Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство ТзОВ "Карпати-брок" за ЄДРПОУ 32893698
Територія Львiв за КОАТУУ 4610136300
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 6,00
Адреса, телефон 46000 Львiв вул. Головацького, 23-А; тел: 0322387896
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2016

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 0,00 0,00 0,00
первісна вартість 1001 2,00 2,00 0,00
накопичена амортизація 1002 2,00 2,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 88,00 69,00 0,00
первісна вартість 1011 128,00 128,00 0,00
знос 1012 40,00 59,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 247,00 150,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 0,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 335,00 219,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 0,00 0,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 200,00 151,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 0,00 0,00 0,00
з бюджетом 1135 1,00 1,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 507,00 713,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 0,00 0,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 55,00 26,00 0,00
Готівка 1166 1,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 54,00 26,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 763,00 891,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 1098,00 1110,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 1000,00 1000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 0,00 0,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 32,00 32,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 56,00 77,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 1088,00 1109,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 0,00 0,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 1,00 1,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 0,00 0,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 0,00 0,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 0,00 0,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 4,00 0,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 5,00 0,00 0,00
Усього за розділом III 1695 10,00 1,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 1098,00 1110,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство ТзОВ "Карпати-брок" за ЄДРПОУ 32893698

Звіт про фінансові результати за 2016 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 298,00 8241,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 97,00 8152,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 201,00 89,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 96,00 0,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 281,00 319,00
Витрати на збут 2150 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2180 0,00 0,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 16,00 0,00
збиток 2195 0,00 230,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 5,00 20,00
Інші доходи 2240 0,00 0,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 0,00 0,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 0,00 0,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 21,00 0,00
збиток 2295 0,00 210,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 0,00 0,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 21,00 0,00
збиток 2355 0,00 210,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 0,00 0,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 0,00 0,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 21,00 -210,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 0,00 0,00
Витрати на оплату праці 2505 198,00 195,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 39,00 65,00
Амортизація 2515 19,00 31,00
Інші операційні витрати 2520 25,00 28,00
Разом 2550 281,00 319,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство ТзОВ "Карпати-брок" за ЄДРПОУ 32893698

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2016 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 430,00 1173,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 0,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 0,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 500,00 0,00
Інші надходження 3095 24,00 10,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 22,00 421,00
Праці 3105 161,00 152,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 41,00 76,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 55,00 37,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 0,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 700,00 0,00
Інші витрачання 3190 4,00 510,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 -29,00 -13,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 1,00 8152,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 0,00 20,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 1,00 8152,00
необоротних активів 3260 0,00 119,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 0,00 -99,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 -29,00 -112,00
Залишок коштів на початок року 3405 55,00 167,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 26,00 55,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2016
Підприємство ТзОВ "Карпати-брок" за ЄДРПОУ 32893698

Звіт про власний капітал за 2016 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 1000,00 0,00 0,00 32,00 56,00 0,00 0,00 1088,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 1000,00 0,00 0,00 32,00 56,00 0,00 0,00 1088,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 21,00 0,00 0,00 21,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 0,00 0,00 0,00 21,00 0,00 0,00 21,00
Залишок на кінець року 4300 1000,00 0,00 0,00 32,00 77,00 0,00 0,00 1109,00

Примітки до фінансової звітності:

Примітки до фінансової звітності за 2016 рік Примітка 1. «Загальна інформація про ТзОВ «Карпати-брок» Примітка 1.1 «Загальна інформація про Товариство» Товариство з обмеженою відповідальністю «Карпати-брок» (далі – Товариство) розташоване за адресою: 79018, Україна, м. Львів, вул. Головацького, 23А. Код підприємства за ЄДРПОУ – 32893698. Ліцензії НКЦПФР від 03.04.2012 р. з необмеженим строком дії на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами: Серія АГ № 399113 - брокерська діяльність, Серія АГ № 399114 – дилерська діяльність. E-mail – plaschevata@gmail.com. Веб-сторінка – karpatybrok.uafin.net. Нова редакція статуту Товариства з обмеженою відповідальністю “Карпати-брок” затверджена загальними зборами учасників Товариства з обмеженою відповідальністю “Карпати-брок” (протокол № 6 від 14 грудня 2015 року) та зареєстрована в органах виконавчої влади 16 грудня 2015 року за № 14151050015003636. Основні види діяльності: посередництво за договорами по цінних паперах або товарах (КВЕД – 66.12), надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у (КВЕД – 64.19), інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення (КВЕД – 66.19). Середньооблікова чисельність працівників – 6 чол. Органами управління Товариства у вiдповiдностi з діючим законодавством України та Статутом є: - Загальні збори акцiонерiв; - Генеральний директор. Зареєстрований капітал – 1 000 тис. грн. сформований за рахунок внесків учасників. Примітка 1.2 «Основи підготовки фінансової звітності» Примітка 1.2.1 «Загальна інформація щодо підготовки фінансової звітності. Звіт про відповідність МСФЗ» Фінансова звітність Товариства підготовлена на основі облікових політик та облікових оцінок відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в діючій редакції затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) станом на 01.01.2016 р. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ. За звітний період 2014 р., який завершився 31 грудня 2014 р., Товариство подавало першу фінансову звітність підготовлену відповідно до МСФЗ. Фінансова звітність представлена в тисячах гривень, а всі суми округлені до цілих тисяч. Звіти представленні по формі затвердженій національними НП(С)БО у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні». Склад фінансової звітності: -Форма № 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)»; -Форма № 2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)»; -Форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)» ; -Форма № 4 «Звіт про власний капітал»; -Примітки до річної фінансової звітності. Дата звітності – 31 грудня 2016 року за період, що почався 01 січня і закінчився 31 грудня 2016 року. Дана фінансова звітність затверджена до випуску керівником 15 лютого 2017 р. Примітка 1.2.2 «Основи облікової політики та складання звітності» Основні принципи бухгалтерського обліку та звітності Товариства базуються на Законах України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV, Податковому кодексі України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, МСБО (МСФЗ) та ін. Облікова політика Товариства затверджена наказом № 1-ОП від 20 січня 2014 р. (зі змінами та доповненнями). Товариство здійснює бухгалтерський облік в національній валюті. Операції відображаються в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені, незалежно від дати руху коштів за ними. Облікова політика Товариства ґрунтується на наступних основних принципах бухгалтерського обліку: - повне висвітлення - превалювання сутності над формою - автономність - обачність - безперервність - нарахування та відповідність доходів і витрат - послідовність - історична (фактична) собівартість. Облікова політика Товариства враховує такі методи оцінки активів та зобов’язань: активи і зобов’язання мають бути оцінені та відображені в обліку таким чином, щоб не переносити існуючі фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому становищу, на наступні звітні періоди. Методи оцінки активів та зобов’язань, окремих статей звітності здійснюються у відповідності до вимог МСФЗ. В основу облікової політики Товариства, на підставі якої складається фінансова звітність, покладено наступні оцінки окремих статей активів та зобов’язань: - активи і зобов’язання обліковуються за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною собівартістю або справедливою вартістю). - при обліку за первісною (історичною) вартістю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов'язання. - при обліку за справедливою (ринковою) вартістю активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів на час складання звітності, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час. - приведення вартості активів у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу оцінки за первісною вартістю, окрім статті дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги, яка наведена за вирахуванням резерву сумнівних боргів. Визнання та оцінка активів в Товаристві Основні засоби – матеріальні цінності, вартість яких перевищує 2500 грн. (для придбаних після 01 вересня 2015 року – 6000 грн.) і термін використання більше одного року, обліковуються за первісною вартістю придбання, яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат безпосередньо пов’язаних з їх придбанням та доведенням до стану, у якому вони придатні для використання за призначенням. Під час експлуатації основні засоби оцінюються за собівартістю. Собівартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних із поліпшенням об'єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), у результаті чого збільшуються майбутні економічні вигоди, первісноочікувані від використання цього об'єкта. Накопичена амортизація перераховується пропорційно до зміни балансової вартості об’єкта основних засобів таким чином, щоб після переоцінки балансова вартість дорівнювала переоціненій вартості. Для визначення ринкової вартості об’єктів основних засобів використовуються три методи оцінки, а саме: витратний, дохідний та порівняльний. На основі даних підходу, який на думку оцінювача є найбільш надійним, встановлюється ринкова вартість об’єкта основних засобів. Нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю, яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат безпосередньо пов’язаних з їх придбанням та доведенням до стану, у якому вони придатні для використання за призначенням. Первісна вартість нематеріальних активів збільшується на суму витрат, пов’язаних з удосконаленням цих нематеріальних активів і підвищенням їх можливостей та строку використання. Під час експлуатації нематеріальні активи оцінюються за собівартістю або переоціненою вартістю. Інші необоротні матеріальні активи – матеріальні цінності, вартість яких становить до 2500 грн. (для придбаних після 01 вересня 2015 року – до 6000 грн.) і термін використання більше одного року, обліковуються за первісною вартістю, яка складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат безпосередньо пов’язаних з їх придбанням та доведенням до стану, у якому вони придатні для використання за призначенням. Фінансові інструменти відображаються в обліку за фактичною собівартістю детальніше див. Примітку 1.2.2.2. Цінні папери в портфелі Товариства на продаж – акції та інші цінні папери, які утримуються протягом невизначеного строку, з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за розрахунковою справедливою вартістю. Дебіторська заборгованість визнається активом, якщо існує ймовірність отримання Товариством майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її сума. Поточна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг та оцінюється за первісною вартістю. У разі відстрочення платежу за продукцію, товари, роботи, послуги з утворенням від цього різниці між справедливою вартістю дебіторської заборгованості та номінальною сумою грошових коштів та/або їх еквівалентів, що підлягають отриманню за продукцію, товари, роботи, послуги, така різниця визнається дебіторською заборгованістю за нарахованими доходами (процентами) у періоді її нарахування. Поточна дебіторська заборгованість, яка