Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2020
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвестиційний капітал Україна" за ЄДРПОУ 35649564
Територія Київ за КОАТУУ 8039100000
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 26,00
Адреса, телефон 80000 Київ вул. Богдана Хмельницького, буд. 19-21; тел: +38 (044) 377-70-40
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2020

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 1091,00 949,00 0,00
первісна вартість 1001 2921,00 3534,00 0,00
накопичена амортизація 1002 1830,00 2585,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 51,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 9851,00 6733,00 0,00
первісна вартість 1011 14877,00 14621,00 0,00
знос 1012 5026,00 7888,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 1175,00 1097,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 1576,00 1065,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 13744,00 9844,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 11,00 0,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 758,00 313,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 914,00 389,00 0,00
з бюджетом 1135 27,00 26,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 53,00 153,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 3497,00 12059,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 19381,00 12396,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 6591,00 12396,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 28,00 39,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 24726,00 25377,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 38470,00 35221,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 39500,00 39500,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 120,00 41,00 0,00
Додатковий капітал 1410 154,00 154,00 0,00
Емісійний дохід 1411 154,00 154,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 1026,00 1040,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 -12264,00 -11952,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 28536,00 28783,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 23,00 14,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 3600,00 1346,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 3623,00 1360,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 1858,00 2322,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 189,00 178,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 4,00 29,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 4,00 29,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 0,00 0,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 3,00 0,00 0,00
одержаними авансами 1635 144,00 148,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 3973,00 2320,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 140,00 81,00 0,00
Усього за розділом III 1695 6311,00 5078,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 38470,00 35221,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2020
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвестиційний капітал Україна" за ЄДРПОУ 35649564

Звіт про фінансові результати за 2020 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 1465089,00 102802,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 1432072,00 23063,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 33017,00 79739,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 333,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 3425,00 1400,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 1287,00 972,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 34694,00 70755,00
Витрати на збут 2150 922,00 6128,00
Інші операційні витрати 2180 764,00 3541,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 26,00 358,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 62,00 715,00
збиток 2195 0,00 0,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 1267,00 346,00
Інші доходи 2240 0,00 6,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 889,00 671,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 0,00 30,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 440,00 366,00
збиток 2295 0,00 0,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -114,00 -89,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 326,00 277,00
збиток 2355 0,00 0,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 -79,00 -102,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 -79,00 -102,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 247,00 175,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 71,00 453,00
Витрати на оплату праці 2505 20537,00 43929,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 3285,00 5622,00
Амортизація 2515 4257,00 2940,00
Інші операційні витрати 2520 8230,00 27480,00
Разом 2550 36380,00 80424,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2020
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвестиційний капітал Україна" за ЄДРПОУ 35649564

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2020 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 1460034,00 82565,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 167,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 1894,00 20683,00
Надходження від повернення авансів 3020 240,00 906,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 507,00 493,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 914098,00 98693,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 1442873,00 26083,00
Праці 3105 17587,00 34078,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 3623,00 5930,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 4627,00 9108,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 98,00 73,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 112,00 52,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 4417,00 8983,00
Витрачання на оплату авансів 3135 4271,00 22070,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 1333,00 1,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 907087,00 99678,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 -4628,00 6559,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 1017,00 0,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 0,00 0,00
необоротних активів 3260 462,00 3875,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 555,00 -3875,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 462,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 3030,00 672,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 -3030,00 -1134,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 -7103,00 1550,00
Залишок коштів на початок року 3405 19381,00 18725,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 118,00 -894,00
Залишок коштів на кінець року 3415 12396,00 19381,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2020
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Інвестиційний капітал Україна" за ЄДРПОУ 35649564

Звіт про власний капітал за 2020 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 39500,00 120,00 154,00 1026,00 -12264,00 0,00 0,00 28536,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 39500,00 120,00 154,00 1026,00 -12264,00 0,00 0,00 28536,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 326,00 0,00 0,00 326,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 -79,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -79,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 -79,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -79,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 14,00 -14,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 -79,00 0,00 14,00 312,00 0,00 0,00 247,00
Залишок на кінець року 4300 39500,00 41,00 154,00 1040,00 -11952,00 0,00 0,00 28783,00

Примітки до фінансової звітності:

ЗМІСТ 1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ 4 1.1. Інформація про Товариство 4 1.2 Характер діяльності Товариства 5 1.3 Економічне середовище, в якому Товариство здійснює свою діяльність 5 2. ОСНОВИ складання ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 6 2.1 Достовірне подання та відповідність МСФЗ (IFRS) 6 2.2 Припущення про безперервність діяльності 7 2.3 Принцип нарахування в бухгалтерському обліку та суттєвість 7 2.4 Звітний період Фінансової звітності 8 2.5 Порівняльна інформація 8 2.6. Валюта подання Фінансової звітності 8 2.7 Основи оцінок, що застосовані у Фінансовій звітності 8 2.8 Рішення про затвердження Фінансової звітності до випуску 8 3. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ 8 3.1 Зміни в облікових політиках 9 3.2 Рекласифікація у Фінансовій звітності та виправлення помилок 9 3.3 Застосування в обліковій політиці Товариства з 01 січня 2020 року нових та переглянутих стандартів та тлумачень 9 3.4 Грошові кошти та їх еквіваленти 13 3.5 Фінансові інструменти 14 3.5.1 Фінансові активи 14 3.5.2 Фінансові зобов’язання 22 3.6 Запаси 23 3.7 Основні засоби 23 3.8 Нематеріальні активи 25 3.9 Оренда 26 3.10 Власний капітал 28 3.11 Витрати на персонал та відповідні внески 29 3.12 Забезпечення та резерви 29 3.13 Податок на прибуток 31 3.14 Доходи 31 3.15 Витрати 33 3.16 Облік активів та зобов’язань за клієнтськими операціями з цінними паперами та іншими фінансовими інструментами 33 4. ІСТОТНІ ПРИПУЩЕННЯ, ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ 34 4.1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ (IFRS) 34 4.2 Судження щодо справедливої вартості активів 35 4.3 Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів 35 4.4 Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів 35 4.5 Судження щодо виявлення ознак знецінення активів 35 4.6 Використання ставок дисконтування 35 4.7 Визначення суттєвості 36 4.8 Методи оцінки 36 5. ІНФОРМАЦІЯ ЗА СТАТТЯМИ, НАДАНИМИ В ОСНОВНИХ ФОРМАХ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 37 5.1 Грошові кошти та еквіваленти грошових коштів 37 5.2 Поточні фінансові інвестиції 38 5.3 Довгострокові фінансові інвестиції 41 5.4. Поточна дебіторська заборгованість 41 5.5 Довгострокова дебіторська заборгованість 43 5.6 Запаси 44 5.7 Основні засоби 45 5.8. Актив з права користування 46 5.9 Нематеріальні активи 48 5.10 Витрати майбутніх періодів 49 5.11 Інші оборотні активи 50 5.12 Поточні забезпечення 50 5.13 Поточна кредиторська заборгованість 50 5.14 Довгострокові орендні зобов’язання 52 5.15 Власний капітал 53 5.16 Доходи 55 5.16.1 Доходи від реалізації 55 5.16.2 Інші операційні доходи 56 5.16.3 Інші фінансові доходи 56 5.16.4 Інші доходи 57 5.17 Витрати 57 5.17.1 Собівартість реалізації 58 5.17.2 Адміністративні витрати 58 5.17.3 Витрати на збут 60 5.17.4 Інші операційні витрати 61 5.17.5 Інші витрати 62 5.17.6 Фінансові витрати 62 5.18 Податок на прибуток 62 5.19 Позабалансовий облік активів та зобов’язань за клієнтськими операціями з цінними паперами та іншими фінансовими інструментами 63 6. УМОВНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА НЕВИЗНАНІ КОНТРАКТНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ 64 7. СУДОВІ ПРОЦЕСИ 64 8. ЦІЛІ ТА ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ 64 8.1 Кредитний ризик 65 8.2 Ринковий ризик 67 8.2.1 Інший ціновий ризик 67 8.2.2 Валютний ризик 67 8.2.3. Відсотковий ризик 68 8.3 Ризик ліквідності 69 8.4 Операційний ризик 70 8.5 Управління капіталом 71 9. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНИХ СТОРІН 72 9.1. Операції з пов’язаними сторонами 73 9.1.1. Залишки за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець звітного періоду: 73 9.1.2. Загальна сума поворотних фінансових допомог, наданих пов’язаним сторонам та погашених пов’язаними сторонами протягом звітного періоду: 74 9.1.3. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період 74 9.1.4. Виплати провідному управлінському персоналу за звітний період 75 10. ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ 75
1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ 1.1. Інформація про Товариство Товариство з обмеженою відповідальністю «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ УКРАЇНА» (надалі за текстом – Товариство) зареєстроване на території України в місті Києві. Товариство було засновано 28 січня 2008 року, номер запису в Єдиному Державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації - № 1 074 102 0000 028609, ідентифікаційний код юридичної особи – 35649564. Товариство здійснює свою діяльність в офісному приміщенні Бізнес-Центру «Леонардо» за адресою (місце реєстрації та фактичне місцезнаходження): вулиця Богдана Хмельницького, будинок 19-21, місто Київ, Україна, 01030. Товариство не має філій та інших відокремлених підрозділів. Номери телефонів офісу: +38 044 220 01 20, +38 044 377 70 40, +38 044 220 16 25 (факс). Офіційна сторінка в інтернеті: www.icu.ua Станом на звітну дату кількість штатних працівників Товариства становить 26 осіб (станом на 31.12.2019 р – 46 особи). Відповідно до Статуту Товариства створено одноособовий виконавчий орган в особі Директора, який підзвітний загальним зборам учасників. Посаду Директора за рішенням зборів учасників Товариства з 20 березня 2014 року займає Медведєв Олег Євгенович. Організаційна структура Товариства побудо-вана за вертикальним принципом управління. Органом Товариства, що здійснює захист прав учасників Товариства, і в межах компетенції, визначеної Статутом, контролює та регулює діяльність виконавчого органу є Наглядова Рада. З 31 травня 2019 року усі права, обов’язки та повноваження Наглядової Ради визначені Статутом та законодавством України перейшли до Загальних зборів Учасників (Протокол № 173 від 31.05.2019 р.) Станом на 31.12.2020 року учасниками Товариства є дві особи: 99.99 % участі у Товаристві належить іноземній компанії АйСіЮ Холдінгз Лімітед (ICU Holdings Limited), 0.01% участі у Товаристві належить Медведєву Олегу Євгеновичу, директору Товариства. Бенефіціарними (кінцевими) власниками Това-риства є Стеценко Костянтин Вікторович (який має 44,9927% акцій в компанії АйСіЮ Холдінгз Лімітед) та Пасенюк Макар Юрійович (який має 45,011% акцій в компанії АйСіЮ Холдінгз Лімітед), які є громадя-нами України. Компанія АйСіЮ Холдінгз Лімітед (ICU Holdings Limited) є власником також інших юриди-чних осіб, які є пов’язаними особами Товариства, про що міститься детальне розкриття інформації у Примітках 9. Основним видом діяльності Товариства є операції з цінними паперами, зокрема - брокерська та дилер-ська діяльність, андерайтинг, а також депозитарна діяльність. Товариство здійснює свою діяльність на підставі ліцензій, виданих Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку (надалі – НК-ЦПФР), що регулює діяльність з торгівлі цінними паперами та депозитарну діяльність депозитарної ус-танови: - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - брокерської діяльності, серія АЕ № 263018, видана НКЦПФР 11.04.2013 р., строк дії з 11.04.2013 р. - необмежений; - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - дилерської діяльності, серія АЕ № 263019, видана НКЦПФР 11.04.2013 р., строк дії з 11.04.2013 р. – необмежений; - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – андерайтинг, серія АЕ № 263020, видана НКЦПФР 11.04.2013 р., строк дії з 11.04.2013 р. – необмежений; - Ліцензія на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності депози-тарної установи, серія АЕ № 286555, видана НКЦПФР 08.10.2013 р., строк дії з 12.10.2013 р. – необме-жений. Також Товариство має право на здійснення брокерських, дилерських операцій та андерайтингу в іно-земній валюті на підставі ліцензій, виданих Національним Банком України (надалі – НБУ): - Генеральна ліцензія на здійснення валютних операцій № 132 від 19.05.2014 р.; Товариство входить до складу банківської групи «Авангард» (Рішення НБУ про визнання банківської групи від 17.02.2017 р. за № 36а). Відповідальною особою групи є АТ «БАНК «АВАНГАРД», контролера-ми групи – Стеценко Костянтин Вікторович та Пасенюк Макар Юрійович. 