Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2019
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвестиційний капітал Україна" за ЄДРПОУ 35649564
Територія Київ за КОАТУУ 8039100000
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 46,00
Адреса, телефон 80000 Київ вул. Богдана Хмельницького, буд. 19-21; тел: +38 (044) 377-70-40
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2019

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 742,00 1091,00 0,00
первісна вартість 1001 1736,00 2921,00 0,00
накопичена амортизація 1002 994,00 1830,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 51,00 0,00
Основні засоби 1010 3365,00 9851,00 0,00
первісна вартість 1011 6534,00 14877,00 0,00
знос 1012 3169,00 5026,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 1198,00 1175,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 1682,00 1576,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 6987,00 13744,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 0,00 11,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 1944,00 758,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 0,00 914,00 0,00
з бюджетом 1135 41,00 27,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 781,00 53,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 2740,00 3497,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 18725,00 19381,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 18725,00 6591,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 23,00 28,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 24254,00 24726,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 31241,00 38470,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 39500,00 39500,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 222,00 120,00 0,00
Додатковий капітал 1410 154,00 154,00 0,00
Емісійний дохід 1411 154,00 154,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 1004,00 1026,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 -12519,00 -12264,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 28361,00 28536,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 11,00 23,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 3600,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 11,00 3623,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 1858,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 139,00 189,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 0,00 4,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 0,00 4,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 0,00 0,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 69,00 3,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 144,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 2439,00 3973,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 222,00 140,00 0,00
Усього за розділом III 1695 2869,00 6311,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 31241,00 38470,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2019
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвестиційний капітал Україна" за ЄДРПОУ 35649564

Звіт про фінансові результати за 2019 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 102802,00 69787,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 23063,00 13510,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 79739,00 56277,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 1400,00 1086,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 972,00 231,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 70755,00 49783,00
Витрати на збут 2150 6128,00 3903,00
Інші операційні витрати 2180 3541,00 2586,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 358,00 365,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 715,00 1091,00
збиток 2195 0,00 0,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 346,00 159,00
Інші доходи 2240 6,00 36,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 671,00 652,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 30,00 15,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 366,00 619,00
збиток 2295 0,00 0,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -89,00 -172,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 277,00 447,00
збиток 2355 0,00 0,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 -102,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 -102,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 -102,00 144,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 -102,00 144,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 175,00 591,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 453,00 820,00
Витрати на оплату праці 2505 43929,00 28900,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 5622,00 4727,00
Амортизація 2515 2940,00 1263,00
Інші операційні витрати 2520 27480,00 20562,00
Разом 2550 80424,00 56272,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2019
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвестиційний капітал Україна" за ЄДРПОУ 35649564

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2019 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 82565,00 99703,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 167,00 9,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 20683,00 0,00
Надходження від повернення авансів 3020 906,00 5508,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 493,00 616,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 98693,00 35690343,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 26083,00 40470,00
Праці 3105 34078,00 23117,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 5930,00 4800,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 9108,00 8852,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 73,00 165,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 52,00 96,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 8983,00 8591,00
Витрачання на оплату авансів 3135 22070,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 1,00 35,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 99678,00 35712677,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 6559,00 6228,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 0,00 0,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 0,00 0,00
необоротних активів 3260 3875,00 2730,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 -3875,00 -2730,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 13500,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 462,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 672,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 -1134,00 13500,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 1550,00 16998,00
Залишок коштів на початок року 3405 18725,00 1786,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 -894,00 -59,00
Залишок коштів на кінець року 3415 19381,00 18725,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2019
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвестиційний капітал Україна" за ЄДРПОУ 35649564

Звіт про власний капітал за 2019 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 39500,00 222,00 154,00 1004,00 -12519,00 0,00 0,00 28361,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 39500,00 222,00 154,00 1004,00 -12519,00 0,00 0,00 28361,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 277,00 0,00 0,00 277,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 -102,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -102,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 -102,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -102,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 22,00 -22,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 -102,00 0,00 22,00 255,00 0,00 0,00 175,00
Залишок на кінець року 4300 39500,00 120,00 154,00 1026,00 -12264,00 0,00 0,00 28536,00

Примітки до фінансової звітності:

ЗМІСТ 1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ 2 1.1. Інформація про Товариство 2 1.2 Характер діяльності Товариства 3 1.3 Економічне середовище, в якому Товариство здійснює свою діяльність 3 2. ОСНОВИ складання ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 4 2.1 Достовірне подання та відповідність МСФЗ (IFRS) 4 2.2 Припущення про безперервність діяльності 5 2.3 Принцип нарахування в бухгалтерському обліку та суттєвість 5 2.4 Звітний період фінансової звітності 5 2.5 Порівняльна інформація 5 2.6. Валюта подання фінансової звітності 5 2.7 Рішення про затвердження Фінансової звітності до випуску 6 3. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ 6 3.1 Зміни в облікових політиках 6 3.2 Рекласифікація у Фінансовій звітності та виправлення помилок 8 3.3 Застосування в обліковій політиці Товариства з 01 січня 2019 року нових та переглянутих стандартів та тлумачень 8 3.4 Грошові кошти та їх еквіваленти 11 3.5 Фінансові інструменти 11 3.5.1 Фінансові активи 11 3.5.2 Фінансові зобов’язання 16 3.6 Запаси 16 3.7 Основні засоби 17 3.8 Нематеріальні активи 18 3.9 Власний капітал 18 3.10 Витрати на персонал та відповідні внески 18 3.11 Забезпечення та резерви 19 3.12 Податок на прибуток 19 3.13 Доходи 20 3.14 Витрати 21 4. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ І ДОПУЩЕННЯ 21 4.1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ 21 4.2 Судження щодо справедливої вартості активів 22 4.3 Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів 22 4.4 Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів 22 4.5 Судження щодо виявлення ознак знецінення активів 22 4.6 Використання ставок дисконтування 23 4.7 Визначення суттєвості 23 5. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ, ЩО ПІДТВЕРДЖУЄ СТАТТІ, НАВЕДЕНІ У ФІНАНСОВИХ ЗВІТАХ 23 5.1 Грошові кошти та еквіваленти грошових коштів 23 5.2 Поточні фінансові інвестиції 24 5.3 Довгострокові фінансові інвестиції 26 5.4. Поточна дебіторська заборгованість 26 5.5 Довгострокова дебіторська заборгованість 27 5.6 Запаси 29 5.7 Основні засоби 29 5.8. Актив з права користування 30 5.9 Нематеріальні активи 32 5.10 Витрати майбутніх періодів 33 5.11 Інші оборотні активи 33 5.12 Поточні забезпечення 33 5.13 Поточна кредиторська заборгованість 34 5.14 Довгострокові орендні зобов’язання 35 5.15 Власний капітал 36 5.16 Доходи 38 5.16.1 Доходи від реалізації 38 5.16.2 Інші операційні доходи 38 5.16.3 Інші фінансові доходи 39 5.16.4 Інші доходи 39 5.17 Витрати 39 5.17.1 Собівартість реалізації 40 5.17.2 Адміністративні витрати 40 5.17.3 Витрати на збут 41 5.17.4 Інші операційні витрати 42 5.17.5 Інші витрати 42 5.17.6 Фінансові витрати 43 5.18 Податок на прибуток 43 6. УМОВНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА НЕВИЗНАНІ КОНТРАКТНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ 43 7. СУДОВІ ПРОЦЕСИ 44 8. ЦІЛІ ТА ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ 44 8.1 Кредитний ризик 45 8.2 Ринковий ризик 45 8.3 Інший ціновий ризик 46 8.4 Валютний ризик 46 8.5 Ризик ліквідності 46 9. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНИХ СТОРІН 47 9.1. Операції з пов’язаними сторонами 48 9.1.1. Залишки за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець звітного періоду: 48 9.1.2. Загальна сума поворотних фінансових допомог, наданих пов’язаним сторонам та погашених пов’язаними сторонами протягом звітного періоду: 48 9.1.3. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період 48 9.1.4. Виплати провідному управлінському персоналу за звітний період 49 10. УПРАВЛІННЯ капіталом 49 11. ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ 50 ?
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ 1.1. Інформація про Товариство Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ УКРАЇНА» (надалі за текстом – Товариство) зареєстроване на території України в місті Києві. Товариство було засновано 28 січня 2008 року, номер запису в Єдиному Державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації - № 1 074 102 0000 028609, ідентифікаційний код юридичної особи – 35649564. Товариство здійснює свою діяльність в офісному приміщенні Бізнес-Центру «Леонардо» за адресою (мі-сце реєстрації та фактичне місцезнаходження): вулиця Богдана Хмельницького, будинок 19-21, місто Київ, Україна, 01030. Товариство не має філій та інших відокремлених підрозділів. Номери телефонів офісу: +38 044 220 01 20, +38 044 377 70 40, +38 044 220 16 25 (факс). Офіційна сторінка в Інтернеті: www.icu.ua Станом на звітну дату кількість штатних працівників Товариства становить 46 осіб (станом на 31.12.2018 р – 44 особи). Відповідно до Статуту Товариства створено одноособовий виконавчий орган в особі Директора, який підзвітний загальним зборам учасників. Посаду Директора за рішенням зборів учасників Товариства з 20 березня 2014 року займає Медведєв Олег Євгенович. Організаційна структура Товариства побудована за вертикальним принципом управління. Станом на 31.12.2019 року учасниками Товариства є дві особи: 99.99 % участі у Товаристві належить іноземній компанії АйСіЮ Холдінгз Лімітед (ICU Holdings Limited), 0.01% участі у Товаристві належить Медведєву Олегу Євгеновичу, директору Товариства. Бенефіціарними (кінцевими) власниками Товари-ства є Стеценко Костянтин Вікторович (який має 44,9927% акцій в компанії АйСіЮ Холдінгз Лімітед) та Пасенюк Макар Юрійович (який має 45,011% акцій в компанії АйСіЮ Холдінгз Лімітед), які є громадяна-ми України. Компанія АйСіЮ Холдінгз Лімітед (ICU Holdings Limited) є власником також інших юридичних осіб, які є пов’язаними особами Товариства, про що міститься детальне розкриття інформації у Приміт-ках 8. Протягом звітного періоду керівництво Товариства дійшло висновку, що на даному етапі в Товаристві існує достатній захист прав учасників Товариства та в повній мірі забезпечено контроль і регулювання діяльності виконавчого органу Товариства, тому вирішено призупинити функціонування Наглядової ради. У зв’язку з чим згідно Протоколу загальних зборів учасників Товариства №173 від 31 травня 2019 року, зареєстрованого в реєстрі за №1059,1060 приватним нотаріусом Київського міського нотаріально-го округу Суляєвою А.Р., прийняте рішення припинити повноваження членів Наглядової ради Стеценка Костянтина Вікторовича та Пасенюка Макара Юрійовича з 31.05.2019 року (останній день повноважень). Усі права, обов’язки та повноваження Наглядової ради визначені Статутом та законодавством України перейшли до Загальних зборів Учасників. Основним видом діяльності Товариства є операції з цінними паперами, зокрема - брокерська та дилер-ська діяльність, андерайтинг, а також депозитарна діяльність. Товариство здійснює свою діяльність на підставі ліцензій, виданих Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку (надалі – НК-ЦПФР), що регулює діяльність з торгівлі цінними паперами та депозитарну діяльність депозитарної уста-нови: - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - брокерської діяльності, серія АЕ № 263018, видана НКЦПФР 11.04.2013 р., строк дії з 11.04.2013 р. - необмежений; - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - дилерської діяльності, серія АЕ № 263019, видана НКЦПФР 11.04.2013 р., строк дії з 11.04.2013 р. – необмежений; - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – андерайтинг, серія АЕ № 263020, видана НКЦПФР 11.04.2013 р., строк дії з 11.04.2013 р. – необмежений; - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності депози-тарної установи, серія АЕ № 286555, видана НКЦПФР 08.10.2013 р., строк дії з 12.10.2013 р. – необмеже-ний. Також Товариство має право на здійснення брокерських, дилерських операцій та андерайтингу в інозе-мній валюті на підставі ліцензій, виданих Національним Банком України (надалі – НБУ): - Генеральна ліцензія на здійснення валютних операцій № 132 від 19.05.2014 р.; Товариство входить до складу банківської групи «Авангард» (Рішення НБУ про визнання банківської групи від 17.02.2017 р. за № 36а). Відповідальною особою групи є АТ «БАНК «АВАНГАРД», контролерами групи – Стеценко Костянтин Вікторович та Пасенюк Макар Юрійович. 1.2 Характер діяльності Товариства Діяльність Товариства ґрунтується на принципах надійності, прозорості, збалансованості показників, дотриманні норм чинного законодавства. У звітному періоді не застосовувались заборони щодо обме-ження видів діяльності, які може виконувати Товариство згідно з наданими ліцензіями та не було жод-них обмежень щодо володіння активами. Обмежена кількість ліквідних та інвестиційно-привабливих фінансових інструментів є фактором, що в значній мірі впливає на показники фінансово-господарської діяльності Товариства. В 2019 році було прийнято рішення не змінювати політику «обачності», якої дотримувались у минулих звітних періодах, надання переваг операціям з брокерського обслуговування, здійснення дилерських операцій з ліквід-ними цінними паперами (облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП)). У звітному періоді Товариством не приймались рішення про злиття, приєднання, поділ, виділення чи перетворення Товариства, про припинення окремих видів діяльності. Також не було порушено справ про банкрутство чи ліквідацію відносно Товариства. 