Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ФІРМА "МОТОР-ДІЛЕР" за ЄДРПОУ 24513000
Територія Запорiжжя за КОАТУУ 2310137500
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 11,00
Адреса, телефон 23000 Запорiжжя Омельченка, буд. 21; тел: (061) 720-45-34
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2013

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 1,00 3,00 0,00
первісна вартість 1001 33,00 8,00 0,00
накопичена амортизація 1002 32,00 5,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 93,00 214,00 0,00
первісна вартість 1011 456,00 466,00 0,00
знос 1012 363,00 252,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 1671,00 2540,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 9,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 1774,00 2757,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 16,00 12,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 489,00 97,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 14,00 14,00 0,00
з бюджетом 1135 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 80,00 124,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 16154,00 10905,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 9614,00 11381,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 0,00 0,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 4,00 5,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 26371,00 22538,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 28145,00 25295,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 15000,00 15000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 0,00 0,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 655,00 655,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 12381,00 9391,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 28036,00 25046,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 3,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 0,00 3,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 2,00 3,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 32,00 102,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 32,00 102,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 25,00 47,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 50,00 94,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 0,00 0,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом III 1695 109,00 246,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 28145,00 25295,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ФІРМА "МОТОР-ДІЛЕР" за ЄДРПОУ 24513000

Звіт про фінансові результати за 2013 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 6965,00 4062,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 4810,00 3093,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 2155,00 969,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 0,00 1,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 828,00 541,00
Витрати на збут 2150 1520,00 1295,00
Інші операційні витрати 2180 43,00 39,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 0,00 0,00
збиток 2195 236,00 905,00
Дохід від участі в капіталі 2200 65,00 182,00
Інші фінансові доходи 2220 2897,00 2287,00
Інші доходи 2240 13,00 4563,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 0,00 0,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 5540,00 4447,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 0,00 1680,00
збиток 2295 2801,00 0,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -189,00 -101,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 0,00 1579,00
збиток 2355 2990,00 0,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 0,00 0,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 0,00 0,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -2990,00 1579,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 235,00 217,00
Витрати на оплату праці 2505 1549,00 1175,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 469,00 377,00
Амортизація 2515 40,00 26,00
Інші операційні витрати 2520 98,00 80,00
Разом 2550 2391,00 1875,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ФІРМА "МОТОР-ДІЛЕР" за ЄДРПОУ 24513000

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2013 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 7357,00 3618,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 1,00 2,00
Надходження від повернення авансів 3020 2897,00 2287,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 0,00 0,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 5945,00 8574,00
Праці 3105 1223,00 962,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 493,00 407,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 679,00 245,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 0,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 44,00 4,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 1871,00 -4285,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 8,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 0,00 0,00
дивідендів 3220 65,00 182,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 0,00 0,00