1.2 Характер діяльності Товариства Діяльність Товариства ґрунтується на принципах надійності, прозорості, збалансованості показників, дотриманні норм чинного законодавства. У звітному періоді не застосовувались заборони щодо об-меження видів діяльності, які може виконувати Товариство згідно з наданими ліцензіями та не було жодних обмежень щодо володіння активами. Обмежена кількість ліквідних та інвестиційно-привабливих фінансових інструментів є фактором, що в значній мірі впливає на показники фінансово-господарської діяльності Товариства. В 2020 році було прийнято рішення не змінювати політику «обачності», якої дотримувались у минулих звітних періодах, надання переваг операціям з брокерського обслуговування, здійснення дилерських операцій з ліквід-ними цінними паперами (облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП)). У звітному періоді Товариством не приймались рішення про злиття, приєднання, поділ, виділення чи перетворення Товариства, про припинення окремих видів діяльності. Також не було порушено справ про банкрутство чи ліквідацію відносно Товариства. 1.3 Економічне середовище, в якому Товариство здійснює свою діяльність Товариство здійснює свою діяльність виключно на території України, відповідно стан економіки та фі-нансових ринків країни впливає на показники його діяльності. Економічний стан України в 2020 році неможливо охарактеризувати як стабільний. Продовження війсь-кового конфлікту у Східному регіоні країни, всесвітня пандемія COVID-19 призвели до подальшого зни-ження активності в бізнес-середовищі. З кінця 2019 року розпочалося поширення нового коронавірусу, який отримав назву COVID-19, здатного викликати важкі наслідки, що призводять до загибелі людини. Пандемія критично вплинула на світову економіку та фінансові ринки. Очікується що дані події вплинуть на оцінку фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю, на оцінку очікуваних кредитних збитків щодо відповідних фі-нансових активів відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 “Фінансові інструменти”, а також на оцінку знецінення окремих нефінансових активів відповідно до МСБО (IAS) 36 “Знецінення активів”. Товариство вжило ряд запобіжних заходів, спрямованих на те, щоб мінімізувати ризики для бізнесу. Однак, немає гаран-тій, що ці дії будуть ефективними для запобігання майбутніх перебоїв у роботі Товариства. Внаслідок невизначеності і тривалості подій, пов’язаних зі спалахом коронавірусу COVID-19, Товариство не має практичної можливості точно та надійно оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності в майбутніх періодах. За таких умов Товариство до-тримується політики «обачності» у своїй діяльності та уважно стежить за ситуацією і реалізує заходи щодо зниження негативного впливу зазначених подій, однак, існують фактори, що знаходяться поза межами знань та контролю, включаючи тривалість та тяжкість цього спалаху, будь-яких подібних спала-хів, а також вжитих подальших урядових та регуляторних дій. З боку Уряду України були прийняті деякі законодавчі акти, зокрема Закон України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на запобігання виникнення і поширення коронаві-русної хвороби COVID-19». В зв’язку з набуттям чинності цього Закону та введених ним обмежувальних карантинних заходів, Товариство запровадило ряд заходів, а саме: Враховуючи високі ризики захворюваності персоналу Товариство масово перевело своїх працівників на віддалену роботу з дому до майбутнього повідомлення, за виключенням осіб, які необхідні для за-пуску критично важливих сфер офісних систем, починаючи з 18 березня 2020 року. Товариство продов-жує слідкувати за рівнем загроз COVID-19 і оцінювати потенційні ризики для здоров’я своїх співробіт-ників, використовуючи всі існуючі системи моніторингу. Застосовані заходи не вплинули на зниження виручки і обсягу операцій Товариства. Скорочення персоналу шляхом надання відпустки за власний рахунок або встановлення неповного робочого дня не відбувалося. Витрати на персонал протягом зві-тного періоду 2020 року не змінювалися. На дату випуску цієї фінансової звітності вплив COVID-19 на діяльність Товариства не був суттєвим. 2. ОСНОВИ СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 2.1 Достовірне подання та відповідність МСФЗ (IFRS) Фінансова звітність Товариства за рік, що завершився 31 грудня 2020 року (надалі – Фінансова звітність) складена у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (надалі за текстом – МСФЗ (IFRS), які містять стандарти та інтерпретації, затверджені Радою по міжнародним стандартам фінансо-вої звітності (РМСБО), Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (далі за текстом – МСБ0 (IAS) та тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності, в чин-ній редакції станом на дату 01 січня 2020 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України https://www.minfin.gov.ua Фінансова звітність без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ (IFRS), дотриман-ня яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме – доречної, достовір-ної, зіставної та зрозумілої інформації. При складанні Фінансової звітності Товариство також керувалось вимогами національних нормативних актів щодо складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ (IFRS). Оскільки дозволено використовувати інші назви для звітів, аніж ті, що використовуються у МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» Товариством було прийнято рішення про складання Фінансової звітнос-ті за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73 «Про за-твердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фі-нансової звітності», а саме: • Баланс (Звіт про фінансовий стан); • Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід); • Звіт про рух грошових коштів, складений за прямим методом; • Звіт про власний капітал; • Примітки до річної Фінансової звітності Всі фінансові звіти повного комплекту Фінансової звітності подаються з однаковою значимістю. Фінансова звітність Товариства є Фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задо-вольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформацій-ними потребами. Метою надання Фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фі-нансові результати діяльності та грошові потоки Товариства, яка є корисною для широкого кола корис-тувачів у разі прийняття ними економічних рішень. 2.2 Припущення про безперервність діяльності Ця Фінансова звітність підготовлена виходячи з припущення про безперервність діяльності Товариства, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Карантинні та обмежувальні заходи викликані вірусом COVID-19, які були прийняті законодавчими ак-тами Уряду України в березні 2020 року, продовжені до 30 квітня 2021 року, але і цей строк може бути не остаточним. Товариство припускає, що продовження заходів, викликаних пандемією COVID-19 мо-жуть мати вплив на погіршення показників діяльності Товариства у 2021 році у порівняні з 2020. Однак керівництво оцінює, що карантинні та обмежувальні заходи викликані пандемією COVID-19 не впли-нуть на здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі у майбутньому. Ця Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не мало б змоги в подальшому продовжувати діяльність відповідно до принципів безпере-рвності діяльності. 2.3 Принцип нарахування в бухгалтерському обліку та суттєвість Ця Фінансова звітність складена Товариством (крім інформації про рух грошових коштів) за принципом нарахування, який передбачає, що всі завершені операції реєструються в обліку тоді, коли вони здійс-нені, незалежно від часу отримання чи сплати грошових коштів. Бухгалтерський облік, що ґрунтується на принципі нарахування вимагає застосування принципів реалі-зації та відповідності. Принцип реалізації означає, що доходи, отримані в тому періоді, коли пов‘язана з ними операція була здійснена, а не тоді, коли грошові кошти фактично отримані. Згідно з принципом відповідності всі витрати, здійснені у зв’язку з отриманням цих доходів, мають узгоджуватись з дохо-дами цього періоду. Товариство подає окремо кожний суттєвий клас подібних статей та подає окремо статті відмінного характеру або функцій, крім випадків, коли вони є несуттєвими. 2.4 Звітний період Фінансової звітності Звітним періодом, за який біло підготовлено Фінансову звітність, є фінансовий рік, що почався 01 січня 2020 року і завершився 31 грудня 2020 року. 2.5 Порівняльна інформація Товариство розкриває інформацію стосовно попереднього періоду щодо всіх сум, наведених у Фінан-совій звітності поточного періоду, крім випадків, коли МСФЗ (IFRS) дозволяють чи вимагають інше. 2.6. Валюта подання Фінансової звітності Функціональною валютою подання Фінансової звітності є національна валюта України – гривня. Фінан-сова звітність представлена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч (якщо не визначене інше). Під час складання Фінансової звітності Товариством було використано наступні обмінні курси, встано-влені НБУ по відношенню до української гривні за звітну дату: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року 1 долар США 23,6862 гривні 28,2746 гривень 2.7 Основи оцінок, що застосовані у Фінансовій звітності Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості і поточної, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові ін-струменти», з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз диско-нтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справе-длива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. 2.8 Рішення про затвердження Фінансової звітності до випуску Фінансова звітність затверджена до випуску (з метою оприлюднення) управлінським персоналом Това-риства 26 лютого 2021 року. Ані учасники Товариства, ані будь-які інші особи не мають права вносити зміни до цієї звітності після затвердження її до випуску. 3. СУТТЄВІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Облікова політика Товариства складена відповідно до вимог МСБО (IAS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та враховує вимоги інших чинних МСФЗ (IFRS). Всі положення облікової політики застосовувались Товариством послідовно до всіх періодів з ураху-ванням змін, що вносились у зв’язку з набуттям чинності нових МСБО (IAS) та МСФЗ (IFRS). 3.1 Зміни в облікових політиках Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ (IFRS) конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Відповідно до параграфу 14 МСБО (IAS) 8 «Облікові політи-ки, зміни в облікових оцінках та помилки» Товариство змінює облікову політику, тільки якщо така змі-на: • вимагається МСФЗ (IFRS); • приводить до того, що Фінансова звітність не надає достовірну та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові по-токи Товариства. Протягом звітного періоду добровільні зміни та/або доповнення до облікової політики Товариством не вносились, за виключенням змін та доповнень у зв’язку з набуттям чинності та обов’язковим застосу-ванням нових МСФЗ (IFRS), про які зазначено в Примітці 3.3. 3.2 Рекласифікація у Фінансовій звітності та виправлення помилок Протягом звітного періоду Товариство не здійснювало рекласифікацію статей звітності. Виправлення помилок попередніх періодів не здійснювалося. 3.3 Застосування в обліковій політиці Товариства з 01 січня 2020 року нових та переглянутих стандар-тів та тлумачень Нижче наведені нові стандарти та тлумачення, які набули чинності та стали обов’язковими до застосу-вання до періодів, що починаються з 01 січня 2020 року, з поясненнями впливу застосування цих стан-дартів на облік та Фінансову звітність Товариства. Поправки до Концептуальної основи фінансової звітності (були випущені 29 березня 2018 року, набувають чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2020 року або після цієї дати) Поправки вносять зміни до Концептуальної основи Фінансової звітності (викладена в новій редакції), оновлено структуру документа, визначення активів і зобов’язань, містяться рекомендації щодо визнан-ня у звітності фінансових результатів, викладена глава щодо різних методів оцінки. Також містять ре-комендації та пояснення щодо ролі управління, обачності під час підготовки звітності. Наведені поправки не вплинули на облік та Фінансову звітність Товариства, оскільки поправки внесли рекомендації та пояснення, які більш детально роз’яснили вимоги та визначення стандарту. Поправки до МСБО (IАS) 1 «Подання фінансової звітності» та МСБО (IАS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових політиках та помилки» (випущені 31 жовтня 2018 року, набувають чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2020 року або після цієї дати) Вищезазначені Поправки уточнюють визначення суттєвості та застосування цього поняття. Також Поп-равки забезпечують послідовність використання визначення суттєвості в усіх інших стандартах. Відпо-відно інформація є суттєвою, якщо її відсутність або викривлення мають або можуть мати вплив на прийняття рішення користувачами звітності. Наведені поправки не вплинули на облік та Фінансову звітність Товариства, оскільки зміни більш дета-льно роз’яснили вимоги та визначення стандарту. Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу» (випущені 22 жовтня 2018 року, набувають чинно-сті щодо придбань з початку річних періодів, що починаються з 01 січня 2020 року або після цієї дати) Поправки змінюють визначення терміну бізнесу з метою допомоги компаніям при визначенні корпора-тивного придбання бізнесом чи групою активів. Поправки визначають, що бізнес – інтегрована сукуп-ність видів діяльності і активів, які можуть використовуватись з метою надання товарів або послуг кліє-нтам і отримання інвестиційного доходу (наприклад, дивідендів чи відсотків), чи інших доходів від зви-чайних видів діяльності. Для того, щоб придбання вважалось бізнесом, воно має включати внесок та істотний процес, які в суку-пності в значній мірі сприяють створенню віддачі, тобто результату. Поправки дають пояснення, котрі допоможуть визначити коли присутній внесок та процес, у тому числі для компаній на ранньому етапі існування, коли ще відсутній результат їх діяльності. Крім того, поправ-ки ввели обов’язковий «тест концентрації», який допомагає провести оцінку того, чи є придбана сукуп-ність видів діяльності і активів бізнесом. Придбання буде визнане як придбання активів, тобто не біз-нес, якщо по суті вся справедлива вартість придбаних активів сконцентрована в одному ідентифікова-ному активі або в групах з аналогічними ідентифікованими активами. Наведені поправки не вплинули на облік та Фінансову звітність Товариства, але можуть бути застосова-ні в майбутньому, якщо Товариство проведе операцію з об’єднання бізнесів. МСФЗ (IFRS) 9 та COVID-19 «Облік очікуваних кредитних збитків із застосуванням МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» з огляду на поточну невизначеність, що виникає внаслідок пандемії «COVID-19» (випущений 27 березня 2020 року) Цей документ призначений для підтримки послідовного застосування вимог у стандартах МСФЗ (IFRS). У ньому йдеться про те, що суб’єкти господарювання зобов’язані розробляти оцінки кредитних збитків на основі найкращої доступної інформації про минулі події, поточні умови та прогнози економічних умов. Оцінюючи умови прогнозування, слід враховувати як наслідки «сovid-19», так і суттєві заходи державної підтримки, які вживаються. МСФЗ (IFRS) 9 визначає основу для визначення суми очікуваних кредитних збитків (ОКЗ), які мають бути визнаними. Він встановлює вимоги, що ОКЗ за весь строк дії фінансового інструменту визнаються у випадку значного зростання кредитного ризику (ЗЗКР) за фінансовим інструментом. Однак він не вста-новлює чітких меж або механічного підходу до визначення, коли збитки за весь строк дії потрібно ви-знати. Він також не встановлює точних підстав, за якими суб'єкти господарювання повинні визначити прогнозні сценарії, які слід враховувати при оцінці ОКЗ. Суб’єкти господарювання не повинні продовжувати застосовувати свою існуючу методологію ОКЗ ме-ханічно. Наприклад, надання платіжних канікул для всіх позичальників у певних класах