Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ДI 'ЕН' КЕЙ КАПIТАЛ" за ЄДРПОУ 35141325
Територія Київ за КОАТУУ 8038500000
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 4,00
Адреса, телефон 80000 Київ Фрунзе, 13-Г; тел: 5813897
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2016

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 1,00 1,00 0,00
первісна вартість 1001 8,00 1,00 0,00
накопичена амортизація 1002 7,00 0,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 1,00 6,00 0,00
первісна вартість 1011 35,00 7,00 0,00
знос 1012 34,00 1,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 0,00 5732,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 0,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 2,00 5739,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 0,00 0,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 417,00 417,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 0,00 0,00 0,00
з бюджетом 1135 3,00 3,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 2,00 2,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 4712,00 27,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 5113,00 2322,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 155,00 253,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 155,00 253,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 10400,00 3022,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 10402,00 8761,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 11667,00 11667,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 0,00 0,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 0,00 0,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 -1301,00 -2931,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 4667,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 10366,00 4069,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 0,00 0,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 1,00 1,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 0,00 0,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 0,00 0,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 1,00 2,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 0,00 0,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 34,00 4689,00 0,00
Усього за розділом III 1695 36,00 4692,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 10402,00 8761,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ДI 'ЕН' КЕЙ КАПIТАЛ" за ЄДРПОУ 35141325

Звіт про фінансові результати за 2016 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 92,00 27,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 0,00 0,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 92,00 27,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 0,00 0,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 165,00 528,00
Витрати на збут 2150 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2180 33,00 14,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 0,00 0,00
збиток 2195 106,00 515,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 15,00 0,00
Інші доходи 2240 1278,00 165178,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 0,00 0,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 2814,00 166922,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 0,00 0,00
збиток 2295 1627,00 2259,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -3,00 -6,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 0,00 0,00
збиток 2355 1630,00 2265,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 0,00 0,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 0,00 0,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -1630,00 -2265,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 0,00 0,00
Витрати на оплату праці 2505 72,00 41,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 16,00 15,00
Амортизація 2515 1,00 1,00
Інші операційні витрати 2520 109,00 485,00
Разом 2550 198,00 542,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ДI 'ЕН' КЕЙ КАПIТАЛ" за ЄДРПОУ 35141325

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2016 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 1276,00 165535,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 0,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 0,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 106,00 2,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 0,00 0,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 18,00 164975,00
Праці 3105 57,00 32,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 16,00 16,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 22,00 13,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 6,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 18,00 6,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 1160,00 443,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 11,00 15,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 98,00 43,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 14,00 0,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 5753,00 162220,00
необоротних активів 3260 7,00 0,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 -5746,00 -162220,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 -5648,00 -162177,00
Залишок коштів на початок року 3405 155,00 110,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 -5493,00 -162067,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ДI 'ЕН' КЕЙ КАПIТАЛ" за ЄДРПОУ 35141325

Звіт про власний капітал за 2016 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 11667,00 0,00 0,00 0,00 -1301,00 0,00 0,00 10366,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -4667,00 0,00 -4667,00
Скоригований залишок на початок року 4095 11667,00 0,00 0,00 0,00 -1301,00 -4667,00 0,00 5699,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 -1630,00 0,00 0,00 -1630,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 0,00 0,00 0,00 -1630,00 0,00 0,00 -1630,00
Залишок на кінець року 4300 11667,00 0,00 0,00 0,00 -2931,00 -4667,00 0,00 4069,00

Примітки до фінансової звітності:

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Станом на 31 грудня 2016 року. 1. Загальні положення ТОВ «ДІ’ ЕН’ КЕЙ КАПІТАЛ» вперше застосовує МСФЗ з 01.01.2013 року, а за підсумками 2013 року звітність складено з урахуванням трансформації. Дана фінансова інформація за МСФЗ за 2016 рік підготовлена для НАЦІОНАЛЬНОЇ КОМІСІЇ, ЩО ЗДІЙСНУЮЄ РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ відповідно до вимог Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 1 «Подання фінансових звітів». Засновником ТОВ «ДІ’ ЕН’ КЕЙ КАПІТАЛ» є Компанія з обмеженою відповідальністю «РОМЕЛЕО ДІВЕЛОПМЕНТ ЛТД» - 11 666 666,00 грн. (Одинадцять мільйонів шістсот шістдесят шість тисяч шістсот шістдесят шість грн. 00 коп.), що становить 100 % Статутного капіталу. Компанія з обмеженою відповідальністю «РОМЕЛЕО ДІВЕЛОПМЕНТ ЛТД» зареєстрована на території Кіпр. Основним видом діяльності Компанії є: дилерська діяльність з торгівлі цінними паперами на підставі Ліцензії АД № 034426 на здійснення дилерської діяльності як професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами, виданої Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 15.06.2012 р.; та брокерська діяльність з торгівлі цінними паперами на підставі Ліцензії АД № 034425 на здійснення брокерської діяльності як професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами, виданої Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку 15.06.2012 р.. Види діяльності за КВЕД: 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у.; 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах; 66.19 Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення. ТОВ «ДІ’ ЕН’ КЕЙ КАПІТАЛ» є членом АУФТ (Асоціація «Українські фондові торговці»). Головний офіс Компанії знаходиться за адресою: Україна, 04080, м.Київ, вул.Фрунзе, 13-Г. Дану фінансову інформацію подано в українських гривнях (тис.), якщо не вказано інше. 2. Основа підготовки фінансової звітності Фінансова звітність за 2016 рік підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»), прийнятими в Україні в редакції затвердженої Радою по Міжнародним стандартам фінансової звітності в перекладі, який оприлюднений на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України на дату складання фінансової звітності. Фінансова звітність також відповідає нормам Національної комісії що здійснює регулювання у сфері ринків фінансових послуг, які чинні на дату складання фінансової звітності. Стосовно до звітного періоду, який закінчився 31 грудня 2016 року, набули чинності ряд змін до стандартів і інтерпретацій МСФЗ, які були враховані в даній фінансовій звітності спеціального призначення. Нижче наводяться стандарти та роз'яснення, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Товариства. Товариство має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу. МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» У липні 2014 року Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцію МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», яка замінює МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» і всі попередні редакції МСФЗ (IFRS) 9. МСФЗ (IFRS) 9 об'єднує разом три частини проекту з обліку фінансових інструментів: класифікація та оцінка, знецінення та облік хеджування. МСФЗ (IFRS) 9 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. За винятком обліку хеджування, стандарт застосовується ретроспективно, але надання порівняльної інформації не є обов'язковим. Вимоги щодо обліку хеджування, головним чином, застосовуються перспективно, з деякими обмеженими винятками. Товариство планує розпочати застосування нового стандарту з дати набрання його чинності. У 2016 році Товариство здійснила загальну оцінку впливу всіх трьох частин МСФЗ (IFRS) 9. Ця попередня оцінка ґрунтується на інформації, що доступна в даний час, і може бути змінена внаслідок більш детального аналізу або отримання додаткової обґрунтованої і підтвердженої інформації, яка стане доступною для Товариства в майбутньому. В цілому, Товариство не очікує значного впливу нових вимог на свій бухгалтерський баланс та власний капітал. (а) Класифікація і оцінка Товариство не очікує значного впливу на свій бухгалтерський баланс та власний капітал при застосуванні вимог до класифікації та оцінки відповідно до МСФЗ (IFRS) 9. Товариство планує продовжувати оцінювати за справедливою вартістю всі фінансові активи, які оцінюються в даний час за справедливою вартістю. Кредити