Повернутися
Баланс підприємства станом на 31.12.2016
Актив:
| Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
| I. Необоротні активи |
| Нематеріальні активи |
1000 |
6,00 |
6,00 |
|
| первісна вартість |
1001 |
6,00 |
6,00 |
|
| накопичена амортизація |
1002 |
|
|
|
| Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
|
|
|
| Основні засоби |
1010 |
|
|
|
| первісна вартість |
1011 |
27,00 |
27,00 |
|
| знос |
1012 |
27,00 |
27,00 |
|
| Інвестиційна нерухомість |
1015 |
|
|
|
| Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
1016 |
|
|
|
| Знос інвестиційної нерухомості |
1017 |
|
|
|
| Довгострокові біологічні активи |
1020 |
|
|
|
| Первісна вартість довгострокових біологічних активів |
1021 |
|
|
|
| Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів |
1022 |
|
|
|
| Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
|
|
|
| інші фінансові інвестиції |
1035 |
|
|
|
| Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
|
|
|
| Відстрочені податкові активи |
1045 |
|
|
|
| Гудвіл |
1050 |
|
|
|
| Відстрочені аквізиційні витрати |
1060 |
|
|
|
| Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах |
1065 |
|
|
|
| Інші необоротні активи |
1090 |
1,00 |
1,00 |
|
| Усього за розділом I |
1095 |
7,00 |
7,00 |
|
| II. Оборотні активи |
| Запаси |
1100 |
|
|
|
| Виробничі запаси |
1101 |
|
|
|
| Незавершене виробництво |
1102 |
|
|
|
| Готова продукція |
1103 |
|
|
|
| Товари |
1104 |
|
|
|
| Поточні біологічні активи |
1110 |
|
|
|
| Депозити перестрахування |
1115 |
|
|
|
| Векселі одержані |
1120 |
|
|
|
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
2,00 |
2,00 |
|
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
| за виданими авансами |
1130 |
|
|
|
| з бюджетом |
1135 |
|
|
|
| у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
|
|
|
| з нарахованих доходів |
1140 |
|
|
|
| із внутрішніх розрахунків |
1145 |
|
|
|
| Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
|
1,00 |
|
| Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
2320,00 |
2321,00 |
|
| Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
164,00 |
193,00 |
|
| Готівка |
1166 |
|
|
|
| Рахунки в банках |
1167 |
|
|
|
| Витрати майбутніх періодів |
1170 |
|
|
|
| Частка перестраховика у страхових резервах |
1180 |
|
|
|
| у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань |
1181 |
|
|
|
| у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат |
1182 |
|
|
|
| у тому числі в: резервах незароблених премій |
1183 |
|
|
|
| у тому числі в: інших страхових резервах |
1184 |
|
|
|
| Інші оборотні активи |
1190 |
|
|
|
| Усього за розділом II |
1195 |
2486,00 |
2517,00 |
|
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
|
|
|
| Баланс |
1300 |
2493,00 |
2524,00 |
|
Пасив:
| Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
| I. Власний капітал |
| Зареєстрований капітал |
1400 |
2021,00 |
2021,00 |
|
| Внески до незареєстрованого статутного капіталу |
1401 |
|
|
|
| Капітал у дооцінках |
1405 |
403,00 |
403,00 |
|
| Додатковий капітал |
1410 |
|
|
|
| Емісійний дохід |
1411 |
|
|
|
| Накопичені курсові різниці |
1412 |
|
|
|
| Резервний капітал |
1415 |
|
|
|
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
6,00 |
23,00 |
|
| Неоплачений капітал |
1425 |
|
|
|
| Вилучений капітал |
1430 |
|
|
|
| Інші резерви |
1435 |
|
|
|
| Усього за розділом I |
1495 |
2430,00 |
2447,00 |
|
| II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення |
| Відстрочені податкові зобов'язання |
1500 |
|
|
|
| Пенсійні зобов’язання |
1505 |
|
|
|
| Довгострокові кредити банків |
1510 |
|
|
|
| Інші довгострокові зобов'язання |
1515 |
50,00 |
50,00 |
|
| Довгострокові забезпечення |
1520 |
|
|
|
| Довгострокові забезпечення витрат персоналу |
1521 |
|
|
|
| Цільове фінансування |
1525 |
|
|
|
| Благодійна допомога |
1526 |
|
|
|
| Страхові резерви |
1530 |
|
|
|
| у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань |
1531 |
|
|
|
| у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат |
1532 |
|
|
|
| у тому числі: резерв незароблених премій |
1533 |
|
|
|
| у тому числі: інші страхові резерви |
1534 |
|
|
|
| Інвестиційні контракти |
1535 |
|
|
|
| Призовий фонд |
1540 |
|
|
|
| Резерв на виплату джек-поту |
1545 |
|
|
|
| Усього за розділом II |
1595 |
50,00 |
50,00 |
|
| III. Поточні зобов'язання і забезпечення |
| Короткострокові кредити банків |
1600 |
|
|
|
| Векселі видані |
1605 |
|
|
|
| Поточна кредиторська заборгованість за: |
|
| довгостроковими зобов'язаннями |
1610 |
|
|
|
| товари, роботи, послуги |
1615 |
|
15,00 |
|
| розрахунками з бюджетом |
1620 |
4,00 |
5,00 |
|
| у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
3,00 |
4,00 |
|
| розрахунками зі страхування |
1625 |
3,00 |
1,00 |
|
| розрахунками з оплати праці |
1630 |
6,00 |
6,00 |
|
| одержаними авансами |
1635 |
|
|
|
| розрахунками з учасниками |
1640 |
|
|
|
| внутрішніх розрахунків |
1645 |
|
|
|
| страховою діяльністю |
1650 |
|
|
|
| Поточні забезпечення |
1660 |
|
|
|
| Доходи майбутніх періодів |
1665 |
|
|
|
| Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків |
1670 |
|
|
|
| Інші поточні зобов'язання |
1690 |
|
|
|
| Усього за розділом III |
1695 |
13,00 |
27,00 |
|
| IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
|
|
|
| V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду |
1800 |
|
|
|
| Баланс |
1900 |
2493,00 |
2524,00 |
|
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2016 |
| Підприємство |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Фiнансова |
за ЄДРПОУ |
32953133 |
Звіт про фінансові результати за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
| Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
2000 |
29015,00 |
3670,00 |
| Чисті зароблені страхові премії |
2010 |
|
|
| Премії підписані, валова сума |
2011 |
|
|
| Премії, передані у перестрахування |
2012 |
|
|
| Зміна резерву незароблених премій, валова сума |
2013 |
|
|
| Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій |
2014 |
|
|
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
2050 |
28778,00 |
3662,00 |
| Чисті понесені збитки за страховими виплатами |
2070 |
|
|
| Валовий: |
|
| прибуток |
2090 |
237,00 |
8,00 |
| збиток |
2095 |
|
|
| Дохід (витрати): |
|
| від зміни у резервах довгострокових зобов’язань |
2105 |
|
|
| від зміни інших страхових резервів |
2110 |
|
|
| Зміна інших страхових резервів, валова сума |
2111 |
|
|
| Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах |
2112 |
|
|
| Інші операційні доходи |
2120 |
21,00 |
|
| Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю |
2121 |
|
|
| Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
2122 |
|
|
| Адміністративні витрати |
2130 |
231,00 |
266,00 |
| Витрати на збут |
2150 |
|
|
| Інші операційні витрати |
2180 |
20,00 |
5,00 |
| Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю |
2181 |
|
|
| Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції |
2182 |
|
|
| Фінансовий результат від операційної діяльності: |
|
| прибуток |
2190 |
7,00 |
|
| збиток |
2195 |
|
263,00 |
| Дохід від участі в капіталі |
2200 |
|
|
| Інші фінансові доходи |
2220 |
14,00 |
|
| Інші доходи |
2240 |
|
23,00 |
| Дохід від благодійної допомоги |
2241 |
|
|
| Фінансові витрати |
2250 |
|
|
| Втрати від участі в капіталі |
2255 |
|
|
| Інші витрати |
2270 |
|
55,00 |
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
2275 |
|
|
| Фінансовий результат до оподаткування: |
|
| прибуток |
2290 |
21,00 |
|
| збиток |
2295 |
|
295,00 |
| Витрати (дохід) з податку на прибуток |
2300 |
-4,00 |
-3,00 |
| Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування |
2305 |
|
|
| Чистий фінансовий результат: |
|
| прибуток |
2350 |
17,00 |
|
| збиток |
2355 |
|
298,00 |
| II. СУКУПНИЙ ДОХІД |
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
2400 |
|
|
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
2405 |
|
|
| Накопичені курсові різниці |
2410 |
|
|
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств |
2415 |
|
|
| Інший сукупний дохід |
2445 |
|
|
| Інший сукупний дохід до оподаткування |
2450 |
|
403,00 |
| Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом |
2455 |
|
3,00 |
| Інший сукупний дохід після оподаткування |
2460 |
|
400,00 |
| Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) |
2465 |
17,00 |
102,00 |
| III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
| Матеріальні затрати |
2500 |
|
|
| Витрати на оплату праці |
2505 |
151,00 |
162,00 |
| Відрахування на соціальні заходи |
2510 |
35,00 |
60,00 |
| Амортизація |
2515 |
|
|
| Інші операційні витрати |
2520 |
45,00 |
44,00 |
| Разом |
2550 |
231,00 |
266,00 |
| IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
| Середньорічна кількість простих акцій |
2600 |
|
|
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
2605 |
|
|
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
2610 |
|
|
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |
2615 |
|
|
| Дивіденди на одну просту акцію |
2650 |
|
|
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2016 |
| Підприємство |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Фiнансова |
за ЄДРПОУ |
32953133 |
Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
21326,00 |
3723,00 |
| Повернення податків і зборів |
3005 |
|
|
| у тому числі податку на додану вартість |
3006 |
|
|
| Цільового фінансування |
3010 |
|
|
| Надходження від отримання субсидій, дотацій |
3011 |
|
|
| Надходження авансів від покупців і замовників |
3015 |
7689,00 |
|
| Надходження від повернення авансів |
3020 |
|
|
| Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних |
3025 |
|
|
| Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |
3035 |
|
|
| Надходження від операційної оренди |
3040 |
|
|
| Надходження від отримання роялті, авторських винагород |
3045 |
|
|
| Надходження від страхових премій |
3050 |
|
|
| Надходження фінансових установ від повернення позик |
3055 |
|
|
| Інші надходження |
3095 |
21,00 |
23,00 |
| Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) |
3100 |
26287,00 |
3470,00 |
| Праці |
3105 |
124,00 |
133,00 |
| Відрахувань на соціальні заходи |
3110 |
35,00 |
68,00 |
| Зобов’язань з податків і зборів |
3115 |
31,00 |
30,00 |
| Зобов’язання з податку на прибуток |
3116 |
4,00 |
|
| Зобов’язання з податку на додану вартість |
3117 |
|
|
| Зобов’язання з інших податків і зборів |
3118 |
|
|
| Витрачання на оплату авансів |
3135 |
2522,00 |
|
| Витрачання на оплату повернення авансів |
3140 |
|
|
| Витрачання на оплату цільових внесків |
3145 |
|
|
| Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами |
3150 |
|
|
| Витрачання фінансових установ на надання позик |
3155 |
|
|
| Інші витрачання |
3190 |
22,00 |
4,00 |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності |
3195 |
15,00 |
41,00 |
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій |
3200 |
|
|
| необоротних активів |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків |
3215 |
|
|
| дивідендів |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3235 |
|
|
| Інші надходження |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 |
|
|
| необоротних активів |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3280 |
|
|
| Інші платежі |
3290 |
|
65,00 |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
3295 |
|
-65,00 |
| Надходження від: Власного капіталу |
3300 |
|
|
| Отримання позик |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві |
3310 |
|
|
| Інші надходження |
3340 |
14,00 |
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 |
|
|
| Погашення позик |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах |
3375 |
|
|
| Інші платежі |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
3395 |
14,00 |
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 |
29,00 |
-24,00 |
| Залишок коштів на початок року |
3405 |
164,00 |
188,00 |
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року |
3415 |
193,00 |
164,00 |
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2016 |
| Підприємство |
|
за ЄДРПОУ |
|
Звіт про рух грошових коштів(за непрямим методом) за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за звітний період) |
3500 |
|
|
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за аналогічний період попереднього року) |
3500 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за звітний період) |
3505 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3505 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за звітний період) |
3510 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за аналогічний період попереднього року) |
3510 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за звітний період) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за аналогічний період попереднього року) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за звітний період) |
3520 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за аналогічний період попереднього року) |
3520 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за звітний період) |
3521 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за аналогічний період попереднього року) |
3521 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за звітний період) |
3522 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за аналогічний період попереднього року) |
3522 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за звітний період) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за аналогічний період попереднього року) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за звітний період) |
3524 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3524 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за звітний період) |
3526 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3526 |
|
|
| Фінансові витрати (за звітний період) |
3540 |
|
|
| Фінансові витрати (за аналогічний період попереднього року) |
3540 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за звітний період) |
3550 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3550 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за звітний період) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за аналогічний період попереднього року) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за звітний період) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3553 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3553 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за звітний період) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за аналогічний період попереднього року) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за звітний період) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за звітний період) |
3557 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3557 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за звітний період) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за звітний період) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за аналогічний період попереднього року) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за звітний період) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за аналогічний період попереднього року) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за звітний період) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за аналогічний період попереднього року) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за звітний період) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за звітний період) |
3567 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3567 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за звітний період) |
3570 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3570 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за звітний період) |
3580 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за аналогічний період попереднього року) |
3580 |
|
|
| Сплачені відсотки (за звітний період) |
3585 |
|
|
| Сплачені відсотки (за аналогічний період попереднього року) |
3585 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за звітний період) |
3195 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3195 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за звітний період) |
3200 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3200 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3205 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за звітний період) |
3215 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3215 |
|
|
| дивідендів (за звітний період) |
3220 |
|
|
| дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів (за звітний період) |
3225 |
|
|
| Надходження від деривативів (за аналогічний період попереднього року) |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за звітний період) |
3230 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3235 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3235 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3250 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за звітний період) |
3255 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3255 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3260 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами (за звітний період) |
3270 |
|
|
| Виплати за деривативами (за аналогічний період попереднього року) |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за звітний період) |
3275 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3280 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3280 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3290 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за звітний період) |
3295 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3295 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за звітний період) |
3300 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за аналогічний період попереднього року) |
3300 |
|
|
| Отримання позик (за звітний період) |
3305 |
|
|
| Отримання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3310 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3310 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3340 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за звітний період) |
3345 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за аналогічний період попереднього року) |
3345 |
|
|
| Погашення позик (за звітний період) |
3350 |
|
|
| Погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів (за звітний період) |
3355 |
|
|
| Сплату дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за звітний період) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за звітний період) |
3365 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за аналогічний період попереднього року) |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3370 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за звітний період) |
3375 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за аналогічний період попереднього року) |
3375 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3390 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за звітний період) |
3395 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за звітний період) |
3400 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за аналогічний період попереднього року) |
3400 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за звітний період) |
3405 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за аналогічний період попереднього року) |
3405 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за звітний період) |