фінансових ін-струментів не має автоматично призводити до того, що всі ці інструменти вважатимуться такими, що зазнали ЗЗКР. Вплив даного стандарту на діяльність та Фінансову звітність Товариства не суттєвий, оскільки на процес та результат діяльності Товариства пандемія вплинула незначно. Роз’яснення МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» та COVID-19 (випущені 10 квітня 2020 року) Рада з МСФЗ 10 квітня 2020 року надала роз'яснення щодо відображення «орендних канікул» через пандемію, виклавши МСФЗ (IFRS) 16 та COVID-19. МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» передбачає, що зміни можуть відбуватися в зміні орендних платежів протя-гом строку оренди. Облік, що вимагається для таких змін (якщо вони суттєві) передбачає застосування судження та залежить від низки чинників, в тому числі, що важливо, - чи такі зміни від початку перед-бачались у договорах оренди. Зміни можуть випливати безпосередньо зі змін до самого договору оре-нди або опосередковано – наприклад, у зв’язку з прийняттям урядових рішень у відповідь на пандемію COVID-19. При обліку змін в орендних платежах суб’єкт господарювання враховує як договір оренди, так і будь-яке застосоване законодавство чи норми. Іншими словами, при застосуванні МСФЗ (IFRS) 16 суб’єкт господарювання повинен трактувати зміну в орендних платежах в один і той самий спосіб, незалежно від того, чи зміна є результатом внесення змін до самого договору оренди чи, наприклад, спричинена зміною в чинному законодавстві та регуляторних актах. Якщо не відбулося змін в обсягах оренди або розмірах орендної плати, модифікація оренди відсутня. В разі зміни або обсягу оренди, або розміру орендної плати суб’єкт господарювання одразу аналізує, чи така зміна була частиною початкових умов оренди. Суб’єкт господарювання застосовує параграф 2 МСФЗ (IFRS) 16 та враховує як умови договору, так і всі відповідні факти та обставини. Відповідні факти та обставини можуть включати в себе договір, вимоги законодавства та інших нормативних актів, що застосовуються до таких договорів оренди. Наведені поправки не вплинули на облік та Фінансову звітність Товариства, оскільки модифікація орен-ди відсутня. МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування» (випущений 18 травня 2017 року, набуває чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2023 року або після цієї дати) Новий стандарт повністю замінює МСФЗ (IFRS) 4, та є таким, що визначає принципи обліку всіх догово-рів страхування, у тому числі договорів перестрахування. Відповідно до МСФЗ (IFRS) 17 визнання та оцінка груп договорів страхування здійснюється за приведеною вартістю майбутніх грошових потоків по виконанню договорів, скорегованих з урахуванням ризиків, до яких додається (якщо вартість є зо-бов’язанням) або віднімається (якщо вартість є активом) сума нерозподіленого прибутку по групі дого-ворів. Страхові організації будуть визнавати прибуток по групі договорів у періоді, в якому було надано страхове покриття, в міру звільнення від ризику. У разі виникнення збитків по групі договорів страху-вання, страхова організація матиме відразу визнавати збитки. Товариством не приймалось рішення про дострокове застосування МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страху-вання». Наступні нові тлумачення, зміни та поправки, що були випущені, але не набули чинності і щодо яких Товариством не приймалось рішення про дострокове застосування: Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», МСБО (IAS) 39 «Фінансові інструменти: Визнання та оцінка», МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: Розкриття інформації», МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові конт-ракти», МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» (набувають чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2021 року або після цієї дати); МСБО (IAS) 16 «Основні засоби» (набуває чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2022 року або після цієї дати); МСБО (IAS) 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи» (набуває чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2022 року або після цієї дати); МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу» (набуває чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2022 року або після цієї дати); МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» (набуває чинності для річних періодів, що починаються з 01 січня 2023 року або після цієї дати). Щорічні поправки в МСФЗ (IFRS) (2018-2020) До чинних стандартів були внесені декілька змін у межах проекту щорічних удосконалень, правок МСФЗ (IFRS) за період 2018-2020 рр. Вказані покращення стосуються МСФЗ (IFRS) 1 «Подання фінансової звітності», МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда», МСБО (IAS) 41 «Сільське господарство». МСФЗ та правки до них Основні вимоги Дата набрання чинності Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 1 Дочірнє підприємство, яке уперше застосувало МСФЗ. Поправка дозволяє дочірньому підпри-ємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке пере-ходить на МСФЗ пізніше своєї материнської компанії), виконати оцінку +накопиченого ефе-кту курсових різниць у складі іншого сукупного доходу - на підставі такої оцінки, виконаної материнською компанією на дату її переходу на МСФЗ. 1 січня 2022 року (достро-кове застосування дозво-лено) Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 9 Комісійна винагорода, що включається в «10-відсотковий» тест при припиненні визнання фінансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комісійної винагороди - воно включає тільки винагороду, сплачене між пози-кодавцем і позикоотримувачем , включаючи винагороду, сплачене або отримане від особи інших сторін. 1 січня 2022 року (достро-кове застосування дозво-лено) Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 16 Стимулюючі платежі по оренді. Поправка уточ-нює ілюстративний приклад № 13 до МСФЗ (IFRS) 16 шляхом виключення прикладу ураху-вання відшкодування, отриманого орендарем від орендодавця в якості компенсації за поне-сені витрати на поліпшення об'єкта оренди. 1 січня 2022 року (достро-кове застосування дозво-лено) Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСБО (IAS) 41 Ефекти оподаткування при визначенні справед-ливої вартості. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштів, пов'язані з оподаткуванням, не включаються до розрахунків справедливої вартості біологічних активів. Поправка призводить до відповідності IAS 41 і IFRS 13. 1 січня 2022 року (достро-кове застосування дозво-лено) Товариством не приймалось рішення про дострокове застосування наведених поправок в МСФЗ, що були випущені, але не набули чинності. 3.4 Грошові кошти та їх еквіваленти Визнання Грошовими коштами визнаються грошові кошти на поточних рахунках, інших рахунках в банках. Гро-шові кошти, щодо яких наявні будь-які обмеження щодо їх використання, виключаються зі складу гро-шових коштів та їх еквівалентів. До грошових коштів Товариство також прирівнює кошти, депоновані на торгових рахунках для покриття операцій купівлі-продажу на ринку заявок фондової біржі або Роз-рахунковому центрі. Еквівалентами грошових коштів Товариство визнає короткострокові, високоліквідні інвестиції, які віль-но конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Товариство визначає інвестицію як еквівалент грошових коштів тільки у разі короткого строку її пога-шення з дати придбання – протягом одного року. Депозити Товариство визнає як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку їх розміщення. Операції з грошовими коштами та їх еквівалентами проводяться як у функціональній валюті, так і в іно-земній валюті. Первісна оцінка Первісну оцінка грошових коштів та їх еквівалентів у функціональній валюті Товариство здійснює за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісну оцінку грошових коштів в іно-земній валюті Товариство здійснює у функціональній валюті Товариства за офіційними курсами НБУ на дату здійснення операції (дату визнання активів). Подальша оцінка Подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється Товариством за справедливою варті-стю, яка дорівнює їх номінальній вартості на дату оцінки. Подальша оцінка грошових коштів та їх екві-валентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті Товариства за офіційними курсами НБУ на дату оцінки. Грошові кошти, що знаходяться у банківській установі, ліцензію якої було анульовано, дорівнюють ну-лю, а їх вартість Товариство визнає у складі збитків звітного періоду. Товариство визнає курсові різниці від перерахунку грошових активів за операційною діяльністю по мо-нетарним статтям у складі прибутку або збитку звітного періоду та відображає у Фінансовій звітності як результат від операцій з іноземною валютою. Курсові різниці від перерахунку грошових коштів за інве-стиційною діяльністю Товариство визнає у складі додаткового капіталу. Інформацію про грошові кошти та їх еквіваленти Товариство розкриває і подає у звіті про рух грошових коштів за прямим методом, відображаючи основні класи надходжень грошових надходжень та витрат. Рух грошових коштів Товариство класифікує за наступними напрямками: операційна, інвестиційна та фінансова діяльність. 3.5 Фінансові інструменти 3.5.1 Фінансові активи Згідно з положеннями МСФЗ (IFRS) 9, класифікація фінансового активу відбувається при первісному визнанні. Товариство класифікує фінансові активи на три категорії: • активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки та збитки; • активи, що оцінюються за амортизованою вартістю за моделлю ефективної ставки %; • активи, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Первісна оцінка Товариство визнає фінансовий актив на дату здійснення операції. При первісному визнанні фінансових активів, вони визнаються за справедливою вартістю плюс, у разі, якщо це не інвестиції, які переоціню-ються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, витрати за угодами, прямо пов'язані з придбанням або випуском фінансового активу. Товариство класифікує фінансові активи безпосередньо після первісного визнання і, переглядає вста-новлену класифікацію на кожну звітну дату. Всі угоди з купівлі або продажу фінансових активів визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов'язання купити або продати актив. Подальша оцінка Після первісного визнання фінансових активів Товариство оцінює їх за справедливою вартістю або амортизованою собівартістю залежно від виду інструменту згідно з їх класифікацією. Для визначення справедливої вартості фінансових активів Товариство застосовує наступну ієрархію: 1 рівень – активи, що мають котирування, та спостережувані; 2 рівень – активи, що не мають котирувань, але спостережувані; 3 рівень – активи, що не мають котирувань і не є спостережуваними. Товариство оцінює фінансовий актив за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: ? фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; ? договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Товариство оцінює у разі од-ночасного дотримання обох зазначених нижче умов: ? фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержан-ням договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансового активу, і ? договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Прибуток або збиток за фінансовим активом, що оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Товариство визнає в іншому сукупному доході, окрім прибутку чи збитку від зменшення корисності та прибутку чи збитку від курсових різниць доти, доки не відбудеться припинення визнання або перекласифікація фінансового активу. У разі припинення визнання фінансового активу кумулятив-ний прибуток або збиток, що був раніше визнаний в іншому сукупному доході, Товариство перекласи-фіковує з власного капіталу в прибуток або збиток. Боргові цінні папери Первісну оцінку боргових цінних паперів Товариство здійснює за справедливою вартістю. Витрати на придбання боргових цінних паперів не включаються до їх первісної вартості при визнанні і визнаються витратами періоду. Подальшу оцінку боргових цінних паперів Товариство здійснює залежно від бізнес-моделі за справед-ливою вартістю або амортизованою собівартістю. Якщо визначається бізнес-модель, метою якої є тор-гівельні операції – оцінка активу здійснюється Товариством за справедливою вартістю з подальшим відображенням її зміни у прибутках та збитках. Справедлива вартість боргового цінного паперу оцінюється за мінімальним на дату оцінки офіційним біржовим курсом серед організаторів торгів, на яких обертається такий цінний папір (1-й рівень ієрар-хії). Справедлива вартість боргових цінних паперів, щодо яких організатори торгів не встановили біржовий курс, визначається як справедлива вартість, що встановлюється НБУ на дату оцінки (2-й рівень ієрархії). Справедлива вартість боргового цінного паперу, що не може бути визначена за 1-м та 2-м рівнем ієра-рхії, оцінюється з урахуванням доходності до погашення виходячи із значення останньої справедливої вартості такого паперу, визначеною за 1-м та 2-м рівнем ієрархії (3- й рівень ієрархії): n Ci N P= ? __________ + __________ i=1 di/365 dn/365 (1+yM) (1+yM) де P – справедлива вартість боргового цінного паперу; yM - дохідність до погашення (оферти); Ci - величина виплати (купонної, амортизаційної) у i-тий період, грн.; di - кількість днів до 1, 2, ... n виплати на дату розрахунку; N - номінальна вартість або залишкова від номінальної вартість цінних паперів, грн.; dn - кількість днів до дати погашення цінних паперів. Розрахунок доходності до погашення здійснюється за наведеною формулою в зворотному порядку наближеними математичними методами виходячи із значення P, що дорівнює останній справедливій вартості, визначеній за 1-м рівнем ієрархії, та дати встановлення такої вартості. Справедлива вартість боргового цінного паперу, що не може бути визначена за 1-м та 2-м рівнями ієрархії, оцінюється за наведеною формулою, в якій використовується доходність до погашення, розра-хована виходячи із значення P, що дорівнює номінальній вартості такого цінного паперу, та виходячи із дати емісії такого паперу (3-й рівень ієрархії). Справедлива вартість боргових цінних паперів, обіг яких зупинений, визначається із урахуванням наяв-ності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності Фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід. Якщо відсутня імовір-ність відновлення обігу таких боргових цінних паперів, а також неможливо отримати Фінансову звіт-ність і перевірити результати діяльності емітента, для оцінки ймовірності надходження майбутніх еко-номічних вигід такі цінні папери оцінюються за нульовою вартістю. Справедлива вартість боргових цінних паперів емітентів, реєстрація випуску яких скасована НКЦПФР або за рішенням суду, дорівнює нулю. Боргові цінні папери, обіг яких на дату оцінки не зупинено та реєстрація випуску яких не скасована, але емітент таких цінних паперів ліквідований та/або був визнаний банкрутом та щодо нього відкрито лік-відаційну процедуру за рішенням суду, оцінюються за нульовою вартістю. У разі оприлюднення інформації про порушення справи про банкрутство емітента цінних паперів, бор-гові цінні папери оцінюються враховуючи очікування надходження майбутніх економічних вигод. Якщо боргові цінні папери, що оцінюються за амортизованою собівартістю, погашаються достроково, то неамортизований залишок різниці відображається у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукуп-ний дохід) того періоду, в якому відбулося дострокове погашення. Інструменти капіталу До інструментів капіталу Товариство відносить акції та паї (частки) господарських товариств. Первісну оцінку інструментів капіталу Товариство здійснює за справедливою вартістю, яка дорівнює ринковій вартості, що склалася на активних ринках, де обертається певний інструмент. У разі відсутно-сті ринкової ціни Товариство оцінює такий актив за ціною операції, в ході якої цей інструмент був при-дбаний. Витрати на придбання інструментів капіталу не включаються до їх первісної вартості при ви-знанні і визнаються витратами періоду. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється залежно від бізнес-моделі та розміру участі Това-риства і ступеню впливу на діяльність підприємства, інструмент капіталу якого був придбаний. Якщо Товариство визначає бізнес-модель використання інструменту капіталу для торгівельних опера-цій – оцінка активу здійснюється за справедливою вартістю з подальшим відображенням її зміни у при-бутках та збитках. Справедлива вартість інструментів капіталу, що обертаються на організованих ринках, оцінюється То-вариством за мінімальним офіційним біржовим курсом організаторів торгів, що склався на дату оцінки, що передує даті оцінки не більш ніж на 90 днів (1-й рівень ієрархії). Оцінку інструментів капіталу, які перебувають у біржовому списку організаторів торгівлі і при цьому не мають визначеного біржового курсу на дату оцінки, Товариство здійснює за останньою балансовою вартістю. Оцінка інструментів капіталу, що не включені до біржових списків організаторів торгівлі, здійснюється за ціною котирування на ідентичні або подібні інструменти капіталу, утримувані іншими сторонами як актив (2-й рівень ієрархії). Справедлива вартість інструментів капіталу, що не може бути визначена за 1-м та 2-м рівнем ієрархії, оцінюється за вартістю чистих активів згідно Фінансової звітності емітента на останню доступну звітну дату (3-й рівень ієрархії) В разі неможливості оцінити інструмент за методами, визначеними на першому, другому та третьому рівні ієрархії, Товариство оцінює справедливу вартість інструментів капіталу за історичною собівартіс-тю, якщо не має об’єктивних свідчень зворотного, або за допомогою послуг незалежного оцінювача при дотриманні двох критеріїв: - розмір володіння в статутному капіталі емітента становить 10 і більше відсотків або має суттєвий вплив, та - вартість активу, що підлягає переоцінці становить 10 і більше відсотків від вартості активів Товариства на дату переоцінки. Інструменти капіталу іноземних емітентів, що перебувають в обігу та пройшли лістинг на одній з про-відних іноземних бірж оцінюються за біржовим курсом (ціною закриття біржового торгового дня), ви-значеним цією біржею на дату оцінки активів (у разі відсутності їх обігу на українських фондових бір-жах). Акції, обіг яких на дату оцінки зупинено, у тому числі акції емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності Товариство оцінює із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очіку-вання надходження майбутніх економічних вигод. Якщо відсутня імовірність відновлення обігу таких акцій, а також неможливо отримати Фінансову звітність і перевірити результати діяльності емітента, для оцінки ймовірності надходження майбутніх економічних вигод такі акції оцінюються за нульовою вартістю. Акції, обіг яких на дату оцінки не зупинено та реєстрація випуску яких не скасована, але емітент таких цінних паперів ліквідований та/або був визнаний банкрутом та щодо нього відкрито ліквідаційну про-цедуру за рішенням суду, оцінюються за нульовою вартістю. У разі оприлюднення інформації про порушення справи про банкрутство емітента цінних паперів, гос-подарського товариства, акції, паї/частки такого господарського товариства, оцінюються Товариством враховуючи очікування надходження майбутніх економічних вигод. Акції українських емітентів, що не мають обігу на організованому ринку та Фінансову звітність яких отримати неможливо, а також паї/частки господарських товариств, Фінансову звітність яких отримати неможливо, Товариство оцінює за нульовою вартістю. Якщо Товариство визначає бізнес-модель, метою якої є використання інструменту капіталу для утри-мання та/або розмір володіння у статутному капіталі іншого підприємства становить від 20 до 50 відсо-тків та Товариство має суттєвий вплив або вирішальний контроль, коли придбано більше 50 відсотків емітента, тоді визнання та оцінка такого активу відбувається згідно МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізне-су», МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність» та МСБО (IАS) 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємс-тва». Метод участі в капіталі Первісно фінансовий інструмент Товариство оцінює за собівартістю та класифікує як довгострокові фі-нансові інвестиції. Подальшу оцінку фінансової інвестиції Товариство здійснює по методу участі в капіталі, тобто згодом її балансова вартість збільшується або зменшується на: — суму, що є часткою інвестора в чистому прибутку або збитку об’єкта інвестування за звітний період. Одночасно балансова вартість фінансової інвестиції зменшується на суму визнаних дивідендів від об’єкта інвестування; — частку інвестора в сумі зміни загальної величини власного капіталу об’єкта інвестування за звітний період, крім змін за рахунок чистого прибутку або збитку. Операції з ф'ючерсними та опціонними контрактами Ф'ючерсні та опціонні контракти первісно Товариство оцінює та відображає в обліку за справедливою вартістю. Витрати на операції визнаються за рахунками витрат під час їх первісного визнання. Витрати на операції не включають премії за стандартними опціонними контрактами. Справедлива вартість ф'ючерсних та опціонних контрактів, виплата премії за якими обліковується через варіаційну маржу похідних, на дату операції дорівнює нулю та не відображається на балансових раху-нках. Справедлива вартість стандартних опціонів на дату операції дорівнює премії опціонів, яка відобража-ється на балансових рахунках доходів та витрат за операціями з опціонами. Подальша оцінка На кожну наступну після первісного визнання дату балансу ф'ючерсні та опціонні контракти, виплата премії за якими обліковується через варіаційну маржу, оцінюються за справедливою вартістю без будь-яких витрат на операції. Зміна вартості таких контрактів відповідає розміру варіаційної маржі за кож-ним укладеним контрактом. Переоцінка ф’ючерсних контрактів та приведення їх до справедливої вартості здійснюється за щоден-ними результатами біржових торгів через нарахування варіаційної маржі Варіаційна маржа розраховується як різниця між розрахунковою ціною ф’ючерсного контракту поточ-ної торгівельної сесії і попередньою розрахунковою ціною. Рекласифікація фінансових активів Рекласифікація можлива для фінансових активів лише якщо змінюється модель бізнесу для управління фінансовими активами. При цьому Товариство перекласифіковує всі фінансові активи, яких торкнулася така зміна. Рекласифікація фінансових активів застосовується Товариством перспективно з дати перекласифікації. При цьому жодні раніше визнані прибутки, збитки або відсотки не перераховуються. Якщо при рекласифікації фінансового активу змінюється його справедлива вартість, то будь-який при-буток або збиток, що виникає внаслідок різниці між попередньою балансовою та справедливою вартіс-тю, Товариство визнає у прибутку або збитку. Якщо фінансовий актив перекласифіковується так, що він оцінюється за амортизованою собівартістю, то його справедлива вартість на дату перекласифікації стає його новою балансовою вартістю. Дебіторська заборгованість Товариство кваліфікує фінансовий актив як дебіторську заборгованість за умови, що цей актив є конт-рактним правом отримувати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб’єкта господа-рювання. Товариство кваліфікує дебіторську заборгованість і відображає у Балансі (Звіті про фінансо-вий стан) як довгострокову або поточну. Первісно дебіторську заборгованість Товариство оцінює за справедливою вартістю (за вартістю опера-ції), включаючи витрати по здійсненню операції. Подальшу оцінку дебіторської заборгованості Товариство здійснює за амортизованою вартістю, із за-стосуванням методу ефективної ставки відсотка за вирахуванням резерву під зменшення корисності. Різниця між первісною сумою заборгованості та її дисконтованою вартістю в дату виникнення заборго-ваності списується на збиток від первісного визнання активу, з подальшою амортизацією цієї різниці протягом періоду погашення. Якщо дебіторська заборгованість погашається достроково, то неаморти-зований залишок різниці відображається у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) того періоду, в якому відбулося дострокове погашення. Подальшу оцінка дебіторської заборгованості, на яку нараховуються відсотки за ставкою, що дорівнює або перевищує ринкову, і контракт передбачає щомісячне погашення нарахованих відсотків, Товарист-во здійснює за справедливою вартістю, яка дорівнює її номінальній вартості Для визначення амортизованої вартості дебіторської заборгованості Товариство використовує відсот-кову ставку, що розміщена на сайті Національного банку України по аналогічним інструментам, на мо-мент отримання контролю над активом. За заборгованістю, строк погашення якої не перевищує один календарний рік, а також якщо різниця між номінальною сумою заборгованості та її дисконтованою вартістю становить менше 10% її номіна-льної суми, Товариство використовує нульову відсоткову ставку для розрахунку амортизованої вартос-ті. Аванси видані та попередньо сплачені витрати (як витрати майбутніх періодів) Товариство не визнає фінансовими інструментами та відображає за номінальною вартістю. Товариство припиняє визнання дебіторської заборгованості у випадках, якщо: - термін погашення дебіторської заборгованості відповідно до контрактних зобов’язань прострочений більш, ніж на 90 днів, якщо тільки у Товариства немає обґрунтованої та корисної інформації для де-монстрації того, що доречнішим буде застосування критерію дефолту із більшою затримкою; - щодо боржника за дебіторською заборгованістю порушено справу про банкрутство; - дебіторська заборгованість існує за цінними паперами, обіг яких зупинений або щодо яких оголоше-ний дефолт емітента. Припинення визнання фінансових активів Товариство припиняє визнання фінансового активу (або, якщо доречно, частини фінансового активу, або частини групи подібних фінансових активів) у разі: - строк дії прав на отримання грошових надходжень від активу минув; або - збереження права на отримання грошових надходжень від такого активу з одночасним прийняттям на себе зобов’язання виплатити їх у повному обсязі третій особі без істотних затримок; або - передачі Товариством належних йому прав на отримання грошових надходжень від такого активу і якщо Товариство або а) передало практично всі ризики і вигоди, пов'язані з таким активом, або (б) не передало й не зберегло за собою практично всі ризики і вигоди, пов'язані з ним, але при цьому пере-дало контроль над активом. У разі якщо Товариство передало свої права на отримання грошових надходжень від активу, при цьому не передавши й не зберігши за собою практично всі ризики і вигоди, пов'язані з ним, а також не пере-давши контроль над активом, такий актив відображається в обліку в розмірі подальшої участі Товарис-тва в цьому активі. Продовження участі в активі, що має форму гарантії за переданим активом, оціню-ється за меншою з двох сум: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компен-сації, яка може бути пред'явлена Товариству до оплати. Знецінення фінансових активів Знецінення Товариство застосовує до фінансових активів, що обліковуються: - за амортизаційною вартістю моделі ефективної ставки відсотка; - за справедливою вартістю через інші сукупні доходи (крім інвестицій у інструменти капіталу). По активам, що оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на кожну звітну дату визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки існують або якщо необхідно виконати щоріч-не тестування активу на знецінення, товариство здійснює оцінку очікуваного відшкодування активу. Сума очікуваного відшкодування активу - це найбільша з таких величин: справедливої вартості активу або підрозділу, що генерує грошові потоки за вирахуванням витрат на продаж, і цінності від викорис-тання активу. Сума очікуваного відшкодування визначається для кожного окремого активу за винятком випадків, коли це зробити неможливо, така сума визначається для групи активів, яка генерує грошові потоки і до якої належить актив. Така сума страт від зменшення корисності групи активів розподіляється на окремі активи пропорційно їх балансовій вартості. Якщо балансова вартість активу перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається знеціненими і списується до суми очікуваного відшкодування. При оцінці цінності від використання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтуван-ня до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу. Збитки від знецінення Товариство відображає у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) у складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу. На кожну звітну дату Товариство визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу, за винятком гудвілу, більше не існують або скоротилися. Якщо такі ознаки є, Товариство розра-ховує відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки. Раніше визнані збитки від знецінення відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодування активу з часу останньо-го визнання збитку від знецінення. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення пов’язане з поліпшенням фінансового становища боржника, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності Товариство сторнує (або прямо, або коригуючи рахунок резервів). Сторну-вання не повинне призводити до такої балансової вартості фінансового активу, яка перевищує суму, що її мала б амортизована собівартість у разі невизнання зменшення корисності на дату сторнування. Сума сторнування визнається Товариством у складі прибутків та збитків. 3.5.2 Фінансові зобов’язання Визнання Фінансові зобов’язання включають торгову та іншу кредиторську заборгованість, зобов’язання за дого-ворами з фінансової оренди, кредити та позики отримані. Всі фінансові зобов’язання Товариство класифікує як такі, що у подальшому оцінуються за амортизова-ною вартістю, за винятком: - фінансових зобов'язань, що призначені для торгівлі, включаючи деривативи (такі зобов’язання врахо-вуються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку); - фінансових зобов'язань, які включені в групу фінансових зобов’язань, що оцінюються за справедли-вою вартістю з віднесенням змін на прибуток або збиток якщо результатом такого рішення є предста-влення доречнішої інформації. Первісна оцінка Фінансові зобов’язання первісно Товариство оцінює за справедливою вартістю, за вирахуванням ви-трат на здійснення операції з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, крім креди-тів та позик, які обліковуються за амортизованою собівартістю. Подальша оцінка Фінансові зобов’язання, які не є умовною компенсацією покупця в операції об’єднання підприємств, не утримуються для торгівлі або не визначені як такі, що оцінюються за справедливою вартістю, із відо-браженням переоцінки у складі прибутку або збитку, оцінюються Товариством у подальшому по амор-тизованій вартості з використанням методу ефективної відсоткової ставки. Амортизовану вартість Товариство розраховує з урахуванням дисконту чи премії при придбанні, а та-кож з урахуванням витрат безпосередньо пов’язаних з їх придбанням. Амортизація по ефективній відсотковій ставці включається до складу фінансових витрат в Звіті про фі-нансові результати (Звіті про сукупний дохід). У випадку поточної кредиторської заборгованості, якщо ефект дисконтування не суттєвий, поточна кредиторська заборгованість оцінюється Товариством за первісною вартістю. Припинення визнання Товариство припиняє визнання фінансового зобов'язання у разі погашення, анулювання або закінчення терміну погашення відповідного зобов'язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов'язання іншим зобов'язанням перед тим самим креди-тором на суттєво відмінних умовах або у разі внесення істотних змін в умови існуючого зобов'язання, визнання первісного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання відображається в обліку з ви-знанням різниці між балансовою вартістю фінансового зобов’язання (або частини фінансового зо-бов’язання), яке було погашене або передане іншій стороні, та сумою компенсації, яка була сплачена або підлягає до сплати, у прибутку або збитку. 