необоротних активів 3260 177,00 40,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 -104,00 142,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 1767,00 -4143,00
Залишок коштів на початок року 3405 9614,00 13757,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 11381,00 9614,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ФІРМА "МОТОР-ДІЛЕР" за ЄДРПОУ 24513000

Звіт про власний капітал за 2013 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 15000,00 0,00 0,00 655,00 12381,00 0,00 0,00 28036,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 15000,00 0,00 0,00 655,00 12381,00 0,00 0,00 28036,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 -2990,00 0,00 0,00 -2990,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 0,00 0,00 0,00 -2990,00 0,00 0,00 -2990,00
Залишок на кінець року 4300 15000,00 0,00 0,00 655,00 9391,00 0,00 0,00 25046,00

Примітки до фінансової звітності:

Примітки до фінансової звітності ТОВ “Фірма “Мотор-Ділер” за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року. 1. Організація Товариство з обмеженою відповідальністю “Фірма “Мотор-Ділер” (надалі - Підприємство) засноване у 1996 році. Місце проведення реєстрації: Виконавчий комітет Запорізької міської ради. Дата проведення державної реєстрації: 29.10.1996 року. Підприємство знаходиться у місті Запоріжжя, вул. Омельченко, 21, Україна. Станом на 31 грудня 2013 р. кількість працівників підприємства становила 20 чоловік. 2. Основні аспекти облікової політики ТОВ “Фірма “Мотор-Ділер”. Дана Облікова політика (далі - «Облікова політика») розкриває основи, стандарти, правила й процедури обліку, які застосовуються ТОВ “Фірма “Мотор-Ділер” при веденні обліку і складанні фінансової звітності. Вона встановлює принципи визнання та оцінки об'єктів обліку, визначення та деталізації окремих статей фінансової звітності підприємства. Керівництво підприємства визначає і приймає політику таким чином, щоб у фінансовій звітності була представлена інформація, що: ? доречна для потреб користувачів при прийнятті рішень; ? вірогідно представляє результати і фінансовий стан підприємства; ? відображає економічний зміст подій і операцій, а не тільки їхню юридичну форму. У своїй діяльності підприємство будує прогнози та формує свої очікування щодо майбутніх подій і умов. Такі прогнози називаються обліковими оцінками. Наприклад, застосування облікової оцінки потрібно для визначення: ? справедливої вартості фінансових активів і зобов'язань; ? терміну корисного використання основних засобів. Підприємство переглядає облікові оцінки при зміні обставин, на яких базувалися дані оцінки, або при одержанні нової інформації. Зміна облікової оцінки - це корегування балансової вартості активу/ зобов'язання, або строку використання активу/погашення зобов'язання, що є результатом зміни очікувань можливих майбутніх вигід або збитків, пов'язаних з таким активом/зобов'язанням. Перегляд оцінки не пов'язаний з попередніми періодами і не є виправленням помилки. Зміна оцінки приймається до уваги при підготовці фінансової звітності, починаючи з того періоду, коли вона була зроблена, і продовжує враховуватися при підготовці фінансової звітності в наступних періодах. Метою фінансової звітності є надання такої інформації про фінансовий стан, результати діяльності і грошових потоків підприємства, що була б корисна користувачам при прийнятті економічних рішень. Обмеження при досягненні доречності та надійності інформації Своєчасність. У випадку невиправданої затримки в поданні інформації можлива втрата її доречності. Для своєчасного подання інформації часто буває необхідно звітувати до з'ясування всіх аспектів операції або іншої події господарської діяльності, тим самим знижуючи надійність інформації що надається. І навпаки, якщо звітність затримана до з'ясування всіх аспектів, інформація може виявитися надзвичайно надійною, але мало корисною для користувачів, які повинні були приймати рішення вчасно. У досягненні балансу між доречністю й надійністю, превалюючим міркуванням є достатність інформації для ухвалення економічного рішення. Достовірне та об'єктивне подання. Фінансова звітність повинна забезпечувати достовірне та об'єктивне подання фінансового становища, результатів діяльності та змін у фінансовому стані підприємства. Застосування основних якісних характеристик дозволяє забезпечити достовірне та об'єктивне складання фінансової звітності. Сфера застосування облікової політики: Дана облікова політика розроблена з метою ведення бухгалтерського обліку та складання звітності відповідно до П(С)БУ, МСБО / МСФЗ, а також податкової звітності на підставі облікових даних. Ведення бухгалтерського обліку покладається на Головного бухгалтера. Бухгалтерський облік ведеться відповідно до Національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку та інших нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку в Україні. Ведення бухгалтерського обліку здійснюється по єдиному робочому плану рахунків, затверджуваному Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. № 291. Для складання звітності відповідно до податкового законодавства України підприємство використовує дані