Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2014
Підприємство ПрАТ "МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ" за ЄДРПОУ 32987822
Територія м. Дніпропетровськ за КОАТУУ 1210136600
Організаційно-правова форма господарювання Приватне акціонерне товариство за КОПФГ 111
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 10,00
Адреса, телефон 12000 м. Дніпропетровськ вул. Леніна, буд.30; тел: 056-373-97-99
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2014

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 10,00 10,00
первісна вартість 1001 10,00 10,00
накопичена амортизація 1002
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби 1010
первісна вартість 1011 29,00 29,00
знос 1012 29,00 29,00
Інвестиційна нерухомість 1015
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016
Знос інвестиційної нерухомості 1017
Довгострокові біологічні активи 1020
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030
інші фінансові інвестиції 1035 157,00 2900,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040
Відстрочені податкові активи 1045
Гудвіл 1050
Відстрочені аквізиційні витрати 1060
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095 167,00 2910,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100
Виробничі запаси 1101
Незавершене виробництво 1102
Готова продукція 1103
Товари 1104
Поточні біологічні активи 1110
Депозити перестрахування 1115
Векселі одержані 1120
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 14860,00 19571,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130
з бюджетом 1135
у тому числі з податку на прибуток 1136
з нарахованих доходів 1140
із внутрішніх розрахунків 1145
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 1,00 1,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 43189,00 38142,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 906,00 508,00
Готівка 1166
Рахунки в банках 1167 906,00 508,00
Витрати майбутніх періодів 1170
Частка перестраховика у страхових резервах 1180
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183
у тому числі в: інших страхових резервах 1184
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 58956,00 58222,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 59123,00 61132,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 30000,00 30000,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401
Капітал у дооцінках 1405
Додатковий капітал 1410
Емісійний дохід 1411
Накопичені курсові різниці 1412
Резервний капітал 1415 2,00 3,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 5,00 7,00
Неоплачений капітал 1425
Вилучений капітал 1430
Інші резерви 1435
Усього за розділом I 1495 30007,00 30010,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500
Пенсійні зобов’язання 1505
Довгострокові кредити банків 1510
Інші довгострокові зобов'язання 1515
Довгострокові забезпечення 1520
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521
Цільове фінансування 1525
Благодійна допомога 1526
Страхові резерви 1530
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532
у тому числі: резерв незароблених премій 1533
у тому числі: інші страхові резерви 1534
Інвестиційні контракти 1535
Призовий фонд 1540
Резерв на виплату джек-поту 1545
Усього за розділом II 1595
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600
Векселі видані 1605
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615 29112,00 31114,00
розрахунками з бюджетом 1620 2,00 5,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 2,00 4,00
розрахунками зі страхування 1625 1,00
розрахунками з оплати праці 1630 2,00
одержаними авансами 1635
розрахунками з учасниками 1640
внутрішніх розрахунків 1645
страховою діяльністю 1650
Поточні забезпечення 1660
Доходи майбутніх періодів 1665
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670
Інші поточні зобов'язання 1690 2,00
Усього за розділом III 1695 29116,00 31122,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800
Баланс 1900 59123,00 61132,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2014
Підприємство ПрАТ "МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ" за ЄДРПОУ 32987822

Звіт про фінансові результати за 2014 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 101731,00 5651879,00
Чисті зароблені страхові премії 2010
Премії підписані, валова сума 2011
Премії, передані у перестрахування 2012
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 101953,00 5651479,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070
Валовий:
прибуток 2090 400,00
збиток 2095 222,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112
Інші операційні доходи 2120 457,00 137,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 422,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122
Адміністративні витрати 2130 210,00 309,00
Витрати на збут 2150
Інші операційні витрати 2180 18,00 225,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 13,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 7,00 3,00
збиток 2195
Дохід від участі в капіталі 2200
Інші фінансові доходи 2220
Інші доходи 2240
Дохід від  благодійної допомоги 2241
Фінансові витрати 2250
Втрати від участі в капіталі 2255
Інші витрати 2270
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 7,00 3,00
збиток 2295
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 4,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 2,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 3,00 1,00
збиток 2355
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405
Накопичені курсові різниці 2410
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415
Інший сукупний дохід 2445
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 3,00 1,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 1,00
Витрати на оплату праці 2505 82,00 85,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 26,00 27,00
Амортизація 2515 2,00
Інші операційні витрати 2520 398,00 585,00
Разом 2550 506,00 700,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615
Дивіденди на одну просту акцію 2650


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2014
Підприємство ПрАТ "МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ" за ЄДРПОУ 32987822

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2014 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 98291,00 5637457,00
Повернення податків і зборів 3005
у тому числі податку на додану вартість 3006
Цільового фінансування 3010
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011
Надходження авансів від покупців і замовників 3015
Надходження від повернення авансів 3020
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035
Надходження від операційної оренди 3040
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045
Надходження від страхових премій 3050
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055
Інші надходження 3095 34990,00 63076,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 95611,00 5657387,00
Праці 3105 65,00 71,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 28,00 32,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 14,00 35,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 2,00 2,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 12,00 33,00
Витрачання на оплату авансів 3135 1,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140
Витрачання на оплату цільових внесків 3145
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155
Інші витрачання 3190 37961,00 63094,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 -398,00 -20087,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200
необоротних активів 3205
Надходження від отриманих: відсотків 3215
дивідендів 3220
Надходження від деривативів 3225
Надходження від погашення позик 3230
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235
Інші надходження 3250
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255
необоротних активів 3260
Виплати за деривативами 3270
Витрачання на надання позик 3275
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280
Інші платежі 3290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295
Надходження від: Власного капіталу 3300 20000,00
Отримання позик 3305
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310
Інші надходження 3340
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345
Погашення позик 3350
Сплату дивідендів 3355
Витрачання на сплату відсотків 3360
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375
