Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2014
Підприємство Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Онiкс-IВА" за ЄДРПОУ 24680821
Територія Iвано Франкiвськ за КОАТУУ 2610100000
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 8,00
Адреса, телефон 26000 Iвано Франкiвськ Василіянок, буд.22; тел: 751165
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2014

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 0,00 0,00 0,00
первісна вартість 1001 0,00 0,00 0,00
накопичена амортизація 1002 0,00 0,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 9,00 5,00 0,00
первісна вартість 1011 128,00 128,00 0,00
знос 1012 119,00 123,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 3699,00 2500,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 0,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 3708,00 2505,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 0,00 0,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 3208,00 1089,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 20,00 7,00 0,00
з бюджетом 1135 1,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 0,00 0,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 8089,00 8087,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 10,00 148,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 0,00 0,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 11328,00 9331,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 15036,00 11836,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 7500,00 7500,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 0,00 0,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 1325,00 1327,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 2423,00 2428,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 11248,00 11255,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 0,00 0,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 3766,00 548,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 5,00 4,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 0,00 0,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 0,00 3,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 2,00 10,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 0,00 0,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 15,00 16,00 0,00
Усього за розділом III 1695 3788,00 581,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 15036,00 11836,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2014
Підприємство Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Онiкс-IВА" за ЄДРПОУ 24680821

Звіт про фінансові результати за 2014 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 285,00 402,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 0,00 377,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 285,00 25,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 1,00 0,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 279,00 33,00
Витрати на збут 2150 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2180 0,00 0,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 7,00 0,00
збиток 2195 0,00 8,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 6,00 1,00
Інші доходи 2240 1198,00 0,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 0,00 0,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 1200,00 13,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 11,00 0,00
збиток 2295 0,00 20,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -4,00 0,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 7,00 0,00
збиток 2355 0,00 20,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 0,00 0,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 1,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 0,00 -1,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 7,00 -21,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 0,00 2,00
Витрати на оплату праці 2505 136,00 159,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 50,00 58,00
Амортизація 2515 4,00 4,00
Інші операційні витрати 2520 88,00 187,00
Разом 2550 278,00 410,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2014
Підприємство Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Онiкс-IВА" за ЄДРПОУ 24680821

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2014 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 254,00 434,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 0,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 0,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 0,00 0,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 91,00 108,00
Праці 3105 102,00 150,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 52,00 69,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 36,00 123,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 0,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 4,00 15,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 -31,00 -31,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 3412,00 520,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 6,00 1,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 2,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 3251,00 489,00
