Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю"ГУДВIЛ-БРОК" за ЄДРПОУ 23740981
Територія Запорiжжя за КОАТУУ 2310137200
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 11,00
Адреса, телефон 23000 Запорiжжя бул.Центральний, 21; тел: (061)222-96-77
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2016

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 9,00 9,00 0,00
первісна вартість 1001 9,00 9,00 0,00
накопичена амортизація 1002 0,00 0,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 4799,00 3488,00 0,00
первісна вартість 1011 19463,00 19463,00 0,00
знос 1012 14664,00 15975,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 0,00 0,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 0,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 4808,00 3497,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 2,00 0,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 2,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 278,00 7630,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 0,00 68,00 0,00
з бюджетом 1135 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 610,00 374,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 31534,00 26755,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 25,00 83,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 0,00 0,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 32449,00 34912,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 37257,00 38409,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 7000,00 7000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 4510,00 3229,00 0,00
Додатковий капітал 1410 1025,00 1025,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 1673,00 1677,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 21730,00 22959,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 35938,00 35890,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 55,00 55,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 1169,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 2355,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 1224,00 2410,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 5,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 5,00 6,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 20,00 8,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 17,00 1,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 5,00 2,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 10,00 10,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 42,00 67,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 13,00 11,00 0,00
Усього за розділом III 1695 95,00 109,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 37257,00 38409,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю"ГУДВIЛ-БРОК" за ЄДРПОУ 23740981

Звіт про фінансові результати за 2016 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 43649,00 368676,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 41621,00 368818,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 2028,00 0,00
збиток 2095 0,00 142,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 265,00 266,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 2037,00 1553,00
Витрати на збут 2150 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2180 37,00 18,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 219,00 0,00
збиток 2195 0,00 1447,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 0,00 1574,00
Інші доходи 2240 0,00 0,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 214,00 245,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 0,00 0,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 5,00 0,00
збиток 2295 0,00 118,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -1,00 199,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 4,00 81,00
збиток 2355 0,00 0,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 -52,00 -112,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 -52,00 -112,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -48,00 -31,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 93,00 103,00
Витрати на оплату праці 2505 282,00 226,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 61,00 77,00
Амортизація 2515 1311,00 1025,00
Інші операційні витрати 2520 327,00 140,00
Разом 2550 2074,00 1571,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю"ГУДВIЛ-БРОК" за ЄДРПОУ 23740981

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2016 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 22819,00 363354,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 0,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 0,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 660,00 103,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 23723,00 365194,00
Праці 3105 235,00 190,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 65,00 91,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 118,00 57,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 0,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 372,00 36,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 -1034,00 -2111,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 1,00 1446,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 0,00 0,00
необоротних активів 3260 0,00 0,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 1,00 1446,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 6520,00 3628,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 2580,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 7684,00 2731,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 325,00 246,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 1091,00 651,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 58,00 -14,00
Залишок коштів на початок року 3405 25,00 39,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 83,00 25,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю"ГУДВIЛ-БРОК" за ЄДРПОУ 23740981

Звіт про власний капітал за 2016 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 7000,00 4510,00 1025,00 1673,00 21730,00 0,00 0,00 35938,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 7000,00 4510,00 1025,00 1673,00 21730,00 0,00 0,00 35938,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 4,00 0,00 0,00 4,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 -52,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -52,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 -52,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -52,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 4,00 -4,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 -1229,00 0,00 0,00 1229,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 -1281,00 0,00 4,00 1229,00 0,00 0,00 -48,00
Залишок на кінець року 4300 7000,00 3229,00 1025,00 1677,00 22959,00 0,00 0,00 35890,00

Примітки до фінансової звітності:

Примітки до фінансової звітності Фінансова звітність ТОВ «Гудвіл-Брок» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2016року по 31 грудня 2016року. 1. Основні відомості про товариство: Товариство з обмеженою відповідальністю «Гудвіл-Брок» (ТОВ «Гудвіл-Брок») було засновано згідно з рішенням засновників від 16.11.1995 р. у відповідності до Закону України "Про господарські товариства" від 19.09.1991 р., статут зареєстрований Радянською районною державною адміністрацією м. Київ за №1479 від 27.11.1995 р. Товариство з обмеженою відповідальністю «Гудвіл-Брок», далi «Товариство», діє на підставі Статуту, Законів України «Про господарські товариства», «Про цінні папери та фондовий ринок», Цивільного та Господарського кодексів України та інших законодавчих актів. Країна реєстрації – Україна. Товариство є економічно самостійним і повністю незалежним від органів державної влади та органів місцевого самоврядування, за винятком випадків, передбачених Законодавством. Протягом звітного року Товариство обслуговувало юридичних осіб, підприємців, фізичних осіб, небанківські фінансові установи. Метою та напрямами діяльності Товариства є сприяння економічному розвитку України та, зокрема, Запорізької області, надання послуг в сфері фондового ринку та фінансової підтримки розвитку економічних відносин, структурній перебудові різних галузей економіки. Головною стратегічною метою є нарощування власного капіталу, зміцнення позицій у регіоні, розширення спектру фінансових послуг. Предметом діяльності Товариства є: дилерська діяльність; брокерська діяльність; депозитарна діяльність депозитарної установи. У відповідності до напрямів своєї діяльності Товариство має право: • здійснювати операції на вітчизняному та міжнародному фондових ринках, у тому числі: • виконувати послуги по придбанню і продажу цінних паперів на фондовій біржі та на позабіржовому ринку цінних паперів, а також виконувати всі інші види брокерських та дилерських операцій з цінними паперами; • здійснювати фінансовий аналіз емітентів, розробляти інвестиційну стратегію, включаючи випуск цінних паперів, дивідендну політику, розробляти для емітентів проспекти емісій, готувати іншу документацію по випуску цінних паперів, здійснювати розміщення цінних паперів за дорученням, від імені та за рахунок емітентів шляхом проведення підписки, продажу через фондову біржу чи іншим чином; • здійснювати разом з іншими торговцями цінних паперів спільну діяльність по гарантованому розміщенню цінних паперів; • проводити обмінні операції з цінними паперами; • здійснювати зберігання та обслуговування обігу цінних паперів на рахунках у цінних паперах; • здійснювати консультаційну діяльність по формуванню інвестиційних портфелів; • інвестувати кошти в цінні папери, що визнаються такими згідно діючого законодавства; • користуватись банківським кредитом на договірній комерційній основі, а також брати кредити під заставу власного майна. Спектр ринку для діяльності Товариства – це операції з цінними паперами на фондовому ринку України. Частка товариства на ринку зазначених послуг – незначна. Незважаючи на це Товариство є конкурентоспроможним та має 20-річний досвід в області фінансових послуг. Здійснення діяльності забезпечене наступними, безстроковими ліцензіями НКЦПФР : - серія АЕ № 286692 від 24.10.2013р. ( депозитарна діяльність депозитарної установи); - серія АД№ 075716 від 01.08.2012р. ( дилерська діяльність); - серія АД № 075715 від 01.08.2012р. (брокерська діяльність). Товариство є учасником СРО : Ассоціація «Українські фондові торговці». Діяльність Товариства не носить сезонного характеру, але підвласна впливу факторів загального економічного стану та впливу недоліків розвитку фондового ринку. За останній рік незважаючи на економічну кризу в Україні діяльність Товариства була досить стабільною. В подальших планах: нарощування власного капіталу, зміцнення позицій у регіоні, розширення спектру фінансових послуг. Юридична адреса та місце здійснення діяльності. Юридична адреса Товариства: 69000, м. Запоріжжя, бул. Центральний,21. Товариство здійснює свою основну діяльність за адресою : 69000, м. Запоріжжя, бул. Центральний,21. Кількість працівників складала станом на : 31 грудня 2016 р. 10 чоловік 31 грудня 2015 р. 11 чоловік. Станом на 31 грудня 2016 та 2015 років такі акціонери володіли акціями Товариства: 31.12.2016 31.12.2015 Акціонери Товариства: % % ТОВ «ТЕРРА-ВЕСТ» 99 99 Інші (менше 10%) 1 1 Всього 100,0 100,0 2. Основа підготовки фінансової звітності . Основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). За всі звітні періоди , які закінчувались 31 грудня 2012 г., Товариство складало фінансову звітність відповідно до Національних (стандартів) положень бухгалтерського обліку України. Зазначена фінансова звітність за рік, який завершено 31 грудня 2016 р., є четвертою фінансовою звітністю, яка підготовлена відповідно до МСФЗ. Товариство вперше прийняло МСФЗ у 2013 році, датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2012 року. Фінансова звітність була складена за формами встановленими Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку № 1 , затверджених наказом МФУ від 07.02.2013р. №73. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням корегувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю, що відповідає вимогам МСФЗ 10 в зв’язку з тим, що керівництво не вбачає достатнього рівня контролю над емітентами фінансових активів, якими володіє Товариство. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх наданим в звітності періодам, якщо не вказано інше. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів в программному режимі «1С:Бухгалтерії» з класифікацією статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Валюта надання інформації Функціональною валютою фінансової звітності Товариства є українська гривня. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано інше. Принцип безперервності діяльності. Керівництво підготувало зазначену фінансову звітність на підставі принципа безперервності діяльності. В найближчому майбутньому Товариство продовжуватиме вiдчувати вплив нестабiльної економiки в державi та нестабільністю фондового ринку України. Наслiдком цьому є невизначенiсть, яка здатна iстотним чином впливати на майбутнi операцiї, на можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Товариством, а також на її готовнiсть своєчасно обслуговувати i погашати свої борги (зобов'язання) при настаннi термiнiв їх погашення. Економiчна стабiльнiсть бiльшою мiрою залежатиме вiд ефективностi фiскальних i iнших заходiв, якi реалiзує уряд України та розвитку фондового ринку України. Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi припущення, що Товариство функцiонуватиме в майбутньому. Це допущення передбачає реалiзацiю активiв i виконання Товариством узятих на себе зобов'язань, в ходi своєї звичайної дiяльностi. Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить яких-небудь коригувань вiдображених сум активiв, якi були б необхiдними, якби Товариство не мало можливостi продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому або у випадку коли вона була б вимушена реалiзовувати свої активи не в ходi своєї звичайної господарської дiяльностi. 