Інші платежі 3390
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 20000,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 -398,00 -87,00
Залишок коштів на початок року 3405 906,00 993,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410
Залишок коштів на кінець року 3415 508,00 906,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2014
Підприємство ПрАТ "МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ" за ЄДРПОУ 32987822

Звіт про власний капітал за 2014 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 30000,00 2,00 2,00 30004,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005
Виправлення помилок 4010 3,00 3,00
Інші зміни 4090
Скоригований залишок на початок року 4095 30000,00 2,00 5,00 30007,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 3,00 3,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112
Накопичені курсові різниці 4113
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114
Інший сукупний дохід 4116
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205
Відрахування до резервного капіталу 4210 1,00 -1,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240
Погашення заборгованості з капіталу 4245
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270
Вилучення частки в капіталі 4275
Інші зміни в капіталі 4290
Разом змін у капіталі 4295 1,00 2,00 3,00
Залишок на кінець року 4300 30000,00 3,00 7,00 30010,00

Примітки до фінансової звітності:

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ» Фінансова звітність згідно з МСФЗза 2014 рік ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 1.СФЕРА ДІЯЛЬНОСТІПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ» (далі - «Компанія») створено та здійснює діяльність на підставі Цивільного та Господарського Кодексів України, Законів України «Про акціонерні товариства» «Про господарські товариства» «Про цінні папери та фондовий ринок» «Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг» та іншого чинного законодавства України. Компанія була створена 10 червня 2004 р. у формі закритого акціонерного товариства. 05 листопада 2009 р. відповідно до протоколу позачергових загальних зборів акціонерів № 09/11/05-01 від 05.11.2009р. Компанія змінила назву на ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ».Види дiяльностi ПрАТ "МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ": - посередництво за договорами по цінних паперах або товарах; інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг крім страхування та пенсійного забезпечення. Основним видом послуг що надає Компанія є здійснення посередництва за договорами по цінних паперах послуги депозитарної діятьності: - Ліцензія серія АЕ № 263270 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 03.09.2013 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарна діяльність а саме: депозитарна діяльність депозитарної установи строк дії ліцензії з 12.10.2013 р. (необмежений).- Ліцензія серія АЕ № 263276 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 03.09.2013 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарна діяльність а саме: діяльність із зберігання активів інститутів спільного інвестування депозитарноъ установи строк дії ліцензії з 12.10.2013 р. (необмежений). - Ліцензія серія АД № 075819 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 07.09.2012 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами брокерська діяльність строк дії ліцензії з 08.09.2012 р. (необмежений).- Ліцензія серія АД № 075820 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 07.09.2012 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами дилерська діяльність строк дії ліцензії з 08.09.2012 р. (необмежений).Юридична адреса Компанії: Україна м. Дніпропетровськ вул. Леніна буд. 302.ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІЗаява про відповідністьЦя фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (далі - МСФЗ). Основа складання фінансової звітностіЦя фінансова звітність була підготовлена відповідно до принципу оцінки за історичною вартістю за винятком оцінки окремих фінансових інструментів по поточним ринковим цінам згідно МСФЗ № 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка»Функціональна валюта та валюта поданняФінансова звітність представлена в українській гривні що є функціональною валютою Компанії. Вся фінансова інформація представлена в українських гривнях округлюється до найближчої тисячі якщо не вказано інше.Операції в інших валютах розглядаються як операції в іноземній валюті. Операції в іноземній валюті спочатку відображаються у функціональній валюті за курсом НБУ що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов'язання виражені в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом що діє на звітну дату. Всі курсові різниці відображаються у звіті про сукупний дохід за період.Припущення щодо функціонування компанії в найближчому майбутньомуФінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення що Компанія буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності. При цьому слід зазначити що на діяльність Компанії впливають такi фактори: -полiтичнi та фiнансово-економiчнi фактори в тому числі кризові явища у світовій економіці-нестабільність чинного законодавства особливо у податковій сфері-недостатнє зосередження торгів цінними паперами на фондових біржах України що звужує коло потенційних клієнтів Компанії-високий рiвень оподаткування та великiсанкцiї за несвоєчасну сплату податкiв.Компанія є фінансовою установою що надає фінансові послуги тому має високу ступінь залежності від законодавчих та економічних обмежень.В результаті виникає невизначеність яка може вплинути на майбутні операції можливість відшкодування вартості активів Компанії та здатність Компанії обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.Застосування нових стандартів та інтерпретаційПри підготовці фінансової звітності за 2013 рік що закінчився 31 грудня 2013 року Компанія застосувала всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації які мають відношення до її операцій та є обов’язковими для застосування при складанні проміжної звітності починаючи з 1 січня 2013 р. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретацій не призвело до будь-якого впливу на облікову політику фінансовий стан чи результати діяльності Компанії.Зміни в обліковій політиціКомпанія вперше застосувала МСФЗ. В зв’язку з цим застосування облікової політики яка була використана при підготовці даної фінансової звітності а також застосування нових стандартів та інтерпретацій не є зміною облікової політики.Стандарти та інтерпретації випущенні але ще не застосованіНа дату затвердження фінансової звітності Компанії наступні стандарти та інтерпретації були випущені але не вступили в силу:Стандарти та інтерпретаціїЗастосовуються до річних звітів що починаються не ранішеМСБО 32 «Фінансові інструменти – розкриття та представлення інформації» (змінений)1 січня 2014МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» (змінений)1 січня 2015Керівництво Компанії планує застосувати всі вищевказані стандарти у фінансовій звітності за відповідні періоди. Вплив застосування даних стандартів на фінансову звітність за майбутні періоди в даний час оцінюються керівництвом.Основні положення облікової політикиОблікова політика викладена нижче послідовно застосовувалася до всіх періодів представлених у цій фінансової звітності.Нематеріальні активиНематеріальні активи Компанії в основному включають програмне забезпечення яке використовується для надання послуг та ліцензії на ліцензовані види діяльності. Витрати на створення та придбання нематеріальних активів капіталізуються на основі витрат понесених при їх створенні. Витрати на придбання та створення нематеріальних активів рівномірно амортизуються протягом терміну їх використання. При розрахунку амортизації були використані наступні терміни корисного використання активів (у роках):Програмне забезпечення10Ліцензії 3-10Очікувані терміни корисного використання та методи нарахування амортизації переглядаються у кінці кожного звітного року. У випадку необхідності проводяться відповідні зміни в оцінках щоб врахувати їх ефект у майбутніх звітних періодах.