Товариства та собівартість активу можна достовірно оцінити. Нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання амортизації не підлягають. В товаристві такі нематеріальні активи визначені як ліцензії на здійснення діяльності. За станом на кінець дня 31.12.2019р. Товариство володіє нематеріальними активами в вигляді трьох ліцензій на здійснення фінансової діяльності зі строком корисного використання - безстроково. Амортизація на ці об’єкти не нараховується. 3.4. Оренда Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Товариство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Витрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як витрати. 3.5 Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Ставка податку на прибуток у 2018 та 2019 роках -18%. Згідно статей Кодексу для обрахунку об`єкту оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з врахуванням положень Кодексу. Але, незважаючи на це, є деякі відмінності в обліках. А саме, згідно Кодексу мають місце значущі відмінності в обліку фінансових результатів від продажу цінних паперів. Також існують деякі обмеження щодо формування і розміру резервів, що створюються за рахунок збільшення витрат. Вище перелічені чинники, а також різні правила податкового та фінансового обліку починаючи з 2014року (визнання та оцінка активів, зобов`язань, доходів та витрат) привели до виникнення різниці між обліковим та податковим прибутком. Основними чинниками, що впливали на розрив між фінансовою та податковою звітністю, є: - база оцінок активів та зобов`язань. Відстрочені податкові активи та зобов'язання показуються у звітності згорнуто. 3.6. Податок на додану вартість. Товариство було зареєстровано платником податку на додану вартість 10.02.2017р. При цьому постійні суми доходів від здійснення діяльності не підлягали оподаткуванню. Товариство анулювало свідоцтво платника ПДВ 13.03.2018р у зв’язку з тим, що об’єм оподаткованих ПДВ операцій за останні 12 календарних місяців був менше за суму, визначену п.181 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI. 3.7. Фінансові зобов’язання Кредити банків Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому суми фінансових зобов’язань відображаються балансовою вартістю. Нараховані відсотки визнаються у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень за даними підтверджень з- боку банка - кредитора. В 2019році Товариство не отримувало кредитів в банках. Згортання фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Під зазначеними зобов’язаннями визнаються нараховані короткострокові забезпечення нарахованих відпусток працівникам Товариства. 3.8 Виплати працівникам Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. 3.9. Запаси. Запаси враховуються за найменшою з двох величин: фактичною собівартістю або чистою ціною реалізації. При відпуску запасів для діяльності Товариства або іншому вибутті їх оцінка виконується за методом середньозваженої вартості. 3.10 Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Виручка визнається, коли ризики та вигоди від надання послуг або володіння товаром переходять до покупця, що, як правило, здійснюється в момент переходу права власності до покупця або по завершені місяця в якому було надано послугу з оренди, при умові, що ціна договорів фіксована або існує ймовірність її визначення, а повернення дебіторської заборгованості реально. Виручка оцінюється по справедливій вартості отриманної або очікуємої винагороди, а також відшкодовуємих податків та зборів. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності - операційної, інвестиційної, фінансової. Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції. Кожний вид доходу і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо. Товариство обліковує доходи та витрати відповідно до таких принципів: - доходи та витрати обліковуються у періоді, до якого вони належать; - отримані доходи, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені доходи; - здійснені витрати та платежі, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені витрати. Визнані доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Якщо дохід від надання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню. Доходи (витрати) за послугами, що надаються поетапно, визнаються після завершення кожного етапу операції протягом дії угоди про надання (отримання) послуг і відображаються в обліку за принципом нарахування. Нарахування процентних доходів (витрат), амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами в іноземній валюті здійснюються в тій валюті, у якій обліковується пов'язаний з ними фінансовий інструмент. Бухгалтерський (фінансовий) облік нарахованих доходів і витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць за кожною операцією (договором) окремо. Дозволяється відображати отримані (сплачені) на дату балансу доходи (витрати), безпосередньо за рахунками доходів і витрат. Доходи визнаються в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, які отримані або підлягають отриманню. Процентні доходи і витрати визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Нарахування процентів за фінансовими інструментами здійснюється за номінальною процентною ставкою, яка передбачена умовами договору (випуску), і відображається за рахунками з обліку нарахованих доходів і нарахованих витрат. Амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Сума дисконту (премії) має бути повністю амортизована на дату погашення/повернення кредиту [вкладу (депозиту)] або до наступної дати перегляду процентної ставки фінансового інструменту, якщо вона змінюється залежно від коливань ринкових ставок. Якщо сума дисконту (премії) за фінансовим інструментом з плаваючою ставкою пов'язана зі зміною кредитного ризику контрагента, вона амортизується протягом очікуваного строку дії фінансового інструменту. Для обрахування процентних доходів (витрат) такий метод визначення кількості днів: - метод “Факт/Факт” (фактична кількість днів у місяці та році) - за усіма операціями, які передбачають нарахування відсоткового доходу. При розрахунку процентних доходів враховується перший день і враховується останній день договору. Процентні доходи, витрати (за кредитами, депозитами, за коштами для розрахунків спеціальними платіжними засобами тощо) за поточний місяць нараховуються по передостанній робочий день місяця включно. Розмір номінальних процентних ставок, умови, порядок їх нарахування та сплати обумовлюються договорами з контрагентами Товариства. Примітка 4. Ключеві бухгалтерські оцінки та професійні судження в застосуванні облікової політики. При підготовці фінансової звітності Товариство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Найбільш суттєве використання суджень та оцінок включає таке: Примітка 4.1. Безперервність діяльності. Керівництво здійснило оцінку щодо можливості подальшої безперервної діяльності Товариства за визначеними видами діяльності та впевнилося, що Товариство має ресурси для продовження діяльності в досяжному майбутньому. Разом з тим нами враховані МСФЗ, які прийняті, але ще не набули чинності у 2019 році, що зазначено у Примітці 5. Крім вищезазначеного, керівництву не відомо про будь-які значні події, що можуть викликати невпевненість у можливості здійснювати безперервну діяльність. Таким чином, складання фінансової звітності було здійснено виходячи з принципу безперервності діяльності про що зазначено в Примітці 2.3. Примітка 4.2. Відстрочений актив з податку на прибуток Відстрочені податкові активи визнаються для