Повернутися
Баланс підприємства станом на 31.12.2017
Актив:
| Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
| I. Необоротні активи |
| Нематеріальні активи |
1000 |
|
|
|
| первісна вартість |
1001 |
|
|
|
| накопичена амортизація |
1002 |
|
|
|
| Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
|
|
|
| Основні засоби |
1010 |
|
|
|
| первісна вартість |
1011 |
|
|
|
| знос |
1012 |
|
|
|
| Інвестиційна нерухомість |
1015 |
|
|
|
| Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
1016 |
|
|
|
| Знос інвестиційної нерухомості |
1017 |
|
|
|
| Довгострокові біологічні активи |
1020 |
|
|
|
| Первісна вартість довгострокових біологічних активів |
1021 |
|
|
|
| Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів |
1022 |
|
|
|
| Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
|
|
|
| інші фінансові інвестиції |
1035 |
|
|
|
| Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
|
|
|
| Відстрочені податкові активи |
1045 |
|
|
|
| Гудвіл |
1050 |
|
|
|
| Відстрочені аквізиційні витрати |
1060 |
|
|
|
| Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах |
1065 |
|
|
|
| Інші необоротні активи |
1090 |
|
|
|
| Усього за розділом I |
1095 |
|
|
|
| II. Оборотні активи |
| Запаси |
1100 |
|
|
|
| Виробничі запаси |
1101 |
|
|
|
| Незавершене виробництво |
1102 |
|
|
|
| Готова продукція |
1103 |
|
|
|
| Товари |
1104 |
|
|
|
| Поточні біологічні активи |
1110 |
|
|
|
| Депозити перестрахування |
1115 |
|
|
|
| Векселі одержані |
1120 |
|
|
|
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
5306,00 |
6096,00 |
|
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
| за виданими авансами |
1130 |
|
|
|
| з бюджетом |
1135 |
|
|
|
| у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
|
|
|
| з нарахованих доходів |
1140 |
|
|
|
| із внутрішніх розрахунків |
1145 |
|
|
|
| Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
|
|
|
| Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
14592,00 |
4500,00 |
|
| Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
35032,00 |
54,00 |
|
| Готівка |
1166 |
|
|
|
| Рахунки в банках |
1167 |
|
|
|
| Витрати майбутніх періодів |
1170 |
|
|
|
| Частка перестраховика у страхових резервах |
1180 |
|
|
|
| у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань |
1181 |
|
|
|
| у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат |
1182 |
|
|
|
| у тому числі в: резервах незароблених премій |
1183 |
|
|
|
| у тому числі в: інших страхових резервах |
1184 |
|
|
|
| Інші оборотні активи |
1190 |
|
|
|
| Усього за розділом II |
1195 |
54930,00 |
10650,00 |
|
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
|
|
|
| Баланс |
1300 |
54930,00 |
10650,00 |
|
Пасив:
| Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
| I. Власний капітал |
| Зареєстрований капітал |
1400 |
30020,00 |
30020,00 |
|
| Внески до незареєстрованого статутного капіталу |
1401 |
|
|
|
| Капітал у дооцінках |
1405 |
-354,00 |
-9149,00 |
|
| Додатковий капітал |
1410 |
|
|
|
| Емісійний дохід |
1411 |
|
|
|
| Накопичені курсові різниці |
1412 |
|
|
|
| Резервний капітал |
1415 |
|
|
|
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
-9828,00 |
-10277,00 |
|
| Неоплачений капітал |
1425 |
|
|
|
| Вилучений капітал |
1430 |
|
|
|
| Інші резерви |
1435 |
|
|
|
| Усього за розділом I |
1495 |
19838,00 |
10594,00 |
|
| II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення |
| Відстрочені податкові зобов'язання |
1500 |
|
|
|
| Пенсійні зобов’язання |
1505 |
|
|
|
| Довгострокові кредити банків |
1510 |
|
|
|
| Інші довгострокові зобов'язання |
1515 |
|
|
|
| Довгострокові забезпечення |
1520 |
|
|
|
| Довгострокові забезпечення витрат персоналу |
1521 |
|
|
|
| Цільове фінансування |
1525 |
|
|
|
| Благодійна допомога |
1526 |
|
|
|
| Страхові резерви |
1530 |
|
|
|
| у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань |
1531 |
|
|
|
| у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат |
1532 |
|
|
|
| у тому числі: резерв незароблених премій |
1533 |
|
|
|
| у тому числі: інші страхові резерви |
1534 |
|
|
|
| Інвестиційні контракти |
1535 |
|
|
|
| Призовий фонд |
1540 |
|
|
|
| Резерв на виплату джек-поту |
1545 |
|
|
|
| Усього за розділом II |
1595 |
|
|
|
| III. Поточні зобов'язання і забезпечення |
| Короткострокові кредити банків |
1600 |
|
|
|
| Векселі видані |
1605 |
|
|
|
| Поточна кредиторська заборгованість за: |
|
| довгостроковими зобов'язаннями |
1610 |
|
|
|
| товари, роботи, послуги |
1615 |
35092,00 |
56,00 |
|
| розрахунками з бюджетом |
1620 |
|
|
|
| у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
|
|
|
| розрахунками зі страхування |
1625 |
|
|
|
| розрахунками з оплати праці |
1630 |
|
|
|
| одержаними авансами |
1635 |
|
|
|
| розрахунками з учасниками |
1640 |
|
|
|
| внутрішніх розрахунків |
1645 |
|
|
|
| страховою діяльністю |
1650 |
|
|
|
| Поточні забезпечення |
1660 |
|
|
|
| Доходи майбутніх періодів |
1665 |
|
|
|
| Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків |
1670 |
|
|
|
| Інші поточні зобов'язання |
1690 |
|
|
|
| Усього за розділом III |
1695 |
35092,00 |
56,00 |
|
| IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
|
|
|
| V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду |
1800 |
|
|
|
| Баланс |
1900 |
54930,00 |
10650,00 |
|
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2017 |
| Підприємство |
ТОВ "ФК "КУБ" |
за ЄДРПОУ |
32999754 |
Звіт про фінансові результати за 2017 рік:
| Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
| Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
2000 |
81567,00 |
52198,00 |
| Чисті зароблені страхові премії |
2010 |
|
|
| Премії підписані, валова сума |
2011 |
|
|
| Премії, передані у перестрахування |
2012 |
|
|
| Зміна резерву незароблених премій, валова сума |
2013 |
|
|
| Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій |
2014 |
|
|
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
2050 |
80976,00 |
51131,00 |
| Чисті понесені збитки за страховими виплатами |
2070 |
|
|
| Валовий: |
|
| прибуток |
2090 |
591,00 |
1067,00 |
| збиток |
2095 |
|
|
| Дохід (витрати): |
|
| від зміни у резервах довгострокових зобов’язань |
2105 |
|
|
| від зміни інших страхових резервів |
2110 |
|
|
| Зміна інших страхових резервів, валова сума |
2111 |
|
|
| Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах |
2112 |
|
|
| Інші операційні доходи |
2120 |
|
|
| Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю |
2121 |
|
|
| Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
2122 |
|
|
| Адміністративні витрати |
2130 |
303,00 |
177,00 |
| Витрати на збут |
2150 |
|
|
| Інші операційні витрати |
2180 |
737,00 |
1034,00 |
| Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю |
2181 |
|
|
| Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
2182 |
|
|
| Фінансовий результат від операційної діяльності: |
|
| прибуток |
2190 |
|
|
| збиток |
2195 |
449,00 |
144,00 |
| Дохід від участі в капіталі |
2200 |
|
49,00 |
| Інші фінансові доходи |
2220 |
|
|
| Інші доходи |
2240 |
|
|
| Дохід від благодійної допомоги |
2241 |
|
|
| Фінансові витрати |
2250 |
|
|
| Втрати від участі в капіталі |
2255 |
|
52,00 |
| Інші витрати |
2270 |
|
|
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
2275 |
|
|
| Фінансовий результат до оподаткування: |
|
| прибуток |
2290 |
|
|
| збиток |
2295 |
449,00 |
147,00 |
| Витрати (дохід) з податку на прибуток |
2300 |
|
|
| Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування |
2305 |
|
|
| Чистий фінансовий результат: |
|
| прибуток |
2350 |
|
|
| збиток |
2355 |
449,00 |
147,00 |
| II. СУКУПНИЙ ДОХІД |
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
2400 |
|
|
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
2405 |
|
|
| Накопичені курсові різниці |
2410 |
|
|
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств |
2415 |
|
|
| Інший сукупний дохід |
2445 |
|
|
| Інший сукупний дохід до оподаткування |
2450 |
|
|
| Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом |
2455 |
|
|
| Інший сукупний дохід після оподаткування |
2460 |
|
|
| Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) |
2465 |
-449,00 |
-147,00 |
| III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
| Матеріальні затрати |
2500 |
|
|
| Витрати на оплату праці |
2505 |
248,00 |
145,00 |
| Відрахування на соціальні заходи |
2510 |
55,00 |
32,00 |
| Амортизація |
2515 |
|
|
| Інші операційні витрати |
2520 |
737,00 |
1034,00 |
| Разом |
2550 |
1040,00 |
1211,00 |
| IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
| Середньорічна кількість простих акцій |
2600 |
|
|
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
2605 |
|
|
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
2610 |
|
|
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
2615 |
|
|
| Дивіденди на одну просту акцію |
2650 |
|
|
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2017 |
| Підприємство |
ТОВ "ФК "КУБ" |
за ЄДРПОУ |
32999754 |
Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2017 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
969,00 |
1095,00 |
| Повернення податків і зборів |
3005 |
|
|
| у тому числі податку на додану вартість |
3006 |
|
|
| Цільового фінансування |
3010 |
|
|
| Надходження від отримання субсидій, дотацій |
3011 |
|
|
| Надходження авансів від покупців і замовників |
3015 |
|
|
| Надходження від повернення авансів |
3020 |
|
|
| Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних |
3025 |
|
|
| Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |
3035 |
|
|
| Надходження від операційної оренди |
3040 |
|
|
| Надходження від отримання роялті, авторських винагород |
3045 |
|
|
| Надходження від страхових премій |
3050 |
|
|
| Надходження фінансових установ від повернення позик |
3055 |
|
|
| Інші надходження |
3095 |
|
35014,00 |
| Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) |
3100 |
679,00 |
1084,00 |
| Праці |
3105 |
190,00 |
122,00 |
| Відрахувань на соціальні заходи |
3110 |
55,00 |
40,00 |
| Зобов’язань з податків і зборів |
3115 |
41,00 |
3,00 |
| Зобов’язання з податку на прибуток |
3116 |
|
|
| Зобов’язання з податку на додану вартість |
3117 |
|
|
| Зобов’язання з інших податків і зборів |
3118 |
|
|
| Витрачання на оплату авансів |
3135 |
|
|
| Витрачання на оплату повернення авансів |
3140 |
|
|
| Витрачання на оплату цільових внесків |
3145 |
|
|
| Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами |
3150 |
|
|
| Витрачання фінансових установ на надання позик |
3155 |
|
|
| Інші витрачання |
3190 |
44,00 |
28,00 |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності |
3195 |
-40,00 |
34832,00 |
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій |
3200 |
75344,00 |
45749,00 |
| необоротних активів |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків |
3215 |
|
|
| дивідендів |
3220 |
|
41,00 |
| Надходження від деривативів |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3235 |
|
|
| Інші надходження |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 |
75281,00 |
45746,00 |
| необоротних активів |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3280 |
|
|
| Інші платежі |
3290 |
35001,00 |
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
3295 |
-34938,00 |
44,00 |
| Надходження від: Власного капіталу |
3300 |
|
|
| Отримання позик |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві |
3310 |
|
|
| Інші надходження |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 |
|
|
| Погашення позик |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах |
3375 |
|
|
| Інші платежі |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 |
-34978,00 |
34876,00 |
| Залишок коштів на початок року |
3405 |
35032,00 |
156,00 |
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року |
3415 |
54,00 |
35032,00 |
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2017 |
| Підприємство |
|
за ЄДРПОУ |
|
Звіт про рух грошових коштів(за непрямим методом) за 2017 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за звітний період) |
3500 |
|
|
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за аналогічний період попереднього року) |
3500 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за звітний період) |
3505 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3505 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за звітний період) |
3510 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за аналогічний період попереднього року) |
3510 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за звітний період) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за аналогічний період попереднього року) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за звітний період) |
3520 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за аналогічний період попереднього року) |
3520 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за звітний період) |
3521 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за аналогічний період попереднього року) |
3521 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за звітний період) |
3522 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за аналогічний період попереднього року) |
3522 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за звітний період) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за аналогічний період попереднього року) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за звітний період) |
3524 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3524 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за звітний період) |
3526 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3526 |
|
|
| Фінансові витрати (за звітний період) |
3540 |
|
|
| Фінансові витрати (за аналогічний період попереднього року) |
3540 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за звітний період) |
3550 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3550 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за звітний період) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за аналогічний період попереднього року) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за звітний період) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3553 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3553 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за звітний період) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за аналогічний період попереднього року) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за звітний період) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за звітний період) |
3557 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3557 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за звітний період) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за звітний період) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за аналогічний період попереднього року) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за звітний період) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за аналогічний період попереднього року) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за звітний період) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за аналогічний період попереднього року) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за звітний період) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за звітний період) |
3567 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3567 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за звітний період) |
3570 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3570 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за звітний період) |
3580 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за аналогічний період попереднього року) |
3580 |
|
|
| Сплачені відсотки (за звітний період) |
3585 |
|
|
| Сплачені відсотки (за аналогічний період попереднього року) |
3585 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за звітний період) |
3195 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3195 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за звітний період) |
3200 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3200 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3205 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за звітний період) |
3215 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3215 |
|
|
| дивідендів (за звітний період) |
3220 |
|
|
| дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів (за звітний період) |
3225 |
|
|
| Надходження від деривативів (за аналогічний період попереднього року) |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за звітний період) |
3230 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3235 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3235 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3250 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за звітний період) |
3255 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3255 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3260 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами (за звітний період) |
3270 |
|
|
| Виплати за деривативами (за аналогічний період попереднього року) |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за звітний період) |
3275 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3280 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3280 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3290 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за звітний період) |
3295 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3295 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за звітний період) |
3300 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за аналогічний період попереднього року) |
3300 |
|
|
| Отримання позик (за звітний період) |
3305 |
|
|
| Отримання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3310 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3310 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3340 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за звітний період) |
3345 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за аналогічний період попереднього року) |
3345 |
|
|
| Погашення позик (за звітний період) |
3350 |
|
|
| Погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів (за звітний період) |
3355 |
|
|
| Сплату дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за звітний період) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за звітний період) |
3365 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за аналогічний період попереднього року) |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3370 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за звітний період) |
3375 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за аналогічний період попереднього року) |
3375 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3390 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за звітний період) |
3395 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за звітний період) |
3400 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за аналогічний період попереднього року) |