1.3 Економічне середовище, в якому Товариство здійснює свою діяльність Товариство здійснює свою діяльність виключно на території України, відповідно стан економіки та фі-нансових ринків країни впливає на показники його діяльності. Економічний стан України в 2019 році складно охарактеризувати як стабільний. Тривалий військовий конфлікт у Східному регіоні країни, загострення політичної ситуації в країні у зв’язку з виборами прези-дента України та парламентськими виборами призвели до суттєвого зниження активності в бізнес-середовищі і негативно вплинуло на інвестиційний клімат країни. Повільний рух реформ правової, по-даткової та регуляторної систем в останні роки призвели до значного скорочення обсягу іноземних і внутрішніх інвестицій, обмеження кількості ліквідних та інвестиційно-привабливих фінансових інстру-ментів. Попри позитивні зміни з боку Національного банку України (далі – НБУ) в частині лібералізації валют-них операцій, стабілізацію курсу гривні, значного покращення економіки не відбулось. Майбутній еко-номічний розвиток України залежить від багатьох зовнішніх факторів, а також заходів внутрішнього характеру, що потрібні вживатися урядом для підтримки зростання економіки, проте оцінити ці фактори в довгостроковій перспективі є досить складно. За таких умов Керівництво Товариства дотримується політики «обачності» у своїй діяльності. 2. ОСНОВИ СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 2.1 Достовірне подання та відповідність МСФЗ (IFRS) Фінансова звітність Товариства за рік, що завершився 31 грудня 2019 року (надалі – Фінансова звітність) складена у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (надалі за текстом – МСФЗ (IFRS), які містять стандарти та інтерпретації, затверджені Радою по міжнародним стандартам фінансо-вої звітності (РМСБО), Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (далі за текстом – МСБ0 (IAS) та тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності, в чинній редакції станом на дату 01 січня 2019 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінан-сів України https://www.minfin.gov.ua Фінансова звітність без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ (IFRS), дотриман-ня яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме – доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. Також при складанні Фінансової звітності Товариством було враховано вимоги національних законода-вчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ (IFRS). Товариством було прийнято рішення про складання Фінансової звітності за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73 «Про затвердження Національного поло-ження (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», а саме: • Баланс (Звіт про фінансовий стан); • Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід); • Звіт про рух грошових коштів, складений за прямим методом; • Звіт про власний капітал; • Примітки до річної Фінансової звітності Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задово-льнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформаційними потребами. Метою надання Фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства, яка є корисною для широкого кола користувачів у разі прийняття ними економічних рішень. 2.2 Припущення про безперервність діяльності Фінансова звітність підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності Товариства, відпо-відно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фі-нансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товарис-тво не мало змоги в подальшому продовжувати діяльність відповідно до принципів безперервності дія-льності. 2.3 Принцип нарахування в бухгалтерському обліку та суттєвість Товариство складає Фінансову звітність (крім інформації про рух грошових коштів) за принципом нара-хування, який передбачає, що всі завершені операції реєструються в обліку тоді, коли вони здійснені, незалежно від часу отримання чи сплати грошових коштів. Бухгалтерський облік, що ґрунтується на принципі нарахування вимагає застосування принципів реалі-зації та відповідності. Принцип реалізації означає, що доходи, отримані в тому періоді, коли пов‘язана з ними операція була здійснена, а не тоді, коли грошові кошти фактично отримані. Згідно з принципом відповідності всі витрати, здійснені у зв’язку з отриманням цих доходів, мають узгоджуватись з дохода-ми цього періоду. Товариство подає окремо кожний суттєвий клас подібних статей та подає окремо статті відмінного ха-рактеру або функцій, крім випадків, коли вони є несуттєвими. 2.4 Звітний період фінансової звітності Звітним періодом, за який біло підготовлено Фінансову звітність, є фінансовий рік, що почався 01 січня 2019 року і завершився 31 грудня 2019 року. 2.5 Порівняльна інформація Товариство розкриває інформацію стосовно попереднього періоду щодо всіх сум, наведених у фінансо-вій звітності поточного періоду, крім випадків, коли МСФЗ (IFRS) дозволяють чи вимагають інше. 2.6. Валюта подання фінансової звітності Функціональною валютою подання Фінансової звітності є національна валюта України – гривня. Фінансова звітність представлена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч (якщо не визначене інше). Під час складання Фінансової звітності Товариством було використано наступні обмінні курси, встанов-лені НБУ по відношенню до української гривні за звітну дату: 31 грудня 2018 р. 31 грудня 2019 р. 1 долар США 27,688264 гривні 23,6862 гривні 2.7 Рішення про затвердження Фінансової звітності до випуску Фінансову звітність затверджена до випуску (з метою оприлюднення) Управлінським персоналом Това-риства 27 лютого 2020 року. Ані учасники Товариства, ані будь-які інші особи не мають права вносити зміни до цієї звітності після затвердження її до випуску. 3. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Облікова політика Товариства складена відповідно до вимог МСБО (IAS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та враховує вимоги інших чинних МСФЗ (IFRS). Всі положення облікової політики застосовувались Товариством послідовно до всіх періодів з урахуван-ням змін, що вносились у зв’язку з набуттям чинності нових МСБО (IAS) та МСФЗ (IFRS). 3.1 Зміни в облікових політиках Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ (IFRS) конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Відповідно до параграфу 14 МСБО (IAS) 8 «Облікові політи-ки, зміни в облікових оцінках та помилки» Компанія змінює облікову політику, тільки якщо така зміна: - вимагається МСФЗ (IFRS); - приводить до того, що фінансова звітність не надає достовірну та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки Товариства. З періоду, що розпочався 01 січня 2019 року, керівництвом Товариства була прийнято рішення про вне-сення змін до облікової політики Товариства, які стосуються обліку грошових коштів та взаєморозрахун-ків з депонентами, клієнтами. Згідно з ліцензією на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності, серія АЕ № 286555, виданої НКЦПФР 08.10.2013 р., строк дії з 12.10.2013 р. – необмежений, Товариство - професійний торговець цінними паперами має право виконувати функції депозитарної установи. У відповідності з положеннями рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку №735 від 23.04.2013 року про затвердження Положення про провадження депозитарної діяльності зі змінами, внесеними згідно з рішеннями НКЦПФР, депозитарна установа здійснює наступні функції: - депозитарний облік цінних паперів - облік цінних паперів, прав на цінні папери та їх обмежень на рахунках у цінних паперах депонентів; облік цінних паперів, прав на цінні папери та прав за цін-ними паперами, що належать клієнтам номінального утримувача, а також клієнтам клієнта номі-нального утримувача, на рахунках у цінних паперах номінальних утримувачів; - обслуговування обігу цінних паперів на рахунках у цінних паперах депонентів, клієнтів; - обслуговування корпоративних операцій емітента на рахунках у цінних паперах депонентів, клі-єнтів. Одним із некорпоративних цінних паперів є Облігації внутрішньої державної позики (далі - ОВДП). ОВДП – це державні боргові цінні папери, емітентом яких є Міністерство фінансів України та які розміщуються виключно на внутрішньому ринку державних цінних паперів України. При цьому держава гарантує вла-сникам ОВДП виплату їх номінальної вартості та доходу відповідно до умов розміщення облігацій. Погашення боргових цінних паперів відповідно до компетенції щодо обліку цінних паперів, здійснюєть-ся Центральним депозитарієм відповідно до умов випуску цінних паперів (проспекту цінних паперів або рішення про емісію цінних паперів) згідно з Правилами та іншими внутрішніми документами Централь-ного депозитарію. Згідно з абзацом п’ятим п. 5 розділу ІІІ рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового рин-ку (далі - НКЦПФР) №735 від 23.04.2013 року про затвердження Положення про провадження депозита-рної діяльності зі змінами, внесеними згідно з рішеннями НКЦПФР: «…погашення цінних паперів кошта-ми здійснюється Центральним депозитарієм та його клієнтами згідно з Правилами та іншими внутріш-німи документами Центрального депозитарію і внутрішніми документами клієнтів Центрального депо-зитарію шляхом зарахування коштів, переказаних емітентом, на грошовий рахунок, відкритий Центра-льним депозитарієм у Розрахунковому центрі, з подальшим переказом коштів з цього рахунку (не пізні-ше трьох робочих днів з дати їх надходження) на рахунки отримувачів - депозитарних установ та депо-зитаріїв-кореспондентів з метою їх подальшого перерахування власникам цінних паперів (депонентам, клієнтам номінальних утримувачів, клієнтам клієнтів номінальних утримувачів, клієнтам депозитаріїв-кореспондентів, клієнтам клієнтів депозитаріїв-кореспондентів). Такі кошти не є власністю або дохода-ми Центрального депозитарію, Розрахункового центру депозитарних установ та депозитаріїв-кореспондентів…». Тобто, Товариство, виконуючи одну із функцій депозитарної установи, отримує грошові кошти від цент-рального депозитарію з метою їх перерахування депонентам, цінні папери яких обліковуються на відо-кремлених рахунках – рахунках у цінних паперах депонентів-власників цінних паперів, які відкриті депо-зитарною установою для здійснення обліку прав на цінні папери, що належать депоненту такої депози-тарної установи. Зважаючи на вищевикладене, грошові кошти, отримані Товариством для перерахування депонентам, не є власністю Товариства, а тому не мають відображатися у складі активів. Таким чином, керівництвом Товариства було прийняте управлінське рішення, яке полягає у винесенні на позабалансовий облік таких отриманих грошових коштів від центрального депозитарію, а також ін-ших облікових операцій, які безпосередньо пов’язані з виплатою таких грошових коштів, зокрема – на-рахування та перерахування податків. Крім того, на позабалансовий облік винесені операції, які здійснюються Товариством у якості брокера (ліцензія серії АЕ № 263018, видана НКЦПФР 11.04.2013 р., строк дії з 11.04.2013 р. – необмежений) по операціях купівлі-продажу цінних паперів, зокрема, отримання від клієнтів грошових коштів з наміром придбання цінних паперів, перерахунок клієнтам грошових коштів, отриманих за результатами опера-цій з цінними паперами, облік нарахування та перерахування податків, пов’язаних з такими операція-ми. Товариство вважає, що винесення на позабалансовий облік таких грошових коштів, якими Товариство не має права на свій розсуд вільно розпоряджатися, дало можливість у Фінансовій звітності відобразити тільки ті активи та зобов’язання, які безпосередньо стосуються діяльності Товариства. Така Фінансова звітність дає змогу об’єктивно оцінити фінансовий стан Товариства та задовольнить потреби користува-чів у разі прийняття ними економічних рішень. 3.2 Рекласифікація у Фінансовій звітності та виправлення помилок Протягом звітного періоду Товариство не здійснювала рекласифікацію статей звітності. Виправлення помилок попередніх періодів не здійснювалося. 3.3 Застосування в обліковій політиці Товариства з 01 січня 2019 року нових та переглянутих стандартів та тлумачень Нижче наведені нові стандарти та тлумачення, які набули чинності та стали обов’язковими до застосу-вання до періодів, що починаються з 01 січня 2019 року, з поясненнями впливу застосування цих станда-ртів на облік та Фінансову звітність Товариства. МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» (був випущений 13 січня 2016 року, набув чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2019 року або після цієї дати), а також Поправки, пов'язані з вступом в силу МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» (МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу», МСБО 16 «Основні засоби», МСБО 1 «Подан-ня фінансової звітності», МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартос-ті», МСФЗ 15 «Виручка по контрактах з клієнтами», МСБО 2 «Запаси», МСБО 7 «Звіт про рух гро-шових коштів», МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», МСБО 23 «Витрати на позики», МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи», МСБО 38 «Нематеріальні активи», МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість», МСБО 41 «Сільське господарство») Новий стандарт визначає принципи визнання, оцінки та представлення і розкриття у звітності інформа-ції щодо операцій оренди. Для орендарів встановлено єдину модель обліку оренди, всі договори орен-ди терміном дії від 12 місяців орендарі кваліфікують та визнають як актив на право користування з од-ночасним визнанням зобов'язань, за виключенням випадків визнання незначною вартості об'єкту орен-ди. Також орендарі визнають амортизацію активу на право користування об'єктів оренди окремо від відсотків за зобов’язаннями з оренди у звіті про доходи та витрати. Облік орендних операцій у орендо-давця майже не змінився. Застосування нового МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» суттєво вплинуло на облік Товариства, оскільки у 2019 році були заключені договори оренди терміном дії понад 12 місяців, за якими Товариство виступило орендарем. В обліку Товариства було визнано актив з права користування з одночасним визнанням орендного зобов’язання. Окрім того, Товариство визнавала амортизацію активу на право користування об’єкта оренди і відсотки за зобов’язаннями з оренди у складі доходів та витрат відповідних періодів. Більш детальна інформація про вплив розглянута у Примітках 5.8, 5.14 Тлумачення КТМФЗ (IFRIC) 23 «Невизначеність щодо правил обчислення податку на прибуток» (бу-ло випущене 07 червня 2017 року, набуло чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2019 року або після цієї дати) Тлумачення дає уточнення порядку застосування вимоги МСБО (IАS) 12 щодо визнання та оцінки подат-ку на прибуток у разі невизначеності. Тлумачення містить пояснення яким чином організації мають ви-рішувати питання невизначеності з урахуванням можливих наслідків перевірок податкових органів. Застосування Тлумачення КТМФЗ (IFRIC) 23 «Невизначеність щодо правил обчислення податку на прибу-ток» не вплинуло на облік та Фінансову звітність Товариства, оскільки під час відображення податку на прибуток непевності у визнанні податковими органами обраного підходу неправомірним не виникає. Поправки до МСБО (IАS) 19 «Виплати працівникам» (були випущені 07 лютого 2018 року, набули чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2019 року або після цієї дати) Поправки до МСБО (IАS) 19 «Виплати працівникам» стосуються порядку обліку компаніями пенсійних програм з визначеною виплатою та зазначають яким чином визначати пенсійні витрати у разі змін в пенсійних схемах з визначеними виплатами, зокрема – у разі внесення зміни (скорочення програми або розрахунку по ній), МСБО (IАS) 19 вимагає від компанії переоцінки її чистих активів або зобов'язань за встановленими виплатами. Поправки вимагають від компанії використовувати нові припущення, вико-ристані при проведенні переоцінки, щоб визначити вартість послуг поточного періоду і чистий відсоток на залишок звітного періоду після зміни програми з визначеною виплатою. Очікується, що вимога вико-ристовувати нові припущення забезпечить користувачів фінансової звітності такої організації корисною інформацією. Наведені поправки не вплинули на облік та Фінансову звітність Товариства, оскільки Товариство не є пенсійним фондом і не здійснює відповідні виплати безпосередньо учасникам пенсійних фондів. Поправки до МСБО (IАS) 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства і спільні