бухгалтерського обліку. Ця облікова політика є обов'язковою для застосування всіма особами, задіяними у формуванні активів та зобов'язань підприємства та здійсненні господарських операцій, що впливають на фінансовий стан підприємства, це: - керівництво підприємства; - працівники всіх відділів, відповідальні за своєчасне надання первинних документів у бухгалтерію; - головний бухгалтер, відповідальний за своєчасне та якісне здійснення всіх облікових процедур та складання всіх видів звітності. Порядок документообігу на підприємстві: Первинні документи складаються працівниками підрозділу, відповідального за здійснення господарської операції безпосередньо в момент її здійснення, якщо це неможливо - протягом двох днів після її закінчення. Для обліку господарських операцій первинні документи здаються в бухгалтерію не пізніше трьох днів з моменту їхнього оформлення. При одержанні послуг від сторонніх організацій, по яким акт виконаних робіт (рахунок-фактура) надається за повний місяць (послуги зв'язку, електроенергія, транспортування газу) документи надавати в бухгалтерію не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним. Первинні документи, форми яких не затверджені нормативно-правовими актами, повинні містити наступні реквізити: - назва документа; - дату й місце його складання (підписання); - найменування підприємства (підприємств), від імені якого (яким) складений документ; - зміст, обсяг і одиницю виміру господарської операції; - посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції та правильність її оформлення; - особисті підписи, прізвища та ініціали осіб, відповідальних за здійснення господарської операції та правильність її оформлення. Керівники відділів підприємства, що оформлюють первинні документи повинні забезпечувати дотримання порядку їхнього заповнення відповідно до вимог даного наказу. У випадку несвоєчасного складання первинних документів, недостовірного відображення в них даних, або оформлення з порушенням законодавства та нормативних вимог, відповідальність покладається на посадових осіб що склали (підписали) первинний документ. Облікові аспекти: Критерії визнання елементів фінансової звітності: Активи - ресурси, контрольовані підприємством у результаті подій минулих періодів, від яких підприємство очікує одержання економічної вигоди в майбутньому. Зобов'язання - заборгованість підприємства, що виникла в результаті подій минулих періодів, урегулювання якої приведе до відтоку ресурсів підприємства, що містять економічну вигоду. Капітал - частка, що залишається в активах підприємства після вирахування всіх її зобов'язань. Дохід - збільшення економічних вигід протягом звітного періоду, у формі притоку (або збільшення) активів або зменшення зобов'язань, що приводить до збільшення капіталу, не пов'язаному із внесками власників. Видатки - зменшення економічних вигід протягом звітного періоду, що відбувається у формі відтоку активів або збільшення зобов'язань, що ведуть до зменшення капіталу, не пов'язаного з його розподілом між власниками (акціонерами). Визнанню у фінансовій звітності підлягають ті елементи, які відповідають вище перерахованим визначенням, у відношенні яких існує ймовірність одержання або відтоку майбутніх економічних вигід, пов'язаних з таким об'єктом, а також такий об'єкт має вартість або оцінку, що може бути вірогідно визначена. За станом на 1 січня 2013 р. вважати всі активи, які перебувають у власності підприємства, контрольованими та вірогідно оціненими на підставі первісної вартості, зазначеної в первинних документах на момент їхнього визнання або на момент їхньої переоцінки. З метою ведення обліку та складання фінансової звітності, виділяють три види використовуваних валют: 1. Функціональна валюта - валюта основного економічного середовища, у якій веде свою діяльність підприємство. Ця валюта значно впливає на визначення вартості товарів та послуг і може відрізнятися від валюти контрактів. Підприємство веде бухгалтерський облік у функціональній валюті. 2. Валюта подання - валюта, у якій представляються дані у фінансовій звітності. 3. Валюта операції - валюта, у якій здійснюється операція. Основними функціональними валютами підприємства є: • Українські гривні (UAH); • Російські рублі (RUB), Метою фінансової звітності є подання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та руху грошових коштів підприємства, корисної для широкого кола користувачів при прийнятті економічних рішень. Фінансова звітність також показує результати керування ресурсами, довіреними керівництву підприємства. Для досягнення цієї мети фінансова звітність забезпечує інформацію про наступні показники підприємства: ? активах; ? зобов'язаннях; ? власному капіталі; ? доходах та витратах, включаючи прибутки та збитки; ? русі грошових коштів. Перекручування та помилки у фінансовій звітності: Помилки, допущені в попередніх звітних періодах - це неповне або перекручене відображення даних у фінансовій звітності за попередні звітні періоди, що виникло в результаті некоректного використання або неповного відображення інформації, що: ? була доступна при підготовці фінансової звітності