3. Основні принципи облікової політики Під час складання фінансових звітів застосовувалась історична (первісна) собівартість, амортизована собівартість та справедлива вартість. Активи та зобов’язання оцінюються та відображаються в обліку таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому становищу Товариства, на наступні звітні періоди. Первісна вартість – історична (фактична) собівартість основних засобів чи нематеріальних активів у сумі грошових коштів або справедливої вартості інших активів, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) основних засобів або нематеріальних активів. Амортизована собівартість фінансового активу або фінансового зобов'язання - це вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання під час первісного визнання за вирахуванням отриманих або сплачених коштів (основної суми боргу, процентних доходів (витрат) або інших платежів, що пов'язані з ініціюванням фінансового активу або фінансового зобов'язання), яка збільшена або зменшена на величину накопиченої амортизації різниці між первісно визнаною сумою та сумою погашення фінансового інструменту, а також зменшена на величину визнаного зменшення корисності фінансового активу. Справедлива вартість - ціна, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Активи первісно визнаються у випадку, коли Товариство контролює їх, несе усі вагомі ризики, очікує отримати усі основні вигоди від використання таких активів, а їх вартість може бути надійно визначена. Активи визнаються в дату переходу основних ризиків та вигод, що виникають під час використання цих активів. Активи обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю), якщо інший метод оцінки для деяких видів активів не передбачено обліковою політикою. При обліку за первісною (історичною) вартістю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштів. При обліку за справедливою (ринковою) вартістю активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів у поточний час. Приведення вартості активів у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Зобов`язання первісно визнаються, коли існує договірне, встановлене законодавством або можливе (згідно із МСБО 37) зобов`язання, яке з високою вірогідністю (як правило, понад 50%) у майбутньому призведе до відтоку ресурсів, котрі забезпечують економічні вигоди. Зобов`язання визнаються в дату виникнення, тобто в дату, коли зобов`язання набуває ознаки визнання, зазначені у попередньому абзаці. Зобов`язання обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю), якщо для деяких видів зобов`язань обліковою політикою не визначено інший метод оцінки. При обліку за первісною (історичною) вартістю зобов`язання визнаються за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов`язання. При обліку за справедливою (ринковою) вартістю зобов`язання визнаються за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час. Доходи і витрати визнаються за таких умов: - визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями; - фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений. В подальшому фінансові активи та зобов’язання відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних підрозділах основних принципів облікової політики. 3.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів: • фінансовий актив, доступний для продажу – частка в статутному капіталі з відсотком володіння більше 20%; векселя призначені для перепродажу, акції та облігації інших юридичних осіб, інвестиційні сертифікати пайових фондів. • дебіторська заборгованість; • фінансові зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – кредити банків, займи інших фінансових установ. Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації. Справедлива вартість – це сума, на яку можно обміняти актив або урегулювати зобов’язання при здійсненні операції на ринкових умовах між добре освідомленими, незалежними сторонами, які діють на добровільній основі. Справедлива вартість є поточною ціною фінансових активів на активних ринках. Для визначення справедливої вартості де-яких фінансових інструментів, по яким відсутня інформація про ринкові ціни із зовнішніх джерел, використовується така модель оцінки, як модель дисконтованих грошових потоків, або остання (балансова) вартість фінансового активу (історична вартість). В даній фінансовій звітності зроблені відповідні розкриття, якщо зміни будь-якого допущення призведуть до суттевих змін прибутку, доходів, загальної суми активів або зобов’язань. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Категорія «займи та дебіторська заборгованість » надає собою непохідні фінансові активи з фіксованими платежами, які не котируються на активному ринку , за виключенням тих з них , які Товариство планує продати в подальшому. Всі інші фінансові активи входять до категорії активів, які утримуються з метою продажу, які Товариство утримує на протязі невизначеного періоду часу та які можуть бути продані в разі необхідності підтримання ліквідності. Основними подіями, що свідчать про знецінення фінансового активу, можуть бути: а) фінансові труднощі емітентів акцій або корпоративних прав; б) порушення умов договору (невиконання зобов'язань, прострочення сплати нарахованих доходів та/або основної суми боргу); в) висока ймовірність банкрутства або фінансова реорганізація емітента фінансового інструмента; ґ) прийняття рішення НКЦПФР щодо анулювання реєстрації випуску пакета акцій емітентів. Знецінення цінних паперів в портфелі до погашення. Товариство оцінює на індивідуальній основі, чи існують ознаки знецінення за цінними паперами в портфелі до погашення. У випадку наявності ознак від знецінення, сума збитків визначається як різниця між балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю майбутніх грошових потоків. Балансова вартість активу зменшується, а сума збитку відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Якщо у наступному році сума оцінених збитків від знецінення зменшується внаслідок події, яка сталася після того, як були визнані збитки від знецінення, тоді раніше визнані суми збитків відображаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Торгові цінні папери У торговому портфелі обліковуються боргові цінні папери та інші цінні папери, що використовуються Товариством для отримання прибутків у результаті короткотермінових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час. До фінансових активів доступних для продажу Товариство також відносить інвестиції в частки в статутному фонді інших юридичних осіб та цінні папери придбані з метою подальшого перепродажу. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі, за винятком збитків від зменшення корисності та збитків від іноземної валюти, доки визнання фінансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний раніше у власному капіталі, слід визнавати у прибутку чи збитку. Якщо існує об’єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу и визнається у прибутку чи збитку. Цінні папери, що придбані в торговий портфель, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. У разі зміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів. Результат переоцінки обов'язково відображається в трансформаційних таблицях на кожний останній день звітного кварталу. Справедлива вартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їх ринковою вартістю. Якщо котирування ринкових цін на цінні папери є недоступним, то Товариство застосовує для визначення справедливої вартості такі методи: - посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту; - залишається ринкова вартість такого фінансового активу на розрахунок попереднього періоду; - аналіз дисконтованих грошових потоків. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує ставку дисконту, яка дорівнює або діючій нормі прибутковості подібної фінансової інвестиції, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; кредитний рейтинг емітента, процентна ставка), а в разі її відсутності – розмір ставки дисконтування затвердженої обліковою політикою Товариства.; - інші методи, що забезпечують достовірне визначення справедливої вартості цінних паперів. Разом з тим переоцінка цінних паперів, за якими укладений договір про продаж за визначеною вартістю реалізації, між датою операції і датою розрахунку в бухгалтерському обліку не відображається. Цінні папери в портфелі до погашення У портфелі до погашення обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, а також з фіксованим строком погашення. Боргові цінні папери відносяться до портфеля до погашення, якщо Товариство має намір та змогу утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу - як правило векселя. Після первісного визнання боргові цінні папери в портфелі до погашення на дату балансу відображаються за їх амортизованою собівартістю в разі, якщо термін очікуваного погашення складає термін більше одного року. Товариство визнає дохід та здійснює амортизацію дисконту (премії) за борговими цінними паперами не рідше одного разу на квартал із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Боргові цінні папери в портфелі до погашення підлягають перегляду на знецінення. За цінними паперами в портфелі до погашення визнаються процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту (премії) із застосуванням принципу нарахування та методу ефективної ставки відсотка. Товариство визнає процентні доходи за борговими цінними паперами в сумі, що є добутком амортизованої собівартості та первісної ефективної ставки відсотка відповідного цінного папера, у тому числі і за цінними паперами, за якими визнавалося знецінення. На дату балансу цінні папери в портфелі до погашення переглядаються щодо можливого знецінення на основі аналізу очікуваних грошових потоків. Знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображається в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів (без урахування сум накопиченої уцінки) над поточною теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за таким цінним папером, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто за ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первісного визнання). За наявності прострочених процентів на час визнання знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображає визначений збиток за рахунками резервів під знецінення цінних паперів та під заборгованість за нарахованими доходами. Сума резервів, відображених за відповідними рахунками, має відповідати різниці між балансовою вартістю цінних паперів та оціненою сумою очікуваного відшкодування на дату визнання знецінення. Грошові кошти та їхні еквіваленти Грошовими коштами Товариства визнані високоліквідні короткострокові інвестиції, які можуть бути замінені на визначену суму грошових коштів та мають термін погашення три місяці або менше з дати їх придбання. Вони обліковуються по вартості придбання з урахуванням накопичених відсотків, що складає їх справедливу вартість. Грошові кошти на які має місце обмеження щодо їх використання відображаються в обліку окремою статтею якщо їх сума виходить за межу суттєвості. Грошові кошти товариства складаються з готівки в касі, кошти на рахунках в банках. Дебіторська заборгованість Дебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об’єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні групи. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. За звітний період таких фактів ідентифіковано не було. Авансові платежі та передоплата. Передоплата відображається в звітності за первісною вартістю за вирахуванням резерву від знецінення. Передоплата класифікується як довгострокова, якщо очікуємий термін отримання товарів або послуг, , які відносяться до неї , складає вище ніж 1 рік, або якщо передоплата відноситься до активу, який буде відображатись в обліку як необоротний актив при первісному визначенні. Сума передоплати за придбання активу та включається в його балансову вартість при отриманні Товариством контролю над цим активом та наявності вірогідності того, що майбутні економічні вигоди , пов’язані з ним, будуть отримані. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, які відносяться до передоплати, не будуть отримані, балансова вартість передоплати підлягає зменшенню на відповідний збиток від знецінення відображається в прибутках або збитках за рік. 3.2. Основні засоби Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 2500 грн. Починаючи з 01.01.2016року вартісна оцінка основних засобів складає- 6000 грн. Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянув доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу. Тобто, Товариство здійснило оцінку основних засобів за справедливою вартістю на 01.01.2009р. та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату та на дату переходу з відповідним перерахунком накопленого зносу. У подальшому основні засобі оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку в кінці кожного звітного року на рівень амортизації поточного періоду або в разі припинення визнання відповідного активу. В 2015році керівництво переглянуло метод списання суми дооцінки основних засобів та на підставі п.№ 41 МСФЗ №16 «Основні засоби» прийняло рішення провести ретроспективний перерахунок суми облікованого залишку дооцінки основних засобів станом на 01.01.15р. Дане рішення узгоджене протоколом зборів Товариства №162 від 01.12.15. Зміна облікової політики не вплинула на показники суми власного капіталу Товариства на початок періоду. В 2016 році результаті списання дооцінки основних засобів збільшився показник нерозподіленого прибутку на суму – 1229 тис.грн.та зменшився залишок суми дооцінки основних засобів на 1229тис.грн. Подальші витрати. Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в поточних витратах по даті , коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Витрати на заміну крупних вузлів або компонентів основних засобів капіталізуються при одночасному списанні частин, які підлягають заміні. На кінець кожного звітного року керівництво визначає наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо буде виявлено один з наступних ознак, керівництво оцінює суму відшкодування актива, яка визначається як найбільша з двох величин: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж актива та вартість, яка отримується від його використання. Балансова вартість актива зменьшується до суми вішкодування ; збиток від знецінення відображаеться в прибутках або збитках за рік . Збиток від знецінення актива, визначений в попередніх звітних періодах сторнується (при необхідності), в разі зміни облікових ( розрахункових) оцінок, використанних при визначенні вартості від використання актива або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Прибуток або збиток від вибуття основних засобів визнається як різниця між отриманою виручкою від продажу та їх балансовою вартістю та відображається в прибутках або збитках за рік (в складі іншого операційного доходу або витрат ). Амортизація. На об’єкти незавершенного будівництва амортизація не нараховується. Амортизація основних засобів Товариства нараховується прямолінійним методом з використанням такого терміну використання- років Будівлі - 20 років, Меблі - 10 років інші -від 2 до 15 років В 2016році керівництво переглянуло терміни корисного використання основних засобів (офісне приміщення) та прийняло рішення про зменшення терміну з 30 років до 20 років з 01.01.16 (Наказ №29 від 31.12.15.). Зазначене рішення впливає на зміну оціночної статті та застосовується перспективно. Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 відсотків його вартості. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання( тобто з дати воду об’єкта в експлуатацію). Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. У бухгалтерському обліку амортизації підлягають усі групи основних засобів з віднесенням загальної суми амортизації на витрати. Визначений строк корисного використання затверджується актами приймання – передачі основних засобів. Зміни строку корисного використання встановлюються наказом по Товариству. Зменшення корисності основних засобів На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з іншим стандартом. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. 3.3. Нематеріальні активи Нематеріальний актив - немонетарний актив, який не має матеріальної форми, не є утримуваними грошима та активами, що мають бути отримані у фіксованій або визначеній сумі грошей, та може бути ідентифікований. Нематеріальний актив визнається, якщо і тільки якщо є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до Товариства та собівартість активу можна достовірно оцінити. Нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з вартості придбання (з вирахуванням торговельних знижок), мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням. Якщо нематеріальний актив не відповідає критеріям визнання, то витрати, що пов'язані з його придбанням або створенням, визнаються витратами звітного періоду, протягом якого вони були здійснені. Не визнаються нематеріальним активом і підлягають відображенню в складі витрат звітного періоду, у якому вони були здійснені, такі витрати: - на дослідження; - на підготовку і перепідготовку кадрів; - на рекламу; - на створення, реорганізацію та переміщення або його частини; - на створення внутрішньої ділової репутації , вартість видань. Після первісного визнання нематеріального активу його облік надалі здійснюється за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Нематеріальні активи підлягають щомісячній амортизації, яка нараховується прямолінійним методом. Нарахування амортизації починається з першого числа місяця, наступного за звітним, у якому об'єкт нематеріальних активів став придатним для корисного використання, і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта нематеріальних активів. Облік вартості, яка амортизується, нематеріальних активів ведеться за кожним з об'єктів, що входить до складу окремої групи. Під час розрахунку вартості, яка амортизується, ліквідаційна вартість нематеріальних активів прирівнюється до нуля, крім таких випадків: - якщо є безвідмовне зобов'язання іншої особи щодо придбання цього об'єкта наприкінці строку його корисного використання; - якщо ліквідаційна вартість може бути визначена на підставі інформації наявного активного ринку та очікується, що цей ринок функціонуватиме наприкінці строку корисного використання цього об'єкта. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання амортизації не підлягають. Такі нематеріальні активи визначені як ліцензії на здійснення діяльності. Строк корисного використання (експлуатації) нематеріальних активів визначається з урахуванням таких факторів: - очікуваного використання об'єкта з урахуванням його розрахункової потужності або фізичної продуктивності; - строків корисного використання подібних активів; - фізичного та морального зносу, що передбачається; - правових або інших подібних обмежень щодо строків використання об'єкта. Визначений строк корисного використання затверджується актами приймання – передачі основних засобів відповідно до терміну дії ( корисного використання) зазначеного активу. Зміни строку корисного використання встановлюються наказом. Строк корисного використання (експлуатації) об'єкта нематеріальних активів переглядається в разі зміни очікуваних економічних вигод від його використання та наприкінці кожного фінансового року. Товариство у кінці кожного року оцінює нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання на наявність ознак невизначеності обмеження строку їх корисного використання. За станом на кінець дня 31.12.2016р. Товариство володіє нематеріальними активами в вигляді трьох ліцензій на здійснення фінансової діяльності зі строком корисного використання - безстроково. Амортизація на ці об’єкти не нараховується. Товариство розглядає нематеріальний актив як такий, що має невизначений строк корисного використання, якщо на підставі аналізу всіх чинників (юридичних, нормативних, договірних, економічних тощо) немає передбачуваного обмеження періоду, протягом якого такий актив буде, за очікуванням, забезпечувати надходження чистих грошових потоків до Товариства (наприклад, право на здійснення діяльності). Згідно з МСБО 38 термін «невизначений» не означає «безкінечний». Строк корисної експлуатації нематеріального активу відображає лише рівень майбутніх видатків на обслуговування активу, необхідних для певного стандарту продуктивності, визначеного під час оцінювання строку корисної експлуатації цього активу, та намір і можливість суб’єкта господарювання досягти такого рівня. Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не повинен перевищувати період чинності договірних або інших юридичних прав, але може бути коротшим від терміну їх чинності залежно від періоду, протягом якого суб'єкт господарювання очікує використовувати цей актив. Якщо договірні або інші юридичні права надаються на обмежений строк, який може бути подовженим, строк корисної експлуатації нематеріального активу має включати такі періоди (період) поновлення, тільки якщо є свідчення, які підтверджують можливість поновлення суб'єктом господарювання без суттєвих витрат. Витрати, що здійснюються для підтримання об’єкту нематеріальних активів у придатному для використання стані та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигод від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду і не впливають на його залишкову вартість. На кожну дату балансу визнається зменшення корисності нематеріальних активів, якщо є свідчення можливої втрати економічної вигоди, а саме: - протягом періоду експлуатації ринкова вартість активу зменшилася значно більше, ніж це очікувалося, внаслідок плину часу або використання; - відбулися (або відбудуться найближчим часом) значні зміни у використанні об'єкта, пов'язані з негативним впливом як зовнішніх (технологічні, ринкові, економічні, правові), так і внутрішніх (припинення експлуатації, реструктуризація, ліквідація активу до раніше очікуваної дати тощо) факторів; - ринкові ставки відсотка або інші ринкові показники прибутковості інвестицій збільшилися і це збільшення, можливо, вплине на ставку дисконту, яка застосовуватиметься під час обчислення вартості використання активу; - моральне старіння або фізичне пошкодження об'єктів; - економічна ефективність є (або буде) нижчою, ніж очікувана. Корисність нематеріальних активів зменшується, якщо їх балансова вартість перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування. Товариство переглядає на зменшення корисності нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання та нематеріальні активи, які не можуть використовуватися за призначенням незалежно від наявності ознак зменшення корисності. Тест на зменшення корисності має проводитися в будь-який час протягом звітного періоду за умови, що він проводитиметься щорічно в один і той самий час. Вперше придбані нематеріальні активи підлягають перегляду на зменшення корисності до закінчення поточного звітного року. Інвестиційна нерухомість До інвестиційної нерухомості Товариство відносить землю, будівлі, приміщення або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів, а не для використання у наданні послуг чи для адміністративних цілей або продажу в звичайному ході діяльності. Якщо будівлі включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об’єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Інвестиційна нерухомість первісно оцінюється за собівартістю, включаючи витрати на операцію. Оцінка після визнання здійснюється на основі моделі по фактичним витратам. Зазначені активи підлягають амортизації прямолінійним методом. На вартість земельної ділянки амортизація не нараховується. 3.4. Оренда Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Товариство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Витрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як витрати. При визначенні терміну використання основних засобів , отриманих в фінансову оренду оцінюється вірогідність переходу права власності до орендаря по завершені терміну дії договора. Якщо відсутня ймовірність обгрунтованої впевненності в тому, що орендарь отримає право власності до кінця терміну фінансової оренди, актив повністю амортизується на протязі самого короткого з двух термінів: оренди або корисного використання. Якщо така впевненність існує, то актив амортизується на протязі терміну корисного використання . Угоди на оренду, за якими орендодавець зберігає за собою всі ризики та вигоди , пов’язані з правом власності на активи, классифікується як операційна оренда. 3.5 Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Ставка податку на прибуток у 2015 та 2016 роках -18%. Згідно статей Кодексу для обрахунку об`єкту оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з врахуванням положень Кодексу. Але, незважаючи на це, є деякі відмінності в обліках. А саме , згідно Кодексу мають місце значущі відмінності в обліку фінансових результатів від продажу цінних паперів. Також існують деякі обмеження щодо формування і розміру резервів, що створюються за рахунок збільшення витрат. Вище перелічені чинники, а також різні правила податкового та фінансового обліку починаючи з 2011року (визнання та оцінка активів, зобов`язань, доходів та витрат) привели до виникнення різниці між обліковим та податковим прибутком. Основними чинниками, що впливали на розрив між фінансовою та податковою звітністю, є: - база оцінок активів та зобов`язань. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов’язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, яки визнаються прямо у власному капіталі . Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок відноситься до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Відстрочені податкові активи та зобов'язання показуються у звітності згорнуто. Станом на звітну дату Товариство визначає податкові різниці від суми вартості придбаних цінних паперів, які враховані в податкових витратах, але на звітну дату не враховані в складі бухгалтерських витрат. 3.6 Податок на додану вартість. Товариство не є платником податку на додану вартість, так як провадить операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ. 3.7. Фінансові зобов’язання Кредити банків Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому суми фінансових зобов’язань відображаються балансовою вартістю. Нараховані відсотки визнаються у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень за даними підтверджень з- боку банка - кредитора. Згортання фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Під зазначеними зобов’язаннями визнаються нараховані короткострокові забезпечення нарахованих відпусток працівникам Товариства. 3.8 Виплати працівникам Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Пенсійні зобов’язання. У відповідності до українського законодавства Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до державного пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, таки витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги які надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня. 3.9. Запаси. Запаси враховуються за найменшою з двох величин: фактичною собівартістю або чистою ціною реалізації. При відпуску запасів на виробництво або іншому вибутті їх оцінка виконується за методом середньозваженої вартості. Уцінка (дооцінка) запасів враховується в прибутках(збитках) поточного періоду. 3.10 Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Виручка визнається, коли ризики та вигоди від надання послуг або володіння товаром переходять до покупця, що, як правило, здійснюється в момент переходу права власності до покупця або по завершені місяця в якому було надано послугу з оренди, при умові, що ціна договорів фіксована або існує ймовірність її визначення , а повернення дебіторської заборгованності реально. Виручка оцінюється по справедливій вартості отриманної або очікуємої винагороди, а також відшкодовуємих податків та зборів. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності - операційної, інвестиційної, фінансової. Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції. Кожний вид доходу і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо. Товариство обліковує доходи та витрати відповідно до таких принципів: - доходи та витрати обліковуються у періоді, до якого вони належать; - отримані доходи, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені доходи; - здійснені витрати та платежі, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені витрати. Визнані доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Якщо дохід від надання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню. Доходи (витрати) за послугами, що надаються поетапно, визнаються після завершення кожного етапу операції протягом дії угоди про надання (отримання) послуг і відображаються в обліку за принципом нарахування. Нарахування процентних доходів (витрат), амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами в іноземній валюті здійснюються в тій валюті, у якій обліковується пов'язаний з ними фінансовий інструмент. Бухгалтерський (фінансовий) облік нарахованих доходів і витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць за кожною операцією (договором) окремо. Дозволяється відображати отримані (сплачені) на дату балансу доходи (витрати), безпосередньо за рахунками доходів і витрат. Доходи визнаються в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, які отримані або підлягають отриманню. Процентні доходи і витрати визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Нарахування процентів за фінансовими інструментами здійснюється за номінальною процентною ставкою, яка передбачена умовами договору (випуску), і відображається за рахунками з обліку нарахованих доходів і нарахованих витрат. Амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Сума дисконту (премії) має бути повністю амортизована на дату погашення/повернення кредиту [вкладу (депозиту)] або до наступної дати перегляду процентної ставки фінансового інструменту, якщо вона змінюється залежно від коливань ринкових ставок. Якщо сума дисконту (премії) за фінансовим інструментом з плаваючою ставкою пов'язана зі зміною кредитного ризику контрагента, вона амортизується протягом очікуваного строку дії фінансового інструменту. Будь-які різниці, що виникають між сумою визнаних за ефективною ставкою відсотка процентних доходів (витрат) та нарахованих за номінальною процентною ставкою доходів (витрат) за фінансовими інструментами, придбаними (наданими, отриманими) за номінальною вартістю (без дисконту або премії), відображаються за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат). Для розрахунку ефективної ставки відсотка визначаються потоки грошових коштів з урахуванням усіх умов договору за фінансовим інструментом, у тому числі включаються всі комісії та інші сплачені або отримані сторонами суми, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. Якщо неможливо достовірно оцінити потоки грошових коштів або очікуваний строк дії фінансового інструменту, то використовуються потоки грошових коштів, що передбачені відповідним договором, протягом строку дії договору. Якщо в майбутньому Товариство переглядає оцінку сум та строків потоків грошових коштів порівняно з попередньо запланованими і така зміна не пов’язана зі зменшенням або відновленням корисності, то на дату балансу необхідно скоригувати балансову вартість фінансового інструменту. У цьому разі визначається різниця між балансовою вартістю фінансового інструменту та вартістю оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первісного визнання). Ця різниця відображається за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат). Якщо зміна грошових потоків пов’язана зі зменшенням корисності фінансових активів, то Товариство визнає збиток від знецінення шляхом формування спеціальних резервів. Для обрахування процентних доходів (витрат) такий метод визначення кількості днів: - метод “Факт/Факт” (фактична кількість днів у місяці та році) - за усіма операціями, які передбачають нарахування відсоткового доходу. При розрахунку процентних доходів враховується перший день і враховується останній день договору. Процентні доходи, витрати (за кредитами, депозитами, за коштами для розрахунків спеціальними платіжними засобами тощо) за поточний місяць нараховуються по передостанній робочий день місяця включно. Розмір номінальних процентних ставок, умови, порядок їх нарахування та сплати обумовлюються договорами з контрагентами Товариства. Припинена діяльність Припинена діяльність є компонентом діяльності, який було ліквідовано або який класифікують як утримуваний для продажу, та: - являє собою окремий основний напрямок бізнесу або географічний регіон діяльності. 4. Ключеві бухгалтерські оцінки та професійні судження в застосуванні облікової політики. При підготовці фінансової звітності Товариство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Найбільш суттєве використання суджень та оцінок включає таке: Безперервність діяльності. Керівництво здійснило оцінку щодо можливості подальшої безперервної діяльності Товариства за визначеними видами діяльності та впевнилося, що Товариство має ресурси для продовження діяльності в досяжному майбутньому. Керівництву не відомо про будь-які значні невизначеності, що можуть викликати значну невпевненість у можливості здійснювати безперервну діяльність. Таким чином, складання фінансової звітності було здійснено виходячи з принципу безперервності діяльності. Резерви на покриття збитків від фінансових зобов’язань. Оцінюються у відповідності з МСБО 37 «Резерви, умовні зобов’язання та умовні активи», який вимагає застосування оцінки та судження керівництва. Первісне визнання операцій з пов’язаними особами. У ході звичайної діяльності Товариство здійснює операції з пов’язаними особами. МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» вимагає обліковувати фінансові інструменти при первісному визнанні за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку таких операцій, для того, щоб визначити, чи здійснювалися такі операції за ринковими або неринковими цінами та ставками, використовують професійне судження. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних фінансових інструментів та операцій з ними, у тому числі аналіз ефективної ставки відсотка та параметрів укладених договорів. Відстрочений актив з податку на прибуток Відстрочені податкові активи визнаються для всіх тимчасових різниць, які відносяться на податкові витрати, у тій мірі, в якій існує вірогідність отримання податкового прибутку, за рахунок якого можна реалізувати ці тимчасові різниці, які відносяться на зменшення оподаткованого прибутку. Оцінка такої вірогідності базується на прогнозі керівництва щодо майбутнього оподаткованого прибутку та доповнюється суб’єктивними судженнями керівництва. Визначення майбутнього прибутку оподаткування і суми податкових вирахувань, вірогідних до заліку в майбутньому, засноване на середньостроковому бізнес-плані, підготовленому керівництвом, і результатах його екстраполяції на майбутнє. Такими активами визначені суми зобов’язань на суму вартості придбаних цінних паперів, які враховані в податкових витратах, але на звітну дату не враховані в складі бухгалтерських витрат. Інші джерела невизначеності Керівництво не може достовірно оцінити вплив на фінансовий стан Товариства будь-якого подальшого погіршення ситуації з ліквідністю на фінансових ринках та підвищення нестабільності на валютних ринках. На думку керівництва, вживаються усі необхідні заходи для підтримки життєздатності та зростання діяльності у поточних умовах. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються короткострокових зобов’язань перед працівниками по відпусткам та пільговим пенсіям, справедлива оцінка основних засобів. Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, але вони не мають значного ризику стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду. Вартісна ознака таких оцінок наступна: тис.грн. 31.12.2016 31.12.2015 Зобов’язання по відпусткам 67,0 42,0 Справедлива вартість ОЗ 3488,0 4799,0 Резерв накопичених дооцінок Фінактивів 0,0 64,0 Резерв переоцінки основних засобів 3229,0 4446,0 Оцінка власних приміщень. Приміщення Товариства відбиваються за справедливою вартістю, визначеною на основі звітів про оцінку, підготовлених Товариством з обмеженою відповідальністю «Бюро незалежних експертиз» [ компанією, що спеціалізується на незалежній оцінці]. У зв'язку з характером приміщень і наявністю зіставної ринкової інформації, справедлива вартість приміщень визначається на основі методу співставлення та доходного методу, який припускає оцінку вартості на основі очікуваного ринкового доходу від оренди аналогічної власності з аналогічною капіталізацією. При використанні даного методу розглядається чистий дохід, отриманий від зіставної власності, капіталізований для визначення вартості оцінюваної власності. У основу оцінки справедливої вартості покладені основні допущення у відношенні: можливих ринкових ставок оренди і застосовних ставок дисконтування. Результати оцінки порівнюються на регулярній основі з фактичними даними ринку про прибутковість і реальними операціями. Ставка дисконтування була прийнята рівною ставці ефективного відсотку застосовується ставка доходності облігацій внутрішньої державної позики у 2011р. – 2012р. 8,91% для різних видів власності у 2014р.,2015р- 15,24%, 2016р.-15,24%. Терміни корисного використання основних засобів. Оцінка терміну корисної служби основних засобів проводилася із застосуванням професійної думки на основі наявного досвіду відносно аналогічних активів та термінів фактичного використання об’єктів на дату складання звітності. Майбутні економічні вигоди, пов'язані з цими активами, в основному будуть отримані в результаті їх використання. Проте інші чинники, такі як старіння, з технологічної або комерційної точки зору, а також знос устаткування, часто приводять до зменшення економічних вигод, пов'язаних з цими активами. Керівництво оцінює термін корисного використання основних засобів, що залишився, виходячи з поточного технічного стану активів і з урахуванням розрахункового періоду, протягом якого дані активи приноситимуть економічні вигоди. При цьому до уваги приймаються наступні основні чинники: (а) очікуваний термін використання активів; (б) очікуваний фізичний знос устаткування, який залежить від експлуатаційних характеристик і регламенту технічного обслуговування; і (в) моральний знос устаткування з технологічної і комерційної точки зору в результаті зміни ринкових умов. Припинення визнання фінансових активів. Керівництво застосовує професійні судження для того, щоб визначити , чи всі суттеві ризики та вигоди, пов’язані з володінням фінансовими та орендними активами, передаються контрагентам, та щоб визначити, які ризики та вигоди являються найбільш суттєвими. Керівництво Товариства оцінює зменшення корисності фінансових активів по даті коли була отримана інформація про банкрутство емітента або проводиться його ліквідація за рішенням державного органу управління. 5. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення МСФЗ, Роз'яснення КРМФЗ (IFRIC) та поправки до МСФЗ, які вступили в силу вперше для річної фінансової звітності для року, що закінчився 31.12.2016. Поправки і Щорічні поліпшення МСФЗ, які набирають чинності вперше для річних звітних періодів, які закінчилися 31.12.2016 (всі вони є обов'язковими до застосування для річних періодів, що починаються 01.01.2016 або після цієї дати), представлені нижче. Поправки: • МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» • МСФЗ 2 «Виплати на основі акцій» • МСФЗ (IFRS) 5 « Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність» • МСФЗ (IFRS) 7«Фінансові інструменти: розкриття інформації» • МСФО (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» • МСФЗ (IAS) 19 "Виплати працівникам" • МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби» • МСБО(IAS) 41 «Сільське господарство» • МСФЗ (IAS) 38 «Нематеріальні активи» • МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність» • МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про участь в інших підприємствах" • МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність" • МСБО (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» • МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти» Товариство врахувало зазначені зміни при розкритті фінансових звітів за 2016р.. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Подання фінансової звітності" стосуються уточнень в розкритті інформації. Так, розглянути необхідність розкриття додаткової інформації, якщо виконання конкретних вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння фінансової звітності. Виконання конкретної вимоги якого-небудь МСФЗ щодо розкриття інформації не обов'язково, якщо розкривається інформація не є суттєвою. Ці правила повинні розглядатися поряд з визначенням суттєвості, зазначеним у пункті 7 МСФЗ (IAS) 1, яке вимагає враховувати статті окремо і в сукупності, так як група несуттєвих статей може в разі їх об'єднання стати суттєвою. При висвітленні інформації не повинно допускатись зменшення зрозумілості фінансової звітності через заміну суттєвої інформації несуттєвими даними або через агрегування істотних статей, що відрізняються за характером або функціями. Принцип суттєвості застосовується до всіх форм фінансової звітності. . Поправки до МСФЗ (IFRS) 5 «Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність». Вона присвячена ситуації, коли компанія вирішує змінити метод вибуття активу (групи вибуття). Відповідно до правки, якщо компанія рекласифікує актив (групи вибуття) безпосередньо з категорії, призначених для продажу, у категорію призначених для розподілу власникам (або навпаки), то така зміна класифікації не повинна вважатися зміною початкового плану продажу/розподілення і не має відображатись у фінансовій звітності. Крім того, поправка також уточнює, що зміна методу вибуття не змінює дату класифікації згідно з МСФЗ (IFRS) 5. Однак це не перешкоджає продовженню періоду, необхідного для завершення продажу або розподілу власникам, якщо виконуються певні умови стандарту. Компанії повинні застосовувати дану поправку перспективно. В звітному періоді у Товариства були відсутні подібні операції, тому зміни до МСФЗ не впливають на показники звітності. Зміни до МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» стосується розкриття Компанією інформації про будь-яку триваючу участь у переданому фінансовому активі, навіть якщо він вже не відображається в її балансі. Уточнена позиція МСФЗ (IFRS) 7 полягає в тому, що якщо винагорода, що отримується компанією за обслуговування, залежить від суми і термінів надходження грошових потоків за переданим фінансовим активом, то дохід компанії в майбутньому фінансовому результаті активу є її тривалою участю в цьому активі. Це означає, що у примітках до фінансової звітності вимагається розкриття додаткової інформації, включаючи ступінь триваючого участі в активі і ризиків, які в результаті передачі активу з'являються у компанії. Триваюча участь має місце, коли компанія продовжує обслуговування переданого фінансового активу і зберігає в довгостроковій перспективі зацікавленість у фінансових результатах, які можна одержати від нього. Триваюча участь у фінансових активах має місце у випадках, коли винагорода компанії, яка передала фінансовий актив: • є змінним і залежить від суми надходження грошових потоків за переданим фінансовим активом; • чи є фіксованим, але не сплачується у повному обсязі, якщо у переданого активу погані фінансові результати. Щодо цієї поправки порівняльна інформація повинна надаватися тільки на початок найбільш раннього з представлених періодів. Прийняті роз'яснення необхідні при врахуванні вимог припинення визнання МСФЗ (IAS) 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" (далі - МСФЗ (IAS) 39) та МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" (далі - МСФЗ (IFRS) 9). Ще одна поправка до МСФЗ (IFRS) 7, уточнює що для всіх проміжних звітних періодів додаткові розкриття про взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань потрібні тоді, коли факт такого взаємозаліку значний для розуміння змін у фінансовому становищі і фінансових результатах компанії. Зазначені правки були враховані при складані звітності за період 2016року. МСФО (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» МСФО (IFRS) 9 застосовується відносно класифікації і оцінки фінансових активів і фінансових зобов'язань, як вони визначені в МСФО (IAS) 39. МСФЗ 9 дійсний для річних звітних періодів починаючи з 1 січня 2018 року. Враховуючи операції з фінансовими активами та інструментами Товариство прийняло рішення застосовувати вимоги цього стандарту за термінами, визначеними стандартом. Застосування першого етапу МСФО (IFRS) 9 надасть вплив на класифікацію і оцінку фінансових активів Товариства, але не зробить впливу на класифікацію і оцінку фінансових зобов'язань.