та заборгованість клієнтів утримуються для отримання договірних грошових потоків, і очікується, що вони призведуть до виникнення грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і відсотків. Отже, Товариство очікує, що згідно МСФЗ (IFRS) 9 вони продовжать враховуватися за амортизованою вартістю. (б) Облік хеджування Товариство на даний час не здійснює хеджування, тому не очікує значного впливу в результаті застосування МСФЗ (IFRS) 9. МСФЗ (IFRS) 14 «Рахунки відкладених тарифних різниць» МСФЗ (IFRS) 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє організаціям, діяльність яких підлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати більшість застосовуваних ними діючих принципів облікової політики щодо залишків по рахунках відкладених тарифних різниць після першого застосування МСФЗ. Організації, що застосовують МСФЗ (IFRS) 14, повинні представити рахунки відкладених тарифних різниць окремими рядками в звіті про фінансовий стан, а руху по таким залишкам - окремими рядками у звіті про прибуток або збиток і ІСД. Стандарт вимагає розкриття інформації про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризиками, а також про вплив такого регулювання на фінансову звітність організації. МСФЗ (SFRS) 14 набирає чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати. Оскільки Товариство вже готує звітність за МСФЗ, даний стандарт не застосовний до її фінансової звітності. МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями» МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травні 2014 року і передбачає модель, що включає п'ять етапів, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з покупцями. Згідно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається в сумі, що відбиває відшкодування, право на яке організація очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг покупцю. Очікується, що дані поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства. Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність» - «Облік придбань часток участі у спільних операціях» Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 вимагають, щоб учасник спільних операцій враховував придбання частки участі у спільній операції, діяльність якої являє собою бізнес, згідно з відповідними принципами МСФЗ (IFRS) 3 для обліку об'єднань бізнесу. Поправки також роз'яснюють, що раніше наявні частки участі у спільній операції не переоцінювати при придбанні додаткової частки участі в тій же спільній операції, якщо зберігається спільний контроль. Крім того, в МСФЗ (IFRS) 11 було включено виключення зі сфери застосування, згідно з яким дані поправки не застосовуються, якщо сторони, які здійснюють спільний контроль (включаючи організацію, що звітує), знаходяться під загальним контролем однієї і тієї ж кінцевої контролюючої сторони. Поправки застосовуються як щодо придбання первісної частки участі у спільній операції, так і щодо придбання додаткових часток в тій же спільній операції і набирають чинності на перспективній основі річних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства. Поправки до МСФЗ (IAS)16 та МСФЗ (IAS) 38 «Роз'яснення допустимих методів амортизації» Поправки роз'яснюють принципи МСФЗ (IAS) 16 та МСФЗ (IAS) 38, які полягають в тому, що виручка відображає структуру економічних вигід, які генеруються в результаті діяльності бізнесу (частиною якого є актив), а не економічні вигоди, які споживаються в рамках використання активу. У результаті заснований на виручці метод не може використовуватися для амортизації основних засобів і може використовуватися тільки у виключних випадках для амортизації нематеріальних активів. Поправки застосовуються перспективно для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства, оскільки Товариство не використовувала заснований на виручці метод для амортизації своїх необоротних активів. Поправки до МСФЗ (IAS) 27 «Метод пайової участі в окремих фінансових звітах» Поправки дозволяють організаціям застосовувати метод участі для обліку інвестицій у дочірні організації, спільні підприємства та залежні організації в окремих фінансових звітах. Організації, які вже застосовують МСФЗ і приймають рішення про перехід на метод пайової участі за своїми окремими фінансовими звітами, повинні буде застосовуватися це зміна ретроспективно. Організації, що вперше застосовують МСФЗ і приймаючі рішення про використання методу участі за своїми окремими фінансовими звітами, зобов'язані застосовувати цей метод з дати переходу на МСФЗ. Поправки набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства. Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28 «Продаж або внесок активів в угодах між інвестором і його залежною організацією або спільним підприємством» Поправки розглядають протиріччя між МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28, у частині обліку втрати контролю над дочірньою організацією, яка продається залежній організації або спільному підприємству або вносяться до них. Поправки роз'яснюють, що прибуток або збиток, які виникають в результаті продажу або внеску активів, що представляють собою бізнес згідно з визначенням в МСФЗ (IFRS) 3, в угоді між інвестором і його залежною організацією або спільним підприємством, визнаються в повному обсязі. Однак прибуток або збиток, які виникають в результаті продажу або внеску активів, що не представляють собою бізнес, визнаються лише в межах часток участі, наявних у інших, ніж організація інвесторів у залежній організації чи спільному підприємстві. Дані поправки застосовуються перспективно і набирають чинності для річних періодів, починаючи 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що дані поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства. Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2012-2014 років Дані поправки набувають чинності для річних періодів, починаючи 1 січня 2016 Документ включає в себе наступні поправки: МСФЗ (IFRS) 5 «Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність» Вибуття активів (або ліквідаційних груп) здійснюється, як правило, за допомогою продажу або розподілу власникам. Поправка роз'яснює, що перехід від одного методу вибуття до іншого повинен вважатися не новим планом з вибуття, а продовженням початкового плану. Таким чином, застосування вимог МСФЗ (IFRS) 5 не переривається. Дана поправка повинна застосовуватися перспективно. МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» (i) Договори на обслуговування Поправка роз'яснює, що договір на обслуговування, що передбачає сплату винагороди, може являти собою триваючу участь у фінансовому активі. Для визначення необхідності розкриття інформації організація повинна оцінити характер винагороди та угоди відповідно до вказівок щодо подальшої участі в МСФЗ (IFRS) 7. Оцінка того, які договори на обслуговування являють собою триваючу участь, повинна бути проведена ретроспективно. Однак розкриття інформації є необхідним для періодів, що починаються до річного періоду, в якому організація вперше застосовує дану поправку. (ii) Застосування поправок до МСФЗ (IFRS) 7 у скороченій проміжній фінансовій звітності Поправка роз'яснює, що вимоги до розкриття інформації про взаємозалік не застосовуються до скороченої проміжної фінансової звітності за винятком випадків, коли така інформація представляє собою значні оновлення інформації, відображеної в останньому річному звіті. Дана поправка повинна застосовуватися ретроспективно. МСФЗ (IAS) 19 «Виплати працівникам» Поправка роз'яснює, що розвиненість ринку високоякісних корпоративних облігацій оцінюється на підставі валюти, в якій облігація деномінована, а не країни, в якій облігація випущена. При відсутності розвиненого ринку високоякісних корпоративних облігацій, деномінованих в певній валюті, необхідно використовувати ставки за державними облігаціями. Дана поправка повинна застосовуватися перспективно. МСФЗ (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність» Поправка роз'яснює, що інформація за проміжний період повинна бути розкрита або у проміжній фінансовій звітності, або в іншому місці проміжного фінансового звіту (наприклад, в коментарях керівництва або у звіті про оцінку ризиків) із зазначенням відповідних перехресних посилань у проміжній фінансовій звітності. Інша інформація в проміжному фінансовому звіті повинна бути доступна для користувачів на тих же умовах і в ті ж терміни, що і проміжна фінансова звітність. Дана поправка повинна застосовуватися ретроспективно. Очікується, що дані поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 «Ініціатива у сфері розкриття інформації» Поправки до МСФЗ (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» швидше роз'яснюють, а не значно змінюють, існуючі вимоги МСФЗ (IAS) 1. Поправки роз'яснюють наступне: • Вимоги до суттєвості МСФЗ (IAS) 1; • Окремі статті у звіті (ах) про прибуток або збиток та інший сукупний дохід і в звіті про фінансовий стан можуть бути дезагреговані; • У організацій є можливість вибирати порядок подання приміток до фінансової звітності; • Частка ІСД залежних організацій та спільних підприємств, які обліковуються за методом пайової участі, повинна представлятися агреговано в рамках однієї статті і класифікуватися як стаття, яка буде чи не буде згодом рекласифікована до складу прибутку або збитку. Крім цього, поправки роз'яснюють вимоги, які застосовуються при поданні додаткових проміжних підсумкових сум у звіті про фінансовий стан і звіті (ах) про прибуток або збиток і ІСД. Дані поправки набувають чинності для річних періодів, починаючи 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що дані поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства. Поправки до МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 та МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиційні організації: застосування виключення з вимоги про консолідацію» Поправки розглядають питання, які виникли при застосуванні винятків щодо інвестиційних організацій згідно з МСФЗ (IFRS) 10. Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 роз'яснюють, що виключення з вимоги про подання консолідованої фінансової звітності застосовуються і до материнської організації, яка є дочірньою організацією інвестиційної організації , що оцінює свої дочірні організації за справедливою вартістю. Крім цього, поправки до МСФЗ (IFRS) 10 роз'яснюють, що консолідації підлягає тільки така дочірня організація інвестиційної організації, яка сама не є інвестиційною організацією і надає інвестиційній організації допоміжні послуги. Всі інші дочірні організації інвестиційної організації оцінюються за справедливою вартістю. Поправки до МСФЗ (IAS) 28 дозволяють інвестору при застосуванні методу участі зберегти оцінку за справедливою вартістю, застосовану його залежною організацією або спільним підприємством, що є інвестиційною організацією, до своїх власним часткам участі в дочірніх організаціях. Ці поправки повинні застосовуватися ретроспективно і набирають чинності для річних періодів, починаючи 1 січня 2016 або після цієї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очікується, що дані поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства. Історична вартість Фінансова звітність була підготовлена на підставі принципу історичної вартості, яка визначена в якості доцільної вартості, за винятком фінансових активів, наявних для продажу, які відображені за справедливою вартістю. Функціональна валюта та валюта подання фінансової звітності Національною валютою України є гривня. Таким чином, функціональною валютою і валютою представлення звітності для цілей даної фінансової звітності є гривня. Облік інфляції Починаючи з 1 січня 2001 року Україна більше не вважається країною з гіперінфляційною економікою, і з метою відповідності вимогам Міжнародного стандарту фінансової звітності МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції», фінансова звітність була виражена в одиниці виміру, яка діяла на дату балансу. Ключові бухгалтерські оцінки й судження при використанні принципів облікової політики Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на використання принципів облікової політики, а також суми активів та зобов'язань, доходів та витрат, які відображені в звітності. Оцінки та пов'язані з ними допущення ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за даних обставин, результати яких формують основу для суджень щодо балансової вартості активів та зобов'язань, яка не є очевидною з інших джерел. Незважаючи на те, що ці оцінки ґрунтуються на розумінні керівництва поточних подій, фактичні результати, у кінцевому підсумку, можуть відрізнятися від цих оцінок. Інформація про суттєві сфери невизначеності оцінок і ключові судження при використанні облікової політики представляється далі. Основні причини невизначеності оцінок a. Справедлива вартість цінних паперів, наявних для продажу. Справедлива вартість цінних паперів, наявних для продажу являє собою ціну, за якою була б проведена операція з цим інструментом на дату балансу на найбільш вигідному активному ринку, на який Компанія має безпосередній доступ. При оцінці справедливої вартості фінансових активів керівництво використовує ціну пропозиції відповідно до котирувань на активному ринку та , використовує методи дисконтованих грошових потоків. При використанні методів дисконтованих грошових потоків керівництво використовує ставки дисконту, які використовуються до подібних інструментів і до емітентів з подібним кредитним рейтингом. Основні облікові оцінки та припущення b. Строк корисного використання нематеріальних активів та основних засобів. Знос або амортизація на нематеріальні активи та основні засоби нараховується протягом терміну їх корисного використання. Строки корисного використання засновані на оцінках керівництва того періоду, протягом якого актив буде приносити прибуток. Ці терміни періодично переглядаються на предмет подальшої відповідності. Що стосується активів тривалого користування, зміни в використаних оцінках можуть призвести до значних змін балансової вартості. c. Податки на прибуток. Істотні судження необхідні для оцінки резерву на податок на прибуток. В ході звичайної діяльності здійснюється велика кількість операцій і розрахунків, остаточна оцінка податків по яких є невизначеною. В результаті, компанія визнає податкові зобов'язання виходячи з оцінок того, чи будуть додаткові податки та проценти підлягати виплаті. Ці податкові зобов'язання визнаються, коли (незалежно від переконаності компанії в тому, що позиції її податкової декларації є відповідними) Компанія вважає, що деякі позиції можуть оскаржуватись податковими інспекціями і не задовольняти їх повною мірою після перевірки. Компанія вважає, що вона нараховує податкові зобов'язання належним чином для всіх відкритих періодів перевірки, виходячи з власної оцінки багатьох факторів, включаючи минулий досвід та інтерпретації податкового законодавства. Дані оцінки засновані на оцінках і припущеннях, і можуть включати в себе ряд складних суджень про майбутні події. У тій мірі, в якій остаточні податкові наслідки таких питань відрізняються від визнаних сум, така відмінність буде впливати на витрати з податку на прибуток протягом періоду, в якому була зроблена оцінка. d. Судові розгляди. У відповідності до МСФЗ Компанія визнає резерв тільки в разі існування поточного зобов'язання за минулою подією, можливості переходу економічних вигод та достовірної оцінки суми витрат по переходу. У випадках, коли дані вимоги не дотримуються, інформація про непередбачене зобов'язання може бути розкрита в примітках до фінансової звітності. Реалізація будь-якого умовного зобов'язання, яка не була в поточний момент визнана або розкрита у фінансовій звітності, може мати суттєвий вплив на фінансове становище Компанії. Застосування даних принципів облікової політики щодо судових справ, вимагає від керівництва Компанії оцінок різних фактичних і юридичних питань поза її контролем. Компанія переглядає невирішені судові справи, слідуючи подіям у судових розглядах на кожну дату балансу з тим, щоб оцінити потребу в резервах у своїй фінансовій звітності. Серед тих факторів, які беруться до уваги при прийнятті рішення про формування резерву - характер судового процесу, вимоги або оцінки, судовий порядок та потенційний рівень збитків в тій юрисдикції, в якій судовий процес, вимога або оцінка мають місце, перебіг процесу, (включаючи його Протягом після дати складання фінансової звітності, але до дати її випуску), думки юрисконсультів, досвід, набутий у зв'язку з подібними суперечками і будь-яке рішення керівництва Компанії щодо того, як воно має намір відреагувати на судовий процес, вимогу або оцінку. Припущення про безперервність діяльності Компанії Фінансова звітність Компанії підготовлена на основі припущення, що Компанія буде функціонувати невизначено довго в майбутньому, це допущення передбачає реалізацію активів та виконання зобов'язань в ході звичайної діяльності. На дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі, пов'язаної зі світовою економічною кризою. Поліпшення економічної ситуації в Україні в більшій мірі буде залежати від ефективних фіскальних та інших заходів, які буде здійснювати урядом України. В цей же час не існує чіткого уявлення того, які заходи буде вживати уряд України для подолання кризи. Тому неможливо достовірно визначити ефект впливу поточної економічної ситуації на ліквідність і дохід Компанії, стабільність і структуру її операцій із споживачами і постачальниками. В результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Компанії і здатність Компанії обслуговувати і платити за своїми боргами у міру настання термінів їх погашення. Ця фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коректування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені. 3. Економічне середовище, у якому Компанія проводить свою діяльність Українській економіці як і раніше притаманні ознаки і ризики ринку, що розвивається. Ці ознаки включають недостатньо розвинену ділову інфраструктуру та нормативну базу, яка регулює діяльність підприємств, обмежену конвертованість національної валюти і обмеження щодо здійснення валютних операцій, а також низький рівень ліквідності на ринку капіталу, високі процентні ставки. Уряд вжив ряд заходів, спрямованих на вирішення даних питань, однак до теперішнього часу реформи, необхідні для створення фінансової, правової та регуляторної систем, не завершені. Нещодавня фінансова криза, окупація Криму, проведення АТО в зоні ЛДНР відчутно вплинули на економіку України. В останній рік/півтора намітилися позитивні тенденції в економічному розвитку, вдалося стабілізувати національну валюту, знизити інфляцію, було відзначено зростання валового внутрішнього продукту. Але позитивні тенденції ще не вдалося закріпити і ситуація залишається нестабільною. В наслідок цього економічна діяльність в України пов’язана з ризиками, які не є типовими для розвинених країн і країн де не йдуть військові дії. Економіка України схильна до впливу ринкових коливань і зниження темпів економічного зростання у світовій економіці. Подальше існування політичної та економічної нестабільності може призвести до непередбачених змін економічної ситуації, які вплинуть на характер операцій Компанії. Невизначеність політичних, юридичних, податкових та нормативно-законодавчих умов функціонування, включаючи можливість змін негативного характеру, може в значній мірі вплинути на можливість Компанії проводити комерційну діяльність. Податкове, валютне та митне законодавство в Україні допускає різні тлумачення та часте змінюється. 2 грудня 2010 року Парламент України прийняв новий Податковий Кодекс. Податковий Кодекс набув чинності з 1 січня 2011 року. Податковий Кодекс, який регулює нарахування та виплату податків і зборів, часто змінюється, його положення не завжди до кінця відпрацьовані. Також немає достатньої кількості судових прецедентів щодо вирішення таких проблем. Часто існують різні точки зору щодо тлумачення правових норм різними органами, що породжує загальну невизначеність і створює приводи для конфліктних ситуацій. Перераховані фактори визначають наявність в Україні податкових ризиків значно більших, ніж ті, які існують в країнах з більш розвиненою податковою системою. Компанія періодично переглядає ризик виникнення додаткових зобов'язань з податків і відображає їх у своїй звітності. Юридичні зобов'язання В ході звичайної діяльності Компанія має справу з судовими позовами та претензіями. Станом на 31 грудня 2016 р. Компанія не має судових позовів та претензій. Керівництво Компанії вважає, що максимальна відповідальність по зобов'язаннях, які можуть бути наслідком позовів та претензій, у разі виникнення, не матиме суттєвого впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Компанії. 4. Вплив на звітність при переході на МСФЗ При переході на МСФЗ Компанією був проведено аналіз Звіту про фінансовий стан станом на 31 грудня 2012 року. Перехід на МСФЗ не потягнуло за собою корегування статей Звіту про фінансовий стан.
