Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФОНДОВА КОМПАНIЯ "ЕМIСIЯ" за ЄДРПОУ 33961297
Територія Запорiжжя за КОАТУУ 2310136900
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 8,00
Адреса, телефон 23000 Запорiжжя Сорок років Радянської України, буд.6; тел: (061)2221140
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2013

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 9,00 17,00 0,00
первісна вартість 1001 14,00 26,00 0,00
накопичена амортизація 1002 5,00 9,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 16,00 12,00 0,00
первісна вартість 1011 51,00 51,00 0,00
знос 1012 35,00 39,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 6373,00 6373,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 0,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 3,00 4,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 6401,00 6406,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 1,00 6,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 247,00 192,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 1,00 2,00 0,00
з бюджетом 1135 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 0,00 0,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 0,00 0,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 363,00 511,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 0,00 0,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 612,00 711,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 7013,00 7117,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 7000,00 7000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 0,00 0,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 19,00 19,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 -43,00 33,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 6976,00 7052,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 7,00 9,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 7,00 9,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 10,00 1,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 2,00 48,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 0,00 0,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 1,00 0,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 3,00 0,00 0,00
одержаними авансами 1635 1,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 0,00 0,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 13,00 7,00 0,00
Усього за розділом III 1695 30,00 56,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 7013,00 7117,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФОНДОВА КОМПАНIЯ "ЕМIСIЯ" за ЄДРПОУ 33961297

Звіт про фінансові результати за 2013 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 282,00 170,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 27,00 46,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 255,00 124,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 0,00 416,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 190,00 170,00
Витрати на збут 2150 3,00 9,00
Інші операційні витрати 2180 0,00 384,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 62,00 0,00
збиток 2195 0,00 23,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 24,00 0,00
Інші доходи 2240 0,00 0,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 0,00 0,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 1,00 0,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 85,00 0,00
збиток 2295 0,00 23,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -9,00 -1,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 76,00 0,00
збиток 2355 0,00 24,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 0,00 0,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 0,00 0,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 76,00 -24,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 4,00 22,00
Витрати на оплату праці 2505 82,00 65,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 32,00 26,00
Амортизація 2515 8,00 10,00
Інші операційні витрати 2520 95,00 102,00
Разом 2550 221,00 225,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФОНДОВА КОМПАНIЯ "ЕМIСIЯ" за ЄДРПОУ 33961297

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2013 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 223,00 363,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 0,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 0,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 62,00 3258,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 98,00 123,00
Праці 3105 79,00 53,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 36,00 26,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 21,00 550,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 0,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 5,00 2577,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 46,00 292,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 101,00 0,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 24,00 0,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 13,00 0,00
необоротних активів 3260 10,00 4,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 102,00 -4,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 148,00 288,00
Залишок коштів на початок року 3405 363,00 75,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 511,00 363,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ФОНДОВА КОМПАНIЯ "ЕМIСIЯ" за ЄДРПОУ 33961297

Звіт про власний капітал за 2013 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 7000,00 0,00 0,00 19,00 -43,00 0,00 0,00 6976,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 7000,00 0,00 0,00 19,00 -43,00 0,00 0,00 6976,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 76,00 0,00 0,00 76,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 0,00 0,00 0,00 76,00 0,00 0,00 76,00
Залишок на кінець року 4300 7000,00 0,00 0,00 19,00 33,00 0,00 0,00 7052,00

Примітки до фінансової звітності:

1. Основні відомості про Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю “Фондова компанія “Емісія” (далі — Товариство) первинно зареєстровано Виконавчим комітетом Запорізької міської ради 13.12.2005р. за №1 103 102 0000 010442. Товариство діє на підставі Статуту, Законів України “Про господарські товариства”, “Про цінні папери та фондовий ринок”, “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, Цивільного та Господарського кодексів України та інших законодавчих актів. Офіційне найменування Товариства: українською мовою: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОНДОВА КОМПАНІЯ «ЕМІСІЯ» скорочено: ТОВ «ФК «ЕМІСІЯ» російською мовою: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ФОНДОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭМИССИЯ» скорочено: ООО «ФК «ЭМИССИЯ» англійською мовою: «FONDOVA KOMPANIYA “EMISIYA” LIMITED LIABILITY COMPANY скорочено: FK EMISIYA, LLC Юридична адреса Товариства: 69006, м. Запоріжжя, вул. Сорок років Радянської України, буд.6, кв.39. Розмір Статутного капіталу Товариства складає 7 000 001,00 гривень (Сім мільйонів одна гривня 00 копійок). Органами управлiння Товариства є: Загальнi збори Учасникiв Товариства – вищий орган; Директор Товариства – одноособовий виконавчий орган; (а) Діяльність Предметом діяльності Товариства є професійна діяльність на ринку цінних паперів: 1. Діяльність з торгівлі цінними паперами, зокрема: андеррайтинг; брокерська діяльність; дилерська діяльність; діяльність з управління цінними паперами. 2. Надання консалтингових послуг власникам цінних паперів. 3. Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів. 4. Депозитарна діяльність депозитарної установи. Професійна діяльність на ринку цінних паперів здійснюється виключно на підставі ліцензій Державної та/або Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Система оподаткування Товариство є платником податку на прибуток на загальних підставах, та не є платником ПДВ на підставі підпункту 196.1.1 пункту 196.1 статті 196 Податкового кодексу України. Види діяльності за КВЕД-2010: 66.12 Посередництво за договорами по цінних паперах або товарах 64.99 Надання інших фінансових послуг (крім страхування та пенсійного забезпечення), н.в.і.у. Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення Товариство є учасником саморегулівної організації професійних учасників ринку цінних паперів Асоціації “Українські Фондові Торговці”, та членом Професійної асоціації реєстраторів і депозитаріїв, що здійснює свою діяльність відповідно до Статуту та Правил ПАРД. (b) Учасники Станом на 31 грудня 2013 та 2012 років учасниками Товариства є: Учасники Товариства: 31.12.2013 31.12.2012 % % Фізична особа 14,79 14,79 Юридична особа 50,82 50,82 Юридична особа 34,39 34,39 Всього 100,00 100,00 Кількість працівників складала станом на: 31 грудня 2013 р. 7 осіб 31 грудня 2012 р. 9 осіб 2. Основа підготовки фінансової звітності Основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). За всі звітні періоди, які закінчувались 31 грудня 2012 р., Товариство складало фінансову звітність відповідно до Національних (стандартів) положень бухгалтерського обліку України. Зазначена фінансова звітність за рік, який завершено 31 грудня 2013 р., є першою фінансовою звітністю, яка підготовлена відповідно до МСФЗ. Товариство вперше прийняло МСФЗ у 2013 році, датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2012 року. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по всім наданим в звітності періодам, якщо не вказано інше. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Функціональна валюта та валюта подання Фінансова звітність представлена ??в українській гривні, що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація, представлена ??в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше. Припущення щодо функціонування Товариства в найближчому майбутньому Фінансова звітність була підготовлена, виходячи з припущення, що Товариство буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності. При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з постійними змінами в законодавстві, що регулює діяльність на фондовому ринку України. 3. Перше застосування МСФЗ Підприємство підготувало фінансову звітність, яка відповідає МСФЗ відносно звітних періодів, які закінчуються 31 грудня 2013 р. разом з порівнювальною інформацією станом на 31 грудня 2012 р. При підготовці наданої фінансової звітності вступний звіт про фінансовий стан був підготовлений на 1 січня 2012 р. - дату переходу Товариства на МСФЗ. Застосовані виключення: МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» звільняє підприємства, які вперше застосовують МСФЗ від ретроспективного застосування деяких МСФЗ. Стандарт містить ряд добровільних і обов'язкових виключень ретроспективного застосування стандартів МСФО, що діють за станом на 31 грудня 2013 р. Розглянувши доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати історичну вартість як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу (додаток Г до МСФЗ 1). Звіряння власного капіталу та прибутку або збитку Узгодження власного капіталу станом на 01 січня 2012 року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином: тис.грн Статті Пояснення Попередні ПСБО Виправ-лення помилок Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ Нематеріальні активи 10 - - 10 Основні засоби 21 - - 21 Довгострокові фінансові інвестиції 6360 - - 6360 Відстрочні податкові активи 1 - - 2 2 Усього, непоточних активів 6391 - 2 6393 Запаси 4 - - 4 Торговельна та інша дебіторська заборгованість 2а, 2b 194 - -1 193 Грошові кошти та їх еквіваленти 75 - - 75 Поточні фінансові інвестиції 384 - - 384 Усього, поточних активів 657 - -1 656 Усього, активів 7048 - 1 7049 Короткострокові забезпечення 3 - - 8 8 Торговельна та інша кредиторська заборгованість 41 - - 41 Усього, зобов'язань 41 - 8 49 Разом, активи мінус зобов'язання 7007 - -7 7000 Статутний капітал 7000 - - 7000 Резервний капітал 19 - - 19 Нерозподілені прибутки/збитки -12 - -7 -19 Разом, власний капітал 7007 - -7 7000 Пояснення до узгодження власного капіталу на дату переходу на МСФЗ 1 - Оцінка відстрочених податків у відповідності до МСФЗ 2a - Нарахування резерву сумнівної заборгованості 2b - Списання заборгованості за розрахунками з підзвітними особами, що не підтверджена відповідними первинними документами 3 - Визнання та оцінка забезпечення виплат персоналу Узгодження власного капіталу на 31 грудня 2013 та 2012 років та прибутку за роки, що закінчилися цими датами у фінансовій звітності за Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (ПСБО) та за МСФЗ, надане наступним чином: тис.