Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2015
Підприємство ТзОВ "Карпати-брок" за ЄДРПОУ 32893698
Територія Львiв за КОАТУУ 4610136300
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 6,00
Адреса, телефон 46000 Львiв вул. Головацького, 23-А; тел: 0322387896
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2015

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 0,00 0,00 0,00
первісна вартість 1001 2,00 2,00 0,00
накопичена амортизація 1002 2,00 2,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 0,00 88,00 0,00
первісна вартість 1011 9,00 128,00 0,00
знос 1012 9,00 40,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 247,00 247,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 0,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 247,00 335,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 0,00 0,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 1274,00 200,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 0,00 0,00 0,00
з бюджетом 1135 1,00 1,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 6,00 507,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 0,00 0,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 167,00 55,00 0,00
Готівка 1166 2,00 1,00 0,00
Рахунки в банках 1167 0,00 0,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 1448,00 763,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 1695,00 1098,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 1000,00 1000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 0,00 0,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 32,00 32,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 266,00 56,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 1298,00 1088,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 0,00 0,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 393,00 1,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 2,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 2,00 0,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 0,00 0,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 0,00 0,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 0,00 4,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 2,00 5,00 0,00
Усього за розділом III 1695 397,00 10,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 1695,00 1098,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2015
Підприємство ТзОВ "Карпати-брок" за ЄДРПОУ 32893698

Звіт про фінансові результати за 2015 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 8241,00 577,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 8152,00 474,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 89,00 103,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 0,00 8,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 319,00 208,00
Витрати на збут 2150 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2180 0,00 21,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 0,00 0,00
збиток 2195 230,00 118,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 20,00 27,00
Інші доходи 2240 0,00 0,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 0,00 0,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 0,00 0,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 0,00 0,00
збиток 2295 210,00 91,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 0,00 -2,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 0,00 0,00
збиток 2355 210,00 93,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 0,00 0,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 0,00 0,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -210,00 -93,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 0,00 0,00
Витрати на оплату праці 2505 195,00 128,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 65,00 47,00
Амортизація 2515 31,00 0,00
Інші операційні витрати 2520 28,00 54,00
Разом 2550 319,00 229,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2015
Підприємство ТзОВ "Карпати-брок" за ЄДРПОУ 32893698

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2015 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 1173,00 5543,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 1,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 0,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 0,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 10,00 6,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 421,00 5381,00
Праці 3105 152,00 107,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 76,00 52,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 37,00 30,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 0,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 510,00 0,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 -13,00 -20,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 8152,00 13,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 20,00 27,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 8152,00 13,00