5. Основні принципи фінансової звітності Переоцінка іноземної валюти Функціональною валютою Компанії є національна валюта України – гривня. Активи і пасиви, виражені в іноземних валютах, перераховуються за офіційними курсами обміну, встановленим Національним Банком України, на кінець року. Прибуток або збитки, що виникають у результаті розрахунків по операціях в іноземній валюті і від перерахунку монетарних активів і зобов’язань і функціональну валюту за офіційним обмінним курсом Національного Банку України на кінець року включають до складу прибутку або збитку (як прибуток або збитки від курсових різниць). Перерахунок по обмінним курсом на кінець періоду не застосовується до немонетарних статей. Товариство не має активів і пасивів, які виражені в іноземних валютах. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на банківських рахунках. Відображення фінансових інструментів Фінансові активи та фінансові зобов'язання, які обліковуються на балансі Компанії, представлені грошовими коштами та їх еквівалентами, дебіторською та кредиторською заборгованістю, фінансовими вкладеннями та іншими зобов'язаннями. Фінансові інструменти класифікуються, як зобов'язання або капітал, відповідно до контрактних зобов'язань. Дивіденди, прибуток і збитки, які відносяться до фінансових інструментів, класифікованих, як актив або зобов'язання, відображаються в звітності, як доходи або витрати. Фінансові інструменти: визнання та оцінка У результаті застосування Міжнародного стандарту фінансової звітності МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» Компанія класифікує цінні папери за такими категоріями: a) Вкладення в цінні папери, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток і збиток; b) Цінні папери з фіксованими термінами погашення за умови, що керівництво має намір і можливість утримувати ці цінні папери до погашення, класифікуються, як утримувані до погашення; c) Цінні папери при намірі володіння протягом невизначеного періоду, які можуть бути реалізовані для підтримки ліквідності або в результаті зміни ставки відсотка, валютного курсу або цін на ринку цінних паперів, класифікуються, як в наявності для продажу;. d) Позики та дебіторська заборгованість. Вкладення в цінні папери, класифіковані як в наявності для продажу, щодо яких існує активний ринок, і ринкова вартість яких може бути достовірно визначена, враховуються за ринковою вартістю. Коливання такої ринкової вартості відображені через зміни в капіталі. Якщо цінні папери реалізовані, накопичений результат, визнаний у капіталі, відноситься на рахунок прибутків і збитків. Цінні папери в наявності для продажу, вартість яких неможливо визначити достовірно, обліковуються за собівартістю, оскільки по них не існує ринкових котирувань на активному ринку. Інші методи обґрунтованого визначення їх справедливої вартості є неможливими у результаті відсутності інформації про ринкові котирування подібних компаній і відсутність усіх необхідних даних для проведення аналізу дисконтованих грошових потоків. Також, в даний момент, неможливо оцінити вартісні межі, за якими, швидше за все, перебуває справедлива вартість акцій. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість відображається за вартістю очікуваних надходжень, за вирахуванням резерву по сумнівних боргах. Для відображення заборгованості за чистою вартістю був проведений аналіз заборгованості за строками її виникнення та нарахований резерв сумнівних боргів. У зв'язку з відсутністю надійної інформації про фінансовий стан боржників і неврегульованості правових механізмів повернення заборгованості, оцінка можливих збитків може відрізнятись від реальних розмірів в майбутньому. Якщо у компанії існує об’єктивне свідчення того, що дебіторська заборгованість і передоплата не будуть відшкодовані, Компанія створює відповідний резерв на знецінення та зменшує чисту балансову вартість дебіторської заборгованості. Припинення визнання фінансових активів та зобов'язань. Компанія припиняє визнання фінансового активу лише в тому випадку, коли: • закінчується термін договірних прав вимоги на потоки грошових коштів по фінансовому активу; або • відбувається передача фінансового активу, і така передача відповідає критеріям припинення визнання. Компанія списує фінансове зобов'язання (або частину фінансового зобов'язання) з балансу тоді і тільки тоді, коли воно погашене, тобто, коли зазначене у договорі зобов'язання виконано, анульовано або строк його дії закінчився. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю та інша кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість за основною діяльністю нараховується, коли контрагент виконав свої зобов’язання за договором. Умовні активи і зобов'язання Умовні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності але інформація про них надається в примітках, за винятком тих, випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, які містять економічні вигоди, є незначними. Умовні активи не відображаються у фінансовій звітності, але інформація про них надається, коли надходження економічних вигод є ймовірним. Операційна оренда Визначення того, чи є угода орендою або містить ознаки оренди, базується на аналізі сутності операції. При цьому необхідно встановити, чи залежить виконання угоди від використання конкретного активу або активів, чи переходить право користування активом у результаті даної угоди Компанія як орендар Компанія виступає орендарем офісного приміщення. Операційні орендні платежі відображаються як витрати у Звіті про сукупний дохід на підставі лінійного методу протягом періоду оренди. Основні засоби Основні засоби обліковується за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та резерву на знецінення, якщо необхідно. Витрати на незначний ремонт й технічне обслуговування відносяться на витрати в міру їх здійснення. Вартість заміни значних компонентів обладнання інших основних засобів капіталізується, а компоненти що були замінені, списуються. На кінець кожного звітного періоду керівництво оцінює наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо такі ознаки знецінення існують керівництво Компанії оцінює відшкодовану суму, яка дорівнює справедливій вартості активу мінус витрати на продаж або вартості використання, в залежності від того,яка з них вища. Прибуток та збитки від вибуття обладнання та інших основних засобів, визначені як різниця між сумою надходження від вибуття та балансовою вартістю активу на дату вибуття відображається у складі прибутку чи збитку за рік (в інших операційних доходах та витратах). Амортизація нараховується рівними частинами протягом терміну корисного використання основних засобів без урахування очікуваної залишкової вартості. Нематеріальні активи Нематеріальні активи Компанії представлені ліцензією (засіб ЕЦП CryptoLibV2 призначений для криптографічного захисту інформації з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП). CryptoLibV2 є набором бібліотек і допоміжного програмного забезпечення, призначеного для шифрування і/або формування і перевірки ЕЦП. Отримана за допомогою CryptoLibV2 ЕЦП додається до первинних даних і забезпечує їх цілісність, а також надає можливість ідентифікації особи, що підписує.) Нематеріальні активи обліковуються за їхньою вартістю придбання. Витрати на придбання нематеріальних активів капіталізуються та амортизуються за лінійним методом протягом розрахункового строку служби активів. Після списання нематеріальних активів їхня первісна вартість разом з відповідними сумами накопиченої амортизації, вилучається з облікових записів. Нематеріальні активи відображені в обліку за собівартістю. Амортизація нараховується рівними частинами протягом терміну корисного використання нематеріальних активів. Строк корисного використання нематеріальних активів за групами: Група Строк корисного використання, міс. Ліцензія 120 міс. Знецінення активів Згідно з вимогами МСБО 36 «Зменшення корисності активів», вартість активу повинна розраховуватися, як вища з двох нижче визначених величин: або чиста вартість реалізації, або прибутковість використання активу. Чиста вартість реалізації - це сума, яку можна отримати від продажу активу непов'язаним сторонам, яка здійснюється за нормальних обставин за вирахуванням прямих витрат на продаж. Прибуток від використання активу - це справжня вартість очікуваних грошових потоків від використання активу протягом терміну корисної експлуатації цього активу і від його ліквідації. Згаданий стандарт передбачає, що при визначенні прибутковості використання активу Компанія повинна застосовувати прогнозні грошові потоки, які повинні відображати поточний стан активу, та представляти якісну оцінку, здійснювану керівництвом, щодо сукупності економічних умов, які мали місце протягом залишкового строку корисної експлуатації активу. Прогнозні грошові потоки необхідно дисконтувати за ставкою, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі, і ризики, пов'язані з цим активом. Визнання доходів Компанія отримує доходи від здійснення продажу цінних паперів, отримання брокерської комісійної винагороди. Інші доходи Компанія отримує інший дохід, який не пов'язаний з проведенням операційної діяльності, від розміщення тимчасово вільних грошових коштів, а саме: відсотки на залишки по рахункам, і збільшення балансової вартості фінансових інвестицій у вигляді цінних паперів. Інший дохід визнається, коли є впевненість, що Компанія отримає економічні вигоди від проведених операцій і розмір доходу можна достовірно визначити. Дохід