Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2018
Підприємство ТОВ "Акцептор" за ЄДРПОУ 31152642
Територія м. Харків за КОАТУУ 6310136600
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 4,00
Адреса, телефон 63000 м. Харків вул. Мельникова, б. 2, оф. 87; тел: 764-54-35
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2018

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000
первісна вартість 1001
накопичена амортизація 1002
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби 1010
первісна вартість 1011 15,00 15,00
знос 1012 15,00 15,00
Інвестиційна нерухомість 1015
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016
Знос інвестиційної нерухомості 1017
Довгострокові біологічні активи 1020
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 5,00 5,00
інші фінансові інвестиції 1035
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040
Відстрочені податкові активи 1045
Гудвіл 1050
Відстрочені аквізиційні витрати 1060
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095 5,00 5,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100
Виробничі запаси 1101
Незавершене виробництво 1102
Готова продукція 1103
Товари 1104
Поточні біологічні активи 1110
Депозити перестрахування 1115
Векселі одержані 1120
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 3353,00 3599,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130
з бюджетом 1135 2,00 2,00
у тому числі з податку на прибуток 1136
з нарахованих доходів 1140
із внутрішніх розрахунків 1145
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 10127,00 5073,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 29012,00 30247,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 269,00 236,00
Готівка 1166
Рахунки в банках 1167 269,00 236,00
Витрати майбутніх періодів 1170
Частка перестраховика у страхових резервах 1180
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183
у тому числі в: інших страхових резервах 1184
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 42763,00 39157,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 42768,00 39162,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 50000,00 50000,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401
Капітал у дооцінках 1405
Додатковий капітал 1410
Емісійний дохід 1411
Накопичені курсові різниці 1412
Резервний капітал 1415 12500,00 12500,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 -19928,00 -23686,00
Неоплачений капітал 1425
Вилучений капітал 1430
Інші резерви 1435
Усього за розділом I 1495 42572,00 38814,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500
Пенсійні зобов’язання 1505
Довгострокові кредити банків 1510
Інші довгострокові зобов'язання 1515
Довгострокові забезпечення 1520
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521
Цільове фінансування 1525
Благодійна допомога 1526
Страхові резерви 1530
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532
у тому числі: резерв незароблених премій 1533
у тому числі: інші страхові резерви 1534
Інвестиційні контракти 1535
Призовий фонд 1540
Резерв на виплату джек-поту 1545
Усього за розділом II 1595
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600
Векселі видані 1605
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615
розрахунками з бюджетом 1620 1,00
у тому числі з податку на прибуток 1621
розрахунками зі страхування 1625
розрахунками з оплати праці 1630 5,00
одержаними авансами 1635
розрахунками з учасниками 1640
внутрішніх розрахунків 1645
страховою діяльністю 1650
Поточні забезпечення 1660 24,00 38,00
Доходи майбутніх періодів 1665
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670
Інші поточні зобов'язання 1690 166,00 310,00
Усього за розділом III 1695 196,00 348,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800
Баланс 1900 42768,00 39162,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2018
Підприємство ТОВ "Акцептор" за ЄДРПОУ 31152642

Звіт про фінансові результати за 2018 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 7630,00 276,00
Чисті зароблені страхові премії 2010
Премії підписані, валова сума 2011
Премії, передані у перестрахування 2012
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 7580,00 213,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070
Валовий:
прибуток 2090 50,00 63,00
збиток 2095
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112
Інші операційні доходи 2120 30,00 700,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122
Адміністративні витрати 2130 398,00 370,00
Витрати на збут 2150
Інші операційні витрати 2180 3136,00 40094,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 40093,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190
збиток 2195 3454,00 39701,00
Дохід від участі в капіталі 2200
Інші фінансові доходи 2220
Інші доходи 2240
Дохід від  благодійної допомоги 2241
Фінансові витрати 2250
Втрати від участі в капіталі 2255
Інші витрати 2270
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290
збиток 2295 3454,00 39701,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350
збиток 2355 3454,00 39701,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405
Накопичені курсові різниці 2410
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415
Інший сукупний дохід 2445
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -3454,00 -39701,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500
Витрати на оплату праці 2505 173,00 164,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 42,00 36,00
Амортизація 2515
Інші операційні витрати 2520 3319,00 40264,00
Разом 2550 3534,00 40464,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615
Дивіденди на одну просту акцію 2650


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2018
Підприємство ТОВ "Акцептор" за ЄДРПОУ 31152642

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2018 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 6781,00 74456,00
Повернення податків і зборів 3005
у тому числі податку на додану вартість 3006
Цільового фінансування 3010
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011
Надходження авансів від покупців і замовників 3015
Надходження від повернення авансів 3020
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 30,00 69,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035
Надходження від операційної оренди 3040
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045
Надходження від страхових премій 3050
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055
Інші надходження 3095 161,00 3589,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 6745,00 79015,00
Праці 3105 161,00 117,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 44,00 33,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 55,00 30,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 55,00 30,00
Витрачання на оплату авансів 3135
Витрачання на оплату повернення авансів 3140
Витрачання на оплату цільових внесків 3145
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155
Інші витрачання 3190 277,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 -33,00 -1358,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200
необоротних активів 3205
Надходження від отриманих: відсотків 3215
дивідендів 3220
Надходження від деривативів 3225
Надходження від погашення позик 3230
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235
Інші надходження 3250
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255
необоротних активів 3260
Виплати за деривативами 3270
Витрачання на надання позик 3275
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280
Інші платежі 3290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295
Надходження від: Власного капіталу 3300
Отримання позик 3305