всіх тимчасових різниць, які відносяться на податкові витрати, у тій мірі, в якій існує вірогідність отримання податкового прибутку, за рахунок якого можна реалізувати ці тимчасові різниці, які відносяться на зменшення оподаткованого прибутку. Товариство враховує вимоги МСБО (IAS) 12 "Податки на прибуток" (далі - МСБО (IAS) 12) в частині визнання відкладених податкових активів щодо нереалізованих збитків (п. 29А МСБО (IAS) 12). Стандарт передбачає, що платник податку на прибуток має право на нарахування податкової різниці в сумі не врахованих збитків від зниження справедливої вартості фінансового інструменту. Адже при продажу або погашенні такого активу організація отримає відрахування для цілей оподаткування і тим самим зможе реалізувати відстрочений податковий актив. Відмінності між МСФЗ та правилами оподаткування в Україні у попередньому році призвели до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. Податковий вплив зміни цих тимчасових різниць обліковується за ставками: в 2014р. - 2019р. - 18%. Тимчасові різниці пов’язані з нарахуванням на збитки з продажу цінних паперів, які відповідно до норм податкового законодавства України підлягають врахуванню в визначені податкових зобов’язань майбутніх періодів. Перелік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань Залишок на початок 2019р. Визнані в (прибутках)/ збитках Залишок на кінець 2019р. 1 2 3 4 Визнаний відстрочений податковий актив - - - Податковий ефект тимчасових різниць: Результат здійснення операцій з цінними паперами - - - Визнане відстрочене податкове зобов’язання - - - Згорнуто зобов’язання за даними балансу - - - Примітка 4.3. Справедлива вартість фінансових інструментів Справедлива вартість – сума, за якою можна обміняти актив або погасити зобов`язання в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними особами. Товариство використовує наступну ієрархічну структуру моделей оцінки для визначення і розкриття інформації щодо справедливої вартості фінансових інструментів: - рівень 1: котирування (не скориговані) на активних ринках за ідентичними активами або зобов’язаннями; - рівень 2: моделі оцінки, за якими усі вхідні дані, що здійснюють суттєвий вплив на справедливу вартість, прямо або опосередковано базуються на інформації, що спостерігається на ринку; - рівень 3: моделі оцінки, за якими усі вхідні дані, що здійснюють суттєвий вплив на справедливу вартість, не базуються на інформації, що спостерігається на ринку. Фінансові інструменти, що обліковуються за справедливою вартістю, включають цінні папери в торговому портфелі, оцінку яких здійснено за моделлю рівня 1. Під час первісного визнання Товариство оцінює фінансові інструменти за справедливою вартістю з урахуванням витрат на операцію. Базою для проведення оцінки справедливої вартості є показники котирувань фінансових активів за даними Української Асоціації Інвестиційного Бізнесу. Методики та припущення, які використовуються для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів, які обліковуються за амортизованою собівартістю, включають наступне: - вважається, що справедлива вартість наступних видів фінансових активів дорівнює їх балансовій вартості: • грошові кошти та їх еквіваленти; • короткострокові (до трьох місяців) фінансові активи (кошти в Національному банку України, кошти в інших банках); • фінансові активи (торговельні цінні папери) за якими відсутні котирування на фондовій біржі, або по яким, тимчасово, зупинений обіг; • інші фінансові активи [серед того, грошові кошти з обмеженим правом використання], включаючи дебіторську заборгованість (враховуючи короткостроковий характер таких активів); - вважається, що справедлива вартість наступних видів фінансових зобов’язань дорівнює їх балансовій вартості: • короткострокові (до трьох місяців) фінансові зобов’язання; • кошти на вимогу фізичних, юридичних осіб, небанківських фінансових установ; • інші фінансові зобов’язання, включаючи кредиторську заборгованість (враховуючи короткостроковий характер таких зобов`язань). Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за амортизованою собівартістю тис. грн. Найменування статті Станом на 31.12.19р. Станом на 31.12.18р. справедлива вартість балансова вартість справедлива вартість балансова вартість ФІНАНСОВІ АКТИВИ Грошові кошти та їх еквіваленти: 459 459 177 177 - кошти на рахунках в банку 459 459 177 177 - депозити - - - - Довгострокова заборгованість, векселя юридичних осіб з терміном погашення більше 12 міс - - - - дебіторська заборгованість 21672 21672 29055 29055 резерв сумнівної заборгованості (17) (17) (24) (24) Усього фінансових активів, що обліковуються за амортизованою вартістю - - - - фінансові зобов'язання: - кредиторська заборгованість-поточна 44 44 10 10 - довгострокові зобов'язання - - - - - інші фінансові зобов`язання 184 184 182 182 Усього фінансових зобов`язань, що обліковуються за амортизованою вартістю - - - - Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, за рівнями її оцінки за звітний період тис. грн. Найменування статті Справедлива вартість за моделлю оцінки через поточний прибуток (збиток) станом на 31.12.2019 станом на 31.12.2018 Цінні папери в торговому портфелі ринкові котирування (рівень I) 32,5 32,5 Цінні папери в торговому портфелі позабіржові 942,9 3288,0 Цінні папери в торговому портфелі (боргові) 10118,0 2649,5 Корпоративні права 7,6 7,6 Усього фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю 11101,0 5977,6 Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 роз'яснюють, що інвестиційна організація, яка складає фінансову звітність, у якій всі її дочірні підприємства оцінюються за справедливою вартістю через прибутки або збитки у відповідності з МСФЗ (IFRS) 10), повинна розкривати інформацію щодо інвестиційних організацій згідно з вимогами МСФЗ (IFRS) 12. Станом на 31.12.2019р. в складі таких інвестицій дочірніх і асоційованих не має. Припинення визнання фінансових активів Керівництво застосовує професійні судження для того, щоб визначити, чи всі суттєві ризики та вигоди, пов’язані з володінням фінансовими активами, передаються контрагентам, та щоб визначити, які ризики та вигоди являються найбільш суттєвими. Керівництво Товариства оцінює зменшення корисності фінансових активів по даті коли була отримана інформація про банкрутство емітента, проводиться його ліквідація за рішенням державного органу управління або вони визнані фіктивними. Примітка 4.4. Інші джерела невизначеності Керівництво не може достовірно оцінити вплив на фінансовий стан Товариства будь-якого подальшого погіршення ситуації з ліквідністю на фінансових ринках та підвищення нестабільності на валютних ринках. На думку керівництва, вживаються усі необхідні заходи для підтримки життєздатності та зростання діяльності у поточних умовах. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються короткострокових зобов’язань перед працівниками по відпусткам, справедлива оцінка основних засобів. Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, але вони не мають значного ризику стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду. Вартісна ознака таких оцінок наступна: тис. грн. 31.12.2019 31.12.2018 Зобов’язання по відпусткам 120,0 97,0 Справедлива вартість ОЗ 18,0 19,0 Резерв накопичених дооцінок Фінактивів 0,0 0,0 Резерв переоцінки основних засобів 0,0 0,0 Примітка 4.5. Ставка дисконтування була прийнята рівною ставці ефективного відсотку застосовується ставка доходності облігацій внутрішньої державної позики у 2011р. – 2012р. - 8,91% для різних видів власності у 2014р. – 2019р. - 15,24%. Примітка 4.6. Визначення справедливої вартості Підприємство використовує справедливу вартість (відповідно до МСФЗ №13) до наступних випадків: • використання справедливої вартості як умовної доцільної собівартості відносно основних засобів(МСФЗ 1) - Грошові кошти - здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості; - Боргові цінні папери - Первісна оцінка боргових цінних паперів як фінансових активів здійснюється за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка боргових цінних паперів здійснюється за справедливою вартістю. • Оцінена справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань визначається з допомогою методології дисконтованих грошових потоків та інших відповідних методологій оцінки вартості на кінець року і не відображає справедливу вартість цих інструментів на дату підготовки або поширення фінансової інформації. Найбільш пріоритетним методом визначення справедливої вартості і правлінський персонал вважає застосування ринкового підходу, який передбачає використання цін і іншою доречною інформацією, джерелом якої можуть служити аналогічні ринкові угоди з ідентичними або схожими активами, зобов'язаннями або групою активів і зобов'язань, такий як бізнес. Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Примітка 5. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення В 2019 році Товариство почало застосовувати обов'язковий до застосування міжнародний стандарт - МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда». Компанія для визнання, обліку, відображення у фінансовій звітності та розкриття інформації щодо операцій з оренди застосовує вимоги МСФЗ 16 ретроспективно з визнанням кумулятивного наслідку першого застосування цього стандарту, який є визнаним у звітності на дату першого застосування - 01.01.2019 року відповідно до абзацу «б» п. В5 МСФЗ 16. Порівняльні дані показують цифри, розраховані відповідно до старого стандарту з оренди - IAS 17. Товариством було проведено комплексну оцінку діючих угод оренди на наявність обтяжливих договорів за останній рік застосування МСБО (IAS) 17. Аналіз показав, що Товариство не буде застосовувати спрощення практичного характеру щодо використання резерву під обтяжливі контракти оренди в якості альтернативи проведенню оцінки на знецінення при переході на новий стандарт. Під час оцінки активів у відповідності до МСФЗ 16 були використані умови звільнення від визнання у відповідності до п. 5 МСФЗ 16 відносно короткострокової оренди. Так, станом 31.12.2019р. компанія враховує 1 договір оренди офісних приміщень в яких виступає Орендарем. За умовами договору термін оренди складає менше 12 місяців та у Керівництва не має впевненості в пролонгації умов на більший термін. Правила облікової політики відносно відображення в обліку такої операції залишились незмінними відносно МСБО 17 «Оренда» та зобов’язання і витрати визначені за умовами договору оренди, а саме: орендні платежі, пов’язані з такою орендою, визнані як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Нові стандарти МСФЗ: Вимоги нових стандартів Товариство буде враховувати при складанні фінансової звітності за періодами, встановленими наступними стандартами: МСФЗ (IFRS) 17 набуває чинності починаючи з 1 січня 2021 року або після цієї дати, при цьому вимагається розкриття порівняльної інформації. Компанія буде застосовувати даний стандарт після дати вступу. Прийняті уточнення до МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу» та МСФЗ 11 «Спільна діяльність». Зокрема, у МСФЗ 3 тепер міститься вимога повторної оцінки частки в бізнесі за умов, коли суб'єкт господарювання отримує контроль над таким бізнесом, який є спільною операцією. Зазначена вимога пов’язана з позиціонуванням такої угоди як поетапного об’єднання бізнесу. Натомість у МСФЗ 11 робиться уточнення щодо спільного контролю: коли підприємство отримує спільний контроль над бізнесом, що є спільною операцією, підприємство не проводить повторної оцінки раніше визнаної частки в цій компанії. Товариство провело повторну оцінку часток в бізнесі. Коригувань та змін в обліку та оцінці таких активів не виявлено. Поправки до МСБО 12 «Податки на прибуток» передбачають, що податкові наслідки доходу у формі дивідендів визнають тоді, коли визнають зобов’язання виплатити дивіденди. Зазначимо, що це твердження застосовують до всіх податкових наслідків дивідендів, а не тільки до ситуацій, за яких існують різні ставки податку для розподіленого та нерозподіленого прибутку. В звітному та попередньому звітних періодах розподіл прибутку Товариством не здійснювався, дивіденди не нараховувались, тому вплив поправок на звітність Компанії відсутня. Поправки до МСБО 23 «Витрати на позики» в частині витрат на позики, що підлягають капіталізації, і безпосередньо стосуються § 14. Зміни уточнюють: якщо будь-які конкретні позики залишаються непогашеними після того, як відповідний актив буде готовий до його очікуваного використання або продажу, це запозичення стає частиною коштів, які суб'єкт господарювання в цілому запозичує, під час розрахунку ставки капіталізації на загальні позики. Поправка до МСФЗ (IAS) 19 «Винагорода правцівникам» відноситься до змін пенсійних планів з встановленими виплатами, таким як зміна плану, скорочення і врегулювання (виплати). Компанія не здійснює нарахування та виплати працівникам за пенсійними планами тому поправка не впливає на показники фінансової звітності Товариства. Комітет із тлумачень МСФЗ випустив тлумачення КТМФЗ 23 (IFRIC) 23, у якому уточнено, як вимоги МСБО 12 "Податки на прибуток" застосовують до визнання й оцінки в разі виникнення невизначеності в податковому обліку. Невизначеність під час відображення податку на прибуток виникає, коли організація застосовує якийсь підхід до відображення податків і при цьому є непевність щодо того, чи визнає податковий орган його правомірним. Таких спірних питань в обліку податку на прибуток в звітному періоді Товариство не ідентифікувало. Поправка до МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти". Дана поправка відноситься до класифікації певних фінансових активів, а саме активів з опціонами на дострокове погашення та ввела так зване обмежене виключення з правил класифікації. Це означає, що фінансові активи з правом на дострокове погашення можуть оцінюватися за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (FVOCI). Умова про дострокове погашення означає, що позичальник може погасити кредит раніше, ніж наказує початковий графік погашення. Іноді договір може дозволити позичальникові достроково погасити кредит у сумі, розрахованій на основі справедливої вартості кредиту (тобто на основі грошових потоків за договором, дисконтованих за поточною ринковою ставкою), а не за його амортизованою вартістю. У цьому випадку може статися так, що справедлива вартість кредиту на дату погашення буде нижче непогашеної суми основного боргу, і кредитор фактично повинен буде прийняти більш низький платіж. У цьому випадку кредитор фактично надає позичальникові відшкодування або, точніше кажучи, ця сума погашення включає деяку частину, яка є відшкодуванням позичальникові від кредитора. І саме це відшкодування є проблемою, тому що воно не являє собою позитивний грошовий потік, що виникає виключно в результаті виплати виключно основної суми боргу і відсотків. В цьому випадку може бути змінена модель обліку таких активів з обліку по амортизованій вартості на модель за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (FVOCI). Примітка 