Повернутися
Баланс підприємства станом на 31.12.2016
Актив:
| Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
| I. Необоротні активи |
| Нематеріальні активи |
1000 |
5,00 |
2,00 |
|
| первісна вартість |
1001 |
18,00 |
15,00 |
|
| накопичена амортизація |
1002 |
13,00 |
13,00 |
|
| Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
|
|
|
| Основні засоби |
1010 |
|
|
|
| первісна вартість |
1011 |
20,00 |
20,00 |
|
| знос |
1012 |
20,00 |
20,00 |
|
| Інвестиційна нерухомість |
1015 |
|
|
|
| Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
1016 |
|
|
|
| Знос інвестиційної нерухомості |
1017 |
|
|
|
| Довгострокові біологічні активи |
1020 |
|
|
|
| Первісна вартість довгострокових біологічних активів |
1021 |
|
|
|
| Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів |
1022 |
|
|
|
| Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
|
|
|
| інші фінансові інвестиції |
1035 |
|
|
|
| Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
|
|
|
| Відстрочені податкові активи |
1045 |
|
|
|
| Гудвіл |
1050 |
|
|
|
| Відстрочені аквізиційні витрати |
1060 |
|
|
|
| Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах |
1065 |
|
|
|
| Інші необоротні активи |
1090 |
|
|
|
| Усього за розділом I |
1095 |
5,00 |
2,00 |
|
| II. Оборотні активи |
| Запаси |
1100 |
|
|
|
| Виробничі запаси |
1101 |
|
|
|
| Незавершене виробництво |
1102 |
|
|
|
| Готова продукція |
1103 |
|
|
|
| Товари |
1104 |
|
|
|
| Поточні біологічні активи |
1110 |
|
|
|
| Депозити перестрахування |
1115 |
|
|
|
| Векселі одержані |
1120 |
|
|
|
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
15,00 |
16,00 |
|
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
| за виданими авансами |
1130 |
9,00 |
4,00 |
|
| з бюджетом |
1135 |
|
|
|
| у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
|
|
|
| з нарахованих доходів |
1140 |
|
45,00 |
|
| із внутрішніх розрахунків |
1145 |
|
|
|
| Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
197937,00 |
52346,00 |
|
| Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
88749,00 |
213686,00 |
|
| Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
57,00 |
352,00 |
|
| Готівка |
1166 |
|
|
|
| Рахунки в банках |
1167 |
57,00 |
352,00 |
|
| Витрати майбутніх періодів |
1170 |
|
|
|
| Частка перестраховика у страхових резервах |
1180 |
|
|
|
| у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань |
1181 |
|
|
|
| у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат |
1182 |
|
|
|
| у тому числі в: резервах незароблених премій |
1183 |
|
|
|
| у тому числі в: інших страхових резервах |
1184 |
|
|
|
| Інші оборотні активи |
1190 |
|
|
|
| Усього за розділом II |
1195 |
286767,00 |
266449,00 |
|
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
|
|
|
| Баланс |
1300 |
286772,00 |
266451,00 |
|
Пасив:
| Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
| I. Власний капітал |
| Зареєстрований капітал |
1400 |
50000,00 |
50000,00 |
|
| Внески до незареєстрованого статутного капіталу |
1401 |
|
|
|
| Капітал у дооцінках |
1405 |
|
|
|
| Додатковий капітал |
1410 |
|
|
|
| Емісійний дохід |
1411 |
|
|
|
| Накопичені курсові різниці |
1412 |
|
|
|
| Резервний капітал |
1415 |
|
|
|
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
214022,00 |
212780,00 |
|
| Неоплачений капітал |
1425 |
|
|
|
| Вилучений капітал |
1430 |
|
|
|
| Інші резерви |
1435 |
|
|
|
| Усього за розділом I |
1495 |
264022,00 |
262780,00 |
|
| II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення |
| Відстрочені податкові зобов'язання |
1500 |
|
|
|
| Пенсійні зобов’язання |
1505 |
|
|
|
| Довгострокові кредити банків |
1510 |
|
|
|
| Інші довгострокові зобов'язання |
1515 |
|
|
|
| Довгострокові забезпечення |
1520 |
|
|
|
| Довгострокові забезпечення витрат персоналу |
1521 |
|
|
|
| Цільове фінансування |
1525 |
|
|
|
| Благодійна допомога |
1526 |
|
|
|
| Страхові резерви |
1530 |
|
|
|
| у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань |
1531 |
|
|
|
| у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат |
1532 |
|
|
|
| у тому числі: резерв незароблених премій |
1533 |
|
|
|
| у тому числі: інші страхові резерви |
1534 |
|
|
|
| Інвестиційні контракти |
1535 |
|
|
|
| Призовий фонд |
1540 |
|
|
|
| Резерв на виплату джек-поту |
1545 |
|
|
|
| Усього за розділом II |
1595 |
|
|
|
| III. Поточні зобов'язання і забезпечення |
| Короткострокові кредити банків |
1600 |
|
|
|
| Векселі видані |
1605 |
|
|
|
| Поточна кредиторська заборгованість за: |
|
| довгостроковими зобов'язаннями |
1610 |
|
|
|
| товари, роботи, послуги |
1615 |
|
4,00 |
|
| розрахунками з бюджетом |
1620 |
19,00 |
|
|
| у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
19,00 |
|
|
| розрахунками зі страхування |
1625 |
|
|
|
| розрахунками з оплати праці |
1630 |
|
|
|
| одержаними авансами |
1635 |
|
|
|
| розрахунками з учасниками |
1640 |
|
|
|
| внутрішніх розрахунків |
1645 |
|
|
|
| страховою діяльністю |
1650 |
|
|
|
| Поточні забезпечення |
1660 |
|
|
|
| Доходи майбутніх періодів |
1665 |
|
|
|
| Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків |
1670 |
|
|
|
| Інші поточні зобов'язання |
1690 |
22731,00 |
3667,00 |
|
| Усього за розділом III |
1695 |
22750,00 |
3671,00 |
|
| IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
|
|
|
| V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду |
1800 |
|
|
|
| Баланс |
1900 |
286772,00 |
266451,00 |
|
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2016 |
| Підприємство |
ТОВ "СПАЙК-ІНВЕСТ" (030014) |
за ЄДРПОУ |
35542661 |
Звіт про фінансові результати за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
| Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
2000 |
312355,00 |
527888,00 |
| Чисті зароблені страхові премії |
2010 |
|
|
| Премії підписані, валова сума |
2011 |
|
|
| Премії, передані у перестрахування |
2012 |
|
|
| Зміна резерву незароблених премій, валова сума |
2013 |
|
|
| Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій |
2014 |
|
|
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
2050 |
312113,00 |
527867,00 |
| Чисті понесені збитки за страховими виплатами |
2070 |
|
|
| Валовий: |
|
| прибуток |
2090 |
242,00 |
21,00 |
| збиток |
2095 |
|
|
| Дохід (витрати): |
|
| від зміни у резервах довгострокових зобов’язань |
2105 |
|
|
| від зміни інших страхових резервів |
2110 |
|
|
| Зміна інших страхових резервів, валова сума |
2111 |
|
|
| Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах |
2112 |
|
|
| Інші операційні доходи |
2120 |
|
82,00 |
| Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю |
2121 |
|
|
| Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
2122 |
|
|
| Адміністративні витрати |
2130 |
348,00 |
371,00 |
| Витрати на збут |
2150 |
|
|
| Інші операційні витрати |
2180 |
1306,00 |
54,00 |
| Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю |
2181 |
|
4,00 |
| Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
2182 |
|
|
| Фінансовий результат від операційної діяльності: |
|
| прибуток |
2190 |
|
|
| збиток |
2195 |
1412,00 |
322,00 |
| Дохід від участі в капіталі |
2200 |
|
|
| Інші фінансові доходи |
2220 |
171,00 |
356,00 |
| Інші доходи |
2240 |
|
|
| Дохід від благодійної допомоги |
2241 |
|
|
| Фінансові витрати |
2250 |
|
|
| Втрати від участі в капіталі |
2255 |
|
|
| Інші витрати |
2270 |
1,00 |
|
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
2275 |
|
|
| Фінансовий результат до оподаткування: |
|
| прибуток |
2290 |
|
34,00 |
| збиток |
2295 |
1242,00 |
|
| Витрати (дохід) з податку на прибуток |
2300 |
|
19,00 |
| Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування |
2305 |
|
|
| Чистий фінансовий результат: |
|
| прибуток |
2350 |
|
15,00 |
| збиток |
2355 |
1242,00 |
|
| II. СУКУПНИЙ ДОХІД |
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
2400 |
|
|
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
2405 |
|
|
| Накопичені курсові різниці |
2410 |
|
|
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств |
2415 |
|
|
| Інший сукупний дохід |
2445 |
|
|
| Інший сукупний дохід до оподаткування |
2450 |
|
|
| Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом |
2455 |
|
|
| Інший сукупний дохід після оподаткування |
2460 |
|
|
| Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) |
2465 |
1242,00 |
15,00 |
| III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
| Матеріальні затрати |
2500 |
3,00 |
4,00 |
| Витрати на оплату праці |
2505 |
103,00 |
147,00 |
| Відрахування на соціальні заходи |
2510 |
23,00 |
54,00 |
| Амортизація |
2515 |
2,00 |
3,00 |
| Інші операційні витрати |
2520 |
1523,00 |
217,00 |
| Разом |
2550 |
1654,00 |
425,00 |
| IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
| Середньорічна кількість простих акцій |
2600 |
|
|
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
2605 |
|
|
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
2610 |
|
|
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
2615 |
|
|
| Дивіденди на одну просту акцію |
2650 |
|
|
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2016 |
| Підприємство |
ТОВ "СПАЙК-ІНВЕСТ" (030014) |
за ЄДРПОУ |
35542661 |
Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
85,00 |
52,00 |
| Повернення податків і зборів |
3005 |
|
|
| у тому числі податку на додану вартість |
3006 |
|
|
| Цільового фінансування |
3010 |
3,00 |
|
| Надходження від отримання субсидій, дотацій |
3011 |
|
|
| Надходження авансів від покупців і замовників |
3015 |
|
|
| Надходження від повернення авансів |
3020 |
|
|
| Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних |
3025 |
|
55,00 |
| Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |
3035 |
|
|
| Надходження від операційної оренди |
3040 |
|
|
| Надходження від отримання роялті, авторських винагород |
3045 |
|
|
| Надходження від страхових премій |
3050 |
|
|
| Надходження фінансових установ від повернення позик |
3055 |
|
|
| Інші надходження |
3095 |
457787,00 |
1166,00 |
| Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) |
3100 |
206,00 |
172,00 |
| Праці |
3105 |
83,00 |
122,00 |
| Відрахувань на соціальні заходи |
3110 |
23,00 |
51,00 |
| Зобов’язань з податків і зборів |
3115 |
39,00 |
72,00 |
| Зобов’язання з податку на прибуток |
3116 |
19,00 |
47,00 |
| Зобов’язання з податку на додану вартість |
3117 |
|
|
| Зобов’язання з інших податків і зборів |
3118 |
20,00 |
25,00 |
| Витрачання на оплату авансів |
3135 |
6,00 |
3,00 |
| Витрачання на оплату повернення авансів |
3140 |
|
|
| Витрачання на оплату цільових внесків |
3145 |
|
|
| Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами |
3150 |
|
|
| Витрачання фінансових установ на надання позик |
3155 |
|
|
| Інші витрачання |
3190 |
455951,00 |
1143,00 |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності |
3195 |
1567,00 |
-290,00 |
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій |
3200 |
|
283188,00 |
| необоротних активів |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків |
3215 |
128,00 |
146,00 |
| дивідендів |
3220 |
|
153,00 |
| Надходження від деривативів |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3235 |
|
|
| Інші надходження |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 |
|
283142,00 |
| необоротних активів |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3280 |
|
|
| Інші платежі |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
3295 |
128,00 |
345,00 |
| Надходження від: Власного капіталу |
3300 |
|
|
| Отримання позик |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві |
3310 |
|
|
| Інші надходження |
3340 |
4200,00 |
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 |
|
|
| Погашення позик |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах |
3375 |
|
|
| Інші платежі |
3390 |
5600,00 |
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
3395 |
-1400,00 |
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 |
295,00 |
55,00 |
| Залишок коштів на початок року |
3405 |
57,00 |
2,00 |
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року |
3415 |
352,00 |
57,00 |
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2016 |
| Підприємство |
|
за ЄДРПОУ |
|
Звіт про рух грошових коштів(за непрямим методом) за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за звітний період) |
3500 |
|
|
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за аналогічний період попереднього року) |
3500 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за звітний період) |
3505 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3505 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за звітний період) |
3510 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за аналогічний період попереднього року) |
3510 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за звітний період) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за аналогічний період попереднього року) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за звітний період) |
3520 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за аналогічний період попереднього року) |
3520 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за звітний період) |
3521 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за аналогічний період попереднього року) |
3521 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за звітний період) |
3522 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за аналогічний період попереднього року) |
3522 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за звітний період) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за аналогічний період попереднього року) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за звітний період) |
3524 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3524 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за звітний період) |
3526 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3526 |
|
|
| Фінансові витрати (за звітний період) |
3540 |
|
|
| Фінансові витрати (за аналогічний період попереднього року) |
3540 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за звітний період) |
3550 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3550 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за звітний період) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за аналогічний період попереднього року) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за звітний період) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3553 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3553 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за звітний період) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за аналогічний період попереднього року) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за звітний період) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за звітний період) |
3557 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3557 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за звітний період) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за звітний період) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за аналогічний період попереднього року) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за звітний період) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за аналогічний період попереднього року) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за звітний період) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за аналогічний період попереднього року) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за звітний період) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за звітний період) |
3567 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3567 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за звітний період) |
3570 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3570 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за звітний період) |
3580 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за аналогічний період попереднього року) |
3580 |
|
|
| Сплачені відсотки (за звітний період) |
3585 |
|
|
| Сплачені відсотки (за аналогічний період попереднього року) |
3585 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за звітний період) |
3195 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3195 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за звітний період) |
3200 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3200 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3205 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за звітний період) |
3215 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3215 |
|
|
| дивідендів (за звітний період) |
3220 |
|
|
| дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів (за звітний період) |
3225 |
|
|
| Надходження від деривативів (за аналогічний період попереднього року) |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за звітний період) |
3230 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3235 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3235 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3250 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за звітний період) |
3255 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3255 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3260 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами (за звітний період) |
3270 |
|
|
| Виплати за деривативами (за аналогічний період попереднього року) |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за звітний період) |
3275 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3280 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3280 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3290 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за звітний період) |
3295 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3295 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за звітний період) |
3300 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за аналогічний період попереднього року) |
3300 |
|
|
| Отримання позик (за звітний період) |
3305 |
|
|
| Отримання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3310 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3310 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3340 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за звітний період) |
3345 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за аналогічний період попереднього року) |
3345 |
|
|
| Погашення позик (за звітний період) |
3350 |
|
|
| Погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів (за звітний період) |
3355 |
|
|
| Сплату дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за звітний період) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за звітний період) |
3365 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за аналогічний період попереднього року) |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3370 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за звітний період) |
3375 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за аналогічний період попереднього року) |
3375 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3390 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за звітний період) |
3395 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за звітний період) |
3400 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за аналогічний період попереднього року) |
3400 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за звітний період) |
3405 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за аналогічний період попереднього року) |
3405 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за звітний період) |
3410 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за аналогічний період попереднього року) |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за звітний період) |
3415 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за аналогічний період попереднього року) |
3415 |
|
|
