Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2021
Підприємство ТОВ "МТ" за ЄДРПОУ 32987822
Територія м. Дніпро за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66,12
Середня кількість працівників¹ 7,00
Адреса, телефон UA12000000000090473 м. Дніпро вул. Воскресенська, буд.30; тел: 056-373-97-99
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2021

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 14,00 11,00
первісна вартість 1001 16,00 16,00
накопичена амортизація 1002 2,00 5,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби 1010 47,00
первісна вартість 1011 44,00 91,00
знос 1012 44,00 44,00
Інвестиційна нерухомість 1015
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016
Знос інвестиційної нерухомості 1017
Довгострокові біологічні активи 1020
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 1489,00
інші фінансові інвестиції 1035 1488,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040
Відстрочені податкові активи 1045
Гудвіл 1050
Відстрочені аквізиційні витрати 1060
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095 14,00 3035,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100
Виробничі запаси 1101
Незавершене виробництво 1102
Готова продукція 1103
Товари 1104
Поточні біологічні активи 1110
Депозити перестрахування 1115
Векселі одержані 1120
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 13,00 77,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 5,00
з бюджетом 1135
у тому числі з податку на прибуток 1136
з нарахованих доходів 1140
із внутрішніх розрахунків 1145
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 860,00 5,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 6400,00 3443,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 47,00 517,00
Готівка 1166
Рахунки в банках 1167 47,00 517,00
Витрати майбутніх періодів 1170
Частка перестраховика у страхових резервах 1180
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183
у тому числі в: інших страхових резервах 1184
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 7325,00 4042,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 7339,00 7077,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 30000,00 30000,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401
Капітал у дооцінках 1405
Додатковий капітал 1410 50,00
Емісійний дохід 1411
Накопичені курсові різниці 1412
Резервний капітал 1415
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 -22692,00 -22995,00
Неоплачений капітал 1425
Вилучений капітал 1430
Інші резерви 1435
Усього за розділом I 1495 7308,00 7055,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500
Пенсійні зобов’язання 1505
Довгострокові кредити банків 1510
Інші довгострокові зобов'язання 1515
Довгострокові забезпечення 1520
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521
Цільове фінансування 1525
Благодійна допомога 1526
Страхові резерви 1530
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532
у тому числі: резерв незароблених премій 1533
у тому числі: інші страхові резерви 1534
Інвестиційні контракти 1535
Призовий фонд 1540
Резерв на виплату джек-поту 1545
Усього за розділом II 1595
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600
Векселі видані 1605
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615 24,00 6,00
розрахунками з бюджетом 1620 1,00 1,00
у тому числі з податку на прибуток 1621
розрахунками зі страхування 1625 3,00 6,00
розрахунками з оплати праці 1630 3,00 5,00
одержаними авансами 1635
розрахунками з учасниками 1640
внутрішніх розрахунків 1645
страховою діяльністю 1650
Поточні забезпечення 1660
Доходи майбутніх періодів 1665
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670
Інші поточні зобов'язання 1690 4,00
Усього за розділом III 1695 31,00 22,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800
Баланс 1900 7339,00 7077,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2021
Підприємство ТОВ "МТ" за ЄДРПОУ 32987822

Звіт про фінансові результати за 2021 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 426,00 105,00
Чисті зароблені страхові премії 2010
Премії підписані, валова сума 2011
Премії, передані у перестрахування 2012
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 379,00 316,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070
Валовий:
прибуток 2090 47,00
збиток 2095 211,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112
Інші операційні доходи 2120
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122
Адміністративні витрати 2130 365,00 295,00
Витрати на збут 2150
Інші операційні витрати 2180 2,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190
збиток 2195 320,00 506,00
Дохід від участі в капіталі 2200
Інші фінансові доходи 2220
Інші доходи 2240 20,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241
Фінансові витрати 2250
Втрати від участі в капіталі 2255
Інші витрати 2270 3,00 113,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290
збиток 2295 303,00 619,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350
збиток 2355 303,00 619,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405
Накопичені курсові різниці 2410
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415
Інший сукупний дохід 2445
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -303,00 -619,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500
Витрати на оплату праці 2505 245,00 159,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 97,00 62,00
Амортизація 2515 3,00 2,00
Інші операційні витрати 2520 399,00 388,00
Разом 2550 744,00 611,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615
Дивіденди на одну просту акцію 2650


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2021
Підприємство ТОВ "МТ" за ЄДРПОУ 32987822

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2021 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 361,00 1516,00
Повернення податків і зборів 3005
у тому числі податку на додану вартість 3006
Цільового фінансування 3010
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011
Надходження авансів від покупців і замовників 3015
Надходження від повернення авансів 3020
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035
Надходження від операційної оренди 3040
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045
Надходження від страхових премій 3050
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055
Інші надходження 3095 103675,00 11701,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 353,00 343,00
Праці 3105 194,00 129,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 94,00 62,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 45,00 31,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 2,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 45,00 29,00
Витрачання на оплату авансів 3135
Витрачання на оплату повернення авансів 3140
Витрачання на оплату цільових внесків 3145
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155
Інші витрачання 3190 102880,00 11757,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 470,00 895,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200
необоротних активів 3205
Надходження від отриманих: відсотків 3215
дивідендів 3220
Надходження від деривативів 3225
Надходження від погашення позик 3230 40,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235
Інші надходження 3250
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255
необоротних активів 3260 6,00
Виплати за деривативами 3270
Витрачання на надання позик 3275 900,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280
Інші платежі 3290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 -866,00
Надходження від: Власного капіталу 3300
Отримання позик 3305
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310
Інші надходження 3340
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345
Погашення позик 3350
Сплату дивідендів 3355
Витрачання на сплату відсотків 3360
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375
Інші платежі 3390
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 470,00 29,00
Залишок коштів на початок року 3405 47,00 18,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410
Залишок коштів на кінець року 3415 517,00 47,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2021
Підприємство ТОВ "МТ" за ЄДРПОУ 32987822

Звіт про власний капітал за 2021 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 30000,00 -22692,00 7308,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005
Виправлення помилок 4010
Інші зміни 4090
Скоригований залишок на початок року 4095 30000,00 -22692,00 7308,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 -303,00 -303,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 50,00 50,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112
Накопичені курсові різниці 4113
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114
Інший сукупний дохід 4116
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205
Відрахування до резервного капіталу 4210
Внески учасників: Внески до капіталу 4240
Погашення заборгованості з капіталу 4245
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270
Вилучення частки в капіталі 4275
Інші зміни в капіталі 4290
Разом змін у капіталі 4295 50,00 -303,00 -253,00
Залишок на кінець року 4300 30000,00 50,00 -22995,00 7055,00

Примітки до фінансової звітності:

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ» Примітки до Фінансової звітності згідно з МСФЗ за 2021 рік РИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 1. СФЕРА ДІЯЛЬНОСТІ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ» (далі - «Компанія») створено та здійснює діяльність на підставі Цивільного та Господарського Кодексів України, Законів України «Про акціонерні товариства», «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг» та іншого чинного законодавства України. Компанія була створена 10 червня 2004 р. у формі закритого акціонерного товариства. 05 листопада 2009 р. відповідно до протоколу позачергових загальних зборів акціонерів № 09/11/05-01 від 05.11.2009р. Компанія змінила назву на ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ». 29.11.2017 року відповідно до протоколу № 1 установчих зборів засновників Компанія змінила організаційно-правову форму на ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ», скорочено ТОВ «МТ». Види діяльності ТОВ "МТ" - посередництво за договорами по цінних паперах або товарах; інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення. Основним видом послуг, що надає Компанія є здійснення посередництва за договорами по цінних паперах, послуги депозитарної діяльності. Компанія здійснює свою діяльність на підставі : - Ліцензія серія АЕ № 263270 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 03.09.2013 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарна діяльність, а саме: депозитарна діяльність депозитарної установи, строк дії ліцензії з 12.10.2013 р. (необмежений). - Ліцензія серія АЕ № 263276 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 03.09.2013 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарна діяльність, а саме: діяльність із зберігання активів інститутів спільного інвестування депозитарної установи, строк дії ліцензії з 12.10.2013 р. (необмежений). - Ліцензія серія АД № 075819 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 07.09.2012 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами, брокерська діяльність, строк дії ліцензії з 08.09.2012 р. (необмежений), переоформлена рішенням НКЦПФР від 23.06.2021 р. № 420 на ліцензію з професійної діяльності ринках капіталу з торгівлі фінансовими інструментами, що передбачає субброкерську діяльність, брокерську діяльність. - Ліцензія серія АД № 075820 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 07.09.2012 р. на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами, дилерська діяльність, строк дії ліцензії з 08.09.2012 р. (необмежений), переоформлена рішенням НКЦПФР від 23.06.2021 р. № 420 на ліцензію з професійної діяльності ринках капіталу з торгівлі фінансовими інструментами, що передбачає дилерську діяльність. Станом на 31.12.21 року дія ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з торгівлі цінними паперами, а саме, брокерської діяльності серії АД № 075819 від 07.09.2012, дилерської діяльності серії АД № 075820 від 07.09.2012, зупинено, згідно Рішення НЦКПФР № 54 від 07.02.19 р. В провадженні Окружного адміністративного суду міста Києва перебуває адміністративна справа №826/6678/16 за позовом ПрАТ «Менеджмент Технолоджіз» до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про визнання протиправною та скасування постанови НКЦПФР від 23.12.2015 року №561-ЦА-УП-Т. Рішенням НКЦПФР від «07» лютого 2019 р.№ 54 «Щодо зупинення дії ліцензій на провадження професійної діяльності на фондовому ринку ТОВ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ», ідентифікаційний код юридичної особи 32987822» було зупинено дію ліцензій на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з торгівлі цінними паперами, а саме, брокерської діяльності серії АД №075819 від 07.09.2012, дилерської діяльності серії АД №075820 від 07.09.2012, виданих на підставі рішення Комісії №684 від 15.08.2012 ПрАТ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ», правонаступником якого є ТОВ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ», у зв’язку з несплатою фінансової санкції у розмірі 400 000,00 грн. накладений Постановою НКЦПФР від 23.12.2015 №561-ЦА-УП-Т. Зважаючи на встановлені обставини та приведені норми, суд дійшов висновку, що при прийняті спірного рішення НКЦПФР діяв на підставі, в межах повноважень та у спосіб, передбачені чинним законодавством, це рішення є обґрунтованим, відповідає меті та завданням державного регулювання ринку цінних паперів. Керуючись статтями 9,14,72-77,90,139,241-246,250,255 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва, рішення іменем України № 826/6678/16 від 03.12.2021р.