грн. 2013 2012 Капітал Прибуток(Збиток) Капітал Прибуток(Збиток) Звітність за ПСБО 7067 48 7001 (18) Виправлення помилок - - - - Відстрочені податки 4 4 3 3 Оцінка забезпечення (7) (7) (7) (7) інші (нетто) (12) (12) (21) (21) Звітність за МСФЗ 7052 33 6976 (43) Звіт про рух грошових коштів Перехід на МСФЗ не привів до значних коригувань у звіті про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року. Використання оцінок, припущень та професійного судження Складання фінансової звітності підприємства згідно з МСФЗ вимагає від керівництва здійснення оцінок та припущень, які впливають на подані у фінансовій звітності суми доходів, витрат, активів та зобов’язань, а також розкриття інформації про умовні зобов’язання на кінець звітного періоду. Однак невизначеність щодо цих припущень і оцінок може призвести до результатів, які можуть вимагати суттєвих коригувань балансової вартості активу або зобов’язання, стосовно яких робляться подібні припущення й оцінки у майбутньому. Оцінки та припущення Нижче подані основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та припущення підприємства ґрунтувалися на параметрах, доступних у процесі складання фінансової звітності. Однак поточні обставини та припущення щодо перспектив можуть змінитися під впливом ринкових змін або обставин, які не піддаються контролю підприємства. Такі зміни відображаються у припущеннях по мірі їхнього виникнення. Податки Українське законодавство й нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності компаній, включаючи валютний контроль і митне законодавство, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів зазвичай є нечіткими й тлумачаться по-різному місцевими, регіональними й державними органами, а також іншими урядовими установами. Випадки розбіжностей у тлумаченні законодавства є непоодинокими. Керівництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, які регулюють діяльність підприємства, є правильним, і що підприємство дотрималось усіх нормативних положень, а всі передбачені законодавством податки були сплачені або нараховані. Відстрочені податкові активи визнаються для всіх невикористаних податкових збитків, якщо існує ймовірність наявності оподатковуваного прибутку, в рахунок якого можуть бути використані збитки. Суттєві оцінки керівництва необхідні для визначення суми відстрочених податкових активів, які можуть бути визнані, виходячи з імовірних строків і розміру майбутнього оподатковуваного прибутку й стратегії податкового планування в майбутньому. Детальна інформація про визнані відстрочені податкові активи наводиться у Примітці 6.8. Податковий кодекс України передбачає поступове зменшення ставок податку на прибуток підприємств упродовж наступних декількох років. Керівництво підприємства оцінює відстрочені податкові активи та зобов’язання на основі припущень, зроблених з метою визначення того, коли актив було реалізовано або зобов’язання - погашено, виходячи зі ставок податку (та податкового законодавства), встановлених або фактично встановлених на кінець кожного звітного періоду. За рік, що закінчився 31 грудня 2013 р., нормативна ставка податку на прибуток підприємств в Україні становила 19%. Очікується, що подальше зменшення ставок податку на прибуток підприємств у наступних періодах відповідно до Податкового кодексу України буде таким: з 1 січня 2014 р. і надалі: 16% Зменшення корисності основних засобів Керівництво підприємства регулярно виконує процедури для визначення наявності ознак зменшення корисності та перевірки на предмет можливості відшкодування балансової вартості основних засобів, які вважаються єдиним підрозділом, що генерує грошові потоки. Визначення зменшення корисності основних засобів передбачає застосування оцінок, які включають, зокрема, встановлення причини, часу та суми зменшення корисності. Зменшення корисності ґрунтується на великій кількості факторів, як-то: зміна поточного конкурентного середовища, збільшення вартості капіталу, зміни у майбутній доступності фінансування, припинення певного виду діяльності, поточна вартість відшкодування та інші зміни в обставинах, які свідчать про зменшення корисності. Методи, що використовуються для визначення вартості використання, включають методи дисконтування грошових потоків, застосування яких вимагає від Підприємства здійснити оцінку майбутніх грошових потоків від групи активів, що генерують грошові потоки, а також обрати прийнятну ставку дисконтування для визначення теперішньої вартості таких грошових потоків. Такі оцінки, включаючи застосовувані методи, можуть мати суттєвий вплив на відшкодовувану вартість та, зрештою, на суму зменшення корисності основних засобів. Станом на 1 січня 2013 р. та 31 грудня 2013 р. керівництво підприємства не виявило жодних ознак зменшення корисності балансової вартості основних засобів. Строки корисного використання основних засобів Підприємство оцінює залишковий строк корисного використання основних засобів щонайменше на кінець кожного фінансового року. Якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Такі оцінки можуть мати суттєвий вплив на балансову вартість основних засобів та суму амортизації, визнану у звіті про прибутки та збитки. За рік, що закінчився 31 грудня 2013 р., не відбулось змін строків корисного використання об’єктів основних засобів. Первинне визнання операцій із зв'язаними сторонами. В ході своєї звичайної діяльності Товариство проводить операції із зв'язаними сторонами. Відповідно до МСФО (IAS) 39, фінансові інструменти повинні спочатку обліковуватися за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку для таких операцій для того, щоб визначити, здійснювалися операції по ринкових або не ринкових процентних ставках, використовуються професійні думки. Підставою для думки є ціноутворення на аналогічні види операцій з незв'язаними сторонами і аналіз ринкової ставки відсотка. Умови відносно операцій із зв'язаними сторонами відображені в Примітці 7. Зменшення корисності