Консолідований звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
|
|
| Повернення податків і зборів |
3005 |
|
|
| у тому числі податку на додану вартість |
3006 |
|
|
| Цільового фінансування |
3010 |
|
|
| Надходження від отримання субсидій, дотацій |
3011 |
|
|
| Надходження авансів від покупців і замовників |
3015 |
|
|
| Надходження від повернення авансів |
3020 |
|
|
| Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних |
3025 |
|
|
| Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |
3035 |
|
|
| Надходження від операційної оренди |
3040 |
|
|
| Надходження від отримання роялті, авторських винагород |
3045 |
|
|
| Надходження від страхових премій |
3050 |
|
|
| Надходження фінансових установ від повернення позик |
3055 |
|
|
| Інші надходження |
3095 |
|
|
| Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) |
3100 |
|
|
| Праці |
3105 |
|
|
| Відрахувань на соціальні заходи |
3110 |
|
|
| Зобов’язань з податків і зборів |
3115 |
|
|
| Зобов’язання з податку на прибуток |
3116 |
|
|
| Зобов’язання з податку на додану вартість |
3117 |
|
|
| Зобов’язання з інших податків і зборів |
3118 |
|
|
| Витрачання на оплату авансів |
3135 |
|
|
| Витрачання на оплату повернення авансів |
3140 |
|
|
| Витрачання на оплату цільових внесків |
3145 |
|
|
| Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами |
3150 |
|
|
| Витрачання фінансових установ на надання позик |
3155 |
|
|
| Інші витрачання |
3190 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності |
3195 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій |
3200 |
|
|
| необоротних активів |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків |
3215 |
|
|
| дивідендів |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3235 |
|
|
| Інші надходження |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 |
|
|
| необоротних активів |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3280 |
|
|
| Інші платежі |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
3295 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу |
3300 |
|
|
| Отримання позик |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві |
3310 |
|
|
| Інші надходження |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 |
|
|
| Погашення позик |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах |
3375 |
|
|
| Інші платежі |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 |
|
|
| Залишок коштів на початок року |
3405 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року |
3415 |
|
|
Консолідований звіт про рух грошових коштів(за непрямим методом) за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за звітний період) |
3500 |
|
|
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за аналогічний період попереднього року) |
3500 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за звітний період) |
3505 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3505 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за звітний період) |
3510 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за аналогічний період попереднього року) |
3510 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за звітний період) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за аналогічний період попереднього року) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за звітний період) |
3520 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за аналогічний період попереднього року) |
3520 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за звітний період) |
3521 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за аналогічний період попереднього року) |
3521 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за звітний період) |
3522 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за аналогічний період попереднього року) |
3522 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за звітний період) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за аналогічний період попереднього року) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за звітний період) |
3524 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3524 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за звітний період) |
3526 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3526 |
|
|
| Фінансові витрати (за звітний період) |
3540 |
|
|
| Фінансові витрати (за аналогічний період попереднього року) |
3540 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за звітний період) |
3550 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3550 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за звітний період) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за аналогічний період попереднього року) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за звітний період) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3553 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3553 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за звітний період) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за аналогічний період попереднього року) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за звітний період) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за звітний період) |
3557 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3557 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за звітний період) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за звітний період) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за аналогічний період попереднього року) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за звітний період) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за аналогічний період попереднього року) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за звітний період) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за аналогічний період попереднього року) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за звітний період) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за звітний період) |
3567 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3567 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за звітний період) |
3570 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3570 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за звітний період) |
3580 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за аналогічний період попереднього року) |
3580 |
|
|
| Сплачені відсотки (за звітний період) |
3585 |
|
|
| Сплачені відсотки (за аналогічний період попереднього року) |
3585 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за звітний період) |
3195 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3195 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за звітний період) |
3200 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3200 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3205 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за звітний період) |
3215 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3215 |
|
|
| дивідендів (за звітний період) |
3220 |
|
|
| дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів (за звітний період) |
3225 |
|
|
| Надходження від деривативів (за аналогічний період попереднього року) |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за звітний період) |
3230 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3235 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3235 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3250 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за звітний період) |
3255 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3255 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3260 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами (за звітний період) |
3270 |
|
|
| Виплати за деривативами (за аналогічний період попереднього року) |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за звітний період) |
3275 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3280 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3280 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3290 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за звітний період) |
3295 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3295 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за звітний період) |
3300 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за аналогічний період попереднього року) |
3300 |
|
|
| Отримання позик (за звітний період) |
3305 |
|
|
| Отримання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3310 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3310 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3340 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за звітний період) |
3345 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за аналогічний період попереднього року) |
3345 |
|
|
| Погашення позик (за звітний період) |
3350 |
|
|
| Погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів (за звітний період) |
3355 |
|
|
| Сплату дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за звітний період) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за звітний період) |
3365 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за аналогічний період попереднього року) |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3370 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за звітний період) |
3375 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за аналогічний період попереднього року) |
3375 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3390 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за звітний період) |
3395 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за звітний період) |
3400 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за аналогічний період попереднього року) |
3400 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за звітний період) |
3405 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за аналогічний період попереднього року) |
3405 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за звітний період) |
3410 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за аналогічний період попереднього року) |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за звітний період) |
3415 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за аналогічний період попереднього року) |
3415 |
|
|
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2016 |
| Підприємство |
ТОВ "СПАЙК-ІНВЕСТ" (030014) |
за ЄДРПОУ |
35542661 |
Звіт про власний капітал за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
Зареєстрований капітал |
Капітал у дооцінках |
Додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
Неоплачений капітал |
Вилучений капітал |
Всього |
| Залишок на початок року |
4000 |
50000,00 |
|
|
|
214022,00 |
|
|
264022,00 |
| Коригування: Зміна облікової політики |
4005 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Виправлення помилок |
4010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни |
4090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Скоригований залишок на початок року |
4095 |
50000,00 |
|
|
|
214022,00 |
|
|
264022,00 |
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
4100 |
|
|
|
|
1242,00 |
|
|
1242,00 |
| Інший сукупний дохід за звітний період |
4110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
4111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
4112 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Накопичені курсові різниці |
4113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств |
4114 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший сукупний дохід |
4116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) |
4200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу |
4205 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відрахування до резервного капіталу |
4210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Внески учасників: Внески до капіталу |
4240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Погашення заборгованості з капіталу |
4245 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) |
4260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перепродаж викуплених акцій (часток) |
4265 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Анулювання викуплених акцій (часток) |
4270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення частки в капіталі |
4275 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни в капіталі |
4290 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разом змін у капіталі |
4295 |
|
|
|
|
1242,00 |
|
|
1242,00 |
| Залишок на кінець року |
4300 |
50000,00 |
|
|
|
212780,00 |
|
|
262780,00 |
Консолідований звіт про власний капітал за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
Зареєстрований капітал |
Капітал у дооцінках |
Додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
Неоплачений капітал |
Вилучений капітал |
Всього |
| Залишок на початок року |
4000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коригування: Зміна облікової політики |
4005 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Виправлення помилок |
4010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни |
4090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Скоригований залишок на початок року |
4095 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
4100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший сукупний дохід за звітний період |
4110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
4111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
4112 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Накопичені курсові різниці |
4113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств |
4114 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший сукупний дохід |
4116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) |
4200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу |
4205 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відрахування до резервного капіталу |
4210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Внески учасників: Внески до капіталу |
4240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Погашення заборгованості з капіталу |
4245 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) |
4260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перепродаж викуплених акцій (часток) |
4265 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Анулювання викуплених акцій (часток) |
4270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення частки в капіталі |
4275 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни в капіталі |
4290 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разом змін у капіталі |
4295 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Залишок на кінець року |
4300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до фінансової звітності:
| ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
за рік, що закінчився 31 грудня 2016 року
(в тисячах гривень)
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«Спайк-Інвест»
ФІНАНСОЇ ЗВІОСТІ
1. СФЕРА ДІЯЛЬНОСТІ
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Спайк-Інвест» (далі - «Компанія») зареєстроване та здійснює свою діяльність відповідно до законодавства України. Компанія була створена 26.11.2007р. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А01 №063936. Місце проведення державної реєстрації – Виконавчий комітет Дніпропетровської міської ради.
Відповідно до довідки ЄДРПОУ Компанія здійснює наступні види діяльності за КВЕД-2010:
66.12 – Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах.
Компанія має наступні ліцензіі:
- Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 185349 видана 19.12.2012 року – Діяльність з управління цінними паперами. Строк дії ліцензії з 23.10.2012р. необмежений.
- Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 263039 видана 17.04.2013 року – Дилерська діяльність. Строк дії ліцензії з 17.04.2013р. необмежений.
- Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 263038 видана 17.04.2013 року – Брокерська діяльність. Строк дії ліцензії з 17.04.2013р. необмежений.
- Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 263040 видана 17.04.2013 року – Андеррайтинг. Строк дії ліцензії з 17.04.2013р. необмежений.
Юридична адреса Компанії:
49005 Дніпропетровська область м. Дніпро вул. Писаржевського буд. 1А.
2. ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Заява про відповідність
Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (далі - МСФЗ).
Компанія вперше почала надавати фінансову звітність за Міжнародними стандартами фінансової звітності в 2015 році датою переходу на МСФЗ було 1 січня 2014 року.
Функціональна валюта та валюта подання
Фінансова звітність представлена в українській гривні що є функціональною валютою Компанії. Вся фінансова інформація представлена в українських гривнях округляється до найближчої тисячі якщо не вказано інше.
Операції в інших валютах розглядаються як операції в іноземній валюті. Операції в іноземній валюті спочатку відображаються у функціональній валюті за курсом НБУ що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов'язання виражені в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом що діє на звітну дату. Всі курсові різниці відображаються у звіті про сукупний дохід за період.
Припущення щодо функціонування компанії в найближчому майбутньому
Фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення що Компанія буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності.
При цьому слід зазначити що на дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі що пов'язано з наслідками світової економічної кризи. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Компанії. В результаті виникає невизначеність яка може вплинути на майбутні операції можливість відшкодування вартості активів Компанії та здатність Компанії обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.
Застосування нових стандартів та інтерпретацій
При підготовці фінансової звітності за рік що закінчився 31 грудня 2016 року Компанія застосувала всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації які мають відношення до її операцій та є обов’язковими для застосування при складанні звітності починаючи з 1 січня 2016р. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретацій не призвело до будь-якого впливу на облікову політику фінансовий стан чи результати діяльності Компанії.
Зміни в обліковій політиці
Протягом 2016 року змін в обліковій політиці Компанії не відбувалось.
3. СНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Облікова політика викладена нижче послідовно застосовувалася до всіх періодів представлених у цій фінансової звітності.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи Компанії в основному включають програмне забезпечення та ліцензії на ліцензовані види діяльності. Витрати на створення та придбання нематеріальних активів капіталізуються на основі витрат понесених при їх створенні. Витрати на придбання та створення нематеріальних активів рівномірно амортизуються протягом терміну їх використання. При розрахунку амортизації були використані наступні терміни корисного використання активів (у роках):
Комп’ютерні програми 2-6
Ліцензії 5
Очікувані терміни корисного використання та методи нарахування амортизації переглядаються у кінці кожного звітного року. У випадку необхідності проводяться відповідні зміни в оцінках щоб врахувати їх ефект у майбутніх звітних періодах.
Основні засоби
Об’єкти основних засобів відображаються по фактичній собівартості за вирахуванням накопичених сум амортизації та збитків від знецінення. Щорічно керівництво Компанії визначає відхилення залишкової вартості основних засобів від їх справедливої вартості. У випадку виявлення суттєвих відхилень проводиться їх переоцінка. У подальшому переоцінка основних засобів проводиться з достатньою регулярністю щоб не допустити суттєвої різниці балансової вартості від тієї яка б була визначена з використанням справедливої вартості на кінець звітного періоду.