3400 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за звітний період) |
3405 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за аналогічний період попереднього року) |
3405 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за звітний період) |
3410 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за аналогічний період попереднього року) |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за звітний період) |
3415 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за аналогічний період попереднього року) |
3415 |
|
|
Консолідований звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2017 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
|
|
| Повернення податків і зборів |
3005 |
|
|
| у тому числі податку на додану вартість |
3006 |
|
|
| Цільового фінансування |
3010 |
|
|
| Надходження від отримання субсидій, дотацій |
3011 |
|
|
| Надходження авансів від покупців і замовників |
3015 |
|
|
| Надходження від повернення авансів |
3020 |
|
|
| Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних |
3025 |
|
|
| Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |
3035 |
|
|
| Надходження від операційної оренди |
3040 |
|
|
| Надходження від отримання роялті, авторських винагород |
3045 |
|
|
| Надходження від страхових премій |
3050 |
|
|
| Надходження фінансових установ від повернення позик |
3055 |
|
|
| Інші надходження |
3095 |
|
|
| Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) |
3100 |
|
|
| Праці |
3105 |
|
|
| Відрахувань на соціальні заходи |
3110 |
|
|
| Зобов’язань з податків і зборів |
3115 |
|
|
| Зобов’язання з податку на прибуток |
3116 |
|
|
| Зобов’язання з податку на додану вартість |
3117 |
|
|
| Зобов’язання з інших податків і зборів |
3118 |
|
|
| Витрачання на оплату авансів |
3135 |
|
|
| Витрачання на оплату повернення авансів |
3140 |
|
|
| Витрачання на оплату цільових внесків |
3145 |
|
|
| Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами |
3150 |
|
|
| Витрачання фінансових установ на надання позик |
3155 |
|
|
| Інші витрачання |
3190 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності |
3195 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій |
3200 |
|
|
| необоротних активів |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків |
3215 |
|
|
| дивідендів |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3235 |
|
|
| Інші надходження |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 |
|
|
| необоротних активів |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3280 |
|
|
| Інші платежі |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
3295 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу |
3300 |
|
|
| Отримання позик |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві |
3310 |
|
|
| Інші надходження |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 |
|
|
| Погашення позик |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах |
3375 |
|
|
| Інші платежі |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 |
|
|
| Залишок коштів на початок року |
3405 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року |
3415 |
|
|
Консолідований звіт про рух грошових коштів(за непрямим методом) за 2017 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за звітний період) |
3500 |
|
|
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за аналогічний період попереднього року) |
3500 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за звітний період) |
3505 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3505 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за звітний період) |
3510 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за аналогічний період попереднього року) |
3510 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за звітний період) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за аналогічний період попереднього року) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за звітний період) |
3520 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за аналогічний період попереднього року) |
3520 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за звітний період) |
3521 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за аналогічний період попереднього року) |
3521 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за звітний період) |
3522 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за аналогічний період попереднього року) |
3522 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за звітний період) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за аналогічний період попереднього року) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за звітний період) |
3524 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3524 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за звітний період) |
3526 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3526 |
|
|
| Фінансові витрати (за звітний період) |
3540 |
|
|
| Фінансові витрати (за аналогічний період попереднього року) |
3540 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за звітний період) |
3550 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3550 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за звітний період) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за аналогічний період попереднього року) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за звітний період) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3553 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3553 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за звітний період) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за аналогічний період попереднього року) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за звітний період) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за звітний період) |
3557 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3557 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за звітний період) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за звітний період) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за аналогічний період попереднього року) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за звітний період) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за аналогічний період попереднього року) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за звітний період) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за аналогічний період попереднього року) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за звітний період) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за звітний період) |
3567 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3567 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за звітний період) |
3570 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3570 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за звітний період) |
3580 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за аналогічний період попереднього року) |
3580 |
|
|
| Сплачені відсотки (за звітний період) |
3585 |
|
|
| Сплачені відсотки (за аналогічний період попереднього року) |
3585 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за звітний період) |
3195 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3195 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за звітний період) |
3200 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3200 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3205 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за звітний період) |
3215 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3215 |
|
|
| дивідендів (за звітний період) |
3220 |
|
|
| дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів (за звітний період) |
3225 |
|
|
| Надходження від деривативів (за аналогічний період попереднього року) |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за звітний період) |
3230 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3235 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3235 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3250 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за звітний період) |
3255 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3255 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3260 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами (за звітний період) |
3270 |
|
|
| Виплати за деривативами (за аналогічний період попереднього року) |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за звітний період) |
3275 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3280 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3280 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3290 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за звітний період) |
3295 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3295 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за звітний період) |
3300 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за аналогічний період попереднього року) |
3300 |
|
|
| Отримання позик (за звітний період) |
3305 |
|
|
| Отримання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3310 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3310 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3340 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за звітний період) |
3345 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за аналогічний період попереднього року) |
3345 |
|
|
| Погашення позик (за звітний період) |
3350 |
|
|
| Погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів (за звітний період) |
3355 |
|
|
| Сплату дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за звітний період) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за звітний період) |
3365 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за аналогічний період попереднього року) |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3370 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за звітний період) |
3375 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за аналогічний період попереднього року) |
3375 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3390 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за звітний період) |
3395 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за звітний період) |
3400 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за аналогічний період попереднього року) |
3400 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за звітний період) |
3405 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за аналогічний період попереднього року) |
3405 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за звітний період) |
3410 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за аналогічний період попереднього року) |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за звітний період) |
3415 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за аналогічний період попереднього року) |
3415 |
|
|
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2017 |
| Підприємство |
ТОВ "ФК "КУБ" |
за ЄДРПОУ |
32999754 |
Звіт про власний капітал за 2017 рік:
| Стаття |
Код рядка |
Зареєстрований капітал |
Капітал у дооцінках |
Додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
Неоплачений капітал |
Вилучений капітал |
Всього |
| Залишок на початок року |
4000 |
30020,00 |
-354,00 |
|
|
-9828,00 |
|
|
19838,00 |
| Коригування: Зміна облікової політики |
4005 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Виправлення помилок |
4010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни |
4090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Скоригований залишок на початок року |
4095 |
30020,00 |
-354,00 |
|
|
-9828,00 |
|
|
19838,00 |
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
4100 |
|
|
|
|
-449,00 |
|
|
-449,00 |
| Інший сукупний дохід за звітний період |
4110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
4111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
4112 |
|
-8795,00 |
|
|
|
|
|
-8795,00 |
| Накопичені курсові різниці |
4113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств |
4114 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший сукупний дохід |
4116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) |
4200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу |
4205 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відрахування до резервного капіталу |
4210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Внески учасників: Внески до капіталу |
4240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Погашення заборгованості з капіталу |
4245 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) |
4260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перепродаж викуплених акцій (часток) |
4265 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Анулювання викуплених акцій (часток) |
4270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення частки в капіталі |
4275 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни в капіталі |
4290 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разом змін у капіталі |
4295 |
|
-8795,00 |
|
|
-449,00 |
|
|
-9244,00 |
| Залишок на кінець року |
4300 |
30020,00 |
-9149,00 |
|
|
-10277,00 |
|
|
10594,00 |
Консолідований звіт про власний капітал за 2017 рік:
| Стаття |
Код рядка |
Зареєстрований капітал |
Капітал у дооцінках |
Додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
Неоплачений капітал |
Вилучений капітал |
Всього |
| Залишок на початок року |
4000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коригування: Зміна облікової політики |
4005 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Виправлення помилок |
4010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни |
4090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Скоригований залишок на початок року |
4095 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
4100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший сукупний дохід за звітний період |
4110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
4111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
4112 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Накопичені курсові різниці |
4113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств |
4114 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший сукупний дохід |
4116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) |
4200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу |
4205 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відрахування до резервного капіталу |
4210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Внески учасників: Внески до капіталу |
4240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Погашення заборгованості з капіталу |
4245 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) |
4260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перепродаж викуплених акцій (часток) |
4265 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Анулювання викуплених акцій (часток) |
4270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення частки в капіталі |
4275 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни в капіталі |
4290 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разом змін у капіталі |
4295 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Залишок на кінець року |
4300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до фінансової звітності:
| ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ
ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2017 РІК
ТОВ «Фінансова Компанія «КУБ»
2018 рік
м. Київ
Примітки до річної фінансової звітності за 2017 рік
ТОВ « Фінансова Компанія «КУБ»
ЗМІСТ
1. ВСТУП. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ. 5
1.1.Відповідальність керівництва щодо підготовки фінансової звітності. 6
1.2.Операційне середовище, безперервність діяльності та подальше функціонування. 6
2.ОСНОВА ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ЗАТВЕРДЖЕННЯ ТА ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ. 8
2.1. Достовірне подання та відповідність МСФЗ 8
Застосування нових переглянутих та змінених Міжнародних стандартів фінансової звітності та інтерпретацій. 8
2.2. Рішення про затвердження фінансової звітності………………………...………………………………10
3.ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ. 10
3.1.Основи подання фінансової звітності 10
Основа ведення бухгалтерського обліку . 10
3.2.Основа оцінки МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» 121
3.3 . Форми та назви фінансових звітів. 12
3.4. Функціональна валюта та іноземна валюта 142
3.5. Грошові кошти та їх еквіваленти 152
3.6 . Специфіка діяльності 152
3.7.МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання» 152
3.8.МСБО 18 «Виручка» Визнання доходів 164
3.9.МСБО 16 «Основні засоби» 165
3.10. МСБО 38 «Нематеріальні активи» 165
3.11 . Витрати за позиками 176
3.12 . МСБО 2 «Запаси» 176
3.13. МСФЗ 5 «Непоточні активи утримувані для продажу та припинена діяльність 176
3.14 . МСБО 36 «Зменшення корисності активів» 186
3.15 . Дебіторська заборгованність 186
3.16 . Зобов язання та резерви 186
3.17 . МСБО 19 «Виплати працівникам» 187
3.18. МСБО12 "Податок на прибуток"………………………………………………………………17
3.19. МСБО 17 "Оренда" ......................………………………………………………………………17
3.20. Статутний капітал………………………………………………………………………………18
3.21. МСФЗ 8 "Операційні сегменти" …………………...………………………………………….18
3.22. МСБО 24 "Розкриття інформації про пов язані сторони" …………………………………..18
3.23. Події що відбулися після звітної дати ……………………………………………………….18
3.24. Форми фінансової звітності …..……………………………………………………………….18
4.ОСНОВНІ ПРИПУЩЕННЯ ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ. 18
Звіт про прибутки і збитки 199
4.1. Основні засоби …………………………………………………………………………………………….20
4.2. Довгострокові фінансові інвестиції ………………………………………………………………………20
4.3. Інші фінансові інвестиції ………………………………………………………………………………….20
4.4 Запаси 20
4.5 . Поточна дебіторська заборгованість ………………………………………………………………… 20
4.6. Грошові кошти ……………………………………………………………………………………………..21
4.7. Статутний капітал …………………………………………………………………………………………21
4.8. Капітал в дооцінках 21
4.9. Довгострокові зобов язання і забезпечення ……………………………………………………………..22
4.10. Кредиторська заборгованність …………………………………………………………………………..22
4.11. Резерви ……………………………………………..…………………………………………………….23
5. Примітки до Звіту про рух грошових коштів 23
6. Інші примітки ……………………………………………………………………………………………….23
6.1 . Зміна облікової політики 23
6.2 . Виправлення помилок 23
6.3 . Пов'язані особи 23
6.4. Сегменти …………………………………………………………………………………………………..24
7. Умовні зобов'язання та ризики 244
7.1. Поняття та види ризиків ………………………………………………………………………………….24
7.2. Управління ризиками 275
Загальний фінансовий ризик …………………………………………………………………………………...26
7.3. Ризик ліквідності ………………………………………..…………………………………………………27
8.МСБО 10 "Події після звітного періоду" …………………………………………………………………..28
9. Організація торгівлі на фондовому ринку України ……………………………………………………….28
10.Затвердження фінансових звітів 28 |
| 1. ВСТУП. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ.