6. Розкриття показників фінансової звітності: Примітка 6.1 Дохід від здійснення основної діяльності Аналіз виручки від надання послуг, продажу цінних паперів по видах за звітний період надано в наступній таблиці: В тисячах українських грн. Показник 2019 р. 2018р. Чистий дохід від надання послуг, продажу торговельних цінних паперів 133083,6 76572,6 В тому числі - дилерські послуги - брокерські - інші 132479,8 520,0 83,8 75923,4 531,0 118,2 Примітка 6.2 Собівартість реалізації послуг та товарів Показник 2019 2018 Вартість реалізованих цінних паперів 134205,4 75920,5 Всього 134205,4 75920,5 Примітка 6.3 Адміністративні витрати Показник 2019 2018 Витрати на персонал 650,6 465,2 Утримання основних засобів 3,5 2,4 послуги на обслуговування 132,9 186,8 Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 1,0 1,0 Інші 118,5 45,6 Всього адміністративних витрат 906,5 701,0 Збільшення витрат на персонал пов’язано з підвищенням заробітної платні. Інші витрати діяльності в значних сумах не змінились. Примітка 6.4. Інші доходи, інші витрати: Інші операційні доходи 2019 2018 Дохід від операційної оренди - - Інші опер. доходи 0,4 5,3 Всього інші операційні доходи 0,4 5,3 Інші доходи інші доходи - - Всього інші доходи - - Інші операційні витрати 2019 2018 Збитки від списання безнадійної заборгованості 8,6 - Збитки від курсових різниць - - Збитки від перегляду справедливої вартості активів - - Штрафи, пені 3,4 3,3 Інші витрати - - Всього інші операційні витрати 12,0 3,3 Інші витрати Собівартість реалізованих необоротних активів - - Всього інші витрати - - Інші операційні доходи в сумі 0,4 тис. грн. включають в собі списану кредиторську заборгованість. Нараховані штрафи і пені по результатам планової перевірки дотримання вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації(відмивання) доходів, одержання злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення від 30.09.2019р. в сумі - 3,4 тис. грн. Примітка 6.5. Фінансові доходи та витрати Показник 2019 2018 процентні доходи - - Відсотки по залишкам на рахунку в банку 4,9 - Відсотки по борговим зобов’язанням 11,1 29,0 Всього 16,0 29,0 процентні витрати Нарахування процентів на банківські кредити, по позикам інших фін.установ, борговим зобов’язанням - - Всього - - У 2019р. Товариство не отримувало кредитів та дивідендів. Нараховані відсотки по векселю ПрАТ «КУА «СЛАВУТИЧ-ІНВЕСТ» в сумі – 11,1 тис. грн. Примітка 6.6. Податок на прибуток Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період: Найменування показника 2019 2018 Поточний податок на прибуток - - Відстрочені податкові активи: - - на початок звітного року на кінець звітного року - 0 Відстрочені податкові зобов'язання: - 45,0 на початок звітного року на кінець звітного року - - Включено до Звіту про фінансові результати – усього - (45) у тому числі: - - поточний податок на прибуток зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів - - збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань - (45) Примітка 6.7. Цінні папери в торговому портфелі До фінансових активів, які утримуються для продажу Товариство відносить інвестиції в акції, інвестиційні сертифікати, векселі, облігації підприємств-резидентів. Після первісного визнання Компанія оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості такого фінансового активу визнається у складі поточного прибутку. Звіту про фінансові результати. Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі. Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок. Для оцінки акцій, що входять до складу активів Товариства та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. Рядок Найменування статті На кінець дня 31.12.2019 На кінець дня 31.12.2018 1 2 3 4 1 Боргові цінні папери: 10118,0 2649,5 2. Емісійні цінні папери - - 2.1 Акції 32,5 32,5 2.2 Інвестиційні сертифікати 942,9 3288,0 2.3 Корпоративні права 7,6 7,6 Усього цінних паперів в торговому портфелі 11101,0 5977,6 Примітка 6.8. Основні засоби Показник Будинки, споруди Машини та обладнання Меблі та приладдя Інші основні засоби Всього Первісна вартість 31 грудня 2018 року - 25,7 - 26,0 51,7 31 грудня 2019 року - 25,7 - 26,0 51,7 Накопичена амортизація 31 грудня 2018 року - 16,1 - 16,8 32,9 31 грудня 2019 року - 16,1 - 18,1 34,2 Чиста балансова вартість 31 грудня 2018 року - 9,6 0 9,2 18,8 31 грудня 2019 року - 9,6 - 7,9 17,5 При проведені трансформації показників фінансової звітності Керівництво не виявило ознак зменшення корисності основних засобів тому не проводило ніяких коригувань балансової вартості до складу нерозподіленого прибутку. Крім того, в фінансовій звітності було відображено справедливу вартість основних засобів. Інших активів, які можуть бути класифіковані як основні засоби Товариство не має. Примітка 6.9. Запаси Запаси Товариства представлені в вигляді активів, які використовуються для забезпечення господарчої діяльності пов’язаної з управлінням. Зазначені активи не являються для звітності Товариства суттєвої статтею. 2019 2018 Інші матеріали (за історичною собівартістю) 0,9 1,2 В 2019 році Товариство не бачить підстав для знецінення запасів. Примітка 6.10. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість Показник 2019 2018 Торгівельна дебіторська заборгованість 21654,2 29031,0 Аванси видані - - Розрахунки з бюджетом - - Інша дебіторська заборгованість - 4,7 чиста вартість торгівельної дебіторської заборгованості 21654,2 29035,7 Дебіторська заборгованість первісно оцінюється за справедливою вартістю. Товариство вважає несуттєвим результат дисконтування для короткострокової дебіторської заборгованості. Аналіз якості дебіторської заборгованості Рядок Найменування статті На 31.12.2019 На 31.12.2018 1 2 3 4 1 Дебіторська заборгованість за послугами депозитарної установи 38,2 44,8 2 Дебіторська заборгованість за послугами оренди - - 3 Заборгованість по іншим фінансовим операціям 21616,0 28986,2 4 Аванси - - 5 Нараховані відсотки на вексель - 4,7 6 Інша дебіторська заборгованість - - Усього 21654,2 29035,7 Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності (фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника: для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні), балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Аналіз простроченої, але не знеціненої дебіторської торгівельної заборгованості, надано наступним чином: 2019 2018 До 30 днів 7,7 2,5 30-60 днів 3,8 3,5 60-90 днів 2,5 3,6 90-120 днів 4,6 2,6 Більше 120 днів 10,6 17,0 Більше 365 днів 9,1 11,2 Всього 38,3 40,4 Керівництво аналізує справедливу вартість заборгованість та на підставі визначеного обліковою політикою методу проводить формування резерву сумнівної заборгованості. Станом на 31 грудня 2019р. резерв сумнівних боргів склав – 17,2 тис. грн. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації. Примітка 6.11. Грошові кошти Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівкові кошти в касі, гроші на рахунках у банках, грошові кошти в дорозі та інші короткострокові ліквідні інвестиції зі строком розміщення не більше трьох місяців, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості. 2019 2018 Каса, грн. - - рахунки в банках, тис. грн. (поточні рахунки) 458,7 177,1 Депозити - - всього грошові кошти 458,7 177,1 Примітка 6.12. Статутний капітал Станом на 31 грудня 2019р. зареєстрований та сплачений статутний капітал складався на суму – 7000тис.