необоротних активів 3260 0,00 0,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 169,00 32,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 8,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 8,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 138,00 9,00
Залишок коштів на початок року 3405 10,00 1,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 148,00 10,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2014
Підприємство Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Онiкс-IВА" за ЄДРПОУ 24680821

Звіт про власний капітал за 2014 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 7500,00 0,00 0,00 1325,00 2423,00 0,00 0,00 11248,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 7500,00 0,00 0,00 1325,00 2423,00 0,00 0,00 11248,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 0,00 0,00 7,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 2,00 -2,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 0,00 0,00 2,00 5,00 0,00 0,00 7,00
Залишок на кінець року 4300 7500,00 0,00 0,00 1327,00 2428,00 0,00 0,00 11255,00

Примітки до фінансової звітності:

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ОНІКС-ІВА» ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2014 РІК 1.ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ Товариство з обмеженою відповідальністю «Онікс-ІВА» (далі «Товариство») є юридичною особою, створеною відповідно до законодавства України. Товариство безпосередньо здійснює такі основні види фінансово-господарської діяльності: • посередництво за договорами по цінних паперах; • інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення. Господарську діяльність Товариство здійснює на підставі ліцензій, виданих Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку: -Ліцензія Професійна діяльність на фондовому ринку – депозитарна діяльність, депозитарна діяльність депозитарної установи, Серія АЕ №263370 дата видачі 24.09.2013р., термін дії ліцензії з 12.10.2013р.- необмежений; -Ліцензія Професійна діяльність на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами, брокерська діяльність, Серія АЕ №185123 дата видачі 12.10.2012р., термін дії ліцензії з 14.10.2012р.- необмежений; -Ліцензія Професійна діяльність на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами, дилерська діяльність, Серія АЕ №185124 дата видачі 12.10.2012р., термін дії ліцензії з 14.10.2012р.- необмежений. Юридична адреса Товариства – вул. Василіянок, 22, м. Івано-Франківськ, Україна, 76019. Функціональною валютою звітності є гривня. Звітність складена в тисячах гривень. 2.ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Товариство має власну затверджену Облікову політику, згідно якої в обліку відображаються всі фінансово-господарські операції. Основні принципи бухгалтерського обліку та звітності компанії базуються на Законах України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні», нормативно-правових актах НКЦПФР, національних положеннях (стандартах) бухгалтерського обліку та МСБО. Операції відображаються в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені, незалежно від дати руху коштів за ними. Облікова політика Компанії грунтується на наступних основних принципах бухгалтерського обліку: -повне висвітлення; -превалювання сутності над формою; -автономність; -обачність; -безперервність; -нарахування та відповідність доходів і витрат; -послідовність; -історична (фактична) собівартість. Нижче наведені суттєві положення облікової політики, використані Товариством при підготовці фінансової звітності. Положення облікової політикиПринципи, що використовуютьсяПосилання на МСФЗ Оцінка основних засобів після їх визнання в обліку- по історичній (умовно -доцільна) вартостіIAS 16 p29 Метод нарахування амортизації- прямолінійний IAS 16 p62 Облік фінансових інвестицій: - метод участі у капіталі - інші фінансові інвестиції - за собівартістю - по справедливій вартості IAS 28 p11 IAS 28 p19 Оцінка вартості запасів- метод ФІФО IAS 2 p25 Кошти в іноземній валюті- перерахунок у функціональну валютуIAS 21 p17 Відстрочені податкові активи (зобов’язання)- поточні та майбутні податкові наслідки з податку на прибутокIAS 12 p12 Фінансові витрати- нараховані відсотки за банківськими кредитамиIAS 23 p8 Класифікація грошових потоків, пов'язаних з відсотками Відсотки виплачені та отримані: - фінансова діяльність IAS7 p33 Форма звіту про рух грошових коштів від операційної діяльності- використовуючи прямий метод, за допомогою якого відображаються основні класи грошових платежів та надходжень IAS7 p19 Форма представлення витрат у фінансовій звітності- класифікація на основі характеру і функції витрат IAS1 p99,102-103 Облікова політика компанії враховує методи оцінки активів та зобов’язань. Активи і зобов’язання мають бути оцінені та відображені в обліку таким чином, щоб не переносити існуючі фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому становищу, на наступні звітні періоди. Методи оцінки активів та зобов’язань, окремих статей звітності здійснюються у відповідності до вимог МСФЗ. Під час відображення в