Дооцінка балансової вартості у результаті переоцінки основних засобів відноситься на резерв з переоцінки що відображений у розділі власного капіталу звіту про фінансове становище крім тієї частини в якій вона відновлює суму зменшення вартості від переоцінки того самого активу раніше визнаного в прибутках або збитках. Уцінка балансової вартості включається в прибутки чи збитки за винятком випадків коли уцінка безпосередньо компенсує дооцінку балансової вартості того самого активу в попередньому періоді і відноситься на зменшення резерву з переоцінки. Накопичена на дату переоцінки амортизація основних засобів перераховується пропорційно зміні балансової вартості активу в брутто-оцінці таким чином щоб балансова вартість активу після переоцінки була рівна його переоціненій вартості.
Дооцінку що входить до власного капіталу об’єкта основних засобів Компанія прямо переносить до нерозподіленого прибутку коли припиняється визнання активу.
Амортизація основних засобів нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання відповідних активів. При розрахунку амортизації були використані наступні терміни корисного використання активів (у роках):
Земля Не амортизується
Будівлі та споруди 20
Виробниче обладнання та інвентар 3
Офісні меблі та обладнання 3
Інші 3
При проведенні технічних оглядів витрати на проведення ремонту визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів якщо задовольняють критерії визнання.
Основний засіб знімається з обліку при його вибутті або у випадку якщо від його подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу) включається до звіту про сукупні прибутки та збитки за період в якому визнання активу припиняється.
Залишкова вартість строки корисного використання та методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного фінансового року та коректуються в міру необхідності.
Витрати на проведення ремонту орендованого основного засобу визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів якщо задовольняють критерії визнання та амортизується на протязі строку оренди використовуючи принцип пріоритету змісту над формою. При достроковому розірванні договору оренди балансова вартість покращень (за вирахуванням накопиченої на той момент амортизації) має бути списана на витрати поточного періоду.
Інвестиційна нерухомість
Об’єкти інвестиційної нерухомості відображаються згідно моделі обліку по фактичним витратам за виключенням об’єктів які призначені для продажу. Амортизація інвестиційної нерухомості нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання. При розрахунку амортизації використовуються наступні терміни корисного використання активів (у роках): 20 років.
Переведення до категорії інвестиційної нерухомості або виключення з даної категорії проводиться тільки при зміні призначення об'єкта що підтверджується:
- початком використання нерухомості як нерухомість зайняту власником при переведенні з інвестиційної нерухомості в категорію нерухомості займаної власником;
- початком реконструкції з метою продажу при перекладі з переведенні з інвестиційної нерухомості до запасів;
- завершенням періоду протягом якого власник займав нерухомість при переведенні з категорії нерухомості зайнятої власником до інвестиційної нерухомості ; або
- початком операційної оренди за договором з іншою стороною при переведенні із запасів до інвестиційної нерухомості.
Якщо окремий об’єкт інвестиційної нерухомості одночасно є об’єктом який використовується як для потреб власника так й для надання в оренду то вартість такого об’єкту розподіляється пропорційно до площ використаних для потреб власника та надання в оренду
Зменшення корисності активів
На кожну звітну дату Компанія визначає чи є ознаки можливого зменшення корисності активу. Якщо такі ознаки існують то розраховується вартість відшкодування активу з метою визначення розміру збитків від знецінення (якщо такий має місце). Вартість очікуваного відшкодування активу - це більша з двох значень: справедлива вартість активу за вирахуванням витрат на продаж та вартість використання активу. Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу за винятком активів що не генерують надходження грошових коштів і в основному незалежні від надходжень що генеруються іншими активами або групою активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування актив вважається таким корисність якого зменшилася і списується до вартості відшкодування. При оцінці вартості використання активу майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування яка відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей у часі та ризики властиві активу. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період у складі тих категорій витрат які відповідають функції активу корисність якого зменшилася.
На кожну звітну дату Компанія визначає чи є ознаки того що раніше визнані збитки від зменшення корисності більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є розраховується сума очікуваного відшкодування. Раніше визнані збитки від зменшення корисності відновлюються тільки в тому випадку якщо мала місце зміна в оцінці яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності. У зазначеному випадку балансова вартість активу підвищується до очікуваного відшкодування суми. Отримана сума не може перевищувати балансову вартість (за вирахуванням амортизації) за якою даний актив визнавався б у випадку якби в попередні періоди не був визнаний збиток від зменшення корисності. Сторнування вартості визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Після такої зміни вартості майбутні амортизаційні відрахування коригуються таким чином щоб амортизувати переглянуту балансову вартість активу за вирахуванням залишкової вартості на систематичній основі протягом строку корисної служби.
Визнання фінансових інструментів
Компанія визнає фінансові активи та фінансові зобов'язання у своєму балансі тоді і тільки тоді коли воно стає стороною контрактних зобов'язань на інструменти. Фінансові активи та зобов'язання визнаються на дату здійснення операції.
Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» фінансові активи класифікуються на чотири категорії:
- фінансові активи що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
- позики та дебіторська заборгованість;
- інвестиції що утримуються до погашення; і
- фінансові активи що є в наявності для продажу.
При первісному визнанні фінансових активів вони визнаються за справедливою вартістю плюс у разі якщо це не інвестиції які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток витрати за угодами прямо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу. Коли Компанія стає стороною за договором то вона розглядає наявність у ньому вбудованих похідних інструментів. Вбудовані похідні інструменти відокремлюються від основного договору який не оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток у випадку якщо аналіз показує що економічні характеристики і ризики вбудованих похідних інструментів істотно відрізняються від аналогічних показників основного договору.
Компанія класифікує фінансові активи безпосередньо після первісного визнання і якщо це дозволено або прийнятно переглядає встановлену класифікацію в кінці кожного фінансового року.
Всі угоди з купівлі або продажу фінансових активів на «стандартних умовах» визнаються на дату укладення угоди тобто на дату коли Компанія бере на себе зобов'язання купити актив. Угоди з купівлі або продажу на «стандартних умовах» - це покупка або продаж фінансових активів яка вимагає поставки активу в терміни встановлені законодавством або правилами прийнятими на певному ринку.
Фінансові активи що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Фінансовий актив відноситься до фінансових активів які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток якщо він класифікується як утримуваний для продажу або є таким після первісного визнання. Фінансові активи переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток якщо Компанія управляє такими інвестиціями та приймає рішення про купівлю або продаж на основі справедливої вартості відповідно до прийнятих управлінням ризиків або інвестиційною стратегією. Після первісного визнання витрати що мають відношення до проведення операції визнаються через прибуток чи збиток в міру їх виникнення. Фінансові активи що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток оцінюються за справедливою вартістю; відповідні зміни визнаються в прибутках або збитках.
Позики та дебіторська заборгованість
Позики та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами які не котируються на активному ринку. Після первісної оцінки позики та дебіторська заборгованість обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки за вирахуванням резерву під знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням знижок або премій що виникли при придбанні й включає комісійні які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки і витрати по здійсненню угоди. Доходи і витрати що виникають при припиненні визнання активу у фінансовій звітності при знеціненні та нарахування амортизації визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки.
При первісному визнанні видані позики обліковуються за справедливою вартістю виданих коштів що визначається з використанням ринкових відсоткових ставок на подібні інструменти якщо вони істотно відрізняються від відсоткової ставки за виданою позикою. Надалі позики оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка. Різниця між справедливою вартістю виданих коштів та сумою погашення позики відображається як відсотки до отримання протягом терміну на який видано позику. Амортизована вартість розраховується з урахуванням будь-яких витрат пов'язаних із здійсненням операції і будь-якого дисконту або премії при погашенні.
Позики термін погашення яких більше дванадцяти місяців від дати звіту про фінансовий стан включаються до складу необоротних активів.
Грошові кошти та їх еквіваленти складаються із залишків грошових коштів і депозитів до запиту з початковим терміном погашення три місяці або менше. Банківські овердрафти що погашаються на вимогу й складають невід'ємну частину управління грошовими коштами Компанії є компонентом грошових коштів та їх еквівалентів для цілей звіту про рух грошових коштів.
Інвестиції наявні для продажу
Наявні для продажу фінансові активи - це непохідні фінансові активи які спеціально віднесені в дану категорію або які не були віднесені до жодної з інших трьох категорій. Після первісного визнання фінансові активи наявні для продажу оцінюються за справедливою вартістю а нереалізовані прибуток або збиток визнаються в іншому сукупному прибутку.
При вибутті інвестиції накопичений прибуток або збиток раніше відображені в іншому сукупному прибутку визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Відсотки зароблені або сплачені за інвестиціями відображаються у фінансовій звітності як відсоткові доходи або витрати з використанням ефективної ставки відсотка. Дивіденди зароблені з інвестицій визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки в момент отримання прав на них.
Інвестиції що утримуються до погашення
Якщо Компанія має намір і може утримувати до погашення боргові цінні папери такі фінансові інструменти класифікуються як такі що утримуються до погашення. Фінансові активи що утримуються до погашення спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати безпосередньо пов'язані з проведенням операції. Після первісного визнання вони оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки за вирахуванням збитків від знецінення. Будь-який продаж або перекласификація інвестицій що утримуються до погашення у сумі що перевищує істотну незадовго до дати їх погашення призведе до перекласификації всіх інвестицій утримуваних до погашення на інвестиції наявні для продажу. Це допоможе запобігти Компанії класифікувати інвестиційні цінні папери у якості таких що є в наявності для продажу протягом поточного та двох наступних фінансових років.
Справедлива вартість
Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Однак для інтерпретації маркетингових даних з метою оцінки справедливої вартості необхідний кваліфікований висновок. Відповідно при оцінці не обов'язково вказувати суму яку можна реалізувати на існуючому ринку. Використання різних маркетингових припущень та / або методів оцінки може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.
Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням дисконтованих грошових потоків та інших відповідних методів оцінки на кінець року; вона не вказує на справедливу вартість цих інструментів на дату підготовки цієї фінансової звітності. Ці оцінки не відображають ніяких премій або знижок які могли б випливати з пропозиції одночасного продажу повного пакету певного фінансового інструменту Компанії. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків існуючої економічної ситуації ризиків властивих різним фінансовим інструментам та інших факторів.
Оцінка справедливої вартості ґрунтується на існуючих фінансових інструментах без спроб оцінити вартість очікуваної ф'ючерсної угоди активів і пасивів які не вважаються фінансовими інструментами. Крім того податкова раміфікація (розгалуженість) пов'язана з реалізацією нереалізованих прибутків і збитків може вплинути на оцінку справедливої вартості і тому не враховувалася в цій звітності.
Фінансові активи та фінансові зобов'язання Компанії включають грошові кошти і еквіваленти грошових коштів дебіторську і кредиторську заборгованості інші зобов'язання і позики. Облікова політика щодо їх визнання та оцінки розкривається у відповідних розділах цих Приміток.
Протягом звітного періоду Компанія не використовувала ніяких фінансових деривативів процентних свопів і форвардних контрактів для зменшення валютних або відсоткових ризиків.
Непохідні фінансові зобов'язання
При первісному визнанні фінансові зобов'язання можуть бути віднесені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток якщо дотримані наступні критерії:
- віднесення в категорію виключає або суттєво знижує непослідовність в методах обліку яка в іншому випадку виникла б при оцінці зобов'язань або визнання прибутку або збитку по них;
- зобов'язання є частиною групи фінансових зобов'язань управління якими здійснюється і результати за якими оцінюються на підставі справедливої вартості відповідно до політики управління ризиками;
- фінансове зобов'язання містить вбудований похідний інструмент який необхідно окремо відобразити у фінансовій звітності.
Станом на 31 грудня 2016 року Компанія не мала фінансових зобов'язань які могли б бути віднесені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Торгова кредиторська заборгованість та інші короткострокові монетарні зобов'язання які спочатку визнаються за справедливою вартістю надалі обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Процентні зобов'язання надалі оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки що забезпечує той факт що будь-які відсоткові витрати що підлягають погашенню за період мають постійну ставку в складі зобов'язань звіту про фінансовий стан. У даному разі відсоткові витрати включають початкові витрати на ведення операції і знижку що підлягає виплаті після погашення а також будь-який відсоток або купон що підлягають виплаті поки зобов'язання залишаються непогашеними.
Знецінення фінансових активів
На кожну звітну дату Компанія визначає чи відбулося знецінення фінансового активу або групи фінансових активів.
Активи що обліковуються за амортизованою вартістю
Якщо існує об'єктивне свідчення про появу збитків від знецінення за позиками та дебіторською заборгованістю що обліковуються за амортизованою вартістю сума збитку оцінюється як різниця між балансовою вартістю активів та поточною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків (за винятком майбутніх кредитних втрат які ще не виникли) дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка по фінансовому активу (тобто за ефективною ставкою відсотка розрахованою при первісному визнанні). Балансова вартість активу повинна бути знижена або безпосередньо або з використанням резерву. Сума збитку визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період.
Спочатку Компанія оцінює наявність об'єктивних ознак знецінення окремо по кожному фінансовому активу який окремо є суттєвим або на сукупній основі фінансових активів які окремо не є суттєвими. Якщо встановлено що не існує об'єктивних ознак зменшення корисності окремо оціненого фінансового активу незалежно від того є він суттєвим чи ні такий актив включається до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику і ця група фінансових активів оцінюється на предмет зменшення корисності на сукупній основі . Активи що оцінюються на предмет знецінення індивідуально і за якими виникає або продовжує мати місце збиток від знецінення не включаються в сукупну оцінку на предмет знецінення.