Умови Здійснення Діяльності.
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ТОВАРИСТВО
Повне найменування товариства Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «КУБ»
Скорочене найменування ТОВ «ФК «КУБ»
Ідентифікаційний код юридичної особи 32999754
Код за КВЕД 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах
66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення.
Організаційно-правова форма 240 товариство з обмеженою відповідальністю
Найменування органу яким було здійснено реєстрацію Києво-Святошинська районна державна адміністрація Київської області (№ 1 339 120 0000 000060)
Виписка з ЄДРЮОФОП Серія АГ № 342274 видана Реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві
Дата реєстрації 02.06.2004р.
Юридична адреса товариства 01013 м. Київ Голосіївський р-н вул. Будіндустрії будинок 5
Телефон (044) 277-77-72
Головні посадові особи на товаристві:
Директор товариства:
Головний бухгалтер:
Шевчук К.Д.
Посада не передбачена штатним розкладом
ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНИХ НАПРЯМКІВ ДІЯЛЬНОСТІ
Товариство з обмеженою відповідальністю "Фінансова Компанія «КУБ" (далі – Компанія) (код ЄДРПОУ 32999754) зареєстроване 02 червня 2004 року відповідно до чинного законодавства України. Місцезнаходження Компанії: 01013 м. Київ Голосіївський р-н вул. Будіндустрії будинок 5. Номер запису в ЄДР:1 339 120 0000 000060.
Основним видом діяльності Компанії є посередництво за договорами по цінних паперах та інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг крім страхування та пенсійного забезпечення.
Товариство має наступні свідоцтва Національної комісії що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг на здійснення фінансової діяльності:
• Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи – № 36 21.09.2004 р.- необмежений.
Товариство має такі ліцензії:
• ліцензія серія АД № 075802 видана НКЦПФР – 10.08.2012 року строк дії ліцензії з 18.08.2012 року – необмежений на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами брокерська діяльність;
• ліцензія серія АД № 075803 видана НКЦПФР – 10.08.2012 року строк дії ліцензії з 18.08.2012 року – необмежений на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами дилерська діяльність;
• ліцензія серія АЕ № 286702 видана НКЦПФР – 29.10.2013 року строк дії ліцензії з 29.10.2013 року – необмежений на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарна діяльність; Депозитарна діяльність депозитарної установи;
• ліцензія серія АЕ 286701 видана НКЦПФР – 29.10.2013р строк дії ліцензії з 29.10.2013 року – необмежений на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – : депозитарна діяльність: Діяльність із зберігання активів інститутів спільного інвестування.
Юридична адреса Товариства:01013 м.Київ вул.Будіндустрії б.5.
Адреса електронної пошти: office@kub-capital.com
Інформація про дочірні та асоційовані компанії: немає.
Відокремлені підрозділи (філії та представництва): немає.
Організаційна структура Товариства визначена Статутом організаційно-правова форма – товариство з обмеженою відповідальністю.
Органами управління Компанії є Загальні збори учасників.
Станом на 31 грудня 2017 року засновником Компанії є одна фізична особа –
Шевчук Костянтин Дмитрович (100%).
Кількість штатних працівників Компанії становить 7 чоловік ( 7 – на основному місці роботи ).
1.1. Відповідальність керівництва щодо підготовки фінансової звітності.
Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності за вибір відповідних принципів бухгалтерського обліку та послідовне застосування цих принципів за прийняття обґрунтованих та зважених суджень та оцінок за виконання вимог МСФЗ а також розкриття і пояснення будь-яких істотних відступів від них у звітності за підготовку звітності Товариства як організації яка здатна продовжувати діяльність на безперервній основі якщо не існують у найближчому майбутньому передумови які б свідчили про протилежне.
Керівництво також несе відповідальність за створення впровадження та підтримання у Товаристві ефективної та надійної системи внутрішнього контролю ведення достовірної облікової документації у відповідності до законодавства та стандартів України яка б розкривала з обґрунтованою впевненістю у будь-який час фінансовий стан Товариства та свідчила про те що фінансова звітність відповідає вимогам МСФЗ. Керівництво застосовує необхідних заходів щодо збереження активів Товариства виявлення і запобігання випадкам шахрайства та інших порушень. Протягом 2017 року директором Товариства був Шевчук К.Д. посада головного бухгалтера не передбачена штатним розкладом.
1.2. Операційне середовище безперервність діяльності та подальше функціонування.
У 2017 році Україна продовжувала знаходитися у стані політичних потрясінь. Політичні та соціальні заворушення продовження бойових дій на сході країни призвели до подальшого зниження суверенних кредитних рейтингів України. Протягом 2017 року Україні не вдалося виконати основні макроекономічні показники закладені в Бюджеті не було жодних економічних реформ ( лише медичнв та освітня які напряму не стосуються економіки ) тому чекати на значне покращення економічної ситуації не доводиться. Але разом з цим знизився рівень інфляції уповільнилось падіння виробництва та почала рух позитивна динаміка макропоказників. В економіці намічається тенденція до стабілізації та покращення інвестиційних настроїв. Отримання четвертого траншу МВФ у обсязі $1 млрд на початку квітня 2017 року дозволило Україні поповнити золотовалютні резерви що дало змогу відстрочити дефолт стабілізувати макроекономічну ситуацію та підвищивши довіру партнерів інвесторів та донорів до країни.
Гривня продовжила незначними темпами девальвувати щодо основних світових валют протягом року. Національний банк України запровадив низку стабілізаційних заходів. Для підтримання економіки країни необхідне істотне зовнішнє фінансування. Стабілізація економічної ситуації знаходиться у залежності від зусиль українського уряду при цьому подальший розвиток економічної та політичної ситуації неможливо передбачити. У відповідності до МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» економіка України вважалась гіперінфляційною протягом 2000 року і попередніх років. Починаючи з 1 січня 2001 року українська економіка не вважалася гіперінфляційною. У 2018 році передбачаються перші виплати зовнішнього боргу у обсязі 7 млрд доларів. За умов відсутності стратегії держави по управлінню зовнішнім та внутрішнім боргом постають додаткові виклики для розвитку країни.
Товариство є фінансовою установою що працює на фондовому ринку тому має високу ступінь залежності від законодавчих та економічних обмежень.
Враховуючи складну економічну ситуацію аналіз конкурентного середовища вплив зовнішніх та внутрішніх факторів прогнози щодо розвитку ринку фінансових послуг України на 2018 рік Товариством обрана стратегія якісного розвитку порівняно з стратегією якісного і інтенсивного розвитку у минулих роках.
Товариство не має намірів ліквідуватися або припинити діяльність невизначеності щодо подій чи умов які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі немає.
У 2018 році Товариство спрямовуватиме свої зусилля на підтримку довготривалих партнерських відносин з контрагентами на збереження своєї клієнтської бази та забезпечення економного та раціонального використання коштів. Управлінський персонал здійснює постійний моніторинг та аналіз витрат Компанії та впроваджує ряд заходів спрямованих на скорочення витрат таких як скорочення кількості персоналу та зменшення інших не операційних витрат.
Виходячи з вищевикладеного керівництво вважає обґрунтованим складання цієї фінансової звітності на основі припущення що Товариство є організацією здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
Хоча управлінський персонал Компанії вважає що вживані ним заходи будуть достатніми для того щоб забезпечити тривалу діяльність Компанії на основі принципу безперервності діяльності у найближчому майбутньому подальша нестабільність умов здійснення діяльності може спричинити негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Компанії характер та наслідки якого на поточний момент визначити неможливо. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу щодо впливу умов здійснення діяльності в Україні на операційну діяльність та фінансовий стан Компанії. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінки управлінського персоналу
Керуючись нормами п. 25 26 МСБО 1 звітність підготовлена у відповідності з принципом безперервності діяльності який передбачає реалізацію активів та погашення зобов'язань під час здійснення звичайної господарської діяльності. Відповідно до вимог п. 27 28 МСБО 1 фінансова звітність складена за принципом нарахування.
У фінансовій звітності наведено порівняльну інформацію за попередній період – 2016 рік. Форма і склад статей фінансової звітності визначені відповідно до норм НП(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" затвердженого наказом МФУ від 07.02.2013р. № 73.
Товариством розроблено Положення про облікову політику в якому визначено сукупність принципів методів та процедур які використовуються при складанні фінансової звітності із застосуванням МСФЗ. Враховуючи норми п. 7 МСФЗ 1 для підготовки звіту про фінансовий стан за МСФЗ протягом звітного періоду Товариство використовувало однакові політики на початок періоду та до усіх періодів відображених у його першій фінансовій звітності за МСФЗ.
Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку керівництва стосовно можливого впливу економічних умов на операції та фінансове положення Товариства та не містить будь-яких коригувань відображених сум які були б необхідні якби Товариство було неспроможним продовжувати свою діяльність та реалізовувало свої активи не в ході звичайної діяльності. Майбутні умови можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань які могли б мати місце як результат такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомими і їх буде можливо оцінити.
2.ОСНОВА ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ЗАТВЕРДЖЕННЯ ТА ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ.
2.1. Достовірне подання та відповідність МСФЗ
Фінансова звітність ТОВ «ФК «КУБ» ( далі – Компанія) є фінансовою звітністю загального призначення що сформована з метою достовірного подання фінансового стану фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень . Ця фінансова звітність булла складена на основі принципу історичної вартості і відповідає всім вимогам чинних МСФЗ дотримання яких забезпечує подання доречної достовірної зіставної та зрозумілої інформації.