Основні засобиОб’єкти основних засобів відображаються по фактичній собівартості за вирахуванням накопичених сум амортизації та збитків від знецінення. Щорічно керівництво Компанії визначає відхилення залишкової вартості основних засобів від їх справедливої вартості. У випадку виявлення суттєвих відхилень проводиться їх переоцінка. З цією метою залучається професійний оцінщик. У подальшому переоцінка основних засобів проводиться з достатньою регулярністю щоб не допустити суттєвої різниці балансової вартості від тієї яка б була визначена з використанням справедливої вартості на кінець звітного періоду.Дооцінка балансової вартості у результаті переоцінки основних засобів відноситься на резерв з переоцінки що відображений у розділі власного капіталу звіту про фінансове становище крім тієї частини в якій вона відновлює суму зменшення вартості від переоцінки того самого активу раніше визнаного в прибутках або збитках. Уцінка балансової вартості включається в прибутки чи збитки за винятком випадків коли уцінка безпосередньо компенсує дооцінку балансової вартості того самого активу в попередньому періоді і відноситься на зменшення резерву з переоцінки. Накопичена на дату переоцінки амортизація основних засобів перераховується пропорційно зміні балансової вартості активу в брутто-оцінці таким чином щоб балансова вартість активу після переоцінки була рівна його переоціненій вартості.Різниця між амортизацією нарахованою на первісну вартість активу та амортизацією нарахованої на балансову вартість активу щорічно перекласифікується з резерву з переоцінки в нерозподілений прибуток. Після вибуття активу залишковий резерв з переоцінки такого активу перекласифікується в нерозподілений прибуток.Амортизація основних засобів нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання відповідних активів. При розрахунку амортизації були використані наступні терміни корисного використання активів (у роках):Комп’ютерна техніка3-5Офісні меблі та обладнання5-15Інші5-15При проведенні технічних оглядів витрати на проведення ремонту визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів якщо задовольняють критерії визнання.Основний засіб знімається з обліку при його вибутті або у випадку якщо від його подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу) включається до звіту про сукупні прибутки та збитки за період в якому визнання активу припиняється.Залишкова вартість строки корисного використання та методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного фінансового року та коректуються в міру необхідності.Інвестиційна нерухомістьОб’єкти інвестиційної нерухомості відображаються згідно моделі обліку по фактичним витратам за виключенням об’єктів які призначені для продажу. Амортизація інвестиційної нерухомості нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання. При розрахунку амортизації були використані наступні терміни корисного використання активів (у роках): 50 – 100 років.Переведення до категорії інвестиційної нерухомості або виключення з даної категорії проводиться тільки при зміні призначення об'єкта що підтверджується:-початком використання нерухомості як нерухомість зайняту власником при переведенні з інвестиційної нерухомості в категорію нерухомості займаної власником;-початком реконструкції з метою продажу при перекладі з переведенні з інвестиційної нерухомості до запасів;-завершенням періоду протягом якого власник займав нерухомість при переведенні з категорії нерухомості зайнятої власником до інвестиційної нерухомості ; або-початком операційної оренди за договором з іншою стороною при переведенні із запасів до інвестиційної нерухомості.Якщо окремий об’єкт інвестиційної нерухомості одночасно є об’єктом який використовується як для потреб власника так й для надання в оренду то вартість такого об’єкту розподіляється пропорційно до площ використаних для потреб власника та надання в орендуЗменшення корисності активівНа кожну звітну дату Компанія визначає чи є ознаки можливого зменшення корисності активу. Якщо такі ознаки існують то розраховується вартість відшкодування активу з метою визначення розміру збитків від знецінення (якщо такий має місце). Вартість очікуваного відшкодування активу - це більша з двох значень: справедлива вартість активу за вирахуванням витрат на продаж та вартість використання активу. Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу за винятком активів що не генерують надходження грошових коштів і в основному незалежні від надходжень що генеруються іншими активами або групою активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування актив вважається таким корисність якого зменшилася і списується до вартості відшкодування. При оцінці вартості використання активу майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування яка відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей у часі та ризики властиві активу. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період у складі тих категорій витрат які відповідають функції активу корисність якого зменшилася.На кожну звітну дату Компанія визначає чи є ознаки того що раніше визнані збитки від зменшення корисності більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є розраховується сума очікуваного відшкодування. Раніше визнані збитки від зменшення корисності відновлюються тільки в тому випадку якщо мала місце зміна в оцінці яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності. У зазначеному випадку балансова вартість активу підвищується до очікуваного відшкодування суми. Отримана сума не може перевищувати балансову вартість (за вирахуванням амортизації) за якою даний актив визнавався б у випадку якби в попередні періоди не був визнаний збиток від зменшення корисності. Сторнування вартості визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Після такої зміни вартості майбутні амортизаційні відрахування коригуються таким чином щоб амортизувати переглянуту балансову вартість активу за вирахуванням залишкової вартості на систематичній основі протягом строку корисної служби.Визнання фінансових інструментівКомпанія визнає фінансові активи та фінансові зобов'язання у своєму балансі тоді і тільки тоді коли воно стає стороною контрактних зобов'язань на інструменти. Фінансові активи та зобов'язання визнаються на дату здійснення операції.Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» фінансові активи класифікуються на чотири категорії: -фінансові активи що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;-позики та дебіторська заборгованість; -інвестиції що утримуються до погашення; -фінансові активи що є в наявності для продажу. При первісному визнанні фінансових активів вони визнаються за справедливою вартістю плюс у разі якщо це не інвестиції які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток витрати за угодами прямо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу. Коли Компанія стає стороною за договором то вона розглядає наявність у ньому вбудованих похідних інструментів. Вбудовані похідні інструменти відокремлюються від основного договору який не оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток у випадку якщо аналіз показує що економічні характеристики і ризики вбудованих похідних інструментів істотно відрізняються від аналогічних показників основного договору.Компанія класифікує фінансові активи безпосередньо після первісного визнання і якщо це дозволено або прийнятно переглядає встановлену класифікацію в кінці кожного фінансового року.Всі угоди з купівлі або продажу фінансових активів на «стандартних умовах» визнаються на дату укладення угоди тобто на дату коли Компанія бере на себе зобов'язання купити актив. Угоди з купівлі або продажу на «стандартних умовах» - це покупка або продаж фінансових активів яка вимагає поставки активу в терміни встановлені законодавством або правилами прийнятими на певному ринку.Фінансові активи що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збитокФінансовий актив відноситься до фінансових активів які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток якщо він класифікується як утримуваний для продажу або є таким після первісного визнання. Фінансові активи переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток якщо Компанія управляє такими інвестиціями та приймає рішення про купівлю або продаж на основі справедливої вартості відповідно до прийнятих управлінням ризиків або інвестиційною стратегією. Після первісного визнання витрати що мають відношення до проведення операції визнаються через прибуток чи збиток в міру їх виникнення. Фінансові активи що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток оцінюються за справедливою вартістю; відповідні зміни визнаються в прибутках або збитках.