Якщо в наступний період сума збитку від знецінення зменшується і таке зменшення може бути об'єктивно пов'язане з подією що сталася після того як було визнано знецінення раніше визнаний збиток від зменшення корисності відновлюється. Будь-яке подальше відновлення збитку від знецінення визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період в такому обсязі щоб балансова вартість активу не перевищувала амортизовану вартість цього активу на дату відновлення.
По дебіторській заборгованості створюється резерв під знецінення в тому випадку якщо існує об'єктивне свідчення (наприклад ймовірність неплатоспроможності чи інших істотних фінансових труднощів дебітора) того що Компанія не отримає всі суми що належать їй відповідно до умов поставки. Балансова вартість дебіторської заборгованості зменшується за допомогою використання рахунку резерву. Знецінені заборгованості припиняють визнаватися якщо вони вважаються безнадійними.
Фінансові активи наявні для продажу
Сума збитку від знецінення інвестицій наявних для продажу визнається шляхом віднесення до прибутку або збитків визнаного в іншому сукупному доході і представленого за справедливою вартістю в резервному капіталі. Накопичений збиток переміщений з іншого сукупного доходу і визнаний у прибутках і збитках представляє собою різницю між вартістю придбання за вирахуванням погашення основної суми та амортизації і справжньої справедливою вартістю за вирахуванням збитків від знецінення раніше визнаних у прибутках та збитках. Зміни резервів під знецінення пов'язаних з тимчасовою вартістю відображаються як частина процентного доходу.
Припинення визнання фінансових активів та зобов'язань
Фінансові активи
Визнання фінансового активу (або якщо доречно частини фінансового активу або частини групи подібних фінансових активів) припиняється у разі:
- закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу;
- збереження Компанією права на отримання грошових надходжень від такого активу з одночасним прийняттям на себе зобов'язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без істотних затримок; або
- передачі Компанією належних їй прав на отримання грошових надходжень від такого активу і якщо Компанія або а) передала практично всі ризики і вигоди пов'язані з таким активом або (б) не передала й не зберегла за собою практично всі ризики і вигоди пов'язані з ним але при цьому передала контроль над активом.
У разі якщо Компанія передала свої права на отримання грошових надходжень від активу при цьому не передавши й не зберігши за собою практично всі ризики і вигоди пов'язані з ним а також не передавши контроль над активом такий актив відображається в обліку в розмірі подальшої участі компанії в цьому активі. Продовження участі в активі що має форму гарантії за переданим активом оцінюється за меншою з двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компенсації яка може бути пред'явлена Компанії до оплати.
Фінансові зобов'язання
Визнання фінансового зобов'язання припиняється в разі погашення анулювання або закінчення терміну погашення відповідного зобов'язання.
При заміні одного існуючого фінансового зобов'язання іншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов'язання визнання первісного зобов'язання припиняється а нове зобов'язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов'язань у звіті про сукупні прибутки та збитки за період
Операції в іноземних валютах
Українська гривня є функціональною валютою і валютою представлення фінансової звітності. Операції у валютах відмінних від української гривні спочатку відображаються за курсами обміну що переважили на дати здійснення операцій. Монетарні активи і зобов'язання деноміновані в таких валютах перераховуються в гривні за курсами обміну чинним на звітну дату. Курсові різниці що виникають при перерахунку відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Немонетарні активи та зобов'язання деноміновані в іноземних валютах які відображені у звітності за первісною вартістю перераховуються в гривні за курсом обміну на дату здійснення операції.
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти включають готівку в касі і залишки на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів включають короткострокові інвестиції з початковим терміном погашення три місяці або менше які можуть бути конвертовані в певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.
Передоплати постачальникам
Передоплати постачальникам відображаються за їх чистою вартістю реалізації за вирахуванням резерву під сумнівну заборгованість.
Запаси
Запаси оцінюються за вартістю меншою з двох: собівартості та чистої вартості реалізації. Оцінка запасів при вибутті здійснюється з використанням методу конкретної ідентифікації їх індивідуальної собівартості. Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну продажу в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням оціночних витрат на доробку і витрат необхідних для здійснення торгової угоди. Запаси періодично переглядаються з метою створення резервів під погіршення якості старіння або надлишок запасів.
Торгова та інша кредиторська заборгованість
Торгова та інша кредиторська заборгованість спочатку обліковується за справедливою вартістю а згодом відображається за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки.
Аванси отримані
Аванси отримані від клієнтів спочатку обліковуються за справедливою вартістю а згодом відображаються за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки.
Кредити та позики
Первісне визнання кредитів і позик здійснюється за їх справедливою вартістю що становить отримані надходження за вирахуванням будь-яких понесених витрат на здійснення операцій. Після первісного визнання всі кредити і позики відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Прибутки та збитки відображаються у складі чистого прибутку або збитку в момент вибуття зобов'язання а також у процесі амортизації. Кредити і позики класифікуються як поточні коли початковий термін погашення настає протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду.
Зобов'язання з пенсійного забезпечення та інших виплат
(i) Державний пенсійний план з фіксованими внесками
Компанія бере участь у державній пенсійній програмі згідно з якою роботодавець повинен здійснювати внески розраховані як відсоткова частка від загальної суми заробітної плати. Ці витрати у звіті про сукупні прибутки та збитки відображаються у періоді в якому нараховується заробітна плата.
Оренда
Оренда при якій за орендодавцем зберігаються всі ризики і вигоди пов'язані з правом власності на актив класифікується як операційна оренда. Платежі пов'язані з операційною орендою відображаються у звіті про прибутки та збитки за період з використанням прямолінійного методу нарахування доходів протягом терміну оренди.
Потенційні зобов'язання
Потенційні зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності за винятком випадків коли існує ймовірність того що для погашення зобов'язання відбудеться вибуття ресурсів які втілюють у собі економічні вигоди і при цьому сума таких зобов'язань може бути достовірно оцінена. Інформація про такі зобов'язання підлягає відображенню за винятком випадків коли можливість відтоку ресурсів які являють собою економічні вигоди є малоймовірною.
Резерви
Резерви визнаються якщо Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне) що виникло в результаті минулої події та є значна ймовірність того що для погашення зобов'язання буде потрібен відтік економічних вигід і може бути зроблена надійна оцінка суми такого зобов'язання. Якщо Компанія передбачає отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів наприклад за договором страхування відшкодування визнається як окремий актив але тільки в тому випадку коли одержання відшкодування не підлягає сумніву. Витрата що відноситься до резерву відображається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період за вирахуванням відшкодування. Якщо вплив зміни вартості грошей у часі істотний резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування яка відображає коли це доречно ризики характерні для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування то збільшення резерву з часом визнається як витрати на фінансування.
Визнання доходів
Дохід від реалізації послуг з основної діяльності визнається за принципом нарахування коли існує ймовірність того що Компанія одержить економічні вигоди пов'язані з проведенням операції і сума доходу може бути достовірно визначена. Сума доходу визначається на основі застосування тарифів на послуги затверджених керівництвом Компанії.
Доходи від інших продажів визнаються при дотриманні всіх наступних умов:
- Всі існуючі ризики і вигоди що випливають з права власності на товар переходять від Компанії до покупця;
- Компанія не зберігає за собою управлінські функції що випливають з права власності а також реальний контроль над проданими товарами; і
- Витрати які були понесені або будуть понесені в зв'язку з операцією можуть бути достовірно визначені.
Чисті фінансові витрати
Чисті фінансові витрати включають витрати на виплату відсотків по залученим кредитам та позикам прибутки та збитки від дисконту фінансових інструментів. Чисті фінансові витрати відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки. Витрати по відсотках пов'язані з позиками визнаються як витрати в момент їх виникнення.
Податок на прибуток
Поточний податок
Поточний податок на прибуток – це сума податку що належить до сплати або отримання у відношенні оподатковуваного прибутку чи податкових збитків за рік розрахованих на основі діючих чи по суті введених в дію станом на звітну дату податкових ставок а також всі коригування величини зобов’язань по сплаті податку на прибуток за минулі роки.
4. ОСНОВНІ СУДЖЕННЯ ОЦІНКИ ТА ФАКТОРИ НЕВИЗНАЧЕНОСТІ
Підготовка фінансової звітності у відповідності з МСФЗ вимагає від керівництва Компанії визначення оцінок та припущень що впливають на сума активів та зобов’язань розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату а також суми доходів та витрат за звітний період. Визначення таких оцінок включає суб’єктивні фактори та залежить від минулого досвіду поточних та очікуваних економічних умов та іншої доступної інформації. Фактичні результати можуть відрізнятись від визначених оцінок.
Найбільш істотними областями що вимагають використання оцінок та припущень керівництва представлені наступним чином:
• термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів;
• резерв сумнівних боргів;
• визнання відстрочених податкових активів
Термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів
Оцінка термінів корисного використання основних засобів та нематеріальних активів є предметом професійного судження яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш інші фактори такі як фізичний та моральний знос часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід які як очікується будуть отримані від використання даних активів.
Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів відображається у періоді коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах якщо можливо застосувати. Відповідно це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.
Резерв сумнівних боргів
Компанія проводить нарахування резерву сумнівних боргів з метою покриття потенційних збитків у випадках неспроможності дебітора здійснювати необхідні платежі. При оцінці достатності резерву сумнівних боргів керівництва враховує поточні загальноекономічні умови платоспроможність дебітора та зміни умов здійснення платежів.
Коригування суми резерву сумнівних боргів що відображена у фінансовій звітності можуть проводитись у результаті зміни економічної чи галузевої ситуації або фінансового стану окремих клієнтів.
Визнання відстрочених податкових активів
Чистий відстрочений актив з податку на прибуток відображений у звіті про фінансовий стан визнається щодо доходів і витрат які можуть у майбутньому зменшити оподатковуваний прибуток. Відкладені податкові активи визнаються тільки у випадку якщо існує ймовірність реалізації відповідного зменшення оподатковуваного прибутку. При визначенні майбутньої оподатковуваного прибутку та суми можливих у майбутньому податкових вирахувань керівництво покладається на свої професійні судження і використовує оціночні дані виходячи з величини оподатковуваного прибутку останніх років і очікувань щодо оподатковуваного прибутку майбутніх періодів які є обґрунтованими в обставинах що склалися.
1. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ
Рух нематеріальних активів за рік що скінчився 31 грудня 2016 року був наступним:
Програми Ліцензії Всього
Первісна вартість
на 01.01.2016 р. 6 12 18
За 2016р.
Надійшло - - -
Вибуло - 3 3
на 31.12.2016 р. 6 9 15
Знос
на 01.01.2016 р. 4 9 13
за 2016р.
Нараховано 1 2 2
Вибуло - 3 -
на 31.12.2016 р. 5 8 13
Балансова вартість:
на 01.01.2016 р. 2 3 5
на 31.12.2016 р. 1 1 2
Нематеріальні активи включають комп’ютерні програми та ліцензії які використовуються Компанією при здійсненні своєї господарської діяльності. Компанія не проводила переоцінку вартості наявних в неї нематеріальних активів у зв’язку з відсутністю інформації щодо активного ринку на подібні активи.
2. НЕЗАВЕРШЕНІ КАПІТАЛЬНІ ІНВЕСТИЦІЇ
Незавершені капітальні інвестиції станом на 31.12.2016 р. у Компанії відсутні.
3. ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Рух основних засобів за 2016 рік був наступним:
Транспортні засоби Офісні меблі та обладнання Інші Всього
Первісна вартість
на 01.01.2016 р. - 20 - 20
Надійшло - - - -
Вибуло - - - -
31.12.2016 - - - -
Знос
на 01.01.2016 р. - 20 - 20
Нараховано - - - -
Вибуло - - - -
31.12.2016 - - - -
Балансова вартість:
на 01.01.2016 р. - - - -
31.12.2016 - - - -
Компанія не проводила переоцінку основних засобів на звітну дату. У результаті вивчення цін щодо аналогічних основних засобів (відносно яких така інформація доступна) керівництво Компанії дійшло висновку що справедлива вартість об’єктів основних засобів не суттєво відрізняється від їх справедливої вартості.
Залишкова вартість основних засобів станом на 31.12.2016 року дорівнює нулю.
На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.
4. ДОВГОСТРОКОВА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Довгострокова дебіторська заборгованість у Компанії станом на 31.12.2016р. відсутня.
5. ЗАПАСИ
Станом на 31.12.2016 року запаси у Компанії відсутні.
6. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА ПРОДУКЦІЮ ТОВАРИ РОБОТИ ПОСЛУГИ
Станом на звітну дату дебіторська заборгованість за надані послуги складається з нарахованих комісій за послуги торговця та складає:
31.12.2016 31.12.2015
Дебіторська заборгованість 16 56
Резерв сумнівних боргів 0 (41)
Разом 16 15
Станом на звітну дату згідно аналізу дебіторської заборгованості щодо дат формування Компанія має наступні періоди утворення торгової дебіторської заборгованості:
31.12.2016 31.12.2015
до 3-х місяців 10 11
від 3-х місяців до року 2 2
більше року 4 2
Разом 16 15
7. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ БЮДЖЕТУ
Дебіторська заборгованість бюджету станом на 31.12.2016 року – відсутня.
8. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА РОЗРАХУНКАМИ З НАРАХОВАНИХ ДОХОДІВ
Станом на 31 грудня 2016 року дебіторська заборгованість за нарахованими доходами становить 45 тис.грн.