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310
Інші надходження 3340
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345
Погашення позик 3350
Сплату дивідендів 3355
Витрачання на сплату відсотків 3360
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375
Інші платежі 3390
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 -33,00 -1358,00
Залишок коштів на початок року 3405 269,00 1627,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410
Залишок коштів на кінець року 3415 236,00 269,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2018
Підприємство ТОВ "Акцептор" за ЄДРПОУ 31152642

Звіт про власний капітал за 2018 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 50000,00 12500,00 -19928,00 42572,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005
Виправлення помилок 4010
Інші зміни 4090
Скоригований залишок на початок року 4095 50000,00 12500,00 -19928,00 42572,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 -3454,00 -3454,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112
Накопичені курсові різниці 4113
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114
Інший сукупний дохід 4116
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205
Відрахування до резервного капіталу 4210
Внески учасників: Внески до капіталу 4240
Погашення заборгованості з капіталу 4245
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270
Вилучення частки в капіталі 4275
Інші зміни в капіталі 4290 -304,00 -304,00
Разом змін у капіталі 4295 -3758,00 -3758,00
Залишок на кінець року 4300 50000,00 12500,00 -23686,00 38814,00

Примітки до фінансової звітності:

ЗМІСТ 1. Загальна інформація 2. Основи складання Фінансової звітності 3. Основні принципи облікової політики 4. Істотні облікові судження і допущення 5. Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості 6. Інформація за статтями, наданими в основних формах фінансової звітності 6.1 Основні засоби 6.2 Довгострокові фінансові інвестиції 6.3 Дебіторська заборгованість 6.4 Грошові кошти та еквіваленти грошових коштів 6.5 Власний капітал 6.6 Кредиторська заборгованість 6.7 Формування фондів у Товариства 6.8 Поточні фінансові інвестиції 6.9 Доходи та витрати 6.10 Податок на прибуток 6.11 Забезпечення 7. Умовні та інші зобов’язання 8. Розкриття інформації про пов’язані сторони 9. Управління капіталом 10. Події після дати балансу 1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ Інформація про Товариство Товариство з обмеженою відповідальністю «Акцептор» (надалі за текстом – Товариство) зареєстрова-но на території України в місті Харкові. Товариство було засновано 25 жовтня 2000 року, номер запису в Єдиному Державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення держав-ної реєстрації - № 1 480 120 0000 000147, ідентифікаційний код юридичної особи – 31152642. Основним видом діяльності Товариства є операції з цінними паперами, зокрема - брокерська та ди-лерська діяльність, андерайтинг. Товариство здійснює свою діяльність на підставі ліцензій, виданих Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку (надалі – НКЦПФР): - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - брокерської діяльності, серія АЕ № 294562, видана НКЦПФР 07.11.2014 р., строк дії з 10.11.2014 р. - необмежений; - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - дилерської діяльності, серія АЕ № 294563, видана ЦКЦПФР 07.11.2014 р., строк дії з 10.11.2014 р. – необмежений; Також Товариство має право на здійснення брокерських та дилерських операцій в іноземній валюті на підставі ліцензії, виданої Національним Банком України (надалі – НБУ): - Генеральна ліцензія на здійснення валютних операцій № 162 від 31.07.2015 р.; Характер діяльності Товариства Товариство зареєстровано та здійснює свою діяльність в офісному приміщенні за адресою (місце ре-єстрації та фактичне місцезнаходження): вулиця Мельнікова, будинок 2, офіс 87, місто Харків, Україна, 61022. Товариство не має філій та інших відокремлених підрозділів. Номери телефонів офісу: +38 057 720 99 29. Діяльність Товариства ґрунтується на принципах надійності, прозорості, збалансованості показників, дотриманні норм чинного законодавства. У звітному періоді не застосовувались заборони щодо обме-ження видів діяльності, які може виконувати Товариство згідно з наданими ліцензіями та не було жо-дних обмежень щодо володіння активами. Станом на звітну дату кількість штатних працівників (основне місце роботи) Товариства складає 4 осо-би (станом на 31.12.2018 р - 4 особи) та за сумісництвом – 1 особа. Відповідно до Статуту Товариства створено одноособовий виконавчий орган в особі Директора, який підзвітний загальним зборам учасників. Посаду Директора за рішенням загальних зборів учасників Товариства з 25 жовтня 2000 року займає Добросотськов Андрій Вікторович. Організаційна структура Товариства побудована за вертикальним принципом управління. Станом на 31.12.2018 року учасниками Товариства є дві особи: 96 % участі у Товаристві належить ТОВ «ТРАВЕРС.ІНК», яке зареєстровано в Україні, 4 % участі в Товаристві належить директору Товарис-тва Добросотськову Андрію Вікторовичу. Обмежена кількість ліквідних та інвестиційно-привабливих фінансових інструментів є фактором, що в значній мірі впливає на показники фінансово-господарської діяльності Товариства. В 2018 році Това-риством було прийнято рішення не змінювати політику «обачності», якої дотримувалось у минулих звітних періодах, надання переваг операціям з брокерського обслуговування, здійснення дилерських операцій з ліквідними цінними паперами (облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП)). Протягом звітного періоду Товариством не приймались рішення про злиття, приєднання, поділ, виді-лення чи перетворення Товариства, про припинення окремих видів діяльності. Також не було поруше-но справ про банкрутство чи ліквідацію відносно Товариства. Економічне середовище, в якому Товариство здійснює свою діяльність Товариство здійснює свою діяльність виключно на території України, відповідно стан економіки та фі-нансових ринків країни впливає на показники діяльності Товариства. Нестабільна політична ситуація, тривалий військовий конфлікту у Східному регіоні країни, а також повільний рух реформ правової, по-даткової та регуляторної систем в останні роки призвели до значного скорочення обсягу іноземних і внутрішніх інвестицій, обмеження кількості ліквідних та інвестиційно-привабливих фінансових інстру-ментів. Майбутній економічний розвиток України залежить від багатьох зовнішніх факторів, а також заходів внутрішнього характеру, що потрібні вживатися урядом для підтримки зростання економіки, проте оцінити ці фактори в довгостроковій перспективі є досить складно. За таких умов Керівництво Товариства дотримується політики «обачності» у своїй діяльності 2. ОСНОВИ СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВЇ ЗВІТНОСТІ Заява щодо відповідності МСФЗ (IFRS) Ця фінансова звітність за період, що закінчився 31 грудня 2018 року (надалі – Фінансова звітність) була складена у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (надалі за текстом – МСФЗ (IFRS), які містять стандарти та інтерпретації, затверджені Радою по міжнародним стандартам фінансової звітності, Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (далі за текстом – МСБ0 (IAS) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Також при складанні фінансової звітності Товариством було враховано вимоги національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ (IFRS). Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задо-вольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформацій-ними потребами. Метою надання Фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фі-нансові результати діяльності та грошові потоки Товариства, яка є корисною для широкого кола кори-стувачів у разі прийняття ними економічних рішень. Товариство здійснює бухгалтерський облік відповідно до МСБО (IAS), тому не проводить корегувань та рекласифікацію статей для достовірного подання інформації у відповідності з МСФЗ (IFRS). Валюта подання Фінансової звітності Валюта подання фінансової звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч (якщо не визначене інше). Принципи оцінки Фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, за винятком оцінки за справедли-вою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінки за спра-ведливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих гро-шових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вар-тість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Припущення про безперервність діяльності Фінансова звітність підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності Товариства, від-повідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби То-вариство не мало змоги в подальшому продовжувати фінансово-господарську діяльність відповідно до принципів безперервності діяльності Оцінки та припущення При складанні Фінансової звітності Товариство робить оцінки та припущення, які мають вплив на ви-значення сум активів та зобов'язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умов-них активів та зобов'язань на звітну дату, ґрунтуючись на МСФЗ (IFRS), МСБО (IAS) та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та припущення особливо стосуються резерву на покриття збитків від знецінення дебіторської заборгованості, справедливої вар-тості фінансових активів. Зроблені припущення не мають суттєвого впливу на фінансову звітність за МСФЗ (IFRS). Бухгалтерський облік та фінансова звітність ґрунтується на таких принципах, як повне висвітлення, безперервність, послідовність, нарахування та відповідність доходів і витрат, автономність, обачність, превалювання сутності над формою. Фінансова звітність складена станом на 31 грудня 2018 р. та містить повний комплект фінансової звітності, що включає наступні компоненти: o Баланс (Звіт про фінансовий стан) за формою, затвердженою Національним положенням (ста-ндартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", o Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за формою, затвердженою Національ-ним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", o Звіт про рух грошових коштів за формою, складений за прямим методом, за формою, затвер-дженою Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фі-нансової звітності", o Звіт про власний капітал за формою, затвердженою Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", o Примітки до річної фінансової звітності (в тисячах гривень). При складанні фінансової звітності Товариством було застосовано всі нові і змінені стандарти й інтер-претації, затверджені Радою з МСФЗ та Комітетом з тлумачень Міжнародної фінансової звітності, які належать до його операцій, в редакції чинній на 01 січня 2018 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України https://www.minfin.gov.ua Принципи нарахування в бухгалтерському обліку та суттєвість Товариство складає фінансову звітність (крім інформації про рух грошових коштів) за принципом нара-хування. Товариство подає окремо кожний суттєвий клас подібних статей та подає окремо статті відмінного характеру або функцій, крім випадків, коли вони є несуттєвими. Порівняльна інформація Товариство розкриває інформацію стосовно попереднього періоду щодо всіх сум, наведених у фінан-совій звітності поточного періоду, крім випадків, коли МСФЗ дозволяють чи вимагають інше. Рішення про затвердження фінансової звітності Фінансову звітність було затверджено управлінським персоналом Товариства до випуску (з метою оприлюднення) 20 лютого 2019 року. Ані учасники Товариства, ані будь-які інші особи не мають пра-ва вносити зміни до цієї звітності після її затвердження до випуску. Застосування МСФЗ (IFRS) та МСБО (IAS) Товариство вперше застосувало МСФЗ у 2014 р. Датою першого застосування міжнародних стандартів для складання фінансової звітності (дата переходу) було визначено 01 січня 2014 р. При оцінці своїх фінансових інструментів та розкритті інформації у фінансовій звітності Товариство застосовувало МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості» та МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструмен-ти: розкриття інформації», МСФЗ (IFRS) 32 «Фінансові інструменти: подання». При поданні фінансової звітності Товариство для забезпечення співставлення з фінансовою звітністю за попередні періоди застосовувало МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності». Облік запасів, з визначенням суми собівартості, що визнавались як актив та були перенесені на май-бутні періоди до моменту визнання відповідних доходів, здійснювався згідно вимог МСБО (IAS) 2 «За-паси». При визначенні критеріїв для обрання облікової політики та змінювання ії разом з обліковим підходом та розкриттям інформації про зміни в обліковій політиці Товариство застосовує МСБО (IAS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки». При визначенні необхідності коригувань звітності або розкриття інформації про події, які відбулись після звітної дати та суттєво могли б вплинути на діяльність Товариства в подальшому, використову-ється МСБО (IAS) 10 «Події після звітного періоду» . Визначення облікового підходу до доходу, який виникає в результаті певних типів операцій та подій, та податків на прибуток визначається Товариством з урахуванням вимог МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток» , МСБО (IAS) 18 «Дохід». Визначення облікового підходу до основних засобів ґрунтується на положеннях МСБО (IAS) 16 «Осно-вні засоби». Визначення бухгалтерського обліку та розкриття інформації про виплати працівникам базується на МСБО (IAS) 19 «Виплати працівникам». При веденні обліку та складанні фінансової звітності Товариством також було використано норми по-ложень наступних стандартів: МСБО (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів», МСБО (IAS) 21 «Вплив змін валютних курсів»; МСБО (IAS) 24 «Розкриття інформації про зв’язані сторони»; МСБО (IAS) 26 «Облік та звітність щодо програм пенсійного забезпечення»; МСБО (IAS) 36 «Зменшення корисності активів»; МСБО (IAS) 38 «Нематеріальні активи», МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» , МСБО (IAS) 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» МСФЗ, які прийняті, але ще не набули чинності Наведені нижче стандарти, поправки та інтерпретації до стандартів були випущені, але не вступили в силу станом на 31 грудня 2018 року: • Поправки до МСФЗ 10 та МСФЗ 28 «Продаж або внесок активів в угодах між інвестором та його асоційованою організацією або спільним підприємством» - Рада з МСФЗ перенесла дату набуття чин-ності даних поправок на невизначений термін; • МСФЗ 16 «Оренда» - набуває чинності з 01 січня 2019 року; • МСФЗ 17 «Договори страхування» - набуває чинності з 01 січня 2021 року; • Поправки до МСБО 40 «Переведення інвестийної нерухомості з категорії в категорію» - набувають чинності для річних звітних періодів, починаючи з 01 січня 2018р.; • Роз’яснення КРМФЗ 23 «Невизначенність стосовно правил розрахунку податку на прибуток» - набу-вають чинності для річних звітних періодів, починаючи з 01 січня 2019р. Фонд не очікує, що застосування в майбутніх періодах цих стандартів, поправок та інтерпретацій до стандартів матиме суттєвий вплив на її фінансову звітність. З 1 сiчня 2018 року набув чинності МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти». Стандарт ввів нові вимоги щодо класифікацій та оцінки фінансових інструментів, а також обліку знецінення та