за той звітний період; ? очікувалося, що буде отримана та прийнята до уваги при підготовці фінансової звітності. До помилок відносяться: ? арифметичні помилки, ? неправильне застосування Облікової політики, ? пропуск або неправильне трактування операцій. Помилки можуть виникнути при визнанні, оцінці, поданні або розкритті елементів фінансової звітності. При виявленні несуттєвих помилок, що відносяться до попередніх звітних періодів, підприємство виправляє їх у періоді виявлення шляхом віднесення на фінансовий результат поточного періоду. При виявленні істотних помилок попередніх періодів підприємство виправляє їх шляхом віднесення на фінансовий результат попереднього періоду. Вартісний критерій істотності встановлюється на рівні 0,1% від балансової вартості всіх активів підприємства за станом на 31 грудня року, що передує поточному. Підприємство представляє оборотні і необоротні активи і поточні і довгострокові зобов'язання як окремі розділи в балансі. Актив повинен класифікуватися як оборотний у тому випадку, коли він задовольняє кожному з наступних критеріїв: ? його передбачається використовувати для цілей продажу або споживання при звичайних умовах операційного циклу підприємства; ? він призначений головним чином для цілей продажу; ? він являє собою кошти або еквіваленти коштів, крім випадків, коли його заборонено використовувати для господарської діяльності протягом, щонайменше, дванадцяти місяців після звітної дати. Всі інші активи повинні класифікуватися як необоротні. Зобов’язання повинне класифікуватися як поточне, коли воно задовольняє кожному з наступних критеріїв: ? його передбачається погасити в рамках звичайного операційного циклу; ? воно підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітної дати; ? у підприємства немає безумовного права відкладати погашення відповідного зобов'язання протягом як мінімум дванадцяти місяців після звітної дати. Всі інші зобов'язання повинні класифікуватися як довгострокові. Основні засоби. Підприємство в балансі виділяє наступні групи основних засобів: Балансова (залишкова) вартість основних засобів за 2013 рік тис. грн. Найменування групи Балансова вартість на 31.12.2012 р. Балансова вартість на 31.12.2013 р. група 4 - машини й устаткування 59 49 група 5 - транспортні засоби 0 141 група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі) 1 1 група 9 - інші основні засоби 22 14 група 11 - малоцінні необоротні матеріальні активи 11 9 Основні засоби всього 93 214 Собівартість об'єкта основних засобів підлягає визнанню як актив тільки в тому випадку, якщо: ? існує ймовірність того, що підприємство одержить пов'язані з даним об'єктом майбутні економічні вигоди; ? собівартість даного об'єкта може бути вірогідно оцінена. Об'єкт основних засобів, що може бути визнаний як актив, підлягає оцінці за собівартістю. Собівартість об'єкта основних засобів містить у собі: ? покупну ціну за винятком торговельних знижок і повернень; ? імпортні мита; ? податки, що не відшкодовуються; ? будь-які прямі витрати, які відносять до доставки активу в місце його використання та приведенню в стан, що забезпечує його функціонування відповідно до намірів керівництва підприємства ; Всі об'єкти основних засобів, придбані, отримані або зроблені самостійно, але не введені в експлуатацію, відображаються на рахунках капітального будівництва та придбання (виготовлення) основних засобів. Після фактичного введення в експлуатацію об'єкти або їхніх компонентів, що входять до складу пускового комплексу, переводяться на відповідні рахунки основних засобів. Наступні витрати, що відносяться до об'єкта основних засобів, що вже був визнаний, збільшують його балансову вартість, якщо передбачається одержання майбутніх економічних вигід, що перевищують спочатку розраховані нормативні показники існуючого об'єкта основних засобів. Підприємство розділяє витрати, пов'язані з основними засобами, на наступні види: ? утримування та техобслуговування; ? поточний ремонт; ? капітальний ремонт; модернізація. Утримування та техобслуговування Видатки на утримання та техобслуговування основних засобів пов'язані з підтримкою об'єкта в справному працездатному стані і не зачіпають процедури ремонту, відновлення та заміни. Дані витрати не капіталізуються й зізнаються як видатки періоду. Поточний ремонт Поточний ремонт є основним видом ремонту, спрямованим на підтримку працездатності об'єктів основних засобів. Поточний ремонт виконується для забезпечення або відновлення працездатності об'єкта основних засобів і полягає в заміні або відновленні окремих його частин. Поточний ремонт здатний забезпечити безвідмовну роботу об'єкта основних засобів протягом усього міжремонтного періоду і дозволяє тривалий час не прибігати до дорогого капітального ремонту. Витрати на поточний ремонт основних засобів включають, в основному, витрати праці та вартість видаткових матеріалів, але можуть також включати й вартість невеликих частин (компонентів). Витрати, понесені в ході таких ремонтів, відносяться на видатки періоду по мірі їхнього виникнення. Підприємство не визнає в складі балансової вартості об'єктів основних