9. АВАНСИ ВИДАНІ
Станом на звітну дату дебіторська заборгованість за виданими авансами включає авансовий платіж за оренду приміщення та складає 4 тис. грн.
10. ІНША ПОТОЧНА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Інша поточна дебіторська заборгованість у Компанії включає:
31.12.2016 31.12.2015
дебіторська заборгованість за операціями купівлі-продажу ЦП 52346 197937
Дебіторська заборгованість з погашення векселів - 5
Дебіторська заборгованість за товари роботи послуги - -
Резерв сумнівних боргів - (5)
Разом 52346 197937
Станом на звітну дату згідно аналізу іншої дебіторської заборгованості щодо дат формування Компанія має наступні періоди утворення іншої дебіторської заборгованості:
31.12.2016 31.12.2015
до 3-х місяців 2236 87505
від 3-х місяців до року 388 67290
більше року 49722 43142
Разом 52346 197937
11. ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
Поточні фінансові інвестиції Компанії включають цінні папери призначені для продажу:
31.12.2016 31.12.2015
Акції українських компаній що котируються на біржових торгах - 27983
Акції українських компаній що не котируються на біржових торгах 159725 -
Облігації українських компаній що котируються на біржових торгах 1177 1224
інші 52784 59542
Разом 213686 88749
Компанія утримує акції українських підприємств з метою подальшого продажу з невизначеним терміном. На звітну дату проводиться аналіз котирувань акцій на підставі ринкової ціни. Зміни вартості котирувань відображаються через прибутки та збитки.
Акції що не мають ринкових котирувань обліковуються по собівартості їх придбання. Компанія щорічно аналізує вартість акцій на наявність ознак знецінення й при необхідності коригує їх вартість через прибутки та збитки.
12. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ
Станом на звітну дату грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних рахунках банків:
31.12.2016 31.12.2015
Українські гривні
Долар США 352
- 57
-
Разом 352 57
13. ІНШІ ОБОРОТНІ АКТИВИ
Інші оборотні активи станом на 31.12.2016 року у Компанії відсутні.
14. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
Станом на 31.12.2016 року витрати майбутніх періодів у Компанії відсутні.
15. ЗАРЕЄСТРОВАНИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31.12.2016 року розмір статутного фонду (капіталу) відповідає установчим документам а саме діючій редакції Статуту затвердженого Загальними Зборами Учасників Компанії Протокол б/н від 03.09.2010р зареєстрованого 10.08.2011р. №12241050016040204. Відповідно до зазначеної редакції статуту статутний капітал Компанії становить 50 000 0000 гривень. (п’ятдесят мільйонів гривень 00 копійок).
Вклади учасників складають:
№ п/п Учасник Частка у статутному капіталі % Сума внеску до статутного капіталу грн. Порядок формування внеску.
1 ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІННОВАЦІЯ» 5 2 500 00000 Грошові кошти
2 ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТІБОР» 95 47 500 00000 Грошові кошти
ВСЬОГО: 100 50 000 000
На протязі звітного року статутний капітал Компанії не змінювався.
31.12.2016 31.12.2015
Зареєстрований капітал
50000
- 50000
-
Разом 50000 50000
16. КАПІТАЛ У ДООЦІНКАХ ТА ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31.12.2016 року Компанія не має у складі пасивів балансу Капіталу у дооцінках та Додаткового капіталу
17. РЕЗЕРВНИЙ КАПІТАЛ
Резервний капітал Компанією не формувався.
18. ПОТОЧНІ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Поточні забезпечення складаються із забезпечення виплат персоналу які включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам які Компанія буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників по яким залишились невикористані відпустки. Станом на 01.01.2016 року та 31.12.2016 року забезпечення виплат персоналу Компанією не нараховувалося у зв’язку із своєчасним використанням щорічних відпусток співробітниками Компанії а також з низьким порогом суттєвості для проведення нарахування резерву так як суттєвою може прийматися величина що дорівнює 1 відсотку чистого прибутку (збитку) Компанії.
19. КОРОТКОСТРОКОВІ КРЕДИТИ БАНКІВ
Станом на 31 грудня 2016 року зобов’язання з короткострокових кредитів банків відсутні.
20. ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ЗА РОЗРАХУНКАМИ
Станом на звітну дату поточні зобов'язання за розрахунками включають:
31.12.2016 31.12.2015
Торгова кредиторська заборгованість 4 -
Всього 4 -
Зобов’язання перед бюджетом
Податок на прибуток - 19
Інші податки - -
Всього - 19
Зобов’язання зі страхування - -
Зобов’язання з оплати праці - -
Зобов’язання з учасниками - -
Всього - -
Зобов’язання з одержаних авансів - -
Всього - -
Разом 4 19
21. ІНШІ ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Інші поточні зобов'язання Компанії включають:
31.12.2016 31.12.2015
Заборгованість за угодами придбання \ продажу цінних паперів
3667
22731
Разом 3667 22731
22. ЧИСТИЙ ДОХОД (ВИРУЧКА) ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ ТА СОБІВАРТІСТЬ
За 2016 рік доходи від основних операцій за категоріями включають:
2016 рік 2015 рік
Комісійна винагорода торговця
Доходи від продажу цінних паперів
Собівартість реалізованих цінних паперів 86
312269
312113 59
527829
527867
Разом 242 21
Виручка Компанії за географічним розташуванням замовників складається лише з замовників розташованих в Україні.
23. АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ
За 2016 рік адміністративні витрати включають:
2016 рік 2015 рік
Зарплата адміністративного апарату 103 147
Нарахування ЄСВ 23 54
Консультаційні послуги та аудит 39 7
Оренда приміщення 71 71
Послуги зв’язку
Послуги андерайтера зберігача
Послуги банків
Членські внески
Навчання персоналу 3
2
43
0
4
3
2
40
3
5
Інші 22 17
Амортизація нематеріальних активів та основних засобів 2
3
Послуги біржі 36 19
Разом 348 371
24. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
За 2016 рік інші операційні прибутки у Компанії дорівнюють 0 тис. грн. у порівнянні з минулим 2015 роком 82 тис. грн. які складаються з позитивного результату від переоцінки цінних паперів до їх справедливої вартості нарахованих доходів на залишки на поточних рахунках та компенсаційних виплат за рахунок бюджетних коштів учасникам АТО.
Інші операційні витрати за 2016 рік 1306 тис. грн. результат списання сумнівної та безнадійної заборгованності за розрахунками по договорам купівлі- продажу цінних паперів у порівнянні з минулим 2015 роком 54 тис.грн. які складаються з негативного результату від переоцінки цінних паперів до їх справедливої вартості.
25. ІНШІ ВИТРАТИ
За рік що скінчився 31 грудня 2016 року інші витрати у Компанії становлять 1 тис.грн.
26. ФІНАНСОВІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ
За рік що скінчився 31 грудня 2016 року фінансові доходи та витрати включають:
2016 рік 2015 рік
Витрати від нарахованих відсотків за отриманою позикою
Нараховані доходи за борговими цінними паперами -
171 - 1)
203
Дивіденди одержані - 153
Всього 171 356
27. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Ставки оподаткування які застосовувалися до Компанії протягом звітного періоду були наступними:
З 1 січня 2015 р. по 31 грудня 2015 р.
З 1 січня 2016 р. по 31 грудня 2016 р. 18%
18%
Компоненти витрат по податку на прибуток Компанії за рік що скінчився 31 грудня 2016р. включають:
2016 2015
Поточний податок - (19)
Відстрочений податок - -
Разом - (19)
28. ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» сторони вважаються пов’язаними якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень а не тільки їх юридичній формі.
Пов’язані сторони можуть укладати угоди які не проводилися б між непов’язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов’язаними сторонами.
За звітний період Компанія мала операції з пов’язаними особами а саме:
- укладено договорів на купівлю-продаж цінних паперів з ПАТ ЗНКІФ «Ратібор» в сумі 32 тис.грн.;
26. ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Податкова система
На даний момент в Україні діє Податковий кодекс. Він вступив в силу з
1-го січня 2011 року. Даний нормативний документ повністю змінив принцип нарахування податку на прибуток та вніс значні зміни до норм які регулюють справляння інших податків та обов’язкових платежів. Податки та нарахування що сплачуються Компанією включають податок на додану вартість податок на прибуток нарахування на фонд заробітної плати а також інші податки і збори. Також наявна різнополярна судова практика щодо багатьох питань які виникають в процесі оподаткування. Існують різні точки зору щодо тлумачення правових норм серед державних органів (наприклад податкової адміністрації і її інспекцій) що викликає загальну невизначеність і створює підстави для конфліктних ситуацій. Правильність складання податкових декларацій а також інші питання дотримання законодавства (наприклад питання митного оформлення і валютного регулювання) підлягають перевірці і вивченню з боку ряду контролюючих органів які в законодавчому порядку уповноважені накладати штрафи і пені в значних об'ємах. Перераховані чинники визначають наявність в Україні податкових ризиків значно суттєвіших ніж існують в країнах з розвиненішою податковою системою.
27. ЧИННИКИ ФІНАНСОВИХ РИЗИКІВ
Чинники фінансових ризиків
Основні фінансові зобов'язання Компанії включають банківські кредити овердрафти позики і торгову кредиторську заборгованість. Вказані фінансові зобов'язання призначені головним чином для забезпечення фінансування діяльності Компанії. Компанія має різні фінансові активи наприклад: торгову дебіторську заборгованість грошові кошти які виникають безпосередньо в ході господарської діяльності Компанії.
Компанія не приймала участі в будь-яких операціях з використанням похідних фінансових інструментів. Загальна програма управління ризиками направлена на відстежування динаміки фінансового ринку України і зменшення його потенційного негативного впливу на результати діяльності Компанії.
В процесі своєї діяльності Компанія підлягає впливу різних фінансових ризиків. Компанія приділяє особливу увагу непередбачуваності фінансових ринків і має на меті звести до мінімуму їх негативні наслідки для результатів діяльності Компанії. Основні цілі управління фінансовими ризиками - визначити ліміти ризиків і встановити контроль над тим щоб ці ліміти не перевищувалися. Метою управління операційними і юридичними ризиками є забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур і політики направлених на приведення цих ризиків до мінімуму.
Управління капіталом
Компанія розглядає позикові засоби і власний капітал як основні джерела формування фінансових ресурсів. Завданнями управління капіталом є: забезпечення здатності Компанії продовжувати функціонувати як підприємство що постійно діє з метою отримання прибутків а також забезпечення фінансування операційних потреб капіталовкладень і стратегії розвитку Компанії. Політика Компанії по управлінню капіталом направлена на забезпечення і підтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капіталу.
Валютний ризик
Валютний ризик - це ризик того що вартість фінансових інструментів коливатиметься із-за зміни курсів обміну. За 2016 рік курс ЄВРО коливався в коридорі нижня межа якого становила 26.223129 грн./ЄВРО а верхня – 28.422604 грн./ЄВРО долар США нижня межа становила 24.000667 грн./долар США а верхня – 27.190858 грн./долар США. Значні коливання курсів не можуть вплинути на розмір прибутку Компанії оскільки операції Компанія проводить виключно в національній валюті.
Керівник Леонов С.В.
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
за рік що закінчився 31 грудня 2016 року
(в тисячах гривень)
ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ
«Спайк-Інвест»
ФІНАНСОЇ ЗВІОСТІ
1. СФЕРА ДІЯЛЬНОСТІ
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Спайк-Інвест» (далі - «Компанія») зареєстроване та здійснює свою діяльність відповідно до законодавства України. Компанія була створена 26.11.2007р. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А01 №063936. Місце проведення державної реєстрації – Виконавчий комітет Дніпропетровської міської ради.
Відповідно до довідки ЄДРПОУ Компанія здійснює наступні види діяльності за КВЕД-2010:
66.12 – Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах.
Компанія має наступні ліцензіі:
- Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 185349 видана 19.12.2012 року – Діяльність з управління цінними паперами. Строк дії ліцензії з 23.10.2012р. необмежений.
- Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 263039 видана 17.04.2013 року – Дилерська діяльність. Строк дії ліцензії з 17.04.2013р. необмежений.
- Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 263038 видана 17.04.2013 року – Брокерська діяльність. Строк дії ліцензії з 17.04.2013р. необмежений.
- Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Серія АЕ № 263040 видана 17.04.2013 року – Андеррайтинг. Строк дії ліцензії з 17.04.2013р. необмежений.
Юридична адреса Компанії:
49005 Дніпропетровська область м. Дніпро вул. Писаржевського буд. 1А.
2. ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Заява про відповідність
Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (далі - МСФЗ).
Компанія вперше почала надавати фінансову звітність за Міжнародними стандартами фінансової звітності в 2015 році датою переходу на МСФЗ було 1 січня 2014 року.
Функціональна валюта та валюта подання
Фінансова звітність представлена в українській гривні що є функціональною валютою Компанії. Вся фінансова інформація представлена в українських гривнях округляється до найближчої тисячі якщо не вказано інше.
Операції в інших валютах розглядаються як операції в іноземній валюті. Операції в іноземній валюті спочатку відображаються у функціональній валюті за курсом НБУ що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов'язання виражені в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом що діє на звітну дату. Всі курсові різниці відображаються у звіті про сукупний дохід за період.
Припущення щодо функціонування компанії в найближчому майбутньому
Фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення що Компанія буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності.
При цьому слід зазначити що на дату затвердження звітності Компанія функціонує в нестабільному середовищі що пов'язано з наслідками світової економічної кризи. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Компанії. В результаті виникає невизначеність яка може вплинути на майбутні операції можливість відшкодування вартості активів Компанії та здатність Компанії обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.