Позики та дебіторська заборгованістьПозики та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами які не котируються на активному ринку. Після первісної оцінки позики та дебіторська заборгованість обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки за вирахуванням резерву під знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням знижок або премій що виникли при придбанні й включає комісійні які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки і витрати по здійсненню угоди. Доходи і витрати що виникають при припиненні визнання активу у фінансовій звітності при знеціненні та нарахування амортизації визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки.При первісному визнанні видані позики обліковуються за справедливою вартістю виданих коштів що визначається з використанням ринкових відсоткових ставок на подібні інструменти якщо вони істотно відрізняються від відсоткової ставки за виданою позикою. Надалі позики оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка. Різниця між справедливою вартістю виданих коштів та сумою погашення позики відображається як відсотки до отримання протягом терміну на який видано позику. Амортизована вартість розраховується з урахуванням будь-яких витрат пов'язаних із здійсненням операції і будь-якого дисконту або премії при погашенні.Позики термін погашення яких більше дванадцяти місяців від дати звіту про фінансовий стан включаються до складу необоротних активів.Грошові кошти та їх еквіваленти складаються із залишків грошових коштів і депозитів до запиту з початковим терміном погашення три місяці або менше. Банківські овердрафти що погашаються на вимогу й складають невід'ємну частину управління грошовими коштами Компанії є компонентом грошових коштів та їх еквівалентів для цілей звіту про рух грошових коштів.Інвестиції наявні для продажуНаявні для продажу фінансові активи - це непохідні фінансові активи які спеціально віднесені в дану категорію або які не були віднесені до жодної з інших трьох категорій. Після первісного визнання фінансові активи наявні для продажу оцінюються за справедливою вартістю а нереалізовані прибуток або збиток визнаються в іншому сукупному прибутку.При вибутті інвестиції накопичений прибуток або збиток раніше відображені в іншому сукупному прибутку визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Відсотки зароблені або сплачені за інвестиціями відображаються у фінансовій звітності як відсоткові доходи або витрати з використанням ефективної ставки відсотка. Дивіденди зароблені з інвестицій визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки в момент отримання прав на них.Інвестиції що утримуються до погашенняЯкщо Компанія має намір і може утримувати до погашення боргові цінні папери такі фінансові інструменти класифікуються як такі що утримуються до погашення. Фінансові активи що утримуються до погашення спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати безпосередньо пов'язані з проведенням операції. Після первісного визнання вони оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки за вирахуванням збитків від знецінення. Будь-який продаж або перекласификація інвестицій що утримуються до погашення у сумі що перевищує істотну незадовго до дати їх погашення призведе до перекласификації всіх інвестицій утримуваних до погашення на інвестиції наявні для продажу. Це допоможе запобігти Компанії класифікувати інвестиційні цінні папери у якості таких що є в наявності для продажу протягом поточного та двох наступних фінансових років.Справедлива вартістьПередбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням дисконтованих грошових потоків та інших відповідних методів оцінки на кінець року; вона не вказує на справедливу вартість цих інструментів на дату підготовки цієї фінансової звітності. Ці оцінки не відображають ніяких премій або знижок які могли б випливати з пропозиції одночасного продажу повного пакету певного фінансового інструменту Компанії. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків існуючої економічної ситуації ризиків властивих різним фінансовим інструментам та інших факторів.Оцінка справедливої вартості ґрунтується на існуючих фінансових інструментах без спроб оцінити вартість очікуваної ф'ючерсної угоди активів і пасивів які не вважаються фінансовими інструментами. Крім того податкова раміфікація (розгалуженість) пов'язана з реалізацією нереалізованих прибутків і збитків може вплинути на оцінку справедливої вартості і тому не враховувалася в цій звітності.Фінансові активи та фінансові зобов'язання Компанії включають грошові кошти і еквіваленти грошових коштів дебіторську і кредиторську заборгованості інші зобов'язання і позики. Облікова політика щодо їх визнання та оцінки розкривається у відповідних розділах цих Приміток.Протягом звітного періоду Компанія не використовувала ніяких фінансових деривативів процентних свопів і форвардних контрактів для зменшення валютних або відсоткових ризиків.Непохідні фінансові зобов'язанняПри первісному визнанні фінансові зобов'язання можуть бути віднесені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток якщо дотримані наступні критерії: -віднесення в категорію виключає або суттєво знижує непослідовність в методах обліку яка в іншому випадку виникла б при оцінці зобов'язань або визнання прибутку або збитку по них; -зобов'язання є частиною групи фінансових зобов'язань управління якими здійснюється і результати за якими оцінюються на підставі справедливої вартості відповідно до політики управління ризиками;-фінансове зобов'язання містить вбудований похідний інструмент який необхідно окремо відобразити у фінансовій звітності.Станом на 31 грудня Компанія не мала фінансових зобов'язань які могли б бути віднесені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Торгова кредиторська заборгованість та інші короткострокові монетарні зобов'язання які спочатку визнаються за справедливою вартістю надалі обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Процентні зобов'язання надалі оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки що забезпечує той факт що будь-які відсоткові витрати що підлягають погашенню за період мають постійну ставку в складі зобов'язань звіту про фінансовий стан. У даному разі відсоткові витрати включають початкові витрати на ведення операції і знижку що підлягає виплаті після погашення а також будь-який відсоток або купон що підлягають виплаті поки зобов'язання залишаються непогашеними.Знецінення фінансових активівНа кожну звітну дату Компанія визначає чи відбулося знецінення фінансового активу або групи фінансових активів.Активи що обліковуються за амортизованою вартістюЯкщо існує об'єктивне свідчення про появу збитків від знецінення за позиками та дебіторською заборгованістю що обліковуються за амортизованою вартістю сума збитку оцінюється як різниця між балансовою вартістю активів та поточною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків (за винятком майбутніх кредитних втрат які ще не виникли) дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка по фінансовому активу (тобто за ефективною ставкою відсотка розрахованою при первісному визнанні). Балансова вартість активу повинна бути знижена або безпосередньо або з використанням резерву. Сума збитку визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період.Спочатку Компанія оцінює наявність об'єктивних ознак знецінення окремо по кожному фінансовому активу який окремо є суттєвим або на сукупній основі фінансових активів які окремо не є суттєвими. Якщо встановлено що не існує об'єктивних ознак зменшення корисності окремо оціненого фінансового активу незалежно від того є він суттєвим чи ні такий актив включається до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику і ця група фінансових активів оцінюється на предмет зменшення корисності на сукупній основі . Активи що оцінюються на предмет знецінення індивідуально і за якими виникає або продовжує мати місце збиток від знецінення не включаються в сукупну оцінку на предмет знецінення.Якщо в наступний період сума збитку від знецінення зменшується і таке зменшення може бути об'єктивно пов'язане з подією що сталася після того як було визнано знецінення раніше визнаний збиток від зменшення корисності відновлюється. Будь-яке подальше відновлення збитку від знецінення визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період в такому обсязі щоб балансова вартість активу не перевищувала амортизовану вартість цього активу на дату відновлення.