3.6 Запаси Облік запасів на Товаристві здійснюється відповідно до положень МСБО (IAS) 2 «Запаси». Запасами Товариство визнає активи, які існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для вико-ристання у процесі діяльності. Оцінка запасів при їх надходженні Первісно запаси визнаються за собівартістю. Собівартість запасів включає всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнахо-дження та приведення їх у теперішній стан. Одиницею обліку запасів вважається об’єкт запасів. Облік ведеться як у кількісному, так і у вартісному вираженні. Оцінка запасів при їх вибутті Оцінка вартості вибуття запасів ведеться за методом ФІФО – «перше надходження - перший видаток». Обраний метод оцінки вартості вибуття запасів застосовується до всіх об’єктів всіх груп. Оцінка запасів на дату балансу Запаси відображаються у фінансовій звітності за найменшою з двох оцінок: за собівартістю чи чистою вартістю реалізації. Переоцінка запасів на звітну дату не здійснюється. 3.7 Основні засоби Облік основних засобів Товариством здійснюється у відповідності до положень МСБО (IAS) 16 «Основні засоби». Визнання та оцінка основних засобів Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою його пода-льшого використання у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних функцій, очікуваний строк його корисного використання (експлуатації) становить більше одного року та вартість складає понад 20 000 (двадцять тисяч) гривень (без врахуван-ня ПДВ). Первісно Товариство оцінює основні засоби з використанням моделі оцінки за фактичною собівартіс-тю. Модель оцінки застосовується до всього класу основних засобів. Оцінка основних засобів здійсню-ється на момент визнання. Одиницею бухгалтерського обліку основних засобів вважається об’єкт ос-новних засобів, облік ведеться як у кількісному, так і у вартісному показнику. При встановленні терміну корисного використання об’єктів основних засобів застосовуються мінімальні терміни корисного вико-ристання, які передбачені нормами податкового законодавства, що не суперечить положенню МСБО (IAS) 16 «Основні засоби». До складу малоцінних необоротних матеріальних активів (МНМА) Товариство відносить матеріальні цінності, що призначаються для використання у господарській діяльності протягом періоду, який більше одного року з дати введення в експлуатацію таких матеріальних цінностей, та вартість яких не переви-щує 20 000 (двадцять тисяч) гривень (без урахування ПДВ). Незавершені капітальні інвестиції Товариство відображає в обліку за вартістю придбання або будівниц-тва. Подальша оцінка основних засобів У подальшому Товариство оцінює основні засоби за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена аморти-зація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Товариство нараховує амортизацію основних засобів за прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання відповідних активів. Вибраний метод амортизації застосовується до всіх об’єктів на усі групи. Нарахування амортизації відбувається щомісячно, починаючи з місяця коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведе-ний у стан, у якому він придатний до експлуатації. Малоцінні необоротні активи Товариство амортизує у розмірі 100% їх вартості в першому місяці вико-ристання об’єкта. Нижче вказані оціночні первісні строки експлуатації активів: Група основних засобів Строк корисного використання Будівлі, споруди 10-60 років Машини та обладнання 5-12 років Транспортні засоби 5-10 років Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 4-10 років Інші основні засоби 12 років Товариство припиняє амортизацію активу на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнавати актив. Витрати на амортизацію основних засобів Товариство відображає у відповідних витратах у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) в залежності від призначення об’єкту у звітному періоді. Витрати, пов'язані з покращенням стану основних засобів (модернізація, добудування, реконструкція тощо), які призводять до збільшення майбутніх економічних вигод, Товариство включає до первісної вартості об'єкта основних засобів. Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в робочому стані (проведення технічного огляду, нагляду, обслуговування, ремонту тощо) Товариство включає до складу поточних витрат у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Припинення визнання Припинення визнання балансової вартості об’єкта основних засобів Товариство застосовує після вибут-тя об’єкту або з дати припинення очікування майбутніх економічних вигод від його використання. При-буток або збиток, що виникає від припинення визнання об’єкта основних засобів, Товариство визнає як різницю між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та балансовою вартістю об’єкта. Ліквідаційна вартість основних засобів дорівнює нулю. Зменшення корисності основних засобів На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшити-ся. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо на звітну дату сума очікуваного відшкодування окремих об’єктів основних засобів (або групи об’єктів) є меншою за їхню залишкову вартість. Знецінення основних засобів (за наявності) Товариство відображає як збільшення зносу (без коригу-вання первісної вартості) з одночасним визнанням інших витрат та інших сукупних доходів у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). 3.8 Нематеріальні активи Визнання та оцінка нематеріального активу Облік нематеріальних активів здійснюється Товариством відповідно до вимог МСБО (IAS) 38 «Немате-ріальні активи». Товариство використовує модель обліку нематеріальних активів за собівартістю. Нематеріальними активами Товариство визнає контрольовані підприємством немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані і від яких існує ймовірність отримання май-бутніх економічних вигод. Подальша оцінка нематеріальних активів Після первісного визнання Товариство обліковує нематеріальний актив за його собівартістю за вираху-ванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Одиницею обліку є окремий об'єкт нематеріальних активів. Облік здійснюється як у кількісному, так і у вартісному показнику. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів не розраховується, і для цілей амортизації застосовується її нульове значення. Амортизацію Товариство розраховує щомісячно із застосуванням прямолінійного методу, виходячи зі строку корисного використання активу. Строк корисного використання Товариство визначає виходячи з періоду, протягом якого очікується, що актив буде придатний для використання відповідно до правовс-тановлюючих документів на цей актив. Якщо термін дії права на використання нематеріального активу не встановлений правовстановлюючими документами, Товариство визначає термін його використання з урахуванням діапазону не менше 2 та не більше 10 років згідно норм податкового законодавства. Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не перевищує період чинності цих прав, або може бути коротшим залежно від періоду, протягом якого Товариство очікує використовувати цей актив. Витрати на амортизацію нематеріальних активів Товариство відображає у відповідних витратах у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) в залежності від призначення об’єкту у звітному періоді. Амортизацію нематеріального активу Товариство припиняє на одну з двох дат, яка відбувається рані-ше: на дату, з якої актив класифікується як утримуваний для продажу (або включається до ліквідаційної групи), або на дату, з якої припиняється визнання цього активу. Ліквідаційну вартість нематеріальних активів Товариство не розраховує, і для цілей амортизації засто-совує її нульове значення. Припинення визнання Товариство припиняє визнання нематеріального активу у разі його вибуття або якщо від його викорис-тання не очікує майбутніх економічних вигід. Прибуток або збиток, що виникає від припинення ви-знання нематеріального активу, Товариство визначає як різницю між чистими надходженнями від ви-буття (якщо вони є) та балансовою вартістю активу.
3.9 Оренда Товариство як орендар перед визнанням на балансі відповідних активів і зобов’язань оцінює чи є дого-вір в цілому або його окремі компоненти договором оренди в значенні, викладеному в МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда». Договір в цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором переда-ється право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду в обмін на відшкодування. У випадку якщо відбулися зміни в умовах договору оренди Товариство проводить повторну оцінку до-говору. Визнання На дату початку оренди Товариство як орендар визнає актив у формі права користування та зо-бов’язання з оренди. Товариством передбачається два звільнення від визнання - відносно оренди активів з низькою вартістю і короткострокової оренди (зі строком оренди до 12 місяців). Товариство розглядає можливість визна-вати малоцінними об’єкти оренди, справедлива вартість яких у новому стані складає менше 5000 $. По договорам з такими активами, в момент укладання договору орендні активи та зобов’язання не ви-знаються. Витрати товариством відносяться на виробничі, адміністративні або збутові відповідно до цільового використання базових активів по мірі нарахування чергових платежів до сплати. Первісна оцінка активу у формі права користування На дату початку оренди Товариство оцінює і визнає актив у формі права користування за первісною вартістю, що включає: - величину первісної оцінки зобов’язання з оренди; - орендні платежі, сплачені авансом на дату початку оренди або до такої дати; - первісні прямі витрати, понесені підприємством (додаткові витрати на укладення договору, які не були б понесені, якби договір не укладався); - забезпечення під демонтаж. Первісна оцінка зобов’язань На дату початку оренди Товариство оцінює зобов’язання з оренди з поступовим зниженням вартості орендних платежів, які ще не здійснені на цю дату. Орендні платежі дисконтуються з використанням процентної ставки, закладеної в договорі оренди, якщо така ставка може бути легко визначена. Якщо таку ставку визначити неможливо, то береться процентна ставка за довгостроковими кредитами банку у національній валюті для суб’єктів господарювання, оприлюднених на офіційному сайті НБУ за поси-ланням http://bank.gov.ua. На дату початку оренди всі платежі, які включаються в оцінку зобов’язань з оренди, складаються з: - фіксованих платежів з вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів з оренди до отримання; - змінних орендних платежів, які залежать від індексу інфляції або ставки, початково оцінені з викорис-танням індексу або ставки на дату початку оренди; - сума гарантованої ліквідаційної вартості. Якщо договір оренди передбачає щорічну індексацію на індекс інфляції, то Товариство не враховує цей фактор при обчисленні теперішньої вартості орендних зобов’язань, а розглядає таку зміну в останній день року, за який проводиться індексація, як модифікацію договору. Подальша оцінка активу в формі права користування Після дати початку оренди Товариство оцінює актив у формі права користування із застосуванням мо-делі обліку за первинною вартістю: - з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків внаслідок зме-ншення корисності; та - з коригуванням на будь-яку переоцінку орендного зобов’язання. Амортизація нараховується Товариством за прямолінійним методом протягом строку, що є наймен-шим з наступних - строк корисного використання або строк оренди. Зменшення корисності активу в формі права користування Якщо розрахована справедлива вартість перевищує балансову більш ніж 10%, визнається зменшення корисності активу. Подальша оцінка зобов’язань Після дати початку оренди Товариство оцінює розрахунки з оренди наступним чином: - збільшуючи балансову вартість для відображення відсотків по зобов’язанням з оренди; - зменшуючи балансову вартість для відображення здійснених орендних платежів; - переоцінюючи балансову вартість для відображення переоцінки або модифікації договорів оренди, або для відображення переглянутих в договірному порядку фіксованих орендних платежів. Відсотки за зобов’язаннями з оренди в кожному періоді протягом терміну оренди визнаються в сумі, яка розраховується з незмінної періодичної процентної ставки на залишок зобов’язання оренди. Після дати початку оренди Товариство визнає в фінансових витратах (за винятком випадків, коли ви-трати включаються до балансової вартості іншого активу з використання інших чинних стандартів) від-сотки за зобов’язаннями з оренди, а змінні орендні платежі, не включені в оцінку зобов’язання з орен-ди – у собівартості, адміністративних чи збутових витратах залежно від цільового використання активів аналогічно до витрат з амортизації активів з права користування. Витрати за змінними платежами визнаються Товариством в періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів. Подання у звітності У Балансі (Звіті про фінансовий стан) орендні активи подаються у складі основних засобів. 3.10 Власний капітал Товариство кваліфікує внески, зроблені учасниками відповідно до статуту Товариства, як статутний капітал. На звітну дату Статутний капітал Товариства повністю сформований. Капітал у дооцінках Товариство формує за рахунок змін балансової вартості фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю. Резервний капітал Товариство формує за рахунок нерозподіленого прибутку за рішенням Загаль-них зборів учасників у відповідності до Статуту Товариства. Резервний капітал Товариства утворюєть-ся шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку до досягнення ним розміру, що станови-тиме 25 відсотків розміру Статутного капіталу. До досягнення розміру резервного капіталу розмір щорічних відрахувань не може бути меншим ніж 5 відсотків суми чистого прибутку Товариства на рік. Резервний капітал створюється для покриття збитків Товариства та позапланових витрат. 3.11 Витрати на персонал та відповідні внески Товариство здійснює облік виплат персоналу відповідно до МСБО (IAS) 19 «Виплати працівникам». Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вираху-вання будь-якої вже сплаченої суми. Витрати на виплату персоналу відображаються у звітності відпо-відно до принципу відповідності, тобто витрати відповідають тому періоду, до якого вони відносяться. Зобов’язання з короткострокових виплат працівникам не дисконтується. Поточні забезпечення Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність на роботі, як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. На кожну звітну дату Товариство формує та коригує резерв невикористаних відпус-ток. Програми з визначеними внесками Відповідно до вимог українського законодавства, Товариство сплачує внески до Державного пенсійно-го фонду України. Зобов’язання із здійснення відрахувань у пенсійні програми з визначеними внеска-ми, у тому числі до Державного пенсійного фонду України, визнаються як витрати за ті періоди, за які працівники надавали відповідні послуги. Визначені внески розраховуються як процентні нарахування на заробітну плату працівників. Недержавні пенсійні програми Товариство бере участь у недержавних пенсійних програмах. Сплата Товариством внесків до недержа-вних пенсійних фондів для своїх найманих працівників здійснюється за ставками та у порядок, що ви-значені програмами таких фондів та контрактами з ними. Суми внесків за такими виплатами визнають-ся у періоді їх нарахування. Забезпечення для майбутніх витрат, пов’язаних із участю у недержавних пенсійних програмах, Товариством не створюється. 