Звітний період фінансової звітності : календарний рік тобто період з 01 січня по 31 грудня 2017 року. Наведена фінансова звітність підготовлена станом на 31 грудня 2017 року.
Валюта подання функціональна валюта ступінь округлення: фінансова звітність була підготовлена в національній валюті України – українській гривні (грн.) яка є функціональною валютою. Якщо не зазначено інше суми представлені в тисячах українських гривень ступінь округлення тис. грн. без десяткового знака.
Концептуальна основа: дана фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (РМФСЗ) та Тлумачень і пояснень опублікованих Міжнародним Комітетом з тлумачення фінансової звітності (МКТФЗ ПКТ) що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.
Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва Компанії надання оцінок та припущень що впливають на наведені в звітності суми активів та зобов’язань Компанії розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату і наведені у звітності суми доходів і витрат за звітний період. Фактичні результати можуть несуттєво відрізнятися від таких оцінок. При застосуванні облікової політики керівництво Компанії застосовувало власний розсуд. Також при формуванні фінансової звітності Компанія керувалася вимогами національних законодавчих та нормативних актів які не суперечать вимогам МСФЗ.
Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості за виключенням оцінки окремих фінансових інструментів що оцінюються за справедливою вартістю на кінець кожного звітного періоду як викладено у положеннях облікової політики нижче.
Застосування нових переглянутих та змінених Міжнародних стандартів фінансової звітності та інтерпретацій.
При підготовці фінансової звітності за 12 місяців 2017 року Товариство застосувало всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації які мають відношення до його операцій та є обов’язковими для застосування при складанні річної звітності. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретації не призвело до будь-якого суттєвого впливу на облікову політику фінансовий стан чи результат діяльності Товариства. Товариство має право застосовувати нові МСФЗ з періодів що зазначаються в самому стандарті або пізніше. Також дозволяється застосування до цієї дати (тобто дострокове застосування).
- Новий проміжний стандарт МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки діяльності з тарифним регулюванням». Цей стандарт набув чинності з 1 січня 2016 року дозволялося дострокове застосування. Основною метою Ради з МСБО яка випустила МСФЗ 14 є підвищення порівнянності фінансової звітності суб’єктів господарювання які працюють в галузях що регулюються на основі відсоткових ставок (постачальники газу електрики чи води де держава як правило прямо регулює тарифи). Згідно з МСФЗ 14 компанії які вперше застосовують МСФЗ можуть визнавати суми що відносяться на регулювання за допомогою відсоткової ставки згідно з попередніми вимогами GAAP якими вони керувалися до переходу на МСФЗ. Організації що застосовують МСФЗ (IFRS) 14 повинні представити рахунки відкладених тарифних різниць окремими рядками в звіті про фінансовий стан а рух по таких залишках - окремими рядками у звіті про прибуток або збиток і інший сукупний дохід. Стандарт вимагає розкриття інформації про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризики а також про вплив такого регулювання на фінансову звітність організації. МСФЗ (IFRS) 14 набуває чинності для річних звітних періодів що починаються 1 січня 2016р. або після цієї дати дозволяється дострокове застосування. Застосування стандарту в цій редакції Товариством не буде впливу на фінансову звітність Товариства стандарт не має.
- Поправка до МСФЗ (IАS) 16 і МСФЗ (IАS) 38 «Роз'яснення допустимих методів амортизації»
Поправки роз'яснюють принципи МСФЗ (IАS) 16 і МСФЗ (IАS) 38 які полягають в тому що виручка відображає структуру економічних вигод які генеруються в результаті діяльності бізнесу (частиною якого є актив) а не економічні вигоди які споживаються в рамках використання активу. В результаті заснований на виручці метод не може використовуватися для амортизації основних засобів і може використовуватися тільки в рідкісних випадках для амортизації нематеріальних активів. Зміна є новою можливістю для обліку дочірніх підприємств при складанні окремої фінансової звітності материнською компанією. Тепер МСФЗ дозволяють застосовувати у окремій фінансовій звітності метод участі в капіталі не лише до асоційованих та спільних підприємств а і до дочірніх. Поправки застосовуються на перспективній основі річних періодів що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати при цьому допускається дострокове застосування. Поправки не вплинуть на фінансову звітність Товариства оскільки воно не використовує заснований на виручці метод для амортизації своїх необоротних активів окрему фінансову звітність Товариство не складає.
- Щорічні вдосконалення МСФЗ за період 2012–2014 рр.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 «Угоди про спільну діяльність» регулюють облік операцій придбання часток у спільній діяльності принципи об’єднання бізнесу будуть застосовуватися при визнанні гудвілу визнанні відстрочених податків від первісного визнання придбаних активів та зобов’язань визнанні витрат пов’язаних з придбанням Поправки до МСФЗ (IFRS) 27 «Метод участі в капіталі в окремій фінансовій звітності» - говорять про те що фінансова звітність підприємства у якого немає дочірнього асоційованого чи частки у спільному підприємстві не є окремою фінансовою звітністю доповнено поправками щодо обліку дивідендів Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» МСФЗ (IFRS) 12 і МСФЗ (IАS) 28 «Інвестиції в асоційовані компанії і спільні підприємства» – регулюють продаж або внесення активів між інвестором та його асоційованим чи спільним підприємством та виключення при підготовці консолідованої звітності МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» (і супутні поправки до МСФЗ 1) - регулюють передання фінансового активу третій стороні та розкриття інформації уточнено що продовжує враховуватися контракт на обслуговування в основному капіталі з метою відповідності вимогам про розкриття інформації в МСФЗ 1 додана примітка про те що зазначені поправки до МСФЗ 7 застосовуються для розкриття інформації у скороченій проміжній фінансовій звітності МСФЗ (IFRS) 5 «Довгострокові активи призначені для продажу та припинена діяльність» регулюють перенесення (рекласифікацію) активу з категорії призначеного для продажу в призначені для розподілу на користь власників або навпаки і випадків коли облік ресурсів утримуваних для розподілу припинено Поправки до МСФЗ (IАS) 19 «Винагороди працівникам» уточнили що валюта високоякісних корпоративних облігацій чи державних облігацій ставка яких використовується для дисконтування повинна бути такою ж як і валюта винагороди після звільнення яка буде виплачена працівникам. Дані поправки набувають чинності з 1 січня 2016р. причому дозволяється дострокове застосування. Застосування поправок в цих редакціях Товариством прийнято з 01 січня 2016 року.
Міжнародні стандарти фінансової звітності поправки до них інтерпретації які були видані але не враховувались на дату випуску фінансової звітності Товариства. В цей перелік включені стандарти інтерпретації та роз'яснення які потенційно можуть впливати на розкриття інформації фінансовий стан або фінансові показники Товариства.
- МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти»
У липні 2014 Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцію МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» яка відображає результати всіх етапів проекту за фінансовими інструментами і замінює МСФЗ (IFRS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» і всі попередні редакції МСФЗ (IFRS) 9. Стандарт вводить нові вимоги щодо класифікації та оцінки(вимірювання) знецінення та обліку хеджування. Стандарт застосовується ретроспективно але надання порівняльної інформації не є обов'язковим. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 зробить вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Товариства але не зробить вплив на класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань. Набувають чинності для річних періодів які починаються з або після 1 січня 2018 року дозволяється дострокове застосування. Товариство планує застосувати новий стандарт на відповідну дату вступу в силу.
- МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з клієнтами»
МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травні 2014 і передбачає нову модель що включає п'ять етапів яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клієнтами: 1) визначити наявність контракту з клієнтом 2) визначити зобов’язання по виконанню контракту 3) визначити ціну операції 4) розподілити контрактну ціну 5) визнати дохід коли контрактне зобов’язання виявиться задоволеним. Згідно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається за сумою яка відображає відшкодування право на яке організація очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг клієнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 передбачають більш структурований підхід до оцінки і визнання виручки. Новий стандарт по виручці застосовується щодо всіх організацій і замінить всі діючі вимоги до визнання виручки згідно з МСФЗ. Одночасно з набранням чинності МСФЗ 15 будуть скасовані МСБО 11 «Будівельні контракти» та МСБО 18 «Дохід». Стандарт застосовується до річних звітних періодів що починаються з або після 1 січня 2017 року ретроспективно в повному обсязі або з використанням модифікованого ретроспективного підходу при цьому допускається дострокове застосування. Товариство протягом 2016 року оцінило вплив МСФЗ (IFRS) 15 і застосовувало даний стандарт з 01.01.2017 року.
Щодо інших стандартів та тлумачень то за оцінками керівництва їх прийняття до застосування у майбутніх періодах не завдасть суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства.
2.2. Рішення про затвердження фінансової звітності
Фінансова звітність Компанії затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Компанії 25 січня 2018 року. Ні учасники Компанії ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.
3.ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ.
3.1.Основи подання фінансової звітності
Основа ведення бухгалтерського обліку
Бухгалтерський облік Компанії ведеться відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку іншими нормативними актами що регламентують ведення бухгалтерського обліку в Україні .
Фінансова звітність за МСФЗ складається на основі інформації про активи зобов'язання капіталі господарські операції та результати діяльності Компанії за даними бухгалтерського обліку шляхом трансформації (коригування) статей відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Основа подання інформації.
Фінансова звітність підприємства представлена в повній відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності включаючи всі прийняті раніше Міжнародні стандарти та інтерпретації Ради з Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Інформація представлена в основному виходячи з базису оцінки за історичною вартістю (собівартістю) та оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» з використанням методів оцінки фінансових інструментів дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту аналіз дисконтова них грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості.
Для складання фінансової звітності відповідно до МСФЗ керівництво проводить оцінку на основі принципу обачності активів зобов'язань доходів і витрат. Оцінка в основному виробляється щодо резерву сумнівних боргів резерву відпусток справедливої вартості фінансових інструментів.
Облікова політика Компанії розроблена та затверджена керівництвом Компанії відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики зміни в облікових оцінках та помилки».
Фінансова звітність була підготовлена на основі облікових політик та облікових оцінок чинних станом на 31 грудня 2017 року.
3.2.Основа оцінки МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості»
При підготовці фінансової звітності були застосовані ряд оціночних суджень та припущень які впливають на величину активів і зобов’язань відображених у звітності. Встановлені припущення та судження ґрунтуються на історичному досвіді поточних та очікуваних економічних умовах та іншій доступній інформації. Товариство наводить судження які найбільш суттєво впливають на суми визнані у фінансовій звітності та оцінка значення яких може стати причиною коригувань балансової вартості активів та зобов’язань в наступному.
Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості за виключенням оцінки окремих статей що оцінюються за справедливою вартістю на кінець кожного звітного періоду як викладено у положеннях облікової політики. Історична собівартість звичайно визначається на основі справедливої вартості компенсації сплаченої в обмін на товари та послуги.
Справедлива вартість визначається як ціна яка була б отримана у результаті продажу активу або сплачена у результаті передачі зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Під час оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання Товариство бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов’язання так як би учасники ринку враховували ці характеристики під час визначення ціни активу або зобов’язання на дату оцінки передбачувані майбутні грошові потоки існуючу економічну ситуацію ризики властиві різним фінансовим інструментам та інші фактори з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості». Справедлива вартість для цілей оцінки та/або розкриття у цій фінансовій звітності визначається на такій основі за виключенням операцій оренди які входять у сферу застосування МСБО 17 «Оренда» та оцінок які мають певну схожість зі справедливою вартістю але не є справедливою вартістю такі як чиста вартість реалізації згідно з МСБО 2 «Запаси» або вартість під час використання згідно з МСБО 36 «Зменшення корисності активів».
Окрім того для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за такими категоріями:
- ціни котирування (без коригування) на активних ринках на ідентичні активи або зобов’язання до яких Товариство може мати доступ на дату оцінки;
- дані які можна спостерігати для активу чи зобов’язання прямо або опосередковано;
- вхідні дані для активу чи зобов’язання яких немає у відкритому доступі.
Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості неможливо визначити достовірно оскільки немає ринкового котирування цих активів.
Методики оцінювання та вхідні дані використані для складання оцінок за справедливою вартістю
Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань тобто такі оцінки які вимагаються МСФЗ 13 на кінець кожного звітного періоду.