3410 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за аналогічний період попереднього року) |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за звітний період) |
3415 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за аналогічний період попереднього року) |
3415 |
|
|
Консолідований звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
|
|
| Повернення податків і зборів |
3005 |
|
|
| у тому числі податку на додану вартість |
3006 |
|
|
| Цільового фінансування |
3010 |
|
|
| Надходження від отримання субсидій, дотацій |
3011 |
|
|
| Надходження авансів від покупців і замовників |
3015 |
|
|
| Надходження від повернення авансів |
3020 |
|
|
| Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних |
3025 |
|
|
| Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |
3035 |
|
|
| Надходження від операційної оренди |
3040 |
|
|
| Надходження від отримання роялті, авторських винагород |
3045 |
|
|
| Надходження від страхових премій |
3050 |
|
|
| Надходження фінансових установ від повернення позик |
3055 |
|
|
| Інші надходження |
3095 |
|
|
| Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) |
3100 |
|
|
| Праці |
3105 |
|
|
| Відрахувань на соціальні заходи |
3110 |
|
|
| Зобов’язань з податків і зборів |
3115 |
|
|
| Зобов’язання з податку на прибуток |
3116 |
|
|
| Зобов’язання з податку на додану вартість |
3117 |
|
|
| Зобов’язання з інших податків і зборів |
3118 |
|
|
| Витрачання на оплату авансів |
3135 |
|
|
| Витрачання на оплату повернення авансів |
3140 |
|
|
| Витрачання на оплату цільових внесків |
3145 |
|
|
| Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами |
3150 |
|
|
| Витрачання фінансових установ на надання позик |
3155 |
|
|
| Інші витрачання |
3190 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності |
3195 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій |
3200 |
|
|
| необоротних активів |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків |
3215 |
|
|
| дивідендів |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3235 |
|
|
| Інші надходження |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 |
|
|
| необоротних активів |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці |
3280 |
|
|
| Інші платежі |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
3295 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу |
3300 |
|
|
| Отримання позик |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві |
3310 |
|
|
| Інші надходження |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 |
|
|
| Погашення позик |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах |
3375 |
|
|
| Інші платежі |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 |
|
|
| Залишок коштів на початок року |
3405 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року |
3415 |
|
|
Консолідований звіт про рух грошових коштів(за непрямим методом) за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за звітний період) |
3500 |
|
|
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування (за аналогічний період попереднього року) |
3500 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за звітний період) |
3505 |
|
|
| Коригування на: амортизацію необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3505 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за звітний період) |
3510 |
|
|
| збільшення (зменшення) забезпечень (за аналогічний період попереднього року) |
3510 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за звітний період) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць (за аналогічний період попереднього року) |
3515 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за звітний період) |
3520 |
|
|
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій (за аналогічний період попереднього року) |
3520 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за звітний період) |
3521 |
|
|
| Прибуток (збиток) від участі в капіталі (за аналогічний період попереднього року) |
3521 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за звітний період) |
3522 |
|
|
| Зміна вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та дохід (витрати) від первісного визнання (за аналогічний період попереднього року) |
3522 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за звітний період) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття (за аналогічний період попереднього року) |
3523 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за звітний період) |
3524 |
|
|
| Збиток (прибуток) від реалізації фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3524 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за звітний період) |
3526 |
|
|
| Зменшення (відновлення) корисності необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3526 |
|
|
| Фінансові витрати (за звітний період) |
3540 |
|
|
| Фінансові витрати (за аналогічний період попереднього року) |
3540 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за звітний період) |
3550 |
|
|
| Зменшення (збільшення) оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3550 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за звітний період) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) запасів (за аналогічний період попереднього року) |
3551 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за звітний період) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних біологічних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3552 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3553 |
|
|
| Збільшення (зменшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3553 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за звітний період) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) іншої поточної дебіторської заборгованості (за аналогічний період попереднього року) |
3554 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за звітний період) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3556 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за звітний період) |
3557 |
|
|
| Зменшення (збільшення) інших оборотних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3557 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за звітний період) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3560 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за звітний період) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги (за аналогічний період попереднього року) |
3561 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за звітний період) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом (за аналогічний період попереднього року) |
3562 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за звітний період) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування (за аналогічний період попереднього року) |
3563 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за звітний період) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці (за аналогічний період попереднього року) |
3564 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за звітний період) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів (за аналогічний період попереднього року) |
3566 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за звітний період) |
3567 |
|
|
| Збільшення (зменшення) інших поточних зобов’язань (за аналогічний період попереднього року) |
3567 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за звітний період) |
3570 |
|
|
| Грошові кошти від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3570 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за звітний період) |
3580 |
|
|
| Сплачений податок на прибуток (за аналогічний період попереднього року) |
3580 |
|
|
| Сплачені відсотки (за звітний період) |
3585 |
|
|
| Сплачені відсотки (за аналогічний період попереднього року) |
3585 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за звітний період) |
3195 |
|
|
| Чистий рух коштів від операційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3195 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за звітний період) |
3200 |
|
|
| Надходження від реалізації:фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3200 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3205 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3205 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за звітний період) |
3215 |
|
|
| Надходження від отриманих: відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3215 |
|
|
| дивідендів (за звітний період) |
3220 |
|
|
| дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3220 |
|
|
| Надходження від деривативів (за звітний період) |
3225 |
|
|
| Надходження від деривативів (за аналогічний період попереднього року) |
3225 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за звітний період) |
3230 |
|
|
| Надходження від погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3230 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3235 |
|
|
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3235 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3250 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3250 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за звітний період) |
3255 |
|
|
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій (за аналогічний період попереднього року) |
3255 |
|
|
| необоротних активів (за звітний період) |
3260 |
|
|
| необоротних активів (за аналогічний період попереднього року) |
3260 |
|
|
| Виплати за деривативами (за звітний період) |
3270 |
|
|
| Виплати за деривативами (за аналогічний період попереднього року) |
3270 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за звітний період) |
3275 |
|
|
| Витрачання на надання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3275 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за звітний період) |
3280 |
|
|
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці (за аналогічний період попереднього року) |
3280 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3290 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3290 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за звітний період) |
3295 |
|
|
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3295 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за звітний період) |
3300 |
|
|
| Надходження від: Власного капіталу (за аналогічний період попереднього року) |
3300 |
|
|
| Отримання позик (за звітний період) |
3305 |
|
|
| Отримання позик (за аналогічний період попереднього року) |
3305 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3310 |
|
|
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3310 |
|
|
| Інші надходження (за звітний період) |
3340 |
|
|
| Інші надходження (за аналогічний період попереднього року) |
3340 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за звітний період) |
3345 |
|
|
| Витрачання на: Викуп власних акцій (за аналогічний період попереднього року) |
3345 |
|
|
| Погашення позик (за звітний період) |
3350 |
|
|
| Погашення позик (за аналогічний період попереднього року) |
3350 |
|
|
| Сплату дивідендів (за звітний період) |
3355 |
|
|
| Сплату дивідендів (за аналогічний період попереднього року) |
3355 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за звітний період) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату відсотків (за аналогічний період попереднього року) |
3360 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за звітний період) |
3365 |
|
|
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди (за аналогічний період попереднього року) |
3365 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за звітний період) |
3370 |
|
|
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві (за аналогічний період попереднього року) |
3370 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за звітний період) |
3375 |
|
|
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах (за аналогічний період попереднього року) |
3375 |
|
|
| Інші платежі (за звітний період) |
3390 |
|
|
| Інші платежі (за аналогічний період попереднього року) |
3390 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за звітний період) |
3395 |
|
|
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності (за аналогічний період попереднього року) |
3395 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за звітний період) |
3400 |
|
|
| Чистий рух грошових коштів за звітний період (за аналогічний період попереднього року) |
3400 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за звітний період) |
3405 |
|
|
| Залишок коштів на початок року (за аналогічний період попереднього року) |
3405 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за звітний період) |
3410 |
|
|
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів (за аналогічний період попереднього року) |
3410 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за звітний період) |
3415 |
|
|
| Залишок коштів на кінець року (за аналогічний період попереднього року) |
3415 |
|
|
|
коди |
|
Дата (рік, місяць, число) |
31 |
12 |
2016 |
| Підприємство |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Фiнансова |
за ЄДРПОУ |
32953133 |
Звіт про власний капітал за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
Зареєстрований капітал |
Капітал у дооцінках |
Додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
Неоплачений капітал |
Вилучений капітал |
Всього |
| Залишок на початок року |
4000 |
2021,00 |
403,00 |
|
|
6,00 |
|
|
2430,00 |
| Коригування: Зміна облікової політики |
4005 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Виправлення помилок |
4010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни |
4090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Скоригований залишок на початок року |
4095 |
2021,00 |
403,00 |
|
|
6,00 |
|
|
2430,00 |
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
4100 |
|
|
|
|
17,00 |
|
|
17,00 |
| Інший сукупний дохід за звітний період |
4110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
4111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
4112 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Накопичені курсові різниці |
4113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств |
4114 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший сукупний дохід |
4116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) |
4200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу |
4205 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відрахування до резервного капіталу |
4210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Внески учасників: Внески до капіталу |
4240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Погашення заборгованості з капіталу |
4245 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) |
4260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перепродаж викуплених акцій (часток) |
4265 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Анулювання викуплених акцій (часток) |
4270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення частки в капіталі |
4275 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни в капіталі |
4290 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разом змін у капіталі |
4295 |
|
|
|
|
17,00 |
|
|
17,00 |
| Залишок на кінець року |
4300 |
2021,00 |
403,00 |
|
|
23,00 |
|
|
2447,00 |
Консолідований звіт про власний капітал за 2016 рік:
| Стаття |
Код рядка |
Зареєстрований капітал |
Капітал у дооцінках |
Додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) |
Неоплачений капітал |
Вилучений капітал |
Всього |
| Залишок на початок року |
4000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коригування: Зміна облікової політики |
4005 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Виправлення помилок |
4010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни |
4090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Скоригований залишок на початок року |
4095 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період |
4100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший сукупний дохід за звітний період |
4110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів |
4111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів |
4112 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Накопичені курсові різниці |
4113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств |
4114 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інший сукупний дохід |
4116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) |
4200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу |
4205 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Відрахування до резервного капіталу |
4210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Внески учасників: Внески до капіталу |
4240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Погашення заборгованості з капіталу |
4245 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) |
4260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перепродаж викуплених акцій (часток) |
4265 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Анулювання викуплених акцій (часток) |
4270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вилучення частки в капіталі |
4275 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Інші зміни в капіталі |
4290 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разом змін у капіталі |
4295 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Залишок на кінець року |
4300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до фінансової звітності:
| ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ
(в тис. грн.)
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» (далі «Товариство») є юридичною особою, створеною відповідно до законодавства України. Товариство з обмеженой відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» зареєстроване Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради дата реєстрації 01.06.2004 року. Реєстраційні дані: Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи Серії АД №208930 Товариство безпосередньо здійснює такі основні види фінансово-господарської діяльності:
1. Проведення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Брокерська діяльність)
2. Проведення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Дилерська діяльність)
Юридична адреса Товариства - 49027 Дніпропетровська обл. місто Дніпро вулиця Ворошилова буд. 12..
Функціональною валютою звітності є гривня. Звітність складена в тисячах гривень.
За всі звітні періоди закінчуючи роком що завершився 31 грудня 2016 року Товариство готувало фінансову звітність відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку України. Надалі фінансова звітність складається відповідно до МСФЗ.
2. ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Заява про відповідність
Фінансова звітність Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» підготовлена у відповідності з вимогами Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (далі - МСФЗ).
Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.
Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік що закінчився 31 грудня 2016р. є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗПКТ) видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) в редакції чинній на 01 січня 2016 року що офіційно оприлюднено на веб-сайті Міністерства фінансів України.
Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін внесених РМСБО станом на 01 січня 2016 дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності а саме доречної достовірної зіставної та зрозумілої інформації.
При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні які не протирічать вимогам МСФЗ.