грн. Учасники Товариства станом на 31.12.2019р. визначені наступним чином: Найменування Кількість відсотків статутного фонду Сума, тис. грн. ТОВ «Терра-Вест» 99 6930 ПрАТ КУА «Славутич-Інвест» 1 70 всього 100 7000 Змін зі статутним капіталом та зі складом учасників в звітному періоді не відбувалось. Примітка 6.13. Резервні та інші фонди Показник 2019 2018 капітал у дооцінках ОФ - - капітал у дооцінках ЦБ - - Гарантійний фонд 734,1 734,1 Дооцінка фінансових Активів - - Резервний капітал 1676,8 1676,8 Всього 2410,9 2410,9 Резервні та інші фонди Товариства за станом на кінець звітного періоду становлять 2410,9 тис. грн., та складаються з: - резервного капіталу у сумі 1676,8 тис. грн. Резервний капітал формується згідно з законодавством України на покриття збитків за всіма статтями активів та позабалансовими зобов’язаннями. Порядок формування його передбачений Статутом Товариства. У 2019 році резервний капітал не змінювався. Гарантійний фонд у сумі – 734,1тис.грн., який створено у зв’язку з рішенням ДКЦПФР від 08.05.1998р. № 58 для здійснення професійної діяльності зберігача на підставі рішень зборів учасників Товариства (Протокол № 19 від 29.09.1998р. - 356,1 тис. грн., Протоколом № 85 від 14.05.07р. на суму – 378,0 тис. грн.). Використання резервних та інших фондів визначається рішенням загальних зборів Товариства. Примітка 6.14. Торговельна та інша кредиторська заборгованість, забезпечення. Показник 2019 2018 Торговельна кредиторська заборгованість 43,3 8,4 Розрахунки з бюджетом 3,3 3,4 Одержані аванси 0,5 1,2 Заробітна плата 14,4 14,9 соціальні внески 3,2 3,3 Інша поточна заборгованість 43,7 53,7 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями - - Поточні забезпечення (нарахований резерв відпусток) 119,6 96,8 Короткострокові кредити банків - - Інші довгострокові зобов’язання (кредит банку) - - Відстрочені податкові зобов’язання - - Доходи майбутніх періодів - - Всього кредиторська заборгованість 228,0 181,7 Сума дебіторської та кредиторської заборгованості є короткостроковою, тому вплив змін на справедливу вартість несуттєвий. В фінансовій звітності показники заборгованості відображені по вартості виникнення заборгованості. Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання. Товариство створює «Резерв майбутніх витрат і платежів» для оплати відпусток, які не були використані в поточному періоді (забезпечення майбутніх витрат та платежів на виплату відпусток), визнаються під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні компенсації за відпустки, та визначаються за обліковою оцінкою ресурсів, необхідних для компенсації. При формуванні забезпечення (резерву) оплати відпусток Компанія керується МСБО 19 «Виплати працівникам». 31.12.2019 31.12.2018 Зобов’язання по відпусткам 119,6 96,8
Примітка 6.15. Умовні зобов’язання. Судові позови Товариством поданий судовий позов проти ГУ ДФС у Запорізькій обл. про скасування податкових повідомлень-рішень: № 0001881403 від 13.09.16 з податку на прибуток в сумі 5758715грн. та № 0001891403 від 13.09.16, яким Товариству зменшено суму від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток за 2013-2014р.р. Керівництво вважає, що Товариство не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися. Запорізький окружний адміністративний суд своєю постановою від 16 березня 2017 року у справі адміністративного позову ТОВ «ГУДВІЛ-БРОК» до ГУ ДФС у Запорізькій обл. про скасування податкових повідомлень-рішень – задоволено. Крім того, Дніпровський апеляційний адміністративний суд своєю ухвалою від 22 червня 2017 року залишив без задоволення апеляційну скаргу ГУ ДФС у Запорізькій обл. на постанову Запорізького окружного адміністративного суду від 16 березня 2017 року, а постанову Запорізького окружного адміністративного суду від 16 березня 2017 року залишив без змін. З врахуванням зазначеного Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Товариства. Оподаткування – Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище – Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Товариства, а також на здатність Товариства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Основними проблемами, що впливають на дiяльнiсть та ділову активність Товариства, є в першу чергу непослiдовнiсть втілення в життя економічної політики, недосконалість законодавчої та нормативної бази, iнфляцiйнi процеси, нестабiльнiсть податкового законодавства та його навантаження, низький рівень платоспроможності споживачів продукції підприємства, складності пошуку нових та розширення старих ринків збуту, що не дає змоги планувати дiяльнiсть товариства на перспективу. Ступінь залежностi вiд законодавчих або економiчних обмежень Товариством не вивчена. Керівництво Товариства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Товариство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище. В 2019 році Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) в Товаристві була проведена планова перевірка дотримання вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення суб’єктом первинного фінансового моніторингу (СПФМ). Перевіркою було встановлено порушення СПМ ТОВ «ГУДВІЛ-БРОК» вимог п.15 частини другої статті 6 Закону України № 1702-VІІ та пункту 18 розділу V Положення № 309: не збережено відповідні документи щодо проведення СПМ ТОВ «ГУДВІЛ-БРОК» ідентифікації клієнта юридичної особи-резидента ТОВ «ДП «ВЕКТОР-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41136098). За результатами перевірки НКЦПФР винесено постанову №14-СХ-1-Т від 07.11.2019р. про сплату штрафних санкцій в розмірі – 3400 грн. Штрафні санкції сплачені 12.11.19 в повному обсязі. Примітка 6.16. Розкриття інформації про пов’язані сторони Первісне визнання операцій з пов’язаними особами. У ході звичайної діяльності Товариство здійснює операції з пов’язаними особами. Згідно МСФЗ 24, до пов'язаних сторін Товариства належать: юридичні особи, які мають можливість одноосібно контролювати діяльність Компанії або суттєво впливати на прийняття нею фінансових та оперативних рішень, а так само ті, щодо яких Компанія має такі можливості - це фізичні особи, або члени сім'ї фізичної особи, які здійснюють одноосібно контроль за діяльністю Компанії, а також посадові особи, які мають повноваження на планування, керівництво та контроль за діяльністю структурних підрозділів Компанії і члени родин вище зазначених осіб. Перелік пов’язаних сторін визначається Компанією, враховуючи сутність відносин, а не лише юридичну форму. Материнською компанією є ТОВ «Терра-Вест», що володіє 99% статутного капіталу. Кінцевим акціонером, що контролює Компанію, є Давиденко О.В. У звітному періоді з пов’язаними сторонами здійснювались розрахунки за операціями з оренди офісного приміщення з метою проведення господарчої діяльності. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період - 2019р. (тис. грн.) Рядок Найменування статті Найбільші учасники Товариства Провідний управлінський персонал Примітка 1 2 3 4 5 Доходи 1 Орендні послуги - - 2 Продаж необоротних активів - - 3 Послуги депозитарної установи - - Витрати Орендні послуги 101,0 - Під час надання послуг пов’язаним сторонам Товариство не застосувало більш пільгові умови, ніж ті, що застосовуються при формуванні вартості послуг інших клієнтів Товариства по аналогічним послугам, зокрема, не встановлювались більш пільгові процентні ставки та комісії. Інші права та зобов’язання за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець звітного періоду, тис. грн. Рядок Найменування статті Найбільші учасники Товариства Провідний управлінський персонал Інші пов’язані сторони Всього 1 2 3 4 5 6 1 Дебіторська заборгованість - - - - 2 Кредиторська заборгованість 41,6 - - 41,6 Кінцевим акціонером, що контролював Компанію, був Давиденко О.