визнається за вирахуванням витрат на його одержання у тому періоді, в якому проведена операція. Якщо виникає сумнів, щодо можливості погашення банківських депозитів компанія нараховує резерв сумнівних боргів. Всі інші збори, комісійні та інші статті доходів і витрат зазвичай враховуються за принципом нарахування залежно від ступеня завершеності конкретної операції, яка оцінюється як співвідношення фактично наданого обсягу і загального обсягу послуг, які мають бути надані. Визнання витрат Компанія несе витрати на ведення справи в процесі своєї операційної діяльності, а також інші витрати, які не пов'язані з операційною діяльністю. Витрати визнаються у звіті про фінансові результати, якщо виникає зменшення в майбутніх економічних вигодах, пов'язаних зі зменшенням активу або збільшенням зобов'язання, які можуть бути достовірно визнані. Витрати визнаються у звіті про фінансові результати на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і прибутку по конкретних статтях доходів. Якщо виникнення економічних вигод очікується протягом кількох облікових періодів і зв'язок з доходом може бути простежено тільки в цілому або побічно, витрати у звіті про фінансові результати визнаються на основі методу раціонального розподілу. Витрата визнається у звіті про фінансові результати негайно, якщо витрати не створюють великі майбутні економічні вигоди, або коли майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати вимогам визнання як актив у балансі. Зобов'язання по пенсійних програмах Компанія бере участь у державній пенсійній системі України. Дана система вимагає від роботодавця виплати поточних щомісячних внесків, які розраховуються на основі процентних ставок від фонду оплати праці. У звіті про фінансові результати такі витрати віднесені до адміністративних витрат в тому періоді, у якому вони були понесені. У Компанії не існує інших пенсійних програм, які зажадали б додаткових нарахувань. Видатки на персонал Короткострокові винагороди працівникам, включаючи заробітну плату й платежі по соціальному страхуванню, премії й відпускні допомоги, ураховуються в адміністративних витратах за принципом накопичення. Відповідно до законодавства, Компанія провадить внески певного розміру до фонду пенсійного страхування, державного соціального страхування за кожного працівника протягом усього періоду зайнятості працівника. У Компанії немає зобов'язань по подальших внесках у зв'язку з пенсіями. Пов'язані сторони Пов'язаними сторонами товариства є учасники Компанії, а також Генеральний директор та Головний бухгалтер: Компанія з обмеженою відповідальністю «Ромелео Дівелопмент Лтд.», Гаращук В.І., Шангарєєв Л.У. Незвичайних операцій з пов’язаними сторонами не було. Невизначені податкові позиції Керівництво оцінює невизначені податкові позиції Компанії на кінець кожного звітного періоду. Зобов’язання, що відображаються у відношенні податків, визначаються керівництвом як податкові позиції із невисокою імовірністю того, що їх вдається відстояти у випадку, якщо такі позиції будуть оскарженні податковими органами, на підставі тлумачення Компанією податкового законодавства, що вступило або практично вступило в силу на кінець звітного періоду, і будь якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Резерви за зобов’язаннями та платежами Резерви за зобов’язаннями та платежами – це не фінансові зобов’язання, сума й термін яких не визначені. Компанія має поточне юридичне або конструктивне зобов’язання, що виникло внаслідок минулих подій, та існує ймовірність, що для погашення такого зобов’язання знадобиться відтік ресурсів, які передбачають економічні вигоди, а суму цього зобов’язання можна розрахувати з достатнім ступенем точності. Оподаткування Податки на прибуток відображені у фінансовій звітності відповідно до законодавства, яке вступило в дію або має бути введено в дію станом на кінець звітного періоду. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок на прибуток і відстрочений податок і визнаються у складі прибутку чи збитку за рік, крім випадків, коли вони відносяться до операцій, визнаних в інших сукупних доходах або безпосередньо у складі капіталу, в тому ж або іншому періоді. Компанія є платником податку на прибуток на загальних підставах. Товариство має збиток за 2016 рік. Статутний капітал Статутний капітал відображається в сумі зареєстрованого статутного капіталу за мінусом несформованої частини статутного капіталу. Ризик і керування ризиками Діяльність з управління ризиками є для Товариства системною, інтегрованою в стратегічне та оперативне управління на всіх рівнях та охоплює всі підрозділи та всіх працівників при виконанні своїх функцій. В Товаристві створена цілісна інфраструктура інтегрованого управління ризиками, яка включає в себе органи управління Товариства, працюючі в узгодженому режимі структурні підрозділи. Керівник (виконавчий орган Товариства) несе відповідальність за безпосередню організацію та реалізацію процесу управляння ризиками, тобто за забезпечення виявлення (ідентифікації) оцінки, контролю та моніторингу ризиків, ураховуючи взаємний вплив ризиків, та здійснює контроль за створенням та функціонуванням системи управління ризиками. До компетенції працівника, відповідального за управління ризиками відносяться: ? розробка та впровадження методик виявлення, оцінювання та контролю рівня ризиків професійної діяльності; ? аналіз та прогнозування стану системи управління ризиками, ідентифікація критичних (найбільш ризикованих) бізнес - процесів, клієнтів, контрагентів, фінансових інструментів та послуг; ? виявлення концентрації ризиків та причини їх появи; ? впровадження заходів, процедур, механізмів та технологій мінімізації ризиків та організації ліквідації наслідків реалізації ризиків; ? оперативна координація взаємодії підрозділів та виконавчого органу Товариства з питань управління ризиками; ? участь у розслідуванні випадків реалізації ризиків; ? розробка програм навчання працівників Товариства методам та інструментам управління ризиками; ? підготовка і надання звітності з питань управління ризиками виконавчому органу Товариства. Управління ризиками є сукупністю обраних Товариством управлінських заходів, спрямованих на досягнення поставленої мети управління ризиком і допомагає сконцентрувати зусилля і ресурси на найоптимальніших варіантах рішення при здійсненні Товариством діяльності з торгівлі цінними паперами. Метою управління ризиком є сприяння підвищенню вартості власного капіталу Товариства, одночасно забезпечуючи досягнення цілей зацікавлених сторін, а саме: ? клієнтів та контрагентів Товариства; ? керівних органів управляння Товариством; ? працівників Товариства; ? інших сторін (суб’єктів). Діяльність Товариства у сфері управління ризиками спрямована на забезпечення досягнення стратегічних цілей Товариства, збільшення прибутковості за умов дотримання інтересів усіх зацікавлених сторін. Діяльність з управління ризиками Товариства спрямована на: ? досягнення оптимальної ефективності функціонування системи управління ризиками в рамках корпоративного управління; ? своєчасне та повне інформаційне та аналітичне забезпечення процесів прийняття управлінських рішень, стратегічного планування; ? вдосконалення процесів мінімізації наслідків ризиків, що реалізувалися. Діяльність з управління ризиками є для Товариства системною, інтегрованою в стратегічне та оперативне управління на всіх рівнях та охоплює всі підрозділи та всіх працівників при виконанні своїх функцій. Управлінський персонал Компанії виділив наступні основні категорії ризиків: - Ринкові ризики - Операційні ризики - Ризик ліквідності - Ризик втрати ділової репутації - Стратегічний ризик - Кредитний ризик - Загальний фінансовий ризик Кожна з вищезгаданих категорій розділяється на підгрупи, у яких позначаються ризики, які можуть вплинути на напрямок діяльності Компанії. Для кожного з ризиків розроблений план виконання, згідно якому Компанія мінімізує виникнення ризику. (а) Ринкові ризики Ринковий ризик включає: процентний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на боргові цінні папери та похідні фінансові інструменти процентної ставки; пайовий ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на пайові цінні папери та похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є такі цінні папери; валютний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання курсів іноземних валют та золота; товарний ризик, пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є товари. Усі фінансові інструменти й позиції піддаються ринковому ризику - ризику того, що майбутні ринкові умови можуть зробити інструмент більш-менш коштовним. Компанія піддається потенційним інвестиційним ризикам, несучи збитки від фінансових активів, фінансових зобов'язань у результаті змін процентних ставок, і ціни фінансових інструментів. Для того щоб обмежити ринковий ризик, зроблені вкладення в різні фінансові інструменти. При виборі фінансових інструментів ураховуються вимоги діючого законодавства. При здійсненні інвестиційної діяльності Компанія опирається на затверджену процедуру інвестування, що регулює численні питання, пов'язані з контролем і мінімізацією ринковий ризиків. Компанія управляє ринковими ризиками, вкладаючи більшість інвестицій у ринки й інвестування з високими рейтингами. (б) Операційні ризики й керування ними Операційний ризик включає: ризик персоналу, пов'язаний з діями або бездіяльністю працівників установи (людським фактором), включаючи допущення помилки при проведенні операції, здійснення