МСФЗ які прийняті але ще не набули чинності.
В складі МСФЗ офіційно наведених на веб-сайті Міністерства фінансів України оприлюднено такі стандарти як МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання» які відповідно набули чинності 01січня 2016 року та набувають 01 січня 2018 року.
За рішенням Товариства МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання» до дати набуття чинності не застосовується. Дострокове застосування цього стандарту не вплинуло би на фінансову звітність Товариства за період що закінчується 31 грудня 2016 оскільки Товариство не входить в сферу дії цього стандарту.
Оскільки застосування МСФЗ раніше дати набуття чинності дозволяється то керівництвом Товариства прийнято рішення про застосування МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» до фінансових звітів Товариства за період що закінчується 31 грудня 2016 року. МСФЗ 9 впроваджує нові вимоги до класифікації та оцінки фінансових активів і зобов’язань. Тому положення цього стандарту суттєво впливає на фінансову звітність Товариства.
Основа складання фінансової звітності
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до принципу оцінки за первісною (історичною) вартістю.
Припущення про безперервність діяльності
Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування які необхідно було б провести в тому випадку якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
Рішення про затвердження фінансової звітності
Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) директором Товариства 01 березня 2017 року. Ні учасники Товариства ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.
Звітним періодом за який формується фінансова звітність вважається календарний рік тобто період з 01 січня по 31 грудня 2016 року.
Функціональна валюта та валюта подання
Фінансова звітність представлена в українській гривні що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація представлена в українських гривнях округляється до найближчої тисячі якщо не вказано інше.
Операції в інших валютах розглядаються як операції в іноземній валюті. Операції в іноземній валюті спочатку відображаються у функціональній валюті за курсом НБУ що діє на дату здійснення операції.
Припущення щодо функціонування компанії в найближчому майбутньому
Фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення що Товариство буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності.
При цьому слід зазначити що на дату затвердження звітності Товариство функціонує в нестабільному середовищі що пов'язано з наслідками світової економічної кризи. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Товариства. В результаті виникає невизначеність яка може вплинути на майбутні операції можливість відшкодування вартості активів Товариства та здатність Товариства обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.
Застосування нових стандартів та інтерпретацій
При підготовці фінансової звітності за рік що закінчився 31 грудня 2016 року Товариство застосувало всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації які мають відношення до її операцій та є обов’язковими для застосування при складанні звітності починаючи з 1 січня 2016р. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретацій не призвело до будь-якого впливу на облікову політику фінансовий стан чи результати діяльності Товариства.
Дата переходу до МСФЗ
До 31.12.2011 року Товариство вело бухгалтерський облік і подавало фінансову звітність згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку затвердженими Міністертво фінансів України та по іншим правилам і нормам встановленим українським законодавством. У зв’язку з тим що в Україні законодавчо передбачена обов’язковість подання публічними акціонерними товариствами фінансової звітності складеної відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) Товариство з 01 січня 2012 року перейшло на облік та фінансову звітність основою яких є МСФЗ.
3. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Основні засоби.
Основні засоби враховуються і відображаються у фінансовій звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» відповідно до МСБО 16 "Основні засоби".
Відповідно до пункту 9 МСФЗ 16 Т самостійно визначає одиницю оцінки для визнання кожного об'єкта основних засобів стверджуючи рішення внутрішніми організаційно-розпорядчими документами.
Основними засобами визнаються матеріальні активи _________ очікуваний строк корисного використання яких більше одного року. Первісна вартість визначається залежно від класу і перевищує 60 тис. грн. які використовуються в процесі виробництва надання послуг здавання в оренду іншим особам для здійснення адміністративних функцій.
Облік основних засобів _________ ведеться по кожному об'єкту які підлягають об'єднанню в класи основних засобів залежно від виду і способу використання.
Активи з вартістю до 60 тис. грн. термін експлуатації яких перевищує один рік враховуються по кожному об'єкту на балансовому рахунку 112 «Малоцінні необоротні матеріальні активи». Амортизація активів у періоді придбання в бухгалтерському та податковому обліку нараховується у розмірі 100 відсотків вартості та обліковується на рахунку 132 «Знос необоротних матеріальних активів». Обороти по рахунку 112 і 132 не відображаються у Формі № 1 Баланс.
Придбані основні засоби оцінюються за собівартістю які включає в себе вартість придбання і всі витрати пов'язані з доставкою і доведенням об'єкта до експлуатації.
На дату переходу на МСФЗ що знаходяться на балансі об'єкти основних засобів які відповідають критеріям визнання активу оцінюються за собівартістю що включає ціну придбання і витрати безпосередньо пов'язані з введенням об'єктів в експлуатацію.
Ліквідаційна вартість - це сума коштів яку Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» очікує отримати за актив при його вибутті після закінчення строку його корисного використання за вирахуванням витрат на його вибуття. У разі якщо ліквідаційну вартість об'єктів основних засобів оцінити не представляється можливим або вона не істотна за сумами ліквідаційна вартість встановлюється рівною нулю.
Строк корисного використання за групами однорідних об'єктів основних засобів визначається комісією з приймання основних засобів і затверджується головою правління Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ». Строк корисного використання основних засобів переглядається щорічно за результатами річної інвентаризації.
Строк корисного використання об'єктів основних засобів отриманих в лізинг встановлюється рівним терміну дії договору лізингу (строку сплати лізингових платежів).
Нарахування амортизації по об'єктах основних засобів проводиться лінійним способом виходячи з терміну корисного використання цього об'єкта. Нарахування амортизації основних засобів починається з місяця наступного за датою введення в експлуатацію. У відповідність з п.61 МСФЗ 16 метод амортизації переглядається щорічно за результатами річної інвентаризації. Така зміна відбивається як зміна в обліковій оцінці з МСФЗ 8.
Витрати на обслуговування експлуатацію та ремонт основних засобів списуються на витрати періоду в міру їх виникнення. Вартість істотних оновлень (поліпшень) і вдосконалень основних засобів капіталізується. Якщо при заміні одного з компонентів складних об'єктів основних засобів виконані умови визнання матеріального активу то відповідні витрати додаються до балансової вартості складного об'єкта а операція по заміні розглядається як реалізація (вибуття) старого компонента.
Відповідно до законодавства України земля на якій Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» здійснює свою діяльність є власністю держави в балансі Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» не відображається. У подальшому у разі придбання землі вона буде відображатися у фінансовій звітності за вартістю придбання.
На дату звітності використовувати для оцінки основних засобів - облік за первісною вартістю.
У разі наявності факторів знецінення активів відображати основні кошти за мінусом збитків від знецінення згідно МСБО 36 "Зменшення корисності активів".
Основні засоби призначені для продажу та відповідають критеріям визнання обліковуються відповідно до МСФЗ 5.
Нематеріальні активи.
Нематеріальні активи Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховуються і відображаються у фінансовій звітності згідно МСБО 38 "Нематеріальні активи".
Нематеріальними активами визнаються контрольовані немонетарні активи які не мають матеріальної форми можуть бути ідентифіковані окремо від підприємства і використовуються підприємством протягом періоду більше 1 року (або операційного циклу) для виробництва торгівлі в адміністративних цілях або передачі в оренду іншим особам .
Об'єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами:
• Ліцезія на проведення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Брокерська діяльність) Серії АЕ № 185261 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 30.10.2012 року. Строк дії ліцензії з 30.10.2012 р. необмежений. Дата прийняття та номер рішення про видачу ліцензії: 25.10.2012 р. №999;
• Ліцензія на проведення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Дилерська діяльність) Серії АЕ № 185262 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 30.10.2012 року. Строк дії ліцензії з 30.10.2012 р. необмежений. Дата прийняття та номер рішення про видачу ліцензії: 25.10.2012 р. №999.
ліцензії є невіддільними і необхідними для забезпечення роботи основних засобів враховується у складі цих об'єктів.
Нематеріальні активи оцінюються за первісною вартістю (собівартістю) яка включає в себе вартість придбання і витрати пов'язані з доведенням нематеріальних активів до експлуатації.
Собівартість внутрішньо генерованого нематеріального активу складається з усіх витрат на створення виробництво та підготовку активу до використання. Витрати на дослідження (науково-дослідні роботи) визнаються витратами в період їх виникнення.
Подальші витрати на нематеріальний актив збільшують собівартість нематеріального активу якщо:
• існує ймовірність того що ці витрати призведуть актив до збільшення майбутніх економічних вигод які перевищать його спочатку оцінений рівень ефективності;
• ці витрати можна достовірно оцінити і віднести до відповідного активу.
Якщо наступні витрати на нематеріальний актив необхідні для підтримки спочатку оціненої ефективності активу вони визнаються витратами періоду.
Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного рядок їх використання але не більше 10 років. Нарахування амортизації починається в місяці наступному після введення нематеріального активу в експлуатацію.
Очікуваний термін корисного використання нематеріальних активів визначається при їх постановці на облік комісією призначеною головою правління Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» виходячи з:
- Очікуваного морального зносу правових або інших обмежень щодо строків використання або інших факторів;
- Строків використання подібних активів затвердженого головою правління Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ».
На дату звіту нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю з урахуванням можливого зменшення корисності відповідно до МСБО 36 "Зменшення корисності активів".
Оренда.
Оренда класифікується як фінансова оренда коли за умовами оренди передаються в основному всі ризики і вигоди пов'язані з експлуатацією активу і оренда відповідає одному з критеріїв визнання визначеному в МСБО 17 "Оренда". Усі інші види оренди класифікуються як операційна оренда.
Активи які утримуються на умовах фінансової оренди визнаються активами Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» за найменшою з вартості або справедливої вартості або дисконтованою вартістю мінімальних орендних платежів на дату отримання. Відповідна заборгованість включається до балансу як зобов'язання з фінансової оренди з поділом на довгострокову і короткострокову заборгованість.
Фінансові витрати визначаються з використанням методу ефективної ставки відсотка. Відсоток визначається за величиною встановленою орендодавцем у договорі оренди або як ставка можливого залучення. Фінансові витрати включаються до звіту про фінансові результати протягом відповідного періоду оренди.
На підставі п.33 МСФЗ 17 орендні платежі Орендні платежі з операційної оренди визнаються як витрати протягом строку оренди.
Фінансові інвестиції.
Фінансові активи та фінансові зобов'язання обліковуються відповідно до МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» МСФЗ 32 «Фінансові інструменти: надання інформації» та МСФЗ 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка".
Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання коли стає стороною договірних положень.
Стандартна процедура покупки або продажу фінансових активів визнається з використанням методу обліку за датою розрахунків (п.AG56 додатки А МСФЗ 39).
При первісному визнанні фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» вимірює їх за справедливою вартістю яка є ціною операції.
Після первісного визнання Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховує всі фінансові зобов'язання за справедливою вартістю (п.47 МСФЗ 39).
Для фінансових активів що котируються на активному ринку справедливою вартістю активу є ціна публікованих біржових повідомлень.
Для фінансових активів за якими ринок не є активним справедлива вартість фінансового активу встановлюється на рівні його номінальної вартості.
Для інвестицій у пайові інструменти які не мають ринкових котирувань на активному ринку облік ведеться за собівартістю.
Дохід або збиток від зміни справедливої вартості фінансового активу або зобов'язання визнається Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» наступним чином:
- дохід або збиток від фінансового активу або зобов'язань оцінюваного за справедливою вартістю з віднесенням її змін на прибуток або збиток відображається у складі прибутку або збитку.
- дохід або збиток від фінансового активу наявного в наявності для продажу визнається в іншому сукупному прибутку за винятком збитків від знецінення та зміни курсів валют;
- дохід або збиток від фінансового активу або зобов'язань що відображаються за амортизованою вартістю визнається у прибутку або збитку при припиненні визнання знецінення а також через амортизацію.
На кінець звітного періоду Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» оцінює об'єктивні свідчення того що фінансові активи знецінилися до яких відносяться:
- значні фінансові труднощі боржника або емітента;
- порушення договору порушення термінів оплати;
- можливість банкрутства або іншої реорганізації позичальника.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» припиняє визнання фінансового активу якщо відбулася передача всіх ризиків і винагород пов'язаних з його володінням. На підставі п.26 МСФЗ 39:
При припиненні визнання в повному обсязі різниця між балансовою вартістю та сумою отриманого відшкодування і накопиченого прибутку або збитку визнаного у складі сукупного прибутку відображається у Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» у прибутку чи збитку.
В відповідно до п.39 МСФЗ 39 Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» виключає фінансове зобов'язання зі звіту про фінансовий стан тільки коли вказане в договорі зобов'язання виконано або анульовано або термін його дії закінчився.
Розкриття інформації про вплив фінансових інструментів на фінансове становище підприємства проводиться у Примітці до фінансової звітності відповідно до МСФЗ 7.
У фінансовій звітності Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» розкриває наступну інформацію:
- короткий огляд основних принципів облікової політики базу або (бази) оцінки використану при підготовці фінансової звітності та інші принципи облікової політики доречні з точки зору розуміння фінансової звітності;
* Фінансові активи за справедливою вартістю зміни яких відображаються у складі прибутку або збитку
* Дебіторська заборгованість;
* Фінансові активи наявні для продажу
* Фінансові зобов'язання за справедливою вартістю зміни яких відображаються у складі прибутку або збитку
Суму яка була рекласифіковано в кожну відповідну категорію активів і зобов'язань і з кожної відповідної категорії а також причину такої перекласифікації;
Балансову вартість фінансових активів які були передані в якості забезпечення зобов'язань або умовних зобов'язань; терміни та умови такої застави;
Балансову вартість активів з яких було припинено визнання;
Заборгованість за залученими позиками на кінець звітного періоду у тому числі:
* Інформацію про будь-яке невиконання зобов'язань протягом періоду щодо основної суми відсотків або умов погашення такої заборгованості;
Інформацію про такі статті доходів витрат прибутків або збитків у звіті про сукупні прибутки або в примітках по кожній категорії активів і зобов'язань;
* Чисті прибутки або чисті збитки від фінансових активів і зобов'язань
* Суму будь-якого збитку від зменшення корисності для кожного виду фінансових активів
* Процентні доходи і витрати.