По дебіторській заборгованості створюється резерв під знецінення в тому випадку якщо існує об'єктивне свідчення (наприклад ймовірність неплатоспроможності чи інших істотних фінансових труднощів дебітора) того що Компанія не отримає всі суми що належать їй відповідно до умов поставки. Балансова вартість дебіторської заборгованості зменшується за допомогою використання рахунку резерву. Знецінені заборгованості припиняють визнаватися якщо вони вважаються безнадійними.Фінансові активи наявні для продажуСума збитку від знецінення інвестицій наявних для продажу визнається шляхом віднесення до прибутку або збитків визнаного в іншому сукупному доході і представленого за справедливою вартістю в резервному капіталі. Накопичений збиток переміщений з іншого сукупного доходу і визнаний у прибутках і збитках представляє собою різницю між вартістю придбання за вирахуванням погашення основної суми та амортизації і справжньої справедливою вартістю за вирахуванням збитків від знецінення раніше визнаних у прибутках та збитках. Зміни резервів під знецінення пов'язаних з тимчасовою вартістю відображаються як частина процентного доходу.Припинення визнання фінансових активів та зобов'язаньФінансові активиВизнання фінансового активу (або якщо доречно частини фінансового активу або частини групи подібних фінансових активів) припиняється у разі:-закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу;-збереження Компанією права на отримання грошових надходжень від такого активу з одночасним прийняттям на себе зобов'язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без істотних затримок; або-передачі Компанією належних їй прав на отримання грошових надходжень від такого активу і якщо Компанія або а) передала практично всі ризики і вигоди пов'язані з таким активом або (б) не передала й не зберегла за собою практично всі ризики і вигоди пов'язані з ним але при цьому передала контроль над активом.У разі якщо Компанія передала свої права на отримання грошових надходжень від активу при цьому не передавши й не зберігши за собою практично всі ризики і вигоди пов'язані з ним а також не передавши контроль над активом такий актив відображається в обліку в розмірі подальшої участі компанії в цьому активі. Продовження участі в активі що має форму гарантії за переданим активом оцінюється за меншою з двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компенсації яка може бути пред'явлена Компанії до оплати.Фінансові зобов'язанняВизнання фінансового зобов'язання припиняється в разі погашення анулювання або закінчення терміну погашення відповідного зобов'язання.При заміні одного існуючого фінансового зобов'язання іншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов'язання визнання первісного зобов'язання припиняється а нове зобов'язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов'язань у звіті про сукупні прибутки та збитки за періодОперації в іноземних валютахУкраїнська гривня є функціональною валютою і валютою представлення фінансової звітності. Операції у валютах відмінних від української гривні спочатку відображаються за курсами обміну що переважили на дати здійснення операцій. Монетарні активи і зобов'язання деноміновані в таких валютах перераховуються в гривні за курсами обміну чинним на звітну дату. Курсові різниці що виникають при перерахунку відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Немонетарні активи та зобов'язання деноміновані в іноземних валютах які відображені у звітності за первісною вартістю перераховуються в гривні за курсом обміну на дату здійснення операції.Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти включають готівку в касі і залишки на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів включають короткострокові інвестиції з початковим терміном погашення три місяці або менше які можуть бути конвертовані в певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.Передоплати постачальникамПередоплати постачальникам відображаються за їх чистою вартістю реалізації за вирахуванням резерву під сумнівну заборгованість.ЗапасиЗапаси оцінюються за вартістю меншою з двох: собівартості та чистої вартості реалізації. Оцінка запасів при вибутті здійснюється з використанням методу середньозваженої оцінки. Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну продажу в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням оціночних витрат на доробку і витрат необхідних для здійснення торгової угоди. Запаси періодично переглядаються з метою створення резервів під погіршення якості старіння або надлишок запасів.Торгова та інша кредиторська заборгованістьТоргова та інша кредиторська заборгованість спочатку обліковується за справедливою вартістю а згодом відображається за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки.Аванси отриманіАванси отримані від клієнтів спочатку обліковуються за справедливою вартістю а згодом відображаються за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки.Кредити та позикиПервісне визнання кредитів і позик здійснюється за їх справедливою вартістю що становить отримані надходження за вирахуванням будь-яких понесених витрат на здійснення операцій. Після первісного визнання всі кредити і позики відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Прибутки та збитки відображаються у складі чистого прибутку або збитку в момент вибуття зобов'язання а також у процесі амортизації. Кредити і позики класифікуються як поточні коли початковий термін погашення настає протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду.Зобов'язання з пенсійного забезпечення та інших виплатДержавний пенсійний план з фіксованими внескамиКомпанія бере участь у державній пенсійній програмі згідно з якою роботодавець повинен здійснювати внески розраховані як відсоткова частка від загальної суми заробітної плати. Ці витрати у звіті про сукупні прибутки та збитки відображаються у періоді в якому нараховується заробітна плата.ОрендаОренда при якій за орендодавцем зберігаються всі ризики і вигоди пов'язані з правом власності на актив класифікується як операційна оренда. Платежі пов'язані з операційною орендою відображаються у звіті про прибутки та збитки за період з використанням прямолінійного методу нарахування доходів протягом терміну оренди.Потенційні зобов'язанняПотенційні зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності за винятком випадків коли існує ймовірність того що для погашення зобов'язання відбудеться вибуття ресурсів які втілюють у собі економічні вигоди і при цьому сума таких зобов'язань може бути достовірно оцінена. Інформація про такі зобов'язання підлягає відображенню за винятком випадків коли можливість відтоку ресурсів які являють собою економічні вигоди є малоймовірною.РезервиРезерви визнаються якщо Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне) що виникло в результаті минулої події та є значна ймовірність того що для погашення зобов'язання буде потрібен відтік економічних вигід і може бути зроблена надійна оцінка суми такого зобов'язання. Якщо Компанія передбачає отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів наприклад за договором страхування відшкодування визнається як окремий актив але тільки в тому випадку коли одержання відшкодування не підлягає сумніву. Витрата що відноситься до резерву відображається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період за вирахуванням відшкодування. Якщо вплив зміни вартості грошей у часі істотний резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування яка відображає коли це доречно ризики характерні для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування то збільшення резерву з часом визнається як витрати на фінансування.Визнання доходівДохід від реалізації послуг з основної діяльності визнається за принципом нарахування коли існує ймовірність того що Компанія одержить економічні вигоди пов'язані з проведенням операції і сума доходу може бути достовірно визначена. Сума доходу визначається на основі застосування тарифів на послуги затверджених керівництвом Компанії.Доходи від інших продажів визнаються при дотриманні всіх наступних умов: -Всі існуючі ризики і вигоди що випливають з права власності на товар переходять від Компанії до покупця;-Компанія не зберігає за собою управлінські функції що випливають з права власності а також реальний контроль над проданими товарами; і-Витрати які були понесені або будуть понесені в зв'язку з операцією можуть бути достовірно визначені.