неправомірних операцій, пов'язане з недостатньою кваліфікацією або із зловживанням персоналу, перевищення повноважень, розголошення інсайдерської та/або конфіденційної інформації та інше; інформаційно-технологічний ризик, пов'язаний з недосконалою роботою інформаційних технологій, систем та процесів обробки інформації або з їх недостатнім захистом, включаючи збій у роботі програмного та/або технічного забезпечення, обладнання, інформаційних систем, засобів комунікації та зв'язку, порушення цілісності даних та носіїв інформації, несанкціонований доступ до інформації сторонніх осіб та інше; правовий ризик, пов'язаний з недотриманням установою вимог законодавства, договірних зобов'язань, а також з недостатньою правовою захищеністю установи або з правовими помилками, яких припускається установа при провадженні діяльності Завданням Компанії є надання своїм клієнтам високоякісного обслуговування. Найбільш істотним ризиком, що ставлять під загрозу наявність сервісу високого класу, вважається відсутність кваліфікованого й компетентного персоналу Компанії. Для того, щоб успішно залучати й зберігати кваліфікований персонал середнього й вищого рівня, Компанія виплачує своїм співробітникам конкурентну зарплату, таким чином, досягла низького рівня плинності персоналу. Важливим інструментом у забезпеченні діяльності Компанії є інформаційні системи. Керівництво Компанії приділяє значної увагу правильному функціонуванню інформаційних систем та процесів обробки інформації та їх належному захисту, в т.ч. несанкціонованому доступу до інформації сторонніх осіб, а також їх відповідності сучасним вимогам. Компанія у своїй діяльності завжди дотримується вимог законодавства, договірних зобов'язань, а також завжди слідкує за достатньою правовою захищеністю установи та роботою з недопущення правових помилок при провадженні діяльності. З метою нейтралізації ризику організація бізнес-процесів у Товаристві здійснюється із забезпеченням максимальної стабільності та надійності у роботі операційних, телекомунікаційних систем. Працівники ознайомлюються з посадовими інструкціями та іншими внутрішніми нормативними документами, які регламентують роботу підрозділів Товариства, порядок їх взаємодії. (в) ризик ліквідності - ризик виникнення збитків в установи у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання нею в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. Ризик ліквідності виникає в результаті нездатності Товариства управляти незапланованими витратами, змінами у джерелах фінансування. З метою управління ризиком ліквідності встановлюється механізм обмеження ризику невиконання Товариством власних зобов’язань у існуючі строки, а також обмеження розміру можливих втрат, пов’язаних з необхідністю термінової реалізації активів у зв’язку з порушенням узгодженості строків погашення активів та пасивів; (г) ризик втрати ділової репутації (репутаційний ризик) - ризик виникнення збитків, пов'язаних зі зменшенням кількості клієнтів або контрагентів установи через виникнення у суспільстві несприятливого сприйняття установи, зокрема її фінансової стійкості, якості послуг, що надаються установою, або її діяльності в цілому, який може бути наслідком реалізації інших ризиків; Це поточний чи майбутній ризик збитків, який виникає в результаті негативного сприйняття репутації Товариства або недовіри до нього з боку клієнтів, акціонерів, контрагентів, інших осіб, від яких залежить Товариство, а також застосування державними органами заходів впливу, передбачених законодавством. Це впливає на спроможність Товариства встановлювати нові відносини з контрагентами, надавати нові послуги або підтримувати існуючі відносини. В даний час однією із складових успіху Компанії стає позитивний імідж, сприяє зростанню конкурентоспроможності та ефективності діяльності. Імідж виступає важливим засобом для досягнення намічених підприємством стратегічних цілей. У зв'язку з цим зростає значення розробки конкретних заходів щодо формування позитивного іміджу та зниження рівня ризику втрати репутації Компанії. Обґрунтовано вважається, що цей ризик найменш вивчений і слабо керований, тому недооцінюється багатьма Компаніями. Найбільш негативний вплив ризику втрати ділової репутації підприємств виражається в зниженні його ліквідності, яка за певних обставин може призвести до втрати клієнтів. Основний захід зниження ризику - вдосконалення послуг як джерело конкурентної переваги, що вимагає застосування нового підходу до управління компанією, персоналом та фінансами. Таким чином, в цілях підвищення конкурентоспроможності Компанії необхідно стратегічне управління діловою репутацією як серйозною конкурентною перевагою. Керівництво Компанії повинно мати чітке уявлення про свою місію, чітку стратегію діяльності. Управління ризиком втрати репутації повинно здійснюватися підприємствами з метою зниження можливих збитків, збереження та підтримання ділової репутації перед клієнтами та контрагентами, органами державної влади та місцевого самоврядування. (д) стратегічний ризик - ризик виникнення збитків, які пов'язані з прийняттям неефективних управлінських рішень, помилками, які були допущені під час їх прийняття, а також з неналежною реалізацією рішень, що визначають стратегію діяльності та розвитку установи; Цей ризик виникає внаслідок несумісності: • стратегічних цілей Компанії; • бізнесстратегій, розроблених для досягнення цих цілей; • ресурсів, задіяних для досягнення цих цілей, та якості їх реалізації. Ресурси, що потрібні для реалізації бізнесстратегій, можуть бути як матеріальними, так і нематеріальними. До них належать канали взаємодії та обміну інформацією, операційні системи, мережі надання послуг та продуктів, управлінський потенціал та можливості. Внутрішні характеристики Компанії мають оцінюватися з погляду впливу економічних, технологічних, конкурентних, наглядових та інших змін зовнішнього середовища. Система управління стратегічним ризиком Компанії складається з регламентних документів — політик, положень, процедур, процесів тощо, які затверджуються відповідно до обраної ним форми корпоративного управління з урахуванням розміру Компанії та складності її операцій. Система управління стратегічним ризиком охоплює: • процес стратегічного планування, що враховує характер ризиків діяльності Компанії та потенційну дохідність від операцій. Метою стратегічного планування є створення стратегічного плану, який оновлюється щороку відповідно до змін ринкових умов і визначає потреби Компанії у фінансових, операційно-технологічних та кадрових ресурсах, а також юридичного супроводження і в разі потреби охоплює кількісні параметри ризику разом з іншими фінансовими параметрами; • оцінку нових стратегічних ініціатив порівняно з діючим стратегічним планом і подальший моніторинг виконання поставлених завдань або змін, які дають підстави для перегляду нової ініціативи або існуючого стратегічного плану. (е) кредитний ризик - ризик виникнення в установи фінансових втрат (збитків) внаслідок невиконання в повному обсязі або неповного виконання контрагентом своїх фінансових зобов'язань перед установою відповідно до умов договору. Розмір збитків у цьому випадку пов’язаний із сумою невиконаного зобов’язання; Під час оцінювання кредитний ризик розділяється на індивідуальний та портфельний кредитний ризик. Джерелом індивідуального кредитного ризику є окремий емітент цінних паперів, клієнт, контрагент. Оцінка індивідуального кредитного ризику здійснюється через оцінку надійності та кредитоспроможності емітента, окремого контрагента, тобто спроможність своєчасно та в повному обсязі розрахуватися за прийнятими зобов'язаннями. Оцінка портфельного кредитного ризику здійснюється шляхом відстеження змін сукупної вартості активів Товариства з урахуванням всіх відкритих операцій, яким притаманний кредитний ризик (операції з цінними паперами, портфель дебіторської заборгованості тощо). Лімітування — це засіб захисту від кредитного ризику. Лімітування — це встановлення межі вкладень. Межа (ліміт) вкладень може встановлюватися окремим емітентам\контрагентам, групі однотипних емітентів, галузі господарства. Це дає змогу уникнути ризику концентрації вкладень в окремих суб’єктів, що зменшує вірогідність можливих втрат від операцій. Також засоби мінімізації кредитного ризику - вивчення й оцінювання кредитоспроможності емітента/контрагента. Компанії необхідно уважно стежити за станом справ у клієнта/емітента і при виникненні у нього проблемних ситуацій, які можуть спричинити несплату боргу, вжити необхідних упереджувальних заходів щодо захисту своїх інтересів. (ж) загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства) - ризик неможливості продовження діяльності підприємства, який може виникнути при погіршенні фінансового стану підприємства, якості його активів, структури капіталу, при виникненні збитків від його діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами; Метод прогнозування ризику банкрутства - оцінка платоспроможності та фінансової стійкості, дозволяє діагностувати можливість фінансового банкрутства Компанії. У першу чергу аналізу піддаються відомості, що містяться в річної бухгалтерської звітності. Заходи щодо запобігання ризику повинні бути економічно обґрунтованими і базуватися на необхідному і достатньому обсязі достовірної інформації, носити об'єктивний і системний характер, повинні давати можливість аналізувати поточні події і оперативно коригувати прийняті рішення. Вимоги достатності капіталу й нормативів платоспроможності