-ВИРІШИВ: У задоволенні позову ПрАТ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ», правонаступником якого є ТОВ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ» (49000, м. Дніпро, вул. Воскресенська,30, ідентифікаційний номер 3298782) відмовити. Товариством вжито низьку заходів, щодо вирішення питання. Товариство має впевненість щодо відновлення дії Ліцензій. Юридична адреса та місцезнаходження Компанії: 49000, Україна, м. Дніпро, вул. Воскресенська, буд. 30. Офіційна сторінка в Інтернеті: mt.academy.in.ua Адреса електронної пошти : mt@academy.in.ua Кількість працівників станом на 31 грудня 2021 року – 7 осіб. Економічне середовище, у котрому Товариство проводить свою діяльність. Ключові моменти 2021 року, прогнози на 2022 рік та припущення Товариства, що стосуються майбутнього впливу на фінансову звітність. За підсумками 2021 року реальний ВВП, за оцінками, склав 3.2%. Це значно менше, ніж очікувалося на початку коронакризи (6%). У січні-березні 2021-го український ВВП зберіг торішню інерцію і продовжував падати: він втратив 1,2% (порівняно з січнем-березнем 2020-го). У другому кварталі українська економіка розігналася до 5,4% у річному вимірі. У третьому кварталі – дещо гірша: 2,7% зростання (порівняно з третім кварталом попереднього року). Зростання економіки України у 2021 році підживлював великий врожай зернових та нормалізація бізнес-процесів, хоча повільний прогрес у проведенні реформ та вакцинації населення від COVID-19 залишаються головними ризиками прогнозу. Швидке відновлення економіки зумовлене передусім зростанням споживання. Збільшення заробітних плат та соціальних видатків бюджету підтримувало споживчий попит на високому рівні. Також почало скорочуватися безробіття. Вагомий внесок у відновлення економіки мало державне споживання з огляду на нарощування поточних витрат бюджету на інфраструктуру, насамперед дорожні ремонти, а також охорону здоров’я. Основним драйвером відновлення економіки цьогоріч було приватне споживання та інвестиції, а сприятливі умови міжнародної торгівлі сприяли зміцненню курсу гривні. НБУ зберіг прогноз інфляції на рівні 9.6% у грудні 2021 року. Пік зростання споживчих цін припадав на вересень-жовтень цього року. Надалі інфляційний тренд розвернеться. Інфляція сповільнювалася завдяки вичерпанню ефектів низької бази порівняння, збереженню сприятливої ситуації на валютному ринку та високим цьогорічним урожаям сільськогосподарських культур. Зростання споживчих цін також стримується дією попередніх кроків НБУ з посилення монетарної політики – оптимізації її операційного дизайну, повного згортання антикризових монетарних заходів і підвищення облікової ставки. Під впливом зазначених чинників інфляція сповільниться до 5% наприкінці наступного року і надалі перебуватиме близько цілі. НБУ також зазначив, що, попри поступове згасання пандемії, наслідки коронакризи залишатимуться досить відчутними. Порівняно високі ціни на енергоносії та дефіцит окремих видів сировини, насамперед у першому півріччі, також обмежуватимуть потенціал зростання. Швидшому сповільненню інфляції у 2022 році завадять вищі, ніж раніше очікувалося, ціни на енергоносії в найближчі кілька кварталів, споживчий попит та витрати на оплату праці. Крім того, ураховуючи розтягнуті в часі ефекти цих проінфляційних чинників, сповільнення інфляції до цілі 5% потребуватиме від НБУ жорсткіших монетарних умов упродовж 2022–2023 років, ніж передбачалося в липневому прогноз. Дефіцит поточного рахунку в 2021 році становитиме 1% від ВВП. У наступні роки від’ємне сальдо поступово розшириться до 3–4% ВВП. Це зумовлюватиметься певним погіршенням умов торгівлі внаслідок корекції світових цін і підвищенням споживчого й інвестиційного попиту в міру відновлення економіки. Сформований дефіцит поточного рахунку буде повністю компенсований припливом капіталу в Україну – як боргового, так і у формі прямих іноземних інвестицій. Головним рушієм залишатиметься стійкий внутрішній попит, зумовлений подальшим збільшення реальних доходів громадян. Зменшення невизначеності з розвитком пандемії сприятиме відновленню інвестиційної активності. У середньостроковій перспективі українська економіка зростатиме на рівні близько 3,8%. Цьому сприятиме збільшення реальних доходів населення, зростання інвестицій, високий зовнішній попит і підвищення кредитної активності. Для підтримки населення та швидшого відновлення економіки уряд збереже значний рівень дефіциту бюджету. Проте потреби у фіскальних стимулах будуть поступово меншати, адже економіка повернеться до сталого зростання. У 2022 році очікується скорочення дефіциту до 3% ВВП. Державний та гарантований державою боргу після зростання до 62% ВВП у 2022 році в подальшому скорочуватиметься на 2–3 в. п. щороку. Основним припущенням залишається продовження співпраці з Міжнародним валютним фондом. Україна досягла угоди з МВФ на рівні персоналу (SLA). Це уможливило розгляд Радою директорів МВФ першого перегляду програми stand-by, а також запиту про продовження програми. Виконання діючої програми stand-by забезпечить надходження необхідного обсягу офіційного фінансування у 2022 році, кращі умови для зовнішніх запозичень, а також підтримає інтерес іноземних інвесторів до гривневих активів. Співпраця з МВФ сприятиме прискоренню економічного зростання, стабілізації інфляції на рівні цілі, й утриманню міжнародних резервів в обсязі 30–31 млрд дол. США в наступні роки. Проведення вакцинації у світі зменшує ризик повторення локдаунів. Утім, з огляду на поступовість цього процесу, а також появу нових штамів вірусу, зберігається ймовірність локальних форм карантину, які матимуть негативні наслідки для економічної активності. Водночас надм’які монетарні умови у світі та оптимізм щодо вакцинації вже суттєво пожвавили інтерес іноземних інвесторів до ринків, що розвиваються, у тому числі й України. Значний приплив капіталу може послаблювати інфляційний тиск через канал валютного курсу. Актуальними залишаються також інші ризики: - ескалація військового конфлікту на сході країни чи її кордонах; - вищі ціни на енергоносії, ніж очікується зараз; - посилення інфляційного тиску з боку країн – торговельних партнерів(дефіцит сировини і комплектуючих); - збільшення волатильності світових цін на продукти харчування з огляду на глобальні зміни клімату і посилення протекціонізму в світі; - відплив капіталу з країн, ринки яких розвиваються . Відповідно, НБУ оцінює баланс ризиків для свого базового прогнозу інфляції та процентної ставки як зміщений угору, особливо на середньостроковому горизонті. У випадку реалізації зазначених вище та інших проінфляційних ризиків НБУ готовий підвищити облікову ставку та задіяти інші монетарні інструменти. Зовнішнє середовище Після активного відновлення у першому півріччі 2021 року зростання глобальної економіки сповільнюватиметься через поступове згортання стимулюючих заходів, дефіцит сировини й комплектуючих, нові спалахи пандемії. Ціни на світових товарних ринках будуть високими через суттєвий попит та обмежену пропозицію. Корекція буде повільною та відбуватиметься з різною швидкістю залежно від можливостей нарощувати пропозицію відповідних товарів. Інфляція у світі зберігатиметься значною до кінця поточного року. В подальшому вона почне сповільнюватися та досягне цільових рівнів окремих країн наприкінці 2022 року, де й перебуватиме надалі. Умови на світових фінансових ринках жорсткішатимуть унаслідок очікуваного згортання QE ФРС і більшого інтересу інвесторів до активів розвинутих країн через вищі темпи їх зростання порівняно з ЕМ. Це посилить конкуренцію серед EM за капітал і потребуватиме подальшої нормалізації або навіть переходу до жорсткої монетарної політики. Ціни на світових товарних ринках стабілізуються на порівняно високих рівнях, проте умови торгівлі погіршаться внаслідок подорожчання енергоносіїв. Відновлення глобальної економіки, що стимулювало підвищення попиту, особливо з боку виробничих секторів, призвело до зростання світових цін на товарних ринках. Світові ціни на товари, які переважають в українському експорті (ЕСРІ) в ІІІ кварталі знизилися–на 8% кв/кв,однак їх рівень залишався на 52% вищим порівняно з відповідним періодом докризового 2019 рок. Очікується, що світові ціни на більшість товарних груп знижуватимуться у міру нарощування пропозиції. Утім,через посилення контролю за викидами у світі, що призведе до зростання собівартості продукції, рівень цін на прогнозному горизонті залишатиметься суттєво вищим ніж у допандемічні 2015 – 2019 роки. Проте енергоносії й надалі помірно дорожчатимуть, що зумовить погіршення умов торгівлі для України. Світові фінансові умови посилюватимуся на тлі згортання QE ФРС, незважаючи на продовження відносно м’якої монетарної політики ЄЦБ. Стійке зростання цін на сировину та комплектуючі, підвищення цін постачальниками та вартості перевезень призведе до більш стійкого зростання споживчих цін у багатьох країнах, ніж очікувалося раніше. За таких умов монетарна політика змушена балансувати між необхідністю стримування інфляції та обережністю з послабленням імпульсу економічного відновлення. Споживча інфляція у США суттєво перевищує цільовий показник ФРС, що змушує обговорювати питання згортання QE. Проте довгострокові очікування на відміну від короткострокових, відповідно до опитувань SCE, залишаються відносно стабільними. Інфляція зменшуватиметься, зокрема завдяки поступовому згортанню ФРС заходів підтримки економіки, як в рамках надзвичайної допомоги у період пандемії (CARES), так іQE. Натомість динаміка базової інфляції зумовлювалася факторами пропозиції, а низькі рівноважні процентні ставки сприятимуть її поверненню до допандемічного рівня. За таких умов підвищення процентної ставки ФРС очікується у другому півріччі 2022 року. Жорсткіші світові фінансові умови загострять конкуренцію ЕМ за потоки капіталу. Згортання програм кількісного пом'якшення, насамперед ФРС, та швидше відновлення розвинутих країн порівняно з країнами ЕМ в умовах високої інфляції призводить до підвищення дохідності державних облігацій розвинутих країн, насамперед США. Крім того, посилення побоювань щодо уповільнення економік країн ЕМ призвели до зростання спредів за корпоративними облігаціями, хоча із історично низьких рівнів. Відповідно, посилилися ризики відпливу капіталу з країн ЕМ, що в короткостроковому періоді яскраво відображається на фондовому ринку. Це на тлі високої інфляції прискорило посилення монетарної політики країн ЕМ. Зокрема, у вересні-жовтні вперше задовгий час долучилися до посилення монетарної політики Польща (неочікувано підвищено ставку, вперше за 9 років), Румунія, Азербайджан. Водночас Угорщина, Чехія, Казахстан і Бразилія сигналізували про готовність продовжити підняття ставок найближчим часом. Поступовість скорочення програм стимулювання, а також вищий рівень макроекономічної стійкості допоможуть країнам ЕМ краще пристосуватися до зміни фінансових умов порівняно з 2014 роком у довгостроковому періоді. Крім того, продовження нормалізації монетарної політики в країнах ЕМ та навіть перехід до жорсткої політики підтримуватиме інтерес інвесторів до їхніх активів і сприятимуть поверненню інфляції до цільових рівнів. Економіка України: поточні тенденції Інфляційний розвиток. У вересні-жовтні цього року інфляція досягла свого піку 10-11%. Надалі інфляційний тренд розвернеться. Інфляція знизиться до 9.6% наприкінці 2021 року, а за підсумками наступного – досягне цілі 5% і надалі перебуватиме близько цього рівня. Інфляція поступово сповільнюватиметься завдяки вичерпанню ефектів низької бази порівняння, збереженню сприятливої ситуації на валютному ринку та високому цьогорічному врожаю сільськогосподарських культур. Інфляційний тиск також стримуватиметься дією попередніх кроків Національного банку з посилення монетарної політики. Стрімкішому сповільненню інфляції завадять вищі, ніж раніше очікувалося, ціни на енергоносії в найближчі кілька кварталів, споживчий попит та витрати на оплату праці. Споживча інфляція пришвидшилася до двознакового рівня, проте до кінця 2021 року знизиться нижче 10 % та досягне цілі 5% наприкінці 2022 року. У ІIІ кварталі 2021 року споживча інфляція прискорилася (до 11.0% р/р у вересні з 9.5% р/р у червні). Водночас фактичні темпи приросту ІСЦ в Україні були дещо нижчими за прогноз, опублікований в Інфляційному звіті за липень 2021 року. Це пояснюється зокрема міцнішою гривнею та збереженням незмінних тарифів на електроенергією для населення, тоді як НБУ у своєму липневому прогнозі очікував їх зростання. Попит і випуск. У першій половині року відновлення економіки було дещо слабшим, ніж очікувалося, під впливом низки чинників,зокрема через пізніший початок збору врожаю. У другому півріччі 2021 року зростання економіки прискорюється завдяки сталому споживчому попиту, пожвавленню інвестицій і рекордному врожаю. Проте погіршення епідемічної ситуації та високі ціни на енергоносії стримуватимуть зростання реального ВВП. За підсумками року воно становитиме 3.1%. Несприятлива ситуація на ринку енергоносії в разом із наслідками дефіциту окремих видів продукції у світі обмежуватимуть випуск української промисловості та стримуватимуть темпи відновлення економіки і в наступному році. З огляду на це зростання ВВП у 2022 році становитиме 3.8%, а в 2023 році підвищиться до 4%. У результаті від’ємний розрив ВВП у 2023 році закриється. У першому півріччі 2021 року економіка відновлювалася дещо нижчими, ніж очікувалося, темпами. Зростання реального ВВП у ІІ кварталі становило 5.7% р/р. Попри низьку базу порівняння минулого року,спричинену пандемічною кризою, відновлення економіки цього року є досить млявим. Порівняно слабкі результати першого півріччя (1.8% р/р) пояснюються низкою чинників. Так, у ІІ кварталі значний від'ємний внесок мало сільське господарство через пізніший старт жнив цього року. Натомість зростання ВВП підтримувалося внутрішнім попитом. Так, очікувано високими темпами зросло приватне споживання та відновилося зростання інвестицій. Утім, пожвавлення внутрішнього попиту значною мірою задовольнялося імпортом. Водночас експорт скорочувався через високі ціни на експортні товари, нижчий торішній врожай та подальше падіння обсягів транзиту газу. У результаті від'ємний внесок чистого експорту в зміну реального ВВП збільшився (до10.7 в. п). Внутрішній попит значною мірою задовольнятиметься імпортом, на динаміку експорту впливатимуть коливання врожайності. У зв'язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони України, відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України "Про правовий режим воєнного стану", Указом президента України №64/2022 від 24.02.2022р. в Україні введено воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб. Враховуючі повномасштабне вторгнення Російської Федерації на територію України та активними бойовими діями, можуть бути тимчасові обмеження прав і законних інтересів юридичних осіб в межах та в обсязі що необхідні для забезпечення можливості стабільної роботи Товариства. | 2. ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Заява про відповідність Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за період, що закінчився 31 грудня 2021 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2021 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Ця фінансова звітність складається із Балансу (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.2021 р., Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал за 2021 рік, Приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик. Дата затвердження фінансової звітності до випуску Дана фінансова звітність затверджена до випуску директором Компанії 22 січня 2022 року. З введенням в Україні воєнного стану та виникненням додаткових ризиків діяльності суб’єктів господарювання, виникла необхідність розкриття інформації про вплив війни на безперервність діяльності та здатності товариства продовжувати діяльність на безперервній основі. У зв’язку з чим у фінансовій звітності розкрита вказана інформація, а така звітність перезатверджена до випуску 10 березня 2022р. Функціональна валюта та валюта подання Фінансова звітність представлена в українській гривні (грн.), що є функціональною валютою Компанії. Вся фінансова інформація, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше. Операції в інших валютах розглядаються, як операції в іноземній валюті. Операції в іноземній валюті спочатку відображаються у функціональній валюті за курсом НБУ, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов'язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на звітну дату. Всі курсові різниці відображаються у звіті про сукупний дохід за період. Припущення щодо функціонування компанії в найближчому майбутньому Фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення, що Компанія буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності. При цьому слід зазначити, що на діяльність Компанії впливають такі фактори: - політичні та фінансово-економічні фактори, в тому числі кризові явища у світовій економіці, - нестабільність чинного законодавства, особливо у податковій сфері, - недостатнє зосередження торгів цінними паперами на фондових біржах України, що звужує коло потенційних клієнтів Компанії, - високий рівень оподаткування та великі санкції за несвоєчасну сплату податків. Компанія є фінансовою установою, що надає фінансові послуги, тому має високу ступінь залежності від законодавчих та економічних обмежень. В результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Компанії та здатність Компанії обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Разом з тим, у зв'язку з військовою агресією Російської Федерації проти України виникла суттєва невизначеність щодо можливості Товариства продовжувати свою діяльність на період, як мінімум 12 місяців з дати подання цієї фінансової звітності, що в свою чергу зумовило необхідність переглянути здатність Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі, про що було розкрито у розділі 23. Події після Балансу. Попри на те, станом на дату звітності ми не маємо намірів припиняти чи суттєво згортати господарську діяльність Товариства. Концепція суттєвості у фінансовій звітності Концепція суттєвості у фінансовій звітності визначається в МСФЗ 1. Згідно зі стандартом суттєві пропуски чи помилки мають місце тоді, коли можуть поодинці або все разом вплинути на господарські рішення, що приймаються користувачами фінансової звітності на її основі. Цей принцип може застосовуватися і стосовно агрегування фінансової інформації та її розкриття. Визначення суттєвості у фінансовій звітності ґрунтується на низці чинників, серед яких значаться: специфіка діяльності організації, правова й економічна ситуація, якість систем бухгалтерії та внутрішнього контролю. В основу для визначення порога суттєвості Товариством обрано власний капітал, відсоток вартості обраної основи (тобто порогом суттєвості) є 3 %. Якщо значення необхідних коригувань, які потребують МСФЗ, в межах від 0% до 3% від власного капіталу, то такий вплив визнається не суттєвим та не потребує відображення у обліку. Нові стандарти, роз'яснення та поправки до чинних стандартів При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 01 січня 2021 року. Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу за поточний період Товариством не застосовувались. МСФЗ (IFRS) 17 "Страхові контракти" У травні 2017 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування», новий всеосяжний стандарт фінансової звітності для договорів страхування, який розглядає питання визнання і оцінки, подання та розкриття інформації. Коли МСФЗ (IFRS) 17 вступить в силу, він замінить собою МСФЗ (IFRS) 4 "Страхові контракти", який був випущений в 2005 році. МСФЗ (IFRS) 17 застосовується до всіх видів договорів страхування (т.є. страхування життя і страхування, відмінне від страхування життя, пряме страхування і перестрахування) незалежно від виду організації, яка випускає їх, а також до певних гарантії та фінансовим інструментам з умовами дискреційної участі. Є кілька винятків зі сфери застосування. Основна мета МСФЗ (IFRS) 17 полягає в наданні моделі обліку договорів страхування, яка є більш ефективною і послідовною для страховиків. На відміну від вимог МСФЗ (IFRS) 4, які в основному базуються на попередніх місцевих облікових політиках, МСФЗ (IFRS) 17 надає всебічну модель обліку договорів страхування, охоплюючи все доречні аспекти обліку. В основі МСФЗ (IFRS) 17 лежить загальна модель, доповнена наступним: - Певні модифікації для договорів страхування з умовами прямої участі (Метод змінної винагороди). - Спрощений підхід (підхід на основі розподілу премії) в основному для короткострокових договорів. МСФЗ (IFRS) 17 набуває чинності в періоди, які починаються з 1 січня 2021 р. або після цієї дати, при цьому вимагається надати порівняльну інформацію. Допускається застосування до цієї дати за умови, що організація також застосовує МСФЗ (IFRS) 9 і МСФЗ (IFRS) 15 на дату першого застосування МСФЗ (IFRS) 17 або до неї. Даний стандарт не застосуємо до Товариства. Зміни, що набули чинності з 1 січня 2021 року. – Зміни до МСФЗ (IFRS) 16 “Оренда” – Поступки з оренди, пов’язані з COVID-19; – Зміни до МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IAS) 39, МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IFRS) 4 та МСФЗ (IFRS) 16 – Реформа базової процентної ставки (IBOR). Нові поправки, що набудуть чинності з 1 січня 2022 року. Поправки до МСБО 1 “Подання фінансової звітності” стосуються класифікації зобов’язань на довгострокові і поточні та уточнень, що право на врегулювання зобов'язання повинно бути у Товаристві на кінець звітного періоду. В результаті правок пункт 69d МСБО 1 зараз звучить так: «Немає права на кінець звітного періоду відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на дванадцять місяців після закінчення звітного періоду». Таким чином, Рада з МСФЗ ясно визначила, що якщо право на відстрочку погашення зобов'язання залежить від дотримання певних умов, то в Товаристві є право відстрочити погашення зобов'язання, якщо на кінець звітного періоду воно дотримується цих умов. І навіть якщо відразу після закінчртортортортоення звітного періоду воно перестає дотримуватися цих умов, то воно може класифікувати зобов'язання як довгострокове на кінець звітного періоду, коли такі умови ще дотримувалася. Щоб визнати, що на кінець звітного періоду у Товаристві є право відстрочити врегулювання зобов'язання, воно повинно дотримуватися всіх необхідних умов саме на кінець звітного періоду, навіть якщо на цю дату кредитор не перевіряє їх дотримання. В п.75а МСБО 1 додано, що класифікація зобов'язання в якості короткострокового або довгострокового не залежить від того, чи скористається Товариство своїм правом на відстрочку погашення. Для цілей класифікації зобов'язання (п.76А) в якості короткострокового або довгострокового врегулюванням зобов'язання вважається передача контрагенту ресурсів (грошей, товарів, послуг, пайових інструментів власної емісії та ін.), яка призводить до погашення зобов'язання. Наразі Керівництво Товариства продовжує оцінювати вплив цих стандартів на фінансову звітність Товариства. Передбачається незначний вплив цих стандартів на фінансову звітність. Підготовлена фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ станом на 01 січня 2021 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Не очікується, що наступні переглянуті стандарти та тлумачення будуть мати суттєвий вплив на фінансову звітність Поправки до МСФЗ (IAS) 1 - «Класифікація зобов'язань як короткострокових або довгострокових» У січні 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до пунктів 69-76 МСФЗ (IAS) 1, в яких пояснюються вимоги щодо класифікації зобов'язань як короткострокових або довгострокових. У поправках пояснюється наступне: • що розуміється під правом відстрочити врегулювання зобов'язань; • право відстрочити врегулювання зобов'язань повинно існувати на кінець звітного періоду; • на класифікацію зобов'язань не впливає ймовірність того, що організація виконає своє право відстрочити врегулювання зобов'язання; • умови зобов'язання не впливатимуть на його класифікацію, тільки якщо похідний інструмент, вбудований в конвертоване зобов'язання, сам по собі є пайовим інструментом. Дані поправки вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2023 року або після цієї дати, і застосовуються ретроспективно. В даний час Товариство аналізує можливий вплив цих поправок на поточну класифікацію зобов'язань. Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 - «Посилання на Концептуальні засади» У травні 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 3 «Об'єднання бізнесів» - «Посилання на концептуальні засади». Мета даних поправок - замінити посилання на «Концепцію підготовки та подання фінансової звітності », випущену в 1989 році, на посилання на «Концептуальні засади подання фінансових звітів», випущені в березні 2018 року, без внесення значних змін у вимоги стандарту. Рада також додала виключення з принципу визнання в МСФЗ (IFRS) 3, щоб уникнути виникнення потенційних прибутків або збитків «2-го дня», для зобов'язань і умовних зобов'язань, які відносилися б до сфери застосування МСФЗ (IAS) 37 або Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 «Обов'язкові платежі», якби вони виникали в рамках окремих операцій. У той же час Рада вирішила роз'яснити існуючі вимоги МСФЗ (IFRS) 3 щодо умовних активів, на які заміна посилань на «Концепцію підготовки та подання фінансової звітності »не вплине. Дані поправки вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2022 року або після цієї дати, і застосовуються перспективно. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 - «Основні засоби: надходження до використання за призначенням » У травні 2020 року Рада з МСФЗ випустила документ «Основні засоби: надходження до використання за призначенням », який забороняє організаціям віднімати з первісної вартості об'єкта основних засобів будь-які надходження від продажу виробів, вироблених в процесі доставки цього об'єкта до місця розташування та приведення його у стан, який потрібен для його експлуатації в залежності від намірів керівництва. Замість цього організація визнає надходження від продажу таких виробів, а також вартість виробництва цих виробів в прибутку чи збитку. Дані поправки вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2022 року або пізніше цієї дати, і повинні застосовуватися ретроспективно до тих об'єктів основних засобів, які стали доступними для використання на дату початку (або після неї) самого раннього з представлених у фінансовій звітності періоду, в якому організація вперше застосовує дані поправки. Очікується, що дані поправки не зроблять істотного впливу на Товариство. Поправки до МСФЗ (IAS) 37 - «Обтяжливі договори - витрати на виконання договору» У травні 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IAS) 37, в яких роз'яснюється, які витрати організація повинна враховувати при оцінці того, чи є договір обтяжливим або збитковим. Поправки передбачають застосування підходу, заснованого на «витратах, безпосередньо пов'язаних з договором ». Витрати, безпосередньо пов'язані з договором на надання товарів або послуг, включають як додаткові витрати на виконання цього договору, так і розподілені витрати, безпосередньо пов'язані з виконанням договору. Загальні і адміністративні витрати не пов'язані безпосередньо з договором і, отже, виключаються, окрім випадків, коли вони явним чином підлягають відшкодуванню контрагентом за договором. Дані поправки вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2022 року або пізніше цієї дати. Товариство буде застосовувати дані поправки до договорів, за якими ще не виконало всі свої обов'язки на дату початку річного звітного періоду, в якому вперше будуть застосовані дані поправки. Поправка до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності »- дочірня організація, вперше застосовує Міжнародні стандарти фінансової звітності В рамках процесу щорічних удосконалень МСФЗ, період 2018-2020 років, Рада по МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності ». Відповідно до даної поправці дочірня організація, яка вирішує застосувати пункт D16 (a) МСФЗ (IFRS) 1, має право оцінювати накопичені курсові різниці з використанням сум, відображених у фінансовій звітності материнського підприємства, виходячи з дати переходу материнського підприємства на МСФЗ. Дана поправка також може бути застосована до асоційованим організаціям та спільним підприємствам, які вирішують застосовувати пункт D16 (a) МСФЗ (IFRS) 1. Дана поправка набирає чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2022 року або пізніше цієї дати. Допускається застосування до цієї дати. Поправка до МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» - комісійна винагорода при проведенні «тесту 10%» в разі припинення визнання фінансових зобов'язань В рамках процесу щорічних удосконалень МСФЗ, період 2018-2020 років, Рада по МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 9. В поправці пояснюються суми комісійної винагороди, які організація враховує при оцінці того, чи є умови нового або модифікованого фінансового зобов'язання істотно відрізняються від умов первинного фінансового зобов'язання. До таких сум відносяться тільки ті комісійні винагороди, які були виплачені або отримані між певним кредитором і позичальником, включаючи комісійну винагороду, виплачену або отримане кредитором або позичальником від імені іншої сторони. Організація повинна застосовувати дану поправку щодо фінансових зобов'язань, які були модифіковані або замінені на дату початку (або після неї) річного звітного періоду, в якому організація вперше застосовує дану поправку. Дана поправка набирає чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2022 року або пізніше цієї дати. Допускається застосування до цієї дати. Очікується, що дана поправка не зробить істотного впливу на Товариство. Поправка до МСФЗ (IAS) 41 «Сільське господарство» - оподаткування при оцінці справедливоївартості В рамках процесу щорічних удосконалень МСФЗ, період 2018-2020 років, Рада по МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IAS) 41 «Сільське господарство». Дана поправка виключає вимогу в пункті 22 МСФЗ (IAS) 41 про те, що організації не включають до розрахунку грошові потоки, пов'язані з оподаткуванням, при оцінці справедливої вартості активів, що належать до сфери застосування МСФЗ (IAS) 41. Організація повинна застосовувати дану поправку перспективно щодо оцінки справедливої вартості на дату початку (або після неї) першого річного звітного періоду, що розпочався 1 січня 2022 року або після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати. Очікується, що дана поправка не зробить істотного впливу на Товариство. 3. ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ. Нематеріальні активи Компанія використовує модель обліку нематеріальних активів за собівартістю. Ця модель передбачає, що нематеріальний актив після визнання обліковується за первісною вартістю за мінусом накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Для кожного нематеріального активу визначено термін корисної експлуатації. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів дорівнює нулю. Вартість нематеріального активу з кінцевим терміном експлуатації, що підлягає амортизації, розподіляється на систематичній основі протягом терміну його корисної експлуатації. Амортизація починається, коли актив є придатним для використання. Амортизація припиняється на дату, що настає раніше: або на дату, коли актив класифікується як такий, що утримується для продажу, або на дату, коли припиняється визнання активу. Компанія до нематеріальних активів застосовує прямолінійний метод нарахування амортизації Нематеріальні активи Компанії, включають ліцензії на ліцензовані види діяльності. Витрати на створення та придбання нематеріальних активів капіталізуються на основі витрат, понесених при їх створенні. Витрати на придбання та створення нематеріальних активів рівномірно амортизуються протягом терміну їх використання. При розрахунку амортизації були використані наступні терміни корисного використання активів (у роках): Програмне забезпечення 10 Ліцензії 3-10 Очікувані терміни корисного використання та методи нарахування амортизації переглядаються у кінці кожного звітного року. У випадку необхідності проводяться відповідні зміни в оцінках, щоб врахувати їх ефект у майбутніх звітних періодах. Основні засоби Об’єкти основних засобів відображаються по фактичній собівартості за вирахуванням накопичених сум амортизації та збитків від знецінення. Щорічно керівництво Компанії визначає відхилення залишкової вартості основних засобів від їх справедливої вартості. У випадку виявлення суттєвих відхилень проводиться їх переоцінка. З цією метою залучається професійний оцінщик. У подальшому переоцінка основних засобів проводиться з достатньою регулярністю, щоб не допустити суттєвої різниці балансової вартості від тієї, яка б була визначена з використанням справедливої вартості на кінець звітного періоду. Дооцінка балансової вартості, у результаті переоцінки основних засобів, відноситься на резерв з переоцінки, що відображений у розділі власного капіталу звіту про фінансове становище, крім тієї частини, в якій вона відновлює суму зменшення вартості від переоцінки того самого активу, раніше визнаного в прибутках або збитках. Уцінка балансової вартості включається в прибутки чи збитки, за винятком випадків, коли уцінка безпосередньо компенсує дооцінку балансової вартості того самого активу в попередньому періоді і відноситься на зменшення резерву з переоцінки. Накопичена на дату переоцінки амортизація основних засобів перераховується пропорційно зміні балансової вартості активу в брутто-оцінці таким чином, щоб балансова вартість активу після переоцінки була рівна його переоціненій вартості. Різниця між амортизацією, нарахованою на первісну вартість активу, та амортизацією, нарахованої на балансову вартість активу, щорічно перекласифікується з резерву з переоцінки в нерозподілений прибуток. Після вибуття активу залишковий резерв з переоцінки такого активу перекласифікується в нерозподілений прибуток. Амортизація основних засобів нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання відповідних активів. При розрахунку амортизації були використані наступні терміни корисного використання активів (у роках): Комп’ютерна техніка 3-5 Офісні меблі та обладнання 5-15 Інші 5-15 При проведенні технічних оглядів, витрати на проведення ремонту визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів, якщо задовольняють критерії визнання. Основний засіб знімається з обліку при його вибутті або у випадку, якщо від його подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу), включається до звіту про сукупні прибутки та збитки за період, в якому визнання активу припиняється. Залишкова вартість, строки корисного використання та методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного фінансового року та коректуються в міру необхідності. Інвестиційна нерухомість Об’єкти інвестиційної нерухомості відображаються згідно моделі обліку по фактичним витратам за виключенням об’єктів, які призначені для продажу. Амортизація інвестиційної нерухомості нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання. Переведення до категорії інвестиційної нерухомості або виключення з даної категорії проводиться тільки при зміні призначення об'єкта, що підтверджується: - початком використання нерухомості як нерухомість, зайняту власником, при переведенні з інвестиційної нерухомості в категорію нерухомості, займаної власником; - початком реконструкції з метою продажу, при перекладі з переведенні з інвестиційної нерухомості до запасів; - завершенням періоду, протягом якого власник займав нерухомість, при переведенні з категорії нерухомості, зайнятої власником, до інвестиційної нерухомості ; або - початком операційної оренди за договором з іншою стороною, при переведенні із запасів до інвестиційної нерухомості. Якщо окремий об’єкт інвестиційної нерухомості одночасно є об’єктом, який використовується як для потреб власника, так й для надання в оренду, то вартість такого об’єкту розподіляється пропорційно до площ використаних для потреб власника та надання в оренду. Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16 та МСБО 38. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання. Облікові політики щодо фінансових інструментів Визнання та оцінка фінансових інструментів Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс (у випадку фінансового активу або фінансового зобов’язання не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) операційні витрати, які безпосередньо належить до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Класифікація фінансових активів Товариство класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв: - бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами; та - установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; та договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, та договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Основна сума – це справедлива вартість фінансового активу при первісному визнанні. Проценти складаються з компенсації за часову вартість грошей, за кредитний ризик, пов'язаний із заборгованістю за основною сумою протягом певного періоду, а також за інші основні ризики кредитування та витрати, а також із маржі прибутку. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. В ході аналізу фінансових активів, було виявлено, що підхід до оцінювання фінансових активів, тобто стратегія діяльності Товариства не змінилась, а саме: - фінансові активи оцінюються за амортизованою вартістю; - фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю. Класифікація фінансових зобов’язань Компанія здійснює класифікацію всіх фінансових зобов'язань як таких, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, за винятком: а) фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Такі зобов'язання, включаючи похідні інструменти, що є зобов'язаннями, надалі оцінюються за справедливою вартістю; б) фінансових зобов'язань, що виникають у разі невідповідності передавання фінансового активу критеріям для припинення визнання або в разі застосування підходу подальшої участі. в) договорів фінансової гарантії. Після первісного визнання емітент такого договору (якщо не застосовується підпункт а) або б) надалі оцінює його за більшою з таких сум: - сумою резерву під збитки, визначеною згідно з розділом 5.5 МСФЗ 9, і - первісно визнаною сумою за вирахуванням, за потреби, сукупного розміру доходу, визнаного згідно з принципами МСФЗ 15. г) зобов'язань із надання позики за ставкою відсотка, нижчою від ринкової. Емітент такого зобов’язання (якщо не застосовується підпункт а) надалі оцінює його за більшою з таких сум: - сумою резерву під збитки, визначеною згідно з розділом 5.5 МСФЗ 9, і - первісно визнаною сумою за вирахуванням, за потреби, сукупного розміру доходу, визнаного згідно з принципами МСФЗ 15. ґ) умовної компенсації, визнаної набувачем при об'єднанні бізнесу, до якого застосовується МСФЗ 3. Така умовна компенсація надалі оцінюється за справедливою вартістю з визнанням змін у прибутку або збитку. Можливість призначення фінансового зобов'язання як такого, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток Компанія має право під час первісного визнання безвідклично призначити фінансове зобов'язання як таке, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо це дозволено пунктом 4.3.5 МСФЗ 9 або якщо таке рішення забезпечує надання більш доречної інформації через одну з таких причин: а) воно усуває або значно зменшує невідповідність в оцінці або визнанні (яку подекуди називають «неузгодженістю обліку»), що в іншому випадку виникла б при оцінці активів або зобов'язань, або при визнанні прибутків і збитків за ними на різних основах ; або б) група фінансових зобов’язань або фінансових активів і фінансових зобов'язань перебуває в управлінні, а її показники ефективності оцінюються на основі справедливої вартості згідно з документально оформленою стратегією управління ризиком або стратегією інвестування, причому інформація про групу для внутрішнього користування подається на цій основі провідному управлінському персоналу суб'єкта господарювання (згідно з визначенням, наведеним у МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін») – наприклад, раді директорів суб'єкта господарювання або його виконавчому директорові . Перекласифікація Компанія здійснює перекласифікацію всіх охоплених відповідними змінами фінансових активів тоді й лише тоді, коли він змінює свою бізнес-модель управління фінансовими активами. Компанія не проводить перекласифікації жодних фінансових зобов'язань. Первісна оцінка За винятком торговельної дебіторської заборгованості в межах (*), Компанія під час первісного визнання оцінює фінансовий актив або фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання. Водночас, Компанія застосовує пункт Б5.1.2А МСФЗ 9, якщо справедлива вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання при первісному визнанні відрізняється від ціни операції. Якщо Компанія застосовує облік за датою розрахунку для активу, який надалі оцінюється за амортизованою собівартістю, то актив первісно визнається за його справедливою вартістю на дату операції . (*) при первісному визнанні Компанія оцінює торговельну дебіторську заборгованість за ціною операції (згідно з визначенням, наведеним у МСФЗ 15), якщо торговельна дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування згідно з МСФЗ 15 (або якщо суб'єкт господарювання застосовує практичний прийом згідно з пунктом 63 МСФЗ 15). Після первісного визнання Компанія оцінює фінансовий актив: а) за амортизованою собівартістю; б) за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; або в) за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Компанія застосовує до фінансових активів, які оцінюються за амортизованою собівартістю та до фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід вимоги розділу 5.5 МСФЗ 9 щодо зменшення корисності. Компанія безпосередньо зменшує валову балансову вартість фінансового активу, якщо Компанія не має обґрунтованих очікувань щодо відновлення фінансового активу в цілому або його частини. Списання являє собою подію припинення визнання. Визнання очікуваних кредитних збитків Компанія визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що оцінюється згідно з пунктами 4.1.2 або 4.1.2А МСФЗ 9, для дебіторської заборгованості за орендою, за договірним активом або за зобов'язанням із кредитування, і за договором фінансової гарантії, до якого застосовуються вимоги пунктів 2.1(е), 4.2.1(в) або 4.2.1(г) МСФЗ 9 щодо зменшення корисності. Компанія застосовує вимоги щодо зменшення корисності для визнання та оцінки резерву під збитки за фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Проте резерв під збитки визнається в іншому сукупному доході й не зменшує балансової вартості фінансового активу, зазначеної у звіті про фінансовий стан. Із урахуванням пунктів 5.5.13–5.5.16 МСФЗ 9 Компанія оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання. Мета встановлення вимог щодо зменшення корисності полягає у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії за всіма фінансовими інструментами, за якими відбулося значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання (незалежно від того, чи він оцінюється на індивідуальній, чи на груповій основі) з урахуванням усієї обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, включаючи прогнозну інформацію. Якщо станом на звітну дату кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, то, з урахуванням положень пунктів 5.5.13–5.5.16 МСФЗ 9, Компанія оцінює резерв під збитки за таким фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам. МСФЗ 9 вимагає створення резервів під очікувані кредитні збитки, тобто збитки від знецінення, яке може статися в майбутньому, навіть з мінімальною ймовірністю. На кожну звітну дату Товариство визначає, чи відбулося знецінення фінансового активу. Ознаками знецінення можуть бути: • погіршення ситуації на ринку; • збільшення факторів галузевого ризику; • погіршення фінансового стану емітента; • порушення порядку платежів; • висока ймовірність банкрутства емітента; • визнання зниження кредитного рейтингу рейтинговим агентством. Концепції очікуваних кредитних збитків обумовлена підвищеними ризиками світової фінансової системи. Рада з МСФЗ реалізувала у МСФЗ 9 модель очікуваних кредитних збитків, згідно з якою очікувані кредитні збитки визнаються у фінансовій звітності як резерв. Кредитний збиток – різниця між передбаченими договором грошовими потоками, що належать організації, і грошовими потоками, які вона очікує отримати. Якщо фактор часу істотний, то очікувані грошові потоки дисконтуються за первісною ефективною ставкою процента. Порядок знецінення, реалізований у МСФЗ 9, застосовується до фінансових активів, що обліковуються: • за амортизованою вартістю за моделлю ефективної ставки процента; • за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (крім інвестицій у часткові інструменти). Якщо фінансовий актив обліковується за амортизованою вартістю. Оціночний резерв під очікувані кредитні збитки створюється за рахунок прибутків і збитків і зменшує балансову вартість фінансового активу у звіті про фінансовий стан. Якщо фінансовий актив обліковується за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Оціночний резерв під очікувані кредитні збитки також створюється за рахунок прибутків і збитків, але відноситься до кредиту власного капіталу (через інший сукупний дохід). Це також відображається як дохід у іншому сукупному доході. Таким чином, оціночний резерв не зменшує балансову вартість фінансового активу у звіті про фінансовий стан, а обліковується як один із резервів власного капіталу. Для дебіторської заборгованості, Товариством застосовується загальний підхід. А саме оцінку зменшення корисності в три етапи. На першому етапі, при первісному визнанні та за відсутності суттєвого зростання кредитного ризику, резерв під збитки розраховується як очікувані кредитні збитки на горизонті