підприємства» (були випущені 12 жовтня 2017 року, набули чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2019 року або після цієї дати) Поправки до МСБО (IАS) 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства і спільні підприємства» вимагає за-стосування МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» до довгострокових вкладень, інших фінансових ін-струментів в асоційованих та спільних підприємствах, які обліковуються за методом участі у капіталі. Застосування цих Поправок мають несуттєвий вплив на Фінансову звітність Товариства. Поліпшення МСФЗ 2015-2017 років - Поправки до МСФЗ (IFRS) 3, МСФЗ (IFRS) 11, МСБО (IАS) 11 та МСБО (IАS) 23 (були випущені 12 грудня 2017 року, набули чинності для річних періодів, що почина-ються з 01 січня 2019 року або після цієї дати) Вищезазначені Поправки стосуються стандартів, що регулюють питання обліку операцій, пов'язаних з участю в інших організаціях. Застосування цих Поправок мають несуттєвий вплив на Фінансову звітність Товариства. Товариством не приймалось рішення про дострокове застосування наведених нижче МСФЗ (IFRS), МСБО (IAS), тлумачень та інтерпретацій, що були випущені, але не набули чинності. МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування» (випущений 18 травня 2017 року, набуває чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2022 року або після цієї дати) Новий стандарт повністю замінює МСФЗ (IFRS) 4, та є таким, що визначає принципи обліку всіх догово-рів страхування, у тому числі договорів перестрахування. Відповідно до МСФЗ (IFRS) 17 визнання та оці-нка груп договорів страхування здійснюється за приведеною вартістю майбутніх грошових потоків по виконанню договорів, скорегованих з урахуванням ризиків, до яких додається (якщо вартість є зо-бов’язанням) або віднімається (якщо вартість є активом) сума нерозподіленого прибутку по групі дого-ворів. Страхові організації будуть визнавати прибуток по групі договорів у періоді, в якому було надано страхове покриття, в міру звільнення від ризику. У разі виникнення збитків по групі договорів страху-вання, страхова організація матиме відразу визнавати збитки. Поправки до МСБО (IАS) 1 «Подання фінансової звітності» та МСБО (IАS) 8 «Облікові політики, змі-ни в облікових політиках та помилки» (випущені 31 жовтня 2018 року, набувають чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2020 року або після цієї дати) Вищезазначені Поправки уточнюють визначення суттєвості та застосування цього поняття. Також Поп-равки забезпечують послідовність використання визначення суттєвості в усіх інших стандартах. Відпо-відно інформація є суттєвою, якщо її відсутність або викривлення мають або можуть мати вплив на прийняття рішення користувачами звітності. Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу» (випущені 22 жовтня 2018 року, набувають чинно-сті щодо придбань з початку річних періодів, що починаються з 01 січня 2020 року або після цієї дати) Поправки змінюють визначення терміну бізнесу з метою допомоги компаніям при визначенні корпора-тивного придбання бізнесом чи групою активів. Поправки визначають, що бізнес – інтегрована сукуп-ність видів діяльності і активів, які можуть використовуватись з метою надання товарів або послуг клієн-там і отримання інвестиційного доходу (наприклад, дивідендів чи відсотків), чи інших доходів від зви-чайних видів діяльності. Для того, щоб придбання вважалось бізнесом, воно має включати внесок та істотний процес, які в суку-пності в значній мірі сприяють створенню віддачі, тобто результату. Поправки дають пояснення, котрі допоможуть визначити коли присутній внесок та процес, у тому числі для компаній на ранньому етапі існування, коли ще відсутній результат їх діяльності. Крім того, поправ-ки ввели обов’язковий «тест концентрації», який допомагає провести оцінку того, чи є придбана сукуп-ність видів діяльності і активів бізнесом. Придбання буде визнане як придбання активів, тобто не бізнес, якщо по суті вся справедлива вартість придбаних активів сконцентрована в одному ідентифікованому активі або в групах з аналогічними ідентифікованими активами. Поправки до Концептуальної основи фінансової звітності (були випущені 29 березня 2018 року, на-бувають чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2020 року або після цієї дати) Поправки вносять зміни до Концептуальної основи фінансової звітності (викладена в новій редакції), містять рекомендації щодо визнання у звітності фінансових результатів, викладена глава щодо оцінки. Також містить рекомендації та пояснення щодо ролі управління, обачності під час підготовки звітності. 3.4 Грошові кошти та їх еквіваленти Грошовими коштами визнаються грошові кошти на поточних рахунках, інших рахунках в банках. Грошо-ві кошти, щодо яких наявні будь-які обмеження щодо їх використання, виключаються зі складу грошових коштів та їх еквівалентів. До грошових коштів Товариство також прирівнює кошти, депоновані на торго-вих рахунках для покриття операцій купівлі-продажу на ринку заявок фондової біржі або Розрахунково-му центрі. Еквівалентами грошових коштів Товариство визнає короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. То-вариство визначає інвестицію як еквівалент грошових коштів тільки у разі короткого строку її погашення з дати придбання (до одного року розміщення). Операції з грошовими коштами та їх еквівалентами проводяться як у функціональній валюті, так і в іно-земній валюті. Первісну оцінка грошових коштів в функціональній валюті Товариство здійснює за справедливою вартіс-тю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісну оцінку грошових коштів в іноземній валюті Товарист-во здійснює у функціональній валюті Товариства за офіційними курсами НБУ на дату здійснення операції (дату визнання активів) Подальша оцінка грошових коштів здійснюється Товариством за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості на дату оцінки. Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті Товариства за офіційними курсами НБУ на дату оцінки. Товариство визнає курсові різниці від перерахунку грошових активів за операційною діяльністю по мо-нетарним статтям у складі прибутку або збитку звітного періоду та відображає у фінансовій звітності як результат від операцій з іноземною валютою. Курсові різниці від перерахунку грошових коштів за інве-стиційною діяльністю Товариство визнає у складі додаткового капіталу. Грошові кошти, що знаходяться у банківській установі, ліцензію якої було анульовано Товариство дорів-нює нулю. Інформацію про грошові кошти та їх еквіваленти Товариство розкриває і подає у звіті про рух грошових коштів за статтями, відповідними наведеним у Балансі (Звіті про фінансовий стан) за прямим методом. 3.5 Фінансові інструменти 3.5.1 Фінансові активи Первинне визнання Товариство класифікує фінансові активи на три категорії: a) активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки та збитки; b) активи, що оцінюються за амортизованою вартістю за моделлю ефективної ставки %; c) активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Товариство визнає фінансовий актив на дату здійснення операції. При первісному визнанні фінансових активів, вони визнаються за справедливою вартістю плюс, у разі, якщо це не інвестиції, які переоціню-ються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, витрати за угодами, прямо пов'язані з при-дбанням або випуском фінансового активу. Товариство класифікує фінансові активи безпосередньо після первісного визнання і, переглядає встано-влену класифікацію на кожну звітну дату. Всі угоди з купівлі або продажу фінансових активів визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов'язання купити або продати актив. Подальша оцінка Для визначення справедливої вартості фінансових активів Товариство застосовує наступну ієрархію: 1 рівень – активи, що мають котирування, та спостережувані; 2 рівень – активи, що не мають котирувань, але спостережувані; 3 рівень – активи, що не мають котирувань і не є спостережуваними. Боргові цінні папери Первісну оцінку боргових цінних паперів Товариство здійснює за справедливою вартістю. Витрати на придбання боргових цінних паперів не включаються до їх первісної вартості при визнанні і визнаються витратами періоду. Подальшу оцінку боргових цінних паперів Товариство здійснює за справедливою вартістю. Справедлива вартість боргового цінного паперу оцінюється за мінімальним на дату оцінки офіційним біржовим курсом серед організаторів торгів, на яких обертається такий цінний папір (1-й рівень ієрар-хії). Справедлива вартість боргових цінних паперів, щодо яких організатори торгів не встановили біржовий курс, визначається як справедлива вартість, що встановлюється НБУ на дату оцінки (2-й рівень ієрархії). Справедлива вартість боргового цінного паперу, що не може бути визначена за 1-м та 2-м рівнем ієрар-хії, оцінюється з урахуванням доходності до погашення виходячи із значення останньої справедливої вартості такого паперу, визначеною за 1-м та 2-м рівнем ієрархії (3- й рівень ієрархії): n Ci N P= ? __________ + __________ i=1 (1+yM) di/365 (1+yM) dn/365 де P – справедлива вартість боргового цінного паперу; yM - дохідність до погашення (оферти); Ci - величина виплати (купонної, амортизаційної) у i-тий період, грн.; di - кількість днів до 1, 2, ... n виплати на дату розрахунку; N - номінальна вартість або залишкова від номінальної вартість цінних паперів, грн.; dn - кількість днів до дати погашення цінних паперів. Розрахунок доходності до погашення здійснюється за наведеною формулою в зворотному порядку на-ближеними математичними методами виходячи із значення P, що дорівнює останній справедливій вар-тості, визначеній за 1-м рівнем ієрархії, та дати встановлення такої вартості. Справедлива вартість боргового цінного паперу, що не може бути визначена за 1-м та 2-м рівнями іє-рархії, оцінюється за наведеною формулою, в якій використовується доходність до погашення, розрахо-вана виходячи із значення P, що дорівнює номінальній вартості такого цінного паперу, та виходячи із дати емісії такого паперу (3-й рівень ієрархії). Справедлива вартість боргових цінних паперів, обіг яких зупинений, визначається із урахуванням наяв-ності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, ре-зультатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід. Справедлива вартість боргових цінних паперів емітентів, реєстрація випуску яких скасована НКЦПФР або за рішенням суду, дорівнює нулю Інструменти капіталу До інструментів капіталу Товариство відносить акції та паї (частки) господарських товариств. Первісну оцінку інструментів капіталу Товариство здійснює за справедливою вартістю, яка дорівнює ринковій вартості, що склалася на активних ринках, де обертається певний інструмент. У разі відсутності ринкової ціни Товариство оцінює такий актив за ціною операції, в ході якої цей інструмент був придба-ний. Витрати на придбання інструментів капіталу не включаються до їх первісної вартості при визнанні і визнаються витратами періоду. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється залежно від бізнес-моделі та розміру участі Това-риства і ступеню впливу на діяльність іншого підприємства. Якщо Товариство визначає бізнес-модель використання інструменту капіталу для торгівельних операцій – оцінка активу здійснюється за справедливою вартістю з подальшим відображенням її зміни у прибут-ках та збитках. Справедлива вартість інструментів капіталу, що обертаються на організованих ринках, оцінюється То-вариством за мінімальним офіційним біржовим курсом організаторів торгів, що склався на дату оцінки, що передує даті оцінки не більш ніж на 90 днів (1-й рівень ієрархії). Оцінка інструментів капіталу, що не включені до біржових списків організаторів торгівлі здійснюється за ціною викупу, встановленою рішенням загальних зборів акціонерів такого емітенту (2-й рівень ієрархії). Справедлива вартість інструментів капіталу, що не може бути визначена за 1-м та 2-м рівнем ієрархії, оцінюється за вартістю чистих активів згідно фінансової звітності емітента на останню доступну звітну дату (3-й рівень ієрархії) В разі неможливості оцінити інструмент за методами, визначеними на першому, другому та третьому рівні ієрархії, Товариство оцінює справедливу вартість інструментів капіталу за історичною собівартістю, якщо не має об’єктивних свідчень зворотного, або за допомогою послуг незалежного оцінювача при дотриманні двох критеріїв: - розмір володіння в статутному капіталі емітента становить 10 і більше відсотків або має суттєвий вплив, та - вартість активу, що підлягає переоцінці становить 10 і більше відсотків від вартості активів Товариства на дату переоцінки. Якщо Товариство визначає бізнес-модель використання інструменту капіталу для утримання та/або розмір володіння у статутному капіталі іншого підприємства становить 20 і більше відсотків та Товарист-во має суттєвий вплив або вирішальний контроль тоді визнання та оцінка такого активу відбувається згідно МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу», МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність» та МСБО (IАS) 28 «Інвес-тиції в асоційовані та спільні підприємства». Первісно фінансовий інструмент Товариство оцінює за собівартістю та класифікує і подає у звітності як довгострокові фінансові інвестиції. Подальшу оцінку фінансової інвестиції Товариство здійснює по методу участі в капіталі: Тобто згодом її балансова вартість збільшується або зменшується на: — суму, що є часткою інвестора в чистому прибутку або збитку об’єкта інвестування за звітний період. Одночасно балансова вартість фінансової інвестиції зменшується на суму визнаних дивідендів від об’єкта інвестування; — частку інвестора в сумі зміни загальної величини власного капіталу об’єкта інвестування за звітний період, крім змін за рахунок чистого прибутку або збитку. Дебіторська заборгованість Товариство визнає дебіторську заборгованість коли цей актив є контрактним правом отримувати гро-шові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб’єкта господарювання. Товариство кваліфікує дебіторську заборгованість і відображає у Балансі (Звіті про фінансовий стан) як довгострокову або по-точну. Первісно дебіторську заборгованість Товариство оцінює за справедливою вартістю (за вартістю опера-ції), включаючи витрати по здійсненню операції. Подальшу оцінку дебіторської заборгованості Товариство здійснює за амортизованою вартістю, із за-стосуванням методу ефективної ставки відсотка Для визначення амортизованої вартості дебіторської заборгованості Товариство використовує відсот-кову ставку, що розміщена на сайті Національного банку України по аналогічним інструментам, на мо-мент отримання контролю над активом, та розраховує з використанням ефективної відсоткової ставки. За заборгованістю, строк погашення якої не перевищує один календарний рік, а також ефект від перео-цінки якої складає не більше одного відсотка від вартості активів Товариства на момент розрахунку – Товариство використовує нульову відсоткову ставку для розрахунку амортизованої вартості. Товариство припиняє визнання дебіторської заборгованості у випадках, якщо: ? термін погашення дебіторської заборгованості відповідно до контрактних зобов’язань простро-чений більш, ніж на 90 днів, якщо тільки у Товариства немає обґрунтованої та корисної інфор-мації для демонстрації того, що доречнішим буде застосування критерію дефолту із більшою за-тримкою; ? щодо боржника за дебіторською заборгованістю порушено справу про банкрутство; ? дебіторська заборгованість існує за цінними паперами, обіг яких зупинений або щодо яких ого-лошений дефолт емітента. Зміни справедливої вартості фінансових активів, що мають місце на звітну дату, Товариство визнає у прибутку (збитку) звітного періоду. Припинення визнання фінансових активів Товариство припиняє визнання фінансового активу (або, якщо доречно, частини фінансового активу, або частини групи подібних фінансових активів) у разі: ? закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу; або ? збереження товариством права на отримання грошових надходжень від такого активу з одноча-сним прийняттям на себе зобов’язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без істотних затримок; або ? передачі товариством належних їй прав на отримання грошових надходжень від такого активу і якщо товариство або а) передала практично всі ризики і вигоди, пов'язані з таким активом, або (б) не передала й не зберегла за собою практично всі ризики і вигоди, пов'язані з ним, але при цьому передала контроль над активом. У разі якщо Товариство передало свої права на отримання грошових надходжень від активу, при цьому не передавши й не зберігши за собою практично всі ризики і вигоди, пов'язані з ним, а також не пере-давши контроль над активом, такий актив відображається в обліку в розмірі подальшої участі Товарист-ва в цьому активі. Продовження участі в активі, що має форму гарантії за переданим активом, оціню-ється за меншою з двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компен-сації, яка може бути пред'явлена Товариству до оплати. Знецінення фінансових активів По активам, що оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на кожну звітну дату визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки існують або якщо необхідно виконати щорічне тестування активу на знецінення, товариство здійснює оцінку очікуваного відшкодування активу. Сума очікуваного відшкодування активу - це найбільша з таких величин: справедливої вартості активу або підрозділу, що генерує грошові потоки за вирахуванням витрат на продаж, і цінності від використання активу. Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу за винятком випадків, коли актив не генерує надходження грошових коштів, які, в основному, незалежні від надходжень, що гене-руються іншими активами або групами активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається знеціненими і списується до суми очікуваного відшкоду-вання. При оцінці цінності від використання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дискон-тування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу. Збитки від знецінення по діяльності, що продовжується, Товариство подає у Звіті про фінансові резуль-тати (Звіті про сукупний дохід) у складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу. На кожну звітну дату Товариство визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу, за винятком гудвілу, більше не існують або скоротилися. Якщо такі ознаки є, Товариство розра-ховує відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки. Раніше визнані збитки від зне-цінення відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу з часу останнього визнання збитку від знеці-нення. Відновлення обмежено таким чином, що балансова вартість активу не перевищує його очікува-ного відшкодування, а також не може перевищувати балансову вартість за вирахуванням амортизації, за якою даний актив визнавався б у випадку, якщо в попередні роки не був би визнаний збиток від зне-цінення. Таке відновлення вартості визнається у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний до-хід). 3.5.2 Фінансові зобов’язання Первісне визнання Товариство кваліфікує фінансові зобов’язання і первісно оцінює за справедливою вартістю з відобра-женням результату переоцінки у прибутку або збитку, крім кредитів та позик, які обліковуються за амор-тизованою собівартістю Фінансові зобов’язання Товариства включають торгову та іншу кредиторську заборгованість. Подальша оцінка Після первісного визнання Товариство оцінює кредити та позики по амортизованій вартості з викорис-танням методу ефективної відсоткової ставки. Доходи та витрати по таким фінансовим зобов’язанням визнаються в Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Амортизовану вартість Товариство розраховує з урахуванням дисконту чи премії при придбанні, а та-кож з урахуванням витрат безпосередньо пов’язаних з їх придбанням. Амортизація по ефективній відсотковій ставці включається до складу фінансових витрат в Звіті про фі-нансові результати (Звіті про сукупний дохід). Припинення визнання Товариство припиняє визнання фінансового зобов'язання у разі погашення, анулювання або закінчення терміну погашення відповідного зобов'язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов'язання іншим зобов'язанням перед тим самим креди-тором на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов'язання, визнання первісного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання відображається в обліку з визнан-ням різниці в балансовій вартості зобов'язань у прибутку або збитку. 3.6 Запаси Облік запасів на Товаристві здійснюється відповідно до положень МСБО (IAS) 2 «Запаси». Запасами Товариство визнає активи, які існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для вико-ристання у процесі діяльності. Первісно запаси визнаються за собівартістю. Одиницею обліку запасів вважається об’єкт запасів. Облік ведеться як у кількісному, так і у вартісному вираженні. Оцінка вартості вибуття запасів ведеться за методом ФІФО – «перше надходження - перший видаток». Витрати на придбання запасів визнаються у складі витрат звітного періоду безпосередньо при їх прид-банні. Обраний метод оцінки вартості вибуття запасів застосовується до всіх об’єктів всіх груп. Переоцінка запасів на звітну дату не здійснюється. 3.7 Основні засоби Облік основних засобів Товариством здійснюється у відповідності до положень МСБО (IAS) 16 «Основні засоби». Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою його подаль-шого використання у процесі своєї діяльності, очікуваний строк його корисного використання (експлуа-тації) становить більше одного року та вартість складає понад 6000 (шість тисяч) гривень (без врахуван-ня ПДВ). Первісно Товариство оцінює основні засоби з використанням моделі оцінки за фактичною собівартістю. Модель оцінки застосовується до всього класу основних засобів. Оцінка основних засобів здійснюється на момент визнання. Одиницею бухгалтерського обліку основних засобів вважається об’єкт основних засобів, облік ведеться як у кількісному, так і у вартісному показнику. При встановленні терміну корис-ного використання об’єктів основних засобів застосовуються мінімальні терміни корисного використан-ня, які передбачені нормами податкового законодавства, що не суперечить положенню МСБО (IAS) 16 «Основні засоби». У подальшому Товариство оцінює основні засоби за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена аморти-зація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Товариство нараховує амортизацію основних засобів за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання відповідних активів. Вибраний метод амортизації застосовується до всіх об’єктів на усі групи. Товариство припиняє амортизацію активу на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнавати актив. Витрати на амортизацію основних засобів Товариство відображає у відповідних витратах у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) в залежності від призначення об’єкту у звітному періоді щомісячно. Витрати, пов'язані з покращенням стану основних засобів (модернізація, добудування, реконструкція тощо), які призводять до збільшення майбутніх економічних вигід, Товариство включає до первісної вартості об'єкта основних засобів. Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в робочому стані (проведення технічного огляду, нагляду, обслуговування, ремонту тощо) Товариство включає до складу поточних витрат у Звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід). Припинення визнання балансової вартості об’єкта основних засобів Товариство застосовує після вибут-тя об’єкту або з дати припинення очікування майбутніх економічних вигід від його використання. При-буток або збиток, що виникає від припинення визнання об’єкта основних засобів, Товариство визнає як різницю між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та балансовою вартістю об’єкта. Ліквідаційна вартість основних засобів дорівнює нулю. Знецінення основних засобів (за наявності) Товариство відображає як збільшення зносу (без коригуван-ня первісної вартості) з одночасним визнанням інших витрат та інший сукупний дохід у Звіті про фінан-сові результати (Звіт про сукупний дохід). Малоцінними матеріальними активами Товариство визнає активи вартістю менше 6000 (шість тисяч) гривень. Малоцінні необоротні матеріальні активи Товариство амортизує у розмірі 100% в момент вве-дення в експлуатацію. 3.8 Нематеріальні активи Облік нематеріальних активів здійснюється Товариством відповідно до вимог МСБО (IAS) 38 «Нематері-альні активи». Товариство використовує модель обліку нематеріальних активів за собівартістю. Після первісного визнання Товариство оцінює нематеріальний актив за його собівартістю за вирахуван-ням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Одиницею обліку є окремий об'єкт нематеріальних активів. Облік здійснюється як у кількісному, так і у вартісному показнику. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів не розраховується, і для цілей амо-ртизації застосовується її нульове значення. Амортизацію Товариство розраховує із застосуванням прямолінійного методу, виходячи зі строку кори-сного використання активу. Строк корисного використання Товариство визначає виходячи з періоду, протягом якого очікується, що актив буде придатний для використання відповідно до правовстановлю-ючих документів на цей актив. Якщо термін дії права на використання нематеріального активу не вста-новлений правовстановлюючими документами, Товариство визначає термін його використання з ура-хуванням діапазону не менше 2 та не більше 10 років згідно норм податкового законодавства. Витрати на амортизацію нематеріальних активів Товариство відображає у відповідних витратах у Звіті про фі-нансові результати (Звіт про сукупний дохід) в залежності від призначення об’єкту у звітному періоді щомісячно. Товариство припиняє визнання нематеріального активу у разі його вибуття або якщо від його викорис-тання не очікує майбутніх економічних вигід. Прибуток або збиток, що виникає від припинення визнан-ня нематеріального активу, Товариство визначає як різницю між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та балансовою вартістю активу. 3.9 Власний капітал Внески, зроблені учасниками відповідно до статуту Товариства, класифікуються як статутний капітал. На звітну дату Статутний капітал Товариства повністю сформований. Капітал у дооцінках Товариство формує за рахунок змін балансової вартості фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю. Резервний капітал Товариство формує за рахунок нерозподіленого прибутку за рішенням Загаль-них зборів учасників у відповідності до Статуту Товариства. Резервний капітал Товариства утворюється шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку до досягнення ним розміру, що становитиме 25 відсотків розміру Статутного капіталу. До досягнення розміру резервного капіталу розмір щорічних відрахувань не може бути меншим ніж 5 відсотків суми чистого прибутку Товариства на рік. Резервний капітал створюється для покриття збитків Товариства та позапланових витрат. 3.10 Витрати на персонал та відповідні внески Товариство здійснює облік виплат персоналу відповідно до МСБО (IAS) 19 «Виплати працівникам». Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вираху-вання будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність, як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збіль-шують їхні права на майбутні виплати відпускних. На кожну звітну дату Товариство формує та коригує резерв невикористаних відпусток. Відповідно до вимог українського законодавства, Товариство сплачує внески до Пенсійного фонду Укра-їни. Поточні внески розраховуються як процентні нарахування на заробітну плату, такі витрати відобра-жаються у періоді, в якому зароблена відповідна заробітна плата. У разі участі Товариства у недержавних пенсійних програмах, сплата Товариством внесків до недержа-вних пенсійних фондів для своїх найманих працівників здійснюється за ставками та у порядок, що ви-значеними програмами таких фондів та контрактами з ними. Суми внесків за такими виплатами відо-бражається у періоді їх нарахування. Забезпечення для майбутніх витрат, пов’язаних із участю у недер-жавних пенсійних програмах, не передбачено. 3.11 Забезпечення та резерви Товариство веде облік забезпечень відповідно до МСБО (IAS) 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи». Товариство визнає забезпечення, якщо має поточне зобов'язання (юридичне або конс-труктивне), яке виникло в результаті минулої події, і є значна ймовірність того, що для погашення яких буде здійснено вибуття ресурсів, і буде зроблена надійна оцінка суми такого зобов'язання. Витрати по забезпеченнях та резервах Товариство представляє у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) за вирахуванням компенсації. Забезпечення та резерви на кінець кожного звітного періоду Товариством переглядаються та коригу-ються. Для формування резерву сумнівної заборгованості Товариство використовує метод абсолютної суми дебіторської заборгованості з проведенням аналізу платоспроможності окремо взятого боржника. Забезпечення та резерви Товариство використовує тільки на покриття тих витрат, відносно яких вони були створенні з самого початку. Товариство на звітну дату визнає в якості забезпечення – забезпечення витрат на оплату відпусток, яке формується щоквартально виходячи з фонду оплати праці, а також визначає доречність створення резе-рву сумнівної заборгованості. 3.12 Податок на прибуток Товариство визнає доходи та витрати за методом нарахування. Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податку. Порядок розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню здійснюється у відповідності до норм Подат-кового кодексу України з урахуванням збільшення/зменшення фінансового результату на податкові різниці та за ставкою, яка діє на звітну дату. Для обліку різниць між податковими базами та їх балансовою вартістю розрахунок відстрочених подат-кових активів та зобов’язань проводиться на підставі МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток». Відстрочений податок на прибуток Товариство розраховує за балансовим методом обліку зобов’язань та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочений податко-вий актив (зобов’язання) Товариство відображає у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід), окрім випадків, коли відстрочений податковий актив (зобов’язання) відображається у капіталі. 3.13 Доходи Товариство визнає доходи відповідно до МСФЗ (IFRS) 15 «Дохід від договорів з клієнтами» використо-вуючи єдину п’яти етапну модель визнання доходів, яка застосовується до всіх договорів з клієнтами: 1. визначення договору (договорів) з покупцем; 2. визначення зобов’язань виконавця по договору; 3. визначення ціни операції; 4. розподілення ціни операції на зобов’язання щодо виконавця; 5. визнання доходів на момент або по мірі виконання зобов’язань виконавцем. Дохід визнається Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід), коли виникає збільшення економічних вигід протягом звітного періоду у формі надходжень або поліпшення активів, або зменшення зобов’язань, що веде до збільшення власного капіталу, крім збільшення власного капі-талу, пов’язаного з отриманням внесків від учасників власного капіталу. Дохід від реалізації фінансових інструментів, товарів або інших активів Товариство визнає у прибутку при дотриманні всіх наступних умов: -Товариство передало покупцеві всі існуючі ризики і вигоди, пов’язані з власністю на фінансовий інстру-мент, товари або інші активи; -за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, товарами або іншими активами; -суму доходу можна достовірно оцінити; -ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією; -витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити. Дохід від надання послуг Товариство відображає в момент виникнення виходячи із ступеня завершено-сті операції з надання послуг, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів. Дохід у вигляді відсотків за всіма фінансовими інструментами, оцінюваними за амортизованою вартіс-тю, і процентними фінансовими активами, класифікованими як наявних для продажу Товариство визнає із використанням методу ефективної процентної ставки, який точно дисконтує очікувані майбутні ви-плати або надходження грошових коштів. Відсотковий дохід включається до складу фінансових доходів у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Дохід від дивідендів Товариство визнає, коли встановлено право Товариства на отримання виплати. Витрати, пов'язані з отриманням доходу, визнаються одночасно з відповідним доходом. Дохід від роялті, який виникає в результаті продажу або використання, визнається на основі принципу нарахування згідно із сутністю відповідної угоди. 3.14 Витрати Товариство визнає витрати у тому випадку, якщо внаслідок певних подій виникає зменшення економіч-них вигід, пов’язаних із зменшенням активів або збільшенням зобов’язань, і таке зменшення економіч-них вигід можливо достовірно визначити. Витрати визнаються у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід) на основі безпосеред-нього зв’язку між понесеними витратами та отриманими доходами від конкретних статей. Витрати, які неможливо віднести у повному обсязі до доходів звітного періоду, так як забезпечують отримання економічної вигоди протягом декількох звітних періодів, такі витрати Товариство відобра-жає у складі витрат майбутніх періодів. Списання до складу витрат відбувається шляхом пропорційного віднесення вартості витрат між відповідними звітними періодами.
4. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ І ДОПУЩЕННЯ При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Коміте-том з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва інформації про поточні події, фактичні результа-ти можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем склад-ності, та області, у яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче. 4.1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ У разі відсутності МСФЗ або МСБО, який конкретно стосується операції, іншої події або умови, Товарист-во застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів при прийнятті ними економічних рішень у тому значенні, що фінан-сова звітність: - подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товарист-ва; - відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму; - є нейтральною, тобто вільною від упереджень; - є повною в усіх суттєвих аспектах. Під час формування судження Товариство враховує прийнятність наведених далі джерел у низхідному порядку: а) вимоги в МСФЗ, де ідеться про подібні та пов’язані з ними питання; б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концеп-туальній основі фінансової звітності. Під час формування судження Товариство враховує крайні положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандар-тів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не супере-чать вищезазначеним джерелам. 4.2 Судження щодо справедливої вартості активів Справедливу вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, Товариство розраховує на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості». 4.3 Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів Товариство вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають відношення до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування недоступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що вони з високою ймовірністю зазнають змін, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності фінансових ринків, показників кредитоспроможності контраге-нтів, змін валютних курсів, коригувань під час оцінки, а також специфічних особливостей операцій; та вплив зміни в оцінках на активи, відображені в Звіті про фінансовий стан, а також на доходи та витрати може бути значним. Використання різних припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачу-вану справедливу вартість 4.4 Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів Товариство застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ри-зиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують неви-значеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. 4.5 Судження щодо виявлення ознак знецінення активів На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз фінансових активів на предмет знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за да-ним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу. 4.6 Використання ставок дисконтування Розрахунки проведені за інформацією щодо додаткових запозичань, оприлюднених на офіційному сайті НБУ на сторінці «Вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України» за посиланням http://bank.gov.ua/files/Procentlastb_DEP.xls. 4.7 Визначення суттєвості Для господарський операцій та об’єктів обліку Товариство встановила наступний поріг суттєвості: – 5% від підсумку відповідно всіх активів, всіх зобов’язань і власного капіталу – для визначення суттєвос-ті окремих об’єктів обліку, що відносяться до активів, зобов’язань і власного капіталу підприємства від-повідно; – 2% чистого прибутку (збитку) підприємств – для визначення суттєвості окремих видів доходів і витрат; – 10-відсоткове відхилення балансової вартості необоротних активів від їх справедливої вартості – для відображення переоцінки або зменшення корисності таких об’єктів; – 6 тис. грн для визнання активу основним засобом 5. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ, ЩО ПІДТВЕРДЖУЄ СТАТТІ, НАВЕДЕНІ У ФІНАНСОВИХ ЗВІТАХ 5.1 Грошові кошти та еквіваленти грошових коштів Грошові кошти на поточних рахунках та еквіваленти грошових коштів, до яких відносяться короткостро-кові, високоліквідні інвестиції, щодо яких існує деякий ризик зміни їх вартості Товариство визнає у Фі-нансовій звітності за справедливою вартістю, яка дорівнює номінальній. Грошові кошти та їх еквіваленти, виражені в іноземній валюті перераховані у функціональну валюту за офіційними курсами НБУ на звітну дату. Залишок грошових коштів на поточних рахунках станом на 31.12.2019 р. склав 6 591 тис. грн., що відпо-відає банківським випискам та даним, відображеним в Фінансовій звітності Товариства. Станом на звітну дату Товариством зберігались грошові кошти на поточних рахунках в таких банках: 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Акціонерне товариство «Банк Авангард» 18 387 6 265 Акціонерне товариство «Альфа-Банк» 328 316 Приватне акціонерне товариство «Фінансова компанія «Сучасні кредитні технології»10 10 Грошові кошти: 18 725 6 591 Протягом звітного періоду керівництвом Товариства було прийнято рішення про розміщення строково-го вкладу «Авангард» в іноземній валюті, зі строком вкладу – 60 днів та процентною ставкою – 2% з ви-платою відсотків в кінці строку розміщення вкладу. Станом на звітну дату Товариством зберігались еквіваленти грошових коштів у формі депозиту у насту-пних банках: 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Акціонерне товариство «Банк Авангард» - 12 790 Еквіваленти грошових коштів: - 12 790 Кредитний ризик за розміщеним депозитом Товариство оцінює як низький (інвестиційний рівень рей-тингу uaAAA) При розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA, uaA, uaBBB та банки, що мають прогноз “стабільний», що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) Това-риство резерв збитків не формує. Активи, що класифіковані Товариством як грошові кошти та їх еквіваленти, не мають обмежень у вико-ристанні. Станом на поточну дату 95% грошових коштів Товариства були розміщені на поточних рахун-ках в АТ «БАНК АВАНГАРД». Звіт про рух грошових коштів складався за прямим методом. У звіті відо-бражено рух грошових коштів від операційної та не операційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. 5.2 Поточні фінансові інвестиції Станом на звітну дату поточні фінансові інвестиції Товариство обліковує за справедливою вартістю з відображенням результатів переоцінки у складі відповідних доходів та витрат у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід). Станом на 31.12.2019 р. на балансі Товариства обліковуються пото-чні фінансові інвестиції за справедливою вартістю в сумі 3 497 тис. грн., а саме: Найменування емітента Код за ISIN Вид, тип, 31 грудня 31 грудня 2018 року 2019 року форма випуску цінного паперу Закритий недиверсифікований пайовий інвестиційний фонд «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ ФОНД ОБЛІГАЦІЙ» UA4000119887 Інвестиційний сер-тифікат 2 697 3 497 бездокумен-тарний іменний Акціонерне товариство «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Глорі» UA4000195002 Акція корпоративного інвестиційного фонду проста бездокументарна іменна 43 - Всього поточних фінансових інвестицій: х х 2 740 3 497 Також станом на 31.12.2019 р. у складі поточних фінансових інвестицій є акції українських емітентів, які Товариство обліковує за нульовою вартістю на підставі рішень НКЦПФР щодо усунення порушень та зупинення внесення змін до системи депозитарного обліку цінних паперів № 2666 від 19.11.2013 р., № 1561 від 18.11.2014 р., № 2602 від 12.11.2013 р.: N з/п Об'єкти фінансових інвестицій (емітент) За даними бухгалтерського обліку Вид фінансової інвестиції назва Код за ЄДРПОУ Код цінних паперів Загальна Кіль-кість Балансова штук вартість 1 ВАТ «Заготовочкоопера-ція» 31007378 Акція проста UA2300181003 299 500 0,00 UAH бездокументарна іменна 2 ЗАТ «Укртрансбуд» 32382210 Акція проста UA4000181531 30 000 0,00 UAH документарна іменна 3 ВАТ «Дослідний біохімічний 32382048 Акція проста UA4000181556 62 000 0,00 UAH завод» документарна іменна 4 ЗАТ «Київпромпостачання» 32113159 Акція проста UA4000181655 15 638 0,00 UAH документарна іменна 5 ПАТ “Азот” 00203826 Акція проста UA2300031109 44 116 0,00 UAH документарна іменна В таблиці нижче представлений аналіз фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю, в розрізі ієрархії оцінки станом на 31.12.2019 р.: Оцінка справедливої вартості з використанням Фінансовий актив активи, що мають активи, що не мають активи, що не мають разом справедлива котирування, та котирувань, але котирувань і не вартість, тис. грн спостережувані спостережувані спостережувані (1 рівень) (2 рівень) (3 рівень) Інвестиційний - - 3 497 3 497 сертифікат ЗНПІФ «ІНВЕС-ТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ ФОНД ОБЛІГАЦІЙ» UA4000119887 У звітному періоді переведень між рівнями ієрархії справедливої вартості не було. Використання вхідних даних (1-го та 2-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості у звітно-му періоді не вплинули на прибуток та збиток. Використання закритих даних (3- го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості у звітному пе-ріоді вплинули на прибуток у сумі 972 тис. грн., та на збиток у сумі 358 тис. грн. Вплив від переоцінок справедливої вартості цінних паперів відображено у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід). 5.3 Довгострокові фінансові інвестиції На поточну дату дані фінансові інвестиції обліковуються за справедливою вартістю з відображенням результатів переоцінки через інший сукупний дохід Товариства. Станом на 31.12.2019 р. на балансі То-вариства довгострокові фінансові інвестиції обліковуються за справедливою вартістю на суму 1175 тис. грн. Найменування емітента Код за ЄДРПОУ Код ISIN для 31 грудня 31 грудня Частка у СК, % цінних па 2018 року 2019 року Акції українських емітентів Акціонерне товариство «Фондова Біржа ПФТС» 21672206 UA4000050843 1 198 1 166 2,6867 Приватне акціонерне товариство «Українська Фондова Біржа» 14281095 UA4000079057 - 8 0,0500 Публічне акціонерне товариство «Розрахунковий Центр» 35917889 UA4000046577 - 1 0,0005 Всього: х х 1 98 1 175 х При визначенні справедливої вартості довгострокової фінансової інвестиції Товариство застосовувала 3 рівень ієрархії-для активів, що не мають котирувань і не є спостережуваними. Результат переоцінки цих довгострокових фінансових інвестицій у сумі 102 тис. грн. уцінок включена до іншого сукупного доходу та відображена у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід). На звітну дату, як і на попередню порівняльну звітну дату значний обсяг у статті довгострокових фінан-сових інвестицій займають акції Акціонерного товариства «Фондова Біржа ПФТС», а саме – 99%. 5.4. Поточна дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Товариство стає стороною договору, та набу-ває права отримати грошові кошти за умовами такого договору. Дебіторську заборгованість Товарист-во кваліфікує як: - Поточну дебіторську заборгованість – термін погашення протягом 12 місяців - Довгострокова дебіторська заборгованість – підлягає погашенню в термін, більший 12 місяців Поточна дебіторська заборгованість визнається Товариством у Фінансовій звітності за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення. Станом на 31 грудня 2018 року на балансі Товариства зага-льна сума поточної дебіторської заборгованості становила 2766 тис. грн., у звітному періоді вона змен-шилась на 1014 тис. грн. і на 31 грудня 2019 року становить 1752 тис. грн. : 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Заборгованість за товари, роботи, послуги 1 944 758 Інша поточна дебіторська заборгованість 781 53 Дебіторська заборгованість з бюджетом 41 27 Дебіторська заборгованість за виданими авансами - 914 Всього: 2 766 1 752 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включає в себе заборгованість клієнтів перед Товариством за брокерські послуги та послуги Товариства як депозитарної установи надані як резиден-там України, так і клієнтам-нерезидентам у сумі 344 тис. грн., а також заборгованості за надані консуль-таційні послуги у сумі 414 тис. грн. Обсяг поточної дебіторської заборгованості клієнтів-нерезидентів станом на звітну дату становить 67% загального обсягу дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги. Дебіторська заборгованість за виданими авансами у сумі 914 тис. грн. виникла здебільшого за рахунок замовлених і передплачених активів та програмного забезпечення, які на звітну дату Товариству ще не були поставлені. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом відображена у Фінансовій звітності Товарист-ва за фактичною вартістю сплачених коштів, а саме ПДВ-1 тис. грн., ПДФО-25 тис. грн., військового збо-ру-1 тис. грн. На кінець звітного періоду, на підставі даних проведеної інвентаризації та керуючись принципом обач-ності і, отримавши інформацію на підставі якої виникає впевненість у не погашенні боржником ТОВ «ДЕНЗА» (код ЄДРПОУ 31811682) його заборгованості, Товариство списало сумнівний та безнадійний борг на загальну суму 10 тис. грн. Станом на 31.12.2019 р. інших ознак знецінення щодо поточної дебіторської заборгованості Товариство не виявило, резерв сумнівних боргів не створювався. Резерв стосовно дебіторської заборгованості, простроченої більше 30 днів від очікуваної дати погашення за договором не створюється. Так на звітну дату обліковується прострочена понад 30 днів дебіторська заборгованість, яка не знецінена у розмірі 250 тис. грн. Станом на 31 грудня 2019 року вся дебіторська заборгованість класифікується Товариством як поточна з очікуваним терміном погашення на протязі одного року. 5.5 Довгострокова дебіторська заборгованість 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Поворотна фінансова допомога 1 682 1 224 Забезпечувальна сума - 352 Всього довгострокової дебіторської заборгованості: 1 682 1 576 Довгострокова дебіторська заборгованість, яка розкрита у Фінансовій звітності Товариства на звітну дату становить собою надану поворотну фінансову допомогу у сумі 1224 тис. грн., та забезпечувальної суми за договором оренди нерухомого майна № б/н від 01.08.2019 р. у сумі 352 тис. грн. Станом на 31 грудня 2019 року довгострокова дебіторська заборгованість обліковується по амортизо-ваній вартості з використанням методу ефективної відсоткової ставки. Доходи та витрати визнані у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Договір про надання поворотної фінансової допомоги є безвідсотковим, наданий директору Товарист-ва у липні 2018 року строком на 42 місяці. Повернення поворотної фінансової допомоги відбувається рівними частинами щомісяця протягом дії договору. Очікуваний термін погашення поворотної фінансо-вої допомоги на звітну дату становить 24 місяці. При первісному визнанні поворотної фінансової допомоги було здійснено дисконтування очікуваного потоку грошових надходжень упродовж очікуваного терміну дії фінансового інструменту до чистої ба-лансової вартості цього фінансового інструмента. Ефективна ставка відсотка була прийнята на рівні 20 %, як середня відсоткова ставка НБУ (за посиланням https://bank.gov.ua). За період, що закінчився 31 грудня 2019 року процентні доходи за поворотною фінансовою допомогою склали 262 тис. грн. Нараховані процентні доходи відображені Товариством у Звіті про фінансові ре-зультати (Звіті про сукупний дохід). Загальний обсяг грошових потоків щодо повернення поворотної фінансової допомоги за звітний період 2019 року склав 720 тис. грн. Станом на 31 грудня 2019 року і до дати, коли ця Фінансова звітність була затверджена до випуску, То-вариство не отримувало повідомлення про припинення подальшого фінансування або повідомлення про негайне погашення поворотної фінансової допомоги. Забезпечувальна сума за договором оренди нерухомого майна № б/н від 01.08.2019 р. була визнана Товариством на дату початку оренди 01 серпня 2019 року та обліковується по амортизованій вартості з використанням методу ефективної відсоткової ставки. На момент визнання первісна вартість забезпечувальної суми склала 337 тис. грн. Для визнання забез-печувальної суми була використана інформація щодо додаткових запозичань, оприлюднених на офіцій-ному сайті НБУ на сторінці «Вартість кредитів за дани-ми статистичної звітності банків України» за посиланням http://bank.gov.ua/files/Procentlastb_DEP.xls. Ставка для дисконтування склала 20,1% річних. У звітному періоді понесені проценті витрати за забезпечувальною сумою склали 111 тис. грн., процент-ні доходи дорівнювали 16 тис. грн. Нараховані процентні доходи та витрати відображені Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). 