3.12 Забезпечення та резерви Товариство веде облік забезпечень відповідно до МСБО (IAS) 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи». Забезпечення визнається тоді, коли Товариство має поточне зобов’язання (юридичне або конструктив-не) внаслідок минулої події, і існує імовірність, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов’язання бути достовірно оцінена. Коли вплив зміни вартості грошей у часі є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування із застосуванням ставки дисконту до оподаткування, що відображає ризики властиві певному зо-бов’язанню. При застосуванні дисконтування, збільшення суми забезпечення, що відображає прохо-дження часу, визнається як фінансові витрати. Умовні активи Умовні активи Товариство не визнає у Балансі (Звіті про фінансовий стан), але розкриває у Примітках до Фінансової звітності у тому випадку, коли існує вірогідність надходження економічних вигод. Умовні зобов’язання Умовні зобов'язання Товариство не визнає у Фінансовій звітності. Інформація про них розкривається у Примітках до Фінансової звітності, крім випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, які передбачають економічні вигоди, є незначною. Резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) Види фінансових активів, що підлягають оцінці у відповідності до моделі ОКЗ: - грошові кошти та їх еквіваленти; - торгова та інша дебіторська заборгованість; - боргові інструменти, що оцінюються за амортизованою вартістю; - договірний актив або зобов’язання із кредитування. Для створення резерву під очікувані кредитні збитки Товариство використовує спрощений підхід, який дозволяє використовувати резерв під очікувані збитки за весь строк інструменту для всіх активів у кате-горіях торгова дебіторська заборгованість та інша дебіторська заборгованість. Для банківських рахунків та активів, що утримуються для отримання грошових потоків в рахунок пога-шення основної суми боргу та відсотків Товариство застосовує загальну модель знецінення на основі змін кредитної якості з моменту первісного визнання. Витрати по забезпеченнях та резервах Товариство представляє у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) за вирахуванням компенсації. Торгова та інша дебіторська заборгованість Нарахування резерву кредитних збитків за торговою дебіторською заборгованістю Товариство здійс-нює на індивідуальній основі. Нарахування резерву кредитних збитків здійснюється на основі коефіціє-нтів, що залежать від кількості днів прострочення оплати наступним чином: - непрострочена дебіторська заборгованість до 90 діб - 0%; - виплати боржника затримуються від 91 до 180 діб - 30%; - виплати боржника затримуються від 181 до 365 діб - 50%; - виплати боржника затримуються більше 365 діб - 100%. Аналіз фінансових активів щодо зменшення їх корисності здійснюється на кінець кожного звітного пері-оду. 3.13 Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат, яка складається з поточних і відстрочених податків та відображається у складі прибутку або збитку, крім випадків, коли вона відносяться до опе-рацій, визнаних безпосередньо у складі іншого сукупного доходу або безпосередньо у складі капіталу в тому самому чи іншому періоді. Порядок розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню здійснюється у відповідності до норм Пода-ткового кодексу України з урахуванням збільшення/зменшення фінансового результату на податкові різниці та за ставкою, яка діє на звітну дату. Для обліку різниць між податковими базами та їх балансо-вою вартістю розрахунок відстрочених податкових активів та зобов’язань проводиться на підставі МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток». Поточний податок Поточний податок на прибуток складається з очікуваного податку до сплати чи по переплаті, розрахо-ваного на основі прибутку або збитку за рік, що підлягає оподаткуванню, з використанням ставок опо-даткування, що діють або превалюють на дату звітності, та будь-яких коригувань податку, що підлягає сплаті за попередні роки. Поточний податок до сплати включає також буд-яке податкове зобов’язання, що виникає в результаті оголошення дивідендів. Відстрочений податок Відстрочений податок на прибуток Товариство розраховує за балансовим методом обліку зобов’язань та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочений податковий актив (зобов’язання) Товариство відображає у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід), окрім випадків, коли відстрочений податковий актив (зобов’язання) відо-бражається у капіталі. 3.14 Доходи Доходи Товариство обліковує відповідно до принципу відповідності, при цьому доходи відображають-ся у Фінансовій звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошо-вих коштів. Дохід визнається у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід), коли виникає збільшення економічних вигод протягом звітного періоду у формі надходжень або покращення активів або змен-шення зобов’язань, що веде до збільшення власного капіталу, окрім збільшення власного капіталу, пов’язаного з отриманням внесків від учасників власного капіталу. Дохід від реалізації товарів (фінансових інструментів, інших необоротних активів), робіт та послуг ви-знається за дотримання всіх наступних умов згідно з МСФЗ (IFRS) 15 «Дохід від договорів з клієнтами»: - визначено договір із замовником; - визначено зобов’язання, що підлягають виконанню за договором; - визначено ціни договору; - розподіллено ціни операцій на зобов’язання до виконання (до потреби); - визнання доходу, коли кожне зобов’язання виконано. Виручка визнається в момент, коли кожне зобов’язання за договором виконано. Товариство визнає виручку протягом певного періоду або миттєво. Дохід від реалізації Дохід від реалізації фінансових інструментів, товарів або інших активів Товариство визнає у прибутку коли: - Товариство передало покупцеві всі існуючі ризики і вигоди, пов’язані з власністю на фінансовий ін-струмент, товари або інші активи; - за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, това-рами або іншими активами; - суму доходу можна достовірно оцінити; - ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією; - витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити. Дохід від надання послуг Дохід від надання послуг Товариство визнає в момент виникнення виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів. Дохід у вигляді відсотків Дохід у вигляді відсотків за всіма фінансовими інструментами, оцінюваними за амортизованою вартіс-тю, і процентними фінансовими активами, класифікованими як наявних для продажу Товариство ви-знає із використанням методу ефективної процентної ставки, який точно дисконтує очікувані майбутні виплати або надходження грошових коштів. Відсотковий дохід включається до складу фінансових до-ходів у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Дохід від дивідендів Дохід від дивідендів Товариство визнає, коли встановлене право на отримання виплати. Витрати, пов'-язані з отриманням доходу від дивідендів, визнаються одночасно з відповідним доходом. Дохід від роялті Дохід від роялті, який виникає в результаті продажу або використання, визнається на основі принципу нарахування згідно із сутністю відповідної угоди. 3.15 Витрати Товариство визнає витрати у тому випадку, якщо внаслідок певних подій виникає зменшення економі-чних вигод, пов’язаних із зменшенням активів або збільшенням зобов’язань, і таке зменшення еконо-мічних вигод можливо достовірно визначити. Витрати визнаються у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід) на основі безпосеред-нього зв’язку між понесеними витратами та отриманими доходами. Витрати у Фінансовій звітності Товариство відображає згідно класифікації за функціональним методом, виходячи з призначення витрат (собівартість реалізації відображає окремо від інших витрат). Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, Товарист-во уважає витратами того звітного періоду, у якому визнано доходи від реалізації таких товарів, робіт, послуг. Витрати, пов’язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованої продук-ції, є витратами звітного періоду. Витрати, які неможливо віднести у повному обсязі до доходів звітного періоду, та які забезпечують отримання економічної вигоди протягом декількох звітних періодів, Товариство відображає у складі витрат майбутніх періодів. Списання до складу витрат відбувається шляхом пропорційного віднесення вартості витрат між відповідними звітними періодами. 3.16 Облік активів та зобов’язань за клієнтськими операціями з цінними паперами та іншими фінан-совими інструментами Брокерська діяльність — здійснення цивільно-правових угод щодо цінних паперів, які передбачають оплату цінних паперів в обмін на поставку їх новому власникові на підставі договорів доручення чи комісії за рахунок своїх клієнтів. Депозитарна діяльність — надання послуг щодо зберігання цінних паперів незалежно від форм їх випу-ску, відкриття та ведення рахунків у цінних паперах, обслуговування операцій на цих рахунках (включ-но із клірингом та розрахунками за угодами щодо цінних паперів) і обслуговування операцій емітента щодо випущених ним цінних паперів. Товариство не визнає в обліку та Фінансовій звітності активи клієнтів, якими Товариство не має право на свій розсуд вільно розпоряджатися і які не є його власністю та зобов’язання клієнтів, які не приносять Товариству економічних вигід в майбутньому, в рамках здійснення операцій з цінними паперами або іншими фінансовими інструментами в Брокерській та Депозитарній діяльності. Дані активи та зо-бов’язання обліковуються Товариством на позабалансових рахунках внутрішнього обліку. Товариство вважає, що винесення на позабалансовий облік грошових коштів, цінних паперів або інших фінансових інструментів, якими Товариство не має права розпоряджатися у власних інтересах, дало можливість відобразити у Фінансовій звітності тільки ті активи та зобов’язання, які безпосередньо сто-суються Товариства. Така Фінансова звітність дає змогу об’єктивно оцінити фінансовий стан Товариства та задовольнить потреби користувачів у разі прийняття ними економічних рішень. При складанні фінансової звітності облік клієнтських зобов'язань за цінними паперами, іншими фінан-совими інструментами та грошовими коштами, в рамках здійснення Брокерської та Депозитарної дія-льності Товариство не відображає у Балансі (Звіті про фінансовий стан), а розкриває у Примітках до фінансової звітності. 4. ІСТОТНІ ПРИПУЩЕННЯ, ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ При підготовці Фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи Фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комі-тетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньо-му досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов’язань. Хоча ці розрахунки ба-зуються на наявній у управлінського персоналу інформації про поточні події, фактичні результати мо-жуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем склад-ності, та області, у яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче. 4.1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ (IFRS) У разі відсутності МСФЗ (IFRS), який конкретно стосується операції, іншої події або умови, Товариство застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів при прийнятті ними економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що Фінансова звітність: - подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства; - відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму; - є нейтральною, тобто вільною від упереджень; - є повною в усіх суттєвих аспектах. Під час формування судження Товариство враховує прийнятність наведених далі джерел у низхідному порядку: а) вимоги в МСФЗ, де ідеться про подібні та пов’язані з ними питання; б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концеп-туальній основі фінансової звітності. Під час формування судження Товариство враховує крайні положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандар-тів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не супе-речать вищезазначеним джерелам. 4.2 Судження щодо справедливої вартості активів Оцінка справедливої вартості активів Товариства ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних май-бутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інстру-ментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості». 4.3 Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів Товариство вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають відношення до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування недоступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що вони з високою ймовірністю зазнають змін, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності фінансових ринків, показників кредитоспроможності контра-гентів, змін валютних курсів, коригувань під час оцінки, а також специфічних особливостей операцій; та вплив зміни в оцінках на активи, відображені в Звіті про фінансовий стан, а також на доходи та витрати може бути значним. Використання різних припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачу-вану справедливу вартість 4.4 Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів Товариство застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтро-льним управлінському персоналу Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. 4.5 Судження щодо виявлення ознак знецінення активів На кожну звітну дату Товариство проводить аналіз на знецінення активів, на які поширюється дія МСБО (IAS) 36 «Зменшення корисності активів» на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається виходячи з власного професійного судження управлінського персоналу за наявності об’єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових по-токів за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу. 4.6 Використання ставок дисконтування Розрахунки проведені за інформацією щодо додаткових запозичань, оприлюднених на офіційному сайті Національного банку України на сторінці «Вартість кредитів за даними статистичної звітності бан-ків України» за посиланням http://bank.gov.ua/files/Procentlastb_DEP.xls. 4.7 Визначення суттєвості Відповідно до Положення про облікову політику згідно МСФЗ (IFRS) Товариство визначає наступний поріг суттєвості: - 5% від підсумку відповідно всіх активів, всіх зобов’язань і власного капіталу – для визначення суттєво-сті окремих об’єктів обліку, що відносяться до активів, зобов’язань і власного капіталу Компанії відпо-відно; - 2% чистого прибутку (збитку) Компанії – для визначення суттєвості окремих видів доходів і витрат; - 10-відсоткове відхилення балансової вартості необоротних активів від їх справедливої вартості – для відображення переоцінки або зменшення корисності таких об’єктів; - 20 тис. грн. для визнання активу основним засобом; - 5% суми підсумку Балансу -для статей Балансу (Звіту про фінансовий стан); - 5% суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) -для статей Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід); - 5% суми чистого руху грошових коштів від операційної діяльності -для статей Звіту про рух грошових коштів; - 5% розміру власного капіталу підприємства -для статей Звіту про власний капітал. 