є фінансовим активом, включається до підсумку балансу за чистою реалізаційною вартістю. Для визначення чистої реалізаційної вартості на дату балансу обчислюється величина резерву сумнівних боргів, за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості; Інші активи Товариства обліковуються за первісною вартістю в національній валюті. Запаси матеріальних цінностей – господарські матеріали і малоцінні та швидкозношувані предмети (запаси) оприбутковуються за фактичними цінами придбання – первісною вартістю, включаючи витрати на доставку, податки, збори та інші обов’язкові платежі (крім тих, що згодом відшкодовуються Товариству). Первісною вартістю запасів, що виготовляються власними силами Товариства, визнається їх собівартість. Протягом звітного періоду малоцінними та швидкозношуваними предметами визнавались матеріальні цінності з терміном використання до 1 року. Запаси – активи, які: - утримуються для подальшого продажу (розподілу, передачі) за умов звичайної господарської діяльності; - утримуються для споживання під час виробництва продукції, виконання робіт та надання послуг, а також управління підприємством/установою. Грошові кошти та їх еквіваленти – гроші в касі та на рахунках в банках, а також еквіваленти грошових коштів, які є короткостроковими високоліквідними інвестиціями, що вільно конвертуються і яким притаманний незначний ризик зміни їх вартості. Кошти обліковуються за первісною вартістю згідно договорами в національній валюті. Доходи і витрати обліковуються у періоді, до якого вони належать. Доходи – це збільшення економічної вигоди, відображаються в бухгалтерському обліку в момент їх виникнення незалежно від дати надходження. Облік здійснюється в валюті України. Облік доходів здійснюється на підставі укладених договорів та ринкових цін на послуги Товариства. Витрати – це зменшення активів або збільшення зобов’язань, що призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками). Відображаються в бухгалтерському обліку в момент їх виникнення незалежно від дати сплати грошових коштів. Облік здійснюється в валюті України. Облік витрат, що були понесені в зв’язку з виконанням робіт, наданням послуг відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені, нарахування таких витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць. Примітка 1.2.2.1 «Консолідована фінансова звітність» Консолідована фінансова звітність – це фінансова звітність Товариства, що відображає його фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів з урахуванням дочірніх та асоційованих компаній як єдиної економічної одиниці. Товариство не має дочірніх та асоційованих компаній як єдиної економічної одиниці, тому і не складає консолідовану звітність. Примітка 1.2.2.2 «Первісне визнання фінансових інструментів» Фінансові інструменти первісно оцінюються та відображаються за їх фактичною собівартістю, яка складається із справедливої вартості активів, зобов’язань або інструментів власного капіталу, наданих або отриманих в обмін на відповідний інструмент, і витрат, які безпосередньо пов’язані з придбанням або вибуттям фінансових інструментів. Первісне визнання фінансових інструментів здійснюється з використанням наступних оцінок окремих статей активів та зобов’язань: - Активи і зобов’язання обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною собівартістю або справедливою вартістю). - При обліку за первісною (історичною) вартістю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов'язання. - При обліку за справедливою (ринковою) вартістю активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів у поточний час, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час. Протягом 2016 року фінансові інструменти відображалися за собівартістю. Примітка 1.2.2.3 «Основні засоби» Визнання, облік, оцінка та переоцінка основних засобів здійснюється відповідно до вимог МСБО 16 “Основні засоби”. Основними засобами вважаються активи, які Товариство придбає з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, для здійснення адміністративних функцій, очікуваний строк корисного використання яких більше одного року і первісна вартість яких перевищує 2500 грн. (для придбаних після 01 вересня 2015 року – 6000 грн.). Придбані основні засоби обліковуються за первісною вартістю з врахуванням реальної суми переоцінки основних засобів до ринкових цін. Одиницею обліку основних засобів рахується окремий об’єкт. Амортизація основних засобів здійснюється щомісячно. Для нарахування амортизації основних засобів використовується прямолінійний метод нарахування амортизації. Амортизація нараховується у відповідності до груп основних засобів і терміну корисного використання за кожним об’єктом основних засобів до досягнення балансової вартості об’єкта нульового значення. При розрахунку амортизованої вартості ліквідаційна вартість основних засобів прирівнюється до нуля. Діапазон строків корисного використання включає: № групи Найменування основних засобів Термін корисного використання, роки Група 1 Земельні ділянки ---- Група 3 Будівлі,споруди 15-20 Група 4 Машини та обладнання (крім комп’ютерної техніки) 5 Група 4 Комп’ютерна техніка 2 Група 5 Транспортні засоби 5 Група 6 Інструменти, прилади, інвентар 4 Група 9 Інші основні засоби 12 Матеріальні активи з терміном корисного використання понад один рік, вартістю до 2500 грн. (з 01 вересня 2015 року – до 6000 грн.) вважаються малоцінними необоротними матеріальними активами (МНМА). Амортизація МНМА нараховується в першому місяці використання об’єкта в розмірі 100 % його вартості. Амортизація МНМА здійснюється шляхом нарахування 100 % зносу в момент введення в експлуатацію. Протягом звітного року Товариство не змінювало норми амортизації, терміни корисного використання. Під час переходу Товариства на МСФЗ прийнято рішення про те, що переоцінку основних засобів не проводити за недоцільністю, та обліковувати за залишковою (балансовою) вартістю. Примітка 1.2.2.4 «Незавершені капітальні інвестиції» Капітальні інвестиції в необоротні матеріальні активи – витрати на будівництво, реконструкцію, модернізацію (інші поліпшення, що збільшують первісну (переоцінену) вартість), виготовлення, придбання об'єктів матеріальних необоротних активів (у тому числі необоротних матеріальних активів, призначених для заміни діючих, і устаткування для монтажу), що здійснюються підприємством. Незавершені капітальні інвестиції в нематеріальні активи – капітальні інвестиції у придбання, створення і модернізацію нематеріальних активів, використання яких за призначенням на дату балансу не відбулося. Примітка 1.2.2.5 «Нематеріальні активи» Визнання й оцінка нематеріальних активів (НА) здійснюється відповідно до МСБО 38 “Нематеріальні активи”. Нематеріальні активи зараховуються на баланс за первісною вартістю. Формування первісної вартості НА залежить від способу надходження. Строк корисного використання нематеріальних активів визначається Товариством самостійно, при визнанні НА активом, але не більше 120 місяців. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється протягом строку їх корисного використання. Основними показниками, які враховуються при нарахуванні амортизації НА є: - термін корисного використання об’єкта НА - ліквідаційна вартість об’єкта НА - метод амортизації. При розрахунку амортизованої вартості ліквідаційна вартість НА прирівнюється до нуля. Нарахування амортизації здійснюється прямолінійним методом. НА з нульовою залишковою вартістю обліковуються доти, доки існує можливість отримувати економічні вигоди від їх використання. Примітка 1.2.2.6 «Припинена діяльність» Товариство не здійснювало припинення діяльності. Примітка 1.2.2.7 «Податок на прибуток» Згідно з чинним законодавством, оподаткування податком на прибуток Товариства здійснюється на загальних підставах. Відповідно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена у наступних розмірах: з 1 січня 2014 року – 18% Визнання витрат (доходів), активів та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здійснювалося Товариством відповідно до МСБО 12 ,,Податки на прибуток’’. Примітка 1.2.2.8 «Зобов’язання і резерви» Облік зобов’язань ведеться відповідно до МСБО 32 “Фінансові інструменти: подання”, МСБО 39 “Фінансові інструменти: визнання та оцінка”. Зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. Зобов'язання яке підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, слід розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первісний термін погашення був більше ніж дванадцять місяців та до затвердження фінансової звітності існує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове. Резерви – це частина зобов’язань з невизначеною сумою, або часом погашення на дату балансу. Резерви оцінюються за кошторисом витрат, необхідних для погашення поточного зобов'язання, на основі найбільш надійних даних на звітну дату, включаючи ризики і невизначеності, пов'язані з цим зобов'язанням. Примітка 1.2.2.9 «Капітал та виплата дивідендів» Зареєстрований капітал складається з внесків учасників. Інші складові капіталу включать в себе наступні компоненти: Резервний капітал – сума резервів, створених відповідно до чинного законодавства і Статуту за рахунок нерозподіленого прибутку Товариства. Нерозподілений прибуток включає в себе весь нерозподілений прибуток поточного та попередніх періодів. Розподілені дивіденди, що виплачуються учасникам включаються до складу інших зобов'язань, коли обсяг дивідендів затверджено на загальних зборах на звітну дату. Примітка 1.2.2.10 «Доходи та витрати» Доходи і витрати визнаються Товариством за таких умов: а) визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями Товариства; б) фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений. Доходи і витрати, що виникають у результаті операцій, визначаються договором між її учасниками або іншими документами, оформленими згідно з вимогами чинного законодавства України. Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності Товариства. Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції. Кожний вид доходу і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо. У результаті використання активів Товариством іншими сторонами доходи визнаються у вигляді процентів, роялті. Проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами або сум заборгованості Товариства. Умовою визнання процентів є імовірність отримання Товариством економічної вигоди. Визнання доходів Товариством здійснюється за методом нарахування. Нарахування доходів (витрат) здійснюється з дати оформлення документа, що підтверджує надання (отримання) послуги, реалізації продукції.. У результаті операційної діяльності в Товариства виникають такі доходи і витрати: - доходи від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг; - процентні доходи і витрати; - інші операційні доходи і витрати; - загальні адміністративні витрати; - витрати на формування спеціальних резервів Товариства; - податок на прибуток. Визнані Товариством доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку із застосуванням принципу нарахування та відповідності згідно з прийнятою Товариством обліковою політикою. Доходи і витрати Товариства відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 7, 9. Залишки за рахунками доходів і витрат відображаються наростаючим підсумком за квартал та в кінці звітного періоду (кварталу) закриваються на рахунок 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)”. Примітка 1.2.2.15 «Взаємозалік статей активів і зобов’язань» Процедури бухгалтерського обліку включають можливість здійснення взаємозаліку (в випадках, передбачених чинним законодавством) активів та зобов’язань, або доходів та витрат як у бухгалтерських записах, так і у фінансовій звітності, а саме: кредиторської та дебіторської заборгованості різних юридичних та фізичних осіб. Товариством протягом звітного періоду не проводились взаємозаліки дебіторської та кредиторської заборгованості. Примітка 1.2.2.16 «Орендовані активи» Операції з оренди активів віднесені Товариством до операційної оренди. Там, де Товариство є орендарем, платежі за договорами операційної оренди визнаються як витрати на рівномірній основі протягом строку оренди. Пов'язані з цим витрати, такі як технічне обслуговування і страхування, відносяться на витрати по мірі їх виникнення. Там, де Товариство є орендодавцем, платежі за договорами операційної оренди визнаються як доходи на рівномірній основі протягом строку оренди. Пов'язані з цим витрати, такі як технічне обслуговування і страхування, відносяться на витрати по мірі їх виникнення. Амортизація наданого в оренду основного засобу відноситься на витрати на загальних підставах. Примітка 1.2.2.17 «Запаси» Запаси оцінюють Товариством за меншою з таких двох величин: собівартість та чиста вартість реалізації. До собівартості запасів включаються всі витрати на придбання, переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан. Матеріальні активи з очікуваним терміном використання до 1 року вважаються малоцінними та швидкозношуваними предметами (МШП), які не амортизуються, їх вартість відноситься на операційні витрати Товариства. Зазвичай, витрати взаємозамінних одиниць визначаються, використовуючи формулу ФІФО. Чиста реалізаційна вартість являє собою розрахункову ціну продажу в ході звичайної діяльності за вирахуванням витрат з продажу. Примітка 1.2.2.18 «Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок» В звітному періоді Товариство використовувало наказ про облікову політику (зі змінами та доповненнями), затверджений в 2015 році відповідно до МСФЗ (МСБО), основні пункти якої розкрито вище. Примітка 1.2.2.19 «Винагороди персоналу» Всі винагороди персоналу в Товаристві є короткостроковими винагородами (включаючи відпустку) оцінюються як поточні зобов'язання, включаються в зобов'язання по персоналу та оцінюються за недисконтованими сумами, які Товариство планує виплатити