засобів витрати на їхній поточний ремонт. Капітальний ремонт Капітальний ремонт - це ремонт устаткування із заздалегідь установленим міжремонтним періодом, при якому, як правило, проводиться повне розбирання агрегату, заміна й відновлення всіх зношених деталей, вузлів та інших елементів конструкції, складання, вивірка, регулювання та випробування устаткування вхолосту і під навантаженням. До складу робіт з капітального ремонту можуть входити роботи з модернізації. Амортизація основних засобів Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом відповідно до строків корисної служби, встановленими технічним персоналом підприємства. Використання прямолінійного методу припускає, що економічні вигоди від використання основних засобів розподіляються рівномірно в кожний період нарахування амортизації. Для цілей розрахунку амортизації ліквідаційна вартість основних засобів прирівнюються нулю. Нарахування амортизації на придбаний актив починається з наступного місяця з моменту введення активу в експлуатацію. На об'єкти, що відносяться до малоцінних необоротних активів нараховується амортизація в розмірі 50% у момент їхнього введення в експлуатацію і 50% в момент списання з балансу. Підприємство припиняє визнання балансової вартості об'єкта основних засобів: ? по вибутті; ? коли від його експлуатації або вибуття не очікується яких-небудь майбутніх економічних вигід. Нематеріальні активи Для цілей формування фінансової звітності виділяються наступні групи нематеріальних активів: Балансова (залишкова) вартість нематеріальніх активів за 2013 рік тис. грн. Найменування групи Балансова вартість на 31.12.2012 р. Балансова вартість на 31.12.2013 р. група 6 – інші нематеріальні активи (ліцензії на здійснення окремих видів діяльності строком більше року, використання програмних продуктів для ПЕОМ) 1 3 Нематеріальні активи всього 1 3 Об'єкт може бути визнаний як нематеріальний актив у випадку, якщо такий об'єкт відповідає: ? визначенню нематеріального активу; ? наступним критеріям визнання: існує ймовірність того, що Підприємство одержить пов’язані з даним активом майбутні економічні вигоди; собівартість даного активу може бути вірогідно оцінена. Нематеріальний актив спочатку оцінюється за собівартістю придбання. Всі нематеріальні активи, придбані, отримані або створені, але не введені в експлуатацію, відображаються на рахунку капітальних інвестицій у придбання (створення) нематеріальних активів. Після початку їхнього фактичного використання нематеріальні активи відображаються на рахунку нематеріальних активів. Собівартість нематеріального активу при його покупці включає: ? покупну ціну, за винятком торгівельних знижок; ? імпортні мита; ? податки, що не відшкодовуються. Для амортизації нематеріальних активів використовується метод прямолінійного нарахування протягом строку їхньої корисної служби. Амортизаційні відрахування за кожний період визнаються видатком, крім випадків, коли вони повинні включатися в балансову вартість іншого активу. Ліквідаційна вартість нематеріального активу з обмеженим терміном корисної служби приймається рівною нулю. Запаси Запаси підприємства за 2013 класифікуються по наступних групах: ? Основна сировина, матеріали ? Паливно-енергетичні запаси; ? Запасні частини; Визнання запасів Запаси визнаються підприємством, якщо вони належать йому і: ? існує велика ймовірність одержання економічної вигоди від їхнього використання в майбутньому; ? їхня вартість може бути вірогідно оцінена. Поточне місцезнаходження запасів на дату складання звітності не є визначальним чинником для підприємства при визнанні запасів і віднесенні їх до активів. Підприємство визнає активами придбані запаси на підставі переходу майнових ризиків, навіть якщо такі запаси фізично не доставляються на підприємство. Запаси в обов'язковому порядку повинні оцінюватися за собівартістю. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені для того, щоб доставити запаси до місця їхнього справжнього знаходження й стану. Балансова вартість запасів за 2013 рік тис. грн. Найменування статті Балансова вартість на 31.12.2012 р. Балансова вартість на 31.12.2013 р. Сировина і матеріали 10 5 Паливно-енергетичні запаси 6 7 Запасні частини Запаси всього 16 12 Метод оцінки запасів при вибутті Підприємство при вибутті запасів використовує наступний метод оцінки: ? метод ідентифікованої вартості. Метод ідентифікованої вартості передбачає списання запасів по реальній вартості кожної одиниці, певної відповідно до даного пункту Облікової політики. Дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість - це договірні вимоги, пред'явлені покупцям і іншим особам на одержання коштів, товарів або послуг. Для цілей фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна (одержання очікується протягом поточного року або операційного циклу) або як довгострокова (дебіторська заборгованість, що не може бути класифікована як поточна). Дебіторська заборгованість класифікується як торговельна дебіторська заборгованість (що виникає за реалізовані в ході здійснення звичайної господарської діяльності товари й послуги) і неторгова (інша) дебіторська заборгованість. Первісне визнання дебіторської заборгованості здійснюється по справедливій вартості переданих активів. У фінансовій звітності короткострокова дебіторська заборгованість оцінюється і відображається по чистій вартості реалізації. Склад дебіторської заборгованості підприємства за 12 місяців 2013 року тис. грн. Найменування статті На 31.12.2012 р. На 31.12.2013 р. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 489 97 - чиста реалізаційна вартість 489 97 Дебіторська заборгованість за розрахунками: 14 14 - з бюджетом - за виданими авансами 14 14 - з нарахованих доходів - із внутрішніх розрахунків Інша поточна дебіторська заборгованість 80 124 Довгострокова дебіторська заборгованість 9 0 Усього: 592 235 Кошти і їхні еквіваленти Кошти підприємства включають кошти в банках, готівка коштів в касі, грошові документи і еквіваленти коштів, не обмежені у використанні. (в тисячах українських гривень) Наіменування показника 2012 2013 Каса Поточний рахунок у банку 614 881 Інші рахунки в банку 9000 10500 Всього 9614 11381 Іноземна валюта Фінансова звітність підприємства складається в національній валюті України (гривні). Курсові різниці, що виникають при перерахунку відображаються загальним підсумком у звіті про фінансові результати того періоду, у якому вони виникли. Інвестиції З метою складання фінансової звітності інвестиції класифікуються по категоріях: Склад фінансових інвестицій підприємства на кінець 2013 року тис. грн. Найменування статті На 31.12.2013 р. Довгострокові фінансові інвестиції відображені: за собівартістю 1964 за справедливою вартістю 576 за амортизованою собівартістю - Поточні фінансові інвестиції відображені: за собівартістю 2014 за справедливою вартістю 8891 за амортизованою собівартістю - Інвестиції, призначені для торгівлі, ураховуються по справедливій вартості з віднесенням її змін на прибуток або збиток відповідного звітного періоду. Інвестиції, справедливу вартість яких достовірно немає можливості визначити, враховуються за собівартістю. Зобов'язання. Зобов'язання визнаються підприємством, якщо їхня оцінка може бути вірогідно визначена і існує ймовірність зменшення економічних вигід у майбутньому внаслідок їхнього погашення. Якщо на дату балансу раніше визнані зобов'язання не підлягають погашенню, то їхні суми включаються до складу доходів звітного періоду. Склад поточних зобов'язань підприємства за 12 місяців 2013 року тис. грн. Найменування статті На 31.12.12 р. На 31.12.2013 р. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 2 3 Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом 32 102 зі страхування 25 47 з оплати праці 50 94 Інші поточні зобов'язання Усього: 109 246 Визнання доходів і витрат. Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Витрати, пов’язані з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Інші доходи і витрати (в тисячах українських гривень) Найменування показника Доходи Витрати Інші операційні доходи і витрати Операційна оренда активів 15 Операційна курсова різниця Інші операційні доходи і витрати 28 Разом 43 Інші фінансові доходи і витрати Дивіденди 65 Інші фінансові доходи і витрати 2897 Разом 2962 Інші доходи і витрати Списання необоротних активів 14 Інші доходи і витрати 13 5526 Разом 13 5540 Видатки по податку на прибуток Витрати по податку на прибуток, відображені у звіті про фінансові результати, складаються із сум поточного й відстроченого податку на прибуток. Найменування показника Сума Включено до Звіту про фінансові результати - усього 189 у тому числі: 186 поточний податок на прибуток зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів - збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань 3 Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за звітний період, розрахованої за правилами податкового законодавства України. Відстрочений податок визнається в сумі, що, як очікується, буде сплачена або відшкодована у зв'язку з наявністю різниці між балансовою вартістю активів і зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, і відповідними податковими базами активів і зобов'язань. Відстрочені податки на прибуток розраховуються по тимчасовим різницям з використанням балансового методу обліку зобов'язань. Відкладені податкові активи й зобов'язання розраховуються по податкових ставках, які, як очікуються, будуть застосовні в періоді, коли будуть реалізовані активи або погашені на основі податкових ставок, що діяли на звітну дату, або про введення яких у дію в найближчому майбутньому було достеменно відомо за станом на звітну дату. Відстрочені податкові активи відображаються тільки в тому випадку, якщо існує ймовірність того, що наявність майбутнього оподатковуваного прибутку дозволить реалізувати відкладені податкові активи або якщо зможуть бути зараховані проти існуючих відкладених податкових зобов'язань. Власний капітал Статутний капітал - зареєстрований та сплачений згідно установчих документів становить 15 000 тис.грн. Порядок розподілу накопиченого прибутку встановлюється Зборами засновників. Директор Головний бухгалтер Примітки на 14 сторінках є невід’ємною частиною звіту.