необоротних активів 3260 119,00 0,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 -99,00 27,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 -112,00 7,00
Залишок коштів на початок року 3405 167,00 160,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 55,00 167,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2015
Підприємство ТзОВ "Карпати-брок" за ЄДРПОУ 32893698

Звіт про власний капітал за 2015 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 1000,00 0,00 0,00 32,00 266,00 0,00 0,00 1298,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 1000,00 0,00 0,00 32,00 266,00 0,00 0,00 1298,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 -210,00 0,00 0,00 -210,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 0,00 0,00 0,00 -210,00 0,00 0,00 -210,00
Залишок на кінець року 4300 1000,00 0,00 0,00 32,00 56,00 0,00 0,00 1088,00

Примітки до фінансової звітності:

Примітки до фінансової звітності На 31 грудня 2015 року Примітка 1. «Загальна інформація про ТзОВ «Карпати-брок» Примітка 1.1 «Загальна інформація про Товариство» Товариство з обмеженою відповідальністю «Карпати-брок» (далі – Товариство) розташоване за адресою: 79018, Україна, м. Львів, вул. Головацького, 23А. Код підприємства за ЄДРПОУ – 32893698. Нова редакція статуту Товариства з обмеженою відповідальністю “Карпати-брок” затверджена загальними зборами учасників Товариства з обмеженою відповідальністю “Карпати-брок” (протокол № 6 від 14 грудня 2015 року) та зареєстрована в органах виконавчої влади 16.12.2015 р. № 14151050015003636. Основні види діяльності: посередництво за договорами по цінних паперах або товарах (КВЕД – 66.12), надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у (КВЕД – 64.19), інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення (КВЕД – 66.19). Середньооблікова чисельність працівників – 6 чол. Органами управління Товариства у вiдповiдностi з дiючим законодавством України та Статутом є: - Загальнi збори акцiонерiв; - Генеральний директор. Зареєстрований капітал – 1 000 тис. грн. сформований за рахунок внесків учасників. Примітка 1.2 «Основи підготовки фінансової звітності» Примітка 1.2.1 «Загальна інформація щодо підготовки фінансової звітності. Звіт про відповідність МСФЗ» Фінансова звітність Товариства підготовлена на основі облікових політик та облікових оцінок відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в діючій редакції затвердженій Радою з Міжнародних стандартами фінансової звітності (Рада з МСФЗ) станом на 01.01.2015 р. За звітні періоди 2014 року, який завершився 31 грудня 2014 р., Товариство подавало першу фінансову звітність підготовленою відповідно до МСФЗ. Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу оцінки за первісною вартістю, окрім статті дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги, яка наведена за вирахуванням резерву сумнівних боргів.. Фінансова звітність представлена в тисячах гривень, а всі суми округлені до цілих тисяч. Звіти представленні по формі затвердженій національними П(с)БО у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні». Дата звітності – 31 грудня 2015 року за період, що почався 01 січня і закінчився 31 грудня 2015 року. Примітка 1.2.2 «Основи облікової політики та складання звітності» Основні принципи бухгалтерського обліку та звітності Товариства базуються на Законах України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV, Податковому кодексі України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, МСФЗ та ін. Облікова політика Товариства затверджена наказом № 1-ОП від 20 січня 2014 р. (зі змінами та доповненнями). Товариство здійснює бухгалтерський облік в національній валюті. Операції відображаються в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені, незалежно від дати руху коштів за ними. Облікова політика Товариства ґрунтується на наступних основних принципах бухгалтерського обліку: - повне висвітлення - превалювання сутності над формою - автономність - обачність - безперервність - нарахування та відповідність доходів і витрат - послідовність - історична (фактична) собівартість. Облікова політика Товариства враховує такі методи оцінки активів та зобов’язань: активи і зобов’язання мають бути оцінені та відображені в обліку таким чином, щоб не переносити існуючі фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому становищу, на наступні звітні періоди. Методи оцінки активів та зобов’язань, окремих статей звітності здійснюються у відповідності до вимог МСФЗ. В основу облікової політики Товариства, на підставі якої складається фінансова звітність, покладено наступні оцінки окремих статей активів та зобов’язань: - активи і зобов’язання обліковуються за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною собівартістю або справедливою вартістю). - при обліку за первісною (історичною) вартістю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов'язання. - при обліку за справедливою (ринковою) вартістю активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів на час складання звітності, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час. - приведення вартості активів у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Визнання та оцінка активів в Товаристві Основні засоби – матеріальні цінності, вартість яких перевищує 2500 грн. і термін використання більше одного року, обліковуються за первісною вартістю придбання, яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням. Під час експлуатації основні засоби оцінюються за собівартістю. Собівартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних із поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), у результаті чого збільшуються майбутні економічні вигоди, первісноочікувані від використання цього об'єкта. Накопичена амортизація перераховується пропорційно до зміни балансової вартості об’єкта основних засобів таким чином, щоб після переоцінки балансова вартість дорівнювала переоціненій вартості. Для визначення ринкової вартості об’єктів основних засобів використовуються три методи оцінки, а саме: витратний, дохідний та порівняльний. На основі даних підходу, який на думку оцінювача є найбільш надійним, встановлюється ринкова вартість об’єкта основних засобів. Нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю, яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням. Первісна вартість нематеріальних активів збільшується на суму витрат, пов’язаних з удосконаленням цих нематеріальних активів і підвищенням їх можливостей та строку використання. Під час експлуатації нематеріальні активи оцінюються за собівартістю або переоціненою вартістю. Інші необоротні матеріальні активи – матеріальні цінності, вартість яких становить до 2500 грн. і термін використання більше одного року, обліковуються за первісною вартістю , яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням. Фінансові інструменти відображаються в обліку за фактичною собівартістю детальніше див. Примітку 1.2.2.2. Цінні папери в портфелі Товариства на продаж - акції та інші цінні папери, які утримуються протягом невизначеного строку, з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за розрахунковою справедливою вартістю. Дебіторська заборгованість визнається активом, якщо існує ймовірність отримання Товариством майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її сума. Поточна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг та оцінюється за первісною вартістю. У разі відстрочення платежу за продукцію, товари, роботи, послуги з утворенням від цього різниці між справедливою вартістю дебіторської заборгованості та номінальною сумою грошових коштів та/або їх еквівалентів, що підлягають отриманню за продукцію, товари, роботи, послуги, така різниця визнається дебіторською заборгованістю за нарахованими доходами (процентами) у періоді її нарахування. Поточна дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом, включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю. Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу обчислюється величина резерву сумнівних боргів, за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості; Інші активи Товариства обліковуються за первісною вартістю в національній валюті. Запаси матеріальних цінностей – господарські матеріали і малоцінні та швидкозношувані предмети (запаси) оприбутковуються за фактичними цінами придбання – первісною вартістю, включаючи витрати на доставку, податки, збори та інші обов’язкові платежі (крім тих, що згодом відшкодовуються Товариству). Первісною вартістю запасів, що виготовляються власними силами Товариства, визнається їх собівартість. Протягом 2015 року малоцінними та швидкозношуваними предметами визнавались матеріальні цінності з терміном використання до 1 року. Запаси – активи, які: - утримуються для подальшого продажу (розподілу, передачі) за умов звичайної господарської діяльності; - утримуються для споживання під час виробництва продукції, виконання робіт та надання послуг, а також управління підприємством/установою. Грошові кошти та їх еквіваленти – гроші в касі та на рахунках в Банках, а також еквіваленти грошових коштів, які є короткостроковими високоліквідними інвестиціями, що вільно конвертуються і яким притаманний незначний ризик зміни їх вартості. Кошти обліковуються за первісною вартістю згідно договорами в національній валюті. Нарахування витрат здійснюється в тому періоді, до якого вони належать. Доходи і витрати обліковуються у періоді, до якого вони належать. Доходи – це збільшення економічної вигоди, відображаються в бухгалтерському обліку в момент їх виникнення незалежно від дати надходження. Облік здійснюється в валюті України. Облік доходів здійснюється на підставі укладених договорів та ринкових цін на послуги Товариства. Витрати – це зменшення