Застосування нових стандартів та інтерпретацій
При підготовці фінансової звітності за рік що закінчився 31 грудня 2016 року Компанія застосувала всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації які мають відношення до її операцій та є обов’язковими для застосування при складанні звітності починаючи з 1 січня 2016р. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретацій не призвело до будь-якого впливу на облікову політику фінансовий стан чи результати діяльності Компанії.
Зміни в обліковій політиці
Протягом 2016 року змін в обліковій політиці Компанії не відбувалось.
3. СНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Облікова політика викладена нижче послідовно застосовувалася до всіх періодів представлених у цій фінансової звітності.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи Компанії в основному включають програмне забезпечення та ліцензії на ліцензовані види діяльності. Витрати на створення та придбання нематеріальних активів капіталізуються на основі витрат понесених при їх створенні. Витрати на придбання та створення нематеріальних активів рівномірно амортизуються протягом терміну їх використання. При розрахунку амортизації були використані наступні терміни корисного використання активів (у роках):
Комп’ютерні програми 2-6
Ліцензії 5
Очікувані терміни корисного використання та методи нарахування амортизації переглядаються у кінці кожного звітного року. У випадку необхідності проводяться відповідні зміни в оцінках щоб врахувати їх ефект у майбутніх звітних періодах.
Основні засоби
Об’єкти основних засобів відображаються по фактичній собівартості за вирахуванням накопичених сум амортизації та збитків від знецінення. Щорічно керівництво Компанії визначає відхилення залишкової вартості основних засобів від їх справедливої вартості. У випадку виявлення суттєвих відхилень проводиться їх переоцінка. У подальшому переоцінка основних засобів проводиться з достатньою регулярністю щоб не допустити суттєвої різниці балансової вартості від тієї яка б була визначена з використанням справедливої вартості на кінець звітного періоду.
Дооцінка балансової вартості у результаті переоцінки основних засобів відноситься на резерв з переоцінки що відображений у розділі власного капіталу звіту про фінансове становище крім тієї частини в якій вона відновлює суму зменшення вартості від переоцінки того самого активу раніше визнаного в прибутках або збитках. Уцінка балансової вартості включається в прибутки чи збитки за винятком випадків коли уцінка безпосередньо компенсує дооцінку балансової вартості того самого активу в попередньому періоді і відноситься на зменшення резерву з переоцінки. Накопичена на дату переоцінки амортизація основних засобів перераховується пропорційно зміні балансової вартості активу в брутто-оцінці таким чином щоб балансова вартість активу після переоцінки була рівна його переоціненій вартості.
Дооцінку що входить до власного капіталу об’єкта основних засобів Компанія прямо переносить до нерозподіленого прибутку коли припиняється визнання активу.
Амортизація основних засобів нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання відповідних активів. При розрахунку амортизації були використані наступні терміни корисного використання активів (у роках):
Земля Не амортизується
Будівлі та споруди 20
Виробниче обладнання та інвентар 3
Офісні меблі та обладнання 3
Інші 3
При проведенні технічних оглядів витрати на проведення ремонту визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів якщо задовольняють критерії визнання.
Основний засіб знімається з обліку при його вибутті або у випадку якщо від його подальшого використання не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток від вибуття активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу) включається до звіту про сукупні прибутки та збитки за період в якому визнання активу припиняється.
Залишкова вартість строки корисного використання та методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного фінансового року та коректуються в міру необхідності.
Витрати на проведення ремонту орендованого основного засобу визнаються в балансовій вартості об'єкта основних засобів якщо задовольняють критерії визнання та амортизується на протязі строку оренди використовуючи принцип пріоритету змісту над формою. При достроковому розірванні договору оренди балансова вартість покращень (за вирахуванням накопиченої на той момент амортизації) має бути списана на витрати поточного періоду.
Інвестиційна нерухомість
Об’єкти інвестиційної нерухомості відображаються згідно моделі обліку по фактичним витратам за виключенням об’єктів які призначені для продажу. Амортизація інвестиційної нерухомості нараховується за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання. При розрахунку амортизації використовуються наступні терміни корисного використання активів (у роках): 20 років.
Переведення до категорії інвестиційної нерухомості або виключення з даної категорії проводиться тільки при зміні призначення об'єкта що підтверджується:
- початком використання нерухомості як нерухомість зайняту власником при переведенні з інвестиційної нерухомості в категорію нерухомості займаної власником;
- початком реконструкції з метою продажу при перекладі з переведенні з інвестиційної нерухомості до запасів;
- завершенням періоду протягом якого власник займав нерухомість при переведенні з категорії нерухомості зайнятої власником до інвестиційної нерухомості ; або
- початком операційної оренди за договором з іншою стороною при переведенні із запасів до інвестиційної нерухомості.
Якщо окремий об’єкт інвестиційної нерухомості одночасно є об’єктом який використовується як для потреб власника так й для надання в оренду то вартість такого об’єкту розподіляється пропорційно до площ використаних для потреб власника та надання в оренду
Зменшення корисності активів
На кожну звітну дату Компанія визначає чи є ознаки можливого зменшення корисності активу. Якщо такі ознаки існують то розраховується вартість відшкодування активу з метою визначення розміру збитків від знецінення (якщо такий має місце). Вартість очікуваного відшкодування активу - це більша з двох значень: справедлива вартість активу за вирахуванням витрат на продаж та вартість використання активу. Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу за винятком активів що не генерують надходження грошових коштів і в основному незалежні від надходжень що генеруються іншими активами або групою активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування актив вважається таким корисність якого зменшилася і списується до вартості відшкодування. При оцінці вартості використання активу майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування яка відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей у часі та ризики властиві активу. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період у складі тих категорій витрат які відповідають функції активу корисність якого зменшилася.
На кожну звітну дату Компанія визначає чи є ознаки того що раніше визнані збитки від зменшення корисності більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є розраховується сума очікуваного відшкодування. Раніше визнані збитки від зменшення корисності відновлюються тільки в тому випадку якщо мала місце зміна в оцінці яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності. У зазначеному випадку балансова вартість активу підвищується до очікуваного відшкодування суми. Отримана сума не може перевищувати балансову вартість (за вирахуванням амортизації) за якою даний актив визнавався б у випадку якби в попередні періоди не був визнаний збиток від зменшення корисності. Сторнування вартості визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Після такої зміни вартості майбутні амортизаційні відрахування коригуються таким чином щоб амортизувати переглянуту балансову вартість активу за вирахуванням залишкової вартості на систематичній основі протягом строку корисної служби.
Визнання фінансових інструментів
Компанія визнає фінансові активи та фінансові зобов'язання у своєму балансі тоді і тільки тоді коли воно стає стороною контрактних зобов'язань на інструменти. Фінансові активи та зобов'язання визнаються на дату здійснення операції.
Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» фінансові активи класифікуються на чотири категорії:
- фінансові активи що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток;
- позики та дебіторська заборгованість;
- інвестиції що утримуються до погашення; і
- фінансові активи що є в наявності для продажу.
При первісному визнанні фінансових активів вони визнаються за справедливою вартістю плюс у разі якщо це не інвестиції які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток витрати за угодами прямо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу. Коли Компанія стає стороною за договором то вона розглядає наявність у ньому вбудованих похідних інструментів. Вбудовані похідні інструменти відокремлюються від основного договору який не оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток у випадку якщо аналіз показує що економічні характеристики і ризики вбудованих похідних інструментів істотно відрізняються від аналогічних показників основного договору.
Компанія класифікує фінансові активи безпосередньо після первісного визнання і якщо це дозволено або прийнятно переглядає встановлену класифікацію в кінці кожного фінансового року.
Всі угоди з купівлі або продажу фінансових активів на «стандартних умовах» визнаються на дату укладення угоди тобто на дату коли Компанія бере на себе зобов'язання купити актив. Угоди з купівлі або продажу на «стандартних умовах» - це покупка або продаж фінансових активів яка вимагає поставки активу в терміни встановлені законодавством або правилами прийнятими на певному ринку.
Фінансові активи що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Фінансовий актив відноситься до фінансових активів які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток якщо він класифікується як утримуваний для продажу або є таким після первісного визнання. Фінансові активи переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток якщо Компанія управляє такими інвестиціями та приймає рішення про купівлю або продаж на основі справедливої вартості відповідно до прийнятих управлінням ризиків або інвестиційною стратегією. Після первісного визнання витрати що мають відношення до проведення операції визнаються через прибуток чи збиток в міру їх виникнення. Фінансові активи що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток оцінюються за справедливою вартістю; відповідні зміни визнаються в прибутках або збитках.
Позики та дебіторська заборгованість
Позики та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленими платежами які не котируються на активному ринку. Після первісної оцінки позики та дебіторська заборгованість обліковуються за амортизованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки за вирахуванням резерву під знецінення. Амортизована вартість розраховується з урахуванням знижок або премій що виникли при придбанні й включає комісійні які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки і витрати по здійсненню угоди. Доходи і витрати що виникають при припиненні визнання активу у фінансовій звітності при знеціненні та нарахування амортизації визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки.
При первісному визнанні видані позики обліковуються за справедливою вартістю виданих коштів що визначається з використанням ринкових відсоткових ставок на подібні інструменти якщо вони істотно відрізняються від відсоткової ставки за виданою позикою. Надалі позики оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективного відсотка. Різниця між справедливою вартістю виданих коштів та сумою погашення позики відображається як відсотки до отримання протягом терміну на який видано позику. Амортизована вартість розраховується з урахуванням будь-яких витрат пов'язаних із здійсненням операції і будь-якого дисконту або премії при погашенні.
Позики термін погашення яких більше дванадцяти місяців від дати звіту про фінансовий стан включаються до складу необоротних активів.
Грошові кошти та їх еквіваленти складаються із залишків грошових коштів і депозитів до запиту з початковим терміном погашення три місяці або менше. Банківські овердрафти що погашаються на вимогу й складають невід'ємну частину управління грошовими коштами Компанії є компонентом грошових коштів та їх еквівалентів для цілей звіту про рух грошових коштів.
Інвестиції наявні для продажу
Наявні для продажу фінансові активи - це непохідні фінансові активи які спеціально віднесені в дану категорію або які не були віднесені до жодної з інших трьох категорій. Після первісного визнання фінансові активи наявні для продажу оцінюються за справедливою вартістю а нереалізовані прибуток або збиток визнаються в іншому сукупному прибутку.
При вибутті інвестиції накопичений прибуток або збиток раніше відображені в іншому сукупному прибутку визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Відсотки зароблені або сплачені за інвестиціями відображаються у фінансовій звітності як відсоткові доходи або витрати з використанням ефективної ставки відсотка. Дивіденди зароблені з інвестицій визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки в момент отримання прав на них.
Інвестиції що утримуються до погашення
Якщо Компанія має намір і може утримувати до погашення боргові цінні папери такі фінансові інструменти класифікуються як такі що утримуються до погашення. Фінансові активи що утримуються до погашення спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати безпосередньо пов'язані з проведенням операції. Після первісного визнання вони оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки за вирахуванням збитків від знецінення. Будь-який продаж або перекласификація інвестицій що утримуються до погашення у сумі що перевищує істотну незадовго до дати їх погашення призведе до перекласификації всіх інвестицій утримуваних до погашення на інвестиції наявні для продажу. Це допоможе запобігти Компанії класифікувати інвестиційні цінні папери у якості таких що є в наявності для продажу протягом поточного та двох наступних фінансових років.
Справедлива вартість
Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Однак для інтерпретації маркетингових даних з метою оцінки справедливої вартості необхідний кваліфікований висновок. Відповідно при оцінці не обов'язково вказувати суму яку можна реалізувати на існуючому ринку. Використання різних маркетингових припущень та / або методів оцінки може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.
Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов'язань визначається з використанням дисконтованих грошових потоків та інших відповідних методів оцінки на кінець року; вона не вказує на справедливу вартість цих інструментів на дату підготовки цієї фінансової звітності. Ці оцінки не відображають ніяких премій або знижок які могли б випливати з пропозиції одночасного продажу повного пакету певного фінансового інструменту Компанії. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків існуючої економічної ситуації ризиків властивих різним фінансовим інструментам та інших факторів.
Оцінка справедливої вартості ґрунтується на існуючих фінансових інструментах без спроб оцінити вартість очікуваної ф'ючерсної угоди активів і пасивів які не вважаються фінансовими інструментами. Крім того податкова раміфікація (розгалуженість) пов'язана з реалізацією нереалізованих прибутків і збитків може вплинути на оцінку справедливої вартості і тому не враховувалася в цій звітності.
Фінансові активи та фінансові зобов'язання Компанії включають грошові кошти і еквіваленти грошових коштів дебіторську і кредиторську заборгованості інші зобов'язання і позики. Облікова політика щодо їх визнання та оцінки розкривається у відповідних розділах цих Приміток.
Протягом звітного періоду Компанія не використовувала ніяких фінансових деривативів процентних свопів і форвардних контрактів для зменшення валютних або відсоткових ризиків.
Непохідні фінансові зобов'язання
При первісному визнанні фінансові зобов'язання можуть бути віднесені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток якщо дотримані наступні критерії:
- віднесення в категорію виключає або суттєво знижує непослідовність в методах обліку яка в іншому випадку виникла б при оцінці зобов'язань або визнання прибутку або збитку по них;
- зобов'язання є частиною групи фінансових зобов'язань управління якими здійснюється і результати за якими оцінюються на підставі справедливої вартості відповідно до політики управління ризиками;
- фінансове зобов'язання містить вбудований похідний інструмент який необхідно окремо відобразити у фінансовій звітності.