Знецінення активів.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» відображає необоротні активи у фінансовій звітності з урахуванням знецінення яке враховується відповідно до МСБО 36 «Зменшення корисності активів».
На дату складання фінансової звітності Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визначає наявність ознак знецінення активів:
• зменшення ринкової вартості активу протягом звітного періоду на істотну величину ніж очікувалося;
• старіння або фізичне пошкодження активу;
• істотні негативні зміни в технологічному ринковому економічному або правовому середовищі у якому діє Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» сталося протягом звітного періоду або очікувані найближчим часом;
• збільшення протягом звітного періоду ринкових ставок відсотка яке може суттєво зменшити суму очікуваного відшкодування активу;
• перевищення балансової вартості чистих активів над їх ринковою вартістю;
• суттєві зміни способу використання активу протягом звітного періоду або такі очікувані зміни в наступному періоді які негативно впливають на діяльність підприємства.
За наявності ознак знецінення активів Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визначає суму очікуваного відшкодування активу. Сума очікуваного відшкодування активу - це найбільше з двох оцінок: справедливою вартістю за мінусом витрат на продаж і цінності використання. Якщо сума очікуваного відшкодування менше балансової вартості активу різниця визнається збитком від зменшення у звіті про фінансові результати з одночасним зменшенням балансової вартості активу до суми очікуваного відшкодування.
При незначних витратах на вибуття для основних засобів що обліковуються за первісною вартістю відповідно до п.5 МСФЗ 36 переоцінений актив визнається Товариством з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» не знеціненим і очікуваного відшкодування не визначається.
Запаси.
Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється відповідно до МСБО 2.
Запаси обліковуються за однорідними групами:
• основна сировина та матеріали;
• інші матеріали
• запасні частини;
• паливо;
Собівартість придбаних у третіх осіб запасів складається з вартості придбання та інших витрат безпосередньо пов'язаних з їх придбанням.
Для визначення собівартості запасів у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» застосовується наступний метод:
метод ФІФО (перше надходження-перший відпуск);
В фінансової звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» розкриває наступну інформацію:
- облікову політику прийняту для оцінки запасів у тому числі - використаний спосіб розрахунку їх собівартості;
- загальну балансову вартість запасів та балансову вартість за статтями класифікації;
- балансову вартість запасів врахованих за справедливою вартістю.
Дебіторська заборгованість.
13.1. Дебіторська заборгованість - це договірні вимоги пред'явлені покупцям та іншим особам на отримання грошових коштів товарів або послуг. Для цілей фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна (одержання очікується протягом поточного року або операційного циклу) або як довгострокова (дебіторська заборгованість яка не може бути класифікована як поточна).
Дебіторська заборгованість класифікується як торгова дебіторська заборгованість (яка виникає за реалізовані в ході здійснення звичайної господарської діяльності товари і послуги) і неторгова (інша) дебіторська заборгованість.
Первісне визнання дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю переданих активів.
Відповідно до п.AG79 Додатка А МСФЗ 39 короткострокову дебіторську заборгованість за відсутності оголошеної відсоткової ставки враховують за первісною вартістю зазначеною в рахунку - фактурі (договорі).
Для відображення безнадійної дебіторської заборгованості на підприємстві створюється резерв сумнівних боргів. Резерв створюється з використанням методу класифікації дебіторів за наступними термінами:
- До 3-х місяців;
- Від 3-х до 6-ти місяців;
- Від 6-ти до 12 місяців;
- Понад 12 місяців.
Оціночні коефіцієнти визначаються з використанням інформації попередніх звітних періодів та враховуючи фактори наявності об'єктивних свідчень того що ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» не зможе стягнути дебіторську заборгованість.
Грошові кошти та їх еквіваленти.
Грошові кошти ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» включають грошові кошти в банках готівкові грошові кошти в касах грошові документи і еквіваленти грошових коштів не обмежені у використанні.
Іноземна валюта.
Операціі в іноземній валюті відображаються у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» відповідно з МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів".
Фінансовая звітність ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» складається в національній валюті України (гривні) що є функціональною валютою.
Господарчі операції що проводяться в іноземній валюті при первісному визнанні відображаються у функціональній валюті за курсом Національного банку України (НБУ) на дату здійснення операції.
На дату складання фінансової звітності згідно МСБО 21 всі монетарні статті що враховуються в іноземній валюті перераховуються та відображаються в балансі за курсом НБУ на дату складання звітності.
Курсові різниці що виникають при перерахунку за монетарними статтями визнаються в прибутку або збитку за період у тому періоді в якому вони виникли.
Немонетарні статті враховані за первісною фактичною вартістю розраховуються з використанням валютного курсу який діяв на дату здійснення операції.
Зобов'язання і резерви.
Облік і визнання зобов'язань і резервів у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» здійснюється відповідно до МСБО 37.
Зобов'язання ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» класифікуються на довгострокові (строк погашення понад 12 місяців) і поточні (термін погашення до 12 місяців).
Кредиторська заборгованість являє собою вид зобов'язань що характеризують суму боргів належних до сплати на користь інших осіб. Кредиторська заборгованість-заборгованість третім особам в тому числі власним працівникам що утворилася при розрахунках за придбані матеріально-виробничі запаси роботи і послуги при розрахунках з бюджетом а також при розрахунках з оплати праці.
Поточна кредиторська заборгованість враховується і відображається у балансі за первісною вартістю яка дорівнює справедливій вартості отриманих активів або послуг.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» здійснює переклад частини довгострокової кредиторської заборгованості до складу короткостроковій коли станом на дату балансу за умовами договору до повернення частини суми боргу залишається менше 365 днів.
Резерви визнаються якщо ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» внаслідок певної події в минулому має юридичні або фактичні зобов'язання для врегулювання яких з більшим ступенем імовірності буде потрібно зменшення ресурсів і які можна оцінити з достатньою надійністю.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнає як резерв - резерв відпусток який формується щороку виходячи з фонду оплати праці.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнає непередбачені зобов'язання виходячи з їх критеріїв визнання покладаючись на оцінку ймовірності їх виникнення та сум погашення отриманої від експертів.
Винагорода працівникам.
Всі винагороди працівникам у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховуються як поточні відповідно до МСБО 19. «Виплати працівникам».
Працівник може надати підприємству послуги на основі повного робочого дня часткової зайнятості на постійній разовій або тимчасовій основі.
Всі винагороди працівникам у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховують з як поточні відповідно до МСТБУ 19 що підлягають виплаті протягом 12 місяців після закінчення періоду в якому працівник надавав послуги.
Виплати працівникам включають короткострокові виплати такі як заробітна плата оплачувану щорічну відпустку виплати у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами зумовленими народженням та похованням премії та пільги.
У процесі господарської діяльності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» сплачує обов'язкові внески на соціальне забезпечення до Державного Пенсійного фонду.
В фінансової звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» розкриває наступну інформацію:
- види винагород;
- сума витрат на винагороди.
Визнання доходів і витрат.
Доходи ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнаються на основі принципу нарахування коли існує впевненість що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод а сума доходу може бути достовірно визначена.
Дохід від реалізації продукції визнається тоді коли фактично здійснено перехід від продавця до покупця значних ризиків переваг і контроль над активами (право власності передано) і дохід відповідає всім критеріям визнання відповідно до МСФЗ 18 "Дохід".
У разі надання ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» послуг передбачених контрактом протягом узгодженого часу дохід визнається в тому звітному періоді в якому надані послуги.
Процентний дохід визнається в тому періоді до якого він ставиться виходячи з принципу нарахування.
Дохід від дивідендів визнається коли виникає право акціонерів на отримання платежу.
Витрати пов'язані з отриманням доходу визнаються одночасно з відповідним доходом.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» у Примітках до фінансової звітності розкриває:
- облікову політику прийняту для визнання доходу;
- суму кожної значної статті доходу (за видами доходу).
Витрати з податку на прибуток.
Витрати з податку на прибуток визначаються і відображаються у фінансовій звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» відповідно до МСБО 12. «Податки на прибуток».
Витрати з податку на прибуток що відображаються у звіті про фінансові результати складаються з сум поточного податку на прибуток.
Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за звітний податковий рік розрахованої за правилами Податкового Кодексу України.
У фінансовій звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» розкриває:
- основні компоненти витрат з податку на прибуток;
-Будь-які коригування податку на прибуток.
Власний капітал.
Статутний капітал включає в себе внески учасників. Сума перевищення справедливої вартості отриманих коштів над номінальною вартістю частки учасника відображається як емісійний дохід.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнає резервний фонд у складі власного капіталу сформований відповідно до статуту підприємства.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» нараховує дивіденди учасникам і визнає їх як зобов'язання на звітну дату тільки в тому випадку якщо вони були оголошені до звітної дати включно.
Порядок розподілу накопиченого прибутку встановлюється зборами учасників.
Сегменти.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» в силу сформованої практики організації виробництва займається одним видом діяльності. Тому господарсько-галузеві сегменти не виділені.
Географічні сегменти можуть бути виділені за ознаками покупців і представляються у звітному періоді в тому випадку якщо обсяг реалізації іноземним покупцям перевищує 10% всього доходу від реалізації.
У разі розширення масштабів діяльності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» і появі нових видів виробництва або послуг ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» буде подавати фінансову звітність відповідно до МСФЗ 8 "Операційні сегменти".
Пов'язані особи.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» застосовує МСБО 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони» для виявлення відносин та операцій з пов'язаними сторонами і залишкам за такими операціями.
Операція між пов'язаними особами - передача послуг ресурсів або зобов'язань між пов'язаними сторонами незалежно від того чи стягується при цьому плата.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» у примітках до фінансової звітності розкриває:
- характер відносин між пов'язаними сторонами;
- суму операцій;
- суму залишків за такими операціями;
- умови їх проведення;
- резерви по сумнівних боргах пов'язані з залишками за операціями;
- витрати визнані протягом періоду щодо безнадійних і сумнівних боргів пов'язаних сторін.
Події що відбулися після звітної дати.
При складанні фінансової звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховує події що відбулися після звітної дати і відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО 10 «Події після закінчення звітного періоду».
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» коригує суми визнані у фінансовій звітності для відображення коригувальних подій після закінчення звітного періоду якими є:
- врегулювання подій що підтверджують наявність істотного зобов'язання на звітну дату;
- отримання інформації про знецінення активів на звітну дату;
- визначення вартості активів придбаних до закінчення звітного періоду;
- виявлення помилок що підтверджують що фінансова звітність є неправильною.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» не коригує суми визнані у фінансовій звітності для відображення тих подій що коригуються після закінчення звітного періоду якими є:
- Зниження ринкової вартості інвестицій.
Форми фінансової звітності.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визначає форми подання фінансової звітності відповідно до рекомендацій МСБО 1.Баланс складається шляхом розподілу активів і зобов'язань на поточні та довгострокові. Звіт про фінансові результати складається шляхом розподілу витрат за функціональною ознакою. Звіт про зміни у власному капіталі представляється у розгорнутому форматі. Звіт про рух грошових коштів складається відповідно до МСБО 7 прямим методом. Примітки до фінансової звітності складаються у відповідності з обов'язковими вимогами до розкриття інформації викладеними в МСФЗ.
5. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ ОЦІННІ ЗНАЧЕННЯ І ДОПУЩЕННЯ
Підготовка фінансової звітності у відповідності з МСФЗ вимагає від керівництва визначення оцінок та припущень що впливають на сума активів та зобов’язань розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату а також суми доходів та витрат за звітний період. Визначення таких оцінок включає суб’єктивні фактори та залежить від минулого досвіду поточних та очікуваних економічних умов та іншої доступної інформації. Фактичні результати можуть відрізнятись від визначених оцінок.
Дана фінансова звітність включає оцінки керівництва щодо вартості активів зобов’язань сум доходів видатків та визнання договірних зобов’язань. Ці оцінки в основному включають:
Знецінення основних засобів
Відповідно до МСФЗ 36 «Знецінення активів» Товариство переглядає балансову вартість основних засобів для визначення ознак знецінення.
Товариство використовує модель стратегічного планування для розрахунку дисконтованих грошових потоків (використовуючи метод «вартості використання» як визначено в МСФЗ 36) і таким чином оцінює вартість відшкодування основних засобів.
Очікувані майбутні грошові потоки відображають довгострокові виробничі плани складені на основі попереднього досвіду і ринкових очікувань.
Застосування МСФЗ 36 вимагає грунтових суджень керівництва щодо оцінок і припущень щодо майбутніх грошових потоків і коефіцієнта дисконтування. Враховуючи характер поточного глобального економічного оточення подібні оцінки та припущення мають високий ступінь невизначеності. Тому інші подібні припущення можуть привести до результату що може суттєво відрізнятися.
Термін корисного використання основних засобів
Оцінка термінів корисного використання основних засобів є предметом професійного судження яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш інші фактори такі як фізичний та моральний знос часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід які як очікується будуть отримані від використання даних активів.
Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів відображається у періоді коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах якщо можливо застосувати. Відповідно це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.