Чисті фінансові витратиЧисті фінансові витрати включають витрати на виплату відсотків по залученим кредитам та позикам прибутки та збитки від дисконту фінансових інструментів. Чисті фінансові витрати відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки. Витрати по відсотках пов'язані з позиками визнаються як витрати в момент їх виникнення.Податок на прибутокВитрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного періоду та відкладений податок. Поточний та відкладений податок на прибуток відображається в складі прибутків та збитків за період за виключенням тієї їх частини яка відноситься до операцій що визнаються безпосередньо у складі власного капіталу чи в складі іншого сукупного прибутку.Поточний податокПоточний податок на прибуток – це сума податку що належить до сплати або отримання у відношенні оподатковуваного прибутку чи податкових збитків за рік розрахованих на основі діючих чи по суті введених в дію станом на звітну дату податкових ставок а також всі коригування величини зобов’язань по сплаті податку на прибуток за минулі роки.Відкладений податокВідкладений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань по всіх тимчасових різницях на звітну дату між балансовою вартістю активів і зобов'язань для цілей фінансового обліку та вартістю що приймається до уваги в податковому обліку.Відкладені податкові зобов'язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями крім випадків коли:-відстрочене податкове зобов'язання виникає в результаті первісного визнання гудвілу або активу або зобов'язання в господарській операції яка не є об'єднанням компаній і яке на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток а ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і-щодо оподатковуваних тимчасових різниць що відносяться до інвестицій у дочірні та асоційовані підприємства а також з часткою участі у спільній діяльності якщо материнська компанія може контролювати розподіл у часі сторнування тимчасової різниці або існує значна ймовірність того що тимчасова різниця не буде сторнована в осяжному майбутньому.Відкладені податкові активи визнаються по всім оподатковуваним тимчасовим різницям та перенесенню на наступні періоди невикористаних податкових збитків якщо існує ймовірність отримання неоподатковуваного прибутку щодо якого можна застосувати тимчасову різницю що віднімається а також використовувати податкові збитки перенесені на наступні періоди крім випадків коли:-відстрочений податковий актив що стосується тимчасових різниць виникає в результаті первісного визнання активу або зобов'язання в господарській операції яка не є об'єднанням компаній і який на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток ані на оподатковуваний прибуток або збиток; і-щодо тимчасових різниць пов'язаних з інвестиціями в дочірні та асоційовані підприємства а також з часткою участі у спільній діяльності відкладені податкові активи визнаються тільки якщо існує ймовірність сторнування тимчасових різниць в осяжному майбутньому і буде отриманий оподатковуваний прибуток у відношенні якого можна застосувати тимчасову різницю.Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату складання звіту про фінансовий стан і зменшується якщо більше не існує ймовірності отримання достатнього оподатковуваного прибутку якй дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відкладеного податкового активу. Невизнані раніше відкладені податкові активи переоцінюються на кожну дату звіту про фінансовий стан і визнаються тоді коли виникає ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив.Відкладені податкові активи та зобов'язання визначаються за ставками податку застосування яких очікується при реалізації активу або погашення зобов'язання на основі діючих або оголошених (і практично прийнятих) на дату звіту про фінансовий стан податкових ставок і положень податкового законодавства. Податок на прибуток пов'язаний зі статтями які відображаються безпосередньо у складі капіталу відображається у складі капіталу а не в звіті про сукупні прибутки та збитки. Відкладені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання підлягають взаємозаліку при наявності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних податкових зобов'язань і якщо вони відносяться до податків на прибуток накладеним тим самим податковим органом на той же суб'єкт господарювання.3.ОСНОВНІ СУДЖЕННЯ ОЦІНКИ ТА ФАКТОРИ НЕВИЗНАЧЕНОСТІ Підготовка фінансової звітності у відповідності з МСФЗ вимагає від керівництва Компанії визначення оцінок та припущень що впливають на сума активів та зобов’язань розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату а також суми доходів та витрат за звітний період. Визначення таких оцінок включає суб’єктивні фактори та залежить від минулого досвіду поточних та очікуваних економічних умов та іншої доступної інформації. Фактичні результати можуть відрізнятись від визначених оцінок.Найбільш істотними областями що вимагають використання оцінок та припущень керівництва представлені наступним чином:•термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів;•оцінка справедливої вартості основних засобів що ґрунтується на переоцінці та зменшення їх корисності;•резерв сумнівних боргів;•визнання відстрочених податкових активів•виплати по пенсійному забезпеченню працівниківТермін корисного використання основних засобів та нематеріальних активівОцінка термінів корисного використання основних засобів та нематеріальних активів є предметом професійного судження яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш інші фактори такі як фізичний та моральний знос часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід які як очікується будуть отримані від використання даних активів.Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів відображається у періоді коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах якщо можливо застосувати. Відповідно це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.Оцінка справедливої вартості основних засобів що ґрунтується на переоцінці та зменшення їх корисностіКомпанія повинна періодично як це встановлено керівництвом здійснювати переоцінку своїх основних засобів. Такі переоцінки здійснюються незалежними оцінювачами із застосуванням методів оцінки встановлених Міжнародними стандартами оцінки такими як: метод обліку за вартістю метод порівняння (ринковий метод) дохідний метод.Крім того основні засоби Компанії аналізуються на предмет виявлення ознак зменшення корисності. При визначенні ознак зменшення корисності активи що не генерують незалежні грошові потоки відносяться до відповідної одиниці що генерує грошові потоки. Керівництво неминуче застосовує суб’єктивне судження при віднесенні активів що не генерують незалежні грошові потоки до відповідних генеруючи одиниць а також при оцінці термінів та величини відповідних грошових потоків в рамках розрахунку вартості активу у використанні. Резерв сумнівних боргівКомпанія проводить нарахування резерву сумнівних боргів з метою покриття потенційних збитків у випадках неспроможності дебітора здійснювати необхідні платежі. При оцінці достатності резерву сумнівних боргів керівництва враховує поточні загальноекономічні умови платоспроможність дебітора та зміни умов здійснення платежів.Коригування суми резерву сумнівних боргів що відображена у фінансовій звітності можуть проводитись у результаті зміни економічної чи галузевої ситуації або фінансового стану окремих клієнтів. Визнання відстрочених податкових активівЧистий відстрочений актив з податку на прибуток відображений у звіті про фінансовий стан визнається щодо доходів і витрат які можуть у майбутньому зменшити оподатковуваний прибуток. Відкладені податкові активи визнаються тільки у випадку якщо існує ймовірність реалізації відповідного зменшення оподатковуваного прибутку. При визначенні майбутньої оподатковуваного прибутку та суми можливих у майбутньому податкових вирахувань керівництво покладається на свої професійні судження і використовує оціночні дані виходячи з величини оподатковуваного прибутку останніх років і очікувань щодо оподатковуваного прибутку майбутніх періодів які є обґрунтованими в обставинах що склалися.4.