Станом на 31 грудня 2016 року Компанія не мала фінансових зобов'язань які могли б бути віднесені до категорії переоцінюваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Торгова кредиторська заборгованість та інші короткострокові монетарні зобов'язання які спочатку визнаються за справедливою вартістю надалі обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Процентні зобов'язання надалі оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки що забезпечує той факт що будь-які відсоткові витрати що підлягають погашенню за період мають постійну ставку в складі зобов'язань звіту про фінансовий стан. У даному разі відсоткові витрати включають початкові витрати на ведення операції і знижку що підлягає виплаті після погашення а також будь-який відсоток або купон що підлягають виплаті поки зобов'язання залишаються непогашеними.
Знецінення фінансових активів
На кожну звітну дату Компанія визначає чи відбулося знецінення фінансового активу або групи фінансових активів.
Активи що обліковуються за амортизованою вартістю
Якщо існує об'єктивне свідчення про появу збитків від знецінення за позиками та дебіторською заборгованістю що обліковуються за амортизованою вартістю сума збитку оцінюється як різниця між балансовою вартістю активів та поточною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків (за винятком майбутніх кредитних втрат які ще не виникли) дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка по фінансовому активу (тобто за ефективною ставкою відсотка розрахованою при первісному визнанні). Балансова вартість активу повинна бути знижена або безпосередньо або з використанням резерву. Сума збитку визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період.
Спочатку Компанія оцінює наявність об'єктивних ознак знецінення окремо по кожному фінансовому активу який окремо є суттєвим або на сукупній основі фінансових активів які окремо не є суттєвими. Якщо встановлено що не існує об'єктивних ознак зменшення корисності окремо оціненого фінансового активу незалежно від того є він суттєвим чи ні такий актив включається до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику і ця група фінансових активів оцінюється на предмет зменшення корисності на сукупній основі . Активи що оцінюються на предмет знецінення індивідуально і за якими виникає або продовжує мати місце збиток від знецінення не включаються в сукупну оцінку на предмет знецінення.
Якщо в наступний період сума збитку від знецінення зменшується і таке зменшення може бути об'єктивно пов'язане з подією що сталася після того як було визнано знецінення раніше визнаний збиток від зменшення корисності відновлюється. Будь-яке подальше відновлення збитку від знецінення визнається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період в такому обсязі щоб балансова вартість активу не перевищувала амортизовану вартість цього активу на дату відновлення.
По дебіторській заборгованості створюється резерв під знецінення в тому випадку якщо існує об'єктивне свідчення (наприклад ймовірність неплатоспроможності чи інших істотних фінансових труднощів дебітора) того що Компанія не отримає всі суми що належать їй відповідно до умов поставки. Балансова вартість дебіторської заборгованості зменшується за допомогою використання рахунку резерву. Знецінені заборгованості припиняють визнаватися якщо вони вважаються безнадійними.
Фінансові активи наявні для продажу
Сума збитку від знецінення інвестицій наявних для продажу визнається шляхом віднесення до прибутку або збитків визнаного в іншому сукупному доході і представленого за справедливою вартістю в резервному капіталі. Накопичений збиток переміщений з іншого сукупного доходу і визнаний у прибутках і збитках представляє собою різницю між вартістю придбання за вирахуванням погашення основної суми та амортизації і справжньої справедливою вартістю за вирахуванням збитків від знецінення раніше визнаних у прибутках та збитках. Зміни резервів під знецінення пов'язаних з тимчасовою вартістю відображаються як частина процентного доходу.
Припинення визнання фінансових активів та зобов'язань
Фінансові активи
Визнання фінансового активу (або якщо доречно частини фінансового активу або частини групи подібних фінансових активів) припиняється у разі:
- закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу;
- збереження Компанією права на отримання грошових надходжень від такого активу з одночасним прийняттям на себе зобов'язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без істотних затримок; або
- передачі Компанією належних їй прав на отримання грошових надходжень від такого активу і якщо Компанія або а) передала практично всі ризики і вигоди пов'язані з таким активом або (б) не передала й не зберегла за собою практично всі ризики і вигоди пов'язані з ним але при цьому передала контроль над активом.
У разі якщо Компанія передала свої права на отримання грошових надходжень від активу при цьому не передавши й не зберігши за собою практично всі ризики і вигоди пов'язані з ним а також не передавши контроль над активом такий актив відображається в обліку в розмірі подальшої участі компанії в цьому активі. Продовження участі в активі що має форму гарантії за переданим активом оцінюється за меншою з двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компенсації яка може бути пред'явлена Компанії до оплати.
Фінансові зобов'язання
Визнання фінансового зобов'язання припиняється в разі погашення анулювання або закінчення терміну погашення відповідного зобов'язання.
При заміні одного існуючого фінансового зобов'язання іншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов'язання визнання первісного зобов'язання припиняється а нове зобов'язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов'язань у звіті про сукупні прибутки та збитки за період
Операції в іноземних валютах
Українська гривня є функціональною валютою і валютою представлення фінансової звітності. Операції у валютах відмінних від української гривні спочатку відображаються за курсами обміну що переважили на дати здійснення операцій. Монетарні активи і зобов'язання деноміновані в таких валютах перераховуються в гривні за курсами обміну чинним на звітну дату. Курсові різниці що виникають при перерахунку відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Немонетарні активи та зобов'язання деноміновані в іноземних валютах які відображені у звітності за первісною вартістю перераховуються в гривні за курсом обміну на дату здійснення операції.
Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти включають готівку в касі і залишки на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів включають короткострокові інвестиції з початковим терміном погашення три місяці або менше які можуть бути конвертовані в певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.
Передоплати постачальникам
Передоплати постачальникам відображаються за їх чистою вартістю реалізації за вирахуванням резерву під сумнівну заборгованість.
Запаси
Запаси оцінюються за вартістю меншою з двох: собівартості та чистої вартості реалізації. Оцінка запасів при вибутті здійснюється з використанням методу конкретної ідентифікації їх індивідуальної собівартості. Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну продажу в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням оціночних витрат на доробку і витрат необхідних для здійснення торгової угоди. Запаси періодично переглядаються з метою створення резервів під погіршення якості старіння або надлишок запасів.
Торгова та інша кредиторська заборгованість
Торгова та інша кредиторська заборгованість спочатку обліковується за справедливою вартістю а згодом відображається за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки.
Аванси отримані
Аванси отримані від клієнтів спочатку обліковуються за справедливою вартістю а згодом відображаються за амортизованою вартістю за принципом ефективної відсоткової ставки.
Кредити та позики
Первісне визнання кредитів і позик здійснюється за їх справедливою вартістю що становить отримані надходження за вирахуванням будь-яких понесених витрат на здійснення операцій. Після первісного визнання всі кредити і позики відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Прибутки та збитки відображаються у складі чистого прибутку або збитку в момент вибуття зобов'язання а також у процесі амортизації. Кредити і позики класифікуються як поточні коли початковий термін погашення настає протягом дванадцяти місяців після закінчення звітного періоду.
Зобов'язання з пенсійного забезпечення та інших виплат
(i) Державний пенсійний план з фіксованими внесками
Компанія бере участь у державній пенсійній програмі згідно з якою роботодавець повинен здійснювати внески розраховані як відсоткова частка від загальної суми заробітної плати. Ці витрати у звіті про сукупні прибутки та збитки відображаються у періоді в якому нараховується заробітна плата.
Оренда
Оренда при якій за орендодавцем зберігаються всі ризики і вигоди пов'язані з правом власності на актив класифікується як операційна оренда. Платежі пов'язані з операційною орендою відображаються у звіті про прибутки та збитки за період з використанням прямолінійного методу нарахування доходів протягом терміну оренди.
Потенційні зобов'язання
Потенційні зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності за винятком випадків коли існує ймовірність того що для погашення зобов'язання відбудеться вибуття ресурсів які втілюють у собі економічні вигоди і при цьому сума таких зобов'язань може бути достовірно оцінена. Інформація про такі зобов'язання підлягає відображенню за винятком випадків коли можливість відтоку ресурсів які являють собою економічні вигоди є малоймовірною.
Резерви
Резерви визнаються якщо Компанія має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне) що виникло в результаті минулої події та є значна ймовірність того що для погашення зобов'язання буде потрібен відтік економічних вигід і може бути зроблена надійна оцінка суми такого зобов'язання. Якщо Компанія передбачає отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів наприклад за договором страхування відшкодування визнається як окремий актив але тільки в тому випадку коли одержання відшкодування не підлягає сумніву. Витрата що відноситься до резерву відображається у звіті про сукупні прибутки та збитки за період за вирахуванням відшкодування. Якщо вплив зміни вартості грошей у часі істотний резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування яка відображає коли це доречно ризики характерні для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування то збільшення резерву з часом визнається як витрати на фінансування.
Визнання доходів
Дохід від реалізації послуг з основної діяльності визнається за принципом нарахування коли існує ймовірність того що Компанія одержить економічні вигоди пов'язані з проведенням операції і сума доходу може бути достовірно визначена. Сума доходу визначається на основі застосування тарифів на послуги затверджених керівництвом Компанії.
Доходи від інших продажів визнаються при дотриманні всіх наступних умов:
- Всі існуючі ризики і вигоди що випливають з права власності на товар переходять від Компанії до покупця;
- Компанія не зберігає за собою управлінські функції що випливають з права власності а також реальний контроль над проданими товарами; і
- Витрати які були понесені або будуть понесені в зв'язку з операцією можуть бути достовірно визначені.
Чисті фінансові витрати
Чисті фінансові витрати включають витрати на виплату відсотків по залученим кредитам та позикам прибутки та збитки від дисконту фінансових інструментів. Чисті фінансові витрати відображаються у звіті про сукупні прибутки та збитки. Витрати по відсотках пов'язані з позиками визнаються як витрати в момент їх виникнення.
Податок на прибуток
Поточний податок
Поточний податок на прибуток – це сума податку що належить до сплати або отримання у відношенні оподатковуваного прибутку чи податкових збитків за рік розрахованих на основі діючих чи по суті введених в дію станом на звітну дату податкових ставок а також всі коригування величини зобов’язань по сплаті податку на прибуток за минулі роки.
4. ОСНОВНІ СУДЖЕННЯ ОЦІНКИ ТА ФАКТОРИ НЕВИЗНАЧЕНОСТІ
Підготовка фінансової звітності у відповідності з МСФЗ вимагає від керівництва Компанії визначення оцінок та припущень що впливають на сума активів та зобов’язань розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату а також суми доходів та витрат за звітний період. Визначення таких оцінок включає суб’єктивні фактори та залежить від минулого досвіду поточних та очікуваних економічних умов та іншої доступної інформації. Фактичні результати можуть відрізнятись від визначених оцінок.
Найбільш істотними областями що вимагають використання оцінок та припущень керівництва представлені наступним чином:
• термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів;
• резерв сумнівних боргів;
• визнання відстрочених податкових активів
Термін корисного використання основних засобів та нематеріальних активів
Оцінка термінів корисного використання основних засобів та нематеріальних активів є предметом професійного судження яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш інші фактори такі як фізичний та моральний знос часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід які як очікується будуть отримані від використання даних активів.
Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів та нематеріальних активів відображається у періоді коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах якщо можливо застосувати. Відповідно це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.
Резерв сумнівних боргів
Компанія проводить нарахування резерву сумнівних боргів з метою покриття потенційних збитків у випадках неспроможності дебітора здійснювати необхідні платежі. При оцінці достатності резерву сумнівних боргів керівництва враховує поточні загальноекономічні умови платоспроможність дебітора та зміни умов здійснення платежів.
Коригування суми резерву сумнівних боргів що відображена у фінансовій звітності можуть проводитись у результаті зміни економічної чи галузевої ситуації або фінансового стану окремих клієнтів.
Визнання відстрочених податкових активів
Чистий відстрочений актив з податку на прибуток відображений у звіті про фінансовий стан визнається щодо доходів і витрат які можуть у майбутньому зменшити оподатковуваний прибуток. Відкладені податкові активи визнаються тільки у випадку якщо існує ймовірність реалізації відповідного зменшення оподатковуваного прибутку. При визначенні майбутньої оподатковуваного прибутку та суми можливих у майбутньому податкових вирахувань керівництво покладається на свої професійні судження і використовує оціночні дані виходячи з величини оподатковуваного прибутку останніх років і очікувань щодо оподатковуваного прибутку майбутніх періодів які є обґрунтованими в обставинах що склалися.
1. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ
Рух нематеріальних активів за рік що скінчився 31 грудня 2016 року був наступним:
Програми Ліцензії Всього
Первісна вартість
на 01.01.2016 р. 6 12 18
За 2016р.
Надійшло - - -
Вибуло - 3 3
на 31.12.2016 р. 6 9 15
Знос
на 01.01.2016 р. 4 9 13
за 2016р.
Нараховано 1 2 2
Вибуло - 3 -
на 31.12.2016 р. 5 8 13
Балансова вартість:
на 01.01.2016 р. 2 3 5
на 31.12.2016 р. 1 1 2
Нематеріальні активи включають комп’ютерні програми та ліцензії які використовуються Компанією при здійсненні своєї господарської діяльності. Компанія не проводила переоцінку вартості наявних в неї нематеріальних активів у зв’язку з відсутністю інформації щодо активного ринку на подібні активи.