Резерв сумнівних боргів
Товариство проводить нарахування резерву сумнівних боргів з метою покриття потенційних збитків у випадках неспроможності дебітора здійснювати необхідні платежі. При оцінці достатності резерву сумнівних боргів керівництва враховує поточні загальноекономічні умови платоспроможність дебітора та зміни умов здійснення платежів.
Коригування суми резерву сумнівних боргів що відображена у фінансовій звітності можуть проводитись у результаті зміни економічної чи галузевої ситуації або фінансового стану окремих клієнтів.
Судження щодо операцій подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ
Якщо немає МСФЗ який конкретно застосовується до операції іншої події або умови керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною у тому значенні що фінансова звітність:
- подає достовірно фінансовий стан фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства;
- відображає економічну сутність операцій інших подій або умов а не лише юридичну форму;
- є нейтральною тобто вільною від упереджень;
- є повною в усіх суттєвих аспектах.
Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:
а) вимоги в МСФЗ у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання;
б) визначення критерії визнання та концепції оцінки активів зобов’язань доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.
Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів що розробляють та затверджують стандарти які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики тією мірою якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
Судження щодо виявлення ознак знецінення активів
На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз дебіторської заборгованості іншої дебіторської заборгованості на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій що відбулися після визнання активу.
5. СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ
Справедлива вартість – це сума грошових коштів на яку фінансовий інструмент може бути обміняний в ході поточних операцій (відмінною від вимушеного продажу або ліквідації) між зацікавленими сторонами і яка найкращим чином може бути підтверджена ринковим котируванням. Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань що відображаються за амортизаційною вартістю оцінюється шляхом дисконтування майбутніх грошових потоків очікуваних до одержання згідно з чинними контрактами за поточною ринковою відсотковою ставкою доступною для Товариства для подібних фінансових інструментів з анологічним терміном погашення. Керівництво вважає що балансова вартість фінансових активів та зобов’язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості.
6. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЩО ПІДТВЕРДЖУЄ СТАТТІ ПОДАНІ У ЗВІТНОСТІ
Основні засоби
Рух основних засобів за рік. що скінчилося 31.12.2016 був наступним:
Земля Будівлі та споруди Виробниче обладнання та інвентар Транспортні засоби Офісні меблі та обладнання Інші Всього
Первісна вартість
на 01.01.2016 р. - 27 27
За 2016 рік:
Надійшло -
Вибуло -
На 31.12.2016р. -
Знос
на 01.01.2016 р. - 27 27
За 2016 рік
Нараховано -
Вибуло -
На 31.12.2016р -
Балансова вартість:
-
На 31.12.2016р -
Товариство не проводило переоцінку основних засобів на звітну дату. На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу та не обмежені у розпорядженні та використанні Товариства.
Запаси
Запаси (товари) Товариства станом на 31.12.2016 р. становлять - тис. грн.
Товарна дебіторська заборгованість
Товарна дебіторська заборгованість включає заборгованість покупців за продані продукцію й товари та надані послуги які на звітну дату не були оплачені.
Станом на звітну дату дебіторська заборгованість за товари роботи послуги включає:
31.12.2015 31.12.2016
Дебіторська заборгованість 2 2
Разом 2 2
Керівництво Товариства вважає що товарна дебіторська заборгованість Товариства буде погашена шляхом отримання грошових коштів та балансова вартість товарної дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості.
Дебіторська заборгованість за розрахунками
Станом на звітну дату дебіторська заборгованість за розрахунками включає:
31.12.2015 31.12.2016
За виданими авансами
З бюджетом
У тому числі з податку на прибуток
Разом
Інша поточна дебіторська заборгованість
31.12.2015 31.12.2016
Інша дебіторська заборгованість 2 2
Разом 2 2
Грошові кошти та їх еквіваленти
Станом на звітну дату грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних рахунках банків:
31.12.2015 31.12.2016
Українські гривні
164 193
Разом 164 193
Зареєстрований капітал
Відповідно Статуту ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» Статутний капітал Товариства складає 2 020 500 грн. (Два мільйона двадцять тисяч п'ятсот гривень 00 копійок).
Перелік учасників які володіють більш як 10% статутного фонду Товариства:
1. Хмелевський Дмитро Олексійович. І.п.н. 2547012376. 50% Статутного фонду.
2. Полякова Олена Анатоліївна. І.п.н. 2508200565. 50% Статутного фонду.
Станом на 31.12.2016 року пайовий капітал сформовано повністю що становить
2 020 500 грн. (Два мільйона двадцять тисяч п'ятсот гривень 00 копійок).
Величина статутного капіталу згідно з установчими документами наступна:
Зареєстрований статутний капітал –2 020 500 грн. (Два мільйона двадцять тисяч п'ятсот гривень 00 копійок) грн.;
Сплачений статутний капітал –2 020 50000 грн.;
Власний капітал Товариства станом на 31.12.2016 р. становить 2447 тис. грн. та складається з:
зареєстрований (пайовий) капітал – 2021 тис. грн.;
капітал у дооцінках – 403 тис. грн.;
нерозподілений прибуток – 23тис. грн.
Станом на 31.12.2016 р. статутний капітал Товариства сформовано та сплачено в розмірі 2021 тис. грн.
Станом на 01.01.2016 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 6 тис. грн. За результатами діяльності в 2016 році Товариством отримано прибуток у розмірі 17 тис. грн. Станом на 31.12.2016 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 23тис. грн.
Поточна кредиторська заборгованість
Поточні зобов'язання включають:
31.12.2015 31.12.2016
Товарна кредиторська заборгованість 15
Розрахунки з бюджетом 4 5
У тому числі з податку на прибуток 3 4
Розрахунками зі страхування 3 1
Розрахунками з оплати праці 6 6
Поточні забезпечення
Поточна кредитор. Заборг. За одержаними авансами
Поточна кредитор. Заборг. За розрахунками з учасниками
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов’язання
Всього 13 27
Дохід від реалізації
Чистий дохід від реалізації станом на 31.12.2016 р. – 29015 тис. грн.
Собівартість реалізації
Собівартість реалізації на 31.12.16 р. становить – 28778 тис. грн..
Інші операційні доходи
Інші операційні доходи станом на 31.12.2015 р. – ____ тис. грн. на 31.12.2016 р. – 21 тис. грн..
Інші операційні витрати
Інші операційні витрати станом на 31.12.2015 р. –20 тис. грн. на 31.12.16 – 5 тис. грн..
Адміністративні витрати
За 12 місяців адміністративні витрати включають: на 31.12.2015 р. – 266 тис. грн. на 31.12.16 – 231тис. грн..
Статті витрат 31.12.2015 31.12.2016
Зарплата адміністративного апарату 162 151
Нарахування ЄСВ 60 35
Податки та обов’язкові плетежі
Амортизація
Матеріали
Іформаціонні консультаційні та інші послуги 43 44
Послуги банків 1 1
Інші операційні витрати
Всього 266 231
Компоненти витрат з податку на прибуток за ставкою 18% Товариства за рік що скінчився 31 грудня 2016 р. включають:
Статті витрат 2015р. 2016р.
Поточний податок 3
Відстрочений податок
Разом
Елементи операційних витрат
Операційні витрати станом на 31.12.2016 р. становлять 231 тис грн. з них матеріальні витрати – ______тис. грн.. витрати на оплату праці – 151 тис. грн. відрахування на соціальні заходи – 35 тис. грн. амортизація – ______ тис. грн. інші операційні витрати – 44 тис. грн..
При складанні фінансової звітності за 2016 рiк вихідні залишки не змінювались
7. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНІ СТОРОНИ
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» сторони вважаються пов’язаними якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень а не тільки їх юридичній формі.
Пов’язані сторони можуть укладати угоди які не проводилися б між непов’язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов’язаними сторонами.
Операції із пов’язаними сторонами у Товариства відсутні.
8. ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Економічна ситуація
Операційна діяльність Товариства здійснюється в Україні. Закони та інші нормативні акти що впливають на діяльність підприємства в Україні можуть підлягати змінам за невеликі проміжки часу. Як результат цього активи та операційна діяльність Товариства можуть підлягати ризику в разі будь-яких несприятливих змін у політичному та економічному середовищі.
Податкова система
На даний момент в Україні діє Податковий кодекс. Він вступив в силу з
1-го січня 2011 року. Даний нормативний документ повністю змінив принцип нарахування податку на прибуток та вніс значні зміни до норм які регулюють справляння інших податків та обов’язкових платежів. Податки та нарахування що сплачуються Товариства включають податок на прибуток нарахування на фонд заробітної плати а також інші податки і збори. Також наявна різнополярна судова практика щодо багатьох питань які виникають в процесі оподаткування. Існують різні точки зору щодо тлумачення правових норм серед державних органів (наприклад податкової адміністрації і її інспекцій) що викликає загальну невизначеність і створює підстави для конфліктних ситуацій. Правильність складання податкових декларацій а також інші питання дотримання законодавства (наприклад питання митного оформлення і валютного регулювання) підлягають перевірці і вивченню з боку ряду контролюючих органів які в законодавчому порядку уповноважені накладати штрафи і пені в значних об'ємах. Перераховані чинники визначають наявність в Україні податкових ризиків значно суттєвіших ніж існують в країнах з розвиненішою податковою системою.
Юридичні зобов'язання
В ході звичайної діяльності Товариство має справу з судовими позовами і претензіями. Керівництво вважає що максимальна відповідальність по зобов'язаннях які є наслідком таких позовів або претензій у разі виникнення такої відповідальності понад вже визнаною у фінансовій звітності не матиме істотного негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Товариства.
Станом на звітні дати Товариство не виступало стороною в жодному судовому процесі.
Пенсійні та інші зобов’язання пов’язані з виплатою заробітної плати співробітникам
Співробітники Товариства отримують пенсійне забезпечення від Пенсійного фонду державної української організації у відповідності з нормативними документами та законами України. Товариство зобов’язане відраховувати визначений відсоток заробітної плати до Пенсійного фонду з метою виплати пенсій. Єдиним зобов’язанням Товариства по відношенню до даного пенсійного плану є відрахування певного відсотку зарплати до Пенсійного фонду. Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не мало зобов’язань за додатковими пенсійними виплатами страховими чи іншими виплатами після виходу на пенсію перед своїми співробітниками чи іншими працівниками.
9. ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ
Управління ризиками відіграє важливу роль в операційній діяльності Товариства яке здійснюється в ході постійного процесу оцінки та визначення рівнів ризику та засновано на системі внутрішнього контролю. В ході процесу стратегічного планування керівництво Товариства також оцінює ризики ведення діяльності такі як зміна середовища технології або зміна галузі.
Основні ризики властиві діяльності Товариства включають кредитні ризики ризик ліквідності та ринковий ризик.
Управління капіталом
Завданнями управління капіталом є: забезпечення здатності Товариства продовжувати функціонувати як підприємство що постійно діє з метою отримання прибутків а також забезпечення фінансування операційних потреб капіталовкладень і стратегії розвитку Товариства. Політика Товариства по управлінню капіталом направлена на забезпечення і підтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капіталу.
1. Кредитний ризик
Фінансові інструменти за якими у Товариства може з’явитися значний кредитний ризик представлені в основному торговою та іншою дебіторською заборгованістю а також грошовими коштами та їх еквівалентами. Грошові кошти розміщуються фінансових установах які на період розміщення вважаються достатньо надійними. Керівництво застосовує кредитну політику та здійснює постійний контроль за схильністю до кредитного ризику.
2. Ризик ліквідності
Ризик ліквідності – це ризик того що Товариство не зможе виконати свої зобов’язання з виплат при настанні строку їх погашення у звичайних або непередбачених умовах. Зметою управління та мінімізації даного ризику Товариство веде облік і аналіз вимог і зобов’язань у розрізі контрактних термінів погашення.
3. Ринковий ризик
Ринковий ризик – це ризик того що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовими інструментами буде коливатися внаслідок зміни ринкових цін. Ринкові ціни включають в себе наступні ризики: валютний ризик ризик відсоткової ставки інший ціновий ризик.
Валютний ризик
Валютний ризик - це ризик внаслідок якого виникає можливості того що зміни курсів валют будуть здійснювати негативний вплив на майбутні грошові потоки чи справедливу вартість фінансових інструментів. Значні коливання курсів не можуть значно вплинути на розмір прибутку Товариства оскільки в Товариства основні замовники резиденти України а операції в іноземній валюті складали не значну частину замовлень.
10. ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ
Суттєвих подій після звітного періоду не відбувалось.
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ
(в тис. грн.)
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» (далі «Товариство») є юридичною особою створеною відповідно до законодавства України. Товариство з обмеженой відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» зареєстроване Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради дата реєстрації 01.06.2004 року. Реєстраційні дані: Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи Серії АД №208930 Товариство безпосередньо здійснює такі основні види фінансово-господарської діяльності:
1. Проведення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Брокерська діяльність)
2. Проведення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Дилерська діяльність)
Юридична адреса Товариства - 49027 Дніпропетровська обл. місто Дніпро вулиця Ворошилова буд. 12..
Функціональною валютою звітності є гривня. Звітність складена в тисячах гривень.
За всі звітні періоди закінчуючи роком що завершився 31 грудня 2016 року Товариство готувало фінансову звітність відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку України. Надалі фінансова звітність складається відповідно до МСФЗ.
2. ОСНОВИ ПІДГОТОВКИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Заява про відповідність
Фінансова звітність Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» підготовлена у відповідності з вимогами Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (далі - МСФЗ).
Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.
Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік що закінчився 31 грудня 2016р. є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗПКТ) видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) в редакції чинній на 01 січня 2016 року що офіційно оприлюднено на веб-сайті Міністерства фінансів України.
Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін внесених РМСБО станом на 01 січня 2016 дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності а саме доречної достовірної зіставної та зрозумілої інформації.
При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні які не протирічать вимогам МСФЗ.
МСФЗ які прийняті але ще не набули чинності.
В складі МСФЗ офіційно наведених на веб-сайті Міністерства фінансів України оприлюднено такі стандарти як МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання» які відповідно набули чинності 01січня 2016 року та набувають 01 січня 2018 року.
За рішенням Товариства МСФЗ 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання» до дати набуття чинності не застосовується. Дострокове застосування цього стандарту не вплинуло би на фінансову звітність Товариства за період що закінчується 31 грудня 2016 оскільки Товариство не входить в сферу дії цього стандарту.
Оскільки застосування МСФЗ раніше дати набуття чинності дозволяється то керівництвом Товариства прийнято рішення про застосування МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» до фінансових звітів Товариства за період що закінчується 31 грудня 2016 року. МСФЗ 9 впроваджує нові вимоги до класифікації та оцінки фінансових активів і зобов’язань. Тому положення цього стандарту суттєво впливає на фінансову звітність Товариства.
Основа складання фінансової звітності
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до принципу оцінки за первісною (історичною) вартістю.
Припущення про безперервність діяльності
Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування які необхідно було б провести в тому випадку якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
Рішення про затвердження фінансової звітності
Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) директором Товариства 01 березня 2017 року. Ні учасники Товариства ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.
Звітним періодом за який формується фінансова звітність вважається календарний рік тобто період з 01 січня по 31 грудня 2016 року.
Функціональна валюта та валюта подання
Фінансова звітність представлена в українській гривні що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація представлена в українських гривнях округляється до найближчої тисячі якщо не вказано інше.
Операції в інших валютах розглядаються як операції в іноземній валюті. Операції в іноземній валюті спочатку відображаються у функціональній валюті за курсом НБУ що діє на дату здійснення операції.
Припущення щодо функціонування компанії в найближчому майбутньому
Фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення що Товариство буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності.
При цьому слід зазначити що на дату затвердження звітності Товариство функціонує в нестабільному середовищі що пов'язано з наслідками світової економічної кризи. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Товариства. В результаті виникає невизначеність яка може вплинути на майбутні операції можливість відшкодування вартості активів Товариства та здатність Товариства обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.
Застосування нових стандартів та інтерпретацій
При підготовці фінансової звітності за рік що закінчився 31 грудня 2016 року Товариство застосувало всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації які мають відношення до її операцій та є обов’язковими для застосування при складанні звітності починаючи з 1 січня 2016р. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретацій не призвело до будь-якого впливу на облікову політику фінансовий стан чи результати діяльності Товариства.
Дата переходу до МСФЗ
До 31.12.2011 року Товариство вело бухгалтерський облік і подавало фінансову звітність згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку затвердженими Міністертво фінансів України та по іншим правилам і нормам встановленим українським законодавством. У зв’язку з тим що в Україні законодавчо передбачена обов’язковість подання публічними акціонерними товариствами фінансової звітності складеної відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) Товариство з 01 січня 2012 року перейшло на облік та фінансову звітність основою яких є МСФЗ.
3. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
Основні засоби.
Основні засоби враховуються і відображаються у фінансовій звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» відповідно до МСБО 16 "Основні засоби".
Відповідно до пункту 9 МСФЗ 16 Т самостійно визначає одиницю оцінки для визнання кожного об'єкта основних засобів стверджуючи рішення внутрішніми організаційно-розпорядчими документами.
Основними засобами визнаються матеріальні активи _________ очікуваний строк корисного використання яких більше одного року. Первісна вартість визначається залежно від класу і перевищує 60 тис. грн. які використовуються в процесі виробництва надання послуг здавання в оренду іншим особам для здійснення адміністративних функцій.
Облік основних засобів _________ ведеться по кожному об'єкту які підлягають об'єднанню в класи основних засобів залежно від виду і способу використання.
Активи з вартістю до 60 тис. грн. термін експлуатації яких перевищує один рік враховуються по кожному об'єкту на балансовому рахунку 112 «Малоцінні необоротні матеріальні активи». Амортизація активів у періоді придбання в бухгалтерському та податковому обліку нараховується у розмірі 100 відсотків вартості та обліковується на рахунку 132 «Знос необоротних матеріальних активів». Обороти по рахунку 112 і 132 не відображаються у Формі № 1 Баланс.
Придбані основні засоби оцінюються за собівартістю які включає в себе вартість придбання і всі витрати пов'язані з доставкою і доведенням об'єкта до експлуатації.
На дату переходу на МСФЗ що знаходяться на балансі об'єкти основних засобів які відповідають критеріям визнання активу оцінюються за собівартістю що включає ціну придбання і витрати безпосередньо пов'язані з введенням об'єктів в експлуатацію.
Ліквідаційна вартість - це сума коштів яку Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» очікує отримати за актив при його вибутті після закінчення строку його корисного використання за вирахуванням витрат на його вибуття. У разі якщо ліквідаційну вартість об'єктів основних засобів оцінити не представляється можливим або вона не істотна за сумами ліквідаційна вартість встановлюється рівною нулю.
Строк корисного використання за групами однорідних об'єктів основних засобів визначається комісією з приймання основних засобів і затверджується головою правління Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ». Строк корисного використання основних засобів переглядається щорічно за результатами річної інвентаризації.
Строк корисного використання об'єктів основних засобів отриманих в лізинг встановлюється рівним терміну дії договору лізингу (строку сплати лізингових платежів).
Нарахування амортизації по об'єктах основних засобів проводиться лінійним способом виходячи з терміну корисного використання цього об'єкта. Нарахування амортизації основних засобів починається з місяця наступного за датою введення в експлуатацію. У відповідність з п.61 МСФЗ 16 метод амортизації переглядається щорічно за результатами річної інвентаризації. Така зміна відбивається як зміна в обліковій оцінці з МСФЗ 8.
Витрати на обслуговування експлуатацію та ремонт основних засобів списуються на витрати періоду в міру їх виникнення. Вартість істотних оновлень (поліпшень) і вдосконалень основних засобів капіталізується. Якщо при заміні одного з компонентів складних об'єктів основних засобів виконані умови визнання матеріального активу то відповідні витрати додаються до балансової вартості складного об'єкта а операція по заміні розглядається як реалізація (вибуття) старого компонента.
Відповідно до законодавства України земля на якій Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» здійснює свою діяльність є власністю держави в балансі Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» не відображається. У подальшому у разі придбання землі вона буде відображатися у фінансовій звітності за вартістю придбання.
На дату звітності використовувати для оцінки основних засобів - облік за первісною вартістю.
У разі наявності факторів знецінення активів відображати основні кошти за мінусом збитків від знецінення згідно МСБО 36 "Зменшення корисності активів".
Основні засоби призначені для продажу та відповідають критеріям визнання обліковуються відповідно до МСФЗ 5.
Нематеріальні активи.
Нематеріальні активи Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховуються і відображаються у фінансовій звітності згідно МСБО 38 "Нематеріальні активи".
Нематеріальними активами визнаються контрольовані немонетарні активи які не мають матеріальної форми можуть бути ідентифіковані окремо від підприємства і використовуються підприємством протягом періоду більше 1 року (або операційного циклу) для виробництва торгівлі в адміністративних цілях або передачі в оренду іншим особам .
Об'єкти нематеріальних активів класифікуються за окремими групами:
• Ліцезія на проведення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Брокерська діяльність) Серії АЕ № 185261 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 30.10.2012 року. Строк дії ліцензії з 30.10.2012 р. необмежений. Дата прийняття та номер рішення про видачу ліцензії: 25.10.2012 р. №999;
• Ліцензія на проведення професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами (Дилерська діяльність) Серії АЕ № 185262 видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 30.10.2012 року. Строк дії ліцензії з 30.10.2012 р. необмежений. Дата прийняття та номер рішення про видачу ліцензії: 25.10.2012 р. №999.
ліцензії є невіддільними і необхідними для забезпечення роботи основних засобів враховується у складі цих об'єктів.
Нематеріальні активи оцінюються за первісною вартістю (собівартістю) яка включає в себе вартість придбання і витрати пов'язані з доведенням нематеріальних активів до експлуатації.
Собівартість внутрішньо генерованого нематеріального активу складається з усіх витрат на створення виробництво та підготовку активу до використання. Витрати на дослідження (науково-дослідні роботи) визнаються витратами в період їх виникнення.
Подальші витрати на нематеріальний актив збільшують собівартість нематеріального активу якщо:
• існує ймовірність того що ці витрати призведуть актив до збільшення майбутніх економічних вигод які перевищать його спочатку оцінений рівень ефективності;
• ці витрати можна достовірно оцінити і віднести до відповідного активу.
Якщо наступні витрати на нематеріальний актив необхідні для підтримки спочатку оціненої ефективності активу вони визнаються витратами періоду.
Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного рядок їх використання але не більше 10 років. Нарахування амортизації починається в місяці наступному після введення нематеріального активу в експлуатацію.
Очікуваний термін корисного використання нематеріальних активів визначається при їх постановці на облік комісією призначеною головою правління Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» виходячи з:
- Очікуваного морального зносу правових або інших обмежень щодо строків використання або інших факторів;
- Строків використання подібних активів затвердженого головою правління Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ».
На дату звіту нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю з урахуванням можливого зменшення корисності відповідно до МСБО 36 "Зменшення корисності активів".
Оренда.
Оренда класифікується як фінансова оренда коли за умовами оренди передаються в основному всі ризики і вигоди пов'язані з експлуатацією активу і оренда відповідає одному з критеріїв визнання визначеному в МСБО 17 "Оренда". Усі інші види оренди класифікуються як операційна оренда.
Активи які утримуються на умовах фінансової оренди визнаються активами Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» за найменшою з вартості або справедливої вартості або дисконтованою вартістю мінімальних орендних платежів на дату отримання. Відповідна заборгованість включається до балансу як зобов'язання з фінансової оренди з поділом на довгострокову і короткострокову заборгованість.
Фінансові витрати визначаються з використанням методу ефективної ставки відсотка. Відсоток визначається за величиною встановленою орендодавцем у договорі оренди або як ставка можливого залучення. Фінансові витрати включаються до звіту про фінансові результати протягом відповідного періоду оренди.
На підставі п.33 МСФЗ 17 орендні платежі Орендні платежі з операційної оренди визнаються як витрати протягом строку оренди.
Фінансові інвестиції.
Фінансові активи та фінансові зобов'язання обліковуються відповідно до МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» МСФЗ 32 «Фінансові інструменти: надання інформації» та МСФЗ 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка".
Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання коли стає стороною договірних положень.
Стандартна процедура покупки або продажу фінансових активів визнається з використанням методу обліку за датою розрахунків (п.AG56 додатки А МСФЗ 39).
При первісному визнанні фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» вимірює їх за справедливою вартістю яка є ціною операції.
Після первісного визнання Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховує всі фінансові зобов'язання за справедливою вартістю (п.47 МСФЗ 39).
Для фінансових активів що котируються на активному ринку справедливою вартістю активу є ціна публікованих біржових повідомлень.
Для фінансових активів за якими ринок не є активним справедлива вартість фінансового активу встановлюється на рівні його номінальної вартості.
Для інвестицій у пайові інструменти які не мають ринкових котирувань на активному ринку облік ведеться за собівартістю.
Дохід або збиток від зміни справедливої вартості фінансового активу або зобов'язання визнається Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» наступним чином:
- дохід або збиток від фінансового активу або зобов'язань оцінюваного за справедливою вартістю з віднесенням її змін на прибуток або збиток відображається у складі прибутку або збитку.
- дохід або збиток від фінансового активу наявного в наявності для продажу визнається в іншому сукупному прибутку за винятком збитків від знецінення та зміни курсів валют;
- дохід або збиток від фінансового активу або зобов'язань що відображаються за амортизованою вартістю визнається у прибутку або збитку при припиненні визнання знецінення а також через амортизацію.
На кінець звітного періоду Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» оцінює об'єктивні свідчення того що фінансові активи знецінилися до яких відносяться:
- значні фінансові труднощі боржника або емітента;
- порушення договору порушення термінів оплати;
- можливість банкрутства або іншої реорганізації позичальника.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» припиняє визнання фінансового активу якщо відбулася передача всіх ризиків і винагород пов'язаних з його володінням. На підставі п.26 МСФЗ 39:
При припиненні визнання в повному обсязі різниця між балансовою вартістю та сумою отриманого відшкодування і накопиченого прибутку або збитку визнаного у складі сукупного прибутку відображається у Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» у прибутку чи збитку.
В відповідно до п.39 МСФЗ 39 Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» виключає фінансове зобов'язання зі звіту про фінансовий стан тільки коли вказане в договорі зобов'язання виконано або анульовано або термін його дії закінчився.
Розкриття інформації про вплив фінансових інструментів на фінансове становище підприємства проводиться у Примітці до фінансової звітності відповідно до МСФЗ 7.