активів або збільшення зобов’язань, що призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками). Відображаються в бухгалтерському обліку в момент їх виникнення незалежно від дати сплати грошових коштів. Облік здійснюється в валюті України. Облік витрат, що були понесені в зв’язку з виконанням робіт, наданням послуг відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені, нарахування таких витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць. Примітка 1.2.2.1 «Консолідована фінансова звітність» Товариство не складає консолідовану фінансову звітність. Примітка 1.2.2.2 «Первісне визнання фінансових інструментів» Фінансові інструменти первісно оцінюються та відображаються за їх фактичною собівартістю, яка складається із справедливої вартості активів, зобов’язань або інструментів власного капіталу, наданих або отриманих в обмін на відповідний інструмент, і витрат, які безпосередньо пов’язані з придбанням або вибуттям фінансових інструментів. Первісне визнання фінансових інструментів здійснюється з використанням наступних оцінок окремих статей активів та зобов’язань: - Активи і зобов’язання обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною собівартістю або справедливою вартістю). - При обліку за первісною (історичною) вартістю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов'язання. - При обліку за справедливою (ринковою) вартістю активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів у поточний час, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час. - Приведення вартості активів у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Протягом 2015 року фінансові інструменти відображалися за собівартістю. Примітка 1.2.2.3 «Основні засоби» Визнання, облік, оцінка та переоцінка основних засобів здійснюється відповідно до вимог М(с)БО 16 “Основні засоби”. Основними засобами вважаються активи, які Товариства придбає з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, для здійснення адміністративних функцій, очікуваний строк корисного використання яких більше одного року і первісна вартість яких перевищує 2500 грн. Придбані основні засоби обліковуються за первісною вартістю. Одиницею обліку основних засобів рахується окремий об’єкт. Амортизація основних засобів здійснюється щомісячно. Для нарахування амортизації основних засобів використовується прямолінійний метод нарахування амортизації. Амортизація нараховується у відповідності до груп основних засобів і терміну корисного використання за кожним об’єктом основних засобів до досягнення балансової вартості об’єкта нульового значення. При розрахунку амортизованої вартості ліквідаційна вартість ОЗ прирівнюється до нуля. Діапазон строків корисного використання включає: № групи Найменування основних засобів Термін корисного використання, роки Група 1 Земельні ділянки - Група 3 Будівлі,споруди 15-20 Група 4 Машини та обладнання (крім комп’ютерної техніки) 5 Група 4 Комп’ютерна техніка 2 Група 5 Транспортні засоби 5 Група 6 Інструменти, прилади, інвентар 4 Група 9Інші основні засоби12 Матеріальні активи з терміном корисного використання понад один рік вартістю до 2500 грн. вважаються малоцінними необоротними матеріальними активами (МНМА). Амортизація МНМА нараховується в першому місяці використання об’єкта в розмірі 100 відсотків його вартості. Амортизація МНМА здійснюється шляхом нарахування 100 % зносу в момент введення в експлуатацію. Протягом звітного року Товариства не змінювало норми амортизації, терміни корисного використання. Під час переходу Товариства на МСФЗ прийнято рішення про те, що переоцінку основних засобів не проводити за недоцільністю, та обліковувати за залишковою (балансовою) вартістю. Примітка 1.2.2.4 «Незавершені капітальні інвестиції » Капітальні інвестиції в необоротні матеріальні активи – витрати на будівництво, реконструкцію, модернізацію (інші поліпшення, що збільшують первісну (переоцінену) вартість), виготовлення, придбання об'єктів матеріальних необоротних активів (у тому числі необоротних матеріальних активів, призначених для заміни діючих, і устаткування для монтажу), що здійснюються підприємством.. Незавершені капітальні інвестиції в нематеріальні активи – капітальні інвестиції у придбання, створення і модернізацію нематеріальних активів, використання яких за призначенням на дату балансу не відбулося. Примітка 1.2.2.5 «Нематеріальні активи» Визнання й оцінка нематеріальних активів здійснюється відповідно до П(с)БО 8 “Нематеріальні активи”. Нематеріальні активи зараховуються на баланс за первісною вартістю. Формування первісної вартості НА залежить від способу надходження та згідно пп.11-17 П(С)БО 8. Строк корисного використання нематеріальних активів визначається Товариством самостійно, при визнанні НА активом, але не більше 120 місяців. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється протягом строку їх корисного використання, згідно пп. 25-31 П(С)БО 8. Основними показниками, які враховуються при нарахуванні амортизації НА є: - термін корисного використання об’єкта НА - ліквідаційна вартість об’єкта НА - метод амортизації. При розрахунку амортизованої вартості ліквідаційна вартість НА прирівнюється до нуля. Нарахування амортизації здійснюється прямолінійним методом. НА з нульовою залишковою вартістю значаться в обліку доти, доки існує можливість отримувати економічні вигоди від їх використання. Примітка 1.2.2.6 «Припинена діяльність» Товариство не здійснювало припинення діяльності. Примітка 1.2.2.7 «Податок на прибуток» Згідно з чинним законодавством, оподаткування податком на прибуток товариства здійснюється на загальних підставах. Відповідно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена у наступних розмірах: з 1 січня 2014 року – 18%. Визнання витрат (доходів), активів та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здійснювалося Товариством відповідно до МСФЗ. Примітка 1.2.2.8 «Зобов’язання і резерви» Облік зобов’язань ведеться відповідно до МСБО 32 “Фінансові інструменти: подання”, МСБО 39 “Фінансові інструменти: визнання та оцінка”. Зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. Зобов'язання яке підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, слід розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первісний термін погашення був більше ніж дванадцять місяців та до затвердження фінансової звітності існує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове. Резерви це частина зобов’язань з невизначеною сумою, або часом погашення на дату балансу. Резерви оцінюються за кошторисом витрат, необхідних для погашення поточного зобов'язання, на основі найбільш надійних даних на звітну дату, включаючи ризики і невизначеності, пов'язані з цим зобов'язанням. Примітка 1.2.2.9 «Капітал та виплата дивідендів» Зареєстрований капітал складається з внесків учасників. Інші складові капіталу включать в себе наступні компоненти: Резервний капітал – сума резервів, створених відповідно до чинного законодавства і Статуту за рахунок нерозподіленого прибутку Товариства. Нерозподілений прибуток включає в себе весь нерозподілений прибуток поточного та попередніх періоді. Розподілені дивіденди, що виплачуються учасникам включаються до складу інших зобов'язань, коли обсяг дивідендів затверджено на загальних зборах на звітну дату. Примітка 1.2.2.10 «Доходи та витрати» Доходи і витрати визнаються Товариством за таких умов: а) визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями Товариства; б) фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений. Доходи і витрати, що виникають у результаті операцій, визначаються договором між її учасниками або іншими документами, оформленими згідно з вимогами чинного законодавства України. Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності Товариства. Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції. Кожний вид доходу і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо. У результаті використання активів Товариством іншими сторонами доходи визнаються у вигляді процентів, роялті. Проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами або сум заборгованості Товариства. Умовою визнання процентів є імовірність отримання Товариством економічної вигоди. Визнання доходів Товариством здійснюється за методом нарахування. Нарахування доходів (витрат) здійснюється з дати оформлення документа, що підтверджує надання (отримання) послуги, реалізації продукції.. У результаті операційної діяльності в Товариства виникають такі доходи і витрати: - доходи від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг. - процентні доходи і витрати; - інші операційні доходи і витрати; - загальні адміністративні витрати; - витрати на формування спеціальних резервів Товариства; - податок на прибуток. Визнані Товариством доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку із застосуванням принципу нарахування та відповідності згідно з прийнятою Товариством обліковою політикою. Доходи і витрати Товариства відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 7, 9. Залишки за рахунками доходів і витрат відображаються наростаючим підсумком за місяць та в кінці кожного місяця закриваються на рахунок 79 «Фінансові результати», який в кінці звітного року закривається на рахунок 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)”. Примітка 1.2.2.11 «Взаємозалік статей активів і зобов’язань» Процедури бухгалтерського обліку включають можливість здійснення взаємозаліку (в випадках, передбачених чинним законодавством) активів та зобов’язань, або доходів та витрат як у бухгалтерських записах, так і у фінансовій звітності, а саме: кредиторської та дебіторської заборгованості різних юридичних та фізичних осіб. Товариством в 2015 році не проводились взаємозаліки дебіторської та кредиторської заборгованості. Примітка 1.2.2.12 «Орендовані активи» Операції з оренди активів