2. НЕЗАВЕРШЕНІ КАПІТАЛЬНІ ІНВЕСТИЦІЇ
Незавершені капітальні інвестиції станом на 31.12.2016 р. у Компанії відсутні.
3. ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Рух основних засобів за 2016 рік був наступним:
Транспортні засоби Офісні меблі та обладнання Інші Всього
Первісна вартість
на 01.01.2016 р. - 20 - 20
Надійшло - - - -
Вибуло - - - -
31.12.2016 - - - -
Знос
на 01.01.2016 р. - 20 - 20
Нараховано - - - -
Вибуло - - - -
31.12.2016 - - - -
Балансова вартість:
на 01.01.2016 р. - - - -
31.12.2016 - - - -
Компанія не проводила переоцінку основних засобів на звітну дату. У результаті вивчення цін щодо аналогічних основних засобів (відносно яких така інформація доступна) керівництво Компанії дійшло висновку що справедлива вартість об’єктів основних засобів не суттєво відрізняється від їх справедливої вартості.
Залишкова вартість основних засобів станом на 31.12.2016 року дорівнює нулю.
На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу та не обмежені у розпорядженні та використанні Компанією.
4. ДОВГОСТРОКОВА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Довгострокова дебіторська заборгованість у Компанії станом на 31.12.2016р. відсутня.
5. ЗАПАСИ
Станом на 31.12.2016 року запаси у Компанії відсутні.
6. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА ПРОДУКЦІЮ ТОВАРИ РОБОТИ ПОСЛУГИ
Станом на звітну дату дебіторська заборгованість за надані послуги складається з нарахованих комісій за послуги торговця та складає:
31.12.2016 31.12.2015
Дебіторська заборгованість 16 56
Резерв сумнівних боргів 0 (41)
Разом 16 15
Станом на звітну дату згідно аналізу дебіторської заборгованості щодо дат формування Компанія має наступні періоди утворення торгової дебіторської заборгованості:
31.12.2016 31.12.2015
до 3-х місяців 10 11
від 3-х місяців до року 2 2
більше року 4 2
Разом 16 15
7. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ БЮДЖЕТУ
Дебіторська заборгованість бюджету станом на 31.12.2016 року – відсутня.
8. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА РОЗРАХУНКАМИ З НАРАХОВАНИХ ДОХОДІВ
Станом на 31 грудня 2016 року дебіторська заборгованість за нарахованими доходами становить 45 тис.грн.
9. АВАНСИ ВИДАНІ
Станом на звітну дату дебіторська заборгованість за виданими авансами включає авансовий платіж за оренду приміщення та складає 4 тис. грн.
10. ІНША ПОТОЧНА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Інша поточна дебіторська заборгованість у Компанії включає:
31.12.2016 31.12.2015
дебіторська заборгованість за операціями купівлі-продажу ЦП 52346 197937
Дебіторська заборгованість з погашення векселів - 5
Дебіторська заборгованість за товари роботи послуги - -
Резерв сумнівних боргів - (5)
Разом 52346 197937
Станом на звітну дату згідно аналізу іншої дебіторської заборгованості щодо дат формування Компанія має наступні періоди утворення іншої дебіторської заборгованості:
31.12.2016 31.12.2015
до 3-х місяців 2236 87505
від 3-х місяців до року 388 67290
більше року 49722 43142
Разом 52346 197937
11. ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
Поточні фінансові інвестиції Компанії включають цінні папери призначені для продажу:
31.12.2016 31.12.2015
Акції українських компаній що котируються на біржових торгах - 27983
Акції українських компаній що не котируються на біржових торгах 159725 -
Облігації українських компаній що котируються на біржових торгах 1177 1224
інші 52784 59542
Разом 213686 88749
Компанія утримує акції українських підприємств з метою подальшого продажу з невизначеним терміном. На звітну дату проводиться аналіз котирувань акцій на підставі ринкової ціни. Зміни вартості котирувань відображаються через прибутки та збитки.
Акції що не мають ринкових котирувань обліковуються по собівартості їх придбання. Компанія щорічно аналізує вартість акцій на наявність ознак знецінення й при необхідності коригує їх вартість через прибутки та збитки.
12. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ
Станом на звітну дату грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних рахунках банків:
31.12.2016 31.12.2015
Українські гривні
Долар США 352
- 57
-
Разом 352 57
13. ІНШІ ОБОРОТНІ АКТИВИ
Інші оборотні активи станом на 31.12.2016 року у Компанії відсутні.
14. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
Станом на 31.12.2016 року витрати майбутніх періодів у Компанії відсутні.
15. ЗАРЕЄСТРОВАНИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31.12.2016 року розмір статутного фонду (капіталу) відповідає установчим документам а саме діючій редакції Статуту затвердженого Загальними Зборами Учасників Компанії Протокол б/н від 03.09.2010р зареєстрованого 10.08.2011р. №12241050016040204. Відповідно до зазначеної редакції статуту статутний капітал Компанії становить 50 000 0000 гривень. (п’ятдесят мільйонів гривень 00 копійок).
Вклади учасників складають:
№ п/п Учасник Частка у статутному капіталі % Сума внеску до статутного капіталу грн. Порядок формування внеску.
1 ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ІННОВАЦІЯ» 5 2 500 00000 Грошові кошти
2 ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «РАТІБОР» 95 47 500 00000 Грошові кошти
ВСЬОГО: 100 50 000 000
На протязі звітного року статутний капітал Компанії не змінювався.
31.12.2016 31.12.2015
Зареєстрований капітал
50000
- 50000
-
Разом 50000 50000
16. КАПІТАЛ У ДООЦІНКАХ ТА ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ
Станом на 31.12.2016 року Компанія не має у складі пасивів балансу Капіталу у дооцінках та Додаткового капіталу
17. РЕЗЕРВНИЙ КАПІТАЛ
Резервний капітал Компанією не формувався.
18. ПОТОЧНІ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Поточні забезпечення складаються із забезпечення виплат персоналу які включають зобов’язання з оплати відпусток працівникам які Компанія буде сплачувати у майбутньому при наданні відпусток або у вигляді компенсації у разі звільнення працівників по яким залишились невикористані відпустки. Станом на 01.01.2016 року та 31.12.2016 року забезпечення виплат персоналу Компанією не нараховувалося у зв’язку із своєчасним використанням щорічних відпусток співробітниками Компанії а також з низьким порогом суттєвості для проведення нарахування резерву так як суттєвою може прийматися величина що дорівнює 1 відсотку чистого прибутку (збитку) Компанії.
19. КОРОТКОСТРОКОВІ КРЕДИТИ БАНКІВ
Станом на 31 грудня 2016 року зобов’язання з короткострокових кредитів банків відсутні.
20. ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ЗА РОЗРАХУНКАМИ
Станом на звітну дату поточні зобов'язання за розрахунками включають:
31.12.2016 31.12.2015
Торгова кредиторська заборгованість 4 -
Всього 4 -
Зобов’язання перед бюджетом
Податок на прибуток - 19
Інші податки - -
Всього - 19
Зобов’язання зі страхування - -
Зобов’язання з оплати праці - -
Зобов’язання з учасниками - -
Всього - -
Зобов’язання з одержаних авансів - -
Всього - -
Разом 4 19
21. ІНШІ ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Інші поточні зобов'язання Компанії включають:
31.12.2016 31.12.2015
Заборгованість за угодами придбання \ продажу цінних паперів
3667
22731
Разом 3667 22731
22. ЧИСТИЙ ДОХОД (ВИРУЧКА) ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ ТА СОБІВАРТІСТЬ
За 2016 рік доходи від основних операцій за категоріями включають:
2016 рік 2015 рік
Комісійна винагорода торговця
Доходи від продажу цінних паперів
Собівартість реалізованих цінних паперів 86
312269
312113 59
527829
527867
Разом 242 21
Виручка Компанії за географічним розташуванням замовників складається лише з замовників розташованих в Україні.
23. АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ
За 2016 рік адміністративні витрати включають:
2016 рік 2015 рік
Зарплата адміністративного апарату 103 147
Нарахування ЄСВ 23 54
Консультаційні послуги та аудит 39 7
Оренда приміщення 71 71
Послуги зв’язку
Послуги андерайтера зберігача
Послуги банків
Членські внески
Навчання персоналу 3
2
43
0
4
3
2
40
3
5
Інші 22 17
Амортизація нематеріальних активів та основних засобів 2
3
Послуги біржі 36 19
Разом 348 371
24. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
За 2016 рік інші операційні прибутки у Компанії дорівнюють 0 тис. грн. у порівнянні з минулим 2015 роком 82 тис. грн. які складаються з позитивного результату від переоцінки цінних паперів до їх справедливої вартості нарахованих доходів на залишки на поточних рахунках та компенсаційних виплат за рахунок бюджетних коштів учасникам АТО.
Інші операційні витрати за 2016 рік 1306 тис. грн. результат списання сумнівної та безнадійної заборгованності за розрахунками по договорам купівлі- продажу цінних паперів у порівнянні з минулим 2015 роком 54 тис.грн. які складаються з негативного результату від переоцінки цінних паперів до їх справедливої вартості.
25. ІНШІ ВИТРАТИ
За рік що скінчився 31 грудня 2016 року інші витрати у Компанії становлять 1 тис.грн.
26. ФІНАНСОВІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ
За рік що скінчився 31 грудня 2016 року фінансові доходи та витрати включають:
2016 рік 2015 рік
Витрати від нарахованих відсотків за отриманою позикою
Нараховані доходи за борговими цінними паперами -
171 - 1)
203
Дивіденди одержані - 153
Всього 171 356
27. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Ставки оподаткування які застосовувалися до Компанії протягом звітного періоду були наступними:
З 1 січня 2015 р. по 31 грудня 2015 р.
З 1 січня 2016 р. по 31 грудня 2016 р. 18%
18%
Компоненти витрат по податку на прибуток Компанії за рік що скінчився 31 грудня 2016р. включають:
2016 2015
Поточний податок - (19)
Відстрочений податок - -
Разом - (19)
28. ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» сторони вважаються пов’язаними якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень а не тільки їх юридичній формі.
Пов’язані сторони можуть укладати угоди які не проводилися б між непов’язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов’язаними сторонами.
За звітний період Компанія мала операції з пов’язаними особами а саме:
- укладено договорів на купівлю-продаж цінних паперів з ПАТ ЗНКІФ «Ратібор» в сумі 32 тис.грн.;
26. ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Податкова система
На даний момент в Україні діє Податковий кодекс. Він вступив в силу з
1-го січня 2011 року. Даний нормативний документ повністю змінив принцип нарахування податку на прибуток та вніс значні зміни до норм які регулюють справляння інших податків та обов’язкових платежів. Податки та нарахування що сплачуються Компанією включають податок на додану вартість податок на прибуток нарахування на фонд заробітної плати а також інші податки і збори. Також наявна різнополярна судова практика щодо багатьох питань які виникають в процесі оподаткування. Існують різні точки зору щодо тлумачення правових норм серед державних органів (наприклад податкової адміністрації і її інспекцій) що викликає загальну невизначеність і створює підстави для конфліктних ситуацій. Правильність складання податкових декларацій а також інші питання дотримання законодавства (наприклад питання митного оформлення і валютного регулювання) підлягають перевірці і вивченню з боку ряду контролюючих органів які в законодавчому порядку уповноважені накладати штрафи і пені в значних об'ємах. Перераховані чинники визначають наявність в Україні податкових ризиків значно суттєвіших ніж існують в країнах з розвиненішою податковою системою.
27. ЧИННИКИ ФІНАНСОВИХ РИЗИКІВ
Чинники фінансових ризиків
Основні фінансові зобов'язання Компанії включають банківські кредити овердрафти позики і торгову кредиторську заборгованість. Вказані фінансові зобов'язання призначені головним чином для забезпечення фінансування діяльності Компанії. Компанія має різні фінансові активи наприклад: торгову дебіторську заборгованість грошові кошти які виникають безпосередньо в ході господарської діяльності Компанії.
Компанія не приймала участі в будь-яких операціях з використанням похідних фінансових інструментів. Загальна програма управління ризиками направлена на відстежування динаміки фінансового ринку України і зменшення його потенційного негативного впливу на результати діяльності Компанії.
В процесі своєї діяльності Компанія підлягає впливу різних фінансових ризиків. Компанія приділяє особливу увагу непередбачуваності фінансових ринків і має на меті звести до мінімуму їх негативні наслідки для результатів діяльності Компанії. Основні цілі управління фінансовими ризиками - визначити ліміти ризиків і встановити контроль над тим щоб ці ліміти не перевищувалися. Метою управління операційними і юридичними ризиками є забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур і політики направлених на приведення цих ризиків до мінімуму.
Управління капіталом
Компанія розглядає позикові засоби і власний капітал як основні джерела формування фінансових ресурсів. Завданнями управління капіталом є: забезпечення здатності Компанії продовжувати функціонувати як підприємство що постійно діє з метою отримання прибутків а також забезпечення фінансування операційних потреб капіталовкладень і стратегії розвитку Компанії. Політика Компанії по управлінню капіталом направлена на забезпечення і підтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капіталу.
Валютний ризик
Валютний ризик - це ризик того що вартість фінансових інструментів коливатиметься із-за зміни курсів обміну. За 2016 рік курс ЄВРО коливався в коридорі нижня межа якого становила 26.223129 грн./ЄВРО а верхня – 28.422604 грн./ЄВРО долар США нижня межа становила 24.000667 грн./долар США а верхня – 27.190858 грн./долар США. Значні коливання курсів не можуть вплинути на розмір прибутку Компанії оскільки операції Компанія проводить виключно в національній валюті.
Керівник Леонов С.В. |
|
|
|
|