3.3.Форма та назви фінансових звітів.
Формат фінансової звітності МСБО 1 «Подання фінансових звітів» не встановлює єдиного формату фінансових звітів наводить перелік показників які необхідно наводити в кожній формі звітності та у примітках.
Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам встановлений НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності». Статті фінансової звітності за МСФЗ вписані в найбільш доречні рядки форм фінансових звітів затверджених Міністерством фінансів України. Розкриття додаткової інформації як це передбачено СМФЗ/МСБО здійснюється у примітках до річної фінансової звітності.
Методи подання інформації у фінансових звітах.
У Звіті про фінансовий стан відображаються активи зобов’язання та власний капітал Товариства. Згортання статей фінансових активів та зобов'язань: є неприпустимим крім випадків передбачених МСФЗ ( наприклад якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно). Актив відображається в балансі за умови що оцінка його може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод пов'язаних з його використанням. Зобов'язання відображається у балансі якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Власний капітал відображається в балансі одночасно з відображенням активів або зобов'язань які призводять до його зміни. Оцінка та подальше розкриття окремих статей балансу в примітках до звітності здійснюються згідно з відповідними МСФЗ.
Рівень суттєвості обраний Товариством та зафіксований в його обліковій політиці встановлений на рівні 10% від валюти балансу.
Рівень суттєвості обраний Товариством та зафіксований в його обліковій політиці встановлений на рівні 10% від доходу від будь-якої діяльності Товариства.
Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень або виплат формується на підставі облікових записів Товариства.
3.4.Функціональна валюта та іноземна валюта.
Фінансова звітність Товариства складається в національній валюті України (гривні) що є функціональною валютою та найкращим чином відповідає економічній сутності подій та умов що стосуються Товариства. Господарчі операції що проводяться в валютах що відрізняються від функціональної валюти Товариства вважаються операціями в іноземній валюті. При первинному визнанні операції в іноземній валюті відображаються в функціональній валюті по курсу Національного банку України (НБУ) що діє на дату здійснення операції або оцінки якщо статті підлягають переоцінці.
На дату складання звітності господарських операцій проведених в іноземній валюті не має.
У разі виникнення курсових різниць (доходи або збитки) при операціях погашення або переоцінки монетарних активів чи зобов’язань будуть відображені підсумковим загалом у Звіті про прибутки та збитки (про сукупний дохід) того періоду у якому вони виникли як чистий результат від операцій в іноземній валюті.
3.5.Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти Товариства включають грошові кошти в банках ( на поточних рахунках та депозити) готівкові кошти в касах грошові документи та еквіваленти грошових коштів що не обмежені у використанні. Відповідно до МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» грошові кошти та їх еквіваленти оцінюються за ринковим методом оцінки а саме справедливою вартістю що дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційним курсом Національного банку України. у разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в банках (наприклад у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі не поточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного року.
3.6.Специфіка діяльності
Основним видом діяльності Товариства є операції з купівлі-продажу цінних паперів та депозитарного обліку цінних паперів.
3.7. МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання» МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка»
Компанія визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
Компанія визнає такі категорії фінансових активів:
• фінансові активи що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;
• фінансові активи що оцінюються за амортизованою собівартістю.
Компанія визнає такі категорії фінансових зобов'язань:
• фінансові зобов'язання оцінені за амортизованою собівартістю;
• фінансові зобов'язання оцінені за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.
Первісна оцінка
Згідно з положеннями МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» при первісному визнанні фінансові інструменти оцінюються та відображаються за їх фактичною собівартістю яка складається із справедливої вартості активів зобов’язань або інструментів власного капіталу наданих або отриманих в обмін на відповідний фінансовий інструмент і витрат які безпосередньо пов’язані з придбанням або вибуттям фінансового інструмента (комісійні обов’язкові збори та платежі при передачі фінансових інструментів тощо). Під час первісного визнання фінансових інструментів Товариство присвоює їм відповідну категорію і потім може перекласифікувати у деяких випадках зазначених нижче.
Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Компанія оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати які безпосередньо належить до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.
Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.
Фінансові активи що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку
До фінансових активів що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.
Після первісного визнання Компанія оцінює їх за справедливою вартістю. Справедлива вартість акцій які внесені до біржового списку оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.
Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або за відсутності основного ринку на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного ринок на якому Компанія зазвичай здійснює операцію продажу активу приймається за основний ринок або за відсутності основного ринку за найсприятливіший ринок.
При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних щоб оцінити справедливу вартість максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.
Оцінка акцій що входять до складу активів Компанії та перебувають у біржовому списку організатора торгівлі і при цьому не мають визначеного біржового курсу на дату оцінки здійснюється за останньою балансовою вартістю.
Для оцінки акцій що входять до складу активів Компанії та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. Це може бути тоді коли наявної останньої інформації недостатньо щоб визначити справедливу вартість або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості а собівартість є найкращою оцінкою справедливої вартості у цьому діапазоні.
Якщо є підстави вважати що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої Компанія визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків на яких емітент здійснює свою діяльність а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку.
Справедлива вартість акцій обіг яких зупинено у тому числі цінних паперів емітентів які включені до Списку емітентів що мають ознаки фіктивності визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів наявності фінансової звітності таких емітентів результатів їх діяльності очікування надходження майбутніх економічних вигід.
Згортання фінансових активів та зобов'язань
Фінансові активи та зобов'язання згортаються якщо Компанія має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.
3.8. МСБО 18 «Виручка» Визнання доходів
Дохід - це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або у вигляді зменшення зобов’язань результатом чого є збільшення чистих активів за винятком збільшення пов’язаного з внесками учасників. Тривалість операційного циклу на Товаристві - до підписання актів виконаних робіт послуг але не більше одного календарного року.
Критерії визнання доходу застосовуються окремо до кожної операції. Проте ці критерії потрібно застосовувати до окремих елементів однієї операції або до двох чи більше операцій разом якщо це випливає із суті такої господарської операції (операцій).
Дохід (виручка) від реалізації товарів робіт послуг визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов на основі принципу нарахування :
- покупцеві передані ризики й вигоди пов'язані з правом власності на продукцію (товар інший актив);
- Товариство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами іншими активами);
- сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена;
-є впевненість що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Товариства а витрати пов'язані з цією операцією можуть бути достовірно визначені.
- можна достовірно оцінити ступінь завершеності операції на кінець звітного періоду
- можна достовірно оцінити витрати понесені у зв’язку з операцією та витрати необхідні для її завершення. Для оцінки ступеню завершеності операції використовується метод огляду виконаної роботи. Оцінку ступеня завершеності операції з надання послуг (виконання робіт) здійснюється шляхом вивчення ступеню виконаної роботи на дату балансу якщо його можна достовірно оцінити при цьому в бухгалтерському обліку доходи відображаються у звітному періоді підписання акта про надані послуги (виконані роботи). Оцінка ступеня завершеності операції з надання послуг проводиться шляхом вивченням виконаної роботи визначенням питомої ваги обсягу послуг наданих на певну дату у загальному обсязі послуг які мають бути надані визначенням питомої ваги витрат яких зазнає Товариство у зв'язку із наданням послуг у загальній очікуваній сумі таких витрат. Сума витрат здійснених на певну дату включає тільки ті витрати які відображають обсяг наданих послуг на цю саму дату.
Якщо послуги полягають у виконанні невизначеної кількості дій (операцій) за визначений період часу то дохід визначається шляхом рівномірного його нарахування за цей період (крім випадків коли інший метод краще визначає ступінь завершеності надання послуг).
Якщо дохід (виручка) від надання послуг не може бути достовірно визначений то він відображається в бухгалтерському обліку в розмірі визначених витрат що підлягають відшкодуванню.
Якщо дохід (виручка) від надання послуг не може бути достовірно оцінений і не існує імовірності відшкодування зазнаних витрат то дохід не визнається а зазнані витрати визнаються витратами звітного періоду. Якщо надалі сума доходу буде достовірно оцінена то дохід визнається за такою оцінкою.
Дохід від реалізації цінних паперів (які для Товариства є товаром) визнається тоді коли фактично відбувся перехід від продавця до покупця значних ризиків вигід та контроль над активами (право власності передано) та дохід відповідає всім критеріям визнання. У відповідності з МСБО 18 МСБО32 та МСБО39.
Визнання витрат
Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань результатом чого є зменшення чистих активів за винятком зменшення пов’язаного з виплатами учасникам. Тривалість операційного циклу на Товаристві - до підписання актів виконаних робіт послуг але не більше одного календарного року.
Витрати визнаються у Звіті про прибутки та збитки витратами певного періоду за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати понесені у зв’язку з отриманням доходу визнаються у тому ж періоді що й відповідні доходи для яких вони були здійснені. Витрати які не можливо прямо пов’язати з доходом певного періоду відображаються у складі витрат того звітного періоду в якому вони були здійснені.
Не визнаються витратами й не включаються до звіту про фінансові результати:
- Платежі за договорами комісії агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента принципала тощо.
- Попередня (авансова) оплата запасів робіт послуг.
- Погашення одержаних позик.
- Інші зменшення активів або збільшення зобов'язань що не відповідають ознакам наведеним у МСФЗ.
- Витрати які відображаються зменшенням власного капіталу відповідно до МСФЗ.
- Балансова вартість валюти.
Склад витрат
Собівартість реалізованих товарів робіт послуг класифікація адміністративних витрат і витрат на збут здійснюється згідно з МСФЗ. Бухгалтерський облік витрат ведеться з використанням рахунків класу 9.
3.9. МСБО 16 «Основні засоби»
Компанія станом на 31 грудня 2017 року не мала основних засобів.
У разі виникнення таких активів в діяльності Компанії вони будуть обліковуватись відповідно до МСБО 16 « Основні засоби».
3.10 . МСБО 38 «Нематеріальні активи»
Компанія станом на 31 грудня 2017 року не мала нематеріальних активів.
У разі виникнення таких активів в діяльності Компанії вони будуть обліковуватись відповідно до МСБО 38 «Нематеріальні активи».
Фінансові інвестиції в діяльності Компанії не заплановані. У разі виникнення фінансових інвестицій в діяльності Компанії вони будуть обліковуватись відповідно до МСБО 32 і 39.
3.11.Витрати за позиками
Компанія станом на 31 грудня 2017 року не мала витрат за позиками. У разі виникнення таких витрат в діяльності Компанії вони будуть обліковуватись відповідно до МСБО 23.
3.12. МСБО 2 «Запаси»
Компанія станом на 31 грудня 2017 року не мала запасів.
У разі виникнення таких активів в діяльності Компанії вони будуть обліковуватись відповідно до МСБО 2 “Запаси”. Тварини на вирощуванні та відгодівлі відсутні.
3.13.МСФЗ 5 «Непоточні активи утримувані для продажу та припинена діяльність»
Основні засоби що призначені для продажу та відповідають критеріям визнання обліковуються за МСФЗ 5.
3.14.МСБО 36 «Зменшення корисності активів»
Активи термін експлуатації яких не обмежений не амортизуються але розглядаються щорічно на предмет знецінення. У разі наявності фактів знецінення активів Товариство має застосовувати МСБО 36 що передбачає процедуру тестування на знецінення.
Активи що амортизуються аналізуються на предмет їх можливого знецінення в разі якихось подій або зміни обставин які вказують на те що відшкодування повної балансової вартості може стати неможливим. Збиток від знецінення визнається у сумі на яку балансова вартість активу перевищує вартість його відшкодування. Вартість відшкодування активу – це його справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж або вартість використання в залежності від того яка з них вища. Нефінансові активи що піддалися знеціненню на кожну звітну дату аналізуються на предмет можливого сторнування знецінення.
3.15.Дебіторская заборгованість
Дебіторська заборгованість – це договірні вимоги пред'явлені покупцям та іншим особам на отримання грошових коштів товарів або послуг. Для цілей фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна (одержання очікується протягом поточного року або операційного циклу) або як довгострокова (дебіторська заборгованість яка не може бути класифікована як поточна) .