Поправки, внесені до МСФЗ (IAS) 19 "виплати працівникам", стосуються актуарних припущень за ставкою дисконтування і роз'яснюють, що високоякісні корпоративні облігації, які використовуються для визначення ставки дисконтування (значення якої потрібно для обліку винагороди працівникам), повинні бути виражені в тій же валюті, що й пов'язане з ними майбутнє винагороду працівникам. При відсутності в будь-якій юрисдикції достатньо розвиненого ринку високоякісних корпоративних облігацій в певній валюті слід використовувати ринкову дохідність (на кінець звітного періоду) державних облігацій, виражених у даній валюті. Товариство не визнає резерв майбутніх винагород, тому зазначені зміни не впливають на показники звітності. Відповідно до змін до МСФЗ (IAS) 34 "Проміжна фінансова звітність" додаткове розкриття інформації про значні події та операції може бути представлено у примітках до проміжної фінансової звітності або якому-небудь іншому розділі проміжного фінансового звіту. При цьому потрібні перехресні посилання, якщо додаткове розкриття інформації представлено в іншому розділі фінансового звіту (наприклад, у коментарях керівництва, звіті про ризики). Товариство прийнято рішення застосовувати вимоги цього стандарту за термінами, визначеними стандартом.Поправки до МСФЗ 2 «Виплати на основі акцій» роз'яснюють тонкощі обліку для певних типів операцій, заснованих на акціях. Поправки передбачають вимоги щодо обліку: вплив переходу та умови переходу на грошові виплати на основі акцій; можливість утримання податкових зобов'язань з грошових виплат, заснованих на акціях; зміна умов грошових виплат, заснованих на акціях, які змінюють класифікацію з «операцій з грошовими коштами на «операції з дольовими інструментами». Компанії зобов'язані застосовувати ці зміни, починаючи з 1 січня 2018 року. Товариство прийнято рішення застосовувати вимоги цього стандарту за термінами, визначеними стандартом. Поправки до МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність" (далі - МСФЗ (IAS) 27) дають можливість обліку інвестицій в дочірні, спільні та асоційовані підприємства із застосуванням методу пайової участі (як описано в МСФЗ (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства") в окремій фінансовій звітності. Раніше компанія могла враховувати такі інвестиції тільки за фактичною вартістю або відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 (МСФЗ (IAS) 39). Доповнено положення щодо обліку дивідендів - дивіденди від дочірнього підприємства, асоційованого чи від частки в спільній діяльності визнаються у прибутках та збитках, поки підприємство не обере метод участі в капіталі, в такому випадку дивіденди будуть визнані як зменшення балансової вартості інвестиції. Зазначені правки були враховані при складані звітності за період 2016року. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби» та МСФЗ (IAS) 38 " Нематеріальні активи " роз'яснюють, що застосування методу амортизації, заснованого на виручці, не допускається, оскільки виручка, що генерується в результаті діяльності, в якій використаний актив, як правило, відображає фактори, відмінні від споживання укладених в даному активі економічних вигід. Товариство застосовує прямолінійний метод амортизації основних засобів та нематеріальних активів, тому внесення змін до стандарту не призвело до змін показників фінансової звітності. До поправок, внесених до МСФЗ (IAS) 16, облік плодових культур слід було вести відповідно до МСФЗ (IAS) 41 "Сільське господарство". Усі біологічні активи оцінювалися за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на їх продаж (крім рідкісних випадків, коли припущення про те, що справедлива вартість може бути надійно оцінена, було спростовано). Принцип оцінки був заснований на припущенні того, що трансформація біологічних активів найкращим чином може бути виражена в оцінці за справедливою вартістю. В результаті поправок плодові культури слід враховувати відповідно до МСФЗ (IAS) 16 як основні засоби, а саме: • за фактичними витратами; • за переоціненою вартістю При цьому МСФЗ (IAS) 16 не буде застосовуватися до біологічних активів, пов'язаних із сільськогосподарською діяльністю, та до продукції на плодових культурах. Сільськогосподарська продукція залишилася в сфері застосування МСФЗ (IAS) 41 і обліковується за справедливою вартістю. На діяльність Товариства зазначені вимоги не впливають, тому не використовуються. Поправки до МСФЗ (IAS) 28 роз'яснюють, що якщо компанія, яка не є інвестиційною організацією, має частку участі в асоційоване або спільному підприємстві, яке є інвестиційною організацією, то, застосовуючи метод пайової участі для обліку своїх часток в такому асоційоване або спільному підприємстві, вона може зберегти оцінку дочірніх підприємств такого асоційованого чи спільного підприємства за справедливою вартістю (тобто безпосередньо з його фінансової звітності). Таким чином, для інвестицій материнського підприємства, що не є інвестиційною організацією, коригування в фінансову звітність дочірніх підприємств, які є інвестиційними організаціями, в разі наявності у них своїх дочірніх підприємств, що обліковуються за справедливою вартістю, потрібні, а у фінансову звітність асоційованого чи спільного підприємства - не потрібні. Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 роз'яснюють, що інвестиційна організація, яка складає фінансову звітність, у якій всі її дочірні підприємства оцінюються за справедливою вартістю через прибутки або збитки у відповідності з МСФЗ (IFRS) 10), повинна розкривати інформацію щодо інвестиційних організацій згідно з вимогами МСФЗ (IFRS) 12. Товариство врахувало зазначені зміни при розкритті фінансових звітів за 2016р. В керівництво по застосуванню МСФЗ (IFRS) 11 додані нові параграфи B33A – B33D, які роз'яснюють деякі принципи обліку операцій об'єднання бізнесу, які можуть бути застосовні для обліку купівлі частки участі у спільній операції, складовою бізнес. Принципи МСФЗ (IFRS) 3 повинні бути застосовані при формуванні спільної операції, якщо згідно з цим стандартом існуючий бізнес – це внесок принаймні однієї сторони (учасника спільної операції). Принципи МСФЗ (IFRS) 3 не застосовуються, якщо учасник спільної операції (діяльність якої являє собою бізнес згідно з визначенням МСФЗ (IFRS) 3) збільшує частку своєї участі в ній і якщо учасник зберігає спільний контроль над нею. Вимоги МСФЗ (IFRS) 3 не застосовуються, якщо сторони спільної операції знаходяться під спільним контролем однієї і тієї ж сторони (сторін), що володіє кінцевим контролем до і після придбання частки, і такий контроль носить постійний характер. Крім того, супутня поправка була внесена до МСФЗ (IFRS) 1. Вона стосується того, що звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 3 для минулих операцій об'єднання бізнесу застосовується також і до відбувалися в минулому придбань участі у спільній операції, де діяльність являє собою бізнес. В звітному періоді у Товариства були відсутні подібні операції, тому зміни до МСФЗ не впливають на показники звітності. Поправка до МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти» стосується організацій- страхових компаній відносно права на застосування поточного обліку по МСФЗ і відкласти застосування МСФЗ (IFRS) 9 до найближчої з наступних дат: початку застосування нового стандарту в області страхування або періодів, що починаються 1 січня 2021 року або пізніше. Товариство не використовує зазначені стандарти, тому що не займається страховою діяльністю. Нові стандарти: МСФЗ (IFRS) 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання» Новий стандарт, який застосовується для відображення у фінансовій звітності залишків за відстроченими рахунками тарифного регулювання, які виникають, коли підприємство надає товари або послуги клієнтам за ціною або ставкою, яка підлягає тарифному регулюванню. Даний стандарт застосовується компаніями, які, наприклад, постачають електроенергію чи газ, коли тарифи регулюються державою. Товариство не підпадає під вимоги стандарту та не застосовує його у своїй діяльності. 6. Розкриття показників фінансової звітності: 6.1 Дохід від здійснення основної діяльності Аналіз виручки від надання послуг , продажу цінних паперів по видах за звітний період надано в наступній таблиці : В тисячах українських грн. . Показник 2016 р. 2015р. Чистий дохід від надання послуг, продажу торговельних цінних паперів 43648,6 368676,2 В тому числі -дилерські послуги - брокерські - інші 41727,5 1920,2 0,9 367720,3 856,1 99,8 6.2 Собівартість реалізації послуг та товарів 2016 2015 Вартість реалізованих цінних паперів 41621,2 368817,6 Всього 41621,2 368817,6 6.3 Адміністративні витрати 2016 2015 Витрати на персонал 371,2 302,7 Утримання основних засобів 16,7 14,4 послуги на обслуговування 167,5 149,6 Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 1311,0 1025,0 Інші 170,3 61,4 Всього адміністративних витрат 2036,7 1553,1 6.4. Інші доходи, інші витрати Інші операційні доходи 2016 2015 Дохід від операційної оренди 264,4 195,6 Інші опер. доходи 0,6 70,4 Всього інші операційні доходи 265,0 266,0 Інші доходи інші доходи - - Всього інші доходи - - Інші операційні витрати 2016 2015 Збитки від списання безнадійної заборгованості 29,3 3,0 Збитки від курсових різниць - - Збитки від перегляду справедливої вартості активів - 9,4 Штрафи, пені 2,4 - Інші витрати 5,3 5,6 Всього інші операційні витрати 37,0 18,0 Інші витрати Собівартість реалізованих необоротних активів - - Всього інші витрати - - 6.5. Фінансові доходи та витрати 2016 2015 процентні доходи Відсотки по залишкам на рахунку в банку 0,7 3,6 Відсотки по борговим зобов’язанням - 1569,8 Отримані дивіденди - 0,5 Всього 0,7 1573,9 процентні витрати Нарахування процентів на банківські кредити, по позикам інших фін.установ, борговим зобов’язанням 214,0 245,4 Всього 214,0 245,4 Товариство має на балансі заборгованість за кредитом з банком ПАТ «КРЕДОБАНК»(додатковий договір № G008023/4 від 16.03.16 до генерального договору № G008023 від 12.06.2013р.) з умовою сплати до 15.03.2017р.та розміром відсотків на рівні 22,5% річних. В зв’язку з наявністю на балансі Товариства заборгованості по кредитам проводиться періодичне нарахування відсотків. Терміни погашення заборгованості за кредитом Товариство не порушує. В 2016р. Товариство не отримувало дивіденди. 6.6 Податок на прибуток Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період: Найменування показника 2016 2015 Поточний податок на прибуток 1 17,0 Відстрочені податкові активи: на початок звітного року на кінець звітного року 0 0 Відстрочені податкові зобов'язання: 55 271 на початок звітного року на кінець звітного року 55 55 Включено до Звіту про фінансові результати – усього 1 199 у тому числі: 1 17 поточний податок на прибуток зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів - 7,6 збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань - (223,6) Відмінності між МСФЗ та правилами оподаткування в Україні у попередньому році призвели до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. Податковий вплив зміни цих тимчасових різниць обліковується за ставками : в 2014р- 2016р- 18%. Відстрочені податки відображають чистий податковий ефект від тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов’язань для цілей фінансової звітності і для цілей оподаткування. Тимчасові різниці в основному пов’язані з нарахуванням резервів на відпустки працівникам та на збитки з продажу цінних паперів, які відповідно до норм податкового законодавства підлягають врахуванню в визначені податкових зобов’язань майбутніх періодів. Перелік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань Залишок на початок 2016р Визнані в (прибутках)/збитках Залишок на кінець 2016р 1 2 3 4 Податковий ефект тимчасових різниць: Сума нарахованих забезпечень ( резерв відпусток) - - - Визнаний відстрочений податковий актив - - - Податковий ефект тимчасових різниць: Результат здійснення операцій з цінними паперами 308,9 - 308,9 Визнане відстрочене податкове зобов’язання 55,6 - 55,6 Згорнуто зобов’язання за даними балансу 55,6 - 55,6 Постійні різниці в основному пов’язані з витратами, які не підлягають врахуванню згідно з Податковим кодексом . При оцінці відстрочених податків станом на 31.12.2016 Товариство застосувало ставку 18% оскільки вважає, що в більшій частині всі податкові різниці будуть реалізовані в 2017 році. За станом на кінець дня 31 грудня 2016 року усього витрати з податку на прибуток – 1,3тис.