4.8 Методи оцінки Фінансові інструменти відображаються за справедливою вартістю. Справедливою є вартість/ціна, яка була б отримана за продаж активу або виплачена за передачу зобов’язання у зв'язку з проведенням звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки. Товариство застосовує наступні методи визначення справедливої вартості фінансових інструментів: ? ринковий метод; ? дохідний метод; ? витратний метод. Ринковий метод визначення справедливої вартості передбачає використання наявної інформації щодо вартості активу (його аналогу), ціни його продажу, попиту та пропозиції. При застосування рин-кового методу передбачається що продаж активу або передача зобов’язання відбувається або на осно-вному ринку для такого виду активу/зобов’язання, або (у разі відсутності основного ринку) – на най-більш сприятливому ринку для такого виду активу/зобов’язання. Визначення справедливої вартості за відомими котируваннями самого активу (або ідентичного активу) на основному ринку є найбільш при-йнятним варіантом визначення справедливої вартості активу за ринковим методом оцінки. Дохідний метод визначення справедливої вартості полягає у визначенні поточної вартості гро-шових потоків, які Товариство планує отримати від такого активу/зобов’язання. Визначення поточної вартості здійснюється шляхом дисконтування грошових потоків за методом ефективної відсоткової ставки. Ефективна відсоткова ставка – це точна ставка дисконтування розрахункових майбутніх грошо-вих надходжень на очікуваний термін дії фінансового інструменту. Витратний метод визначення справедливої вартості застосовується до активів, за якими зазви-чай відсутній ринок, і полягає у визначенні загальної суми витрат, яку Товариство має понести для при-дбання такого активу, за вирахуванням наявних ознак зносу та знецінення. Товариство використовує такі методи оцінки, які є найбільш сприятливими за певними обставинами і за умови наявності інформації, достатньої для визначення справедливої вартості з використанням ная-вних для спостерігання вихідних даних. Всі фінансові інструменти, справедлива вартість яких подана у Фінансовій звітності, Товариство класифікує відповідно до нижчезазначеної ієрархії наявності вихідних даних, що є суттєвими для визначення справедливої вартості інструмента: 1-й рівень передбачає наявність ринкових котирувань на активному ринку за такими ж або ідентични-ми активами/зобов’язаннями; 2-й рівень передбачає наявність інформації на більш низькому рівні ієрархії, що прямо або опосеред-ковано спостерігається на ринку; 3-й рівень не передбачає наявність для спостерігання суттєвих вихідних даних для оцінки справедливої вартості фінансового інструмента. 5. ІНФОРМАЦІЯ ЗА СТАТТЯМИ, НАДАНИМИ В ОСНОВНИХ ФОРМАХ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 5.1 Грошові кошти та еквіваленти грошових коштів Грошові кошти на поточних рахунках та еквіваленти грошових коштів, до яких відносяться коротко-строкові, високоліквідні інвестиції, щодо яких існує деякий ризик зміни їх вартості Товариство визнає у Фінансовій звітності за справедливою вартістю, яка дорівнює номінальній. Грошові кошти та їх еквіваленти, виражені в іноземній валюті, перераховані у функціональну валюту за офіційними курсами НБУ на звітну дату. Залишок грошових коштів на поточних рахунках станом на 31.12.2020 р. склав 12 396 тис. грн., що від-повідає банківським випискам та даним, відображеним в Фінансовій звітності Товариства. Станом на звітну дату Товариством зберігались грошові кошти на поточних рахунках в таких банках: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Акціонерне товариство «Банк Авангард» Акціонерне товариство «Альфа-Банк» Приватне акціонерне товариство «Фінансова компанія «Сучасні кредитні технології» Акціонерне товариство "Укрсиббанк" 6 265 316 10 - 12 116 269 10 1 Всього грошових коштів: 6 591 12 396 На початок звітного періоду Товариство розміщувала кошти в іноземній валюті у вигляді банківського депозиту в АТ «Банк Авангард» зі строком вкладу – 60 днів та процентною ставкою – 2% з виплатою відсотків в кінці строку розміщення. Станом на звітну дату еквівалент грошових коштів у формі депозиту складає 0 тис. грн.: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Акціонерне товариство «Банк Авангард» 12 790 - Еквіваленти грошових коштів: 12 790 - Кредитний ризик за розміщеним депозитом визначався як низький (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA) При розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA, uaA, uaBBB та банки, що мають прогноз “стабільний», що присвоюється рейтинговими агентст-вами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) Товариство резерв збитків не формує. Протягом звітного періоду було повернуто вкладу у сумі 1 280 тис. доларів США., отримано відсотків у сумі 45 тис. грн. Нараховані відсоткові доходи за депозитом відображені Товариством у Звіті про фі-нансові результати (Звіті про сукупний дохід). В порівняні з попереднім періодом обсяг грошових коштів та їх еквівалентів збільшився на 5 805 тис. грн. Активи, що класифіковані Товариством як грошові кошти та їх еквіваленти, не мають обмежень у вико-ристанні. Станом на поточну дату 98% грошових коштів Товариства були розміщені на поточних рахун-ках в АТ «Банк Авангард». Звіт про рух грошових коштів складався за прямим методом. У звіті відобра-жено рух грошових коштів від операційної та не операційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. 5.2 Поточні фінансові інвестиції Станом на звітну дату поточні фінансові інвестиції Товариство обліковує за справедливою вартістю з відображенням результатів переоцінки у складі відповідних доходів та витрат у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід). Товариство класифікує поточні фінансові інвестиції, як утримувані для торгів. Станом на 31.12.2020 р. на балансі Товариства обліковуються поточні фінансові інвестиції за справедливою вартістю в сумі 12 059 тис. грн., а саме: Найменування емітента Код за ЄДРПОУ Код за ISIN Вид, тип, фор-ма випуску цінного паперу 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Публічне акціонерне това-риство "Закритий недиве-рсифікований корпорати-вний інвестиційний фонд "ОБЛІГАЦІЙНІ СТРАТЕГІЇ" 34487846-132449 UA1026361006 Акція корпора-тивного інвес-тиційного фон-ду проста без-документарна іменна - 5 845 Закритий недиверсифіко-ваний пайовий інвестицій-ний фонд «ІНВЕСТИЦІЙ-НИЙ КАПІТАЛ-ФОНД ОБЛІ-ГАЦІЙ» 34486135-2321594 UA4000119887 Інвестиційний сертифікат бездокументар-ний іменний 3 497 273 Міністерство фінансів України 00013480 UA4000173371 Облігація внут-рішньої держа-вної позики - 880 Міністерство фінансів України 00013480 UA4000203236 Облігація внут-рішньої держа-вної позики - 42 Міністерство фінансів України 00013480 UA4000204150 Облігація внут-рішньої держа-вної позики - 4 761 Міністерство фінансів України 00013480 UA4000204556 Облігація внут-рішньої держа-вної позики - 1 Міністерство фінансів України 00013480 UA4000206460 Облігація внут-рішньої держа-вної позики - 74 Міністерство фінансів України 00013480 UA4000207518 Облігація внут-рішньої держа-вної позики - 169 Міністерство фінансів України 00013480 UA4000207880 Облігація внут-рішньої держа-вної позики - 14 Всього поточних фінансо-вих інвестицій: х х х 3 497 12 059 Також станом на 31.12.2020 р. у складі поточних фінансових інвестицій є акції українських емітентів, які Товариство обліковує за нульовою вартістю на підставі рішень НКЦПФР щодо усунення порушень та зупинення внесення змін до системи депозитарного обліку цінних паперів № 2666 від 19.11.2013 р., № 1561 від 18.11.2014 р., № 2602 від 12.11.2013 р.: Найменування емітента Код за ЄДРПОУ Вид, тип, форма випус-ку цінного паперу Код за ISIN Кількість штук Балансова вартість Відкрите акціонерне това-риство «Заготовочкоопера-ція» 31007378 Акція проста докумен-тарна іменна UA2300181003 299 500 0 Закрите акціонерне товари-ство «Укртрансбуд» 32382210 Акція проста докумен-тарна іменна UA4000181531 30 000 0 Відкрите акціонерне това-риство «Дослідний біохіміч-ний завод» 32382048 Акція проста докумен-тарна іменна UA4000181556 62 000 0 Закрите акціонерне товари-ство «Київпромпостачання» 32113159 Акція проста докумен-тарна іменна UA4000181655 15 638 0 Публічне акціонерне това-риство “Азот” 00203826 Акція проста докумен-тарна іменна UA2300031109 44 116 0 Всього поточних фінансо-вих інвестицій: х х х 451 254 0 В таблиці нижче представлений аналіз фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартіс-тю, в розрізі ієрархії оцінки станом на 31.12.2020 р.: Найменування емітента Оцінка справедливої вартості Разом активів, що ма-ють котируван-ня та спостере-жувані (1 рівень) активів, що не мають котиру-вань, але спос-тережувані (2 рівень) активів, що не мають котиру-вань і не спос-тережувані (3 рівень) Інвестиційний сертифікат ЗНПІФ «ІН-ВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ-ФОНД ОБЛІ-ГАЦІЙ» UA4000119887 - - 273 273 Закритий недиверсифікований пайо-вий інвестиційний фонд «ІНВЕСТИ-ЦІЙНИЙ КАПІТАЛ-ФОНД ОБЛІГАЦІЙ» - - 5 845 5 845 Міністерство фінансів України UA4000173371 - 880 - 880 Міністерство фінансів України UA4000203236 - 42 - 42 Міністерство фінансів України UA4000204150 - 4 761 - 4 761 Міністерство фінансів України UA4000204556 - 1 - 1 Міністерство фінансів України UA4000206460 - 74 - 74 Міністерство фінансів України UA4000207518 - 169 - 169 Міністерство фінансів України UA4000207880 - 14 - 14 Всього поточних фінансових інвес-тицій: х 5 941 6 118 12 059 У звітному періоді переведень між рівнями ієрархії справедливої вартості не було. Використання вхідних даних (1-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості у звітному періоді не вплинули на прибуток та збиток. Використання вхідних даних (2-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості у звітному періоді вплинули на прибуток у сумі 307 тис. грн. на збиток у сумі 26 тис. грн. Використання закритих даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості у звітному періоді вплинули на прибуток у сумі 980 тис. грн. на збиток у сумі 0 тис. грн. Переоцінка справедливої вартості цінних паперів відображена у складі відповідних доходів та витрат у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід). 5.3 Довгострокові фінансові інвестиції На поточну звітну дату довгострокові фінансові інвестиції обліковуються за справедливою вартістю з відображенням результатів переоцінки через інший сукупний дохід Товариства. у сумі 1 097 тис. грн.: Найменування емітента Код за ЄДРПОУ Код ISIN для цінних паперів 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Частка у СК, % Акціонерне товариство «Фондова Біржа ПФТС» 21672206 UA4000050843 1 166 1 088 2,6867 Приватне акціонерне товариство «Українська Фондова Біржа» 14281095 UA4000079057 8 8 0,0500 Публічне акціонерне това-риство «Розрахунковий Центр» 35917889 UA4000046577 1 1 0,0005 Всього довгострокових фінансових інвестицій: х х 1 175 1 097 х При визначенні справедливої вартості довгострокових фінансових інвестицій Товариство застосовува-ло 3 рівень ієрархії - для активів, що не мають котирувань і не є спостережуваними. Результат переоці-нки довгострокових фінансових інвестицій у сумі 79 тис. грн. уцінок включений до іншого сукупного доходу та відображений у Звіті про фінансовий результат (Звіті про сукупний дохід). На звітну дату, як і на попередню порівняльну звітну дату значний обсяг у статті довгострокових фінан-сових інвестицій займають акції Акціонерного товариства «Фондова Біржа ПФТС», а саме – 99%. 5.4. Поточна дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість визнається Товариством як актив коли цей актив є контрактним правом отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб’єкта господарювання. Дебіторську заборгованість Товариство кваліфікує як: - Поточну дебіторську заборгованість – термін погашення протягом 12 місяців - Довгострокова дебіторська заборгованість – підлягає погашенню в термін, більший 12 місяців Поточна дебіторська заборгованість визнається Товариством у Фінансовій звітності за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення. Станом на 31 грудня 2020 року на балансі Товариства зага-льна вартість поточної дебіторської заборгованості становить 881 тис. грн. Нище наведено поточну дебіторську заборгованість в розрізі напрямків: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Заборгованість за товари, роботи, послуги Інша поточна дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість з бюджетом Дебіторська заборгованість за виданими авансами Резерв під очікувані кредитні збитки до заборгова-ності за товари, роботи, послуги 758 53 27 914 (-) 354 153 26 389 (41) Всього поточної дебіторської заборгованості: 1 752 881 З порівняльної таблиці видно, що у звітному періоді поточна дебіторська заборгованість у порівнянні з минулим звітним періодом зменшилась на 871 тис. грн. або 50%. Такі значні зміни відбулись за рахунок активних дій Товариства, які щонайбільше були направлені на зменшення заборгованості за послуги, які надає своїм клієнтам Товариство, а також на своєчасне отримання товарів та послуг в рахунок ра-ніше виданих авансів. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включає в себе заборгованість клієнтів перед Товариством за брокерські послуги та послуги Товариства як депозитарної установи надані як резиден-там України, так і клієнтам-нерезидентам у сумі 313 тис. грн. з урахуванням резерву під очікувані кре-дитні збитки. Обсяг поточної дебіторської заборгованості за брокерські та депозитарні послуги клієнтів-нерезидентів станом на звітну дату становить 6% загального обсягу дебіторської заборгованості за то-вари, роботи, послуги. Інша поточна дебіторська заборгованість у сумі 153 тис. грн. складається з гарантійного забезпечення по операціях на строковому ринку та інших послуг. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом відображена у Фінансовій звітності Товарист-ва за фактичною вартістю сплачених коштів у сумі 26 тис. грн. Структура дебіторської заборгованості з бюджетом наступна: податок на додану вартість - 1 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб - 24 тис. грн., військовий збір - 1 тис. грн. Дебіторська заборгованість за виданими авансами у сумі 389 тис. грн. виникла здебільшого за рахунок замовлених і передплачених послуг, які будуть надані Товариству протягом наступних звітних періодів, що загалом не перевищать 12 місяців. За звітний період, що закінчився 31 грудня 2020 року Товариство створило резерв під очікувані кредит-ні збитки торгової та іншої дебіторської заборгованості у сумі 41 тис. грн. Сума резерву під очікувані кредитні збитки розрахована з використанням методу коефіцієнтів сумнівності. Інформація про рух резерву під очікувані кредитні збитки торгової та іншої дебіторської заборгованості представлена таким чином: Резерв під очікувані кредитні збитки Залишок на 31 грудня 2019 року - Резерв нарахований протягом періоду 47 Сторнування резерву (6) Списано за рахунок резерву - Залишок на 31 грудня 2020 року 41 Нижче представлена інформація до схильності кредитного ризику по торговій та іншій дебіторській заборгованості за строками непогашення: Валова балансо-ва вар-тість Коефіцієнт очікуваних кредитних збитків Резерв під очікувані кредитні збитки Балансова вартість Непрострочена дебіторська заборгованість до 90 днів 865 0 % (-) 865 Непогашена дебіторська заборгованість 91-180 днів 12 30% (4) 8 Непогашена дебіторська заборгованість 181-365 днів 15 50% (7) 8 Непогашена дебіторська заборгованість по-над 365 днів 30 100% (30) - Всього: 922 х (41) 881 Станом на 31 грудня 2020 року вся дебіторська заборгованість класифікується Товариством як поточна з очікуваним терміном погашення на протязі одного року. 5.5 Довгострокова дебіторська заборгованість 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Поворотна фінансова допомога 1 224 674 Забезпечувальна сума 352 391 Всього довгострокової дебіторської заборгованості: 1 576 1 065 Довгострокова дебіторська заборгованість, яка розкрита у Фінансовій звітності Товариства на звітну дату становить собою надану поворотну фінансову допомогу у сумі 674 тис. грн., та забезпечувальну суму за договором оренди нерухомого майна № б/н від 01.08.2019 р. у сумі 391 тис. грн. Станом на 31 грудня 2020 року довгострокова дебіторська заборгованість обліковується за амортизо-ваною вартістю із застосуванням метода ефективної відсоткової ставки. Договір про надання поворотної фінансової допомоги є безвідсотковим, наданий директору Товарист-ва у липні 2018 року строком на 42 місяці. Повернення поворотної фінансової допомоги відбувається рівними частинами щомісяця протягом дії договору. За період, що закінчився 31 грудня 2020 року процентні доходи за поворотною фінансовою допомогою склали 171 тис. грн. Нарахована амортизація дисконту визнана Товариством у складі доходів та відо-бражена у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Загальний обсяг грошових потоків щодо повернення поворотної фінансової допомоги за звітний період склав 720 тис. грн. Станом на 31 грудня 2020 року і до дати, коли ця Фінансова звітність була затверджена до випуску, То-вариство не отримувало повідомлення про припинення подальшого фінансування або повідомлення про негайне погашення поворотної фінансової допомоги. Забезпечувальна сума за договором оренди нерухомого майна № б/н від 01.08.2019 р. була визнана Товариством на дату початку оренди 01 серпня 2019 року та обліковується за амортизованою вартістю з використанням метода ефективної відсоткової ставки. У звітному періоді процентних витрат за забезпечувальною сумою не було, процентні доходи склали 38 тис. грн. Нарахована амортизація дисконту визнана у складі доходів та відображена Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). 