Дебіторська заборгованість класифікується як торгова дебіторська заборгованість (яка виникає за реалізовані в ході здійснення звичайної господарської діяльності товари і послуги) і неторгових (інша) дебіторська заборгованість .
Первісне визнання дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю переданих активів. Подальша оцінка здійснюється за справедливою вартістю яка дорівнює сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. У разі змін справедливої вартості дебіторської заборгованості такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду.
У фінансовій звітності короткострокова дебіторська заборгованість оцінюється і відображається за чистою вартістю реалізації і визнається поточною строком до 1 року.
Довгостроковою визнається дебіторська заборгованість строком від 1 року до 3 років.
За необхідність дебіторська заборгованість може бути пролонгована.
Безнадійної дебіторської заборгованості на підприємстві не має.
3.16. Зобов'язання і резерви
Облік і визнання зобов'язань та резервів в Компанії здійснюється відповідно до МСБО 37.
Зобов'язання Компанії класифікуються на довгострокові (термін погашення від 1 до 3 років) і поточні ( термін погашення до 12 місяців).
Довгострокові зобов'язання (крім відкладених податків на прибуток) відображаються в залежності від виду або по амортизується або за дисконтованою вартістю .
Поточна кредиторська заборгованість враховується і відображається у Балансі за первісною вартістю яка дорівнює справедливій вартості отриманих активів або послуг.
Компанія здійснює переклад частини довгострокової кредиторської заборгованості до складу короткострокової коли станом на дату Балансу за умовами договору до повернення частини суми боргу залишається менше 365 днів .
Резерви визнаються якщо Компанія в результаті певної події в минулому має юридичні або фактичні зобов'язання для врегулювання яких з більшим ступенем імовірності буде потрібно відтік ресурсів і які можна оцінити з достатньою надійністю.
Компанія визнає як резервів - резерв відпусток який формується щомісяця виходячи з фонду оплати праці та розрахункового оціночного коефіцієнта .
Коефіцієнт розраховується виходячи з даних попередніх звітних періодів з урахуванням поправки на інформацію звітного періоду.
Компанія визнає непередбачені зобов'язання виходячи з їх критеріїв визнання покладаючись на оцінку ймовірності їх виникнення та сум погашення отриманої від експертів.
3.17 . МСБО19 «Виплати працівникам»
Всі винагороди працівникам на Товаристві обліковуються як поточні у відповідності з МСБО19.В процесі господарської діяльності Товариство сплачує обов’язкові внески до Пенсійного фонду України ( у складі єдиного соціального внеску) та інші державні фонди соціального страхування за своїх працівників у розмірі визначеному законодавством України. Також колективним договором на Товаристві зокрема та законодавством України передбачені виплати при звільнені працівників короткострокові виплати винагороди та премії. Виплати які пов’язані з нарахуванням/використанням резервів є виплати по відпусткам. Інших виплат працівникам на Товаристві не передбачено.
3.18 . МСБО 12 «Податки на прибуток».
Товариство є платником податку на прибуток на загальний підставах. Витрати з податку на прибуток визначаються та відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО12. Податок на прибуток обчислюється виходячи з бухгалтерського фінансового результату (прибутку чи збитку). В Податковому обліку податок на прибуток обчислюється враховуючи/ не враховуючи різниці передбачені ПКУ в залежності від суми доходу за останній рік за даними бухгалтерського обліку. Базою оподаткування податком на прибуток є прибуток Компанії який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на витрати звітного періоду .
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань та являє собою податкові активи або зобов’язання що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою.
3.19.МСБО 17«Оренда»
Оренда класифікується як фінансова якщо за умовами оренди передаються в основному всі вигоди та ризики пов’язані з експлуатацією активу і оренда відповідає одному з критеріїв визнання відповідно до МСБО 17 «Оренда». Всі інші види оренди класифікуються як операційна оренда. Активи що утримуються на умовах фінансової оренди визнаються активами Товариства за найменшою із вартостей або за справедливою вартістю або дисконтованою вартістю мінімальних орендних платежів на дату отримання. Відповідна заборгованість включається в баланс як зобов’язання по фінансовій оренді з розподіленням на довгострокову та короткострокову заборгованість.
Витрати за операційною орендою списуються на витрати поточного періоду протягом відповідного терміну оренди.
3.20.Статутний капітал
Станом на 31.12.2017 року статутний капітал становив 30 0205 тис. грн. і складався з внеску засновника виключно грошовими коштами у розмірі 100%. Статутний капітал сплачений засновником у повному обсязі. Протягом 12 місяців 2017 року змін статутного капіталу не відбувалося. Сума перевищення справедливої вартості отриманих коштів над номінальною вартістю частки учасника відображається як емісійний дохід. Компанія не нараховувала дивіденди учасникам і не визнавала їх як зобов'язання на звітну дату .
3.21 . МСФЗ 8 «Операційні сегменти»
Компанія в силу своїх особливостей і сформованою практикою організації займається одним видом діяльності та в одному територіальному регіоні. У зв'язку з цим господарсько-галузеві сегменти не виділені .У разі розширення масштабів діяльності Компанії та появі нових видів діяльності Компанія буде подавати фінансову звітність відповідно до МСБО 14 .
3.22 . МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони»
Сторони вважаються пов’язаними якщо перебувають під контролем або суттєвим впливом інших осіб при прийнятті фінансових чи операційних рішень що визнано МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» також пов’язаними сторонами вважаються підприємства і фізичні особи які прямо або опосередковано здійснюють контроль над підприємством або суттєво впливають на його діяльність а також близькі члени родини такої фізичної особи. При визначені чи є компанія пов’язаною стороною основна увага приділяється сутності відносин а не їх юридичній формі.
Операція з пов’язаною стороною – передача ресурсів послуг або зобов’язань між суб’єктом господарювання що звітує та пов’язаною стороною незалежно від того чи призначається ціна. У процесі своєї діяльності Компанія визнає ознаки пов'язаних осіб які наводяться в МСБО 24 .
Впродовж 2017 року Товариство здійснювало операції з пов’язаними сторонами а саме виплати провідному управлінському персоналу. До складу управлінського персоналу належить Директор Товариства. За 2017 рік загальна сума винагороди основного керівництва була включена до адміністративних витрат і склала 420 тис. грн. Винагорода основного керівництва складається виключно із заробітної плати. Інших операцій з пов’язаними сторонами протягом 2017 року в Товариства не виникало.
3.23 . Події що відбулися після звітної дати
Керівництво Компанії визначає порядок дату підписання фінансової звітності та осіб уповноважених підписувати звітність .
При складанні фінансової звітності Компанія подій що відбулися після звітної дати не має. У разі їх виникнення будуть відображенні у фінансовій звітності відповідно до МСБО 10 .
3.24 . Форми фінансової звітності
Компанія визначає форми подання фінансової звітності відповідно до рекомендацій МСБО . Баланс складається шляхом розподілу активів і зобов'язань на поточні та довгострокові .
Звіт про прибутки і збитки складається шляхом розподілу витрат за функціональною ознакою .
Звіт про зміни у власному капіталі представляється в розгорнутому форматі .
Звіт про рух грошових коштів складається відповідно до МСБО 7 прямим методом .
Примітки до фінансової звітності складаються відповідно з обов'язковими вимогами до розкриття інформації викладеними у всіх МСБО / МСФЗ.
4.ОСНОВНІ ПРИПУЩЕННЯ ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ.
При підготовці фінансової звітності Компанія здійснює оцінки та припущення які мають вплив на елементи фінансової звітності ґрунтуючись на МСФЗ МСБО та тлумаченнях розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Компанії інформації про поточні події фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області де такі судження є особливо важливими області що характеризуються високим рівнем складності та області в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ наведені нижче. |
| Звіт про прибутки і збитки
ТОВ «ФК «КУБ»
За 12 місяців 2017 р.
тис.грн.
Статті звітності про прибутки та збитки За 12 місяців
2016р. За 12 місяців
2017р.
Чистий дохід (виручка ) від реалізації продукції (товарів , робіт послуг) 52 198
81 567
Собівартість реалізованої продукції (товарів робіт послуг) (51 131) (80 976 )
Валовий дохід
1 067
591
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати (177) ( 303 )
Витрати на збут -
Інші операційні витрати (1034) ( 737 )
Дохід від операційної діяльності (144) ( 449 )
Дохід від участі в капіталі 490 -
Фінансові витрати - -
Втрати від участі в капіталі (52)
Інші витрати - -
Податок на прибуток - -
Чистий дохід (147) ( 449 )
Чистий дохід за звітний 2017 рік включає :
1) дохід від реалізації акцій 72 883 04534 грн. ;
2) дохід від реалізації інвестиційних сертифікатів 3 301 00000 грн. ;
3) дохід від реалізації облігацій 4 488 09950 грн. ;
4) винагорода за депозитарні послуги 695 82100 грн.;
5) комісійна винагорода за брокерські послуги 184 78608 грн. ;
6) відсотки нараховані банком на залишки коштів на поточному рахунку 14 56087 грн. ;
Всього чистого доходу за звітний 2017 рік Компанія отримала 81 567 37879 грн.
Адміністративні витрати за звітний 2017 рік складають 302 56000 грн. і складаються з :
1) заробітна плата найманих працівників 248 00000 грн. ;
2) єдиний соціальний внесок 54 56000 грн.
Інші операційні витрати за звітний 2017 рік складають 737 62602 грн. і включають :
1) послуги сторонніх професійних учасників фондового ринку 170 70220 грн. ;
2) юридичні послуги 246 88050 грн. ;
3) інформатизацій ні послуги 46 84500 грн. ;
4) розрахунково-касове обслуговування 19 03900 грн. ;
5) послуги з навчання персоналу та підвищення кваліфікації 10 48600 грн.;
6) канцтовари 13 04572 грн.;
7) послуги бірж з питань організації торгів укладання угод зберігання ЦП 131 42522 грн.;
8) послуги інших сторонніх організацій 76 36238 грн.;
9) надано єдино разової нецільової матеріальної допомоги робітникам Компанії 15 33000 грн.;
10) надано безповоротню фінансову допомогу 1 00000 грн.;
11) сплачено штрафних санкцій на суму 6 51000 грн.
Протягом звітного 2017 року доходи Компанії визнавались на основі принципу нарахування коли існує впевненість що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод а сума доходу може бути достовірно визначена відповідно до МСБО 18. Особливих умов визнання доходу від реалізації товарів у відповідності з політикою Компанії не передбачено .
4.1 . Основні засоби
Станом на 31.12.2017 року на балансі Компанії власних основних засобів не має.
Орендованих основних засобів не має.
Станом на 31.12.2017 року на балансі Компанії нематеріальних активів не має.
Незавершених капітальних інвестицій не має.
4.2 . Довгострокові фінансові інвестиції
Довгострокових фінансових інвестицій в діяльності Компанії за 12 місяців 2017 року немає. У разі виникнення таких інвестицій вони будуть обліковуватись відповідно до МСФЗ 3 і МСБО 27 .
4.3 Інші фінансові інвестиції тис. грн
31.12.2017 31.12.2016
Акції 4 3535 10 7265
Інвестиційні сертифікати 00 2 6970
Облігації підприємств 60 1 1 1683
Облігації внутрішнього державного займа 860 00
Всього 4 4996 14 5918*
*Розгорнуту інформацію див. у розділі 4.8.
У зв’язку з наявністю укладеного попереднього договору на купівлю-продаж пакетів цінних паперів Компанія має намір протягом 2018 р. продати вищеозначені поточні фінансові інвестиції ТОВ «ТЕМ ІНЖИНІРИНГ» (Код ЄДРПОУ 41227221) за ціною узгодженою з покупцем. Компанією здійснено переоцінку цінних паперів до ціни їх можливої реалізації згідно укладених договорів. Продаж зазначених цінних паперів буде здійснюватися після зняття заборони на обіг цінних паперівяке накладене згідно Рішень ДКЦПФР у відповідності до п.30 ст.8 ЗУ «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні».
4.4 Запаси
Станом на 31.12.2017 р. на балансі Компанії запасів не має.