бухгалтерському обліку фінансових інструментів компанія використовує такі методи їх оцінки: -за справедливою вартістю; -за амортизованою собівартістю; -за собівартістю. В основу облікової політики компанії, на підставі якої складалась річна фінансова звітність, покладено наступні оцінки окремих статей активів та зобов’язань: - активи і зобов’язання обліковуються за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною собівартістю або справедливою вартістю); - при обліку за первісною (історичною) вартістю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов'язання; - при обліку за справедливою (ринковою) вартістю активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів у поточний час, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час; - приведення вартості активів у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки; - доходи і витрати обліковуються у періоді, до якого вони належать. Грошові кошти та їх еквіваленти – гроші в касі та на рахунках в банках, а також еквіваленти грошових коштів, які є короткостроковими високоліквідними інвестиціями, що вільно конвертуються і яким притаманний незначний ризик зміни їх вартості. Інші кошти в банках – грошові кошти, надані банкам на встановлений строк, обліковуються за первісною вартістю згідно договорів в національній валюті. Нарахування доходів по таких вкладеннях здійснюється в тому періоді, до якого вони належать. Кредити та заборгованість клієнтів під час первісного визнання оцінюються за справедливою вартістю. Цінні папери в портфелі компанії на продаж - акції та інші цінні папери, які утримуються протягом невизначеного строку, з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за розрахунковою справедливою вартістю. Основні засоби – матеріальні цінності, вартість яких перевищує 2500 грн. і термін використання більше одного року, обліковуються за первісною вартістю придбання, яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням. Під час експлуатації основні засоби оцінюються за собівартістю. Собівартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних із поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання,реконструкція тощо), у результаті чого збільшуються майбутні економічні вигоди, первісноочікувані від використання цього об'єкта. Накопичена амортизація перераховується пропорційно до зміні балансової вартості об’єкта основних засобів таким чином, щоб після переоцінки балансова вартість дорівнювала переоціненій вартості. Для визначення ринкової вартості об’єктів основних засобів використовуються три методи оцінки, а саме: витратний, дохідний та порівняльний. На основі даних підходу, який на думку оцінювача є найбільш надійним, встановлюється ринкова вартість об’єкта основних засобів. Нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю, яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням. Первісна вартість нематеріальних активів збільшується на суму витрат, пов’язаних з удосконаленням цих нематеріальних активів і підвищенням їх можливостей та строку використання. Під час експлуатації нематеріальні активи оцінюються за собівартістю або переоціненою вартістю. Необоротні матеріальні активи - матеріальні цінності, вартість яких перевищує 2500 грн. і термін використання більше одного року, обліковуються за первісною вартістю , яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням. Інші активи Компанії обліковуються за первісною вартістю в національній, валютах. Запаси матеріальних цінностей - господарські матеріали і малоцінні та швидкозношувані предмети (запаси) оприбутковуються за фактичними цінами придбання – первісною вартістю, включаючи витрати на доставку, податки, збори та інші обов’язкові платежі (крім тих, що згодом відшкодовуються компанії). Первісною вартістю запасів, що виготовляються власними силами банку, визнається їх собівартість, яка визначається за Положеннямм (стандартом) бухгалтерського обліку 16 “Витрати”. Первісна вартість запасів у бухгалтерському обліку не змінюється, крім випадків, передбачених П(с)БО 9 “Запаси’’. Інші зобов’язання компанії обліковуються за первісною вартістю в національній валюті. Доходи - це збільшення економічних вигод, відображаються в бухгалтерському обліку в момент їх виникнення незалежно від дати надходження. Облік здійснюється в валюті України. Облік доходів здійснюється на підставі укладених договорів та тарифів Компанії. Нарахування доходів здійснюється не рідше одного разу на місяць. Витрати - це зменшення економічних вигод, відображаються в бухгалтерському обліку в момент їх виникнення незалежно від дати сплати грошових коштів. Облік здійснюється в валюті України. Облік витрат здійснюється на підставі укладених договорів та тарифів компанії. Нарахування витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць. Основні засоби Основні засоби, придбані після дати переходу на МСФЗ, враховуються у звіті про фінансове положення за первинною вартістю, що включає всі витрати, необхідні для доведення активу до стану, придатного до використання, за вирахуванням накопиченої амортизації і збитків від знецінення. Сума, що амортизується, – це первинна вартість