У фінансовій звітності Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» розкриває наступну інформацію:
- короткий огляд основних принципів облікової політики базу або (бази) оцінки використану при підготовці фінансової звітності та інші принципи облікової політики доречні з точки зору розуміння фінансової звітності;
* Фінансові активи за справедливою вартістю зміни яких відображаються у складі прибутку або збитку
* Дебіторська заборгованість;
* Фінансові активи наявні для продажу
* Фінансові зобов'язання за справедливою вартістю зміни яких відображаються у складі прибутку або збитку
Суму яка була рекласифіковано в кожну відповідну категорію активів і зобов'язань і з кожної відповідної категорії а також причину такої перекласифікації;
Балансову вартість фінансових активів які були передані в якості забезпечення зобов'язань або умовних зобов'язань; терміни та умови такої застави;
Балансову вартість активів з яких було припинено визнання;
Заборгованість за залученими позиками на кінець звітного періоду у тому числі:
* Інформацію про будь-яке невиконання зобов'язань протягом періоду щодо основної суми відсотків або умов погашення такої заборгованості;
Інформацію про такі статті доходів витрат прибутків або збитків у звіті про сукупні прибутки або в примітках по кожній категорії активів і зобов'язань;
* Чисті прибутки або чисті збитки від фінансових активів і зобов'язань
* Суму будь-якого збитку від зменшення корисності для кожного виду фінансових активів
* Процентні доходи і витрати.
Знецінення активів.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» відображає необоротні активи у фінансовій звітності з урахуванням знецінення яке враховується відповідно до МСБО 36 «Зменшення корисності активів».
На дату складання фінансової звітності Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визначає наявність ознак знецінення активів:
• зменшення ринкової вартості активу протягом звітного періоду на істотну величину ніж очікувалося;
• старіння або фізичне пошкодження активу;
• істотні негативні зміни в технологічному ринковому економічному або правовому середовищі у якому діє Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» сталося протягом звітного періоду або очікувані найближчим часом;
• збільшення протягом звітного періоду ринкових ставок відсотка яке може суттєво зменшити суму очікуваного відшкодування активу;
• перевищення балансової вартості чистих активів над їх ринковою вартістю;
• суттєві зміни способу використання активу протягом звітного періоду або такі очікувані зміни в наступному періоді які негативно впливають на діяльність підприємства.
За наявності ознак знецінення активів Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визначає суму очікуваного відшкодування активу. Сума очікуваного відшкодування активу - це найбільше з двох оцінок: справедливою вартістю за мінусом витрат на продаж і цінності використання. Якщо сума очікуваного відшкодування менше балансової вартості активу різниця визнається збитком від зменшення у звіті про фінансові результати з одночасним зменшенням балансової вартості активу до суми очікуваного відшкодування.
При незначних витратах на вибуття для основних засобів що обліковуються за первісною вартістю відповідно до п.5 МСФЗ 36 переоцінений актив визнається Товариством з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» не знеціненим і очікуваного відшкодування не визначається.
Запаси.
Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється відповідно до МСБО 2.
Запаси обліковуються за однорідними групами:
• основна сировина та матеріали;
• інші матеріали
• запасні частини;
• паливо;
Собівартість придбаних у третіх осіб запасів складається з вартості придбання та інших витрат безпосередньо пов'язаних з їх придбанням.
Для визначення собівартості запасів у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» застосовується наступний метод:
метод ФІФО (перше надходження-перший відпуск);
В фінансової звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» розкриває наступну інформацію:
- облікову політику прийняту для оцінки запасів у тому числі - використаний спосіб розрахунку їх собівартості;
- загальну балансову вартість запасів та балансову вартість за статтями класифікації;
- балансову вартість запасів врахованих за справедливою вартістю.
Дебіторська заборгованість.
13.1. Дебіторська заборгованість - це договірні вимоги пред'явлені покупцям та іншим особам на отримання грошових коштів товарів або послуг. Для цілей фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна (одержання очікується протягом поточного року або операційного циклу) або як довгострокова (дебіторська заборгованість яка не може бути класифікована як поточна).
Дебіторська заборгованість класифікується як торгова дебіторська заборгованість (яка виникає за реалізовані в ході здійснення звичайної господарської діяльності товари і послуги) і неторгова (інша) дебіторська заборгованість.
Первісне визнання дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю переданих активів.
Відповідно до п.AG79 Додатка А МСФЗ 39 короткострокову дебіторську заборгованість за відсутності оголошеної відсоткової ставки враховують за первісною вартістю зазначеною в рахунку - фактурі (договорі).
Для відображення безнадійної дебіторської заборгованості на підприємстві створюється резерв сумнівних боргів. Резерв створюється з використанням методу класифікації дебіторів за наступними термінами:
- До 3-х місяців;
- Від 3-х до 6-ти місяців;
- Від 6-ти до 12 місяців;
- Понад 12 місяців.
Оціночні коефіцієнти визначаються з використанням інформації попередніх звітних періодів та враховуючи фактори наявності об'єктивних свідчень того що ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» не зможе стягнути дебіторську заборгованість.
Грошові кошти та їх еквіваленти.
Грошові кошти ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» включають грошові кошти в банках готівкові грошові кошти в касах грошові документи і еквіваленти грошових коштів не обмежені у використанні.
Іноземна валюта.
Операціі в іноземній валюті відображаються у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» відповідно з МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів".
Фінансовая звітність ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» складається в національній валюті України (гривні) що є функціональною валютою.
Господарчі операції що проводяться в іноземній валюті при первісному визнанні відображаються у функціональній валюті за курсом Національного банку України (НБУ) на дату здійснення операції.
На дату складання фінансової звітності згідно МСБО 21 всі монетарні статті що враховуються в іноземній валюті перераховуються та відображаються в балансі за курсом НБУ на дату складання звітності.
Курсові різниці що виникають при перерахунку за монетарними статтями визнаються в прибутку або збитку за період у тому періоді в якому вони виникли.
Немонетарні статті враховані за первісною фактичною вартістю розраховуються з використанням валютного курсу який діяв на дату здійснення операції.
Зобов'язання і резерви.
Облік і визнання зобов'язань і резервів у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» здійснюється відповідно до МСБО 37.
Зобов'язання ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» класифікуються на довгострокові (строк погашення понад 12 місяців) і поточні (термін погашення до 12 місяців).
Кредиторська заборгованість являє собою вид зобов'язань що характеризують суму боргів належних до сплати на користь інших осіб. Кредиторська заборгованість-заборгованість третім особам в тому числі власним працівникам що утворилася при розрахунках за придбані матеріально-виробничі запаси роботи і послуги при розрахунках з бюджетом а також при розрахунках з оплати праці.
Поточна кредиторська заборгованість враховується і відображається у балансі за первісною вартістю яка дорівнює справедливій вартості отриманих активів або послуг.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» здійснює переклад частини довгострокової кредиторської заборгованості до складу короткостроковій коли станом на дату балансу за умовами договору до повернення частини суми боргу залишається менше 365 днів.
Резерви визнаються якщо ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» внаслідок певної події в минулому має юридичні або фактичні зобов'язання для врегулювання яких з більшим ступенем імовірності буде потрібно зменшення ресурсів і які можна оцінити з достатньою надійністю.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнає як резерв - резерв відпусток який формується щороку виходячи з фонду оплати праці.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнає непередбачені зобов'язання виходячи з їх критеріїв визнання покладаючись на оцінку ймовірності їх виникнення та сум погашення отриманої від експертів.
Винагорода працівникам.
Всі винагороди працівникам у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховуються як поточні відповідно до МСБО 19. «Виплати працівникам».
Працівник може надати підприємству послуги на основі повного робочого дня часткової зайнятості на постійній разовій або тимчасовій основі.
Всі винагороди працівникам у ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховують з як поточні відповідно до МСТБУ 19 що підлягають виплаті протягом 12 місяців після закінчення періоду в якому працівник надавав послуги.
Виплати працівникам включають короткострокові виплати такі як заробітна плата оплачувану щорічну відпустку виплати у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами зумовленими народженням та похованням премії та пільги.
У процесі господарської діяльності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» сплачує обов'язкові внески на соціальне забезпечення до Державного Пенсійного фонду.
В фінансової звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» розкриває наступну інформацію:
- види винагород;
- сума витрат на винагороди.
Визнання доходів і витрат.
Доходи ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнаються на основі принципу нарахування коли існує впевненість що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод а сума доходу може бути достовірно визначена.
Дохід від реалізації продукції визнається тоді коли фактично здійснено перехід від продавця до покупця значних ризиків переваг і контроль над активами (право власності передано) і дохід відповідає всім критеріям визнання відповідно до МСФЗ 18 "Дохід".
У разі надання ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» послуг передбачених контрактом протягом узгодженого часу дохід визнається в тому звітному періоді в якому надані послуги.
Процентний дохід визнається в тому періоді до якого він ставиться виходячи з принципу нарахування.
Дохід від дивідендів визнається коли виникає право акціонерів на отримання платежу.
Витрати пов'язані з отриманням доходу визнаються одночасно з відповідним доходом.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» у Примітках до фінансової звітності розкриває:
- облікову політику прийняту для визнання доходу;
- суму кожної значної статті доходу (за видами доходу).
Витрати з податку на прибуток.
Витрати з податку на прибуток визначаються і відображаються у фінансовій звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» відповідно до МСБО 12. «Податки на прибуток».
Витрати з податку на прибуток що відображаються у звіті про фінансові результати складаються з сум поточного податку на прибуток.
Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за звітний податковий рік розрахованої за правилами Податкового Кодексу України.
У фінансовій звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» розкриває:
- основні компоненти витрат з податку на прибуток;
-Будь-які коригування податку на прибуток.
Власний капітал.
Статутний капітал включає в себе внески учасників. Сума перевищення справедливої вартості отриманих коштів над номінальною вартістю частки учасника відображається як емісійний дохід.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визнає резервний фонд у складі власного капіталу сформований відповідно до статуту підприємства.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» нараховує дивіденди учасникам і визнає їх як зобов'язання на звітну дату тільки в тому випадку якщо вони були оголошені до звітної дати включно.
Порядок розподілу накопиченого прибутку встановлюється зборами учасників.
Сегменти.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» в силу сформованої практики організації виробництва займається одним видом діяльності. Тому господарсько-галузеві сегменти не виділені.
Географічні сегменти можуть бути виділені за ознаками покупців і представляються у звітному періоді в тому випадку якщо обсяг реалізації іноземним покупцям перевищує 10% всього доходу від реалізації.
У разі розширення масштабів діяльності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» і появі нових видів виробництва або послуг ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» буде подавати фінансову звітність відповідно до МСФЗ 8 "Операційні сегменти".
Пов'язані особи.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» застосовує МСБО 24 «Розкриття інформації про пов'язані сторони» для виявлення відносин та операцій з пов'язаними сторонами і залишкам за такими операціями.
Операція між пов'язаними особами - передача послуг ресурсів або зобов'язань між пов'язаними сторонами незалежно від того чи стягується при цьому плата.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» у примітках до фінансової звітності розкриває:
- характер відносин між пов'язаними сторонами;
- суму операцій;
- суму залишків за такими операціями;
- умови їх проведення;
- резерви по сумнівних боргах пов'язані з залишками за операціями;
- витрати визнані протягом періоду щодо безнадійних і сумнівних боргів пов'язаних сторін.
Події що відбулися після звітної дати.
При складанні фінансової звітності ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» враховує події що відбулися після звітної дати і відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО 10 «Події після закінчення звітного періоду».
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» коригує суми визнані у фінансовій звітності для відображення коригувальних подій після закінчення звітного періоду якими є:
- врегулювання подій що підтверджують наявність істотного зобов'язання на звітну дату;
- отримання інформації про знецінення активів на звітну дату;
- визначення вартості активів придбаних до закінчення звітного періоду;
- виявлення помилок що підтверджують що фінансова звітність є неправильною.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» не коригує суми визнані у фінансовій звітності для відображення тих подій що коригуються після закінчення звітного періоду якими є:
- Зниження ринкової вартості інвестицій.
Форми фінансової звітності.
ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» визначає форми подання фінансової звітності відповідно до рекомендацій МСБО 1.Баланс складається шляхом розподілу активів і зобов'язань на поточні та довгострокові. Звіт про фінансові результати складається шляхом розподілу витрат за функціональною ознакою. Звіт про зміни у власному капіталі представляється у розгорнутому форматі. Звіт про рух грошових коштів складається відповідно до МСБО 7 прямим методом. Примітки до фінансової звітності складаються у відповідності з обов'язковими вимогами до розкриття інформації викладеними в МСФЗ.
5. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ ОЦІННІ ЗНАЧЕННЯ І ДОПУЩЕННЯ
Підготовка фінансової звітності у відповідності з МСФЗ вимагає від керівництва визначення оцінок та припущень що впливають на сума активів та зобов’язань розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату а також суми доходів та витрат за звітний період. Визначення таких оцінок включає суб’єктивні фактори та залежить від минулого досвіду поточних та очікуваних економічних умов та іншої доступної інформації. Фактичні результати можуть відрізнятись від визначених оцінок.
Дана фінансова звітність включає оцінки керівництва щодо вартості активів зобов’язань сум доходів видатків та визнання договірних зобов’язань. Ці оцінки в основному включають:
Знецінення основних засобів
Відповідно до МСФЗ 36 «Знецінення активів» Товариство переглядає балансову вартість основних засобів для визначення ознак знецінення.
Товариство використовує модель стратегічного планування для розрахунку дисконтованих грошових потоків (використовуючи метод «вартості використання» як визначено в МСФЗ 36) і таким чином оцінює вартість відшкодування основних засобів.
Очікувані майбутні грошові потоки відображають довгострокові виробничі плани складені на основі попереднього досвіду і ринкових очікувань.
Застосування МСФЗ 36 вимагає грунтових суджень керівництва щодо оцінок і припущень щодо майбутніх грошових потоків і коефіцієнта дисконтування. Враховуючи характер поточного глобального економічного оточення подібні оцінки та припущення мають високий ступінь невизначеності. Тому інші подібні припущення можуть привести до результату що може суттєво відрізнятися.