5.6 Запаси Запасами Товариство визнає активи, які існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для вико-ристання у процесі здійснення діяльності (надання послуг). 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Основні та Інші матеріали - 11 Всього запасів: - 11 В даній статті Фінансової звітності Товариство розкриває наявність на звітну дату запасів, що використо-вуються у господарській діяльності. Безпосередньо дані запаси являють собою авіаквитки, які у звітному періоді були придбані для цілей направлення співробітників у відрядження, та не використані. Запаси у Фінансовій звітності відображено за найменшою вартістю – собівартістю. Собівартість запасів розраховується Товариством за методом ФІФО для всіх груп запасів. Знецінення запасів протягом 2019 року не відбувалося. Протягом звітного періоду Товариством було придбано запасів у сумі 464 тис. грн., списання запасів склало 453 тис. грн. Витрати від списання запасів відображені у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) У звітному періоді передача запасів під заставу Товариством не відбувалась 5.7 Основні засоби До складу основних засобів відносяться активи вартістю понад 6000 (шість тисяч) гривень (без врахуван-ня ПДВ) та терміном корисного використання понад 12 місяців. Основні засоби відображені у Фінансовій звітності за історичною собівартістю, тобто за первісною варті-стю за вирахуванням накопиченої амортизації. Рух основних засобів за рік, що завершився 31 грудня 2019 року був наступний: Машини Інструменти, Інші необоротні Інші необоротні Актив з права Всього та обладнання прилади, матеріальні активи засоби користування інвентар Балансова вартість на 01 січня 2019 року 2 716 291 133 225 - 3 365 Надходження 1 616 391 40 290 8 102 10 439 Переоцінка - - - - - Вибуття (128) (-) (-) (-) (1 968) (2 096) Інші зміни - - - - - Амортизація (765) (162) (23) (206) (701) (1 857) Балансова варість на 31 грудня 2019 року 3 439 520 150 309 5 433 9 851 Накопичена амортизація на 01 січня 2019 року 1 547 867 95 660 - 3 169 Нарахована 893 162 23 218 820 2 116 Вибуття (128) (-) (-) (12) (119) (259) Переоцінка - - - - - Інші зміни - - - - - Залишок на 31 грудня 2019 року 2 312 1 029 118 866 701 5 026 Первісна вартість основних засобів станом на 31.12.2019 р. складає 14 877 тис. грн., залишкова (балан-сова) вартість складає 9 851 тис. грн., накопичена амортизація 5 026 тис. грн. Протягом звітного періоду до складу основних засобів було віднесено актив з права користування. Ін-формацію про актив з права користування розкрито у Примітках 5.8. Нарахування амортизації здійснюється за прямолінійним методом. Витрати на амортизацію за звітний період склали 2 116 тис. грн. та відображені у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Поточних або капітальних ремонтів основних засобів у звітному періоді не здійснювалось. Збільшення або зменшення балансової вартості основних засобів за результатами переоцінки у звітному періоду Товариством не проводилося. Інвестиційна нерухомість станом на звітну дату відсутня. Станом на 31 грудня 2019 року незавершені капітальні інвестиції становлять 51 тис. грн., які пов’язані з створенням нематеріального активу, а саме програмного забезпечення. За звітний період у Товариства відсутні будь які обмеження на права власності та передачі в заставу основних засобів. 5.8. Актив з права користування У звітному періоду Товариством було укладено договір оренди нерухомого майна б/н від 01 серпня 2019 року. Оренда визнається, вимірюється та презентується відповідно до МСФЗ 16 «Оренда». На дату початку оренди Товариством було визнано актив з права користування за собівартістю. Собіва-ртість активу з права користування складається з суми орендних платежів, що підлягають сплаті за весь період оренди за теперішньою вартістю. Для цього сума орендних платежів дисконтується на проценту ставку за договором оренди, а якщо така ставка не встановлена, то застосовується ставка щодо додат-кових запозичань, ставка по кредитах банків. Крім цього до собівартості активу з права користування включаються: будь-які первісні прямі витрати, оцінки витрат, які будуть понесені Товариством у процесі демонтажу та переміщення базового активу та інше. Подальша оцінка активу з права користування за собівартістю здійснюється Товариством з вирахуван-ням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків внаслідок зменшення корисно-сті, та з коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов’язання. Товариство нараховує амортизацію протягом строку, що є найменшим з наступних - строк корисного використання або строк оренди, і визнає її у складі прибутків та збитків за прямолінійним методом. Для короткострокової оренди зі строком 12 місяців або менше, та оренди, за якою базовий актив є ма-лоцінним Товариство вирішило не визнавати актив з права користування. На дату початку оренди 01 серпня 2019 року первинна оцінка активу з права користування склала 6 134 тис. грн. Для визначення активу з права користування була використана інформація щодо додатко-вих запозичань, оприлюднених на офіційному сайті НБУ на сторінці «Вартість кредитів за даними стати-стичної звітності банків України» за посиланням http://bank.gov.ua/files/Procentlastb_DEP.xls. Ставка довгострокових кредитів у національній валюті для дисконтування скала 20,1 % річних. Згідно умов договору строк оренди визначений на 35 місяців. Той самий економічний корисний строк експлуатації Товариство застосовує для визначення строків амортизації активу з права користування. З 01 жовтня 2019 року відбулася модифікація договору оренди нерухомого майна б/н від 01.08.2019 р. яка розширила дію оренди, додавши нові площі. Дану модифікацію Товариство обліковує як окрему оренду. Так на дату модифікації договору оренди 01 жовтня 2019 року Товариством було визнано но-вий базовий актив. Для визначення нового активу з права користування була використана ставка довго-строкових кредитів у національній валюті для дисконтування- 19,4 % річних (за посиланням http://bank.gov.ua/files/Procentlastb_DEP.xls). Первинна оцінка нового активу з права користування склала 1 968 тис. грн зі строком оренди 33 місяці. Рух активу з права користування наведений нижче: Офісні приміщення Балансова вартість на 01 січня 2019 року - Надходження 8 102 Переоцінка - Вибуття (1 849) Інші зміни - Амортизаційні відрахування (820) Балансова вартість на 31 грудня 2019 року 5 433 Станом на 31 грудня 2019 року: Первісна вартість активу 6 134 Накопичений знос (701) Балансова вартість на 31 грудня 2019 року 5 433 За звітний період нарахована амортизація склала 820 тис. грн., та відображена у Звіті про фінансові ре-зультати (Звіті про сукупний дохід). Балансова вартість активу з права користування станом на звітну дату складає 5 433 тис грн. 5.9 Нематеріальні активи Нематеріальні активи оцінюються Товариством за собівартістю за вирахуванням накопиченої аморти-зації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Рух нематеріальних активів за рік, що завершився 31 грудня 2019 року був наступний: Авторське право Інші нематеріальні Всього та суміжні з ним права активи Балансова вартість на 01 січня 2019 року 675 67 742 Надходження 1 185 - 1 185 Вибуття (-) (-) (-) Інші зміни - - - Амортизація (824) (12) (836) Балансова вартість на 31 грудня 2019 року 1 036 55 1 091 Накопичена амортизація на 01 січня 2019 року 945 49 994 Нарахована 824 12 836 Інші зміни - - - Накопичена амортизація на 31 грудня 2019 року 1 769 61 1 830 На протязі поточного року Товариство придбало нематеріальних активі на 1 185 тис. грн., зокрема про-грамне забезпечення для стаціонарних персональних комп’ютерів співробітників, а також програмні продукти для серверів. Таке збільшення придбань програмного забезпечення пов’язане з дуже швидким розвитком і вдосконаленням комп’ютерів, та, як наслідок ростом вимог до програмного забезпечення. Крім того, в такому динамічному розвитку світових технологій програмне забезпечення досить швидко морально застаріває. За звітний період була нарахована амортизація у сумі 836 тис. грн., та відображена у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) 5.10 Витрати майбутніх періодів 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Роялті 21 22 Супроводження комп’ютерної програми 2 6 Всього витрат майбутніх періодів 23 28 Станом на 31 грудня 2019 року витрати майбутніх періодів складають 28 тис. грн. 5.11 Інші оборотні активи 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Сума кредиту по ПДВ, що виникла у звітному періоді, але не врахована в чистій сумі подат-ку звітного періоду зізнається як актив по ПДВ - 57 Всього інших оборотних активів - 57 5.12 Поточні забезпечення Поточні забезпечення станом на 31 грудня 2019 року становлять 3 973 тис. грн. та складаються з забез-печення на виплату відпусток. Резерв нараховано виходячи з фонду оплати праці кожного працівника за останні 12 календарних місяців. 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Резерв відпусток 2 439 3 973 Всього поточних забезпечень 2 439 3 973 За звітний період Товариством було здійснено перерахунок поточних забезпечень пов’язаних з форму-ванням резерву відпусток на суму 3 039 тис. грн., використано 1 505 тис. грн. Розмір резерву на звітну дату збільшився здебільшого за рахунок того, що кількість відпусток, які співро-бітники використали значно менша кількості днів такого резерву, який зріс за звітний період, а також за рахунок незначного розширення штату співробітників за звітний період. Так, станом на 31 грудня 2018 року середньооблікова кількість штатних працівників складала 42 працівники, станом на 31 грудня 2019 року – 46 працівників. Витрати по забезпеченнях у сумі 3 039 тис. грн. відображені у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). 5.13 Поточна кредиторська заборгованість Поточну кредиторську заборгованість Товариство обліковує за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення. Поточна кредиторська заборгованість визнається Товариством як та, що має строк погашення не більше ніж 12 місяців. Нижче наведено аналіз поточної кредиторської заборгованості: 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Торгова та інша кредиторська заборгованіст: 293 189 Заборгованість за товари, роботи, послуги 139 189 Інша поточна заборгованість у розрізі замовлень 154 - Кредиторська заборгованість за одержаними авансами - 144 Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями: - 1 858 Поточна кредиторська заборгованість за довго-строковими зобов’язаннями - 1 858 Поточна кредиторська заборгованість за розра-хунками з бюджетом: - 4 Заборгованість з податку на прибуток - 4 Поточна кредиторська заборгованість за розра-хунки зі страхування та оплати праці: 69 3 Заборгованість з єдиного соціального внеску - - Заборгованість із недержавного пенсійного стра-хування - - Заборгованість із оплати праці найманих праців-ників 69 3 Інші поточні зобов’язання 68 140 з бюджетом – Податкові накладні по незакінче-ним операціям 68 140 Всього поточної кредиторської заборгованості 430 2 338 Як видно в порівняльній таблиці, значне збільшення поточної кредиторської заборгованості на звітну дату відбулось за рахунок поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями. Ріст даної статті зумовлений зміною підходу до обліку оренди у зв’язку з вимогами МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» (був випущений 13 січня 2016 року, набув чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2019 року або після цієї дати). Товариство на виконання МСФЗ 16 «Оренда» поряд з визнанням активу на право користування визнало поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями з оренди в тій частині договору, що становить період включно до 12 місяців. Детальна інформація розк-рита у Примітках 5.14. Станом на 31 грудня 2019 року прострочена та безнадійна поточна кредиторська заборгованість відсут-ня. Товариство припускає, що термін погашення поточної кредиторської заборгованості буде наступ-ним: -термін погашення від 1 до 3 місяців-254 тис. грн.; -термін погашення від 3 до 6 місяців-147 тис. грн.; -термін погашення від 6 до 12 місяців-1 937 тис. грн. 5.14 Довгострокові орендні зобов’язання У звітному періоді Товариство визнало орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних пла-тежів, не сплачених на дату оцінки. Для цього сума орендних платежів дисконтується на проценту ставку за договором оренди, а якщо така ставка не встановлена, то застосовується ставка щодо додаткових запозичань. В подальшому орендне зобов’язання Товариство переоцінює, якщо виконані будь-які з таких двох умов: або змінився строк оренди, або змінилася оцінка можливості придбання базового активу. Переоцінка здійснюється шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконту. Також, якщо є наявна модифікація оренди, яка обліковується як окрема оренда, Товариство переоцінює орендне зобов’язання шляхом коригування активу з права користування. На дату початку оренди 1 серпня 2019 р. первинна оцінка орендного зобов’язання склала 6 134 тис. грн. Для визначення орендного зобов’язання була використана інформація щодо додаткових запозичань, оприлюднених на офіційному сайті НБУ на сторінці «Вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України» за посиланням http://bank.gov.ua/files/Procentlastb_DEP.xls. Ставка довгострокових кредитів у національній валюті для дисконтування скала 20,1% річних. 