грн. 6.7. Цінні папери в торговому портфелі Цінні папери в торговому портфелі Товариства Рядок Найменування статті На кінець дня 31.12.2016 На кінець дня 31.12.2015 1 2 3 4 1 Боргові цінні папери: 2805,0 3000,0 2. Емісійні цінні папери - - 2.1 Акції 3379,0 2771,7 2.2 Інвестиційні сертифікати 20563,8 25755,1 2.3 Корпоративні права 7,6 7,6 2 Усього цінних паперів в торговому портфелі банку 26755,4 31534,4 6.8. Запаси Запаси Товариства представлені в вигляді активів, які використовуються для забезпечення господарчої діяльності пов’язаної з управлінням. Зазначені активи не являються для звітності Товариства суттєвої статтею. 2016 2015 Інші матеріали (за історичною собівартістю) 2,3 1,9 В 2016 році Товариство не бачить підстав для знецінення запасів. 6.9. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 2016 2015 Торгівельна дебіторська заборгованість 7630,0 277,5 Аванси видані 68,0 - Розрахунки з бюджетом - - Інша дебіторська заборгованість 374,2 610,2 чиста вартість торгівельної дебіторської заборгованості 8072,2 887,7 Дебіторська заборгованість Товариства не має забезпечення. Аналіз простроченої, але не знеціненої дебіторської торгівельної заборгованості, представлено наступним чином: 2016 2015 До 30 днів - 29,4 30-60 днів - 31,2 60-90 днів - 31,3 90-120 днів - - Більше 120 днів 284,6 185,6 Всього 284,6 277,5 Керівництво аналізує справедливу вартість заборгованість та на підставі визначеного обліковою політикою методу проводить формування резерву сумнівної заборгованості. Станом на 31 грудня 2013-2016років Керівництвом не було ідентифіковано фактів знецінення заборгованості. Аналіз якості дебіторської заборгованості Рядок Найменування статті На 31.12.2016 На 31.12.2015 1 2 3 4 1 Дебіторська заборгованість за послугами депозитарної установи 53,5 83,7 2 Дебіторська заборгованість за послугами оренди 90,9 193,8 3 Заборгованість по іншим фінансовим операціям 7859,8 610,2 4 Аванси за цінні папери 68,0 - Усього 8072,2 887,7 Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації. Сума дебіторської та кредиторської заборгованості є короткостроковою, тому вплив змін на справедливу вартість несуттєвий. В фінансовій звітності показники заборгованості відображені по вартості виникнення заборгованості. 6.10. Грошові кошти 2016 2015 Каса, грн. - - рахунки в банках, тис.грн ( поточні рахунки) 82,7 25,0 Депозити - - всього грошові кошти 82,7 25,0 6.11. Статутний капітал Станом на 31 грудня 2016р. зареєстрований та сплачений статутний капітал складався на суму – 7000тис.грн. Учасники Товариства станом на 31.12.16р. визначені наступним чином: Найменування Кількість відсотків статутного фонду Сума, тис.грн. ТОВ «Терра-Вест» 99 6930 ПрАТ КУА « Славутич-Інвест» 1 70 всього 100 7000 Змін зі статутним капіталом та зі складом учасників в звітному періоді не відбувалось. 6.12 Резервні та інші фонди 2016 2015 капітал у дооцінках ОФ 3229,1 4446,6 капітал у дооцінках ЦБ - 64,2 Гарантійний фонд 734,1 734,1 Дооцінка фінансових Активів 290,7 290,7 Резервний капітал 1676,8 1672,8 Всього 5930,7 7208,4 Резервні та інші фонди Товариства за станом на кінець звітного періоду становлять 5930,7 тис. грн., та складаються з: - резервного капіталу у сумі 1676,8 тис. грн. Резервний капітал формується згідно з законодавством України на покриття збитків за всіма статтями активів та позабалансовими зобов’язаннями; Порядок формування його передбачений Статутом Товариства. За період 2016р. було прийняте рішення щодо збільшення суми резервного фонду на суму – 4040,71 грн. шляхом розподілу прибутку Товариства ( Протокол загальних зборів учасників № 165 від 31.03.16р.); - Капітал у дооцінках у сумі 3229,1 тис. грн., в т.ч. сума дооцінки вартості об’єкта нерухомості ( будинку офісу), який використовується Товариством для здійснення діяльності - 3229,1 т.грн. Капітал в дооцінках зменшено в 2016 році ( у зв’язку зі зміною облікової політики з 01.01.15р. протоколом № 162 від 01.12.15 для запобігання та мінімізації впливу ризиків на діяльність Товариства на підставі п.№ 41 МСФЗ №16 «Основні засоби») на суму- 1229,0т.грн. В 2016 році результаті списання дооцінки основних засобів збільшився показник нерозподіленого прибутку на суму – 1229 тис.грн.та зменшився залишок суми дооцінки основних засобів на 1229тис.грн. - Гарантійний фонд у сумі – 734,1тис.грн., який створено у зв’язку з рішенням ДКЦПФР від 08.05.1998р. № 58 для здійснення професійної діяльності зберігача на підставі рішень зборів учасників Товариства ( Протокол № 19 від 29.09.1998р.-356,1т. грн., Протоколом № 85 від 14.05.07р. на суму – 378,0 тис. грн.). - Дооцінка фінансових активів, яка віднесена до складу сукупного доходу – 290,7тис.грн.-2014 року. Використання резервних та інших фондів визначається рішенням загальних зборів Товариства. 6.13 Основні засоби Показник Будинки,споруди машини та обладнання Меблі та приладдя Інші основні засоби Всього Первісна вартість 31 грудня 2015 року 19248,0 106,9 1,4 106,4 19462,7 31 грудня 2016 року 19248,0 106,9 1,4 106,4 19462,7 Накопичена амортизація 31 грудня 2015 року 14472,6 96,9 1,4 92,8 14663,7 31 грудня 2016 року 15780,8 98,8 1,4 94,1 15975,1 Чиста балансова вартість 31 грудня 2015 року 4775,4 10,0 0 13,6 4799,0 31 грудня 2016 року 3467,2 8,1 0 12,3 3487,6 При проведені трансформації показників фінансової звітності Керівництво не виявило ознак зменшення корисності основних засобів тому не проводило ніяких коригувань балансової вартості до складу нерозподіленого прибутку. Крім того, в фінансовій звітності було відображено справедливу вартість основних засобів. Інших активів, які можуть бути класифіковані як основні засоби Товариство не має. 6.14. Торговельна та інша кредиторська заборгованість 2016 2015 Торговельна кредиторська заборгованість 6,0 5 Розрахунки з бюджетом 7,7 20 Одержані аванси - - Заробітна плата 9,5 10,4 соціальні внески 2,2 4,8 Інша поточна заборгованість 10,7 12,5 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язанями - - Поточні забезпечення (нарахований резерв відпусток) 67,4 42,3 Короткострокові кредити банків 4,9 - Інші довгострокові зобов’язання (кредит банку) 2354,8 1169,2 Відстрочені податкові зобов’язання 55,6 55 Всього кредиторська заборгованість 2518,8 1319,2 Сума дебіторської та кредиторської заборгованості є короткостроковою, тому вплив змін на справедливу вартість несуттєвий. В фінансовій звітності показники заборгованості відображені по вартості виникнення заборгованості. 6.15. Умовні зобов’язання. Судові позови Товариством поданий судовий позов проти ГУ ДФС у Запорізькій обл..про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень: № 0001881403 від 13.09.16 з податку на прибуток в сумі - 5758715грн., в т.ч. 4606972 грн за податковим зобов’язанням та 1151743 грн за штрафними (фінансовими) санкціями та № 0001891403 від 13.09.16, яким Товариству зменшено суму від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі 1114874 грн за 2013 рік та в розмірі 1013391 за 2014 рік. Керівництво вважає податкові повідомлення-рішення безпідставними, необґрунтованими та такими, що не відповідають діючому законодавству України. Також керівництво вважає, що Товариство не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися. Оподаткування – Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище – Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Товариства, а також на здатність Товариства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Основними проблемами, що впливають на дiяльнiсть та дiлову активнiсть Товариства, є в першу чергу непослiдовнiсть втiлення в життя економiчної полiтики, недосконалiсть законодавчої та нормативної бази, iнфляцiйнi процеси, нестабiльнiсть податкового законодавства та його навантаження, низький рiвень платоспроможностi споживачiв продукцiї пiдприємства, складностi пошуку нових та розширення старих ринкiв збуту, що не дає змоги планувати дiяльнiсть товариства на перспективу. Ступiнь залежностi вiд законодавчих або економiчних обмежень Товариством не вивчена. Керівництво Товариства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Товариство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище. 6.16. Розкриття інформації про пов’язані сторони До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами відносяться: • Товариства, які прямо або опосередковано, контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; • асоційовані компанії ; • спільні Товариства, у яких Товариство є контролюючим учасником; • члени провідного управлінського персоналу Товариства; • близькі родичі особи, зазначеної в а) або г); • компанії, що контролюють Товариства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві; Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період (тис.грн.) Рядок Найменування статті Найбільші учасники Товариства Провідний управлінський персонал Всього 1 2 3 4 5 1 Орендні послуги 2,4 - 2,4 2 Послуги депозитарної установи 2,9 - 2,9 3 Адміністративні та інші операційні витрати - - - Під час надання послуг пов’язаним сторонам Товариство не застосувало більш пільгові умови, ніж ті, що застосовуються при формуванні вартості послуг інших клієнтів Товариства по аналогічним послугам , зокрема, не встановлювались більш пільгові процентні ставки та комісії. Інші права та зобов’язання за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець звітного періоду Тис.грн. Рядок Найменування статті Найбільші учасники Товариства Провідний управлінський персонал Інші пов’язані сторони Всього 1 2 3 4 5 6 1 Дебіторська заборгованість 4,9 - - 4,9 2. Кредиторська заборгованість 2245,0 - - 2245,0 Операції за коштами клієнтів - пов’язаними сторонами (як фізичними, так і юридичними особами), здійснені на загальних підставах. Усі операції з пов’язаними сторонами здійснені без шкоди для фінансового стану Товариства. Аналогічно за періоди за 2015 рік : Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за попередній період Рядок Найменування статті Найбільші учасники Товариства Провідний управлінський персонал Всього 1 2 3 4 5 1 Процентні доходи - - - 5 Інші операціі 2,2 - 2,2 6 Комісійні доходи - - - 7 Адміністративні та інші операційні витрати - - - Інші права та зобов’язання за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець 2016р. Рядок Найменування статті Найбільші учасники Товариства Провідний управлінський персонал Всього 1 2 3 4 5 1 Дебіторська заборгованість 4,9 - 4,9 2. Кредиторська заборгованість 2245,0 - 2245,0 Виплати провідному управлінському персоналу Рядок Найменування статті 2016 2015 витрати нараховане зобов’язання витрати нараховане зобов’язання 1 2 3 4 5 6 1 Поточні виплати працівникам 282,3 61,3 226,2 77,5 6.17. Звітність за сегментами Товариство має два основних сегмента: надання інших фінансових послуг та реалізація ЦП. Сегмент «інші» включає надання орендних послуг стороннім організаціям. Інформація по грошовим потокам та фінансовим результатам в розрізі операційних сегментів: Тис. грн. Реалізація ЦП оренда інші показники, які не відносяться до сегментів дані за період, який закінчився 31.12.2016р. Дохід від реалізації 41728 - 1921 - 43649 Інші доходи - 264 1 - 265 Всього доходи 41728 264 1922 - 43914 Собівартість 41621 - - - 41621 Інші витрати - 77 37 1960 2074 Всього витрати 41621 77 37 1960 43695 Амортизація(довідково) 1311 - - - 1311 Прибуток до оподаткування 107 187 1885 -1960 219 Сегментні активи: Вартість фінансових активів 26755 - - - 26755 Дебіторська заборгованість 7554 91 427 - 8072 Сегментні зобов`язання - - 109 - 109 Дохід від реалізації не включає в себе ПДВ та вирахування з доходу. Прибуток сегментів до оподаткування не включає інші доходи, збитки від курсових різниць, штрафи ти інші витрати. Активи сегменту включають торгову дебіторську заборгованість, фінансові активи, які утримуються Товариства з метою ведення зазначеної діяльності. Сегментні зобов’язання включають торгову кредиторську заборгованість та резерв відпусток, короткострокові позики, іншу кредиторську заборгованість, й не включають довгострокову фінансову заборгованість яка контролюються на рівні Товариства в цілому. 