торгової та іншої дебіторської заборгованості Підприємство оцінює ймовірність погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості на підставі аналізу конкретної й загальної заборгованості. При цьому в розрахунок беруться такі фактори, як результати аналізу торгової та іншої дебіторської заборгованості за строками погашення, а також фінансовий стан і дані про погашення заборгованості цими клієнтами в минулому. Якщо фактична сума погашення буде меншою за суму, визначену керівництвом, підприємство повинно буде відобразити додаткові витрати за безнадійною заборгованістю. На кінець року, що закінчився 31 грудня 2013р., за торговою дебіторською заборгованістю нарахований резерв у сумі 13 тис. грн. 4. Основні принципи облікової політики Основні засоби Товариство прийняло рішення скористатися звільненнями, які передбачені МСФЗ (IFRS) 1, для підприємств, які вперше застосовують МСФЗ, і відобразило свої основні засоби за історичною вартістю (складається з ціни придбання або вартості виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизації станом на 01 січня 2012 року у перехідному балансі. Визнання, оцінка і облік основних засобів здійснюється відповідно до МСФЗ 16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт основних засобів. Основні засоби класифікуються по нижче вказаним групам і застосовується прямолінійний метод нарахування амортизації. Мінімальні строки корисного використання основних засобів: Групи Строк корисного використання, років Група 3 - будівлі 20 споруди 15 передавальні пристрої 10 Група 4 — машини та обладнання 5 З них: електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації 2 Група 5 — транспортні засоби 5 Група 6 — інструменти, прилади, інвентар (меблі) 4 Група 8 — багаторічні насадження 10 Група 9 — інші основні засоби 12 Група 10 — бібліотечні фонди - Група 11 — малоцінні необоротні матеріальні активи - Група 12- тимчасові (нетитульні) споруди 5 Група 14 — інвентарна тара 6 Встановлена межа суттєвості, відносно визнання основних засобів, у розмірі 2500,00 грн. (без врахування ПДВ). До малоцінних необоротних матеріальних активів (далі - МНМА) відносяться предмети з терміном їх корисного використання більш одного року і вартістю до 2500 грн. (без врахування ПДВ). Амортизація по таких активах нараховується у розмірі 100% їх вартості при введенні в експлуатацію і враховується на рахунку «Інші необоротні матеріальні активи». У разі, якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів. Для оцінки основних засобів після визнання застосовується модель собівартості, при якій об'єкт основних засобів враховується за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація і будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Ліквідаційна вартість об'єктів основних засобів, НМА прирівнюється до нуля. Згідно з принципом визнання в п.7 МСФЗ 16, не признаються в балансовій вартості об'єкту основних засобів витрати на поточне обслуговування об'єкту (витрати на зарплату і витратні матеріали, а також витрати на незначні деталі). Ці витрати признаються тоді, коли вони понесені. Згідно з принципом визнання в п.7 МСФЗ 16, визначається в балансовій вартості об'єкту основних засобів собівартість замінюваної частини такого об'єкту, коли витрати понесені і якщо задовольняються критерії визнання їх кваліфікаційним активом. Подальші витрати. Підприємство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на поточне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Витрати на капітальний ремонт (модернізацію, реконструкцію) додаються до балансової вартості об’єкта основних засобів за умови, що очікується додаткове надходження майбутніх економічних вигід, пов’язаних з таким активом, витрати можна достовірно оцінити. Нематеріальні активи Визнання, оцінка і облік нематеріальних активів здійснюється згідно МСФЗ 38 "Нематеріальні активи". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт нематеріальних активів. Нематеріальні активи спочатку оцінюються за собівартістю. Визнання витрат у балансовій вартості нематеріального активу припиняється, коли актив приведений в стан, необхідний для його експлуатації в спосіб, який обраний управлінським персоналом. Крім цього, витрати, понесені під час використання або переміщення нематеріального активу, не включаються в балансову вартість цього активу, якщо (але не виключно): - витрати, понесені в той час, коли актив, здібний до експлуатації в спосіб, визначений управлінським персоналом, не був введений в експлуатацію; - первинні операційні збитки, наприклад, такі, які були понесені під час формування попиту на продукцію активу. Витрати на нематеріальний актив необхідно визнавати як витрати на момент їх здійснення, за винятком витрат, які складають частину собівартості, що не відповідає критеріям визнання нематеріального активу. Для оцінки нематеріальних активів після первинного визнання застосовується модель собівартості, при якій об'єкт нематеріального активу відображається за його собівартістю за винятком будь-якої накопиченої амортизації і будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Ліквідаційна вартість нематеріального активу з певним терміном корисної експлуатації приймається за нуль, за винятком випадків згідно п.100 МСФЗ 38. Амортизація нематеріальних активів в цілях бухгалтерського і податкового обліку нараховується протягом терміну корисного використання із застосуванням прямолінійного методу. Нематеріальний актив з невизначеним терміном корисної експлуатації не належить амортизації. Термін корисної експлуатації даного активу переоцінюється в кожному періоді (на кінець кожного фінансового року), щоб визначати, чи продовжувати і далі події і обставини, які підтверджують оцінку невизначеного терміну корисної експлуатації цього активу. Запаси Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування. Запаси класифікуються на види: виробничі запаси; малоцінні і швидкозношувані предмети. Згідно п.9 МСФЗ 2 запаси оцінюються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. . Собівартість запасів включає витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, що забезпечують поточне місцезнаходження і стан запасів. Витрати