контроль за дотриманням яких, здійснюється Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку Регулятивний капітал торговця цінними паперами (Товариства) складається з капіталу першого рівня та капіталу другого рівня. Капітал першого рівня складається з таких елементів: фактично сплачений зареєстрований статутний капітал (величина зареєстрованого статутного капіталу за вирахуванням вилученого та неоплаченого капіталу); резервний капітал (сума резервів, створених відповідно до законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку); додатковий капітал; нерозподілений прибуток на початок звітного року; прибуток поточного року у разі підтвердження його розміру аудиторським висновком (звітом). Розмір капіталу першого рівня зменшується на суму: простроченої понад 30 днів дебіторської заборгованості; довгострокової дебіторської заборгованості, термін сплати якої не настав; довгострокової дебіторської заборгованості, яку було пролонговано та термін сплати якої не настав; короткострокової дебіторської заборгованості, сумарний строк пролонгації якої перевищує 30 днів та термін сплати якої не настав; нематеріальних активів за залишковою вартістю; капітальних вкладень у нематеріальні активи; непокритого збитку на початок звітного року; збитків поточного року; фінансових інвестицій у статутний капітал підприємств (крім публічних акціонерних товариств) у разі, якщо загальна сума таких інвестицій перевищує 15 % статутного капіталу установи, у розмірі такого перевищення; фінансових інвестицій у фінансові установи у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу; балансової вартості цінних паперів, що не перебувають в біржовому списку принаймні однієї з фондових бірж (у тому числі торгівля якими на фондових біржах заборонена законодавством України), крім цінних паперів, емітованих або виданих центральними органами виконавчої влади, місцевими органами виконавчої влади, Національним банком України та Державною іпотечною установою, а також цінних паперів міжнародних фінансових організацій; гудвілу; векселів придбаних та одержаних, якщо цінні папери векселедавця не перебувають у біржовому реєстрі принаймні однієї з фондових бірж, та векселів, виданих фізичними особами; відстрочених податкових активів; витрат майбутніх періодів. Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал дорівнює зареєстрованому статутному капіталу, що зменшений на суму вилученого та неоплаченого капіталу. Капітал другого рівня складається з таких елементів: внески до незареєстрованого статутного капіталу; капітал у дооцінках. Капітал другого рівня включається до регулятивного капіталу в частині, що не перевищує розміру капіталу першого рівня. Під час розрахунку регулятивного капіталу торговця цінними паперами не допускається неодноразове врахування елементів капіталу. Мінімальний розмір регулятивного капіталу торговця цінними паперами повинен становити не менше 75 відсотків від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законодавством для відповідного виду професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з торгівлі цінними паперами, а саме брокерської діяльності, дилерської діяльності, андеррайтингу та управління цінними паперами. Розрахунок регулятивного капіталу торговця цінними паперами є основою для розрахунків показників пруденційних нормативів щодо адекватності регулятивного капіталу та коефіцієнта левериджу. Розрахунок пруденційного нормативу щодо адекватності регулятивного капіталу та адекватності капіталу першого рівня торговця цінними паперами здійснюється протягом 2016 року щоденно з урахуванням вимог Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками (Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 01.10.2015 № 1597, із змінами) Пруденційним нормативом щодо абсолютної ліквідності торговця цінними паперами є коефіцієнт абсолютної ліквідності, що розраховується як відношення грошових коштів, їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій торговців цінними паперами до поточних зобов'язань торговців цінними паперами. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина зобов’язань підприємства може бути сплачена негайно. Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується щодня. Коефіцієнт левериджу розраховується торговцем цінними паперами станом на останній календарний день, кожного місяця, а значення коефіцієнта є середньоарифметичним за квартал. Скориговані активи розраховуються як активи торговця цінними паперами на останній календарний день місяця за мінусом: готівкові кошти; кошти на поточних рахунках у банках; Показник продуктивності торговця цінними паперами, що здійснює брокерську діяльність, розраховується як співвідношення загальної суми договорів, укладених торговцем цінними паперами з юридичними та фізичними особами, але не виконаних на день розрахунку (відкриті позиції), до розміру власного капіталу торговця цінними паперами. Показник продуктивності торговця цінними паперами, що здійснює дилерську діяльність, розраховується як співвідношення загальної суми договорів, укладених торговцем цінними паперами з юридичними та фізичними особами, але не виконаних на день розрахунку (відкриті позиції), до розміру власного капіталу торговця цінними паперами. Дотримання показників пруденційних нормативів та визначення їх відповідності нормативним значенням показників, які затверджені Положенням щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками Порівняння показників пруденційних нормативів за даними Товариства станом на 31.12.2016р. з нормативними значеннями показників, які затверджені Положенням, дотримання / - недотримання яких визначено за допомогою відхилень: Показники пруденційних нормативів, які є обов’язковими до дотримання Нормативне значення показника, відповідно до положення НКЦПФР Показник пруденційних нормативів за даними Товариства (розрахункове значення нормативу) Норматив регулятивного капіталу торговця цінними паперами не менше 750 000,00 грн. 2 023 987,60 грн. Капітал першого рівня - 2 023 987,60грн Адекватність регулятивного капіталу не менше, ніж 6 % 63,9876% Адекватність капіталу першого рівня не менше, 4,5 % 63,9876% Коефіцієнт абсолютної ліквідності не менше 0,2 0,2208 Коефіцієнт фінансового левериджу В межах від 0 до 3 0 У Товаристві є служба внутрішнього аудиту (контролю) (окрема посадова особа, що проводить внутрішній аудит (контроль)) для запобігання та з метою мінімізації впливу ризиків, притаманних установі.
Витрати з податку на прибуток Весь дохід, який отримує Компанія обкладається податком на прибуток на загальних підставах. На витрати для цілей оподаткування відносяться тільки ті витрати, які пов’язані безпосередньо з операційною діяльністю Компанії. Події після дати балансу На дату затвердження фінансової звітності інформація щодо подій, які мають суттєвий вплив на фінансові показники невідома. Пояснення статей Звіту про фінансовий стан При- мітка Стаття На 31 грудня 2015 року На 31 грудня 2016 року значення за МСФЗ значення за МСФЗ АKТИВ … … Необоротніактиви … … 1 Нематеріальніактиви: … … залишковавартість 1 1 первіснавартість 7 1 накопиченаамортизація 6 Незавершені капітальні інвестиції 1 Основні засоби: залишковавартість 1 6 первіснавартість 35 7 знос 34 1 Довгострокові фінансові інвестиції: … … Які обліковуються за методом участі в капіталііншихпідприємств 2 Інші фінансові інвестиції 5732 Відстроченіподатковіактиви Іншінеоборотніактиви … … Усього необоротних активів 2 5739 Оборотні активи 3 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: 417 417 4 Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами - - З бюджетом 3 3 Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів - - Інша поточна дебіторська заборгованість 4712 27 Поточні фінансові інвестиції 5113 2322 Грошові кошти та їх еквіваленти: 155 253 5 в національній валюті 155 253 Інші оборотні активи Витрати майбутніх періодів … … Усього оборотних активів 10400 3022 Баланс 10402 8761 ПАСИВ … … Власний капітал … … 6 Статутний капітал 11667 11667 Пайовий капітал … … Додатковий вкладений капітал … … Інший додатковий капітал … … Резервний капітал - - Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (1301) (2931) Неоплачений капітал - (4667) Вилучений капітал … … Усього власний капітал 10366 4069 Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання - - Цільове фінансування - - Усього довгострокових зобов’язань - - Поточні зобов’язання … … Kороткострокові кредити банків - - Kредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1 1 Поточні забезпечення - - Розрахунки з оплати праці 2 3 7 Інші поточні зобов’язання 33 4688 Зобов’язання, прямо пов’язані з активами, класифікованими як утримувані для продажу … … Усього поточних зобов’язань 36 4692 Баланс 10402 8761 Примітки до Звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2015р. та 31 грудня 2016р. 1. Основні засоби та нематеріальні активи Основні засоби станом на 31.12.2015р.: первісна вартість - 35 тис. грн.; знос – 34 тис. грн..; залишкова вартість- 1 тис.грн. Основні засоби за станом на 31 грудня 2016 р. можуть бути представлені в такий спосіб: Комп’ютерне обладнання Меблі, офісне устаткування та інше Усього Первісна вартість На 01 січня 2016 р. 7 28 35 Введення 0 7 7 Вибуття 7 28 35 На 31 грудня 2016 р. 0,00 7 7 Амортизація На 01 січня 2016 р. 6 27 33 Нараховане за рік 0 1 1 Амортизація по вибулим 1 1 2 На 31 грудня 2016 р. 0 1 1 Залишкова вартість На 31 грудня 2016 р. 0 6 6 На балансі Компанії обліковується ліцензія CryptoLibV2 (Засіб ЕЦП CryptoLibV2 призначений для криптографічного захисту інформації з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП). CryptoLibV2 є набором бібліотек і допоміжного програмного забезпечення, призначеного для шифрування і/або формування і перевірки ЕЦП. Отримана за допомогою CryptoLibV2 ЕЦП додається до первинних даних і забезпечує їх цілісність, а також надає можливість ідентифікації особи, що підписує.). 