7. Цілі та політика управління фінансовими ризиками Управління ризиками відіграє важливу роль у фінансовій діяльності. Товариство визнає, що потрібно мати ефективні процеси управління ризиками, основною метою яких є захист діяльності від суттєвих ризиків. Метою політики управління ризиками є виявлення, аналіз та управління ризиками, яких зазнає Товариство, встановлення прийнятних лімітів ризику та впровадження засобів контролю ризиків, а також здійснення постійного моніторингу рівнів ризиків та дотримання встановлених лімітів з боку регуляторного органу України. Товариство в своїй діяльності визнає наступні основні види ризиків: системний ризик, кредитний, ринковий, ризик зміни ціни, ризик ліквідності, операційний ризик, кадровий ризик, ризик, пов'язаний з репутацією, юридичний ризик, стратегічний ризик, ризик, пов'язаний із здійсненням діяльності на фондовому ринку. Загальні положення системи управління ризиками сформовані «Положенням про систему управління ризиками», затвердженими Наказом по Товариству № 37 від 19.07.2013року ( далі Положення № 37) зі змінами згідно наказу № 2 від 12.02.2015р. Кредитний ризик Одним з основних ризиків, властивих активним операціям, є кредитний ризик, тобто це потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через неспроможність сторони, що взяла на себе зобов'язання за фінансовим інструментом, виконати умови угоди з Товариством. Кредитний ризик наявний в усіх видах діяльності, де результат залежить від діяльності контрагента, емітента або позичальника. Метою управління кредитним ризиком є мінімізація втрат за кредитними операціями, контроль рівня концентрації, збереження платоспроможності, прибутковості та надійності Товариства, а також виконання вимог нормативно-правових актів НКЦПФР. Політика Товариства щодо управління кредитним ризиком регламентується внутрішніми правилами, викладеними в Положенні № 37. Товариство визначає наступні етапи процесу управління кредитними ризиками: - ідентифікація кредитних ризиків; - аналіз та оцінка кредитних ризиків; - розробка та впровадження заходів по обмеженню та попередженню ризиків; - моніторинг рівня прийнятих на Товариство кредитних ризиків; - моніторинг та оптимізація процедур ідентифікації, оцінки, методів обмеження та мінімізації кредитних ризиків з урахуванням результатів діяльності. Товариство структурує рівні кредитного ризику, який приймає на себе, встановлюючи максимально допустиму суму ризику по відношенню до позичальників, кредитних продуктів та інших операцій. Під час оцінки кредитного ризику Товариство розрізняє індивідуальний та портфельний кредитний ризик. Джерелом індивідуального кредитного ризику є окремий, конкретний контрагент Товариства - позичальник, боржник, емітент цінних паперів. Оцінка індивідуального кредитного ризику передбачає оцінку кредитоспроможності такого окремого контрагента, тобто його індивідуальну спроможність своєчасно та в повному обсязі розрахуватися за взятими зобов'язаннями. Джерелом індивідуального кредитного ризику є окремий емітент цінних паперів, клієнт , контрагент. Оцінка індивідуального кредитного ризику здійснюється через оцінку надійності та кредитоспроможності емітента, окремого контрагента, тобто спроможність своєчасно та в повному обсязі розрахуватися за прийнятими зобов’язаннями. Вся інформація про суттєві ризики стосовно клієнтів, кредитоспроможність яких погіршується, доводиться до відома керівництва, які їх аналізують. Керівництво відстежує та контролює прострочену заборгованість, координує напрямки роботи з проблемними емітентами цінних паперів. Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, які включають фінансові інвестиції, доступні для продажу, та фінансові інвестиції до погашення, ризик пов’язаний з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту. Ринковий ризик На Товариство, як суб’єкт ринкової економіки, впливають такі фактори, як несприятливі зміни у процентних ставках, курсах гривні до іноземних валют, цінах на послуги та інше. Товариство наражається на ринковий (ціновий) ризик внаслідок неочікуваних змін ринкових цін на фінансові активи, що враховуються на його балансі або на позабалансових рахунках. Окрім наявності ризик – факторів, які не перебувають під безпосереднім контролем, необхідною передумовою ринкового ризику є існування відкритої позиції, що визначає ступінь чутливості до коливань ринкових індикаторів. Метою управління ринковим ризиком є досягнення запланованого рівня прибутку за прийнятного для акціонерів рівня ризику, тобто мінімізація втрат від неочікуваних коливань процентних ставок та валютних курсів. Виходячи з того, що Товариством протягом звітного періоду здійснювались вкладення тільки в без ризикові цінні папери, а саме в цінні папери, які знаходяться в лістингу на біржах, інвестиційні сертифікати, менеджмент зосереджується на управлінні процентним та валютним ризиками, що належать до ринкових ризиків. Товариство намагається визначити ступінь впливу ринкових ризиків та покращити якість управління ними. Структура делегування повноважень по управлінню ризиками, в тому числі і ринковими, визначається Політикою про управління ризиками. Для своєчасного аналізу змін, які притаманні ринку фінансових послуг, формування стратегій по ефективному управлінню активами і пасивами Товариства для забезпечення стабільних доходів при мінімізації ризиків, Положення визначає порядок формування резервів. Так, розподіл ризиків здійснюється шляхом часткової передачі ризиків окремим партнерам, задіяним в проведені ризикової операції. Як правило, контрагентам передаються ті ризики, які від них залежать. Механізм нейтралізації ризиків ґрунтується на резервуванні Товариством частини фінансових ресурсів, що дозволяють запобігти негативним фінансовим наслідкам по тих фінансових операціях, за яким ці ризики не пов’язані з діяльністю контрагентів. Основними формами такого напрямку є : - формування резервного фонду Товариства; - формування цільових резервних фондів Товариства; - нерозподілений залишок прибутку, отриманий в звітному періоді. За даними звітного та порівняльного періоду інформація, яка дозволить проаналізувати дії Товариства щодо нейтралізації ризиків виглядає наступним чином : Показник Станом на 31.12.2015 Станом на 31.12.2016 Додатковий капітал ( фонд гарантійний) 1025 1025 Резервний капітал 1673 1677 Інші сукупні доходи (112) (52) Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 21730 22959 всього 24316 25609 Як свідчать дані аналізу ринкового ризику, дії керівництва були спрямовані на прийняття рішень стосовно збільшення резервного фонду та збільшення розміру прибутку з метою зниження впливу ринкового та кредитного ризику на діяльність Товариства. Концентрація інших ризиків Менеджмент Товариства приділяє значну увагу контролю за іншими ризиками, які виникають в процесі діяльності, а саме: операційному та юридичному ризикам. Операційний та кадровий ризик – ризик, пов’язаний з порушенням технологічних правил проведення операцій, ведення документації, який виникає внаслідок як зовнішніх причин, так і через помилки працівників Товариства. До методів контролю за операційними ризиками належать: розподіл службових обов’язків, чіткі структури управлінської підпорядкованості, щоденне архівування та копіювання баз даних, періодичне приймання заліків у співробітників щодо знання нагальних положень чинних нормативних актів. Юридичний ризик – це потенційний ризик для збереження та збільшення капіталу Товариства, який виникає через порушення або недотримання Товариством вимог законодавства, нормативно –правових актів, укладених договорів та інше. Як наслідок, це приводить до сплати штрафних санкцій та необхідності відшкодування збитків, погіршення фінансового результату і зменшення можливостей правового забезпечення виконання угод. . Управління юридичними ризиками здійснюється шляхом виконання операцій з дотриманням вимог чинного законодавства та попереднього проведення правової експертизи укладаємих угод, розроблені типові договори на проведення фінансових операцій, створено підрозділ внутрішнього аудиту. ТОВ «Гудвіл-Брок» проводить операції з цінними паперами на підставі договорів з клієнтами, укладеними в письмовій формі з урахуванням вимог чинного законодавства, та відповідних первинних документів (реєстрів, актів тощо). Обов’язково проводиться ідентифікація клієнтів і фінансовий моніторинг операцій, а також оцінка фінансового стану та визначення класу емітентів цінних паперів. Для забезпечення реалізації чинного законодавства України з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 14.05.2003р. №189, змін до цього Положення, нормативно-правових актів Держфінмоніторингу та Національного банку України, прийнятих на виконання та у відповідності до чинного законодавства України, рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) в ТОВ «Гудвіл-Брок» розроблені документи, які дозволяють успішно виконувати завдання і обов'язки суб'єкта первинного фінансового моніторингу. Основними принципами Правил внутрішнього фінансового моніторингу і Програм здійснення фінансового моніторингу є забезпечення участі всіх працівників Товариства (в межах їх компетенції) у виявленні фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванням тероризму, конфіденційності інформації, яка надається Державній службі фінансового моніторингу України. Товариство не підтримує відносини з банками, зареєстрованими в країнах (на територіях), що надають пільговий режим і не передбачають розкриття і надання інформації про проведення фінансових операцій або зареєстрованих в державах, які не співпрацюють з групою FATF. Товариство не вступає в договірні відносини з клієнтами - юридичними чи фізичними особами у разі, якщо виникає сумнів стосовно того, що особа виступає не від власного імені. Для контролю за фінансовими операціями клієнтів з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і відслідкування операцій, які підлягають фінансовому моніторингу, в ТОВ «Гудвіл-Брок» здійснюється ідентифікація клієнтів, оцінювання ризиків проведення операцій емітентами та контрагентами. В Товаристві розроблена і діє Програма здійснення ідентифікації та вивчення клієнтів , в якій чітко вказані критерії, при наявності яких ризик здійснення клієнтом банку операцій по легалізації (відмиванню) доходів оцінюється як "високий". Фінансовим операціям клієнтів з "високим" ризиком приділяється підвищена увага зі сторони Товариства. З метою концентрації зусиль щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, на підставі всієї інформації і документів, що дають змогу ідентифікувати і вивчити клієнта - юридичну особу, Товариство здійснює ідентифікацію фізичних осіб, які є власниками істотної участі в цій юридичній особі, мають прямий або опосередкований вплив на неї, а також осіб, які мають право давати обов'язкові для юридичної особи вказівки або іншим чином мають змогу визначати її рішення (реальних власників) та отримують економічну вигоду від її діяльності. При виявленні фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, особливу увагу приділяють незвичайним, великим за сумою операціям. У відповідності до вимог Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом", част.2 ст.6 Товариство надає Спеціально уповноваженому органу інформацію про фінансові операції, які підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу, протягом трьох робочих днів з дня їх реєстрації або спроби їх проведення. Відповідальний працівник Товариства з питань фінансового моніторингу організовує навчання своїх працівників для виконання вимог Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом". Всього в 2016р. проведено 45 навчальних заходів. Працівники Товариства приймають участь в семінарах для працівників фінансових установ, які організовуються за участю Державної служби фінансового моніторингу України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України. Відділ внутрішнього аудиту не рідше одного разу в рік здійснює перевірку виконання вимог діючого законодавства України щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. Крім того, щорічно проводиться перевірка фінансової діяльності незалежною аудиторською фірмою. Робота служби внутрішнього аудиту. З метою удосконалення системи управління ризиками, контролю та корпоративного управління ; для забезпечення надійності та ефективності системи внутрішнього контролю на ТОВ « Гудвіл-Брок» створена служба