В. У 2019 році з пов’язаними сторонами здійснювались розрахунки за операціями з оренди приміщення офісу з метою проведення господарчої діяльності. Аналогічно за 2018 рік: Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за попередній період Рядок Найменування статті Найбільші учасники Товариства Провідний управлінський персонал Примітка 1 2 3 4 5 Доходи 1 Орендні послуги - - 2 Продаж необоротних активів - - 3 Послуги депозитарної установи - - Витрати Орендні послуги 91,7 - Виплати провідному управлінському персоналу Рядок Найменування статті 2019 2018 витрати нараховане зобов’язання витрати нараховане зобов’язання 1 2 3 4 5 6 1 Поточні виплати працівникам 520,7 107,0 386,6 78,3 Примітка 6.17. Звітність за сегментами Товариство має два основних сегмента: надання інших фінансових послуг та реалізація ЦП. Сегмент «інші» включає надання орендних послуг стороннім організаціям. Інформація по грошовим потокам та фінансовим результатам в розрізі операційних сегментів: тис. грн. Реалізація ЦП оренда інші показники, які не відносяться до сегментів дані за період, який закінчився 31.12.2019р. Дохід від реалізації 133084 - - - 133084 Інші доходи - - - - - Всього доходи 133084 - - - 133084 Собівартість 134205 - - - 134205 Інші витрати - - 12 - 12 Всього витрати 134205 - 12 - 134217 Амортизація (довідкова) 1 - - - 1 Прибуток до оподаткування -1121 - 12 907 -2040 Сегментні активи: Вартість фінансових активів 11101 - - - 11101 Дебіторська заборгованість 21616 - 39 - 21655 Сегментні зобов`язання - 42 142 44 228 Дохід від реалізації не включає в себе ПДВ та вирахування з доходу. Прибуток сегментів до оподаткування не включає інші доходи, збитки від курсових різниць, штрафи ти інші витрати. Активи сегменту включають торгову дебіторську заборгованість, фінансові активи, які утримуються Товариства з метою ведення зазначеної діяльності. Сегментні зобов’язання включають торгову кредиторську заборгованість та резерв відпусток, короткострокові позики, іншу кредиторську заборгованість, й не включають довгострокову фінансову заборгованість яка контролюються на рівні Товариства в цілому. Примітка 6.18. Виправлення помилок. У звітному періоді виправлення помилок минулих періодів не було. Примітка 7. Цілі та політика управління фінансовими ризиками Управління ризиками відіграє важливу роль у фінансовій діяльності. Товариство визнає, що потрібно мати ефективні процеси управління ризиками, основною метою яких є захист діяльності від суттєвих ризиків. Метою політики управління ризиками є виявлення, аналіз та управління ризиками, яких зазнає Товариство, встановлення прийнятних лімітів ризику та впровадження засобів контролю ризиків, а також здійснення постійного моніторингу рівнів ризиків та дотримання встановлених лімітів з боку регуляторного органу України. Товариство в своїй діяльності визнає наступні основні види ризиків: системний ризик, кредитний, ринковий, ризик зміни ціни, ризик ліквідності, операційний ризик, кадровий ризик, ризик, пов'язаний з репутацією, юридичний ризик, стратегічний ризик, ризик, пов'язаний із здійсненням діяльності на фондовому ринку. Загальні положення системи управління ризиками сформовані «Положенням про систему управління ризиками», затвердженими Наказом по Товариству № 37 від 19.07.2013року (далі Положення № 37) зі змінами згідно наказу № 30 від 31.12.2015р. Кредитний ризик Одним з основних ризиків, властивих активним операціям, є кредитний ризик, тобто це потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неспроможність сторони, що взяла на себе зобов'язання за фінансовим інструментом, виконати умови угоди з Товариством. Кредитний ризик наявний в усіх видах діяльності, де результат залежить від діяльності контрагента, емітента або позичальника. Метою управління кредитним ризиком є мінімізація втрат за кредитними операціями, контроль рівня концентрації, збереження платоспроможності, прибутковості та надійності Товариства, а також виконання вимог нормативно-правових актів НКЦПФР. Політика Товариства щодо управління кредитним ризиком регламентується внутрішніми правилами, викладеними в Положенні № 37. Товариство визначає наступні етапи процесу управління кредитними ризиками: - ідентифікація кредитних ризиків; - аналіз та оцінка кредитних ризиків; - розробка та впровадження заходів по обмеженню та попередженню ризиків; - моніторинг рівня прийнятих на Товариство кредитних ризиків; - моніторинг та оптимізація процедур ідентифікації, оцінки, методів обмеження та мінімізації кредитних ризиків з урахуванням результатів діяльності. Товариство структурує рівні кредитного ризику, який приймає на себе, встановлюючи максимально допустиму суму ризику по відношенню до позичальників, кредитних продуктів та інших операцій. Під час оцінки кредитного ризику Товариство розрізняє індивідуальний та портфельний кредитний ризик. Джерелом індивідуального кредитного ризику є окремий, конкретний контрагент Товариства - позичальник, боржник, емітент цінних паперів. Оцінка індивідуального кредитного ризику передбачає оцінку кредитоспроможності такого окремого контрагента, тобто його індивідуальну спроможність своєчасно та в повному обсязі розрахуватися за взятими зобов'язаннями. Джерелом індивідуального кредитного ризику є окремий емітент цінних паперів, клієнт , контрагент. Оцінка індивідуального кредитного ризику здійснюється через оцінку надійності та кредитоспроможності емітента, окремого контрагента, тобто спроможність своєчасно та в повному обсязі розрахуватися за прийнятими зобов’язаннями. Вся інформація про суттєві ризики стосовно клієнтів, кредитоспроможність яких погіршується, доводиться до відома керівництва, які їх аналізують. Керівництво відстежує та контролює прострочену заборгованість, координує напрямки роботи з проблемними емітентами цінних паперів. Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, які включають фінансові інвестиції, доступні для продажу, та фінансові інвестиції до погашення, ризик пов’язаний з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту. Концентрація інших ризиків Менеджмент Товариства приділяє значну увагу контролю за іншими ризиками, які виникають в процесі діяльності, а саме: операційному, кадровому, ризику, що пов’язаний з репутацією, стратегічному, ризику, професійної діяльності, ризику опціонів та юридичному ризикам. Операційний ризик може виникнути в результаті збою у системах Товариства в таких галузях, як корпоративне управління, засоби внутрішнього контролю, інформаційна технологія, або в інших операційних системах, необхідних для провадження професійного учасника ринку цінних паперів. Такі збої можуть призвести до фінансових втрат через помилку, шахрайство або несвоєчасне виконання роботи чи інші непередбачені події, такі як пожежа, перебої з електропостачанням або інші лиха. З метою нейтралізації ризику організація бізнес-процесів у Товаристві здійснюється із забезпеченням максимальної стабільності та надійності у роботі операційних, телекомунікаційних систем. Працівники ознайомлюються з посадовими інструкціями іншими внутрішніми нормативними документами, які регламентують роботу підрозділів Товариства, порядок їх взаємодії. Кадровий ризик – це ризик, який виникає через недостатню кваліфікацію, недосвідченість працівників; їх незаконні дії, що підвищують ризик для організації, а також інші ризики, пов’язані з працівниками. Ризик, пов’язаний з репутацією – це поточний чи майбутній ризик збитків який виникає в результаті негативного сприяння репутації Товариства або недовіри до нього з боку клієнтів, акціонерів, контрагентів, інших осіб, від яких залежить Товариство, а також застосування державними органами заходів впливу передбачених законодавством. Це впливає на спроможність Товариства встановлювати нові відносини з контрагентами, надавати нові послуги або підтримувати існуючі відносини. Стратегічний ризик – це поточний чи майбутній ризик збитків, який виникає в результаті прийняття помилкових ділових рішень, неналежного виконання ділових рішень або ігнорування змін зовнішніх економічних умов. Ризик, пов’язаний із здійсненням професійної діяльності на фондовому ринку (ризик професійної діяльності), розуміється як ймовірність настання подій, що приводять до неможливості виконання (неналежного виконання) професійним учасником своїх зобов’язань, пов’язаних із здійсненням професійної діяльності. Юридичний (правовий) правовий ризик – це поточний чи майбутній ризик збитків, який виникає в результаті порушення чи недотримання або підозри на порушення чи недотримання Товариством законодавчих або нормативно-правових актів, договорів, а також передбаченої законодавством практики роботи або етичних норм. Як наслідок, це приводить до сплати штрафних санкцій та необхідності відшкодування збитків, погіршення фінансового результату і зменшення можливостей правового забезпечення виконання угод. Управління юридичними ризиками здійснюється шляхом виконання операцій з дотриманням вимог чинного законодавства та попереднього проведення правової експертизи укладаємих угод, розроблені типові договори на проведення фінансових операцій, створено підрозділ внутрішнього аудиту. ТОВ «Гудвіл-Брок» проводить операції з цінними паперами на підставі договорів з клієнтами, укладеними в письмовій формі з урахуванням вимог чинного законодавства, та відповідних первинних документів (реєстрів, актів тощо). Обов’язково проводиться ідентифікація клієнтів і фінансовий моніторинг операцій, а також оцінка фінансового стану та визначення класу емітентів цінних паперів. Для забезпечення реалізації чинного законодавства України з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, нормативно-правових актів Держфінмоніторингу та Національного банку України, прийнятих на виконання та у відповідності до чинного законодавства України, рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) в ТОВ «Гудвіл-Брок» розроблені документи, які дозволяють успішно виконувати завдання і обов’язки суб’єкта первинного фінансового моніторингу. Основними принципами Правил внутрішнього фінансового моніторингу і Програм здійснення фінансового моніторингу є забезпечення участі всіх працівників Товариства (в межах їх компетенції) у виявленні фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванням тероризму, конфіденційності інформації, яка надається Державній службі фінансового моніторингу України. Товариство не підтримує відносини з банками, зареєстрованими в країнах (на територіях), що надають пільговий режим і не передбачають розкриття і надання інформації про проведення фінансових операцій або зареєстрованих в державах, які не співпрацюють з групою FATF. Товариство не вступає в договірні відносини з клієнтами - юридичними чи фізичними особами у разі, якщо виникає сумнів стосовно того, що особа виступає не від власного імені. Для контролю за фінансовими операціями клієнтів з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і відслідкування операцій, які підлягають фінансовому моніторингу, в ТОВ «Гудвіл-Брок» здійснюється ідентифікація клієнтів, оцінювання ризиків проведення операцій емітентами та контрагентами. В Товаристві розроблена і діє Програма здійснення ідентифікації та вивчення клієнтів, в якій чітко вказані критерії, при наявності яких ризик здійснення клієнтом операцій по легалізації (відмиванню) доходів оцінюється як "високий". Фінансовим операціям клієнтів з "високим" ризиком приділяється підвищена увага зі сторони Товариства. З метою концентрації зусиль щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, на підставі всієї інформації і документів, що дають змогу ідентифікувати і вивчити клієнта - юридичну особу, Товариство здійснює ідентифікацію фізичних осіб, які є власниками істотної участі в цій юридичній особі, мають прямий або опосередкований вплив на неї, а також осіб, які мають право давати обов'язкові для юридичної особи вказівки або іншим чином мають змогу визначати її рішення (реальних власників) та отримують економічну вигоду від її діяльності. При виявленні фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, особливу увагу приділяють незвичайним, великим за сумою операціям. У відповідності до вимог Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом", част.2 ст.6 Товариство надає Спеціально уповноваженому органу інформацію про фінансові операції, які підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу, протягом трьох робочих днів з дня їх реєстрації або спроби їх проведення. Відповідальний працівник Товариства з питань фінансового моніторингу організовує навчання своїх працівників для виконання вимог Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом". Всього в 2019р. проведено 24 навчальних заходів. Працівники Товариства приймають участь в семінарах для працівників фінансових установ, які організовуються за участю Державної служби фінансового моніторингу України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України. Відділ внутрішнього аудиту не рідше одного разу в рік здійснює перевірку виконання вимог діючого законодавства України щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. Крім того, щорічно проводиться перевірка фінансової діяльності незалежною аудиторською фірмою. Робота служби внутрішнього аудиту. З метою удосконалення системи управління ризиками, контролю та корпоративного управління; для забезпечення надійності та ефективності системи внутрішнього контролю на ТОВ «Гудвіл-Брок» створена служба внутрішнього аудиту, діяльність якої регламентована «Положенням про службу внутрішнього аудиту (контролю)», затвердженого Загальними зборами учасників (Протокол № 154 від 11 серпня 2014 року). Служба внутрішнього аудиту Товариства в процесі проведення перевірок керується чинним законодавством України та нормативними актами НКЦПФР. Діяльність відділу внутрішнього аудиту Товариство у 2019 року була направлена на перевірку й оцінку адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості виконання призначених обов'язків співробітниками Товариства, надання незалежної оцінки системи внутрішнього контролю, встановленого у Товаристві, контролю за ризиками, зменшення ризиків у проведенні операцій, пов'язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів Товариства. Під час перевірок, головна увага зосереджувалася на: • своєчасному виявлення ризиків, пов’язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів Товариства та визначення їх оцінки, • дотриманні Товариством вимог чинного законодавства, нормативних актів НКЦПФР, економічних нормативів тощо, • на аналізуванні інформаційної системи, включаючи систему бухгалтерського обліку і супутніх видів контролю, вивченні фінансової та операційної інформації, дослідженні економічності та ефективності операцій з метою оцінки внутрішнього контролю. Ризик ліквідності Ліквідність - це здатність забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів (надання кредитів, інші витрати). Фінансова діяльність