ПЕРШЕ ЗАСТОСУВАННЯ МІЖНАРОДНИХ СТАНДАРТІВ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ За всі попередні звітні періоди включаючи 2012 рік Компанія складала свою фінансову звітність відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України (НП(С)БО). Дана фінансова звітність за 2013 рік що закінчився 31 грудня 2013 р. була вперше підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Відповідно як це і зазначено в обліковій політиці Компанія підготувала фінансову звітність відповідно вимогам МСФЗ які застосовні до звітних періодів що починаються з 1 січня 2013 р. або пізніше. При підготовці даної фінансової звітності вступний баланс був підготовлений станом на 1січня 2013 р. - дату переходу Компанії на МСФЗ. Дана Примітка пояснює основні коригування проведені Компанією при перерахунку балансу складеного згідно МСФЗ станом на 1 січня 2013 року і раніше опублікованої фінансової звітності за рік що закінчився 31 грудня 2012 р. яка була складена відповідно до (НП(С)БО).При першому застосуванні МСФЗ у Компанії не було необхідності в застосуванні винятків з вимог стандартів які передбачені МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності».Звірка капіталу Компанії станом на 31 грудня 2012 р. 1 січня 2013 р. 31 грудня 2013 р. 31 грудня 2014 р.Стаття Звіту про фінансовий станКод рядкаПриміткана 31.12.2012Коригування капіталуна 01.01.2013на 31.12.2013на 31.12.2014123456I. Необоротні активи Нематеріальні активи:1000 9--91010первісна вартість100110-101010накопичена амортизація1002(1)-(1)--Незавершені капітальні інвестиції1005-----Основні засоби:1010 -----первісна вартість101129-292929Знос1012(29)-(29) (29)(29)Інвестиційна нерухомість1015-----Первісна вартість 1016-----Знос 1017-----Довгострокові біологічні активи1020----- Первісна вартість1021----- накопичена амортизація1022-----Довгострокові фінансові інвестиції:1030-----інші фінансові інвестиції1035---1572900Довгострокова дебіторська заборгованість1040 -----Відстрочені податкові активи1045-----Гудвіл1050-----Відстрочені аквізиційні витрати1060-----Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах1065-----Інші необоротні активи1090-----Усього за розділом I10959-91672910II. Оборотні активи Запаси1100-----Виробничі запаси1101-----Незавершене виробництво1102-----Готова продукція1103-----Товари1104-----Поточні біологічні активи1110-----Депозити перестрахування1115-----Векселі одержані11205734- 5734--Дебіторська заборгованість за продукцію товари роботи послуги1125 105-1051486019571Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами1130-----за виданими авансами1135-----у тому числі з податку на прибуток1136-----з нарахованих доходів1140-----із внутрішніх розрахунків1145-----Інша поточна дебіторська заборгованість11551151-115111Поточні фінансові інвестиції1160 21231-212314318938142Грошові кошти та їх еквіваленти:1165993993906508Готівка1166-----Рахунки в банках1167993-993906508Витрати майбутніх періодів11701-1--Інші оборотні активи1190-----Усього за розділом II119529214-292145895658222III. Необоротні активи утримувані для продажу та групи вибуття1200-----Баланс130029224-292245912361132I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал140010000-100003000030000Внески до незареєстрованого статутного капіталу1401-----Капітал у дооцінках1405-----Додатковий капітал1410-----Емісійний дохід1411-----Накопичені курсові різниці1412-----Резервний капітал1415---23Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)14203-357Неоплачений капітал1425-----Вилучений капітал1430-----Інші резерви1435-----Усього за розділом I149510003-100033000730010II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов'язання1500-----Пенсійні зобов'язання1505-----Довгострокові кредити банків1510-----Інші довгострокові зобов'язання151517880-17880--Довгострокові забезпечення1520-----Усього за розділом II159517880-17880--IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення Короткострокові кредити банків1600-----Векселі видані1605-----Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями1610-----товари роботи послуги1615139-1392911231114розрахунками з бюджетом16202225у тому числі з податку на прибуток1621---24розрахунками зі страхування16251-1-1розрахунками з оплати праці16302-2-2за одержаними авансами1635-----Інші поточні зобов'язання16901197-1197--Усього за розділом IІІ16951341-13415912361132ІV. Зобов'язання пов'язані з необоротними активами утримуваними для продажу та групами вибуття1700-----V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду1800-----Баланс190029224-2922459123611325.НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИРух нематеріальних активів за рік 2014 був наступним:ЛіцензіїВсьогоПервісна вартістьна 01.01.2014 р.1010За 2013 р.НадійшлоВибулона 31.12.2014р.1010Зносна 01.01.2014р.--За 2013 рНараховано--Вибулона 31.12.2014р.--Балансова вартість:на 01.01.2014 р.1010на 31.12.2014 р.10106.ОСНОВНІ ЗАСОБИ Рух основних засобів за рік що скінчився 31 грудня 2014 був наступним:Комп’ютерна техника (машини та обладнання) ВсьогоПервісна вартість на 01.01.20142929За 2014 р. Надійшло Вибуло Первісна вартість на 31.12.2014р.Знос на 01.122014р.2929За 2014 р Нараховано ВибулоЗнос на 31.12.2014р.Балансова вартість:--на 01.01.2014 р.на 31.12.2014 р.Компанія не проводила переоцінку основних засобів на звітну дату. У результаті вивчення цін щодо аналогічних основних засобів (відносно яких така інформація доступна) керівництво Компанії дійшло висновку що справедлива вартість об’єктів основних засобів не суттєво відрізняється від їх справедливої вартості. Первісна вартість основних засобів залишкова вартість яких рівна нулю та які продовжують експлуатуватися на 31 грудня 2019 року складає 29 тис. грн.Основні засоби що тимчасово не використовуються на 31 грудня 2014 відсутні. На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.7.ВЕКСЕЛІ ОДЕРЖАНІСтаном на 31 грудня 2014р. векселів одержаних на підприємстві не існує. 8. ДОВГОСТРОКОВІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇСтаном на 31 грудня інші фінансові інвестиції включають частку в статутному капіталі українських підприємств та призначені для здобуття в майбутньому економічних вигод від їх утримання:20142013ПАТ „КОМУНІКАЦІЙНИЙ ФОНДОВИЙ ЦЕНТР”-157ТОВ „ЦЕНТРАЛЬНИЙ БРОКЕР”2900 -більше року--Разом2900157Компанія утримує довгострокові фінансові інвестиції на невизначений термін.9.ПОТОЧНА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬСтаном на 31 грудня 2014р. поточна дебіторська заборгованість включає:20142013Нараховані штрафні санкції за договорами оренди--За продані необоротні активи--За операції з цінними паперами1957114860Інші11Резерв сумнівних боргів--Разом1957214861Станом на 31 грудня згідно аналізу дебіторської заборгованості щодо дат формування Компанія має наступні періоди утворення іншої дебіторської заборгованості (без врахування впливу резерву сумнівних боргів):20142013до 3-х місяців-11860від 3-х місяців до року137442997більше року58284Разом 1957214861Резерв сумнівних боргів не створювався у зв’язку з відсутністю сумнівною заборгованості.10.ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇСтаном на 31 грудня 2014р. поточні фінансові інвестиції включають цінні папери призначені для продажу:20142013Акції сертифікати облігації українських компаній що котируються на біржових торгах (за справедливою вартістю)3338740040Акції сертифікати українських компаній що не мають ринкових котирувань (за собівартістю)4755-Закладні українських компаній що не мають ринкових котирувань (за собівартістю)-93Облігації українських компаній що не мають ринкових котирувань (за собівартістю)-3056Разом3814243189Компанія утримує акції облігації сертифікати українських підприємств з метою подальшого продажу з невизначеним терміном. На звітну дату проводиться аналіз котирувань акцій облігацій сертифікатів на підставі даних про біржові торги на ФБ «Перспектива» та інших біржах крім акції приватних акціонерних товариств. Так згідно п.2 ст.24 „Особливості обігу цінних паперів акціонерних підприємств ” Закону України від 03.02.2011р.№ 2994-VI акції приватного товариства не можуть купуватись та/або продаватись на фондовій біржі за винятком продажу шляхом проведення на біржі аукціону. У зв’язку з цим сформувати біржовий курс для переоцінки акцій приватного товариства неможливо.Зміни вартості котирувань відображаються через інші сукупні прибутки та збитки.Акції що не мають ринкових котирувань обліковуються по собівартості їх придбання. Компанія щорічно аналізує вартість акцій на наявність ознак знецінення й при необхідності коригує їх вартість через прибутки та збитки. Фінансові інвестиції на 31.01.2014р. обчислюються як поточні оскільки згідно розпорядження керівника таки цінні папери придбані з метою подальшого продажу в наступні 12 календарних місяців. 