віднесені Товариством до операційної оренди. Там, де Товариство є орендарем, платежі за договорами операційної оренди визнаються як витрати на рівномірній основі протягом строку оренди. Пов'язані з цим витрати, такі як технічне обслуговування і страхування, відносяться на витрати по мірі їх виникнення. Примітка 1.2.2.13 «Запаси» Запаси оцінюють Товариством за меншою з таких двох величин: собівартість та чиста вартість реалізації. До собівартості запасів включаються всі витрати на придбання, переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. Матеріальні активи з очікуваним терміном використання до 1 року вважаються малоцінними та швидкозношуваними предметами (МШП), які не амортизуються, їх вартість відноситься на операційні витрати Товариства. Зазвичай, витрати взаємозамінних одиниць визначаються, використовуючи формулу ФІФО. Чиста реалізаційна вартість являє собою розрахункову ціну продажу в ході звичайної діяльності за вирахуванням витрат з продажу. Примітка 1.2.2.14 «Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок» В звітному періоді Товариство використовувало наказ про Облікову Політику (зі змінами та доповненнями), затверджений в 2014 році відповідно до МСФЗ та МСБО, основні пункти якої розкрито вище. Примітка 1.2.2.15 «Винагороди персоналу» Всі винагороди персоналу в Товаристві є короткостроковими винагородами (включаючи відпустку) оцінюються як поточні зобов'язання, включаються в зобов'язання по персоналу та оцінюються за недисконтованими сумами, які Товариство планує виплатити в результаті невикористаних прав. Товариство сплачує фіксовані внески до незалежних органів. Товариство не має юридичного або визначеного зобов'язання щодо сплати внесків на додаток до фіксованих внесків, які визнаються як витрати в тому періоді, в якому нараховано виплати працівникам. Примітка 1.2.2.16 «Важливі управлінські судження у застосуванні облікової політики та оцінки невизначеності» При підготовці фінансової звітності керівництво вживає ряд суджень, оцінок та припущень щодо визнання та оцінки активів, зобов'язань, доходів і витрат. Важливі управлінські судження. Наступні судження є важливими управлінськими судженнями у застосуванні облікової політики Товариства, що мають найбільший вплив на фінансову звітність. Визнання відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань. Міра, в якій відстрочені податкові активи та відстрочених податкових зобов’язання можуть бути визнані, базується на оцінці ймовірності майбутнього оподаткованого прибутку Товариства, щодо якого відстрочені податкові активи та відстрочених податкових зобов’язання можуть бути визнані. Крім того, також потрібно судження в оцінці впливу будь-яких правових або економічних обмеженнях та невизначеності в різних податкових аспектах. Розшифровка резерву сумнівних боргів та резерву відпусток станом на 01.01.2015 року та 31.12.2015 року згідно з МСФЗ наведена у таблиці 1: Таблиця 1, тис. грн. Назва показника Станом на 01.01.2015 р. Станом на 31.12.2015 р. Резерв сумнівних боргів 16 0 Резерв відпусток 0 4 Примітка 2. «Економічне середовище, в умовах якого Товариство здійснює свою діяльність» За період з 01 січня по 30 вересня 2015 року спостерігається зниження темпів розвитку економіки, викликане насамперед складною політичною ситуацією в Україні. Ці негативні фактори призвели до підвищення рівня цін. За даними Державної служби статистики України рівень інфляції за 2015 рік склав 143,3 %. Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти і тлумачення, що забезпечують контекст, в якому слід читати стандарти. Товариство повинне застосовувати МСФЗ, які є чинними станом на 01 січня 2015 року. Датою переходу на МСФЗ є 01 січня 2014 року. На дату затвердження цієї фінансової звітності, Радою МСБО були визначені нові стандарти, поправки та інтерпретації до існуючих стандартів, які не набули чинності і не були прийняті Товариством достроково. Керівництво передбачає, що всі відповідні поправки будуть внесені до облікової політики Товариства за перший період, що починається після дати набрання чинності поправки. Інформація щодо нових стандартів, змін та інтерпретацій, які, як передбачається, мають відношення до фінансової звітності Товариства, представлена нижче. Деякі інші нові стандарти та інтерпретації були випущені, але це не буде мати істотного впливу на фінансову звітність Товариства. МСФЗ 9 Фінансові інструменти (МСФЗ 9) Рада МСБО має на меті замінити МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» в повному обсязі. МСФЗ 9 видається в кілька етапів. На сьогоднішній день розділи, присвячені визнанню, класифікації, вимірюванню та припиненню визнання фінансових активів та зобов'язань, були видані. Ці глави набрали чинності для періодів, що починаються з 1 січня 2012 року. Подальші розділи, присвячені методології знецінення та обліку хеджування перебувають у стадії розробки. Керівництво Товариства ще не