на придбання запасів складаються із: - ціни придбання; - мита та інших податків (за вирахуванням тих, котрі будуть відшкодовані підприємству); - витрати на транспортування, розвантаження; - інші витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням готової продукції та матеріалів. Інші затрати включаються у собівартість запасів в частині їх здійснення для забезпечення поточного місцезнаходження і стану запасів. При реалізації запасів, їх балансова вартість повинна визнаватися витратами періоду, в якому признається відповідний дохід. Сума будь-якого часткового списання запасів і всі втрати запасів повинні признаватися витратами періоду, в якому відбувається часткове списання або втрата. При списанні у разі вибуття собівартість запасів визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФІФО). Запаси, розподілені на рахунки інших активів (наприклад, запас, використаний як компонент основних засобів, які створюються власними силами), признаються як витрати протягом терміну корисної експлуатації цього активу. Запаси, які не приносять підприємству економічних вигод в майбутньому, признавати неліквідними і списувати в бухгалтерському обліку, а при складанні фінансової звітності згідно МСФЗ не відображати в балансі. Грошові кошти і їх еквіваленти Грошові кошти і їх еквіваленти включають готівкові грошові кошти, поточні і кореспондуючі рахунки, депозити в банках. Фінансові інструменти Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів: -дебіторська заборгованість; - фінансовий актив, доступний для продажу - акції з відсотком володіння до 20%; Під час первісного визнання фінансові активи й зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю плюс витрати на проведення операції. Справедливу вартість при первісному визнанні найкращим чином підтверджує ціна операції. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховується тільки при виникненні різниці між справедливою вартістю й ціною операції, що можуть підтвердити поточні ринкові операції з такими ж інструментами або методи оцінки, при застосуванні яких використовуються тільки наявні ринкові дані, інструменти. Після первісного визнання фінансові зобов'язання, кредити й дебіторська заборгованість, а також активи, утримувані до погашення, оцінюються за амортизованою собівартістю. Амортизована собівартість розраховується з використанням методу ефективної процентної ставки, а для фінансових активів визначається за винятком збитків від знецінення, якщо такі є. Справедлива вартість фінансових зобов'язань розраховується шляхом дисконтування майбутніх грошових потоків за договором по поточній ринковій процентній ставці для аналогічних фінансових інструментів. Дебіторська заборгованість Дебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається за методом застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів, та відображає суму, яка, на думку Товариства, достатня для покриття понесених збитків. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо у наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об`єктивно пов`язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності списується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. Безнадійні борги списуються протягом того року, коли вони такими визнані. Згортання фінансових активів та зобов'язань Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Підприємство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно. Забезпечення Забезпечення визнаються, коли в результаті певної події в минулому підприємство має юридичні або добровільно взяті на себе зобов’язання, для врегулювання яких з великим ступенем імовірності буде потрібний відтік ресурсів, які втілюють у собі майбутні економічні вигоди, і суму зобов’язання можна достовірно оцінити. Забезпечення оцінюються за поточною вартістю, виходячи з найкращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання поточних зобов’язань на кінець звітного періоду. Забезпечення переоцінюються щорічно. Зміни у забезпеченнях, що виникають з плином часу, відображаються у звіті про прибутки та збитки щорічно у складі доходів та витрат. Інші зміни у забезпеченнях, пов’язані зі зміною очікуваного процесу врегулювання зобов’язань або орієнтовної суми зобов’язання, або змінами ставок дисконтування, відображаються як зміна облікової оцінки у періоді, коли такі зміни відбулись, за винятком зобов’язань з вибуття активів, що відображаються у звіті про прибутки та збитки. Виплати працівникам Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Забезпечення виплат персоналу (резерв відпусток) визначається як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотку, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці. Пенсійні зобов'язання У відповідності до українського законодавства Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до державного пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, які надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня. Поточні виплати працівникам здійснюються щомісячно, не пізніше місяця наступного за місяцем, в якому працівники виконували відповідну роботу. Виплати при звільненні здійснюються у тому місяці, в якому виникають зобов'язання за такими виплатами. Облік умовних зобов’язань Підприємство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним. Підприємство не визнає умовні зобов'язання у фінансовій звітності за винятком випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди не є віддаленою, а також суму цих зобов'язань можна достатньо достовірно оцінити. Підприємство розкриває інформацію про них в примітках до фінансової звітності крім випадків, коли можливість вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди є малоймовірною. Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Доходи визнаються, коли існує впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Дохід визнається в періоді, коли покупцю були відвантажені товари чи надані послуги. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Підприємство отримує доходи від діяльності, що підлягає ліцензуванню — виключних видів діяльності. До складу доходів, що пов’язані з основним видом діяльності, належать доходи від надання депозитарних послуг (послуг зберігача цінних паперів/депозитарної установи). До складу доходів, що отримані від інших видів діяльності, належать доходи від брокерської діяльності, а саме - комісійної винагороди за договорами доручення на купівлю-продаж цінних паперів. Процентні доходи та витрати визнаються за методом нарахування на момент отримання доходів або здійснення витрат. Облік витрат підприємства вести за допомогою рахунків класу 9 "Витрат діяльності". Визнання собівартості реалізованих послуг та інших витрат Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Застосування методу дисконтування При дисконтуванні грошових потоків в якості ефективної ставки відсотка використовуються ринкові ставки відсотка подібного фінансового інструменту, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; процентна ставка). Дисконтування довгострокової заборгованості не проводиться у тому разі, коли різниця між номінальною сумою і дисконтованою вартістю не суттєва. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням ймовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов’язань. Підприємство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об’єднання бізнесу. Підприємство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок відноситься до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Операції з пов’язаними сторонами Згідно до МСБО (IAS) 24 "Розкриття інформації щодо зв’язаних сторін", пов'язані сторони включають: - підприємства, які прямо або непрямо через одного чи більше посередників контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з підприємством, яке звітує (сюди входять холдингові компанії, дочірні підприємства або споріднені дочірні підприємства); - асоційовані компанії – підприємства, на діяльність яких інвестор має суттєвий вплив і які не являються ні дочірніми, ні спільним підприємством інвестора; - фізичних осіб, які прямо або непрямо володіють суттєвим відсотком голосів у підприємстві, що звітує і в результаті мають суттєвий вплив на це підприємство, а також близьких членів родини кожної такої фізичної особи; - провідного управлінського персоналу, тобто тих осіб, що мають повноваження та є відповідальними за планування, керування та контроль діяльності підприємства, що звітує, в тому числі директорів та керівників підприємства i близьких членів родин таких осіб; - підприємств, в яких суттєвий відсоток голосів належить, прямо або непрямо, особі, зазначеній в пунктах (в) чи (г), чи ті, на діяльність яких така особа здатна здійснювати суттєвий вплив. Це охоплює підприємства, що належать директорам або головним акціонерам підприємства, яке звітує, і підприємства, що мають члена провідного управлінського персоналу разом з підприємством, яке звітує. Рішення про те, які сторони являються пов'язаними приймають не тільки на основі їх юридичної форми, але і виходячи з характеру стосунків пов'язаних сторін. До пов'язаних сторін підприємства входять підприємства, що прямо або непрямо, через одне або більше підприємств, контролюють підприємство чи контролюються ним, чи контролюються спільно з підприємством та/або керівництвом підприємства. Події після звітного періоду Події після закінчення звітного періоду, що надають додаткову інформацію про фінансовий стан підприємства на кінець звітного періоду (коригуючі події), відображаються у фінансовій звітності. Події після закінчення звітного періоду, які не є коригуючими подіями, відображаються у Примітках до фінансової звітності, якщо вони є суттєвими. 5. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення Рада з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) випустила велику кількість поправок до стандартів, перелік яких наведено у таблиці: Назва Статус Дата першого випуску редакції стандарту Дата набрання чинності Набирають чинності для річних (і проміжних) звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2013 або після цієї дати МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" (в редакції 2009 р.) Допускається дострокове застосування листопад 2009 1 січня 2015 МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" (в редакції 2010 р.) Допускається дострокове застосування жовтень 2010. 1 січня 2015 МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 МСФЗ (IFRS) 11 "Угоди про спільну діяльність" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про частки участі в інших компаніях" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 МСФЗ (IFRS) 13 "Оцінка справедливої вартості" Допускається дострокове застосування червень 2011 1 січня 2013 МСФЗ (IAS) 27 (в новій редакції) "Окрема фінансова звітність" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 МСФЗ (IAS) 28 (в новій редакції) "Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 МСФЗ (IAS) 19 (в новій редакції) "Виплати працівникам" Допускається дострокове застосування червень 2011 1 січня 2013 Поправка до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань" Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 січня 2014 Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття інформації-Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань" Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 січня 2013 Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 і МСФЗ (IFRS) 9 "Дати обов'язкового застосування та перехідні вимоги до розкриття інформації" Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 січня 2015 Інтерпретація IFRIC 20 "Облік витрат на розкривні роботи на етапі видобутку на відкритому руднику" Допускається дострокове застосування жовтень 2011 1 січня 2013 Поправки до МСФЗ (IFRS) 1 "Позики, надані державою" Допускається дострокове застосування березень 2012 1 січня 2013 Щорічний цикл "Удосконалення МСФЗ (2009 - 2011 р.р.)" Допускається дострокове застосування н / п 1 січня 2013 Поправки до МСБО (IAS) 32 "Фінансові інструменти: подання" уточнюють визначення терміну "має на поточний момент юридично забезпечене право згортати визнані суми" . Поправки також уточнюють застосування критеріїв згортання, передбачені МСБО (IAS) 32, то розрахункових систем (наприклад, системи центральної клірингової палати), що застосовують механізми валових розрахунків, що не є одночасними. Очікується, що ці поправки не матимуть впливу на фінансовий стан або результати діяльності підприємства. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2014 р. або після цієї дати. Стандарт МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" був опублікований у листопаді 2009 року і визначає, яким чином компанія повинна класифікувати та оцінювати свої фінансові інструменти, включаючи деякі змішані договори. Стандарт вимагає, щоб усі фінансові активи були класифіковані на основі діючої бізнес-моделі компанії, що використовується для управління фінансовими активами, і характеристик договірних потоків грошових коштів, що генеруються фінансовим активом. При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи переоцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Для подальшої оцінки необхідно використовувати амортизовану вартість або справедливу вартість. Крім цього, вимоги МСФЗ (IFRS) 9 удосконалюються та спрощують підхід до класифікації та оцінки фінансових активів у порівнянні з відповідними вимогами МСБО (IAS) 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка". Ці вимоги передбачають послідовний підхід до класифікації фінансових активів і замінюють численні категорії фінансових активів, визначених у МСБО (IAS) 39, кожний з яких має свої власні критерії класифікації. Вони також встановлюють один метод визначення зменшення корисності, замінюючи численні методи визначення зменшення корисності, передбачені у МСБО (IAS) 39, що виникають у зв’язку з різними категоріями класифікації. Поправки до МСФЗ (IFRS) 9, опубліковані в грудні 2011 р., змінили дату обов'язкового застосування: згідно з поправками стандарт повинен застосовуватися не до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 або після цієї дати, а для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2015 або після цієї дати. Стандарт не матиме вплив на фінансовий стан, результати діяльності та розкриття інформації про фінансові інструменти підприємства. У поправках до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття інформації - Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань" не йдеться про можливість дострокового застосування. Однак, незважаючи на те, що поправка до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань" є для застосування для річних періодів, що починаються 1 січня 2014 або після цієї дати, вона може бути застосована достроково за умови розкриття інформації згідно з поправками до МСФЗ (IFRS) 7. Цей стандарт не має впливу на фінансову діяльність підприємства. Поправки до МСБО (IAS) 19 «Виплати працівникам», а саме «Пенсійні плани з фіксованими виплатами: надходження з боку працівників» стосуються грошових надходжень з боку працівників або 3 -х сторін , які йдуть на фондування пенсійних планів. Метою змін є спрощення обліку надходжень, незалежних від вислуги років або інших факторів, наприклад надходження , які розраховуються як фіксований відсоток від окладу. Зміни внесені за ініціативою Комітету з інтерпретацій і набирають чинності з 1 липня 2014 з можливим достроковим застосуванням . Керівництво Товариства планує застосувати всі вищевказані стандарти у фінансовій звітності за відповідні періоди. Вплив застосування даних стандартів на фінансову звітність за майбутні періоди в даний час оцінюються керівництвом. 6. Розкриття показників фінансової звітності 6.1. Дохід від реалізації послуг 2013 2012 Дохід від реалізації послуг зберігача (депозитарної установи) 226 132 Дохід від реалізації послуг з брокерського обслуговування 49 36 Дохід від реалізації інших послуг (в т.ч. консалтингових послуг власникам цінних паперів) 7 2 Всього доходи від реалізації послуг 282 170 6.2 Собівартість реалізації 2013 2012 Собівартість реалізованих послуг 27 46 Всього 27 46 6.3. Адміністративні витрати 2013 2012 Витрати на персонал 113 91 Послуги зв'язку 3 3 Послуги банку 3 2 Нотаріальні послуги 2 - Інші послуги 10 16 Оренда офісу 40 36 Амортизація основних засобів 9 11 Членські внески 8 7 Інші 2 4 Всього адміністративних витрат 190 170 6.4. Витрати на збут 2013 2012 Витрати на створення резерву сумнівних боргів 3 9 Всього витрат на збут 3 9 6.5. Інші операційні доходи, інші операційні витрати Інші операційні доходи 2013 2012 Доходи від реалізації цінних паперів - 415 Інші операційні витрати Собівартість реалізованих цінних паперів - 384 6.6. Фінансові доходи та витрати   2013 2012 процентні доходи відсотки на депозитному рахунку в банку 24 - 6.7. Інші витрати Інші витрати 2013 2012 Списання безнадійної заборгованості 1 -6.8. Податок на прибуток У фінансовій звітності оподаткування поточного податку на прибуток показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, що є чинними або фактично набули чинності станом на звітну дату. Порівняно з минулим роком змінилась ставка податку. Ставка податку на прибуток у 2013 році встановлена на рівні 19 %, у 2014 році- 16 %. Відповідно до розрахунку станом на 31.12.2013 нараховано відстрочений податковий актив у розмірі 4 тис. грн. Складова відстрочених податкових активів та зобов’язань станом на 31.12.2013 Показник Податкова база Тимчасова різниця ВПА (+), ВПЗ (-) (з урахуванням ставки податку 16%) Резерв сумнівних боргів 0 13 2 Забезпечення на оплату працівникам 0 9 2 Разом: - - 4 Різниці між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток пояснюються наявністю доходів та витрат, що не включаються до складу податкових доходів та податкових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку, а також наявністю доходів та витрат, що включаються до складу податкових доходів та податкових витрат з метою визначення податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку. 6.9. Основні засоби та нематеріальні активи За історичною вартістю Основні засоби (Машини та обладнання) Нематеріальні активи (комп'ютерні програми, ліцензії на право здійснення діяльності) Справедлива вартість на дату переходу на МСФЗ на 31 грудня 2011 року 21 10 Надходження - 1 Нарахування за рік амортизації -5 -2 31 грудня 2012 року 16 9 Надходження - 11 Нарахування за рік амортизації -4 -3 31 грудня 2013 року- Чиста балансова вартість 12 17 На звітну дату основні засоби не були надані у будь-яку заставу, та не обмежені у розпорядженні та використанні Товариством. 