піддається ризику ліквідності - ризику недостатності надходжень грошових коштів для покриття їх відпливу, тобто ризику того, що банк не зможе розрахуватися в строк за власними зобов'язаннями у зв'язку з неможливістю за певних умов швидкої конверсії фінансових активів у платіжні засоби без суттєвих втрат. Товариство здійснювало управління ліквідністю з метою виконання нормативних вимог, встановлених НКЦПФР рішенням від 01.10.2015 № 1597 «ПОЛОЖЕННЯ щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, своєчасного та повного виконання зобов’язань за активними та пасивними операціями, забезпечення оптимальної структури активів та пасивів з точки зору управління розривами ліквідності, а також забезпечення її оптимізації для отримання необхідного рівня доходності. Для організації процесу управління ризиком ліквідності Товариством розроблено та впроваджено відповідну внутрішню нормативну базу, яка в достатній мірі визначає параметри та методи управління ризиком ліквідності та містить розподіл обов`язків для прийняття адекватних рішень, які впливають на стан ліквідності, та ефективний контроль за її станом. Система контролю за ризиком ліквідності базується на відповідних інформаційних джерелах, до яких відносяться внутрішні форми звітності про стан ліквідності та форми зовнішньої звітності Товариства. Потребу в ліквідних коштах на перспективу Товариство прогнозує за допомогою комплексного аналізу всіх інформаційних джерел. Процес управління ризиком ліквідності є постійним. Керівництво Товариства щоденно здійснює моніторинг поточної ліквідності, оперативне управління активами та пасивами, підтримує необхідній рівень щоденної ліквідності, який забезпечує виконання поточних платежів та зобов`язань, здійснює контроль за формуванням обов’язкових резервів та дотриманням економічних нормативів, управляє залишками коштів на поточному рахунку та у касі. Відповідно до розробленої Товариством Методики оцінки ризику ліквідності основними методами, що використовуються при аналізі ризику втрати ліквідності, є: - метод коефіцієнтів (метод збалансованості); - метод оцінки розриву ліквідності (gap - аналіз); - метод джерел та напрямків використання коштів; - метод аналізу структури активів та пасивів. Збалансованість структури активів та пасивів Товариства, наявність довгострокових ресурсів за рахунок власних коштів, які повністю покривають довгострокові активи, сприяють підтриманню стабільного рівня ліквідності. Відповідно з Положенням про порядок складання та подання адміністративних даних щодо діяльності торговців цінними паперами до НКЦПФР діяльність Товариства за останній рік відповідала граничним показникам, затверджених регуляторним органом: Показник Станом на 31.12.19р. Розрахункове значення коефіцієнта абсолютної ліквідності 2,2527 Норматив адекватності регулятивного капіталу 64,5223 Норматив адекватності капіталу 1-го рівня 64,5223 Коефіцієнт фінансового левериджу 0,0056 Величина вимоги до капіталу під кредитний ризик 32783596,35 Товариство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Інформація щодо платежів за фінансовими зобов’язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином: Рік, що закінчився 31 грудня 2019року Від Більше До 1 року 5 років Всього 1 року до 5 років Торгова та інша кредиторська заборгованість 228 - - 228 ВСЬОГО 228 - - 228 Рік, що закінчився 31 грудня 2018року Від Більше До 1 року 5 років Всього 1 року до 5 років Торгова та інша кредиторська заборгованість 182 - - 182 ВСЬОГО 182 - - 182 Управління капіталом Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Товариства, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності. Стратегія щодо капіталу є складовою загальної стратегії розвитку Товариства, числовий вираз якої фіксується у бізнес-планах. При розробці стратегії щодо капіталу домінуючими є наступні принципи - дотримання нормативних вимог, встановлених Законодавством; забезпечення сталого нарощування активних операцій; якість капіталу; постійне вдосконалення системи управління ризиками. Система управління капіталом спрямована на забезпечення дотримання встановлених Законодавством вимог щодо капіталу, а саме: а) дотримання вимог до капіталу, встановлених НКЦПФР; б) виконання нормативів адекватності регулятивного капіталу (нормативу платоспроможності) та мінімального коефіцієнта співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів; в) дотримання мінімального розміру капіталу - капітал Товариства не може бути нижче мінімального рівня, визначеного Законодавством. Капітал Товариства не може бути меншим статутного капіталу; г) спроможності Товариства функціонувати як безперервно діюче Товариство. Контроль за дотриманням Товариством нормативів капіталу, встановлених НКЦПФР, здійснюється на постійній основі. Розрахунок нормативів капіталу проводиться щоденно, щодекадно, щомісячно на підставі балансів, інших форм звітності та додаткових даних, а також внутрішньої звітності Товариством. Так, регулятивний капітал за станом на кінець дня 31 грудня 2019 року складає 22541,6 тис. грн. Зазначений показник більше статутного капіталу Товариства на – 15541,6 тис. грн. Норматив відображає здатність своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних або інших операцій грошового характеру. Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів відображає розмір регулятивного капіталу, необхідний для здійснення активних операцій, та установлює мінімальний коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів. Протягом звітного періоду капітал Товариства був достатній для підтримання поточної діяльності, покриття ризиків, пов`язаних з виконанням банківських операцій, дотриманням економічних нормативів достатності капіталу. Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до скоригованих активів становить 68,8% та перевищує нормативне значення на 60,8, що відображає достатність регулятивного капіталу для здійснення активних операцій. Структура регулятивного капіталу раціональна. Структура регулятивного капіталу Рядок Найменування статті Звітний період Попередній період 1 2 3 4 1 Капітал першого рівня 22542 31715 1.1 Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал 7000 7000 1.2 Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку 2411 2411 1.2.1 Загальні резерви та резервні фонди, що створюються згідно з законами України 2411 2411 1.3 Розрахунковий прибуток поточного року -2024 27 1.4 Нерозподілені прибутки минулих років 25627 26204 1.5 Зміна облікової політики - -604 1.6 Зменшення основного капіталу (сума недосформованих резервів; нематеріальних активів за мінусом суми зносу; капітальних вкладень у нематеріальні активи; збитків минулих та поточних років) 10472 3323 1.6.1 нематеріальні активи 9 9 1.6.2 Прострочена, пролонгована дебіторська заборгованість 312 509 1.6.3 балансова вартість ЦП поза фондовою біржею 33 33 1.6.4 векселі одержані 10118 2772 2 Капітал 2-го рівня - - 2.1 Резерви під стандартну заборгованість за кредитними операціями - - 2.2 Дооцінка активів - - 3 Балансова вартість ЦП венчурних фондів - 400 4 Регулятивний капітал (РК) (стр.1+стр.2-стр.3) 22542 31315 Примітка 8. Події після Балансу На дату надання фінансової звітності на Підприємстві не було встановлено подій, які можуть вплинути на показники фінансової звітності та могли б вимагати змін наданої інформації. Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Товариства 24 лютого 2020 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску. Керівник Щетко О.О. Головний бухгалтер Утюж Н.В.