до 12 місяців(або менше, якщо строк до погашення активу менше). На другому етапі, при суттєвому зростанні кредитного ризику, резерв під збитки розраховується як очікувані кредитні збитки за весь залишковий строк дії активу. На третьому етапі, при настанні події дефолту (об’єктивних ознак знецінення), резерв під збитки продовжує розраховуватися як очікувані кредитні збитки за весь залишковий строк дії активу, але при цьому відсотки починають нараховуватись на чисту балансову вартість активу після вирахування резерву, в той час як на перших двох етапах відсотки нараховуються на валову балансову вартість без врахування резерву. Для розрахунку резерву під збитки на першому етапі визначається вартість майбутніх виплат (приведена вартість) станом на дату утворення дебіторської заборгованості за формулою: РV=FV*K, де FV-майбутня виплата, К-коефіцієнт дисконтування. Коефіцієнт дисконтування розраховується по формулі: К=1/(1+і)’n, де і-ставка дисконтування, n-кількість періодів, протягом яких погашається борг. Розмір ставки дисконтування приймається на рівні середньозваженої відсоткової ставки депозитів юридичних осіб за даними статистики банків України, розміщеними на сайті НБУ (https://www.bank.gov.ua). З огляду на суттєвість розрахункової величини (значна чи незначна порівняно з валютою балансу), керівництво приймає рішення чи відображати таку суму в обліку. Станом на кожну звітну дату оціночний резерв під збитки оцінюють у сумі, що дорівнюють очікуваним кредитним збиткам за весь термін, якщо кредитний ризик щодо цього фінансового інструменту значно збільшився з моменту первісного визнання. За результатами розрахунку резерву під збитки на першому етапі на поточну дебіторську заборгованість було прийняте рішення не відображати у обліку через не суттєвість суми. Станом на 31.12.2021 року Товариство вважає, що кредитний ризик щодо вищевказаної дебіторської заборгованості значно не збільшився, так як Товариство не виявило значних змін, згідно з переліком факторів, що можуть виявитись доречними для оцінювання змін у кредитному ризику. Оцінка очікуваних кредитних збитків Компанія оцінює очікувані кредитні збитки за фінансовим інструментом у спосіб, що відображає: а) об'єктивну та зважену за ймовірністю суму, визначену шляхом оцінки певного діапазону можливих результатів; б) часову вартість грошей; і в) обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль станом на звітну дату. Перекласифікація фінансових активів Якщо, Компанія проводить перекласифікацію фінансових активів згідно з пунктом 4.4.1 МСФЗ 9, вона застосовує перекласифікацію перспективно, починаючи з дати перекласифікації. Компанія не переглядає визнані раніше прибутки, збитки (включаючи прибутки або збитки від зменшення корисності), або проценти. Якщо Компанія здійснює перекласифікацію фінансового активу з категорії тих, що оцінюються за амортизованою собівартістю, до категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, то його справедлива вартість оцінюється станом на дату перекласифікації. Будь-який прибуток або збиток, що виник із різниці між попередньою амортизованою собівартістю фінансового активу та його справедливою вартістю, визнається в прибутку або збитку. Якщо Компанія здійснює перекласифікацію фінансового активу з категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, до категорії тих, що оцінюються за амортизованою собівартістю, то його справедлива вартість станом на дату перекласифікації стає його новою валовою балансовою вартістю. Якщо Компанія здійснює перекласифікацію фінансового активу з категорії тих, що оцінюються за амортизованою собівартістю, до категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, то його справедлива вартість оцінюється станом на дату перекласифікації. Будь-який прибуток або збиток, що виник із різниці між попередньою амортизованою собівартістю фінансового активу та його справедливою вартістю, визнається в іншому сукупному доході. Ефективна ставка відсотка та оцінка очікуваних кредитних збитків у результаті перекласифікації коригуванню не підлягають. Якщо Компанія здійснює перекласифікацію фінансового активу з категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, в категорію тих, що оцінюються за амортизованою собівартістю, то фінансовий актив перекласифіковується за своєю справедливою вартістю станом на дату перекласифікації. Однак, кумулятивний прибуток або збиток, що був раніше визнаний в іншому сукупному доході, виключається з власного капіталу та відповідно коригується справедлива вартість фінансового активу станом на дату перекласифікації. Внаслідок цього фінансовий актив оцінюється станом на дату перекласифікації так, ніби він завжди оцінювався за амортизованою собівартістю. Таке коригування впливає на інший сукупний дохід, але не позначається на прибутку або збитку, а тому не є коригуванням перекласифікації Ефективна ставка відсотка та оцінка очікуваних кредитних збитків у результаті перекласифікації коригуванню не підлягають. Якщо Компанія здійснює перекласифікацію фінансового активу з категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, у категорію тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, то фінансовий актив і надалі оцінюється за своєю справедливою вартістю. Якщо Компанія здійснює перекласифікацію фінансового активу з категорії тих, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, у категорію тих, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, то фінансовий актив і надалі оцінюється за своєю справедливою вартістю. Кумулятивний прибуток або збиток, що був раніше визнаний в іншому сукупному доході, перекласифіковується з власного капіталу в прибуток або збиток як коригування перекласифікації станом на дату перекласифікації. Інвестиції в інструменти власного капіталу Під час первісного визнання суб'єкт господарювання має право на власний розсуд прийняти безвідкличне рішення про відображення в іншому сукупному доході подальших змін у справедливій вартості інвестиції в інструмент власного капіталу в межах сфери застосування МСФЗ 9, який не утримується для торгівлі й не є умовною компенсацією, визнаною набувачем в об'єднанні бізнесу, до якого застосовується МСФЗ 3. Позики та дебіторська заборгованість Позики та дебіторська заборгованість – це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Після первісної оцінки позики та дебіторська заборгованість обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки за вирахуванням резерву під знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням знижок або премій, що виникли при придбанні, і включає комісійні, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, і витрати по здійсненню угоди. Доходи і витрати, що виникають при припиненні визнання активу у фінансовій звітності, при знеціненні та нарахування амортизації, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки. У разі, якщо існують об’єктивні свідчення знецінення дебіторської заборгованості (прострочення платежів, фінансові труднощі боржника, його можливе банкротство та інше. Товариством створюється резерв під знецінювання, на основі принципів, викладених у розділі «Знецінення фінансових активів» Товариство у своєму обліку та звітності розрізняє наступні види дебіторської заборгованості: • дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги; • дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами; • дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом; • дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів; • дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків; • інша поточна дебіторська заборгованість; • довгострокова дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість за продукцію товари, роботи, послуги До складу дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги Товариство відносить дебіторську заборгованість за вже реалізовані фінансові інвестиції та надані роботи або послуги (виручку за якими вже відображено), не оплачені покупцями. Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами До складу дебіторської заборгованості за розрахунками за виданими авансами Товариство відносить дебіторську заборгованість, що утворилася в результаті того, що постачальникам були виплачені грошові кошти, а продукція, товари, роботи або послуги ще не були отримані Товариством. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом До складу дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом Товариство відносить дебіторську заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплату за податками, зборами та іншими платежами до бюджету, Товариство веде облік у розрізі окремих податків, платежів та зборів. Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів До складу дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом Товариство відносить дебіторську заборгованість по сумі нарахованих дивідендів, відсотків, роялті, що підлягають надходженню. Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків До складу дебіторської заборгованості за розрахунками із внутрішніх розрахунків Товариство відносить дебіторську заборгованість, що виникає у результаті операцій із пов’язаними сторонами, такими як учасники або засновники Товариства. Інша поточна дебіторська заборгованість До складу іншої поточної дебіторської заборгованості Товариство відносить дебіторську заборгованість за договорами безвідсоткової поворотної фінансової допомоги та іншу дебіторську заборгованість. Короткострокова дебіторська заборгованість обліковується як простий борговий інструмент за амортизованою вартістю із застосуванням ефективної ставки при її розрахунку. Критерій договірних грошових потоків покликаний запобігти обліку за амортизованою вартістю більш складних фінансових інструментів, які містять характеристики, які не притаманні простим борговим інструментам і які наражають Товариство на ризики, відмінні від лише простих відсоткових ставок та кредитного ризику. Таким чином, Товариство вважає за доцільне в договірних грошових потоках, на короткострокову дебіторську заборгованість не нараховувати відсотки за амортизованою вартістю, так як ефективна ставка відсотка при такому обліку буде нульовою. Довгострокова дебіторська заборгованість До складу довгострокової дебіторської заборгованості Товариство відносить всю дебіторську заборгованість строк погашення якої більше ніж через 12 місяців. Подальший облік такої заборгованості відбувається за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Амортизована вартість Амортизована вартість – це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основної суми боргу плюс нараховані проценти, а для фінансових активів – мінус будь-яке зменшення вартості щодо понесених збитків від знецінення. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премія ( у тому числі комісії, які переносяться на наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі є), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей у звіті про фінансовий стан. Метод ефективної процентної ставки Метод ефективної процентної ставки – це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх кредитних збитків) точно дисконтуються протягом очікувального терміну дії фінансового інструмента або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до чистої балансової вартості фінансового інструмента. Ефективна процента ставка використовується для дисконтування грошових потоків по інструментах із плаваючою ставкою до наступної дати зміни процентної ставки, за винятком премії чи дисконту, які відображають кредитний серед понад плаваючу ставку, встановлену для даного інструмента, або інших змінних факторів, які не змінюються залежно від ринкових ставок. Такі премії або дисконти амортизуються протягом всього очікуваного терміну дії інструмента. Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки. Зобов'язання, призначені як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Компанія відображає прибуток або збиток за фінансовим зобов'язанням, призначеним як таке, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, згідно з пунктом 4.2.2 або пунктом 4.3.5 МСФЗ 9 у такому порядку: а) сума зміни справедливої вартості фінансового зобов'язання, обумовлена змінами в кредитному ризику за таким зобов'язанням, відображається в іншому сукупному доході, а б) залишок суми зміни справедливої вартості зобов'язання відображається в прибутку або збитку, якщо підхід до впливу змін у кредитному ризику за зобов'язанням, описаний у підпункті «a», не призводить до виникнення або збільшення неузгодженості обліку в прибутку або збитку (а в такому разі застосовується пункт 5.7.8 МСФЗ 9). Якщо дотримання даних вимог може призвести до виникнення або збільшення неузгодженості обліку в прибутку або збитку, то Компанія відображає всі прибутки або збитки за таким зобов'язанням (у тому числі, впливу змін у кредитному ризику за таким зобов'язанням) у прибутку або збитку Активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Прибуток або збиток за фінансовим активом, що оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9, визнається в іншому сукупному доході, окрім прибутку чи збитку від зменшення корисності та прибутку чи збитку від курсових різниць доти, доки не відбудеться припинення визнання або перекласифікація фінансового активу. У разі припинення визнання фінансового активу кумулятивний прибуток або збиток, що був раніше визнаний в іншому сукупному доході, перекласифіковується з власного капіталу в прибуток або збиток як коригування перекласифікації. У разі перекласифікації фінансового активу з категорії активів, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, суб'єкт господарювання обліковує кумулятивний прибуток або збиток, що був раніше визнаний в іншому сукупному доході, згідно з пунктами 5.6.5 і 5.6.7 МСФЗ 9. Проценти, нараховані за методом ефективного відсотка, визнаються в прибутку або збитку. Якщо фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9, то суми, що визнаються в прибутку або збитку, є такими самими, що й суми, які було б визнано в прибутку або збитку, якби фінансовий актив оцінювався за амортизованою собівартістю. Справедлива вартість Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим свідченням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі. Компанія застосовує методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих вхідних даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних. Мета застосування методу оцінки вартості – визначити ціну, за якою відбулася б звичайна операція продажу активу чи передачі зобов’язання між учасниками ринку на дату оцінки поточних ринкових умов. Компанія застосовує наступні методи оцінки вартості : ринковий підхід, витратний підхід та дохідний підхід. Якщо для оцінки справедливої вартості застосовують кілька методів оцінки, то результати оцінюють, враховуючи прийнятність діапазону значень, на які вказують такі результати. Оцінка справедливої вартості – це точка в діапазоні, яка найкраще представляє справедливу вартість за даних обставин. Компанія відбирає вхідні дані, які відповідають характеристикам