в результаті невикористаних прав. Товариство сплачує фіксовані внески до незалежних органів. Товариство не має юридичного або визначеного зобов'язання щодо сплати внесків на додаток до фіксованих внесків, які визнаються як витрати в тому періоді, в якому нараховано виплати працівникам. Примітка 1.2.2.16 «Важливі управлінські судження у застосуванні облікової політики та оцінки невизначеності» При підготовці фінансової звітності керівництво вживає ряд суджень, оцінок та припущень щодо визнання та оцінки активів, зобов'язань, доходів і витрат. Важливі управлінські судження. Наступні судження є важливими управлінськими судженнями у застосуванні облікової політики Товариства, що мають найбільший вплив на фінансову звітність. Визнання відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань. Міра, в якій відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання можуть бути визнані, базується на оцінці ймовірності майбутнього оподаткованого прибутку Товариства, щодо якого відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання можуть бути визнані. Крім того, також потрібно судження в оцінці впливу будь-яких правових або економічних обмеженнях та невизначеності в різних податкових аспектах. Протягом 2016 року згідно з МСФЗ проводилось відрахування коштів до резерву відпусток та нарахування відпускних за рахунок резерву відпусток. Резерв сумнівних боргів станом на 31.12.2016 р. Товариством не створювався, оскільки в Товаристві існує тільки поточна дебіторська заборгованість, яка вчасно погашається. Розшифровка резерву сумнівних боргів та резерву відпусток станом на 01.01.2016 року та 31.12.2016 року згідно з МСФЗ наведена у таблиці 1: Таблиця 1 (тис. грн.) Назва показника Станом на 01.01.2016 р. Станом на 31.12.2016 р. Резерв сумнівних боргів 0 0 Резерв відпусток 4 0 Примітка 2. «Економічне середовище, в умовах якого Товариство здійснює свою діяльність» За період з 01 січня по 31 грудня 2016 року спостерігається зниження темпів розвитку економіки, викликане насамперед складною політичною ситуацією в Україні. За даними Державної служби статистики України рівень інфляції за 2016 рік склав 112,4 %. Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти і тлумачення, що забезпечують контекст, в якому слід читати стандарти. Товариство повинне застосовувати МСФЗ, які є чинними для періодів, що закінчуються 31 грудня 2015 р. Датою переходу на МСФЗ є 01 січня 2015 року. На дату затвердження цієї фінансової звітності, Радою МСБО були визначені нові стандарти, поправки та інтерпретації до існуючих стандартів, які не набули чинності і не були прийняті Товариством достроково. Керівництво передбачає, що всі відповідні поправки будуть внесені до облікової політики Товариства за перший період, що починається після дати набрання чинності поправки. Інформація щодо нових стандартів, змін та інтерпретацій, які, як передбачається, мають відношення до фінансової звітності Товариства, представлена нижче. Деякі інші нові стандарти та інтерпретації були випущені, але це не буде мати істотного впливу на фінансову звітність Товариства. МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" Рада МСБО має на меті замінити МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» в повному обсязі. МСФЗ 9 видається в кілька етапів. На сьогоднішній день розділи, присвячені визнанню, класифікації, вимірюванню та припиненню визнання фінансових активів та зобов'язань, були видані. Ці глави набрали чинності для періодів, що починаються з 1 січня 2012 року. Подальші розділи, присвячені методології знецінення та обліку хеджування перебувають у стадії розробки. Керівництво Товариства ще не може належно оцінити вплив нового стандарту на консолідовану фінансову звітність Товариства. МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" Згідно з МСФЗ, необхідність здійснення перерахунку фінансових звітів за порядком, передбаченим цим стандартом, є питанням суджень. Керівництво Товариства прийняло рішення про недоцільність застосування МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" Нові стандарти, роз'яснення та поправки до чинних стандартів та роз'яснення, вперше застосовані Товариством. Товариство не застосовувало достроково будь-які інші стандарти, роз'яснення або поправки, які були випущені, але ще не вступили в силу. Інформація про характер і вплив цих змін розкрита нижче. Хоча Товариство вперше застосувало ці нові стандарти і поправки в 2016 р, вони не мають істотного впливу ні на річну фінансову звітність Компанії, ні на її проміжну фінансову звітність. Характер і вплив кожного нового стандарту або поправки описані нижче. МСФЗ 14 "Рахунки відкладених тарифних різниць" МСФЗ 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє організаціям, діяльність яких підлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати більшість діючих принципів облікової політики щодо залишків по рахунках відкладених тарифних різниць після першого застосування МСФЗ. Організації, які застосовують МСФЗ 14, повинні представити рахунки відкладених тарифних різниць окремими рядками в звіті про фінансовий стан, а рух по таким залишкам – окремими рядками в звіті про прибуток або збиток і інший сукупний дохід. Стандарт вимагає розкриття інформації про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризиків, а також про вплив такого регулювання на фінансову звітність організації. МСФЗ 14 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати. Діяльність Товариства не підлягає тарифному регулюванню, Товариство не застосовує необов'язковий МСФЗ 14 "Рахунки відкладених тарифних різниць". Поправки до МСФЗ 11 "Спільне підприємництво" – "Облік придбань часткою участі" Поправки до МСФЗ 11 вимагають, щоб учасник спільних операцій враховував придбання частки участі в спільній операції, діяльність якої є бізнес, згідно з відповідними принципами МСФЗ 3 "Об'єднання бізнесів" для обліку об'єднань бізнесів. Поправки також роз'яснюють, що частки участі в спільній операції не потрібно переоцінювати при придбанні додаткової частки участі в тій же спільній операції, якщо зберігається спільний контроль. Крім того, в МСФЗ 11 було включено виключення зі сфери застосування, згідно з яким дані поправки не застосовуються, якщо сторони, які здійснюють спільний контроль, знаходяться під загальним контролем однієї і тієї ж кінцевої контролюючої сторони. Поправки застосовуються як щодо придбання початкової частки участі в спільній операції, так і щодо придбання додаткових часток в тій же спільній операції і вступають в силу перспективно для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати, при цьому допускається застосування до цієї дати. Поправки не впливають на фінансову звітність Товариства, оскільки в аналізованому періоді частки участі в спільній операції не придбавалися. Поправки до МСБО 16 і МСБО 38 "Роз'яснення допустимих методів амортизації". Поправки роз'яснюють принципи МСБО 16 "Основні засоби" та