може належно оцінити вплив нового стандарту на фінансову звітність Товариства. Тим не менш, вони не очікують прийняття МСФЗ 9, доки всі її глави не будуть опубліковані, і вони зможуть всебічно оцінити вплив усіх змін. Примітка 4. «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності». Дата переходу на МСФЗ – 1 січня 2014 року, Товариство вперше застосувало Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) при підготовці річної фінансової звітності за 2014 р. Обов’язкові винятки прийняті Товариством: Фінансові активи та зобов'язання, які не були визнані згідно Загальноприйнятих стандартів бухгалтерського обліку, що використовувались ним раніше (ПСБО) до дати переходу на МСФЗ, не визнаються у відповідності з МСФЗ. Товариство вирішило використовувати залишкову вартість основних засобів і нематеріальних активів як справедливу вартість на дату переходу на МСФЗ Товариство використовувало систему оцінки згідно МСФЗ, які відповідають тим, які застосовувалися згідно стандартів ПСБО (з поправкою на відмінності облікової політики), якщо існують об'єктивні свідчення, що ця оцінка була помилковою. Фінансова звітність, складені за міжнародними стандартами, подається у порядку, визначеному Порядком подання фінансової звітності, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. № 419. Примітка 5. Нематеріальні активи (р. 1001-1002 Баланс (Звіт про фінансовий стан) 1) в складі нематеріальних активів (НА) обліковуються такі групи об’єктів: - інші нематеріальні активи; 2) для всіх нематеріальних активів визначено строк корисного використання – 5 років; 3) метод нарахування амортизації – прямолінійний; 4) нарахована амортизація включена до складу адміністративних витрат; В поточному періоді Товариство не здійснювало придбання нематеріальних активів, не проводило їх переоцінку, перерахунку корисності об’єктів. Нематеріальні активи, первісна вартість яких становить 2 тис. грн. станом на 31.12.2015 року повністю амортизовані. Примітка 6 . «Основні засоби (р. 1010-1012, ф. 1 Баланс )» Усі аспекти облікової політики Основних засобів описано в Примітці 1.2 В ряд. 1010, 1011, 1012 звіту про фінансовий стан (балансу) відображено інформацію відносно основних засобів. Переоцінка вартості основних засобів Товариством в зв’язку з переходом МСФЗ не проводилася за недоцільністю. Основні засоби обліковуються за амортизованою вартістю. В поточному періоді Товариство не проводило переоцінок основних засобів і перерахунку корисності об’єктів. У 2015 р Товариство здійснювало придбання основних засобів на сума 88,0 тис. грн., та малоцінних необоротних матеріальних активів на суму 31,0 тис. грн. Вартість основних засобів, що перебувають на балансі станом на 01.01.2015 р. та 31.12.2015 р. наведена у таблиці 2. Таблиця 2 (тис.грн.) Найменування показника на 01.01.2015 на 31.12.2015 Основні засоби 0 88 первісна вартість 9 128 знос 9 40 Примітка 7. «Довгострокові фінансові інвестиції» Станом на 01.01.2015 року в Товаристві обліковувалися інші довгострокові фінансові інвестиції на суму 247 тис. грн. За 2015 рік руху довгострокових фінансових інвестицій не відбувалось. Примітка 8. «Фінансові інвестиції» Станом на 01.01.2015 року в на балансі Товариства не перебували поточні фінансові інвестиції. В 2015 році відбулося придбання та реалізація поточних фінансових інвестицій (акцій) на суму 8152 тис. грн. Примітка 9. «Грошові кошти Товариства (р. 1165, 1166-240, Баланс)» Грошові кошти Товариства складаються з грошових коштів на поточних, депозитному рахунках та в касі Товариства. В рядку 1165 Звіту про фінансовий стан (Баланс) на кінець звітного періоду відображено кошти в національній валюті в сумі 55 тис. грн., в тому числі готівки – 1,0 тис. грн. Іншими коштами Товариство не володіє. Примітка 10. «Дебіторська заборгованість (р. 1125-1155, Баланс)» Основні принципи обліку дебіторської заборгованості наведені в примітці 1.2. Класифікація дебіторської заборгованості за видами станом на 01.01.2015 р., 31.12.2015 р. наведено в таблиці 3 Таблиця 3, (тис. грн.) Найменування показника на 01.01.2015 на 31.12.2015 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1274 200 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 1 1 Інша поточна дебіторська заборгованість 6 507 Всі наведені суми є короткостроковими. Чиста балансова вартість дебіторської заборгованості вважається суттєво наближеною до справедливої вартості. Уся дебіторська заборгованість була переглянута на предмет знецінення. Під дебіторську заборгованість за товари, роботи послуги станом на 01 січня 2015 року було нараховано резерв сумнівних боргів на суму 16 тис. грн. Станом на 31 грудня 2015 року за рахунок резерву сумнівних боргів списано безнадійну заборгованість на суму 16 тис. грн. Оскільки, вся дебіторська заборгованість станом на 31 грудня 2015 року є короткостроковою, і щодо до неї є впевненість у погашенні, то резерв сумнівних боргів на таку