об'єкту основних засобів або переоцінена вартість, за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу – це передбачувана сума, яку підприємство отримало б на даний момент від реалізації об'єкту основних засобів після вирахування очікуваних витрат на вибуття, якби даний актив вже досяг того віку і стану, в якому, ймовірно, він знаходитиметься в кінці свого терміну корисного використання. Амортизація основних засобів призначена для списання суми, що амортизується, впродовж терміну корисного використання активу і розраховується з використанням прямолінійного методу. Терміни корисного використання груп основних засобів представлені таким чином: № групиНайменування основних засобівТермін корисного використання Група 1Земельні ділянки- Група 3Будівлі,споруди20 років Група 4Машини та обладнання5 років Група 5Транспортні засоби5 років Група 6Інструменти, прилади, інвентар4 років Група 9Інші основні засоби12 років Ліквідаційна вартість, терміни корисного використання і метод нарахування амортизації переглядаються на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від оцінок, зроблених в попередні періоди, враховується як зміна облікової оцінки. Дохід або збиток, що виникають в результаті вибуття або ліквідації об'єкту основних засобів, визначається як різниця між сумами від продажу або ліквідації і балансовою вартістю активу і визнається в доходах і витратах звітного періоду. Матеріальні активи з терміном корисного використання понад один рік та вартістю до 1000 грн. вважаються малоцінними необоротними матеріальними активами (МНМА). Амортизація МНМА нараховується в першому місяці використання об’кта в розмірі 100 відсотків його вартості. Протягом звітного року Компанія не змінювала норми амортизації, терміни корисного використання. У зв’язку з переходом Компанії на МСФЗ прийнято рішення переоцінку основних засобів не проводити за недоцільністю, та обліковувати за залишковою вартістю. Фінансові активи Фінансові активи Товариства складаються з наступних категорій: дебіторської заборгованості і грошових коштів. Віднесення фінансових активів до тієї або іншої категорії залежить від їх особливостей і цілей придбання і відбувається у момент їх прийняття до обліку. Всі стандартні операції по прийняттю до обліку фінансових активів признаються на дату здійснення операції. Знецінення фінансових активів Фінансові активи оцінюються на наявність ознак знецінення на кожну дату балансу. Фінансові активи вважаються знеціненими, коли існують об'єктивні свідоцтва того, що в результаті одного або більш подій, які трапилися після первинного визнання фінансового активу, не передбачається майбутній рух грошових коштів або інших видів компенсацій даного активу. Об'єктивні свідоцтва знецінення можуть включати: • істотні фінансові скрути контрагента; • невиконання зобов'язань або несплата у визначений термін основної суми заборгованості; • коли існує вірогідність, що позичальник збанкрутує або проводитиме фінансову реорганізацію. Для таких категорій фінансових активів, як дебіторська заборгованість, для яких не проводилася індивідуальна оцінка на предмет їх знецінення, подальша оцінка на предмет знецінення проводиться на колективній основі. Об'єктивним свідоцтвом знецінення для дебіторської заборгованості може служити минулий досвід Товариства по збору платежів, а також спостережувані зміни в загальнодержавних або регіональних економічних умовах, які можуть вказувати на можливе невиконання зобов'язань відносно погашення дебіторської заборгованості. Збиток від знецінення безпосередньо зменшує балансову вартість всіх фінансових активів, за винятком дебіторської заборгованості, зниження вартості якої здійснюється за рахунок резерву під знецінення. В разі визнання безнадійною дебіторська заборгованість списується також за рахунок резерву. Отримані згодом відшкодування раніше списаних сум кредитують рахунок резерву. Зміни резерву відображаються в доходах і витратах звітного періоду. Припинення визнання фінансових активів Товариство припиняє визнавати фінансові активи тільки в разі припинення договірних прав на грошові потоки по них або в разі передачі фінансового активу і відповідних ризиків і вигод іншому підприємству. Якщо Товариство зберігає практично всі ризики та вигоди від володіння переданим фінансовим активом, вона продовжує враховувати даний фінансовий актив. При повному припиненні визнання фінансового активу різниця між балансовою вартістю активу та сумою отриманого і належного до отримання винагороди, а також доходи або витрати, накопичені в іншому сукупному прибутку, відносяться на прибутки і збитки. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість, видані позики та інша дебіторська заборгованість, які мають фіксовані або визначені платежі класифікуються як позики та дебіторська заборгованість. Позики та дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням збитку від знецінення. Процентні доходи визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка, за винятком короткострокової дебіторської заборгованості, коли визнання процентів не буде суттєвим. Фінансові допомоги та дебіторська заборгованість у фінансовій звітності обліковуються по балансовій вартості. Грошові кошти Грошові кошти включають кошти в касі та грошові кошти на рахунках у банках. В рядку 230 Ф1”Баланс” на кінець звітного періоду відображено кошти в національній валюті в сумі 148 тис.