2. Інвестиції Станом на 31.12.2016 р. Товариство має довгострокові фінансові інвестиції у вигляді цінних паперів - інвестиційних сертифікатів іменних в сумі 901,5 тис. грн. та простих іменних акцій в сумі 1 420,3 тис. грн. (станом на 31.12.2015р. - інвестиційних сертифікатів іменних в сумі 1 149,8 тис. грн., простих іменних акцій в сумі 2 693,4 тис. грн., векселі 1 000 тис. грн.) Товариство має довгострокові фінансові інвестиції в інше товариство з обмеженою відповідальністю в сумі 5 732,2 тис. грн.. (станом на 31.12.2015р. - відсутні). Аналітичний облік фінансових інвестицій в вигляді цінних паперів ведеться на рахунку 352 «Інші поточні фінансові інвестиції» та фінансові інвестиції в інші товариства на рахунку 143 «Інвестиції непов’язаним сторонам». Фінансові інвестиції первісне були оцінені та відображені у бухгалтерському обліку за собівартістю. Собівартість фінансової інвестиції складалася з ціни її придбання. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю Методики оцінювання Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) Вхідні дані Грошові кошти та їх еквіваленти Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості Ринковий Офіційні курси НБУ Депозити (крім депозитів до запитання) Первісна оцінка депозиту здійснюється за його справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює його номінальній вартості. Подальша оцінка депозитів у національній валюті здійснюється за справедливою вартістю очікуваних грошових потоків Дохідний (дисконтування грошових потоків) Ставки за депозитами, ефективні ставки за депозитними договорами Боргові цінні папери Первісна оцінка боргових цінних паперів як фінансових активів здійснюється за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка боргових цінних паперів здійснюється за справедливою вартістю. Ринковий, дохідний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, котирування аналогічних боргових цінних паперів, дисконтовані потоки грошових коштів Інструменти капіталу Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Ринковий, витратний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового торгового дня Дебіторська заборгованість Первісна та подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Дохідний Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вхідні грошові потоки Поточні зобов’язання Первісна та подальша оцінка поточних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення Витратний Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вихідні грошові потоки Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю 1 рівень (ті, що мають котирування, та спостережувані) 2 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) 3 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) Усього 2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015 Дата оцінки 31.12.16 31.12.15 31.12.16 31.12.15 31.12.16 31.12.15 31.12.16 31.12.15 Довгострокова дебіторська заборгованість – – – – 417,29 417,29 – Інвестиції доступні для продажу – – – – 2321,80 5113,22 – Переміщення між 1-м та 2-м рівнями ієрархії справедливої вартості У 2016 та 2015 роках переведень між рівнями ієрархії не було. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю Балансова вартість Справедлива вартість 2016 2015 2016 2015 1 2 3 4 5 Інвестиції доступні для продажу 2321,80 5113,22 2321,80 5113,22 Довгострокова дебіторська заборгованість 417,29 417,29 417,29 417,29 Грошові кошти та їх еквіваленти 252,89 154,67 252,89 154,67 Справедлива вартість дебіторської та кредиторської заборгованості, а також інвестицій, доступних для продажу, неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів. Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. 3. Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи станом на 31.12.2016р. – 417 тис. грн. та станом на 31.12.2015р. – 417 тис. грн. 4. Інша дебіторська заборгованість Інша дебіторська заборгованість станом на 31.12.2016р – 27,0 тис грн. (передоплата за роботи і послуги сторонніх підприємств).(2015- 4 712 тис. грн..) 5. Дебіторська заборгованість за виданими авансами Дебіторська заборгованість по розрахункам з виданими авансами станом на 31.12.2016р. та станом на 31.12.2015р. - відсутня. 6. Грошові кошти Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки на поточних рахунках в банках.
7. Статутний капітал Структура статутного капіталу станом на 31.12.2016р. представлена наступним чином: 1засновник юридична особа -11 667 тис. грн. (станом на 31.12.2015р. - 1засновник юридична особа -11 667 тис. грн.) 8. Інші поточні зобов’язання Інші поточні зобов'язання станом на 31.12.2016р. – 4 688 тис. грн. (станом на 31.12.2015р. - 33 тис. грн.). Пояснення статей Звіту про сукупний дохід за 2015 та 2016 рік Примітка Стаття Значення за МСФЗ станом на 31 грудня 2016 року Значення за МСФЗ станом на 31 грудня 2015 року 1 Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 92 27 Інші операційні доходи 2 Адміністративні витрати -165 -528 Витрати на збут Інші операційні витрати Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток збиток 73 501 Доход від участі в капіталі 3 Інші фінансові доходи 14 Інші доходи 1278 165178 Фінансові витрати Втрати від участі в капіталі -2814 -166922 Інші витрати -33 -13 Фінансові результати до оподаткування від звичайної діяльності, що триває: прибуток збиток 1628 2258 Податок на прибуток Чистий фінансовий результат: прибуток збиток 1628 2258 Сукупний збиток за 2015 рік 2258 Сукупний збиток за 2016 рік 1628 Примітки до Звіту про сукупний дохід за 2016 рік 1. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Винагорода Компанії від здійснення брокерських операцій станом на 31.12.2016р. склала 92 тис. грн. (станом на 31.12.2015р. - 27 тис. грн.) 2. Адміністративні витрати Структура адміністративних витрат виглядає наступним чином: 1. Витрати на оплату праці -72 тис. грн. (станом на 31.12.2015 року – 41 тис. грн.); 2. Відрахування на соціальні заходи – 16 тис. грн. (станом на 31.12.2015 року – 15 тис. грн.) ; 3. Амортизація – 1 тис. грн. (станом на 31.12.2015 року – 1 тис. грн.); 4. Інші адміністративні витрати -109 тис. грн. (станом на 31.12.2015 року – 485 тис. грн.). 3. Інші фінансові доходи Компанія отримувала доходи від реалізації цінних паперів та розміщення вільних коштів: Відсотки нараховані на депозитних рахунках – 14 тис. грн. (станом на 31.12.2015 року – відсутні). Протягом 2016 року товариство отримало дохід від реалізації цінних паперів в сумі – 1 278 тис. грн. (станом на 31.12.2015 року – 165 178 тис. грн.) Примітки до Звіту про рух грошових коштів та власний капітал за 2016 рік Звіт про рух грошових коштів Звіт про рух грошових коштів, відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів», затвердженого наказом МФУ від 31.03.99 р. № 87, складається прямим методом. Істотних різниць між статтями Звіту про рух грошових коштів, складеного за вимогами українського положення (стандарту), та Міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 7 «Звіти про рух грошових коштів» немає. Звіт про власний капітал Звіт про власний капітал, складений відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку «Звіт про власний капітал» також відповідає вимогам МСФЗ. Пов'язані сторони Компанія може здійснювати операції зі пов'язаними сторонами в ході нормальної економічної діяльності. Ціни для пов'язаних сторін визначаються на постійній основі. Умови операцій зі пов'язаними сторонами не відрізняються від ринкових. Видатки по оплаті праці ключового управлінського персоналу за 2016 рік склали 72 тис. грн. (2015 рік склали 41 тис. грн.). опис подій після дати балансу Подія Наявність Прийняття рішення щодо реорганізації Товариства ні Оголошення плану про припинення діяльності ні Оголошення про значну реструктуризацію або про початок її запровадження ні Істотні придбання активів, класифікація активів як утримуваних для продажу, інші вибуття активів або експропріація значних активів урядом ні Знищення (втрата) активів Товариства внаслідок пожежі, аварії, стихійного лиха або іншої надзвичайної події ні Аномально великі зміни після дати балансу в цінах на активи або в курсах обміну іноземних валют ні Прийняття законодавчих актів, які впливають на діяльність Товариства (ставка НБУ), зміна курсів валют так Прийняття значних зобов’язань або непередбачених зобов’язань, наприклад, унаслідок надання значних гарантій ні Початок крупного судового процесу, що виник виключно внаслідок подій, які відбулися після дати балансу ні Дивіденди за звітний період оголошені Установою після дати балансу ні Укладення контрактів щодо значних капітальних і фінансових інвестицій ні Оголошення банкротом дебітора Товариства, заборгованість якого раніше була визнана сумнівною . Ні Переоцінка активів після звітної дати, яка свідчить про стійке зниження їхньої вартості, визначеної на дату балансу . Ні Продаж запасів, який свідчить про необґрунтованість оцінки чистої вартості їх реалізації на дату балансу ні Виявлення помилок або порушень законодавства, що призвели до перекручення даних фінансової звітності ні Дата звіту 31.12.2016 р. Генеральний Директор Головний бухгалтер