дебіторську заборгованість не створювався. Примітка 11. «Резерви за зобов’язаннями (р. 1660 Баланс)» Сума донарахованих резервів відображена в статті інші поточні зобов’язання Звіту про фінансовий стан (Балансу) (примітка 12) Примітка 12. «Зобов’язання, ряд. 1600–1690, ф.1, звіту про фінансовий стан, (балансу)» Таблиця 4, (тис. грн.) Найменування статті 01.01.2015 31.12.2015 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 393 1 Зобов’язання по розрахунках з бюджетом 2 0 Зобов’язання по розрахунках за страхуванням 0 0 Зобов’язання з оплати праці 0 0 Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 0 0 Поточні забезпечення 0 4 Інші поточні зобов’язання 2 5 Разом: 397 10 Кредиторська заборгованість відображена в Балансі на кінець звітного періоду носить поточний характер і не вважається простроченою. Примітка 13. «Статутний капітал (р. 1000, Баланс)» За звітний період руху коштів по статутному капіталу не було. Відбулися зміни у складі учасників Товариства. Примітка 14. «Доходи та витрати Товариства наведені в Звіті про фінансові результати, (Звіті про сукупні доходи і витрати)» Товариство складає Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупні доходи і витрати) за методом «Функцій витрат». Розшифровка доходів і витрат за «функціональним призначенням» отриманих Товариством станом на 31.12.2015 р. наведена в таблиці 5 (тис. грн.) Таблиця 5 (тис. грн.) Статті Код звіту 31.12.2015 Доходи Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) р.2000 8241 Інші операційні доходи р.2120 0 Дохід від отриманих відсотків банку р.2220 20 Всього доходів:8261 Витрати Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) р.2050 8152 Адміністративні витрати р.2130 319 Інші операційні витрати р..2180 0 Витрати з податку на прибуток р.2300 0 Всього витрат: 8471 Розшифровка витрат за методом характеру витрат наведена в таблиці 6 Таблиця 6 (тис. грн.) Статті 31.12.2015 матеріальні витрати 0 виплати працівникам 195 виплати фондам соціального забезпечення пов’язані з заробітною платою 65 амортизація 31 інші витрати 28 Всього витрат: 319 Примітка 15. «Податок на прибуток» Згідно з чинним законодавством, діяльність Товариства оподатковується на загальних підставах. Відповідно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена у розмірі з 1 січня 2014 року – 18 %. Прибуток із джерелом походження з України та за її межами, визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу. Якщо відповідно до цього розділу передбачено здійснення коригування шляхом збільшення фінансового результату до оподаткування, то в цьому разі відбувається: зменшення від'ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку); збільшення позитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку). Якщо відповідно до цього розділу передбачено здійснення коригування шляхом зменшення фінансового результату до оподаткування, то в цьому разі відбувається: збільшення від'ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку); зменшення позитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку). Платники податку окремо визначають загальний фінансовий результат за операціями з продажу або іншого відчуження цінних паперів звітного періоду відповідно до національних або міжнародних стандартів фінансової звітності, і визначають різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу. Оскільки, фінансовий результат до оподаткування у 2015 році становить -210,0 тис грн. (збиток), то податок на прибуток за 2015 р. не нараховувався. Станом на 31.12.2015 року Товариством відстрочені податкові зобов’язання з податку на прибуток не нараховувались. Примітка 16. Витрати на персонал та відповідні відрахування. Зарплата, єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, щорічні відпускні та лікарняні, преміальні нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надаються працівниками Товариства. Примітка 17. «Операції з пов’язаними особами» За період з 01 січня по 31 грудня 2015 року Товариство не проводило операцій з пов’язаними сторонами. Примітка 18. «Потенційні зобов’язання Товариства» Товариство своєчасно, згідно умов укладених договорів здійснює оплату за придбані основні засоби, нематеріальні активи, ТМЦ, послуги. Станом на 31 грудня 2015 року Товариство не мало зобов’язань за придбані основні засоби та нематеріальні активи, цінні папери, які б воно не сплачувало своєчасно згідно договорів. Примітка 19. «Умовні активи і зобов’язання» У власності Товариства не перебувають активи, які не приносять економічних вигод. Примітка 20. «Ризики» Товариство схильне до різних ризиків у зв'язку з наявністю фінансових інструментів. Основними видами ризиків є ринковий ризик і ризик ліквідності. Коефіцієнт абсолютної ліквідності Товариства становить 5,44. Товариство управляє своєю ліквідністю шляхом моніторингу запланованих витрат, а також прогнозу потоків грошових коштів, що виникають щодня у зв’язку з діяльністю.