МСБО 38 "Нематеріальні активи", які полягають в тому, що виручка відображає структуру економічних вигод, які генеруються в результаті діяльності бізнесу (частиною якого є актив), а не економічні вигоди, які споживаються в рамках використання активу. В результаті заснований на виручці метод не може використовуватися для амортизації основних засобів і може використовуватися тільки в рідкісних випадках для амортизації нематеріальних активів. Поправки застосовуються перспективно для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати, при цьому допускається застосування до цієї дати. Поправки не впливають на фінансову звітністьТовариства, оскільки Товариство не використовувало заснований на виручці метод для амортизації своїх необоротних активів. Поправки до МСБО 27 "Метод пайової участі в окремих фінансових звітах" Поправки дозволяють організаціям використовувати метод пайової участі для обліку інвестицій в дочірні організації, спільні підприємства та асоційовані організації в окремих фінансових звітах. Організації, які вже застосовують МСФЗ і приймають рішення про перехід на метод пайової участі в своїх окремих фінансових звітах, повинні будуть застосовувати цю зміну ретроспективно. Організації, що вперше застосовують МСФЗ, і приймають рішення про використання методу пайової участі в своїх окремих фінансових звітах, зобов'язані застосовувати цей метод з дати переходу на МСФЗ. Поправки набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати, при цьому допускається застосування до цієї дати. Поправки не впливають на фінансову звітність Товариства. "Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2012-2014 рр." Дані поправки вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати. Документ включає в себе наступні поправки. МСФЗ 5 "Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність" Вибуття активів (або ліквідаційних груп) здійснюється, як правило, за допомогою продажу або розподілу власникам. Поправка роз'яснює, що перехід від одного методу вибуття до іншого повинен вважатися не новим планом з вибуття, а продовженням початкового плану. Поправки не впливають на фінансову звітність Товариства, оскільки у Товаристві відсутні необоротні активи, призначені для продажу, та припинена діяльність. МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" Договори на обслуговування. Поправка роз'яснює, що договір на обслуговування, що передбачає сплату винагороди, може являти собою подальшу участь у фінансовому активі. Для визначення необхідності розкриття інформації організація повинна оцінити характер винагороди і угоди відповідно до вказівок щодо подальшої участі в МСФЗ 7. Оцінка того, які договори на обслуговування є договорами подальшої участі, повинна бути проведена ретроспективно. Однак розкриття інформації є необхідним для періодів, що починаються до річного періоду, в якому організація вперше застосовує дану поправку. Застосування поправок до МСФЗ 7 в скороченій проміжній фінансовій звітності. Поправка роз'яснює, що вимоги до розкриття інформації про взаємозалік не застосовуються до скороченої проміжної фінансової звітності, за винятком випадків, коли така інформація є значною. Дана поправка повинна застосовуватися ретроспективно. МСБО 19 "Виплати працівникам" Високоякісні корпоративні облігації, які використовуються для визначення ставки дисконтування (яку потрібно для обліку винагороди працівникам), повинні бути виражені в тій же валюті , що і пов'язана з ними майбутня винагорода працівникам. У разі відсутності розвиненого ринку високоякісних корпоративних облігацій в певній валюті слід використовувати ринкову прибутковість (на кінець звітного періоду) державних облігацій, виражених в даній валюті. Дана поправка повинна застосовуватися ретроспективно. МСБО 34 "Проміжна фінансова звітність" Поправка роз'яснює, що інформація за проміжний період повинна бути розкрита або в проміжній фінансовій звітності, або в іншому місці проміжного фінансового звіту (наприклад, в коментарях керівництва або в звіті про оцінку ризиків) із зазначенням відповідних перехресних посилань в проміжній фінансовій звітності. Інша інформація в проміжному фінансовому звіті повинна бути доступна для користувачів на тих же умовах і в ті ж терміни, що і проміжна фінансова звітність. Дана поправка повинна застосовуватися ретроспективно. Поправки не впливають на фінансову звітність Товариства. Поправки до МСБО 1 "Ініціатива в сфері розкриття інформації" Поправки до МСБО 1 швидше роз'яснюють, а не значно змінюють, існуючі вимоги МСБО 1. Поправки роз'яснюють наступне: • вимоги до суттєвості МСБО 1; • окремі статті в звіті(ах) про прибуток або збиток і інший сукупний дохіді в звіті про фінансовий стан можуть бути дезагреговані; • у організацій є можливість вибирати порядок подання приміток до фінансової звітності; • частка іншого сукупного доходу асоційованих організацій і спільних підприємств, що враховуються по методу пайової участі, повинна представлятися агреговано в рамках однієї статті і класифікуватися в як статті, яка буде або не буде згодом рекласифікована в склад прибутку або збитку. Крім цього, поправки роз'яснюють вимоги, які застосовуються при поданні додаткових проміжних підсумкових сум у звіті про фінансовий стан і звіті(ах) про прибуток або збиток і інший сукупний дохід. Дані поправки вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 року або після цієї дати, при цьому допускається застосування до цієї дати. Поправки не впливають на фінансову звітність Товариства. Поправки до МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСБО 28 "Інвестиційні організації: застосування виключення з вимоги про консолідацію" Поправки розглядають питання, які виникли при застосуванні винятків щодо інвестиційних організацій згідно з МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність". Поправки до МСФЗ 10 роз'яснюють, що виключення з вимоги про подання консолідованої фінансової звітності застосовується і до материнської організації, яка є дочірньою організацією інвестиційної організації, яка оцінює свої дочірні організації за справедливою вартістю. Крім цього, поправки до МСФЗ 10 роз'яснюють, що консолідації підлягає тільки така дочірня організація інвестиційної організації, яка сама не є інвестиційною організацією і надає інвестиційній організації допоміжні послуги. Всі інші дочірні організації інвестиційної організації оцінюються за справедливою вартістю. Поправки до МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані організації та спільні підприємства"дозволяють інвестору при застосуванні методу участі в капіталі зберегти оцінку за справедливою вартістю, застосовану його асоційованою організацією або спільним підприємством, які є інвестиційними організаціями, до своїх власних часток участі в дочірніх організаціях. Ці поправки повинні застосовуватися ретроспективно і вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати, при цьому допускається