6.10. Довгострокові фінансові інвестиції Станом на 31 грудня 2013 року довгострокові фінансові інвестиції включають частки в статутному капіталі інших підприємств та призначені для здобуття вигоди в результаті діяльності об'єкту інвестування: 2013 2012 Інвестиції пов'язаним сторонам 6373 6373 Товариство утримує довгострокові фінансові інвестиції з невизначеним терміном. 6.11. Запаси 2013 2012 Запасні частини для оргтехніки - 1 Папір офісний 2 Марки поштові 4 Всього запасів 6 1 6.12. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 2013 2012 Торгівельна дебіторська заборгованість 205 258 Резерв під зменшення корисності дебіторської заборгованості 13 11 Чиста вартість дебіторської заборгованості 192 247 Аванси видані 2 1 6.13. Грошові кошти 2013 2012 Каса та рахунки в банках 183 363 Банківські депозити 328 - всього грошові кошти 511 363 За рік, що закінчився 31 грудня 2013р. за банківськими депозитами були нараховані відсотки в сумі 24 тис. грн. Дисконтування грошових потоків по банківським депозитам не здійснювалось через його не суттєвий вплив на показники фінансової звітності. Аналіз банківських депозитів показав, що відсоткова ставка по депозитам, що має Підприємство є ринковою ставкою відсотка. 6.14. Статутний капітал Станом на 31 грудня 2013 року та на 31 грудня 2012 року зареєстрований та сплачений статутний капітал Товариства складав 7000001,00 гривень. 6.15. Резервний капітал Резервний капітал сформований на підставі Статуту Товариства з нерозподіленого прибутку минулих періодів, що утворився на дату переходу на МСФЗ та на дату складання балансу. 2013 2012 Резервний капітал 19 19 6.16. Короткострокові забезпечення 2013 2012 Резерв відпусток 9 7 6.17. Торгівельна та інша кредиторська заборгованість 2013 2012 Торгівельна кредиторська заборгованість 1 10 Розрахунки з бюджетом 48 2 Заробітна плата та соціальні внески - 4 За авансами одержаними 1 Інші поточні зобов'язання 7 13 Всього кредиторська заборгованість 56 30 6.18. Умовні зобов’язання Судові позови Проти Товариства поданих судових позовів немає, тому керівництво вважає, що компанія не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися. Оподаткування В даний час в Україні діє ряд законів і нормативних актів відносно різноманітних податків і зборів, які стягуються як державними, так і місцевими органами влади. Податки, які застосовуються, включають податок на прибуток, особливий податок на операції з відчуження цінних паперів, нарахування на фонд заробітної плати, а також інші податки і збори. Закони, які регулюють ці податки, часто змінюються, а їх положення часто нечіткі або не розроблені. Також немає достатньої кількості судових прецедентів щодо цих проблем. Часто існують різні точки зору відносно тлумачення правових норм серед державних міністерств і організацій (наприклад, податкової служби та її інспекцій), що викликає загальну невизначеність і створює підстави для конфліктних ситуацій. Правильність складання податкових декларацій, а також інші питання дотримання законодавства, підлягають перевірці і вивченню з боку ряду контролюючих органів, які в законодавчому порядку уповноважені накладати штрафи та пені в значних обсягах. Перераховані фактори визначають наявність в Україні податкових ризиків значно більших, ніж існують в країнах з більш розвиненою податковою системою. Як правило, податкові декларації можуть перевірятися протягом невизначеного періоду часу. Проте, на практиці ризик ретроспективного стягнення податку або застосування фінансових санкцій значно зменшується по закінченні трьох років. Керівництво вважає, що діяльність підприємства здійснюється у повній відповідності з діючим законодавством, що регулює його діяльність, і що підприємство нараховує та сплачує всі відповідні податки. У тих випадках, коли існує невизначеність відносно сум податків до сплати, нарахування проводиться виходячи з оцінки керівництва підприємства на основі аналізу інформації, що є в її розпорядженні. Однак не може бути впевненості у тому, що податкові органи не матимуть іншої думки щодо відповідальності підприємства відповідно до чинного податкового законодавства та не застосують штрафні санкції. У даній фінансовій звітності не були створені резерви по потенційних штрафах, пов’язаних з оподаткуванням. Економічне середовище Підприємство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Підприємства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Підприємства, а також на здатність Підприємства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Керівництво Підприємства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Підприємства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Підприємства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Підприємству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації. 7. Розкриття інформації про пов’язанні сторони До пов’язаних сторін Підприємства відносяться: члени провідного управлінського персоналу Товариства та/або близькі родичі таких осіб учасники Товариства Операції з пов’язаними сторонами 2013 2012 Короткострокові виплати провідному управлінському персоналу 36 33 ТОВ “Емісія” -Отримано послуги з надання офісу в оренду 40 36 -Надано депозитарних послуг 1 1 -Кредиторська заборгованість за послуги з оренди офісу - 9 ТОВ “Корпоративний секретар” -Надано депозитарних послуг 1 - 8. Цілі та політика управління фінансовими ризиками Основні фінансові інструменти підприємства включають грошові кошті та короткострокові депозити. Основний ризик — валютний. Політика управління ризиками: валютний ризик визначається як ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься внаслідок зміни курсів обміну валют. Управління капіталом. Відносно управління капіталом основною метою Підприємства є забезпечення нормального рівня достатності капіталу. 9. Події після Балансу Події після дати Балансу відсутні. Підписано та затверджено до випуску від імені ТОВ “ФК “Емісія” 23 січня 2014 р. Директор ____________________ /О.В. Василенко/ Головний бухгалтер ______________ /С.С. Лазаренко/