внутрішнього аудиту , діяльність якої регламентована «Положенням про службу внутрішнього аудиту( контролю)» , затвердженого Загальними зборами учасників ( Протокол № 154 від 11 серпня 2014року). Служба внутрішнього аудиту Товариства в процесі проведення перевірок керується чинним законодавством України та нормативними актами НКЦПФР. Діяльність відділу внутрішнього аудиту Товариство у 2016 року була направлена на перевірку й оцінку адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості виконання призначених обов'язків співробітниками Товариства, надання незалежної оцінки системи внутрішнього контролю, встановленого у Товаристві, контролю за ризиками, зменшення ризиків у проведенні операцій, пов'язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів Товариства. Під час перевірок, головна увага зосереджувалася на: • своєчасному виявлення ризиків, пов’язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів Товариства та визначення їх оцінки, • дотриманні Товариством вимог чинного законодавства, нормативних актів НКЦПФР, економічних нормативів тощо, • на аналізуванні інформаційної системи, включаючи систему бухгалтерського обліку і супутніх видів контролю, вивченні фінансової та операційної інформації, дослідженні економічності та ефективності операцій з метою оцінки внутрішнього контролю. Ризик ліквідності Ліквідність - це здатність забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів (надання кредитів, інші витрати). Фінансова діяльність піддається ризику ліквідності - ризику недостатності надходжень грошових коштів для покриття їх відпливу, тобто ризику того, що банк не зможе розрахуватися в строк за власними зобов'язаннями у зв'язку з неможливістю за певних умов швидкої конверсії фінансових активів у платіжні засоби без суттєвих втрат. Товариство здійснювало управління ліквідністю з метою виконання нормативних вимог, встановлених НКЦПФР рішенням від 01.10.2015 № 1597 «ПОЛОЖЕННЯ щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, своєчасного та повного виконання зобов’язань за активними та пасивними операціями, забезпечення оптимальної структури активів та пасивів з точки зору управління розривами ліквідності, а також забезпечення її оптимізації для отримання необхідного рівня доходності. Для організації процесу управління ризиком ліквідності Товариством розроблено та впроваджено відповідну внутрішню нормативну базу, яка в достатній мірі визначає параметри та методи управління ризиком ліквідності та містить розподіл обов`язків для прийняття адекватних рішень, які впливають на стан ліквідності, та ефективний контроль за її станом. Система контролю за ризиком ліквідності базується на відповідних інформаційних джерелах, до яких відносяться внутрішні форми звітності про стан ліквідності та форми зовнішньої звітності Товариства. Потребу в ліквідних коштах на перспективу Товариство прогнозує за допомогою комплексного аналізу всіх інформаційних джерел. Процес управління ризиком ліквідності є постійним. Керівництво Товариства щоденно здійснює моніторинг поточної ліквідності, оперативне управління активами та пасивами, підтримує необхідній рівень щоденної ліквідності, який забезпечує виконання поточних платежів та зобов`язань, здійснює контроль за формуванням обов’язкових резервів та дотриманням економічних нормативів, управляє залишками коштів на поточному рахунку та у касі. Відповідно до розробленої Товариством Методики оцінки ризику ліквідності основними методами, що використовуються при аналізі ризику втрати ліквідності, є: - метод коефіцієнтів (метод збалансованості); - метод оцінки розриву ліквідності (gap - аналіз); - метод джерел та напрямків використання коштів; - метод аналізу структури активів та пасивів. Збалансованість структури активів та пасивів Товариства, наявність довгострокових ресурсів за рахунок власних коштів, які повністю покривають довгострокові активи, сприяють підтриманню стабільного рівня ліквідності. Відповідно з Положенням про порядок складання та подання адміністративних даних щодо діяльності торговців цінними паперами до НКЦПФР діяльність Товариства за останній рік відповідала граничним показникам, затверджених регуляторним органом : Показник Станом на 31.12.16р. Розрахункове значення коефіцієнта абсолютної ліквідності 0,9011 Норматив адекватності регулятивного капіталу 20,2117 Норматив адекватності капіталу 1-го рівня 11,5127 Коефіцієнт фінансового левериджу 0,0672 Розрахункове значення сум скоригованих активів 38335449 Коефіцієнт покриття операційного ризику 8,7583 Товариство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Інформація щодо платежів за фінансовими зобов’язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином: Рік, що закінчився 31 грудня 2016року Від Більше До 1 року 5 років Всього 1 року до 5 років Торгова та інша кредиторська заборгованість 109 - - 109 ВСЬОГО 109 - - 109 Рік, що закінчився 31 грудня 2015року Від Більше До 1 року 5 років Всього 1 року до 5 років Торгова та інша кредиторська заборгованість 95 - - 95 ВСЬОГО 95 - - 95 Управління капіталом Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Товариства, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності. Стратегія щодо капіталу є складовою загальної стратегії розвитку Товариства, числовий вираз якої фіксується у бізнес-планах. При розробці стратегії щодо капіталу домінуючими є наступні принципи - дотримання нормативних вимог, встановлених Законодавством; забезпечення сталого нарощування активних операцій; якість капіталу; постійне вдосконалення системи управління ризиками. Система управління капіталом спрямована на забезпечення дотримання встановлених Законодавством вимог щодо капіталу, а саме: а) дотримання вимог до капіталу, встановлених НКЦПФР; б) виконання нормативів адекватності регулятивного капіталу (нормативу платоспроможності) та мінімального коефіцієнта співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів; в) дотримання мінімального розміру капіталу - капітал Товариства не може бути нижче мінімального рівня, визначеного Законодавством. Капітал Товариства не може бути меншим статутного капіталу; г) спроможності Товариства функціонувати як безперервно діюче Товариство. Контроль за дотриманням Товариством нормативів капіталу, встановлених НКЦПФР, здійснюється на постійній основі. Розрахунок нормативів капіталу проводиться щоденно, щодекадно, щомісячно на підставі балансів, інших форм звітності та додаткових даних, а також внутрішньої звітності Товариством. Так , регулятивний капітал за станом на кінець дня 31 грудня 2016 року складає 7502,8 тис. грн. Зазначений показник більше статутного капіталу Товариства на – 502,8 тис. грн. Норматив відображає здатність своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних або інших операцій грошового характеру. Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів відображає розмір регулятивного капіталу, необхідний для здійснення активних операцій, та установлює мінімальний коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів. Протягом звітного періоду капітал Товариства був достатній для підтримання поточної діяльності, покриття ризиків, пов`язаних з виконанням банківських операцій, дотриманням економічних нормативів достатності капіталу. Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до скоригованих активів становить 19,57% та перевищує нормативне значення на 11,57, що відображає достатність регулятивного капіталу для здійснення активних операцій. Структура регулятивного капіталу раціональна. Структура регулятивного капіталу Рядок Найменування статті Звітний період Попередній період 1 2 3 4 1 Капітал першого рівня 24704 26042 1.1 Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал 7000 7000 1.2 Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку 2702 2698 1.2.1 Загальні резерви та резервні фонди, що створюються згідно з законами України 2702 2698 1.3 Розрахунковий прибуток поточного року 4 -31 1.4 Нерозподілені прибутки минулих років 21730 21761 1.5 Зменшення основного капіталу (сума недосформованих резервів; нематеріальних активів за мінусом суми зносу; капітальних вкладень у нематеріальні активи; збитків минулих та поточних років) 6732 5386 1.5.1 нематеріальні активи 9 9 1.5.2 прострочена дебіторська заборгованість 480 250 1.5.3 балансова вартість ЦП поза фондовою біржею 3438 1874 1.5.4 векселі одержані 2805 3253 2 Капітал 2-го рівня 3229 4510 2.1 Резерви під стандартну заборгованість за кредитними операціями - - 2.2 Дооцінка активів 3229 4510 3 Балансова вартість ЦП венчурних фондів 20430 25674 4 Регулятивний капітал (РК) (стр.1+стр.2-стр.3) 7503 4878 Справедлива вартість фінансових інструментів Справедлива вартість – сума, за якою можна обміняти актив або погасити зобов`язання в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними особами. Товариство використовує наступну ієрархічну структуру моделей оцінки для визначення і розкриття інформації щодо справедливої вартості фінансових інструментів: - рівень 1: котирування (не скориговані) на активних ринках за ідентичними активами або зобов’язаннями; - рівень 2: моделі оцінки, за якими усі вхідні дані, що здійснюють суттєвий вплив на справедливу вартість, прямо або опосередковано базуються на інформації, що спостерігається на ринку; - рівень 3: моделі оцінки, за якими усі вхідні дані, що здійснюють суттєвий вплив на справедливу вартість, не базуються на інформації, що спостерігається на ринку. Фінансові інструменти, що обліковуються за справедливою вартістю, включають цінні папери в торговому портфелі, оцінку яких здійснено за моделлю рівня 1. Під час первісного визнання Товариство оцінює фінансові інструменти за справедливою вартістю з урахуванням витрат на операцію. Базою для проведення оцінки справедливої вартості є показники котирувань фінансових активів за даними Української Асоціації Інвестиційного Бізнесу. Методики та припущення, які використовуються для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів, які обліковуються за амортизованою собівартістю, включають наступне: - вважається, що справедлива вартість наступних видів фінансових активів дорівнює їх балансовій вартості: • грошові кошти та їх еквіваленти; • короткострокові (до трьох місяців) фінансові активи (кошти в Національному банку України, кошти в інших банках); • фінансові активи (торговельні цінні папери) за якими відсутні котирування на фондовій біржі, або по яким, тимчасово, зупинений обіг ; • інші фінансові активи [серед того, грошові кошти з обмеженим правом використання], включаючи дебіторську заборгованість (враховуючи короткостроковий характер таких активів); - вважається, що справедлива вартість наступних видів фінансових зобов’язань дорівнює їх балансовій вартості: • короткострокові (до трьох місяців) фінансові зобов’язання; • кошти на вимогу фізичних, юридичних осіб, небанківських фінансових установ; • інші фінансові зобов’язання, включаючи кредиторську заборгованість (враховуючи короткостроковий характер таких зобов`язань). Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, за рівнями її оцінки за звітний період Структура моделі оцінки (категоріі) Найменування статті Справедлива вартість за моделлю оцінки Усього справедлива вартість Усього балансова вартість ринкові котирування (рівень I) 1 2 3 4 5 1 Цінні папери, які котируються на ФБ 2267,0 2267,0 2267,0 2 Цінні папери, вартість яких базується на інформації, що спостерігається на ринку - - - 3 Цінні папери, вартість яких не базується на інформації, що спостерігається на ринку, а враховується за вхідною вартістю. 24488,4 24488,4 24488,4 2 Усього фінансових активів 26755,4 26755,4 26755,4 9. Події після Балансу Після дати формування фінансової звітності Підприємством було продано власне нерухоме майно, що складається з нежитлового приміщення ХХХХІІ підвалу та першого поверху літ.А-5, загальною площею 417,9 кв.м, розташованого за адресою : Запорізька обл.,м.Запоріжжя,бул.Центральний,21. Вартість продажу склала - 3525107 грн. згідно оціночної вартості без ПДВ. Балансова вартість проданого нерухомого майна на дату продажу (18.01.17) склала – 3467156,58грн. Господарча операція не була збитковою, та не здійснює впливу на показники фінансової звітності за 2016рік. Таким чином, заначена подія не є коригуючою для показників звітності. Керівник Щетко О.О. Головний бухгалтер Утюж Н.В.