4.5 . Поточна дебіторська заборгованість тис грн
Дебіторська заборгованість за продукцію товари послуги 31.12.2017 31.12.2016
Розрахунки з вітчизняними покупцями 6 0962 5 3066
Розрахунки з іноземними покупцями
Всього 6 0962 5 3066
Дебіторська заборгованість за продукцію товари послуги станом на 31.12.2017 р відображена за вирахуванням резерву сумнівних боргів. Резерв створювався з використанням методу вірогідного непогашення.
4.6 Грошові кошти
31.12.2017 31.12.2016
Грошові кошти в національній валюті 545 35 0319
Грошові кошти в іноземній валюті
Всього 545 35 0319
Станом на 31.12.2017 р. на рахунках Компанії знаходиться 39 23339 грн. коштів клієнтів
що перераховані ними для торгів на біржах за брокерськими договорами купівлі-продажу цінних паперів.
4.7 . Статутний капітал
На 31.12.2017р. статутний капітал ТОВ «ФК «КУБ» становить 30 0205 тис грн. (тридцять мільйонів двадцять тисяч п’ятсот грн.). Протягом 12 місяців 2017 року змін в статутному капіталі не відбувалося.
4.8. Капітал в дооцінках
На 31.12.2017р. керівництвом Компанії було прийнято рішення про переоцінку (уцінку) цінних паперів по яким припинено обіг.
По Цінним Паперам що не мали за 2017 рік останньої поточної ціни ( ціни останньої угоди ціни закриття на організованому ринку) були відсутні фактори що суттєво впливають на зміну оціночної вартості переоцінка проводилася за балансовою вартістю.
По Цінним Паперам що мали за 2017 рік останню поточну ціну ( ціну останньої угоди ціну закриття на організованому ринку) переоцінка проводилася за останнім значенням. При різних значеннях/біржах - вибір біржи проводився на власний розсуд.
По Цінним Паперам що зупинені або мають обмеження в системі депозитарного обліку в обігу більше ніж один рік (в т.ч. пакети ЦП з вартістю що не перевищує поріг "значущості") та відновлення обігу по яких очікується було застосовано коефіцієнт 075 для їх уцінки.
Цінні Папери що зупинені або мають обмеження в системі депозитарного обліку в обігу більше ніж один рік (в т.ч. пакети ЦП з вартістю що не перевищує поріг "значущості") та відновлення обігу по яких не очікується були переоцінені в нуль.
За 2017 р. в результаті переоцінки фінансових інструментів було уцінено цінні папери на суму 11 798 40334 грн. і до оцінено цінні папери на суму 3 003 69813 грн. відповідно капітал в до оцінках за 2017 р. склав « - 8 794 70521» грн.
На 31.12.2016 р. в результаті переоцінки фінансових інструментів було уцінено цінні папери на суму 364 49533 грн. і до оцінено цінні папери на суму 10 06500 грн. відповідно капітал в до оцінках за 2016 р. склав « - 354 43033» грн.
На 31.12.2015 р. в результаті переоцінки фінансових інструментів було уцінено цінні папери на суму 8 792 30935 грн. і до оцінено цінні папери на суму 8 792 28951 грн. відповідно капітал в до оцінках за 2015 р. склав «- 1984» грн.
Таким чином станом на 31.12.2017 р. капітал в до оцінках складає «- 9 149 15538» грн.
Вид ЦП
Емітент Номер і
дата рішення про припинення обігу Код
ЄДРПОУ Кількість
ЦП шт Вартість до переоцінки грн. Коеф.
пере-
оцінки Сума до
оцінки
грн Сума уцінки грн. Вартість на 31.12.2017 р. грн.
Акції
ПАТ «Фондова біржа ПФТС» 21672206 60
36 00000
ціна останньої угоди / ціна закриття
58 50000
94 50000
ПрАТ "Завод Радар" Рішення
НКЦПФР
№642від 07.06.2016р. 23027906 11 415 96 87205 0 96 87205 000
ЗАТ «Оптима Плюс» Рішення
НКЦПФР
№2466 від 24.10.2013р. 33120717 594800 2980500 0 29 80500 000
ПАТ ХК "Луганськтепловоз" 05763797 18 450 ціна останньої угоди / ціна закриття 198 648
ПАТ "ЕНЕРГОБАНК" Рішення
НКЦПФР
№51-КФ-3 від 15.07.2015р. 19357762 1172 120000 0 120000 000
ПАТ "ФОНДОВА БІРЖА "ПЕРСПЕКТИВА" 33718227 4728 4728 ціна останньої угоди / ціна закриття 37824 42552
ПАТ "КФЦ" 37006207 657 657 ціна останньої угоди / ціна закриття 650 007
НАСК "Оранта" 00034186 50 4306 ціна останньої угоди / ціна закриття 9939 14245
ПАТ "КУ "Бізнес-Резерв" Рішення
НКЦПФР
№2625 від 19.11.2013р. 24918926 3 32400 0 32400 000
ВАТ "ЗНВКІФ "Біотекінвест" Рішення
НКЦПФР
№1977 від 24.09.2013р. 35570128 1 226 910 93 55993 0 93 55993 000
ПАТ "ЗНВКІФ "Інвестиції плюс" Рішення
НКЦПФР
№1102від 19.08.2014р. 35043708 1 1 50000 0 1 50000 000
ПАТ «ЗНВКІФ «СЕРТЕЗА» Рішення
НКЦПФР
№1149від 28.08.2014р. 37500377 4 900 000 1 484 70000 075 371 17500 1 113 52500
ПАТ АБ "Укргазбанк" . 23697280 60 073 6 60803 ціна останньої угоди / ціна закриття 14 41752 21 02555
ПАТ "КОНЦЕРН ГАЛНАФТОГАЗ" 31729918 66 500 3 32500 ціна останньої угоди / ціна закриття 4 78800 8 11300
ПАТ "ФК "АОА ІНВЕСТМЕНТС" Рішення
НКЦПФР
№642від 07.06.2016р. 37997662 4 375 175 00000 075 43 75000 131 25000
ПрАТ "СК "Планета страхування" 32827253 1 095 20 00000 Згідно звіта ТОВ «Бюро оцінок» про оцінку вартості пакету акцій ПрАТ «СК «Планета страху вання» розміром 100% статутного капіталу станом на 31.12.2016 р. 1 782 37000 1 802 37000
ПрАТ "СК "Партнерс" 33691153 800 000 20 00000 Згідно звіта ТОВ «Бюро оцінок» про оцінку вартості пакету акцій ПрАТ «СК «Партнерс» розміром 100% статутного капіталу станом на 31.12.2016 р. 1 140 00000 1 160 00000
ПАТ «Проектно-технологічний та конструкторський інститут «УКРКРАНЕНЕРГО» 00120253 257 492 8 780 47720 ціна останньої угоди / ціна закриття 8 443 16268 337 31452
Всього по акціям 3 000 55513 9 081 35516
Інвестиційні сертифікати
ПВІФ "Прибутковий" НВЗТ (ТОВ "КУА АПФ "Пріоритет-Капітал") Рішення
ДКЦПФР
№1223
від 03.08.2010 р. 32678105 16 923 896 94020 0 896 94020 000
ПВІФ "ДОБРОБУТ" НВЗТ (ТОВ "КУА "УІК") Рішення
НКЦПФР
№1549від 18.11.2014р. 35391432 150 1 800 06045 0 1 800 06045 000
Всього по інвестиційним сертифікатам 2 697 00065
Облігації
ТОВ «Правова Інтернет агенція» Рішення
НКЦПФР
№1133 від 22.11.2016р. 37199775 162 80 19011 075 20 04753 60 14258
Всього по облігаціям 20 04753
ОВДЗ
Міністерство фінансів України 00013480 3 82 86381 ціна останньої угоди / ціна закриття 3 14300 86 00681
Всього по ОВДЗ 3 14300
Всього 3 003 69813 11 798 40334
4.9 . Довгострокові зобов'язання і забезпечення
На 31.12.2017 р. довгострокових зобов’язань і забезпечень Компанія не має.
4.10 Кредиторська заборгованість. тис грн
Кредиторська заборгованість з розрахунків з постачальниками та підрядчиками 31.12.2017 31.12.2016
Розрахунки з постачальниками та підрядниками 56 35 092
Всього 56 35 092
тис грн.
Інша кредиторська заборгованість 31.12.2017 31.12.2016
Розрахунки з бюджетом - -
Розрахунки з оплати праці - -
-
Розрахунки зі страхування - -
Інші поточні зобов’язання - -
Расчеты с участниками - -
Всього 00 00
4.11 . Резерви
За 12 місяців 2017 року у Компанії не було нараховано резервів.
5. Примітки до Звіту про рух грошових коштів
За 12 місяців 2017 року в результаті операційної діяльності стався відтік грошових коштів у сумі 40 тис. грн.
У результаті інвестиційної діяльності відбувся відтік грошових коштів у сумі 34 938 тис.грн
У результаті фінансової діяльності відбувся відтік грошових коштів у сумі 0 тис.грн.
Взагалі відтік грошових коштів за звітний період склав 34 978 тис.грн. |
| 6 . Інші примітки
6.1 . Зміна облікової політики
Фінансова звітність Компанії за 12 місяців 2017 року представлена по обліковій політиці у відповідності з МСФЗ.
6.2 . Виправлення помилок
Протягом 12 місяців 2017 року виправлення помилок у фінансовій звітності не проводилося.
6.3 . Пов'язані особи
У ході звичайної діяльності Компанія здійснює операції із зв’язаними сторонами. Сторони вважаються зв’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснює значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень. Зв’язані сторони включають учасників Товариства компанії під спільним контролем з Товариством основний управлінський персонал Товариства та компаній під спільним контролем їх близьких родичів та компанії що знаходяться під контролем або значним впливом з боку учасників.
Наведені нижче фізичні особи являють собою пов’язані сторони для Товариства:
№п/п ПІБ Розмір внеску грн. % до СФ
1 Шевчук Костянтин Дмитрович 30 020 50000 100%
Операцій з пов’язаними особами крім виплати заробітної плати управлінському персоналу у 2017 р. ТОВ «ФК «КУБ» не проводило.
До складу управлінського персоналу належить Директор Товариства. За 2017 рік загальна сума винагороди основного керівництва була включена до адміністративних витрат і склала 420 тис. грн. Винагорода основного керівництва складається виключно із заробітної плати.
6.4.Сегменти
У силу специфіки діяльності компанії господарсько- галузеві та географічні сегменти не виділені.
7. Умовні зобов'язання та ризики
7.1.Поняття та види ризиків.
В процесі своєї господарської діяльності Товариство схильне до ряду ризиків що притаманні як сфері професійної діяльності зокрема так і господарській діяльності в цілому. Загальна політика Товариства по управлінню ризиками націлена на мінімізацію потенційних наслідків для Товариства. НКЦПФР України встановлюючи пруденційні нормативи що використовуються для вимірювання та оцінки ризиків діяльності фінансових компаній використовує такі показники:
- мінімальний розмір регулятивного капіталу
- норматив адекватності регулятивного капіталу
- коефіцієнт фінансового левериджу
- коефіцієнт абсолютної ліквідності
- коефіцієнт покриття операційного ризику
Система управління ризиками Товариства складається з сукупності визначених правил та процедур спрямованих на виявлення оцінку та управління ризиками діяльності з урахуванням її профілю ризиків (сукупності властивих її видів ризику).
Система відповідних заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків складається з таких елементів:
- відділ управління ризиками (відповідальний працівник)
- внутрішній контроль/аудит (окрема особа для проведення внутрішнього аудиту)
- корпоративне управління (організаційна структура підпорядкування та функції посадових осіб та працівників розподіл прав і обов’язків правила та процедури прийняття рішень щодо діяльності та контролю).
Серед ризиків Товариство визначає істотні ризики для нього тобто реалізація яких буде мати істотний вплив на діяльність або фінансовий стан визначає заходи щодо запобігання та мінімізації впливу. ТОВ «ФК «КУБ» істотним для себе розглядає кредитний ринковий операційний ризик та ризик ліквідності.
Система управління ризиками розроблена та затверджена вищим органом управління є внутрішнім документом що регламентує функціонування та визначає профіль ризиків і систему заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків на діяльність Товариства а також встановлює права обов’язки та розподіляє відповідальність у процесі управління ризиками.