хеджування. У частині класифікації та оцінки новий стандарт вимагає, щоб оцінка всіх фінансових активів, за винятком пайових та похідних інструментів, проводилася на основі комбінованого підходу виходячи з бізнес-моделі, яка використовується для управління фінансовими активами та характеристик фінан-сового активу, пов’язаних із передбаченими договором грошовими потоками. Замість категорій, вста-новлених МСФЗ (IAS) 39, вволяться такі категорії фінансових інструментів: оцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (IСД) та за амортизованою вартістю. МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями вступив в силу для річних звітних періодів з 01 січня 2018 року. МСФЗ (IFRS) 15 визнає принципи визнання доходу i повинен застосовуватися до всіх договорів з по-купцями. , окрім тих, які безпосередньо пов’язані з фінансовими інструментами та договорами орен-ди та мають регулюватися іншим діючим стандартом МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти». Зriдно МСФЗ (IFRS) 15, виручка повинна визнаватися за фактом передачі товарів або послуг в розмірі відшкодування, право на яке Фонд очікує отримати в обмін на передачу цих товарів або послуг. 3. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Основні принципи облікової політики Товариства на 2018 рік були розроблені відповідно до вимог МСБО (IAS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ (IFRS). Положення про облікову політику було затверджено наказом управлінського персоналу (Директором) Товариства 05 січня 2018 року за № 1-ОП. Зміни в облікових політиках Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ (IFRS) конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Відповідно до параграфу 14 МСБО (IAS) 8 «Об-лікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» Товариство змінює облікову політику, тільки якщо така зміна: - вимагається МСФЗ (IFRS); - приводить до того, що фінансова звітність надає достовірну та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або гро-шові потоки Товариства. Основні принципи облікової політики Товариства на 2018 рік (за виключенням змін, внесених у зв’язку з обов’язковим застосуванням нових та переглянутих МСФЗ (IFRS)) дорівнюють принципам облікової політики Товариства за минулий період, суттєвих змін не відбулось. Рекласифікація у фінансовій звітності та виправлення помилок Рекласифікація статей у фінансовій звітності не здійснювалась, у зв’язку з тим, що Товариством не здійснювались суттєві зміни в облікових оцінках та було використано ті самі форми фінансової звітно-сті, що і у минулих періодах, згідно вимог чинного законодавства України. Коригування при рекласи-фікації відсутні. Виправлення помилок за попередні періоди не здійснювалось. Основні засоби Облік Основних засобів Товариством здійснюється у відповідності до положень МСБО (IAS) 16 «Основні засоби». Оцінка Основних засобів ведеться з використанням моделі оцінки за фактичною собівартістю. Модель оцінки застосовується до всього класу основних засобів. Оцінка основних засобів здійснюється на мо-мент визнання. До складу основних засобів відносяться активи вартістю понад 6000 (шість тисяч гри-вень) (без врахування ПДВ) та терміном корисного використання понад року. Одиницею бухгалтерсь-кого обліку основних засобів вважається об’єкт основних засобів, облік ведеться як у кількісному, так і у вартісному показнику. При встановленні терміну корисного використання об’єктів основних засобів застосовуються мінімальні терміни корисного використання, які передбачені нормами податкового законодавства. Амортизація основних засобів нараховується за прямолінійним методом. Вибраний метод амортизації застосовується до всіх об’єктів на усі групи. Витрати на амортизацію основних засобів відобража-ються у відповідних витратах у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) в залежності від призначення об’єкту у звітному періоді щомісячно. Інвестиційна нерухомість станом на звітну дату відсутня. Переоцінка основних засобів не здійснюва-лась. Поточних або капітальних ремонтів основних засобів у звітному періоді не здійснювалось. Інформація про витрати на придбання основних засобів та нематеріальних активів міститься у відповідних статтях Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) та Звіті про рух грошових коштів Нематеріальні активи Нематеріальні активи після їх визнання в обліку оцінюються відповідно до МСБО (IAS) 38 «Нематері-альні активи» за фактичними витратами. Одиницею обліку є окремий об'єкт нематеріальних активів. Облік здійснюється як у кількісному, так і у вартісному показнику. Ліквідаційна вартість нематеріаль-них активів не розраховується, і для цілей амортизації застосовується її нульове значення. Амортизація окремого об'єкта нематеріальних активів розраховується із застосуванням прямолі-нійного методу, виходячи зі строку корисного використання об'єкта. Строк корисного використання об'єкта визначається, виходячи з періоду, протягом якого очікується, що актив буде придатний для використання. Вибраний метод амортизації застосовується до всіх об’єктів на усі групи. При вста-новленні терміну корисного використання об’єктів нематеріальних активів, якщо згідно з правовстано-влюючими документами термін дії права на використання нематеріального активу не встановлений, застосовується термін використання згідно з наказом по підприємству про зарахування об’єкту на баланс, але з урахуванням діапазону не менше 2 та не більше 10 років згідно норм податкового зако-нодавства. Витрати на амортизацію нематеріальних активів відображаються у відповідних витра-тах у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) в залежності від призначення об’єкту у звітному періоді щомісячно. Переоцінка вартості нематеріальних активів на звітну дату не здійснюєть-ся. Запаси Облік запасів здійснюється відповідно до положень МСБО (IAS) 2 «Запаси». Запаси первісно визнають-ся в обліку за собівартістю. Одиницею обліку запасів вважається об’єкт запасів. Облік ведеться як у кількісному, так і у вартісному показнику. Оцінка вартості вибуття запасів ведеться за методом ФІФО – «перше надходження - перший видаток». Вибраний метод оцінки вартості вибуття запасів застосовується до всіх об’єктів на усі групи. Переоцін-ка запасів на звітну дату не здійснюється. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Грошові кошти включають грошові кошти на поточних рахунках, інших рахунках в банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні фінансові вкладення, які вільно кон-вертуються у грошові кошти (строк погашення не більше 3-х місяців з дати придбання) і яким прита-манний незначний ризик зміни вартості. Товариство проводить операції з грошовими коштами та їх еквівалентами у національній валюті. Пер-вісна оцінка грошових коштів в національній валюті здійснюється за справедливою вартістю, яка дорі-внює їх номінальній вартості. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартіс-тю, яка дорівнює їх номінальній вартості на дату оцінки. У випадку призначення в банківську установу, в якій обліковуються грошові кошти, що становлять активи Товариства, тимчасової адміністрації, оцінка таких грошових коштів здійснюється, враховуючи очікування надходження майбутніх економічних вигід. У випадку анулювання ліцензії у банківської установи, в якій обліковуються грошові кошти, що становлять активи Товариства, оцінка таких грошо-вих коштів дорівнює нулю. Фінансові інструменти Фінансові активи Первинне визнання Згідно з МСФО (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», фінансові активи класифікуються на чотири категорії: o фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток; o позики та дебіторська заборгованість; o інвестиції, що утримуються до погашення; o фінансові активи, що є в наявності для продажу. Товариства визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання на дату здійснення операції. При первісному визнанні фінансових активів, вони визнаються за справедливою вартістю плюс, у разі, якщо це не інвестиції, які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, витрати за угодами, прямо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу. Товариства класифікує фі-нансові активи безпосередньо після первісного визнання і, переглядає встановлену класифікацію на кожну звітну дату. Всі угоди з купівлі або продажу фінансових активів визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов'язання купити актив. Подальша оцінка Позики та дебіторська заборгованість Позики та дебіторська заборгованість - це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовлени-ми платежами, які не котируються на активному ринку. Товариство класифікує дану заборгованість на поточну з терміном до 12 місяців та довгострокову з терміном більше 12 місяців. Після первісної оцінки довгострокові позики та дебіторська заборгованість обліковуються за аморти-зованою вартістю з використанням ефективної відсоткової ставки за вирахуванням резерву під знеці-нення. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартіс-тю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на по-криття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення ко-рисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, плато-спроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умо-ви у галузі або географічному регіоні. У випадку наявності ознак зменшення корисності дебіторської заборгованості, розмір якої менше, ніж межа суттєвості, така заборгованість списується на витрати того звітного періоду, протягом якого виникло таке зменшення корисності. Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Фінансовий актив відноситься до фінансових активів, які переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він класифікується як утримуваний для продажу або є таким після первісного визнання. Визнання витрат, що мають відношення до проведення операції, визнаються через прибуток чи збиток в міру їх виникнення. Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток відображаються в прибутках або збитках поточного періоду. Інвестиції, що утримуються до погашення Якщо Товариство має намір і може утримувати до погашення боргові цінні папери, такі фінансові ін-струменти класифікуються як такі, що утримуються до погашення. Фінансові активи, що утримуються до погашення, спочатку визнаються за справедливою вартістю, плюс витрати, безпосередньо пов'язані з проведенням операції. Після первісного визнання, вони оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки, за вирахуванням збитків від знецінення. Фінансові активи, що є в наявності для продажу Наявні для продажу фінансові активи - це непохідні фінансові активи, які віднесені в дану категорію або які не були віднесені до жодної з інших трьох категорій. Після первісного визнання фінансові ак-тиви, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. При вибутті інвестиції прибуток або збиток визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Відсотки, зароблені або сплачені за інвестиціями, відображаються у фінансовій звітності як відсоткові доходи або витрати, з використанням ефективної ставки відсотка. Дивіденди, зароблені з інвестицій, визнаються у звіті про сукупні прибутки та збитки в момент отримання прав на них. Припинення визнання фінансових активів Визнання фінансового активу (або, якщо доречно, частини фінансового активу, або частини групи подібних фінансових активів) припиняється у разі: - закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу; або - збереження Товариством права на отримання грошових надходжень від такого активу з одно-часним прийняттям на себе зобов'язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без істотних за-тримок; або - передачі Товариством належних йому прав на отримання грошових надходжень від такого активу і якщо Товариство або а) передає практично всі ризики і вигоди, пов'язані з таким активом, або (б) не передає й не зберігає за собою практично всі ризики і вигоди, пов'язані з ним, але при цьому передає контроль над активом. У разі якщо Товариство передало свої права на отримання грошових надходжень від активу, при цьо-му не передавши й не зберігши за собою практично всі ризики і вигоди, пов'язані з ним, а також не передавши контроль над активом, такий актив відображається в обліку в розмірі подальшої участі Товариства в цьому активі. Продовження участі в активі, що має форму гарантії за переданим акти-вом, оцінюється за меншою з двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною су-мою компенсації, яка може бути пред'явлена Товариству до оплати. Знецінення фінансових активів На кожну звітну дату Товариство визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі озна-ки існують або якщо необхідно виконати щорічне тестування активу на знецінення, Товариство здійс-нює оцінку очікуваного відшкодування активу. Сума очікуваного відшкодування активу - це найбільша з таких величин: справедливої вартості активу або підрозділу, що генерує грошові потоки за вираху-ванням витрат на продаж, і цінності від використання активу. Сума очікуваного відшкодування визна-чається для окремого активу за винятком випадків, коли актив не генерує надходження грошових коштів, які, в основному, незалежні від надходжень, що генеруються іншими активами або групами активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вва-жається знеціненими і списується до суми очікуваного відшкодування. При оцінці цінності від викорис-тання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відо-бражає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу. При визначенні справедливої вартості, за вирахуванням витрат на реалізацію, враховуються недавні ринкові угоди. При їх відсутності застосовується відповідна модель оцінки. Ці розрахунки підтверджу-ються оціночними коефіцієнтами, котируваннями цін акцій, що вільно обертаються на ринку або інши-ми доступними показниками справедливої вартості. Збитки від знецінення по діяльності, що продовжується визнаються у звіті про сукупний дохід у складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу. На кожну звітну дату Товариство визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу, за винятком гудвілу, більше не існують або скоротилися. Якщо такі ознаки є, Товариство розра-ховує відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки. Раніше визнані збитки від знецінення відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовува-лася для визначення суми очікуваного відшкодування активу з часу останнього визнання збитку від знецінення. Відновлення обмежено таким чином, що балансова вартість активу не перевищує його очікуваного відшкодування, а також не може перевищувати балансову вартість за вирахуванням амо-ртизації, за якою даний актив визнавався б у випадку, якщо в попередні роки не був би визнаний зби-ток від знецінення. Таке відновлення вартості визнається у звіті про сукупний дохід. Фінансові зобов’язання Фінансові зобов’язання, що знаходяться в сфері дії МСФЗ (IAS) 39, класифікуються, відповідно, як фі-нансові зобов’язання, з переоцінкою по справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити та позики. кампанія класифікує свої фінансові зобов’язання при їх первісному визнанні. Фінансові зобов’язання первісно визнаються по справедливій вартості та, у випадку позик і кредитів, які обліковуються по амортизованій вартості, їх первісно вартість включає також витрати по операції, безпосередньо пов’язані з їх придбанням. Фінансові зобов’язання Товариства включають торгову та іншу кредиторську заборгованість. Подальша оцінка Після первісного визнання кредити та позики оцінюються по амортизованій вартості з використанням методу ефективної відсоткової ставки. Доходи та витрати по таким фінансовим зобов’язанням визна-ються в Звіті про сукупний дохід. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконту чи премії при придбанні, а також з урахуванням витрат безпосередньо з пов’язаних з їх придбанням. Амортизація по ефективній відсотковій ставці включається до складу фінансових витрат в Звіті про сукупний дохід. Припинення визнання Припинення фінансового зобов’язання в Звіті про фінансовий стан припиняється у випадках якщо: - зобов’язання погашено, або - анульовано, або - строк його дії закінчився. При заміні одного існуючого фінансового зобов'язання іншим зобов'язанням перед тим же кредито-ром на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов'язання, визнання первісного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання відображається в обліку з ви-знанням різниці в балансовій вартості зобов'язань у Звіті про сукупні прибутки та збитки за період. Статутний капітал Внески, зроблені учасниками відповідно до статуту Товариства, класифікуються як статутний капітал. На звітну дату Статутний капітал Товариства повністю сформований. Резерви Товариство веде облік резервів відповідно до МСБО (IAS) 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи». Резерви нараховуються за наявності у Товариства поточних зобов`язань (визначених нормами права або маючи на увазі), що виникли за результатами минулих подій, для погашення яких, можливо, потрібно вибуття ресурсів, що містять в собі економічні вигоди, при цьому розмір таких зо-бов`язань може бути оцінено з достатнім ступенем чіткості. Товариство на звітну дату визначає доречність створення резерву сумнівної дебіторської заборгова-ності. А також Товариство визнає в якості забезпечення – забезпечення витрат на оплату відпусток, який формується щоквартально виходячи з фонду оплати праці наступним чином: • Забезпечення нараховується, виходячи із заробітної плати кожного працівника за останні 12 ка-лендарних місяців. • Щомісяця працівник накопичує 2 дні щорічної оплачуваної відпустки (в т.ч., якщо працівник зна-ходився на лікарняному). • Розрахунок відрахувань до забезпечень на виплату відпусток визначається на останній день зві-тного періоду за формулою: Сума відрахування до забезпечень = ((Річний фонд оплати праці / кількість календарних днів у поточ-ному році (за виключенням святкових днів) х кількість днів невикористаної відпустки на звітну дату) + нарахування єдиного соціального внеску) Витрати на персонал та відповідні внески Товариство веде облік виплат персоналу відповідно до МСБО (IAS) 19 «Виплати працівникам» Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вираху-вання будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність, як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збі-льшують їхні права на майбутні виплати відпускних. На кожну звітну дату Товариство формує та кори-гує резерв невикористаних відпусток Відповідно до вимог українського законодавства, Товариство сплачує внески до Пенсійного фонду України. Поточні внески розраховуються як процентні нарахування на заробітну плату, такі витрати відображаються у періоді, в якому зароблена відповідна заробітна платня. Податок на прибуток Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Витрати з податку на прибуток являють со-бою суму витрат з поточного та відстроченого податку. Порядок розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню здійснюється у відповідності до норм По-даткового кодексу України з урахуванням збільшення/зменшення фінансового результату на податко-ві різниці та за ставкою, яка діє на звітну дату. Для обліку різниць між податковими базами та їх балансовою вартістю розрахунок відстрочених пода-ткових активів та зобов’язань проводиться на підставі МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток». Відстрочений податок на прибуток розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань та яв-ляє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою. Відстро-чений податковий актив (зобов’язання) відображається у фінансовій звітності у складі Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), окрім випадків, коли відстрочений пода-тковий актив (зобов’язання) відображається у капіталі. Доходи Доходи враховуються відповідно до МСБО (IAS) 18 «Дохід». Дохід від реалізації цінних паперів, запасів та інших активів здійснюється за принципом нарахування, коли існує ймовірність того, що Товариство одержить економічні вигоди, пов'язані з проведенням операції, і сума доходу може бути достовірно визначена. Доходи від торгівельних операцій за загальним правилом визнаються при дотриманні всіх наступних умов: - Всі існуючі ризики і вигоди, що випливають з права власності на актив, що передається, пере-ходять від Товариства до покупця; - Товариство не зберігає за собою управлінські функції, що випливають з права власності, а та-кож реальний контроль над активами, що передаються; - Витрати, які були понесені або будуть понесені в зв'язку з операцією, можуть бути достовірно визначені. Дохід у вигляді відсотків, роялті та дивідендів, який виникає в результаті використання третіми сторо-нами активів Товариства, визнається на такій основі: a) відсотки визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка; b) роялті мають визнаватися на основі принципу нарахування згідно із сутністю відповідної уго-ди; c) дивіденди мають визнаватися, коли встановлюється право Товариства на отримання виплати. Дохід визнається тільки коли існує ймовірність надходження до суб'єкта господарювання економічних вигід, пов'язаних з операцією. Проте, коли виникає невизначеність щодо отримання суми, яку вже включено до суми доходу, не отримана сума (або сума, щодо якої перестає існувати ймовірність від-шкодування) визнається як витрати, а не як коригування суми первісно визнаного доходу. Витрати Витрати визнаються Товариством в тому випадку, якщо внаслідок певних подій виникає зменшення економічних вигід, пов’язаних із зменшенням активів або збільшенням зобов’язань, і таке зменшення економічних вигід можна достовірно визначити. Витрати визнаються у Звіті про фінансовий результат (Звіт про сукупний дохід) на основі безпосеред-нього зв’язку між понесеними витратами та заробленим доходом від конкретних статей. Якщо очіку-ється виникнення економічних вигод протягом кількох облікових періодів, ї їх зв’язок з доходом може бути визначений тільки в широких межах, витрати визнаються на основі процедур систематичного та раціонального розподілу. Витрати визнаються негайно, коли вони не надають майбутніх економічних вигод або тоді та тією мі-рою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як актив у Звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються також у Звіті про фінансові результати (Звіт про суку-пний дохід) в тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Якщо доходи або витрати неможливо віднести у повному обсязі до доходів та витрат звітного періоду, так як забезпечують отримання економічної вигоди протягом декількох звітних періодів, такі доходи та витрати відображені у складі Доходів та Витрат майбутніх періодів. Списання відбувається шляхом пропорційного віднесення вартості між відповідними звітними пері-одами до складу Доходів та Витрат. За звітний період Доходи майбутніх періодів не отримувались, Витрат майбутніх періодів не було: 4. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ І ДОПУЩЕННЯ При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на по-передньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні ре-зультати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Судження щодо справедливої вартості активів Товариства Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В ін-ших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вар-тості». Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають відношення до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначе-ності оцінок, тому що: - вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; - вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витра-ти) може бути значним. Використання різних припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачу-вану справедливу вартість. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрун-тується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансо-вих інструментів. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз на знецінення активів, на які поширюється дія МСБО (IAS) 36 «Зменшення корисності активів» на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу. 5. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості» у Звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Класи активів та зобов’язань, оціне-них за справедли-вою вартістю Методики оцінювання Методи оцінки (ринковий, дохідний. ви-тратний) Вихідні дані Грошові кошти та їх еквіваленти Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості Ринковий Офіційні курси НБУ Боргові цінні папе-ри Первісна оцінка боргових цінних паперів як фінансових активів здійснюється за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка боргових цінних паперів здійснюється за справедливою вартістю. Ринковий, дохідний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, котирування аналогічних боргових цінних паперів, дисконтовані потоки грошових коштів Інструменти капі-талу Первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки Ринковий, витратний Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, котиру-вання аналогічних інвестицій, за відсут-ності визначеного бір-жового курсу на дату оцінки, використову-ється остання балан-сова вартість, ціни закриття біржового торгового дня Дебіторська забор-гованість Первісна та подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Дохідний Контрактні умови, ймовірність погашен-ня, очікувані вхідні грошові потоки Поточні зобов’язання Первісна та подальша оцінка по-точних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення Витратний Контрактні умови, ймовірність погашен-ня, очікувані вихідні грошові потоки 6. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ, ЩО ПІДТВЕРДЖУЄ СТАТТІ, ПОДАНІ У ФІНАНСОВИХ ЗВІТАХ 6.1. ОСНОВНІ ЗАСОБИ Машини та обладнання Всього Балансова вартість на 01.01.18 15 15 Надходження - - Переоцінка - - Вибуття - - Інші зміни - Амортизація - - Залишок на 31.12.18 15 15 Накопичена амортизація на 01.01.18 15 15 Нарахована - - Вибуття - - Переоцінка - - Інші зміни - - Залишок на 31.12.18 15 15 Чиста балансова вартість на 01.01.18 0 0 Чиста балансова вартість на 31.12.18 0 0 6.2. ДОВГОСТРОКОВІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ Частка у СК % 31 грудня 2017 року Частка у СК % 31 грудня 2018 року Акції; іменні прості ПАТ «КФЦ» UA4000069926 0,0013 1 0,0013 1 Акції; іменні прості ПАТ ФБ «Перспектива» UA4000101083 0,0095 4 0,0095 4 Всього: 5 5 Станом на 31.12.18р. дані фінансові інвестиції обліковуються за справедливою вартістю. 6.3. ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Заборгованість за товари, роботи, послуги Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів Інша дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість з бюджетом 3 353 - 10 127 2 3 599 - 5 073 2 Всього дебіторської заборгованості 13 482 8 674 Станом на 31 грудня 2018 року вся дебіторська заборгованість являється поточною, з очікуваним терміном погашення на протязі одного року На кінець звітного періоду Товариством була проведена перевірка фінансових інструментів на вияв-лення ознак знецінення. За результатами перевірки встановлено, що справедлива вартість дебіторсь-кої заборгованості не відрізняється від чистої вартості реалізації. Протягом звітного року відрахувань до резерву під знецінення, який сформовано в розмірі 4 тис. грн., не було. 6.4. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЕКВІВАЛЕНТИ ГРОШОВИХ КОШТІВ 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Рахунки в банках Готівка 269 - 236 - Гроші та їх еквіваленти 269 236 Станом на поточну дату 99% грошових коштів Товариства були розміщені на поточному рахунку в АТ «СКАЙ БАНК». Звіт про рух грошових коштів складався за прямим методом. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та не операційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. 6.5. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Капітал Товариства обліковується в національній валюті. Статутний капітал Товариства сформовано внесками учасників. Розмір статутного капіталу зафіксовано в Статуті Товариства: - 96 % участі у Товаристві належить ТОВ «ТРАВЕРС.ІНК», яке зареєстровано в Україні, - 4 % участі в Товаристві належить директору Товариства Добросотськову Андрію Вікторовичу. Статутний капітал Товариства станом на 31.12.2018 р. сплачений повністю та складає 50 000 тис. грн. Резервний капітал формується за рахунок нерозподіленого прибутку за рішенням Загальних зборів учасників та відповідно до Статуту Товариства. Резервний капітал Товариства утворюється шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку до досягнення ним розміру, що становити-ме 25 відсотків розміру Статутного капіталу. До досягнення розміру резервного капіталу розмір що-річних відрахувань не може бути меншим ніж 5 відсотків суми чистого прибутку Товариства на рік. Резервний капітал створюється для покриття збитків Товариства та позапланових витрат. В цілому, станом на 31.12.2018 р. загальний розмір власного капіталу Товариства становить 38 814 тис. грн., що відповідає вимогам, які висуваються законодавством України до професійних учасни-ків фондового ринку. 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Зареєстрований (пайовий) капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий зби-ток) 50 000 12 500 (19 928) 50 000 12 500 (23 686) Всього власний капітал 42 572 38 814 6.6 КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Заборгованість за товари, роботи, послуги Заборгованість за розрахунками з бюджетом Заборгованість із оплати праці найманих працівників Поточні забезпечення (резерв відпусток) Інше - 1 5 24 166 - - - 38 310 Всього кредиторська заборгованість 196 348 У Товариства відсутня довгострокова кредиторська заборгованість. Можливі зміни справедливої вар-тості короткострокової кредиторської заборгованості вважаються несуттєвими і в кількісному значенні не оцінювалися. 6.7. ФОРМУВАННЯ ФОНДІВ У ТОВАРИСТВА Чинним законодавством передбачено обов’язковість формування резервного фонду для господарсь-ких товариств у розмірі 25 % статутного капіталу. Товариством за рахунок відрахувань у розмірі 5% від суми чистого прибутку минулих періодів було сформовано резервний фонд в розмірі 12 500 тис. грн. За 2017 рік. відрахування до резервного фонду не здійснювались. Станом на 31.12.2017 року загальних розмір резервного фонду Товариства складає 12 500 тис. грн. Формування будь-яких інших фондів Товариством не здійснювалось. 