грн. Зокрема це кошти на поточних рахунках в сумі 13 тис. грн. та 135 тис. грн. на депозитних рахунках. Фінансові зобов’язання Фінансові зобов'язання Товариства складаються з наступних категорій: кредиторської заборгованості і кредити банків. Віднесення фінансових зобов'язань до тієї або іншої категорії залежить від їх особливостей і цілей придбання і відбувається у момент їх прийняття до обліку. Всі стандартні операції по прийняттю до обліку фінансових активів признаються на дату здійснення операції. Інші фінансові зобов'язання, спочатку оцінюються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат на здійснення операції. Інші фінансові зобов'язання згодом оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Фінансові допомоги та кредиторська заборгованість у фінансовій звітності обліковуються по балансовій вартості. Списання фінансових зобов’язань Товариство списує фінансові зобов'язання тільки у разі їх погашення, анулювання або закінчення строку вимоги по них. Різниця між балансовою вартістю списаного фінансового зобов'язання і сплаченою або належною до сплати винагородою(дисконт) визнається в прибутках і збитках. Кредиторська заборгованість Кредиторська заборгованість оцінюється при первинному визнанні за справедливою вартістю, та згодом вона оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Позики Процентні банківські позики спочатку оцінюються за справедливою вартістю, за вирахуванням прямих витрат на здійснення операції, а згодом вони оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Будь-яка різниця між надходженнями (за вирахуванням витрат на здійснення операції) і сумою розрахунку або сумою погашення визнається протягом строків відповідних позик і відображається у складі фінансових витрат. Оренда Оренда класифікується як фінансова, коли за умовами оренди орендар бере на себе всі основні ризики і вигоди, пов'язані з володінням орендованим активом. Вся інша оренда класифікується як операційна. Товариство як орендар Платежі з операційної оренди відносяться на витрати рівномірно протягом терміну оренди, за винятком випадків, коли інший метод розподілу витрат точніше відповідає тимчасовому розподілу економічних вигод від орендованих активів. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток або збиток за рік являють собою суму поточного та відстроченого податку. Поточний податок Сума поточного податку визначається виходячи з величини оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від прибутку, відображеного у звіті про сукупні доходи або витрати, через статті доходів або витрат, що підлягають оподаткуванню або вирахуванню для цілей оподаткування в інші періоди, а також виключає статті які взагалі не взагалі не враховуються для цілей оподаткування. Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток розраховується з використанням ставок оподаткування, встановлених Податковим Кодексом України. Визнання доходів Доходи від реалізації визнаються в розмірі справедливої вартості винагороди, отриманої за товари та послуги, надані в ході звичайної господарської діяльності. Надання послуг Доходи від надання послуг визнаються, коли: сума доходів може бути достовірно визначена; існує ймовірність того, що економічні вигоди, пов'язані з операцією, надійдуть Товариству і понесені або очікувані витрати, пов'язані з операцією, можуть бути достовірно визначені. 3.ІСТОТНІ СУДЖЕННЯ І ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ У ОЦІНКАХ Істотні судження в процесі застосування облікової політики. У процесі застосування облікової політики керівництво Товариства зробило певні професійні судження, окрім тих, які вимагають використання оцінок, які мають найбільш істотний вплив на суми, визнані в фінансовій звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі. Основні джерела невизначеності оцінок Нижче наведені ключові припущення щодо майбутнього, а також основні джерела невизначеності оцінок на кінець звітного періоду, які мають істотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року. Строки корисного використання основних засобів Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійного судження керівництва, яке засноване на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови очікуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос і умови праці, в яких будуть експлуатуватися дані активи. Зміна будь-якого з цих умов або оцінок може в результаті привести до коригування майбутніх норм амортизації. Оцінка активів та зобов’язань На час складання звітності керівництво Товариства ще знаходиться в процесі визначення справедливої вартості активів і зобов'язань Товариства, тому існує ймовірність внесення коригувань у вхідні залишки балансу під час складання першої повної фінансової звітності за МСФЗ. 4.УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ Компанія схильна до різних ризиків у зв'язку з наявністю фінансових інструментів. Основними видами ризиків є ринковий ризик і ризик ліквідності. Товариство не бере активної участі в торгівлі фінансовими активами в спекулятивних цілях та не випускає опціонів. Ризик ліквідності полягає у тому, що Компанія можливо не зможе виконати свої зобов'язання. Компанія управляє своєю ліквідністю шляхом моніторингу запланованих витрат, а також прогнозу потоків грошових коштів, що виникають щодня у зв’язку з діяльністю. В процесі звичайної діяльності Товариство не залучено в судові процеси і до нього не висуваються інші претензії. Керівництво Товариства вважає, що в кінцевому підсумку зобов'язання, якщо таке може виникнути в майбутньому з рішення судових розглядів або претензій, якщо такі будуть, не зробить істотного впливу на фінансове становище або майбутні результати діяльності Товариства. Товариство управляє своїм капіталом для забезпечення безперервної діяльності підприємства в майбутньому і одночасної максимізації прибутку акціонерів за рахунок оптимізації співвідношення позикових і власних коштів. Керівництво Товариства регулярно переглядає структуру свого капіталу. На основі результатів такого перегляду Товариство вживає заходів для збалансування загальної структури капіталу шляхом розподілу прибутку, а також отримання нових кредитів або погашення існуючої заборгованості. Ризик ліквідності Це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мірі їх настання. Позиція ліквідності Товариства ретельно контролюється і управляється. Товариство використовує процес докладного бюджетування та прогнозу грошових коштів для того, щоб гарантувати наявність адекватних засобів для виконання своїх платіжних зобов'язань. Більшість видатків Товариства є змінними і залежать від обсягу реалізованої готової продукції. 5.ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ Після дати балансу у діяльності Товариства не було подій, які могли б суттєво вплинути представлену фінансову звітність. 6.ПОЛІТИКА ТА ПРОЦЕСИ УПРАВЛІННЯ КАПІТАЛОМ Головними цілями управління капіталом Компанії є: • забезпечення здатності безперервної діяльності Товариства в майбутньому • забезпечення достатньої віддачі акціонерам шляхом утворення цін на послуги пропорційно рівням ризиків. Компанія здійснює моніторинг капіталу на основі балансової вартості власного капіталу та своїх підпорядкованих боргів. Метою Компанії в управлінні капіталом є утримання співвідношення капіталу до сукупного фінансування у межах 1:1. Прибуток Товариства утворюється з надходжень від господар¬ської діяльності Товариства, включаючи діяльність, філій, представництв інших структурних утворень після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці. З балансового прибутку Товариства сплачуються проценти за кредитами банків та по облігаціях, а також вносяться передбачені законодавством України податки та інші платежі до бюджету. Чистий прибуток, одержаний після зазначених розрахунків, залишається у повному розпорядженні Товариства. За рахунок чистого прибутку Товариство створює Резервний (страховий) фонд. Розмір Резервного фонду Товариства становить 25 відсотків Статутного капіталу Товариства. Резервний фонд створюється щорічними відрахуваннями у розмірі не менше 5 відсотків від чис¬того прибутку Товариства. Кошти резервного фонду використовуються для покриттям збитків та відшкодуванням незапланованих витрат. Статутний капітал Товариства становить 7 500 000,00 (сім мільйонів п’ятсот тисяч гивень 00 копійок) гривень. Статутний капітал, а відповідно частка кожного з Учасників поділені в наступному співвідношенні: № п/пУчасникЧастка у Статутному капіталі (грн.)Частка у Статутному капіталі (%) 1Люта Ірина Ярославівна150 000,002,00 2Товариство з обмеженою відповідальністю «РАНІ»900,000,012 3Товариство з обмеженою відповідальністю «Адміністратор пенсійних фондів "Інтеркомис»7 349 100,0097,988 Всього7 500 000,00100,0 Змін у складі часток власників у зареєстрованому капіталі протягом 2014 року не відбувалось. Учасники мають право: •брати участь в діяльності та управлінні Товариством в порядку, визначеному нормативно-правовими актами, цим Статутом; •брати участь у розподілі прибутку Товариства та одержувати його частку, в порядку передбаченому чинним законодавством; •отримувати від виконавчого органу Товариства інформацію пов’язану з діяльністю Товариства; •виходити з Товариства, повідомивши Товариство в особі голови виконавчого органу не пізніше ніж за 1 місяць до виходу; •отримувати у власність на підставі цивільно-правових договорів частки інших Учасників Товариства; •відступити свої частки іншим Учасникам або третім особамю Обов’язки Учасників Товариства: •вносити вклади в порядку, в строки, в розмірах і способами передбаченими законодавством України, цим Статутом; •дотримуватись положень Статуту; •сприяти Товариству в досягненні мети та здійсненні обраних планів; •не розголошувати конфіденційну інформацію про діяльність Товарис¬тва; •утримуватись від дій, які можуть завдати шкоди Товариству. Учасники Товариства можуть мати інші права та нести і інші обов’язки, якщо це передбачено даним Статутом або законодавством України.