До ризиків які можуть виникати при провадженні професійної діяльності належать такі їх види:
• Загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства)- ризик неможливостіпродовження діяльності Товариства яке може виникнути при погіршенні фінансового стану Товариства якості його активів структури капіталу при виникненні збитків від його діяльно всі внаслідок перевищення витрат над доходами
• Операційний ризик – ризик виникнення збитків які є наслідком недосконалої роботи внутрішніх процесів та систем Товариства її персоналу або результатом зовнішнього впливу. Операційний ризик включає ризик персоналу інформаційно-технологічний ризик правовий ризик.
• Ризик втрати ділової репутації – ризик виникнення збитків пов’язаних зі зменшенням кількості клієнтів або контрагентів Товариства через виникнення у суспільстві несприятливого сприйняття Товариства зокрема її фінансової стійкостіякості послугщо надаються або її діяльності в цілому який може бути наслідком реалізації інших ризиків
• Стратегічний ризик – ризик виникнення збитків які пов’язані з прийняттям неефективних управлінських рішень помилками які були допущені під час їх прийняття а також з неналежною реалізацією рішень що визначають стратегію діяльності та розвитку Товариства
• Кредитний ризик – ризик виникнення в Товаристві фінансових втрат (збитків) внаслідок невиконання в повному обсязі або неповного виконання контрагентом своїх фінансових зобов’язань перед Товариством відповідно до умов договору. Розмір збитків у цьому випадку пов'язаний із сумою невиконаного зобов’язання
• Ринковий ризик – ризик виникнення фінансових втрат (збитків) які пов’язані з несприятливою зміною ринкової вартості фінансових інструментів у зв’язку з коливаннями цін на чотирьох сегментах фінансового ринку чутливих до зміни відсоткових ставок: ринку боргових цінних паперів ринку пайових цінних паперів валютному ринку і товарному ринку. Ринковий ризик включає процентний ризик пайовий ризик валютний ризик товарний ризик.
• Ризик ліквідності – ризик виникнення збитків в Товариства у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання нею в повному обсязі своїх фінансових зобов’язань не зазнавши при цьому неприйнятних втрат внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів.
Особливим видом ризику є системний ризик – ризик виникнення збитків у значної кількості установ який обумовлений неможливістю виконання ними своїх зобов’язань у зв’язку з невиконанням (несвоєчасним виконанням) зобов’язань однією установою внаслідок реалізації у неї кредитного ризику ризику ліквідності або іншого ризику. Системний ризик несе загрозу порушення діяльності всієї фінансової системи.
7.2.Управління ризиками
Ризик персоналу як складової операційного ризику
Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику персоналу Товариства:
-виважена політика підбору кваліфікованих кадрів
-встановлення жорсткіших критеріїв відбору персоналу та додаткових вимог до кваліфікації та дисципліні
-проведення навчання та підвищення кваліфікації
-обмеження доступу до інсайдерської інформації та інформації з обмеженим доступом
- перевірка правомірності та безпомилковості проведення операцій
-чітке розмежування повноважень та обов’язків
-контроль за дотриманням визначених посадових інструкцій
-наявність таких інструкцій
-встановлення ефективних процедур вирішення конфліктів
Ризик інформаційно-технологічного впливу як складової операційного ризику
Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику ІТ:
-використання надійних технічних програмних ІТ систем і засобів комунікації та зв’язку
-забезпечення безперебійного їх функціонування
-застосування засобів захисту інформації на всіх етапах обробки і зберігання
-дублювання та архівування інформації
організація контролю доступу до інформації та приміщень
Ризик правовий як складової операційного ризику
Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику правового:
-чітке розмежування повноважень та відповідальності регламентування
-своєчасне інформування про зміни у законодавстві та внутрішніх документах
-розробка типових форм та інших документів
-попередження порушень вимог нормативно-правових актів шляхом аудиту(контролю)
Ризик втрати ділової репутації
Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику втрати репутації :
-вибір виваженої бізнес-стратегії
-контроль за послідовним впровадженням цілей завдань та управлінських рішень
-підвищення рівня кваліфікації керівників всіх рівнів
-забезпечення відповідності оперативних планів діяльності установи її цілям
Схильність Товариства до ризиків на кінець звітного періоду та інформація про концентрацію ризиків:
Управління капіталом
Капітал Товариства складається з власного капіталу який належить засновнику що включає в себе статутний капітал та нерозподілений прибуток. Товариство здійснює контроль за капіталом шляхом проведення аналізу суми власного капіталу та можливості її коригування з метою збереження спроможності продовжувати свою діяльність забезпечення дохідності та раціонального використання фінансових ресурсів. Протягом 12 місяців 2016 року не було змін у підході Товариства до управління капіталом керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі.
Розрахунок вартості чистих активів Товариства:
Період Активи Зобов язання Вартість чистих активів (гр.2-гр.3)
2017 рік 10 650 56 10 594
Керівництво Компанії визнає що діяльність Компанії пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо.
Загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства)
Заходи для запобігання та мінімізації впливу загального фінансового ризику (ризик банкрутства) Товариства:
-контроль за фінансовим станом Товариства якістю активів структурою капіталу
-коригування у разі появи ознак погіршення
Ринкові ризики
Валютний ризик
Товариство не було схильне до валютного ризику станом на 31грудня 2017 року оскільки не мало жодних монетарних активів або зобов’язань деномінованих в іноземній валюті та не мало наслідків коливання курсів іноземних валют та золота.
Товарний ризик – поточний або майбутній прибуток Товариства може бути під негативним впливом змін ринкових цін на товари та послуги Товариства а також коливанням цін на похідні фінансові інструменти базовим активом яких є товари.
Процентний та пайовий ризик – негативні наслідки коливання цін на боргові цінні папери та похідні фінансові інструменти процентної ставки коливання цін на пайові цінні папери та похідні фінансові інструменти. базовим активом яких є такі цінні папери.
Для Товариства на кінець звітного періоду та протягом 2017 року товарний пайовий та процентні ризики були досить суттєві так як торгівля фінансовими інструментами є основним видом діяльності.
Менеджмент Товариства усвідомлює що коливання справедливої вартості або майбутніх грошових потоків від фінансового інструмента впливає як на доходи Товариства так і на вартість його чистих активів. Усвідомлюючи значні ризики в даному середовищі(фінансовій системі України) менеджмент Товариства контролює частку активів що розміщуються в фінансові інструменти з метою ефективного використання вільних коштів для максимальних доходів.
Заходи для запобігання та мінімізації впливу ринкового ризику що застосовуються менеджментом Товариства:
-диверсифікація портфелю фінансових інструментів чутливих до змін відсоткових ставок за видами цінних паперів строками погашення емітентами галузями
-хеджування активів чутливих до зміни відсоткових ставок
Кредитний ризик – Для Товариства основним фінансовим інструментом схильним до кредитного ризику є інша дебіторська заборгованість. Компанія мінімізує свій кредитний ризик шляхом укладання угод з покупцями що мають відповідні кредитні історії. Інші статті фінансової звітності не схильні до кредитного ризику. Товариство не має заборгованостей строком більше 3 років. Грошові кошти розміщуються в банках які на момент відкриття рахунків мають мінімальний ризик дефолту та вважаються достатньо надійними. Максимальна сума кредитного ризику на звітну дату являє собою балансову вартість фінансових активів.
Заходи для запобігання та мінімізації впливу кредитного ризику що застосовуються менеджментом Товариства:
-встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах Товариства (ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінінструментів);
- ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом;
-диверсифікація структури дебіторської заборгованості;
-аналіз платоспроможності контрагентів;
-здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах простроченої дебіторської заборгованості.
Керівництво застосовує кредитну політику та здійснює постійний контроль за схильністю до кредитного ризику.
У 2017 році був проведений аналіз концентрації кредитного ризику за контрагентами та аналіз по строкам погашення . Кредитний ризик має вплив на фінансові показники станом на 31.12.2017 року але сума не перевищує рівня суттєвості.
У ході звичайної діяльності Компанія не є об'єктом судових розглядів і позовів.
Фінансові ризики
В процесі своєї господарської діяльності Компанія схильна ряду фінансових ризиків включаючи ризик цінових коливань на цінні папери на фондовому ринку. Загальна політика Компанії з управління ризиками націлена на мінімізацію потенційних негативних наслідків для фінансових операцій Компанії.
Грошові кошти розміщуються в банках які на момент відкриття рахунків мають мінімальний ризик дефолту. Товариством було розміщено основну частину грошей у ПАТ «УкрСоцбанк» ПАТ «Мегабанк» і АТ «УкрГазбанк» які входять до групи В - банки з середнім рівнем життєздатності.
7.3.Ризик ліквідності
Компанія здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Компанія аналізує терміни платежів які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами зобов’язаннями а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.
Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику ліквідності :
-збалансованість активів за строками реалізації з зобов’язаннями за строками погашення
-утримання певного обсягу активів в ліквідній формі
-встановлення внутрішнього обмеження обсягу залучених коштів для фінансування діяльності
-збалансування вхідних та вихідних грошових потоків
-планування поточної ліквідності розрахунки пруденційних нормативів щоденно
Розрахунок впливу зміни процентної ставки з використанням методу ефективного відсотку за фінансовими активами та зобов’язаннями не розраховувався так як ці фінансові інструменти Товариство має намір реалізувати в найближчому майбутньому очікуваний термін реалізації не перевищує 1 рік довгострокових кредитів та позик станом на 31.12.2017 року немає.
Інформація щодо платежів за фінансовими зобов'язаннями Компанії в розрізі строків погашення представлена наступним чином:
Рік що закінчився 31 грудня 2016 року До 1 місяця Від 1 місяця до 3 місяців Від 3 місяців до 1 року Від 1 року до 5 років Більше 5 років Всього
1 2 3 4 5 6 7
Короткострокові позики банка - - - - - -
Торговельна та інша кредиторська заборгованість 35 0136 96 101 591 - 35 0924
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями - - - - - -
Всього
35 0136 96 101 591 - 35 0924
Рік що закінчився 31 грудня 2017 року До 1 місяця Від 1 місяця до 3 місяців Від 3 місяців до 1 року Від 1 року до 5 років Більше 5 років Всього
Короткострокові позики банка - - - - - -
Торговельна та інша кредиторська заборгованість 427 45 33 55 - 560
Поточна заборгованість за довгостроковими
зобов 'язаннями - - - - - -
Всього 427 45 33 55 - 560
8. МСБО 10 «ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ»
Керівництво Компанії встановлює порядок дату підпису фінансової звітності та осіб що мають повноваження її підпису. При складанні фінансової звітності Компанія враховує події що відбулися після звітної дати та відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО10. Коригуючі події свідчать про умови що існували на кінець звітного періоду некоригуючі – свідчать про умови що виникли після закінчення звітного періоду.
9. Організація торгівлі на фондовому ринку України
Компанія вважає суттєвою інформацію про те що 26 січня 2016 року експертно-апеляційна рада Державної регуляторної служби постановила відмінити рішення НКЦПФРУ про анулювання ліцензії біржам ПФТС та Українській біржі на організацію торгівлі на фондовому ринку України (для довідки 6 жовтня 2015 року НКЦПФР прийняла рішення анулювати ліцензію фондовій біржі ПФТС та 17 листопада 2015 року –Українській біржі). Таким чином виникнення системного ризику що несе загрозу порушення діяльності всієї фінансової системи було невизначеним.
Також важливим на думку Компанії є постанова правління Національного банку України №54 від 15 червня 2017 року згідно якої з липня поточного року для громадян України була спрощена процедура отримання електронних індивідуальних ліцензій та інвестування коштів в іноземні активи в тому числі цінні папери. Таким чином можливість купівлі цінних паперів всесвітньо відомих компаній розширює лінійку інструментів для внутрішніх інвесторів та відкриває нові можливості для зберігання і накопичення капіталу.
Після звітної дати не відбулося істотних подій які суттєво впливають на розуміння фінансової звітності Компанії.
10.ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ
Ці фінансові звіти затверджені та допущені до публікації директором Товариства 25 січня
2018 р.
Директор ________________________________ Шевчук К.Д. |
|