активу чи зобов’язання, що їх брали б до уваги учасники ринку в операції з активом чи зобов’язанням. Компанія використовує вхідні дані з біржових ринків. Справедлива вартість фінансових інструментів, що торгуються на активному ринку, вимірюється як добуток ціни котирування на ринку за окремим активом або зобов’язанням та їх кількості, що утримується організацією. Цей принцип дотримується, навіть якщо звичайний денний обсяг торгів на ринку не є достатнім, щоб абсорбувати кількість інструментів, які утримуються Компанією, і якщо заява на розміщення усієї позиції в межах однієї транзакції може вплинути на ціну котирування. Портфель похідних фінансових інструментів або інших фінансових активів і фінансових зобов’язань, які не торгуються на активному ринку, оцінюється за справедливою вартістю групи фінансових активів і фінансових зобов’язань на основі ціни, яка буде отримана від продажу чистої довгої позиції (активу) за певною групою ризику або від продажу чистої короткої позиції (зобов’язання) за певною групою ризику при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Це стосується активів, які обліковуються за справедливою вартістю на періодичній основі, якщо Компанія: - управляє групою фінансових активів та фінансових зобов’язань на основі чистої позиції за певним ринковим або кредитним ризиком певного контрагента, відповідно до внутрішньої стратегії інвестування та управління ризиками; - надає інформацію за групами активів та зобов’язань ключовому управлінському персоналу; та - ринкові ризики, включаючи тривалість схильності до конкретного ринкового ризику (або ризиків). Що виникає у зв’язку з фінансовими активами і фінансовими зобов’язаннями, по суті є рівнозначними. Методи оцінки, зокрема, моделі дисконтованих грошових потоків або моделі, що ґрунтуються на нещодавніх операціях на ринку на загальних умовах або на фінансових даних об’єктів інвестицій, застосовуються для оцінки справедливої вартості для певних фінансових інструментів, щодо яких відсутня зовнішня ринкова інформація щодо ціноутворення. Оцінки справедливої вартості аналізуються за рівнями ієрархії справедливої вартості наступним чином: Рівень 1 – це оцінки за цінами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для ідентичних активів та зобов’язань; Рівень 2 – це методики оцінки з усіма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов’язаннями, безпосередньо (тобто, ціни) або опосередковано (тобто, визначені на основі цін), та Рівень 3 – це оцінки, які не базуються виключно на наявних на ринку даних (тобто, оцінка вимагає значного застосування параметрів, за якими відсутні спостереження). Перехід з рівня на рівень ієрархії справедливої вартості вважається таким, що мав місце станом на кінець звітного періоду. Операції в іноземних валютах Українська гривня є функціональною валютою і валютою представлення фінансової звітності. Операції у валютах, відмінних від української гривні, спочатку відображаються за курсами обміну, що переважили на дати здійснення операцій. Монетарні активи і зобов'язання, деноміновані в таких валютах, перераховуються в гривні за курсами обміну, чинним на звітну дату. Курсові різниці, що виникають при перерахунку, відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Немонетарні активи та зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах, які відображені у звітності за первісною вартістю, перераховуються в гривні за курсом обміну на дату здійснення операції. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти включають готівку в касі і залишки на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів включають короткострокові інвестиції з початковим терміном погашення три місяці або менше, які можуть бути конвертовані в певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості. Передоплати постачальникам Передоплати постачальникам відображаються за їх чистою вартістю реалізації за вирахуванням резерву під сумнівну заборгованість. Запаси Запаси оцінюються за вартістю, меншою з двох: собівартості та чистої вартості реалізації. Оцінка запасів при вибутті здійснюється з використанням методу середньозваженої оцінки. Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну продажу в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням оціночних витрат на доробку і витрат, необхідних для здійснення торгової угоди. Запаси періодично переглядаються з метою створення резервів під погіршення якості, старіння або надлишок запасів. Торгова та інша кредиторська заборгованість Торгова та інша кредиторська заборгованість спочатку обліковується за справедливою вартістю, а згодом відображається за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки. Аванси, отримані Аванси, отримані від клієнтів, спочатку обліковуються за справедливою вартістю, а згодом відображаються за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки. Кредити та позики Первісне визнання кредитів і позик здійснюється за їх справедливою вартістю, що становить отримані надходження, за вирахуванням будь-яких понесених витрат на здійснення операцій. Після первісного визнання всі кредити і позики відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Прибутки та збитки відображаються у складі чистого прибутку або збитку в момент вибуття зобов'язання, а також у процесі амортизації. Кредити і позики класифікуються як поточні, коли початковий термін погашення настає протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду. Оренда Товариство вирішило скористатися виключеннями, дозволеними МСФЗ 16 «Оренда» до короткострокової оренди, таким чином Товариство-орендар визнає орендні платежі, пов’язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Потенційні зобов'язання Потенційні зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності, за винятком випадків, коли існує ймовірність того, що для погашення зобов'язання відбудеться вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, і при цьому сума таких зобов'язань може бути достовірно оцінена. Інформація про такі зобов'язання підлягає відображенню, за винятком випадків, коли можливість відтоку ресурсів, які являють собою економічні вигоди, є малоймовірною. Резерви Резерви визнаються, якщо Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результаті минулої події, та є значна ймовірність того, що для погашення зобов'язання буде потрібен відтік економічних вигід, і може бути зроблена надійна оцінка суми такого зобов'язання. Якщо Компанія передбачає отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випадку, коли одержання відшкодування не підлягає сумніву. Витрата, що відноситься до резерву, відображається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період за вирахуванням відшкодування. Якщо вплив зміни вартості грошей у часі істотний, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка відображає, коли це доречно, ризики, характерні для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збільшення резерву з часом визнається як витрати на фінансування. Визнання доходів Дохід від реалізації послуг з основної діяльності визнається відповідно до МСФЗ 15, коли існує ймовірність того, що Компанія одержить економічні вигоди, пов'язані з проведенням операції і сума доходу може бути достовірно визначена. Сума доходу визначається на основі застосування тарифів на послуги, затверджених керівництвом Компанії. Доходи від інших продажів визнаються при дотриманні всіх наступних умов: - Всі існуючі ризики і вигоди, що випливають з права власності на товар, переходять від Компанії до покупця; - Компанія не зберігає за собою управлінські функції, що випливають з права власності, а також реальний контроль над проданими товарами; і - Витрати, які були понесені або будуть понесені в зв'язку з операцією, можуть бути достовірно визначені. Чисті фінансові витрати Чисті фінансові витрати включають витрати на виплату відсотків по залученим кредитам та позикам, прибутки та збитки від дисконту фінансових інструментів. Чисті фінансові витрати відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки. Витрати по відсотках, пов'язані з позиками, визнаються як витрати в момент їх виникнення. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного періоду та відкладений податок. Поточний та відкладений податок на прибуток відображається в складі прибутків та збитків за період за виключенням тієї їх частини, яка відноситься до операцій, що визнаються безпосередньо у складі власного капіталу чи в складі іншого сукупного прибутку. Поточний податок Поточний податок на прибуток – це сума податку, що належить до сплати або отримання у відношенні оподатковуваного прибутку чи податкових збитків за рік, розрахованих на основі діючих чи по суті введених в дію станом на звітну дату податкових ставок, а також всі коригування величини зобов’язань по сплаті податку на прибуток за минулі роки. Відкладений податок Відкладений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань по всіх тимчасових різницях на звітну дату між балансовою вартістю активів і зобов'язань, для цілей фінансового обліку та вартістю, що приймається до уваги в податковому обліку. Відкладені податкові зобов'язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, крім випадків, коли: - відстрочене податкове зобов'язання виникає в результаті первісного визнання гудвілу або активу, або зобов'язання в господарській операції, яка не є об'єднанням компаній, і яке на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток, а ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і - щодо оподатковуваних тимчасових різниць, що відносяться до інвестицій у дочірні та асоційовані підприємства, а також з часткою участі у спільній діяльності, якщо материнська компанія може контролювати розподіл у часі сторнування тимчасової різниці, або існує значна ймовірність того, що тимчасова різниця не буде сторнована в осяжному майбутньому. Відкладені податкові активи визнаються по всім оподатковуваним тимчасовим різницям та перенесенню на наступні періоди невикористаних податкових збитків, якщо існує ймовірність отримання неоподатковуваного прибутку, щодо якого можна застосувати тимчасову різницю що віднімається, а також використовувати податкові збитки, перенесені на наступні періоди , крім випадків, коли: - відстрочений податковий актив, що стосується тимчасових різниць, виникає в результаті первісного визнання активу або зобов'язання в господарській операції, яка не є об'єднанням компаній, і який на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток, ані на оподатковуваний прибуток або збиток; і - щодо тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні та асоційовані підприємства, а також з часткою участі у спільній діяльності, відкладені податкові активи визнаються, тільки якщо існує ймовірність сторнування тимчасових різниць в осяжному майбутньому і буде отриманий оподатковуваний прибуток, у відношенні якого можна застосувати тимчасову різницю. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату складання звіту про фінансовий стан і зменшується, якщо більше не існує ймовірності отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відкладеного податкового активу. Невизнані раніше відкладені податкові активи переоцінюються на кожну дату звіту про фінансовий стан і визнаються тоді, коли виникає ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив. Відкладені податкові активи та зобов'язання визначаються за ставками податку, застосування яких очікується при реалізації активу або погашення зобов'язання, на основі діючих або оголошених (і практично прийнятих) на дату звіту про фінансовий стан податкових ставок і положень податкового законодавства. Податок на прибуток, пов'язаний зі статтями, які відображаються безпосередньо у складі капіталу, відображається у складі капіталу, а не в звіті про сукупні прибутки та збитки. Відкладені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання підлягають взаємозаліку при наявності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, і якщо вони відносяться до податків на прибуток, накладеним тим самим податковим органом на той же суб'єкт господарювання. 4. ОСНОВНІ СУДЖЕННЯ, ОЦІНКИ ТА ФАКТОРИ НЕВИЗНАЧЕНОСТІ Підготовка фінансової звітності у відповідності з МСФЗ вимагає від керівництва Компанії визначення оцінок та припущень, що впливають на сума активів та зобов’язань, розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату, а також суми доходів та витрат за звітний період. Визначення таких оцінок включає суб’єктивні фактори та залежить від минулого досвіду, поточних та очікуваних економічних умов та іншої доступної інформації. Фактичні результати можуть відрізнятись від визначених оцінок. Найбільш істотними областями, що вимагають використання оцінок та припущень керівництва, представлені наступним чином: • термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів; • оцінка справедливої вартості основних засобів, що ґрунтується на переоцінці та зменшення їх корисності; • резерв сумнівних боргів; • визнання відстрочених податкових активів • виплати по пенсійному забезпеченню працівників Термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів Оцінка термінів корисного використання основних засобів та нематеріальних активів є предметом професійного судження, яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів, виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш, інші фактори, такі як фізичний та моральний знос, часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід, які як очікується будуть отримані від використання даних активів. Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів відображається у періоді, коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах, якщо можливо застосувати. Відповідно, це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів. Оцінка справедливої вартості основних засобів, що ґрунтується на переоцінці та зменшення їх корисності Компанія повинна періодично, як це встановлено керівництвом, здійснювати переоцінку своїх основних засобів. Такі переоцінки здійснюються незалежними оцінювачами із застосуванням методів оцінки, встановлених Міжнародними стандартами оцінки, такими як: метод обліку за вартістю, метод порівняння (ринковий метод), дохідний метод. Крім того основні засоби Компанії аналізуються на предмет виявлення ознак зменшення корисності. При визначенні ознак зменшення корисності, активи, що не генерують незалежні грошові потоки, відносяться до відповідної одиниці, що генерує грошові потоки. Керівництво неминуче застосовує суб’єктивне судження при віднесенні активів, що не генерують незалежні грошові потоки, до відповідних генеруючи одиниць, а також при оцінці термінів та величини відповідних грошових потоків в рамках розрахунку вартості активу у використанні. Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16 та МСБО 38. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання. 5. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК Облік податків на прибуток, подання та розкриття інформації про них у фінансовій звітності у Товаристві здійснюється у відповідності до МСБО 12 «Податки на прибуток». Поточні податкові зобов'язання (активи) за звітний період оцінюються за сумою, яку передбачається сплатити податковим органам (відшкодувати у податкових органів) із застосуванням ставок оподаткування та податкового законодавства, що діють у звітному періоді. Відстрочені податкові активи та зобов'язання оцінюються за ставками оподаткування, які передбачається використовувати в період реалізації активу чи погашення зобов'язання. Відстрочені податкові активи та зобов'язання не зважаючи на те, що вони відшкодовуються або сплачуються у майбутніх звітних періодах, дисконтуванню не підлягають. Податок на прибуток Товариством визначається за даними бухгалтерського обліку. Для цілей оподаткування Товариство веде облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО АКТИВИ, ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ. 6. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ Рух нематеріальних активів за 2021 рік, був наступним: Ліцензії Інші Всього Первісна вартість на 01.01.2021 р. 9 7 16 За 2021 р. Надійшло - Вибуло - - - на 31.12.2021р. 9 7 16 Знос на 01.01.2021р. - 2 2 За 2021 р Нараховано - 3 3 Вибуло - - - на 31.12.2021р. - 5 5 Балансова вартість: на 01.01.2021 р. 9 7 16 на 31.12.2021 р. 9 2 11 Термін дії ліцензій, які наявні в Компанії необмежений. При проведенні щорічного аналізу не виявлено ознак зменшення корисності активів як того вимагає МСБО 36 «Зменшення корисності активів» від використання ліцензій у своїй діяльності. У зв’язку з невизначеним строком дії амортизація не нараховується. У фінансовій звітності вартість ліцензій відображено за історичною вартістю. Згідно Рішенням НКЦПФР від «07» лютого 2019 р. № було зупинено дію ліцензій на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з торгівлі цінними паперами, а саме, брокерської діяльності та дилерської діяльності, однак Товариство вважає, що дія ліцензій буде відновлена на підставі Рішення суду. 7. ОСНОВНІ ЗАСОБИ Рух основних засобів за 2021 рік, був наступним: Компьютери та прінтори Всього Первісна вартість на 01.01.2021 р. 44 44 За 2021 р. Надійшло 50 50 Вибуло 3 3 на 31.12.2021р. 91 91 Знос на 01.01.2021р. 44 44 За 2021 р Нараховано Вибуло на 31.12.2021р. 44 44 Балансова вартість: на 01.01.2021 р. 44 44 на 31.12.2021 р. 47 47 Протягом 2021 року було отримано безкоштовно комп’ютер Intel Celeron - на суму 50 тис грн., та продано комп’ютер SAGE Intel Celeron-D L775, залишкова вартість якого становить 3 тис. грн. Також на початок року є основні засоби на суму 44 тис. грн. які повністю амортизовані. Та є основні засоби на суму 47 тис. грн. які амортизуються на протязі 36 місяців. Основні засоби, що тимчасово не використовуються, на 31 грудня 2021 року відсутні. Компанія не проводила переоцінку основних засобів на звітну дату. У результаті вивчення цін щодо аналогічних основних засобів (відносно яких така інформація доступна), керівництво Компанії дійшло висновку, що справедлива вартість об’єктів основних засобів не суттєво відрізняється від їх справедливої вартості. На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією. 8. ДОВГОСТРОКОВІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ Станом на 31 грудня 2021 року довгострокові фінансові інвестиції включають: Інструменти капіталу Частка, % 31.12.2021 тис. грн. ТОВ «Репорт Сервіс Груп» (44533254 ) 100 1489 ТОВ «БІТ Продакшн» (34560779) 4,9868 1488 У звітному періоді Товариством були здійснені довгострокові фінансові інвестиції шляхом придбання часток у статутному капіталі ТОВ «Репорт Сервіс Груп», ТОВ «БІТ Продакшн». Корпоративні права придбані ТОВ «Репорт Сервіс Груп», згідно договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі товариства від 03.12.2021 року. Рішенням одноособового учасника ТОВ «Репорт Сервіс Груп» від 29.12.2021 року було збільшено статутний капітал шляхом внесення цінних паперів (акцій простих іменних ПРАТ «ЮК «Правозахист Інвест») у кількості 328320 штук на суму 598 тис. грн. та акцій простих іменних ПРАТ «ФК «Сучасні Кредитні Технології») у кількості 1068634 штук на суму 889 тис. грн. Корпоративні права ТОВ «БІТ Продакшн» придбані шляхом внесення цінних паперів (акцій простих іменних ПРАТ «ФК «Сучасні Кредитні Технології») у кількості 1788341 штук на суму 1488 тис. грн., згідно Рішення одноособового учасника ТОВ «БІТ Продакшн» від 17.12.2021 року. 9. ПОТОЧНА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ Станом на 31 грудня 2021 року поточна дебіторська заборгованість включає: 2021 рік 2020 рік За товари, роботи, послуги 77 13 За операції з цінними паперами - - За виданими авансами - 5 Інші 5 860 Резерв сумнівних боргів - - Разом 82 878 Станом на 31 грудня 2021 року, згідно аналізу дебіторської заборгованості щодо дат формування, Компанія має наступні періоди утворення дебіторської заборгованості (без врахування впливу резерву сумнівних боргів): 2021 рік 2020 рік до 3-х місяців 77 877 від 3-х місяців до року 5 1 більше року - - Разом 82 878 Поточна дебіторська заборгованість складає: -4,0 тис грн. – заборгованість ДУ АРІФРУ, передплата на 2022 рік; -1 тис грн. – заборгованість Асоціація «УФТ» за користування ПЗ; -77 тис. – заборгованість за депозитарні послуги. 10. ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ Станом на 31 грудня 2021 року поточні фінансові інвестиції включають: Акції українських емітентів Частка, % Сума на 31.12.2020 тис. грн. Частка, % Сума на 31.12.2021 тис. грн. ТОВ «ФК «Сучасні Кредитні Технологій» (34513446 ) 9,800 4099 4,086 1741 ТОВ «ЮК Правозахист Інвест» (35985756) 15,006 2031 11,097 1702 11. ГРОШІ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ Станом на 31 грудня 2021 року гроші та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних рахунках банків: 2021 рік 2020 рік Українські гривні 517 47 Долари США - - Разом 517 47 12. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ Станом на 31 грудня 2021 року статутний капітал Компанії становив 30000000 (тридцять мільйонів) гривень. Сесь Раїса Андріївна володіє часткою у статутному капіталі Товариства у розмірі 30 000 000 (тридцять мільйонів) гривень, 00 копійок, що становить 100,00 (сто) відсотків Статутного капіталу Товариства. Протягом звітного періоду рішення про збільшення статутного капіталу не приймались. 13. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ ПЕРСОНАЛУ Забезпечення виплат персоналу включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам, які Компанія буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток, або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників, по яким залишились невикористані відпустки. Забезпечення виплат невикористаних відпусток за 2021 рік сформовано не було у зв’язку з несуттєвістю розрахункової суми забезпечення. 14. ІНШІ ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Станом на 31 грудня 2021 року інші поточні зобов'язання включають: 2021 рік 2020 рік Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 6 24 Зобов'язання за розрахунками з бюджетом 1 1 в тому числі з податку на прибуток - - Зобов’язання за розрахунками зі страхуванням 6 3 Зобов’язання за розрахунками з оплати праці 5 3 Інші поточні зобов’язання 4 Разом 22 31 РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ДОХОДИ ТА ВИРАТИ 15. ЧИСТИЙ ДОХІД (ВИРУЧКА) ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ За 2021 рік, дохід від основних операцій за категоріями включає: 2021 рік 2020 рік Послуги зберігача 408 105 Дохід від продажу основних засобів 18 - Разом 426 105 16. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ За 2021 рік собівартість включає: 2021 рік 2020 рік Оплата праці та відрахування у соціальні фонди 188 120 Амортизація - - Послуги сторонніх організацій 191 196 Разом 379 316 17. АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ За 2021 рік, адміністративні витрати включають: 2021 рік 2020 рік Оплата праці та відрахування у соціальні фонди 154 102 Податки - - Послуги сторонніх організацій 211 193 Членський внесок - - Судовий збір - - Амортизація - - Разом 365 295 18. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ За 2021 рік інші операційні витрати включають: 2021 рік 2020 рік Списання безнадійної дебіторської заборгованості 2 - Разом 2 - 19. ІНШІ ДОХОДИ За 2021 рік інші доходи включають: 2021 рік 2020 рік Переоцінка фінансових інвестицій (Дооцінка в сумі 48 тис грн., уцінка в сумі 28 тис грн., відображено згорнуто) 20 - Разом 20 - 20. ІНШІ ВИТРАТИ За 2021 рік інші витрати включають: 2021 рік 2020 рік За 2020 рік: переоцінка фінансових інвестицій (Дооцінка в сумі 103 тис грн., уцінка в сумі 216 тис грн., відображено згорнуто) За 2021 рік: витрати пов’язані з реалізацією основних засобів 3 113 Разом 3 113 21. РУХ КОШТІВ У РЕЗУЛЬТАТІ ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ За 2021 рік, інші надходження та витрачання включають: 2021 рік 2020 рік Інші надходження повернення помилково перерахованих коштів 1 транзитні кошти 102365 11700 Надходження від продажу ЦП - - Повернення поворотної фінансової допомоги 1310 Всього інших надходжень 103675 11701 Інші витрачання повернення помилково перерахованих коштів 2 орендна плата 49 49 банківська комісія 6 6 Сплата членського внеску - - судовий збір 9 - сплата штрафних санкцій - - транзитні кошти 102365 11700 надання поворотної фінансової допомоги 450 погашен подотчет 1 сплата за продаж ЦП - - Всього інших витрачань 102880 11757 22. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Порівняльна інформація до Звіту про власний капітал за 2020 рік та за 2021 рік : 2021 рік 2020 рік Залишок на початок періоду Зареєстрований (пайовий) капітал 30000 30000 Резервний капітал 12 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (22692) (22085) Всього 7308 7927 Чистий прибуток (збиток) за звітний період (303) (619) Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) - - Відрахування до резервного капіталу Резервний капітал - - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) - - Разом змін у капіталі Додатковий капітал 50 - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (303) (619) Залишок на кінець періоду Зареєстрований (пайовий) капітал 30000 30000 Додатковий капітал 50 - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (22995) (22692) Всього 7055 7308 Власний капітал Компанії за 2021 рік в порівнянні з аналогічним попереднім періодом, 2020 роком, зменшився на 253 тис. грн. Протягом 2021 року Компанія отримала безкоштовно основні засоби (комп’ютер) на суму 50 тис. грн., відповідно збільшився додатковий капітал. 23. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСБЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець звітного періоду. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю Методики оцінювання Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) Вихідні дані Грошові кошти та їх еквіваленти Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості Ринковий Офіційні курси НБУ Інструменти капіталу Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки Ринковий, витратний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового торгового дня Станом на 01.01.2021 Компанія мала поточні фінансові інвестиції, які обліковує за справедливою вартістю, в сумі 6 399 620,08 грн. А саме: акції ПРАТ «ЮК «Правозахист Інвест» у кількості 1 260 550 штук на суму 2 301 260,08 грн. (собівартість однієї акції дорівнює 1,8256 грн.) та акції ПРАТ «ФК «Сучасні кредитні технології» у кількості 4 900 000 штук на суму 4 098 360,00 грн. (собівартість однієї акції дорівнює 0,8364 грн). Як вимагає МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», фінансові інвестицій мають відображатися за справедливою вартістю. Для порівняння балансової вартості фінансових інвестиції з загальнодоступними джерелами інформації, та для визначення справедливої вартості фінансових інвестицій, використовуємо інформацію з сайту www.smida.gov.ua в розділі «Інформація щодо вчинених правочинів поза фондовою біржею». Станом на 31.12.2021 року котирувань на активному фондовому ринку вищевказаних акцій не виявлено. Згідно даних сайта www.smida.gov.ua, вартість однієї акції ПРАТ «ЮК «Правозахист Інвест» за період грудня 2020 року-грудень 2021 року складає 1,825894 грн. Також, згідно даних сайта www.smida.gov.ua, вартість однієї Акції ПРАТ «ФК «Сучасні кредитні технології» за 2021 рік складає 0,8522775 грн. Товариством станом на 31.12.2021 року було зроблено дооцінку акції ПРАТ «ЮК «Правозахист Інвест» і акції ПРАТ «ФК «Сучасні кредитні технології». Наявність та рух поточних фінансових інвестицій за 2021 рік Назва емітента Справедлива вартість на 31.12.2020р, тис. грн. Переоцінка за 2021 рік, тис. грн. (уцінка/дооцінка) Вибуло за 2021 рік, тис. грн. Справедлива вартість на 31.12.2021 р, тис. грн. Акції ПрАТ «ЮК «Правозахист Інвест» 2301 -1 598 1702 Акції ПрАТ «ФК Сучасні Кредитні технології» 4099 +21 2378 1741 Всього 6400 +20 2976 3443 Керівництво Компанії вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. 24. ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень, а не тільки їх юридичній формі. Пов’язані сторони можуть укладати угоди, які не проводилися б між непов’язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов’язаними сторонами. Основною пов’язаною стороною Компанії виступає: - Сесь Раїса Андріївна, яка є одноосiбним власником Компанії. Операції з пов’язаними сторонами на протязі 2021 року відсутні. Виплати провідному управлінському персоналу у 2021 році складають : - Директору – 38,4 тис. грн. - заробітна плата та інші компенсаційні виплати. 25. ЩОДО ПОДАННЯ КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Станом на 31.12.2021 року Товариство контролює ТОВ «РС ГРУП», частка володіння в якому 100 %. Підприємства, що контролюють інші підприємства крім фінансових звітів про власні господарські операції повинні складати та подавати консолідовану фінансову звітність. Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV, підприємства, що контролюють інші підприємства (крім підприємств, що становлять суспільний інтерес), можуть не подавати консолідованої фінансової звітності, якщо разом із контрольованими підприємствами їхні показники на дату складання річної фінансової звітності не перевищують двох із таких критеріїв: - балансова вартість активів - до 4 мільйонів євро; - чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - до 8 мільйонів євро; - середня кількість працівників - до 50 осіб. Для визначення відповідності критеріям, встановленим у євро, застосовується офіційний курс гривні щодо іноземних валют (середній за період), розрахований на підставі курсів Національного банку, що встановлювалися для євро протягом відповідного року. Середня вартість 1 євро у 2021 році складала 32,31 грн. джерело https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerate-chart. За результатами останньої річної фінансової звітності, за 2021 рік, показники фінансової звітності Товариства сукупно з контрольованим підприємством не перевищують встановлених критеріїв, а саме: - балансова вартість активів 1 573 тис. грн. < 129 240 тис. грн. ( 4 000 000 євро *32,31); - чистий дохід 7 тис. грн. < 258 480 тис. грн. ( 8 000 000 євро *32,31); - середня кількість працівників 3 особи < 50 осіб; тому управлінським персоналом Товариства прийнято рішення не складати та не подавати консолідовану фінансову звітність за 2021 рік. 26. ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Юридичні зобов'язання В ході звичайної діяльності Компанія не має справу з судовими позовами і претензіями. Керівництво вважає, що максимальна відповідальність по зобов'язаннях, які є наслідком таких позовів або претензій, у разі виникнення такої відповідальності, понад вже визнаною у фінансовій звітності, не матиме істотного негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії. 27. ЧИННИКИ ФІНАНСОВИХ РИЗИКІВ Чинники фінансових ризиків Інформація по управлінню ризиками Управління ризиком - процес прийняття рішень і здійснення заходів, спрямованих на забезпечення мінімально можливого (припустимого) ризику. До ризиків, які можуть мати місце при здійсненні діяльності Компанії відносяться: - загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства) - ризик неможливості продовження діяльності підприємства, який може виникнути при погіршенні фінансового стану Компанії, якості його активів, структури капіталу, при виникненні збитків від його діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами; Ризик мінімізується завдяки управлінню витратами, підтриманням ліквідної структури активів та іншими заходами щодо забезпечення сталого фінансового стану. - операційний ризик - ризик виникнення збитків, які є наслідком недосконалої роботи внутрішніх процесів та систем установи, її персоналу або результатом зовнішнього впливу. Операційний ризик включає: ризик персоналу, пов'язаний з діями або бездіяльністю працівників установи (людським фактором); інформаційно-технологічний ризик, пов'язаний з недосконалою роботою інформаційних технологій, систем та процесів обробки інформації або з їх недостатнім захистом; правовий ризик, пов'язаний з недотриманням установою вимог законодавства, договірних зобов'язань; Для мінімізації операційних ризиків виконуються наступні заходи: - підготовка персоналу, підвищення його кваліфікації, автоматизація бізнес-процесів; - використання сучасного обладнання та програмного забезпечення; - моніторинг існуючих та потенційних змін до законодавства України з метою приведення у відповідність внутрішніх документів та договірних відносин. - стратегічний ризик - ризик виникнення збитків, які пов'язані з прийняттям неефективних управлінських рішень, помилками, які були допущені під час їх прийняття, а також з неналежною реалізацією рішень, що визначають стратегію діяльності та розвитку установи. Ризик мінімізується, зокрема, завдяки впровадженню в Статуті обмежень щодо укладення значних право чинів; - кредитний ризик – ризик виникнення у Компанії фінансових страт (збитків) внаслідок невиконання в повному обсязі або неповного виконання контрагентом своїх фінансових зобов’язань перед Компанією відповідно до умов договору. Розмір збитків у цьому випадку пов’язаний із сумою невиконаного зобов’язання. До кредитних ризиків відносяться, зокрема: ризик контрагента – ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів через невиконання або несвоєчасне виконання контрагентом своїх зобов’язань перед Компанією; ризик дефолту – ризик виникнення збитків, повної або часткової втрати активів через невиконання або несвоєчасне виконання емітентом або особою, що видала цінний папір, що належать Компанії, своїх зобов’язань щодо виплати доходу та/або погашення цінних паперів. Кредитний ризик виникає, головним чином у зв’язку із дебіторською заборгованістю. В контексті фінансових інвестицій (насамперед, довгострокових) ризик мінімізується завдяки значній частці Компанії в структурі власності суб’єктів інвестування та щільному організаційному контролю. В контексті дебіторської заборгованості ризик мінімізується завдяки політиці управління дебіторською заборгованістю, її структуруванню та аналізу, виокремленню та концентрації на складових дебіторської заборгованості за обсягом та строками виникнення, які потребують найбільшої уваги, відстеженню динаміки заборгованості. - ринковий ризик - ризик виникнення фінансових втрат (збитків), які пов'язані з несприятливою зміною ринкової вартості фінансових інструментів у зв’язку з коливаннями цін на чотирьох сегментах фінансового ринку, чутливих до зміни відсоткових ставок: ринку боргових цінних паперів, ринку пайових цінних паперів, валютному ринку і товарному ринку. Ринковий ризик включає: ризик процентної ставки - ризик, пов’язаний із чутливістю вартості активів та зобов’язань до коливання вартості позикових коштів. У звітному періоді Компанія не залучала позикові кошти; валютний ризик – це ризик, пов’язаний із чутливістю вартості активів та зобов’язань до коливання курсів обміну валют. Валютні ризики Компанії можуть виникати у зв’язку з володінням фінансовими інструментами, номінованими в іноземній валюті. У Компанії відсутні фінансові інструменти в іноземній валюті та в цінні папери, номіновані в валюті. - ризик ліквідності - ризик виникнення збитків у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання Компанія в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. Ризиком ліквідності є ризик того, що Компанія не зможе розрахуватися по зобов'язанням при настанні терміну їх погашення. Компанія намагається здійснювати управління і контроль за ліквідністю. Компанія використовує процедуру підготовки бюджету і прогнозування руху грошових коштів, для забезпечення наявності у Компанії необхідних коштів для виконання своїх платіжних зобов'язань. На основі прогнозованих потоків грошових коштів приймаються рішення про вкладення грошових коштів або залученні фінансування, коли це потрібно. Дотримання пруденційних нормативів Товариство забезпечує розрахунок пруденційних показників відповідно до нормативно-правового акту Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо пруденційних нормативів торговця цінними паперами/депозитарної установи. Значення пруденційних нормативів Товариства порівнюються з нормативним значенням пруденційного показника, встановленим законодавством, шляхом розрахунку величини відхилення (позитивного або негативного) фактичного значення від нормативного значення пруденційного нормативу. Розрахунки зазначених показників здійснювалися в гривнях. Дата, на яку здійснено розрахунок пруденційних нормативів 31.12.2021 Мінімальний розмір регулятивного капіталу (грн) 7 000 000,00 Розмір регулятивного капіталу (грн) 7 013 317,34 Норматив адекватності регулятивного капіталу % 90,2149 Норматив адекватності капіталу першого рівня % 90,2149 Коефіцієнт фінансового левериджу 0,0032 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 23,0267 Норматив концентрації кредитного ризику за контрагентами, що не є банками або торговцями цінними паперами % 21,2321 Норматив концентрації кредитного ризику за контрагентами, що є банками або торговцями цінними паперами % 7,3667 Управління капіталом Компанія розглядає власний капітал як основне джерело формування фінансових ресурсів. Завданнями управління капіталом є: забезпечення здатності Компанії продовжувати функціонувати як підприємство, що постійно діє, з метою отримання прибутків, а також забезпечення фінансування операційних потреб, капіталовкладень і стратегії розвитку Компанії. Політика Компанії по управлінню капіталом направлена на забезпечення і підтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капіталу. Ефективність управління Складна економічна ситуація у державі, вимагає ретельного забезпечення Товариства всіма необхідними ресурсами: людськими, матеріальними, енергетичними, інформаційними та управлінськими. Таким чином, керівництво вирішує питання щодо впровадження системи адаптивного управління підприємством. Особливістю адаптивного управління є гнучкість, інноваційність, здатність до пристосування до нових викликів зовнішнього та внутрішнього середовища на основі впровадження нових інструментів та методів управління. Мета адаптивного управління: пошук нових найефективніших форм ухвалення та виконання рішень щодо функціонування та розвитку Товариства в умовах мінливого зовнішнього середовища. Об‘єктом адаптивного управління є система діяльності Товариства впродовж конкретного часового періоду. Предмет адаптивного управління – наявність та зміст процесів, що відбуваються в межах Товариства і в його зовнішньому оточенні, їхній вплив на економічний та технологічний розвиток Товариства. До основних принципів, які мають при цьому дотримуватися, керівництво відносить: альтернативність, прозорість, інформаційну забезпеченість, ефективність; функції, що підлягають оптимізації – прогнозування і планування; організація роботи; активізація і стимулювання; координація і регулювання; контроль, облік і аналіз. При прийнятті управлінських рішень керівництво враховує динамічність зовнішнього і внутрішнього середовища; складність і різноманітність економічних процесів на фінансових ринках; мінливу правову основу; наявність і взаємозв'язок мети і критеріїв (придатних чи непридатних для формалізації); ризики неповноти, недостатньої точності початкової інформації; складність однозначного структурування стратегічних задач підприємства. Адаптивність Товариства полягає не лише у реагуванні на події, які відбулися, але й у їхньому передбаченні, отже керівництво при прийнятті рішень керується принципами: надійність, гнучкість та мобільність. Зокрема, це стосується реагування на регулярні зміни законодавчого та нормативно-правового оформлення діяльності учасників фінансових ринків, в т.ч. оцінки наслідків не тільки прийнятих правових актів, які ще не набули чинності, але й проектів значущих нормативних змін. 28. ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ На момент підписання даної фінансової звітності Компанія не мала будь-яких значних подій, які б відповідно МСБО 10 потребували коригування фінансової звітності або додаткового відображення у примітках. У зв'язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони України, відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України "Про правовий режим воєнного стану", Указом президента України №64/2022 від 24.02.2022р. в Україні введено воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб. Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" №2102-IX від 24.02.2022р. затверджено Указ Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні". Указом президента України №133/2022 від 14.03.2022р. продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 26 березня 2022 року строком на 30 діб. У зв'язку із введенням в Україні воєнного стану тимчасово, на період дії правового режиму воєнного стану, можуть обмежуватися конституційні права і свободи людини і громадянина, передбачені статтями 30 – 34, 38, 39, 41 – 44, 53 Конституції України, а також вводитися тимчасові обмеження прав і законних інтересів юридичних осіб в межах та обсязі, що необхідні для забезпечення можливості запровадження та здійснення заходів правового режиму воєнного стану, які передбачені частиною першою статті 8 Закону України "Про правовий режим воєнного стану". Введення в Україні воєнного стану зумовило виникнення додаткових ризиків діяльності суб’єктів господарювання, відповідно, управлінським персоналом ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "АКАДЕМІЯ ІНВЕСТМЕНТС" були розглянуті ці ризики з точки зору їх управління та застосовано низьку заходів з метою зниження впливу таких ризиків на висновок Товариства щодо безперервності діяльності Товариства. Аналіз ризиків: 1. Проаналізувавши бізнес управлінський персонал ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ», дійшов висновку що навіть опосередковано, російські зв'язки - відсутні. 2. Державні заходи в умовах воєнного стану співвідносяться з правами й обов'язками Товариства в межах господарських договорів і не підпадають під ознаки форс-мажорних обставин. 3. Розглянуто можливість роботи бізнесу під віддаленим управлінням або його передислокації (якщо у Товариства буде така потреба). Обмежень роботи бізнесу під віддаленим управлінням або його передислокації не встановлено. 4. З'ясовано можливі фінансово-економічні загрози та їх вплив на бізнес (у Товариства відкрито гривневий розрахунковий рахунок в АТ «Банк Авангард» - керівництво вважає ризик блокування рахунка, тощо досить незначним). 5. У штаті є працівники, яких можуть мобілізувати. Але зайняті посади цих працівників, у зв’язку з тимчасовим їх відсутністю,не вплине на діяльність Товариства. Тому даний показник керівництво не вважає високим. 6. Здійснено аналіз активів, які можуть бути мобілізовані або іншим чином залучені для забезпечення обороноздатності (Товариство не має на балансі транспорту, що підпадає під мобілізаційні критерії, промислові площі, що можуть стати місцем розквартирування військовослужбовців або розміщення військового майна, тощо). 7. Здійснено аналіз активів, які можуть бути пошкодженні / знищені внаслідок проведення військових дій на території їх розміщення, тощо. Активи Товариства складаються з дебіторської заборгованості, портфеля цінних паперів, грошових коштів на рахунках в банківській установі, тому вищевказані активи не можуть бути пошкоджені або винищені. Однак, ризик неповернення дебіторської заборгованості у умовах воєнного стану, оцінюється як високий. В той же час Товариством проведені переговори з дебіторами-фізичними особами та дебіторами юридичними особами і отримані запевнення у намірах та спроможності виконувати взяті на себе зобов'язання в повному обсязі (100%). Ризик знецінення портфеля цінних паперів паперів (Акції ПрАТ Правозахист Інвест, ПрАТ « Фінансова компанія «Сучасні Кредитні Технології», ТОВ «Біт Продакш», ТОВ «Репорт Сервіс Груп») оцінюється як високий. В умовах воєнного стану верогідність неотримання грошових потоків, також верогідність знецінення портфеля цінних паперів залишаються високими, насамперед, у зв’зку з невизначенністю щодо ситуації в Країні. 8. Є розуміння, що в разі введення воєнного стану не виключені зловживання, що загрожують бізнесу загалом і його власникам зокрема, особливо в частині примусового вилучення й відчуження майна. (Товариство оцінює вищевказаний ризик достатньо низьким). 9. Зроблено аналіз, чи працює бізнес у сфері, яку можуть прямо або опосередковано торкнутися рішення органів влади в межах забезпечення обороноздатності (Товариство не працює у сфері, що забезпечує обороноздатність - зв'язок, медіа, транспорт, тощо, тому зазначений ризик оцінюється досить низьким). Товариство регулярно здійснює аналіз військової ситуації в країні. Активних воєнних заходів на території розташування підприємства та його основних контрагентів не ведеться, проте керівництво ТОВ «МЕНЕДЖМЕНТ ТЕХНОЛОДЖІЗ» не має змоги оцінити вплив таких подій, оскільки подальший розвиток, тривалість та вплив війни неможливо передбачити. Директор М.А. Каменська Директор ТОВ «Репорт Сервіс Груп» М.А. Каменська