застосування до цієї дати. Поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства, оскільки Товариство не застосовує виняток щодо консолідації. Примітка 4. «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності». Дата переходу на МСФЗ – 1 січня 2014 року, Товариство вперше застосувало Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) при підготовці річної фінансової звітності за 2014 р. Обов’язкові винятки прийняті Товариством: Фінансові активи та зобов'язання, які не були визнані згідно Загальноприйнятих стандартів бухгалтерського обліку, що використовувались ним раніше (НП(С)БО) до дати переходу на МСФЗ, не визнаються у відповідності з МСФЗ. Товариство вирішило використовувати залишкову вартість основних засобів і нематеріальних активів як справедливу вартість на дату переходу на МСФЗ. Товариство використовувало систему оцінки згідно МСФЗ, які відповідають тим, які застосовувалися згідно стандартів П(С)БО (з поправкою на відмінності облікової політики), якщо існують об'єктивні свідчення, що ця оцінка була помилковою. Фінансова звітність, складена за міжнародними стандартами, подається у порядку, визначеному Порядком подання фінансової звітності, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. № 419. Примітка 5. Нематеріальні активи (р. 1001-1002 Баланс) 1)в складі нематеріальних активів обліковуються такі групи об’єктів: -інші нематеріальні активи; 2) для всіх нематеріальних активів визначено строк корисного використання – 5 років; 3)метод нарахування амортизації – прямолінійний; 4)нарахована амортизація включена до складу адміністративних витрат. В поточному періоді Товариство не здійснювало придбання нематеріальних активів, не проводило їх переоцінку, перерахунку корисності об’єктів. Нематеріальні активи, первісна вартість яких становить 2 тис. грн. станом на 31.12.2016 року повністю амортизовані. Примітка 6. «Основні засоби (р. 1010-1012, ф. 1 Баланс )» Усі аспекти облікової політики Основних засобів описано в Примітці 1.2 В ряд. 1010, 1011, 1012 звіту про фінансовий стан (балансу) відображено інформацію відносно основних засобів. Переоцінка вартості основних засобів Товариством в зв’язку з переходом МСФЗ не проводилася за недоцільністю. Основні засоби обліковуються за амортизованою вартістю. В поточному періоді Товариство не проводило переоцінок основних засобів і перерахунку корисності об’єктів. За звітний період Товариство не здійснювало придбання основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів. Вартість основних засобів, що перебувають на балансі станом на 01.01.2016 р. та 31.12.2016 р. наведена у таблиці 2. Таблиця 2 (тис. грн.) Найменування показника 01.01.2016 31.12.2016 Основні засоби 88 69 первісна вартість 128 128 знос 40 59 Примітка 7. «Довгострокові фінансові інвестиції (р. 1030, 1035, Баланс)» Станом на 01.01.2016 року в Товаристві обліковувалися інші довгострокові фінансові інвестиції на суму 247 тис. грн. Протягом звітного Товариство здійснило реалізацію інших довгострокових фінансових інвестицій – корпоративних прав ТзОВ “Газапарат” – на суму 96 тис. грн. Станом на 31.012.2016 року в Товаристві обліковувалися інші довгострокові фінансові інвестиції на суму 150 тис. грн. Примітка 8. «Поточні фінансові інвестиції (р. 1160, Баланс)» Станом на 01.01.2016 р. на балансі Товариства не перебували поточні фінансові інвестиції. Протягом звітного періоду руху поточних фінансових інвестицій не відбувалось. Примітка 9. «Грошові кошти Товариства (р. 1165-1167, Баланс)» Грошові кошти Товариства складаються з грошових коштів на поточних рахунках, на поточному депозиті та в касі Товариства. В рядку 1165 Звіту про фінансовий стан (Баланс) на кінець звітного періоду відображено кошти в національній валюті в сумі 26 тис. грн. Іншими коштами Товариство не володіє. Примітка 10. «Дебіторська заборгованість (р. 1125-1155, Баланс)» Основні принципи обліку дебіторської заборгованості наведені в примітці 1.2. Класифікація дебіторської заборгованості за видами станом на 01.01.2016 р., 31.12.2016 р. наведено в таблиці 3 Таблиця 3 (тис. грн.) Найменування показника 01.01.2016 31.12.2016 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 200 151 Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 1 1 Інша поточна дебіторська заборгованість 507 713 Всі наведені суми є короткостроковими. Чиста балансова вартість дебіторської заборгованості вважається суттєво наближеною до справедливої вартості. Уся дебіторська заборгованість була переглянута на предмет знецінення. Оскільки, вся дебіторська заборгованість станом на 31 грудня 2016 року є короткостроковою, і щодо до неї є впевненість у погашенні, то резерв сумнівних боргів на таку дебіторську заборгованість не створювався. Примітка 11. «Резерви за зобов’язаннями (р. 1660 Баланс)» Сума донарахованих резервів відображена в статті інші поточні зобов’язання Звіту про фінансовий стан (Балансу) (примітка 12) Примітка 12. «Зобов’язання (ряд. 1600–1690 Баланс)» Таблиця 4 (тис. грн.) Найменування статті 01.01.2016 31.12.2016 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1 1 Зобов’язання по розрахунках з бюджетом 0 0 Зобов’язання по розрахунках за страхуванням 0 0 Зобов’язання з оплати праці 0 0 Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 0 0 Поточні забезпечення 4 0 Інші поточні зобов’язання 5 0 Кредиторська заборгованість відображена в Балансі на кінець звітного періоду носить поточний характер і не вважається простроченою. Примітка 13. «Розкриття інформації щодо використання справедливої вартості» Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості Таблиця 5 (тис.грн.) Класи активів 1 рівень 2 рівень 3 рівень Усього та зобов’язань, (ті, що мають (ті, що не мають (ті, що не мають оцінених за котирування, котирувань, котирувань справедливою та спостере- але спостере- і не є вартістю жувані) жувані) спостережуваними) Дата оцінки 01.01.16 31.12.16 01.01.16 31.12.16 01.01.16 31.12.16 01.01.16 31.12.16 Довгострокові фінансові інвестиції: інші фінансові інвестиції - - - - 247 150 247 150 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - - - - 200 151 200 151 Інша поточна дебіторська заборгованість - - - - 507 713 507 713 Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю Таблиця 6 (тис.