01 жовтня 2019 року відбулася модифікація договору оренди, яка розширила дію оренди, додавши нові площі. Дану модифікацію Товариство обліковує як окрему оренду. Так на дату модифікації договору оренди 01 жовтня 2019 року Товариством було визнано нове орендне зобов’язання. Для визначення нового орендного зобов’язання була використана ставка довгострокових кредитів у національній валю-ті для дисконтування- 19,4 % річних (за посиланням http://bank.gov.ua/files/Procentlastb_DEP.xls). Пер-винна оцінка нового орендного зобов’язання склала 1 968 тис. грн. Змінні орендні платежі, які змінюються внаслідок зміни курсу іноземних валют Товариство визнає як витрати, або як прибуток в періоді, в якому відбулася подія. За звітний період витрати від змінних пла-тежів склали 173 тис. грн. Нараховані витрати відображені у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). 31 грудня 2018 рок у 31 грудня 2019 року Поточна кредиторська заборгованість за дов-гостроковими зобов’язаннями з оренди - 1 858 Довгострокові орендні зобов’язання 3 600 Всього орендних зобов’язань - 5 458 За період, що закінчився 31 грудня 2019 року проценті витрати по орендним зобов’язанням склали 560 тис. грн. Нараховані проценти витрати відображені Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Загальний обсяг відтоку грошових коштів за оренду становить 1 558 тис. грн. , щодо оплати тіла оренд-них зобов’язань становить 825 тис. грн., щодо сплати змінних платежів 173 тис. грн., щодо оплати відсо-тків 560 тис. грн. Станом на 31.12.2019 р. залишкова вартість орендних зобов’язань складає 5 458 тис. грн., з них поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями складає 1 858 тис. грн., довгострокові орендні зобов’язання 3 600 тис. грн. 5.15 Власний капітал Капітал Товариства обліковується в функціональній валюті. Статутний капітал Товариства сформовано внесками учасників. Розмір статутного капіталу зафіксовано в Статуті Товариства наступним чином: - 99.99 % участі у Товаристві належить іноземній компанії АйСіЮ Холдінгз Лімітед (ICU Holdings Limited) - 0.01% участі у Товаристві належить Медведєву Олегу Євгеновичу, директору Товариства. Статутний капітал Товариства станом на звітну дату сплачений повністю та складає 39 500 тис. грн. 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Зареєстрований (пайовий) капітал 39 500 39 500 Капітал у дооцінках 222 120 Додатковий капітал /Емісійний дохід 154 154 Резервний капітал 1 004 1 026 Нерозподілений прибуток (непокритий зби-ток) (12 519) (12 264) Всього власного капіталу 28 361 28 536 Станом на 31 грудня 2019 року капітал у дооцінках становить 120 тис. грн. Зміни капіталу у дооцінках у розмірі 102 тис. грн. відбулися за рахунок зміни балансової вартості довгострокових фінансових інвес-тицій, що обліковуються за справедливою вартістю. (Примітки 5.3) Капітал у дооцінках має таку структуру: 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Дооцінка активів "Довгострокові фінансові інвестиції", у т.ч.: Акціонерне товариство «Фондова Біржа ПФТС» UA4000050843 222 112 Приватне акціонерне товариство «Українська Фондова Біржа» UA4000079057 - 8 Разом: 222 120 Станом на 31 грудня 2019 року додатковий капітал складає 154 тис. грн., який був сформований за ра-хунок курсових різниць від переоцінки іноземної валюти за рахунок внесків учасника -іноземної компа-нії АйСіЮ Холдінгз Лімітед (ICU Holdings Limited) до Статутного капіталу Товариства. Станом на 31 грудня 2019 року резервний капітал Товариства складає 1 026 тис. грн. Резервний капітал формується за рахунок нерозподіленого прибутку за рішенням Загальних зборів учасників та відпо-відно до Статуту Товариства і має становити 25 відсотків розміру Статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань не може бути меншим ніж 5 відсотків суми чистого прибутку Товариства на рік. Так, за ре-зультатами діяльності Товариства у 2018 році було отримано чистий прибуток у сумі 447 тис. грн., та 5% від якого було спрямовано на формування резервного капіталу. Таким чином, за звітний період резерв-ний капітал збільшився на 22 тис. грн. Станом на звітну дату резервний капітал сформовано не повніс-тю. Непокритий збиток станом на звітну дату становить 12 264 тис. грн. Зменшення непокритих збитків від-булося за рахунок отриманого за звітний період прибутку у розмірі 277 тис. грн. Разом змін у Власному капіталі Товариства за звітний період відбулося у сумі 175 тис. грн. В цілому, станом на 31 грудня 2019 року загальний розмір власного капіталу Товариства становить 28 536 тис. грн., що відповідає вимогам, які висуваються законодавством України до професійних учас-ників фондового ринку. Дивіденди протягом 2019 року не нараховувались та не сплачувались. 5.16 Доходи Доходи визнаються Товариством за методом нарахування. Доходи, які відображені Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) визнача-лись і враховувались в тому звітному періоді, до якого вони відносяться та мають представлену нижче структуру. 5.16.1 Доходи від реалізації За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Дохід від реалізації депозитарних послуг 738 670 Дохід від реалізації брокерських послуг 1 843 1 835 Дохід від реалізації андеррайтингових послуг - 260 Дохід від реалізації консультаційних послуг 76 848 53 260 Дохід від реалізації цінних паперів 23 373 13 762 Всього доходів від реалізації 102 802 69 787 Як видно, у звітному періоді у порівнянні з минулим, значно збільшилися доходи від реалізації консуль-таційних послуг та від реалізації цінних паперів. Так, за звітний період дохід від реалізації у порівнянні з минулим звітним періодом зросли на більш як 44%, а дохід від реалізації цінних паперів майже на 70%. Товариство вважає, що такий ріст доходів ви-ник завдяки розширенню клієнтської бази та старанням Товариства з популяризації ринку цінних папе-рів. 5.16.2 Інші операційні доходи За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Дохід від операційної курсової різниці - 238 Відсотки нараховані за залишками коштів на поточних рахунках 428 616 Дохід від зміни вартості активів, які оціню-ються за справедливою вартістю 972 231 Інші операційні доходи - 1 Всього інших операційних доходів 1 400 1 086 Як видно з порівняльної таблиці, що наведена вище, за звітний період значно зросли отримані Товари-ством інші операційні доходи, а саме 314 тис. грн., що становить зріст майже на 30%. Зокрема, значно збільшилась стаття доходів від зміни вартості активів, що становить собою дооцінку поточних фінансо-вих інвестиції Товариства, наявних для продажу. 5.16.3 Інші фінансові доходи За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Дохід від нарахованих % (дисконтування) 277 159 Інші фінансові доходи 69 - Всього інших фінансових доходів 346 159 За звітний період значно зросли отримані Товариством інші фінансові доходи, а саме 187 тис. грн., що становить зріст майже більш ніж на 117%. Такий ріст доходів пов’язаний, здебільшого пов’язаний з ви-знаними доходами у вигляді дисконтування довгострокової дебіторської заборгованості, а також не-значно у зв’язку зі зміною вимог МСФЗ 16 «Оренда», внаслідок чого були в інших фінансових доходах було визнано дисконтування гарантійного внеску за актив з права оренди. 5.16.4 Інші доходи За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Дохід від реалізації необоротних активів 6 36 Всього інших доходів 6 36 Стаття інших доходів у звітному періоді значно зменшилась у порівнянні з минулим аналогічним звітним періодом. Це пов’язане з тим, що в звітному періоді не відбувалось значних відчужень необоротних активів. 5.17 Витрати Витрати визнаються Товариством за методом нарахування. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Витрати, які відображені Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) визна-чались і враховувались в тому звітному періоді, до якого вони відносяться та мають представлену нижче структуру: 5.17.1 Собівартість реалізації За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Вартість реалізованих фінансових інвестицій 23 063 13 510 Всього собівартості реалізації 23 063 13 510 За звітний період значно збільшилась собівартість реалізації у порівнянні з аналогічним минулим звіт-ним періодом на 9 553 тис. грн., що становить зріст близько 70%, це, безумовно, пов’язане зі зростом доходів від реалізації фінансових інвестиції. 5.17.2 Адміністративні витрати Значну статтю витрат для Товариства, безумовно, становлять адміністративні витрати. Детально витра-ти за статтями наведені нижче. За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Витрати на утримання персоналу 43 896 28 900 Відрахування на соціальні заходи 5 585 4 727 Внески до недержавного пенсійного фонду 200 149 Амортизація 2 077 1 263 Амортизація активу у формі орендованого приміщення 820 - Матеріальні витрати (канцтовари, поліграфічна продукція та інше) 91 42 Інформаційно-консультаційні, юридичні, бухга-лтерські, аудиторські послуги, інші послуги, в т.ч.: 4 243 2 181 - інформаційно-консультаційні послуги, інші 1 061 - - послуги юридичні та адвокатські 2 235 - - послуги ведення бухгалтерського та подат-кового обліку 271 - - аудиторські послуги 21 - - послуги ЦДУ, біржи 655 Оренда та обслуговування приміщення 2 940 4 317 Оренда активу у формі орендованого примі-щення 173 - Оренда обладнання - 75 Послуги зв’язку (у т. ч. Internet) 731 1 045 Технічне обслуговування оргтехніки 114 112 Монтажні, демонтажні, та пусконалагоджува-льні роботи 45 - Розрахунково-касове обслуговування банками, інші банківські послуги 510 399 Реєстрація, членські внески 158 133 Послуги з організації та проведення біржових аукціонів 1 113 Підписка, публікація 28 30 Переклади 76 126 Нотаріальні послуги 98 79 Корпоративні заходи 1 340 - Послуги зі створення, впровадження КСЗІ - 30 Пошук та підбір персоналу 92 205 Підвищення кваліфікації працівників 265 36 Участь у конференції, форумі, семінарі 91 138 Витрати на відрядження 3 827 2 015 Судовий збір, інші збори 2 31 Поштові послуги - 17 Розробка, супроводження ПЗ 1 492 - Кур’єрські послуги, послуги доставки 291 - Податок на ПДВ, що не відноситься до податко-вого кредиту 827 - Інші адміністративні витрати 742 3 620 Всього адміністративних витрат 70 755 49 783 За звітний період адміністративні витрати Товариства значно зросли. Найбільший ріст можна відмітити за рахунок таких статей: витрати на відрядження, що включають в себе - витрати на придбання авіа на залізничних квитків, оплату проживання в готелях та добові; витрати на корпоративні заходи – зокрема заходи, які Товариство проводить з наміром розвитку корпоративної культури і зміцнення відносин з партнерами; ріст витрат на послуги юристів та адвокатів достатньо передбачуваний, зважаючи на не-стабільну політичну та економічну ситуацію в державі. 5.17.3 Витрати на збут За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Рекламні послуги, популяризація назви, знаку 354 358 Інформаційно-консультаційні послуги з питань маркетингу 50 - Поліграфічні послуги 337 275 Організація та проведення, заходу, форуму 5 360 3 270 Інші витрати на збут 27 - Всього витрат на збут 6 128 3 903 За звітний період витрати на збут збільшилися у порівнянні з аналогічним звітним періодом на 2 225 тис. грн. Зокрема, з таблиці вище видно, що такий ріст здебільшого зумовлений витратами на організації та проведення заходів з наміром залучення нових клієнтів. Зважаючи на те, що доходи за звітний період від реалізації цінних паперів та надання консультаційних послуг значно зросли, то можна зробити ви-сновок, що Товариство поступово нарощує клієнтську базу і ріст витрат на збут достатньо передбачува-ний. 5.17.4 Інші операційні витрати За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Визнані штрафи, пені, неустойки - 2 Добровільне медичне страхування співробітни-ків, страхування осіб, що подорожують за кор-дон 606 449 Безповоротна фінансова допомога 138 255 Матеріальні витрати невиробничого характеру 413 1 448 Сумнівні та безнадійні борги 10 - Витрати від зміни вартості активів, які оціню-ються за справедливою вартістю 358 365 Втрати від операційної курсової різниці 1 872 - Амортизація невиробничих основних засобів 40 18 Відрахування на соціальні заходи за лікарняни-ми листами 37 - Судовий збір та інші 2 - Інші витрати 65 49 Всього інших операційних витрат 3 541 2 586 Інші операційні витрати у звітному періоді зросли у порівнянні з минулим аналогічним звітним періодом на 955 тис. грн. Здебільшого такий ріст визваний втратами від операційної курсової різниці ,що зумов-лені значними коливаннями курсу долара по відношенню до функціональної валюти протягом звітного року. 5.17.5 Інші витрати За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Залишкова вартість проданих та списаних ОЗ і НА 30 15 Всього інших витрат 30 15 Інші витрати у звітному періоді у порівнянні з минулим аналогічним звітним періодом змінились незна-чно. 5.17.6 Фінансові витрати За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Проценті витрати по орендним зобов’язанням 560 - Витрати від нарахованих % (дисконтування) 111 652 Всього фінансових витрат 671 652 Фінансові витрати у звітному періоді у порівнянні з минулим аналогічним звітним періодом змінились незначно. 5.18 Податок на прибуток За результатами 2019 року нарахування з поточного податку на прибуток склало 89 тис. грн., що міс-тяться у відповідних статтях Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід). Відстрочений по-даток на прибуток склав 23 тис. грн. Відповідно до пп. 134.1.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI Товариство застосо-вує коригування фінансового результату до оподаткування на тимчасові різниці. Так, на кінець звітного року Товариство має тимчасові податкові різниці, зумовлені різницею нараху-вання податку на прибуток між податковим обліком та бухгалтерським обліком по МСБО (IAS). Основні компоненти податкової звітності: Фінансовий результат до оподаткування: За 12 місяців 2019 року За 12 місяців 2018 року Прибуток 366 619 Збиток - - Різниці, що збільшують фінансовий результат 128 80 Різниці, що зменшують фінансовий результат - - Об’єкт оподаткування 494 699 Податкова ставка податку, % 18 18 Податок на прибуток за встановленою подат-ковою ставкою 89 126
6. УМОВНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА НЕВИЗНАНІ КОНТРАКТНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Оподаткування. У зв’язку з неоднозначним тлумаченням податкового законодавства України з боку податкових органів можливі донарахування податків та зборів, нарахування штрафів та пені, які Това-риство змушене буде сплатити. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструмен-тів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. По-даткові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Нестабільність на міжнародних фондових ринках та фондовому ринку України. Ситуація, яка склалась в Україні та за кордоном, незважаючи на можливе вживання стабілізаційних заходів Урядом України, на дату затвердження даної фінансової звітності мають місце фактори економічної нестабільності. Як на-слідок, існує ймовірність того, що активи Товариства не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю, що вплине на результат його діяльності. 7. СУДОВІ ПРОЦЕСИ Протягом звітного періоду Товариство виступало позивачем до ГУ ДФС України у м. Києві за справою з приводу адміністрування податків, зборів, платежів, а також контролю за дотриманням вимог податко-вого законодавства № 640/11265/19 від 27.06.2019 року. Крім того Товариство бере участь, як позивач у інших судових розглядах, що виникли в ході звичайної фінансово-господарської діяльності. Результат судових розглядів, пов'язаних із імовірним майбутнім відтоком економічних вигід, не був визнаний у дійсній фінансовій звітності через неможливість здійснити точну оцінку розміру потенційних претензій або ймовірності їхнього негативного результату. 8. ЦІЛІ ТА ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ Управління ризиками є сукупністю обраних Товариством правлінських заходів, спрямованих на досяг-нення поставленої мети управління ризиком і допомагає сконцентрувати зусилля і ресурси на найопти-мальніших варіантах рішення при здійсненні Товариством діяльності з торгівлі цінними паперами та іншими фінансовими інструментами (надалі – ЦП/ІФІ). Метою управління ризиком є сприяння підвищенню вартості власного капіталу Товариства, одночасно забезпечуючи досягнення цілей зацікавлених сторін. Товариство систематично здійснює аналіз ризиків, спрямований на їх виявлення та оцінку їх величини - систематизованого оброблення наявної інформації щодо ризиків з метою прийняття управлінського рішення. Істотними для Товариства є операційний ризик, а також ринковий ризик, кредитний ризик та ризик лік-відності, які є основними ризиками діяльності Товариства. Уникнення ризику полягає у розробці заходів внутрішнього характеру, які повністю виключають конкре-тний вид фінансового ризику. До таких заходів в першу чергу відноситься відмова від здійснення фінан-сових операцій з ЦП/ІФІ з надмірно високим рівнем ризику. Для уникнення окремих видів ризиків можуть використовуватися специфічні заходи, спрямовані на ней-тралізацію самої причини виникнення ризикової ситуації. Диверсифікація ризиків полягає у зменшенні рівня їх концентрації. Цей метод використовується лише для уникнення негативних наслідків несистематичних (специфічних) ризиків, які залежать від самого Товариства. Незалежно від того, який ризик мінімізується за допомогою диверсифікації, принцип єди-ний — максимально розподілити грошові вкладення між різноманітними активами для того, щоб уник-нути значних фінансових втрат у випадку, коли окремі активи стають збитковими під впливом зовнішніх і внутрішніх факторів. Лімітування здійснюється шляхом встановлення відповідних фінансових нормативів (лімітів) за окреми-ми напрямками фінансової діяльності з метою фіксації можливих фінансових втрат на допустимому для Товариства рівні. Перелік нормативів (лімітів) залежить від виду ризику, що лімітується. Хеджування фінансових ризиків передбачає зменшення імовірності їх виникнення за допомогою дери-вативів (похідних цінних паперів). Механізм хеджування полягає у проведенні протилежних фінансових операцій з ф'ючерсними контрактами та опціонами на біржовому ринку та являє собою систему еконо-мічних відносин учасників фінансового ринку, які пов'язані зі зниженням кредитних та цінових ризиків, що досягається за рахунок одночасності та протилежного спрямування угод з ЦП/ІФІ на фондовому ри-нку. 8.1 Кредитний ризик Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту за фінансовим інструментом не зможе вико-нати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, та дебіторська заборгованість. Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спромож-ності виконувати боргові зобов’язання. Товариство використовує наступні методи управління кредит-ними ризиками: ? встановлення лімітів щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів; ? встановлення лімітів щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); ? встановлення лімітів щодо вкладень у фінансові інструменти відповідно до кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; ? встановлення лімітів щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та аналіз випа-дків дефолту та неповернення депозитів упродовж останніх п’яти років. Протягом звітного року в активах Товариства не було та за станом на звітну дату немає фінансових ін-струментів та зобов’язань, за якими прострочені строки виконання. 8.2 Ринковий ризик Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний та відсотковий. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражається на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти. 8.3 Інший ціновий ризик Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінан-сового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, харак-терними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Для пом’якшення цінового ризику Ком-панія використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти. 8.4 Валютний ризик Товариство піддається валютному ризику при проведенні операцій з продажу, покупки й залучення ко-штів, виражених у валютах, відмінних від відповідної функціональної валюти. Основними валютами, у яких відбуваються дані операції, є долари США. На звітну дату валютний ризик, щодо фінансових інструментів у Товариства не виникає, оскільки немає володіння фінансовими інструментами, номінованими в іноземній валюті. Залежність Товариства від валютного ризику представлена на основі балансової вартості відповідних активів та зобов’язань деномінованих у відповідній іноземній валюті на звітну дату, таким чином: Долари США 31 грудня 2018 року 31 грудня 2019 року Грошові кошти, та їх еквіваленти 655 160 Депозит - 540 Дебіторська заборгованість за товари, робо-ти, послуги 65 21 Кредиторська заборгованість (6) (5) Чиста валютна позиція 714 716 8.5 Ризик ліквідності Ризик ліквідності – ризик того, що суб’єкт господарювання матиме труднощі в ході виконання зо-бов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових ко-штів або іншого фінансового активу. Для управління ризиком ліквідності Товариство контролює обсяги ліквідних активів, які можуть бути конвертовані у грошові кошти упродовж п’яти робочих днів. Система реакції на ризики ліквідності Товариство включає: ? визначення мінімально необхідних обсягів високоліквідних активів у портфелі Товариства для забезпечення виконання зобов’язань перед учасниками; ? визначення лімітів інвестування за видами і класами активів та ринками, на яких здійснюється торгівля даними активами, із врахуванням їх ліквідності. 9. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНИХ СТОРІН Згідно визначення Пов’язаних сторін, що використовується у МСБО (IAS) 24 «Розкриття інформації про зв’язані сторони», Товариство має наступних пов’язаних сторін. Фізичні особи, які контролюють Товариство, мають суттєвий вплив на Товариство: • Стеценко Костянтин Вікторович, є власником частки АйСіЮ Холдінгз Лімітед [ICU HOLDINGS LIMITED] (44,9927%), що володіє 99,99 % участі в статутному капіталі Товариства; • Пасенюк Макар Юрійович, є власником частки АйСіЮ Холдінгз Лімітед [ICU HOLDINGS LIMITED] (45,011%), що володіє 99,99 % участі в статутному капіталі Товариства; участі в статутному капіталі Това-риства; • Медведєв Олег Євгенович, є директором Товариства, якому належить 0,01 % в статутному капіталі Товариства. Члени родини Стеценко Костянтина Вікторовича, Пасенюка Макара Юрійовича, Медведєва Олега Євге-новича не мають ознак пов’язаності до Товариства. Суб'єкти господарювання, які є членами однієї групи (підприємства під спільним контролем): • ICU HOLDINGS LIMITED, якому належить 99,99 % в статутному капіталі Товариства; • ФІЛТЕСА ХОЛДІНГЗ ЛТД (FILTESA HOLDINGS LTD), якому належать 45,011% в статутному капіталі АЙСІЮ ХОЛДІНГЗ ЛІМІТЕД (ICU HOLDINGS LIMITED); • НАРЕМІУС ХОЛДІНГЗ ЛТД (NAREMIUS HOLDINGS LTD), якому належать 44,9927% в статутному капіталі АЙСІЮ ХОЛДІНГЗ ЛІМІТЕД (ICU HOLDINGS LIMITED); • WESTAL HOLDINGS LTD, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ICU INVESTMENT MANAGEMENT LTD, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ICU ADVISORY LIMITED, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ICU TRADING LTD, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ICU INTERNATIONAL LTD, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ICU CARRY LIMITED, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • Ukraine Recovery Fund GP Limited, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ТОВ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ УКРАЇНИ», 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ТОВ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ – АДМІНІСТРАТОР ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ «АПІНВЕСТ»», 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ПАТ «БАНК АВАНГАРД», 100% участі у якому належить WESTAL HOLDINGS LTD; • ТОВ «АйСіЮ КОНСАЛТИНГ», 50% участі у якому належить ТОВ «КУА-АПФ «АПІНВЕСТ» та 50% участі належить ТОВ «КУА «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ УКРАЇНИ». 9.1. Операції з пов’язаними сторонами 9.1.1. Залишки за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець звітного періоду: Найменування статті Найбільші Підприємства під Провідний управлінсь-кий Інші пов’язані сторони учасники спільним контролем персонал Довгострокова дебіторська заборго-ваність - - 1 224 - Дебіторська заборгованість за проду-кцію, товари, роботи, послуги - 453 - - Поточні забезпечення - - 58 - Всього: - 453 1 282 - 9.1.2. Загальна сума поворотних фінансових допомог, наданих пов’язаним сторонам та погашених пов’язаними сторонами протягом звітного періоду: Найменування статті Найбільші учасники Підприємства під спільним Провідний управлінсь-кий Інші контролем персонал пов’язані сторони Сума поворотних фінансових допо-мог наданих пов’язаним сторонам протягом звітного періоду - - - - Сума поворотних фінансових допо-мог, погашених пов’язаним сторонам протягом звітного періоду - - 720 - Всього: 720 9.1.3. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період Найменування статті Найбільші Підприємст-ва Провідний управлінсь-кий Інші пов’язані учасники під спіль-ним контро-лем персонал сторони Дохід від консультаційних послуг - 76 595 - - Дохід від брокерських та депозитар-них послуг - 167 8 - Дохід від відсотків за залишками кош-тів на поточних рахунках - 492 - - Дохід від реалізації цінних паперів - 13 424 - - Дохід від умовно нарахованих проце-нтів на суму поворотної фінансової допомоги - - 262 - Витрати від умовно нарахованих процентів на суму поворотної фінан-сової допомоги - - - - Витрати за розрахункове касове об-слуговування - (176) - - Всього: - 90 451 270 - 9.1.4. Виплати провідному управлінському персоналу за звітний період Найменування статті Витрати Нараховане зо-бов’язання Короткострокові виплат и працівникам 192 6 58 Товариство зазначає, що нараховане зобов’язання – це резерв на відпустки 10. УПРАВЛІННЯ КАПІТАЛОМ В основі управління капіталом лежить виконання наступних завдань: забезпечення діяльності Товарист-ва в якості безперервно функціонуючого підприємства, отримання прибутку та збереження достатнього рівня капіталу для забезпечення довіри до Товариства з боку кредиторів і учасників ринку. Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Товариства, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків реалізації ризиків, які Товариство бере на себе в процесі своєї професій-ної діяльності. Контроль над дотриманням Товариством нормативів капіталу, встановлених НКЦПФР, здійснюється на постійній основі. Розрахунок нормативів капіталу проводиться щоденно. Станом на 31 грудня 2019 р. Товариство дотримується вимог щодо достатності розміру регулятивного капіталу у відповідності до вимог Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками № 922 від 21.12.2017 р. Так, регулятивний капітал станом на кінець дня 31 грудня 2019 року складає 20 591 965,82 грн. Показник Станом на 31.12.2019 р Нормативне значення Розмір регулятивного капіталу 20 591 965,82 грн. не менше мінімального розміру ста-тутного капіталу, встановленого законодавством для професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності депозитар-ної установи, не менше 7 000 000,00 грн. Норматив адекватності регуляти-вного капіталу 20,8294% не менше 8% Норматив адекватності капіталу першого рівня 20,7083% не менше 4,5% Коефіцієнт фінансового левери-джу 0,3482 від 0 до 3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 1,0442 не менше 0,2 11. ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ Відповідно до засад визначених МСБО (IAS) 10 «Події після звітного періоду», події що потребують кори-гувань активів та зобов'язань Товариства відсутні. Інших подій, які можуть бути суттєвими для користувачів Фінансової звітності Товариства не відбувало-ся. Зокрема, не відбувалося: - об’єднання бізнесу; - припинення, або прийняття рішення про припинення діяльності; - істотних змін курсів валют чи вартості активів; - істотного придбання активів; - прийняття судових рішень, щодо розглядів існуючих або нових судових справ на користь позивачів, пов’язаних із імовірним майбутнім відтоком економічних вигід, які б спричинили виникненню суттєвих фінансових зобов`язань. У Товариства є незавершені судові провадження, інформація про які розкрита у Примітках 7. Директор ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ УКРАЇНА» Медведєв О.Є. Особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку Директор ТОВ «ЕЙЧ ЕЛ ПІ» Крімерман Л.О.