6.8. ПОТОЧНІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ, ЩО ОЦІНЮЮТЬСЯ ЗА СПРАВДЕЛИВОЮ ВАРТІСТЮ 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Акції; іменні прості ВАТ «НАФТОЕНЕРГОСПЕЦСЕРВІС» UA1021431002 Інвестиційні сертифікати, іменні ТОВ «КУА Фінекс-Капітал» (ПЗНВІФ «Грот») UA200697FA07 Інвестиційні сертифікати, іменні ТОВ «КУА Фінекс-Капітал» (ПЗНВІФ «Фок») UA4000002356 Акції, іменні прості ПрАТ «АНКЛАВ 2006» UA4000004105 Акції корпоративного інвестиційного фонду ПАТ «ЗНКІФ «Спіна-кер» UA4000013262 Інвестиційні сертифікати, іменні ТОВ «КУА Фінекс-Капітал» (ПЗНВІФ «Стаксель») UA4000015614 Акції; іменні прості ПАТ «ГАЗОВІ МЕРЕЖІ» UA4000019905 Інвестиційні сертифікати, іменні ТОВ «КУА Фінекс-Капітал» (ПЗНВІФ «Блінд») UA4000032114 Інвестиційні сертифікати, іменні ТОВ «КУА Фінекс-Капітал» (ПЗНВІФ «Генуя») UA4000032122 Акції корпоративного інвестиційного фонду ПАТ «ЗНКІФ «Генакер» UA4000046635 Акції корпоративного інвестиційного фонду ПАТ «ЗНКІФ «Бізань» UA4000046643 Акції корпоративного інвестиційного фонду ПАТ «ЗНКІФ «Апсель» UA4000046650 Акції, іменні прості ПАТ «БК «ЄАУ» UA4000065767 Акції; іменні прості ПАТ «МАКСТАР» UA4000077846 Акції; іменні прості ПАТ «Катіон» UA4000080337 Акції; іменні прості ПАТ «СНІЖНЯНСЬКХІММАШ» UA400081020 Вексель ТОВ «КБ Електроприлад» АА0393711 Вексель ТОВ «Харківінвестагро» ОО80351641294930 Вексель ТОВ «Харківінвестагро» ОО80351641294931 Вексель ТОВ «Харківінвестагро» ОО80351641294932 Вексель ТОВ «Харківінвестагро» ОО80351641294935 Вексель ТОВ «Промекологія та метал» ОО80351641366996 Вексель ВАТ «Першотравневе РТП» ОО80351823276092 Вексель ВАТ «Першотравневе РТП» ОО80351823276093 Вексель ВАТ «Першотравневе РТП» ОО80351823276094 0 2 660 98 257 7 347 6 089 0 1 401 78 224 5 319 3 219 18 437 1 505 360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 366 98 257 7347 0 0 6097 0 224 5 319 3 219 18 437 1 505 360 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Всього: 29 012 30 247 Товариство класифікує поточні фінансові інвестиції, як наявні для продажу. На 31.12.2018 року вони обліковуються за справедливою вартістю з відображенням результатів переоцінки через прибу-ток/збиток Товариства. 6.9. ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ Доходи та витрати визнаються Товариством за методом нарахування. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Доходи та витрати, які відображені Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) визначались і враховувались в тому звітному періоді, до якого вони відносяться та мають на-ступну структуру: Доходи від реалізації 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Дохід від реалізації послуг 63 39 Дохід від реалізації цінних паперів 213 7 591 Дохід від реалізації продукції (товарів, ро-біт, послуг) 276 7630 Інші операційні доходи 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Відсотки нараховані за залишками коштів на по-точних рахунках 68 30 Відновлення раніше списаних активів 586 - Інші операційні доходи 46 - Всього інших операційних доходів 700 30 Собівартість реалізації 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Вартість реалізованих фінансових інвестицій 213 7580 Всього собівартості реалізації 213 7580 Адміністративні витрати 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Витрати на утримання персоналу 164 188 Відрахування на соціальні заходи 36 42 Інформаційно-консультаційні, юридичні, бухгал-терські, аудиторські послуги, інші послуги 101 109 Розрахунково-касове обслуговування банками, розрахунково-клірингові послуги 51 44 Підвищення кваліфікації працівників 11 - Інші адміністративні витрати 7 15 Всього адміністративних витрат 370 398 Інші операційні витрати 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Інші 1 - Витрати від зміни вартості активів 40 093 3 136 Всього інших операційних витрат 40 094 3 136 6.10 ПОДАТОК НА ПРИБУТОК За результатами 2018 року нарахування з поточного податку на прибуток не здійснювалось. Відстро-чений податок на прибуток не нараховувався. На кінець звітного року Товариство має тимчасові пода-ткові різниці, зумовлені різницею нарахування між податковим обліком та обліком по МСФЗ (IFRS). 6.11. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ 31 грудня 2017 року 31 грудня 2018 року Резерв відпусток 166 310 Всього: 166 310 Резерв відпусток формується щоквартально на останній день звітного періоду. 7. УМОВНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Судові позови. Товариство станом на 31 грудня 2018 року не мало судових спорів. Оподаткування. У зв’язку з неоднозначним тлумаченням податкового законодавства України з боку податкових органів можливі донарахування податків та зборів, нарахування штрафів та пені, які То-вариство змушене буде сплатити. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інстру-ментів, втрати та резерви під знецінення а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівниц-тва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збит-ки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Нестабільність на міжнародних фондових ринках та фондовому ринку України Ситуація, яка склалась в Україні та за кордоном, незважаючи на можливе вживання стабілізаційних заходів Урядом України, на дату затвердження даної фінансової звітності мають місце фактори еконо-мічної нестабільності. Як наслідок, існує ймовірність того, що активи Товариства не зможуть бути реа-лізовані за їхньою балансовою вартістю, що вплине на результат його діяльності. 8. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНІ СТОРОНИ Згідно визначення Пов’язаних сторін, що використовується у МСБО (IAS) 24 «Розкриття інформації про зв’язані сторони»,, Товариство має наступних пов’язаних сторін. Фізичні особи, які контролюють Товариство, мають суттєвий вплив на Товариство • Добросотськов Андрій Вікторович – директор, власник 4 % статутного капіталу Товариства та власник 99 % статутного капіталу ТОВ «ТРАВЕРС.ІНК», яке володіє 96 % статутного капіталу Товариства.; Протягом 2018 року Товариство мало наступні суттєві операції з пов’язаними особи: Операції з пов’язаними особи Короткострокові виплати працівникам 40 тис. грн. 9. УПРАВЛІННЯ КАПІТАЛОМ Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Товариства, основним призна-ченням якого є покриття негативних наслідків реалізації ризиків, які Товариство бере на себе в про-цесі своєї професіональної діяльності. Контроль за дотриманням Товариством нормативів капіталу, встановлених НКЦПФР, здійснюється на постійній основі. Розрахунок нормативів капіталу проводиться щоденно. Так, регулятивний капітал станом на кінець дня 31 грудня 2018 року складає 1 373 558,13 грн. Показник Станом на 31.12.2018 р Нормативне значення Розмір регулятивного капіталу 1 373 558,13 грн. не менше мінімального розміру статутного капіталу, встановле-ного законодавством для дія-льності з торгівлі цінними папе-рами, а саме брокерської діяль-ності, не менше 1 000 000,00 грн. Норматив адекватності регулятивного капіталу 3,6509% не менше 8% Норматив адекватності капіталу пер-шого рівня 3,6509% не менше 4,5% Коефіцієнт фінансового левериджу 0,0090 від 0 до 3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,6837 не менше 0,2 На звітну дату розміри нормативів адекватності регулятивного капіталу та адекватності капіталу першого рівня становлять менше нормативного значення, про дане порушення було повідомлено в НКЦПФР. Порушення було виправлене 16 січня 2019р. 10. ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ Відповідно до засад визначених МСБО (IAS) 10 «Події після звітного періоду», події що потре-бують коригувань активів та зобов'язань Товариства відсутні Зокрема, не відбувалося: - об’єднання бізнесу; - припинення, або прийняття рішення про припинення діяльності; - істотного придбання активів; - істотних змін курсів валют чи вартості активів; - прийняття судових рішень на користь позивачів, що могли б спричинити виникнення суттєвих фінансових зобов`язань. Директор ТОВ «Акцептор» Добросотськов А.В. Особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку Заступник директора ТОВ «ЕЙЧ ЕЛ ПІ» Крімерман О.М.