грн.) Фінансові активи Балансова вартість Справедлива вартість 01.01.2016 31.12.2016 01.01.2016 31.12.2016 Довгострокові фінансові інвестиції: Інші фінансові інвестиції 247 150 247 150 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 200 151 200 151 Інша поточна дебіторська заборгованість 507 713 507 713 Грошові кошти та їх еквіваленти 55 26 55 26 Поточні зобов’язання і забезпечення 10 1 10 1 Справедлива вартість фінансових активів неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів. Примітка 14. «Зареєстрований капітал (р. 1400, Баланс)» Зареєстрований капітал Товариства становить 1000 тис. грн. (Один мільйон гривень 00 копійок) сформований за рахунок внесків учасників. За звітний період зміни зареєстрованого капіталу не було. Станом на 01 січня 2016 р. та 31 грудня 2016 р. учасниками Товариства були: Таблиця 7 Учасники Товариства 01.01.2016 31.12.2016 Леонтенко Анжеліка Олегівна 14,5 % 14,5 % Плащевата Ольга Зіновіївна 10,0 % 10,0 % Свіргунова Ольга Миколаївна 30,0 % 30,0 % Табачин Юрій Мирославович 10,0 % 10,0 % Мошора Орися Степанівна 35,5 % 35,5 % Разом: 100.0% 100.0% Примітка 15. «Доходи та витрати Товариства наведені в Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупні доходи і витрати)» Товариство складає Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупні доходи і витрати) за методом «Функцій витрат». Розшифровка доходів і витрат за «функціональним призначенням» отриманих Товариством станом на 31.12.2016 року та 31.12.2015 року наведена в таблиці 8. Таблиця 8 (тис. грн.) Статті Код звіту 31.12.2016 31.12.2015 Доходи Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) р.2000 298 8241 Інші операційні доходи р.2120 96 0 Дохід від отриманих відсотків банку р.2220 5 20 Всього доходів: 399 8261 Витрати Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) р.2050 97 8152 Адміністративні витрати р.2130 281 319 Інші операційні витрати р.2180 0 0 Витрати з податку на прибуток р.2300 0 0 Всього витрат: 378 8471 Розшифровка витрат за методом характеру витрат наведена в таблиці 9. Таблиця 9 (тис. грн.) Статті 31.12.2016 31.12.2015 матеріальні витрати 0 0 виплати працівникам 198 195 виплати фондам соціального забезпечення пов’язані з заробітною платою 39 65 амортизація 19 31 інші витрати 25 28 Всього витрат: 281 319 Примітка 16. «Податок на прибуток» Згідно з чинним законодавством, діяльність Товариства оподатковується на загальних підставах. Відповідно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена у розмірі з 1 січня 2014 року – 18 %. Прибуток із джерелом походження з України та за її межами, визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або Міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Оскільки, річний дохід Товариства в 2015 році не перевищував двадцяти мільйонів гривень, то Товариство прийняло рішення про незастосування коригувань на всі різниці, крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років). Фінансовий результат Товариства за 2016 р. становить 21 тис грн. Товариство зменшило фінансовий результат до оподаткування на суму збитків минулих звітних років на суму 210 тис. грн. Оскільки, фінансовий результат до оподаткування за 2016 р. має від’ємне значення, то податок на прибуток за 2016 рік не нараховувався. Станом на 31.12.2016 р. Товариством відстрочені податкові зобов’язання з податку на прибуток не нараховувались. Примітка 17. «Звіт про рух грошових коштів» Звіт про рух грошових коштів за 2016 р. складено за вимогами МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та неопераційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. Операційна діяльність – полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності, сума якого скоригована на амортизацію необоротних активів, витрати на придбання оборотних активів, втрати на оплату праці персоналу, сплату податків, відрахування на соціальні заходи та інші витрати. Інвестиційна діяльність – це придбання та продаж: необоротних активів, у тому числі активів віднесених до довгострокових, та поточних фінансових інвестицій, інших вкладень, що не розглядаються як грошові еквіваленти, отримані відсотки та дивіденди. Фінансова діяльність – це надходження чи використання коштів, що мали місце в результаті емісії цінних паперів, викупу власних акцій, виплата дивідендів, погашення зобов'язань за борговими цінними паперами, отримання та погашення позик. Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності за звітний рік становить – 29 тис. грн. (видаток). Чистий рух грошових коштів від неопераційної діяльності за звітний рік становить – 0 тис. грн. Результатом чистого руху коштів вiд дiяльностi Товариства за звiтний період є видаток грошових коштів в сумi 29 тис. грн. Грошові потоки в іноземній валюті відсутні. Примітка 18. «Звіт про власний капітал» У 2016 році Товариство не проводило використання нерозподіленого прибутку. Власний капітал Товариства станом на 31 грудня 2016 року становить 1109 тис. грн. Примітка 19. «Витрати на персонал та відповідні відрахування» Зарплата, єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, щорічні відпускні та лікарняні, преміальні нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надаються працівниками Товариства. Примітка 20. «Операції з пов’язаними особами» До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать: •підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; •асоційовані компанії; •спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником; •члени провідного управлінського персоналу Товариства; •близькі родичі особи, зазначеної вище; •компанії, що контролюють Товариства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві; •програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства. За період з 01 січня по 31 грудня 2016 року Товариство не проводило операцій з пов’язаними сторонами. Примітка 21. «Потенційні зобов’язання Товариства» Товариство своєчасно, згідно умов укладених договорів здійснює оплату за придбані основні засоби, нематеріальні активи, ТМЦ, цінні папери, послуги. Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не мало зобов’язань за придбані основні засоби та нематеріальні активи, цінні папери, які б воно не сплачувало своєчасно згідно договорів. Примітка 22. «Умовні активи і зобов’язання» У власності Товариства не перебувають активи, які не приносять економічних вигод. Примітка 23. «Ризики» Товариство схильне до різних ризиків у зв'язку з наявністю фінансових інструментів. До таких ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість. Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: - ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; - ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх п’яти років. Протягом звітного періоду Товариство вільні грошові кошти розміщувало на поточному депозиті в банку. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Валютні ризики Товариства виникають у зв’язку з володінням фінансовими інструментами, емітованими в іноземній валюті. Товариство не володіє активами, емітованими в іноземній валюті. Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів. Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливаннями відсоткових ставок у високо інфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, Товариство протягом звітного періоду розміщувало вільні грошові кошти на поточному депозиті в банку. Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Коефіцієнт абсолютної ліквідності Товариства становить 32,18. Товариство управляє своєю ліквідністю шляхом моніторингу запланованих витрат, а також прогнозу потоків грошових коштів, що виникають щодня у зв’язку з діяльністю.