11.ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИСтаном на 31 грудня 2014 р. грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних рахунках банків:20142013Українські гривні508906Долари США--Разом50890612.СТАТУТНИЙ КАПІТАЛСтаном на 31 грудня 2014 р. статутний капітал Компанії становив 30000000 (тридцять мільйонів ) гривень. Він поділяється на 3000000000 (три мільярда штук) акцій кожна номінальною вартістю 001 (одна) гривня. Всі акції Компанії прості іменні випущені у бездокументарній формі. Держателі простих акцій мають право на отримання дивідендів по мірі їх оголошення а також мають право одного голосу на акцію. Дивіденди акціонерам оголошуються та затверджуються на щорічних загальних зборах акціонерів. За результатами діяльності за роки що скінчились 31 грудня 2012 та 31 грудня 2013 рр. Компанія не оголошувала дивіденди до виплати.Структура акціонерів Компанії (більш 10% часток власників у зареєстрованому капіталі) станом на 31 грудня 2014р. є наступною:20142013Кількість акцій шт.%Кількість акцій шт.%Акціонери що володіють пакетом більш ніж 10 %ПАТ «Біржова Група Перспектива» 570000000190570000000190Іванченко Раїса Миколаївна759976000253310000000003333Інші1670024000556714300000004767Разом30000000001003000000000100Прибуток на акцію за рік що закінчився 31 грудня є наступним:20142013Кількість акцій на 31 грудня шт.30000000003000000000Прибуток (збиток) на одну акцію грн.00000000010000000001Протягом звітного періоду рішення про збільшення статутного капіталу не приймались.13.РЕЗЕРВНИЙ КАПІТАЛРезервний капітал формується згідно законодавства України з метою забезпечення покриття збитків підприємств. Встановлений законодавством розмір резервного капіталу становить не менше 25 % статутного капіталу. Його формування проводилося починаючи з 2011 року шляхом щорічних відрахувань у розмірі 50 % відсотків прибутку Компанії. 14.ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ ПЕРСОНАЛУЗабезпечення виплат персоналу включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам які Компанія буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників по яким залишились невикористані відпустки.Забезпечення виплат невикористаних відпусток за 2014 р. сформовано не було у зв’язку з несуттєвістю розрахункової суми забезпечення. 15.ІНШІ ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯСтаном на 31 грудня інші поточні зобов'язання включають:20142013Кредиторська заборгованість за товари роботи послуги3111429112Векселі видані--Зобов'язання за розрахунками з бюджетом52Зобов’язання за розрахунками зі страхуванням 1-Зобов’язання за розрахунками з оплати праці2-Інші22Разом311222911616.ЧИСТИЙ ДОХОД (ВИРУЧКА) ВІД РЕАЛІЗАЦІЇЗа рік що скінчився 31 грудня 2014 доходи від основних операцій за категоріями включають:20142013Послуги зберігача операції з ЦП 1017315651879Разом101731565187917.СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ За 2014 рік собівартість фінансових інвестицій складає 101 783 тис. грн. витрати пов’язані з наданням дилерських та брокерських послуг Компанією складають 170 тис. грн.18.АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИЗа 2014 р. адміністративні витрати включають:20142013Оплата праці та відрахування у соціальні фонди10885Податки-20Послуги сторонніх організацій102202Амортизація--Інші307Разом21030719.ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» сторони вважаються пов’язаними якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень а не тільки їх юридичній формі.Пов’язані сторони можуть укладати угоди які не проводилися б між непов’язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов’язаними сторонами.Основними пов’язаними сторонами Компанії виступають:-Публічне акціонерне товариство «БІРЖОВА ГРУПА ПЕРСПЕКТИВА» якому належить 19 % акцій Компанії;-Іванченко Раїса Миколаївна який належить 2533 % акцій Компанії.Залишки розрахунків по операціям з пов’язаними сторонами станом на 31 грудня відсутні.20.ПОДАТОК НА ПРИБУТОКСтавки оподаткування які застосовувалися до Компанії протягом звітного періоду були наступними:З 01 січня 2014 р. по 31 грудня 2014 р.18%З 01 січня 2015 р. по 31 грудня 2015 р. 18%Витрати з податку на прибуток та відстрочений податок на 31.12.14р. відсутні. Різниця між бухгалтерським та податковим прибутком є несуттєва. 22. Склад статей звіту про рух грошових коштів 23.«Інші надходження» у розмірі 34 990 тис грн. складається за рахунок транзитного перерахування коштів отриманих вiд Казначейства України - сплата за ДЦП:24.ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОКПри складанні фінансової звітності за 2014 рік вихідні залишки звітності за 2013 рік (станом на 31.12.2013 р.) зазнали змін. Ці зміни обумовлені виправленням у фінансовій звітності Товариства. Зміни сальдо Балансу наведені в Таблиці: тис. грн.№ № рядкаБулоСталоЗміниПРИМІТКИ123456110007103Коригування балансової вартості нематеріальних активів та зменшення суми амортизації у зв’язку з необмеженим строком використання ліцензії з дилерської та депозитарної діяльності.2100230-3 25.ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯПодаткова системаПодатки та нарахування що сплачуються Компанією включають податок на прибуток нарахування на фонд заробітної плати а також інші податки і збори. На даний момент в Україні діє Податковий кодекс. Він вступив в силу з 1-го січня 2011 року. Даний нормативний документ повністю змінив принцип нарахування податку на прибуток та вніс значні зміни до норм які регулюють справляння інших податків та обов’язкових платежів. Значна кількість змін внесена в Податковий кодекс України після набрання ним чинності спричиняє зростання податкових ризиків.Юридичні зобов'язанняВ ході звичайної діяльності Компанія не має справу з судовими позовами і претензіями. Керівництво вважає що максимальна відповідальність по зобов'язаннях які є наслідком таких позовів або претензій у разі виникнення такої відповідальності понад вже визнаною у фінансовій звітності не матиме істотного негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії.26.ЧИННИКИ ФІНАНСОВИХ РИЗИКІВЧинники фінансових ризиківОсновні фінансові зобов'язання Компанії включають інші поточні зобов’язання що виникають у ході звичайної діяльності Компанії. Компанія має різні фінансові активи наприклад: дебіторську заборгованість за операціями з цінними паперами поточні інвестиції грошові кошти.Основними видами ризиків на які в своїй діяльності наражається Компанія є кредитний ризик ризик ліквідності операційний та правовий ризики. Компанія постійно моніторить оцінює ризики та здійснює заходи з їх мінімізації які в тому числі включають:- обмеження переліку власних операцій за якими можуть виникнути зобов’язання виключно розміром власного капіталу;- використання сучасного обладнання та програмного забезпечення запровадження механізму квитування та звірки операцій з клієнтами проведення регламентної та позапланової архівації інформації щодо фінансових операцій;- здійснення заходів щодо додержання правил доступу до інформації щостановить комерційну таємницю таконфіденційну інформацію та правил інформаційної безпеки;- здійснення операцій переказу коштів у Внутрішньодержавній небанківській платіжній системі «Розрахункова Фондова Система» за принципом DvP („поставка проти сплати” - DeliveryversusPayment) виключно між особами що зареєстровані як учасники системи відповідно до умов дозволу Національного банку України або між учасниками та платіжною організацією платіжної системи;- контроль за неухильним виконанням клієнтами Компанії умов укладених договорів;- проведення постійного моніторингу змін до законодавства України та приведення внутрішніх нормативних документів у відповідність до діючого законодавства.Управління капіталомКомпанія розглядає власний капітал як основне джерело формування фінансових ресурсів. Завданнями управління капіталом є: забезпечення здатності Компанії продовжувати функціонувати як підприємство що постійно діє з метою отримання прибутків а також забезпечення фінансування операційних потреб капіталовкладень і стратегії розвитку Компанії. Політика Компанії по управлінню капіталом направлена на забезпечення і підтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капіталу. Директор Фещенко Ніна Анатоліївна