Термін корисного використання основних засобів
Оцінка термінів корисного використання основних засобів є предметом професійного судження яке базується на основі досвіду використання аналогічних активів. Майбутні економічні вигоди від даних активів виникають переважно від їх поточного використання під час надання послуг. Тим не менш інші фактори такі як фізичний та моральний знос часто призводять до змін розмірів майбутніх економічних вигід які як очікується будуть отримані від використання даних активів.
Керівництво періодично оцінює правильність остаточного терміну корисного використання основних засобів. Ефект від перегляду остаточного терміну корисного використання основних засобів відображається у періоді коли такий перегляд мав місце чи в майбутніх звітних періодах якщо можливо застосувати. Відповідно це може вплинути на величину майбутніх амортизаційних відрахувань та балансову вартість основних засобів.
Резерв сумнівних боргів
Товариство проводить нарахування резерву сумнівних боргів з метою покриття потенційних збитків у випадках неспроможності дебітора здійснювати необхідні платежі. При оцінці достатності резерву сумнівних боргів керівництва враховує поточні загальноекономічні умови платоспроможність дебітора та зміни умов здійснення платежів.
Коригування суми резерву сумнівних боргів що відображена у фінансовій звітності можуть проводитись у результаті зміни економічної чи галузевої ситуації або фінансового стану окремих клієнтів.
Судження щодо операцій подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ
Якщо немає МСФЗ який конкретно застосовується до операції іншої події або умови керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною у тому значенні що фінансова звітність:
- подає достовірно фінансовий стан фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства;
- відображає економічну сутність операцій інших подій або умов а не лише юридичну форму;
- є нейтральною тобто вільною від упереджень;
- є повною в усіх суттєвих аспектах.
Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:
а) вимоги в МСФЗ у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання;
б) визначення критерії визнання та концепції оцінки активів зобов’язань доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.
Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів що розробляють та затверджують стандарти які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики тією мірою якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
Судження щодо виявлення ознак знецінення активів
На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз дебіторської заборгованості іншої дебіторської заборгованості на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження керівництва за наявності об’єктивних даних що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій що відбулися після визнання активу.
5. СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ
Справедлива вартість – це сума грошових коштів на яку фінансовий інструмент може бути обміняний в ході поточних операцій (відмінною від вимушеного продажу або ліквідації) між зацікавленими сторонами і яка найкращим чином може бути підтверджена ринковим котируванням. Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань що відображаються за амортизаційною вартістю оцінюється шляхом дисконтування майбутніх грошових потоків очікуваних до одержання згідно з чинними контрактами за поточною ринковою відсотковою ставкою доступною для Товариства для подібних фінансових інструментів з анологічним терміном погашення. Керівництво вважає що балансова вартість фінансових активів та зобов’язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості.
6. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЩО ПІДТВЕРДЖУЄ СТАТТІ ПОДАНІ У ЗВІТНОСТІ
Основні засоби
Рух основних засобів за рік. що скінчилося 31.12.2016 був наступним:
Земля Будівлі та споруди Виробниче обладнання та інвентар Транспортні засоби Офісні меблі та обладнання Інші Всього
Первісна вартість
на 01.01.2016 р. - 27 27
За 2016 рік:
Надійшло -
Вибуло -
На 31.12.2016р. -
Знос
на 01.01.2016 р. - 27 27
За 2016 рік
Нараховано -
Вибуло -
На 31.12.2016р -
Балансова вартість:
-
На 31.12.2016р -
Товариство не проводило переоцінку основних засобів на звітну дату. На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу та не обмежені у розпорядженні та використанні Товариства.
Запаси
Запаси (товари) Товариства станом на 31.12.2016 р. становлять - тис. грн.
Товарна дебіторська заборгованість
Товарна дебіторська заборгованість включає заборгованість покупців за продані продукцію й товари та надані послуги які на звітну дату не були оплачені.
Станом на звітну дату дебіторська заборгованість за товари роботи послуги включає:
31.12.2015 31.12.2016
Дебіторська заборгованість 2 2
Разом 2 2
Керівництво Товариства вважає що товарна дебіторська заборгованість Товариства буде погашена шляхом отримання грошових коштів та балансова вартість товарної дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості.
Дебіторська заборгованість за розрахунками
Станом на звітну дату дебіторська заборгованість за розрахунками включає:
31.12.2015 31.12.2016
За виданими авансами
З бюджетом
У тому числі з податку на прибуток
Разом
Інша поточна дебіторська заборгованість
31.12.2015 31.12.2016
Інша дебіторська заборгованість 2 2
Разом 2 2
Грошові кошти та їх еквіваленти
Станом на звітну дату грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних рахунках банків:
31.12.2015 31.12.2016
Українські гривні
164 193
Разом 164 193
Зареєстрований капітал
Відповідно Статуту ТОВ «ФК «ГАРАНТ-ІНВЕСТ» Статутний капітал Товариства складає 2 020 500 грн. (Два мільйона двадцять тисяч п'ятсот гривень 00 копійок).
Перелік учасників які володіють більш як 10% статутного фонду Товариства:
1. Хмелевський Дмитро Олексійович. І.п.н. 2547012376. 50% Статутного фонду.
2. Полякова Олена Анатоліївна. І.п.н. 2508200565. 50% Статутного фонду.
Станом на 31.12.2016 року пайовий капітал сформовано повністю що становить
2 020 500 грн. (Два мільйона двадцять тисяч п'ятсот гривень 00 копійок).
Величина статутного капіталу згідно з установчими документами наступна:
Зареєстрований статутний капітал –2 020 500 грн. (Два мільйона двадцять тисяч п'ятсот гривень 00 копійок) грн.;
Сплачений статутний капітал –2 020 50000 грн.;
Власний капітал Товариства станом на 31.12.2016 р. становить 2447 тис. грн. та складається з:
зареєстрований (пайовий) капітал – 2021 тис. грн.;
капітал у дооцінках – 403 тис. грн.;
нерозподілений прибуток – 23тис. грн.
Станом на 31.12.2016 р. статутний капітал Товариства сформовано та сплачено в розмірі 2021 тис. грн.
Станом на 01.01.2016 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 6 тис. грн. За результатами діяльності в 2016 році Товариством отримано прибуток у розмірі 17 тис. грн. Станом на 31.12.2016 р. нерозподілений прибуток Товариства становив 23тис. грн.
Поточна кредиторська заборгованість
Поточні зобов'язання включають:
31.12.2015 31.12.2016
Товарна кредиторська заборгованість 15
Розрахунки з бюджетом 4 5
У тому числі з податку на прибуток 3 4
Розрахунками зі страхування 3 1
Розрахунками з оплати праці 6 6
Поточні забезпечення
Поточна кредитор. Заборг. За одержаними авансами
Поточна кредитор. Заборг. За розрахунками з учасниками
Доходи майбутніх періодів
Інші поточні зобов’язання
Всього 13 27
Дохід від реалізації
Чистий дохід від реалізації станом на 31.12.2016 р. – 29015 тис. грн.
Собівартість реалізації
Собівартість реалізації на 31.12.16 р. становить – 28778 тис. грн..
Інші операційні доходи
Інші операційні доходи станом на 31.12.2015 р. – ____ тис. грн. на 31.12.2016 р. – 21 тис. грн..
Інші операційні витрати
Інші операційні витрати станом на 31.12.2015 р. –20 тис. грн. на 31.12.16 – 5 тис. грн..
Адміністративні витрати
За 12 місяців адміністративні витрати включають: на 31.12.2015 р. – 266 тис. грн. на 31.12.16 – 231тис. грн..
Статті витрат 31.12.2015 31.12.2016
Зарплата адміністративного апарату 162 151
Нарахування ЄСВ 60 35
Податки та обов’язкові плетежі
Амортизація
Матеріали
Іформаціонні консультаційні та інші послуги 43 44
Послуги банків 1 1
Інші операційні витрати
Всього 266 231
Компоненти витрат з податку на прибуток за ставкою 18% Товариства за рік що скінчився 31 грудня 2016 р. включають:
Статті витрат 2015р. 2016р.
Поточний податок 3
Відстрочений податок
Разом
Елементи операційних витрат
Операційні витрати станом на 31.12.2016 р. становлять 231 тис грн. з них матеріальні витрати – ______тис. грн.. витрати на оплату праці – 151 тис. грн. відрахування на соціальні заходи – 35 тис. грн. амортизація – ______ тис. грн. інші операційні витрати – 44 тис. грн..
При складанні фінансової звітності за 2016 рiк вихідні залишки не змінювались
7. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНІ СТОРОНИ
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» сторони вважаються пов’язаними якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або чинити значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага приділяється змісту відношень а не тільки їх юридичній формі.
Пов’язані сторони можуть укладати угоди які не проводилися б між непов’язаними сторонами. Ціни та умови таких угод можуть відрізнятися від цін та умов угод між непов’язаними сторонами.
Операції із пов’язаними сторонами у Товариства відсутні.
8. ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Економічна ситуація
Операційна діяльність Товариства здійснюється в Україні. Закони та інші нормативні акти що впливають на діяльність підприємства в Україні можуть підлягати змінам за невеликі проміжки часу. Як результат цього активи та операційна діяльність Товариства можуть підлягати ризику в разі будь-яких несприятливих змін у політичному та економічному середовищі.
Податкова система
На даний момент в Україні діє Податковий кодекс. Він вступив в силу з
1-го січня 2011 року. Даний нормативний документ повністю змінив принцип нарахування податку на прибуток та вніс значні зміни до норм які регулюють справляння інших податків та обов’язкових платежів. Податки та нарахування що сплачуються Товариства включають податок на прибуток нарахування на фонд заробітної плати а також інші податки і збори. Також наявна різнополярна судова практика щодо багатьох питань які виникають в процесі оподаткування. Існують різні точки зору щодо тлумачення правових норм серед державних органів (наприклад податкової адміністрації і її інспекцій) що викликає загальну невизначеність і створює підстави для конфліктних ситуацій. Правильність складання податкових декларацій а також інші питання дотримання законодавства (наприклад питання митного оформлення і валютного регулювання) підлягають перевірці і вивченню з боку ряду контролюючих органів які в законодавчому порядку уповноважені накладати штрафи і пені в значних об'ємах. Перераховані чинники визначають наявність в Україні податкових ризиків значно суттєвіших ніж існують в країнах з розвиненішою податковою системою.
Юридичні зобов'язання
В ході звичайної діяльності Товариство має справу з судовими позовами і претензіями. Керівництво вважає що максимальна відповідальність по зобов'язаннях які є наслідком таких позовів або претензій у разі виникнення такої відповідальності понад вже визнаною у фінансовій звітності не матиме істотного негативного впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Товариства.
Станом на звітні дати Товариство не виступало стороною в жодному судовому процесі.
Пенсійні та інші зобов’язання пов’язані з виплатою заробітної плати співробітникам
Співробітники Товариства отримують пенсійне забезпечення від Пенсійного фонду державної української організації у відповідності з нормативними документами та законами України. Товариство зобов’язане відраховувати визначений відсоток заробітної плати до Пенсійного фонду з метою виплати пенсій. Єдиним зобов’язанням Товариства по відношенню до даного пенсійного плану є відрахування певного відсотку зарплати до Пенсійного фонду. Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не мало зобов’язань за додатковими пенсійними виплатами страховими чи іншими виплатами після виходу на пенсію перед своїми співробітниками чи іншими працівниками.
9. ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ
Управління ризиками відіграє важливу роль в операційній діяльності Товариства яке здійснюється в ході постійного процесу оцінки та визначення рівнів ризику та засновано на системі внутрішнього контролю. В ході процесу стратегічного планування керівництво Товариства також оцінює ризики ведення діяльності такі як зміна середовища технології або зміна галузі.
Основні ризики властиві діяльності Товариства включають кредитні ризики ризик ліквідності та ринковий ризик.
Управління капіталом
Завданнями управління капіталом є: забезпечення здатності Товариства продовжувати функціонувати як підприємство що постійно діє з метою отримання прибутків а також забезпечення фінансування операційних потреб капіталовкладень і стратегії розвитку Товариства. Політика Товариства по управлінню капіталом направлена на забезпечення і підтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капіталу.
1. Кредитний ризик
Фінансові інструменти за якими у Товариства може з’явитися значний кредитний ризик представлені в основному торговою та іншою дебіторською заборгованістю а також грошовими коштами та їх еквівалентами. Грошові кошти розміщуються фінансових установах які на період розміщення вважаються достатньо надійними. Керівництво застосовує кредитну політику та здійснює постійний контроль за схильністю до кредитного ризику.
2. Ризик ліквідності
Ризик ліквідності – це ризик того що Товариство не зможе виконати свої зобов’язання з виплат при настанні строку їх погашення у звичайних або непередбачених умовах. Зметою управління та мінімізації даного ризику Товариство веде облік і аналіз вимог і зобов’язань у розрізі контрактних термінів погашення.
3. Ринковий ризик
Ринковий ризик – це ризик того що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовими інструментами буде коливатися внаслідок зміни ринкових цін. Ринкові ціни включають в себе наступні ризики: валютний ризик ризик відсоткової ставки інший ціновий ризик.
Валютний ризик
Валютний ризик - це ризик внаслідок якого виникає можливості того що зміни курсів валют будуть здійснювати негативний вплив на майбутні грошові потоки чи справедливу вартість фінансових інструментів. Значні коливання курсів не можуть значно вплинути на розмір прибутку Товариства оскільки в Товариства основні замовники резиденти України а операції в іноземній валюті складали не значну частину замовлень.
10. ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ
Суттєвих подій після звітного періоду не відбувалось. |
|
|
|
|