5.6 Запаси Запасами Товариство визнає активи, які існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для вико-ристання у процесі здійснення діяльності (надання послуг). 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Основні та Інші матеріали 11 - Всього запасів: 11 - В даній статті Фінансової звітності Товариство розкриває наявність на звітну дату запасів, що викорис-товуються у господарській діяльності. Авіаквитки, що обліковувались на початок звітного періоду як придбані, але не використані, протягом звітного періоду були списані у зв’язку з відміною відряджень через вірогідну загрозу зараження співробітників COVID-19 у таких відрядженнях. Запаси у Фінансовій звітності відображено за найменшою вартістю – собівартістю. Собівартість запасів розраховується Товариством за методом ФІФО для всіх груп запасів. Протягом звітного періоду Товариством було придбано запасів загальною вартістю 60 тис. грн., списа-но запасів на 71 тис. грн. Витрати від списання запасів визнані у складі витрат та відображені у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Знецінення запасів та передачі Товариством запасів під заставу протягом 2020 року не відбувалось. 5.7 Основні засоби На початок звітного періоду до складу основних засобів відносились активи вартістю понад 6000 (шість тисяч) гривень (без врахування ПДВ) та терміном корисного використання понад 12 місяців. На виконання умов п.п.12 п.3 р.I Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у по-датковому законодавстві» від 16 січня 2020 р. №466-ІХ, Товариство з 23.05.2020р. стало відносити до складу основних засобів матеріальні активи, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких становитиме більше одного року та вартістю 20 000 (двадцять тисяч) гривень без врахування ПДВ. Матеріальні активи первісною вартістю нижче 20 000 (двадцяти тисяч) гривень з очікуваним строком корисного використання (експлуатації) понад 12 місяців, які були визнані Товариством у складі основ-них засобів до 23.05.2020 р. не рекласифікувались, порядок розрахунку амортизації за такими матеріа-льними активами не змінювався. Основні засоби відображені у Фінансовій звітності за історичною собівартістю, тобто за первісною вар-тістю за вирахуванням накопиченої амортизації. Рух основних засобів за рік, що завершився 31 грудня 2020 року був наступним: Машини та обладнання Інструмен-ти, прила-ди, інвен-тар Інші осно-вні засоби Інші необо-ротні мате-ріальні ак-тиви Актив з права користу-вання Всього Балансова вартість на 31 грудня 2019 року 3 439 520 150 309 5 433 9 851 Надходження 248 33 - 61 77 419 Переоцінка - - - - - - Вибуття (554) (-) (-) (121) (-) (675) Інші зміни (1) - 6 (3) - 2 Амортизація (595) (201) (19) 61 (2 110) (2 864) Балансова вартість на 31 грудня 2020 року 2 537 352 137 307 3 400 6 733 Накопичена амор-тизація на 31 груд-ня 2019 року 2 312 1 029 118 866 701 5 026 Нарахована 1 113 201 19 60 2 110 3 503 Вибуття (518) (-) (-) (121) (-) (639) Переоцінка - - - - - Інші зміни - - (6) 4 (2) Залишок на 31 грудня 2020 року 2 907 1 230 131 809 2 811 7 888 Первісна вартість основних засобів станом на 31.12.2020 р. становить 14 621 тис. грн., залишкова (ба-лансова) вартість складає 6 733 тис. грн., накопичена амортизація 7 888 тис. грн. Станом на 31 грудня 2020 року до складу основних засобів віднесено актив з права користування. Ін-формацію про актив з права користування розкрито у Примітках 5.8. Нарахування амортизації здійснюється за прямолінійним методом. Витрати на амортизацію за звітний період визнані у сумі 3 503 тис. грн. та відображені у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Поточних або капітальних ремонтів основних засобів у звітному періоді не здійснювалось. Збільшення або зменшення балансової вартості основних засобів за результатами переоцінки у звітному періоду Товариством не проводилося. Інвестиційна нерухомість станом на звітну дату відсутня. Станом на 31 грудня 2020 року незавершені капітальні інвестиції відсутні. За звітний період у Товариства відсутні будь які обмеження на права власності та передачі в заставу основних засобів. 5.8. Актив з права користування У звітному періоді Товариство виступало як «Орендар». Оренда визнається, вимірюється та презенту-ється відповідно до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда». На початок звітного року Товариство мала певний довгостроковий орендний договір офісного примі-щення № б/н від 01 серпня 2019 року. За цим договором Товариством був визнаний актив з права ко-ристування за собівартістю у сумі 6 134 тис. грн. У звітному періоду для господарсько-побутових потреб (розміщення складу) Товариством було укладе-но договір оренди складських приміщень № б/н від 01 жовтня 2020 року. На дату початку оренди 01 жовтня 2020 року первинна оцінка активу з права користування склала 77 тис. грн. Для визначення активу з права користування була використана інформація щодо додатко-вих запозичань, оприлюднених на офіційному сайті НБУ на сторінці «Вартість кредитів за даними стати-стичної звітності банків України» за посиланням https://bank.gov.ua/files/Procentlastb_KR.xls. Ставка довгострокових кредитів у національній валюті для дисконтування скала 14,7 % річних. Згідно умов договору строк оренди визначений на 21 місяць. Той самий економічний корисний строк експлуатації Товариство застосовує для визначення строків амортизації активу з права користування. Актив з права користування: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Первісна вартість активу 6 134 6 211 Накопичений знос (701) (2 811) Балансова вартість активу з права користування: 5 433 3 400 Рух вартості активів з права користування за рік, що завершився 31 грудня 2020 року був наступним : Офісне приміщен-ня за договором № б/н від 01.08.2019 року Складські примі-щення за догово-ром № б/н від 01.10.2020 року Всього Балансова вартість на 31 грудня 2019 року 5 433 - 5 433 Надходження - 77 77 Переоцінка (модифікація) - - - Вибуття (-) (-) (-) Інші зміни - - - Амортизаційні відрахування (2 103) (7) (2 110) Балансова вартість на 31 грудня 2020 року 3 330 70 3 400 Накопичена амортизація на 31 грудня 2019 року 701 - 701 Нарахована 2 103 7 2 110 Вибуття (-) (-) (-) Переоцінки (модифікація) - - - Інші зміни - - - Накопичена амортизація на 31 грудня 2020 року 2 804 7 2 811 За звітний період нарахована амортизація активу з права користування склала 2 811 тис. грн. та відо-бражена Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Амортизація активу з права користування здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Станом на звітну дату собівартість активу з права користування за вирахуванням накопиченої аморти-зації складає 3 400 тис грн. 5.9 Нематеріальні активи Нематеріальні активи оцінюються Товариством за собівартістю за вирахуванням накопиченої аморти-зації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Рух нематеріальних активів за рік, що завершився 31 грудня 2020 року був наступний: Авторське пра-во та суміжні з ним права Інші немате-ріальні акти-ви Всього Балансова вартість на 31 грудня 2019 року 1 036 55 1 091 Надходження 612 - 612 Вибуття (-) (-) (-) Інші зміни - - - Амортизація (743) (12) (755) Балансова вартість на 31 грудня 2020 року 905 43 949 Накопичена амортизація на 31 грудня 2019 року 1 769 61 1 830 Нарахована 743 12 755 Вибуття - - - Інші зміни - - - Накопичена амортизація на 31 грудня 2020 року 2 512 73 2 585 Протягом звітного періоду Товариством було прийнято до обліку нематеріальних активів на 612 тис. грн. Найбільшу питому вагу в прийнятих до обліку нематеріальних активах, а саме – 89%, становить платформа «ICU – Trade», яка дозволяє клієнтам Товариства проводити операції з купівлі-продажу цін-них паперів в режимі онлайн з миттєвими гарантованими розрахунками. ICU – Trade є єдиною платфо-рмою для операцій з купівлі-продажу цінних паперів, яка адаптована під браузери мобільних пристроїв і планшетів. В майбутньому Товариство планує запуск мобільних додатків для IOS та Android, які ще більше спростять інвестування. Крім цього, існуючу платформу Товариство планує вдосконалювати, доповнюючи функціонал новими зручними сервісами. Витрати на платформу капіталізувались в попередньому та на початку поточного звітного періоду, а з червня 2020 року додаток став доступний для користування клієнтами і почав амортизуватись. Крім того до обліку було прийнято програмного забезпечення для стаціонарних персональних комп’ютерів співробітників та програмних продуктів для серверів у сумі 67 тис. грн. За звітний період була нарахована амортизація у сумі 755 тис. грн., яка визнана у складі витрат та відо-бражена у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). За результатами аналізу на наявність ознак зменшення корисності активу Товариством не було встано-влено видимих ознак того, що вартість нематеріального активу зменшилась протягом періоду більше, ніж очікувалося, внаслідок плину часу та звичайного використання. 5.10 Витрати майбутніх періодів 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Роялті 22 31 Інші витрати майбутніх періодів 6 8 Всього витрат майбутніх періодів: 28 39 Станом на 31 грудня 2020 року витрати майбутніх періодів складають 39 тис. грн. До складу роялті Товариство відносить ліцензії на систему «Youcontrol», якою активно користується у своїй господарській діяльності. Ця система рекомендована Національним банком України і Державною податковою службою. За допомогою системи «Youcontrol» Товариство має змогу отримати розгорнуту інформацію та скласти досьє на потенційних контрагентів, в тому числі фізичних осіб, до початку спів-праці, що дає можливість об’єктивно оцінити можливі ризики та прийняти рішення про подальшу спів-працю. До інших витрат майбутніх періодів Товариство відносить різноманітні модулі до програмного забез-печення «M.E.DOC», програмне забезпечення підготовки адміністративних даних щодо діяльності тор-говця цінними паперами, програмне забезпечення для експертів з фінансового моніторингу. 5.11 Інші оборотні активи 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Інші оборотні активи 57 2 Всього інших оборотних активів: 57 2 Інші оборотні активи станом на звітну дату склали 2 тис. грн. Товариство зазначає, що до складу інших оборотних активів віднесено суму кредиту по ПДВ, яка вини-кла у звітному періоді, але не врахована в чистій сумі податку звітного періоду, тому визнається як ак-тив по ПДВ. 5.12 Поточні забезпечення Поточні забезпечення станом на 31 грудня 2020 року становлять 2 320 тис. грн. та складаються з забез-печення на виплату відпусток. Резерв нараховано виходячи з фонду оплати праці кожного працівника за останні 12 календарних місяців. 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Резерв відпусток 3 973 2 320 Всього поточних забезпечень: 3 973 2 320 За звітний період Товариством було здійснено перерахунок поточних забезпечень, пов’язаних з фор-муванням резерву відпусток на суму 1 450 тис. грн., використано 3 103 тис. грн. На звітну дату розмір поточних забезпечень зменшився у порівнянні з аналогічним звітним періодом майже на 42%. Такі значні зміни у розмірі резерву відпусток здебільшого відбулись за рахунок зменшення середньоо-блікової кількісті штатних працівників. Так, станом на 31 грудня 2019 року середньооблікова кількість штатних працівників Товариства складала 46 працівників, станом на звітну дату – 26 працівників. Забезпечення резерву відпусток визнане у складі витрат у сумі 1 450 тис. грн. та відображене у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). 5.13 Поточна кредиторська заборгованість Поточну кредиторську заборгованість Товариство обліковує за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення. Поточна кредиторська заборгованість визнається Товариством як та, що має строк погашення не більше ніж 12 місяців. Нижче наведено аналіз поточної кредиторської заборгованості: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Торгова та інша кредиторська заборгованість: 189 178 Заборгованість за товари, роботи, послуги 189 178 Кредиторська заборгованість за одержаними авансами 144 148 Поточна кредиторська заборгованість за довго-строковими зобов’язаннями: 1 858 2 322 Поточна кредиторська заборгованість за довго-строковими зобов’язаннями 1 858 2 322 Поточна кредиторська заборгованість за розра-хунками з бюджетом: 4 29 Заборгованість з податку на прибуток 4 29 Поточна кредиторська заборгованість за розра-хунки зі страхування та оплати праці: 3 - Заборгованість із оплати праці найманих праців-ників 3 - Інші поточні зобов’язання 140 81 з бюджетом – податкові накладні за незакінчени-ми операціями 140 81 Всього поточної кредиторської заборгованості 2 338 2 758 Як видно з порівняльної таблиці, станом на звітну дату відбулось незначне збільшення поточної креди-торської заборгованості у порівнянні з аналогічним попереднім звітним періодом. Зростання у 25 % поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями на звітну дату у порівнянні з попередньою аналогічною датою, викликаний тим, що на звітну дату частина довго-строкових зобов’язань активу з права користування за договором № б/н від 01.08.2019 року у сумі 2 279 тис. грн. була визнана у складі поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зо-бов’язаннями в тій частині договору, що становить період включно до 12 місяців. Крім того, у складі поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями на звітну дату було визна-но поточною кредиторською заборгованістю частину довгострокових зобов’язань активу з права кори-стування за договором № б/н від 01.10.2020 року у сумі 43 тис. грн. Детальна інформація з довгострокових зобов’язань розкрита у Примітках 5.14. Станом на 31 грудня 2020 року прострочена та безнадійна поточна кредиторська заборгованість відсу-тня. Товариство припускає, що термін погашення поточної кредиторської заборгованості буде наступним: Термін погашен-ня кредиторської заборгованості до 90 днів Термін погашен-ня кредиторської заборгованості 91-180 днів Термін пога-шення креди-торської забор-гованості 181-365 днів Заборгованість за товари, роботи, послуги 175 - 3 Кредиторська заборгованість за одержа-ними авансами 3 - 145 Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями - - 2 322 Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 29 - - Інші поточні зобов’язання - 1 80 Всього: 207 1 2 550 5.14 Довгострокові орендні зобов’язання У звітному періоді Товариство визнало орендне зобов’язання за теперішньою вартістю орендних пла-тежів, не сплачених на дату оцінки за договором оренди складських приміщень №б/н від 01.10.2020 року у сумі 77 тис. грн. Для визначення орендного зобов’язання була використана інформація щодо додаткових запозичань, оприлюднених на офіційному сайті НБУ на сторінці «Вартість кредитів за да-ними статистичної звітності банків України» за посиланням https://bank.gov.ua/files/Procentlastb_KR.xls. Ставка довгострокових кредитів у національній валюті для дисконтування, що була використана в роз-рахунках становила 14,7% річних. Станом на 31 грудня 2020 року залишкова вартість орендних зобов’язань складається наступним чи-ном: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Поточна кредиторська заборгованість за довгостроко-вими зобов’язаннями з оренди 1 858 2 322 Довгострокові орендні зобов’язання 3 600 1 346 Всього орендних зобов’язань: 5 458 3 668 Вплив орендних зобов’язань на окремий фінансовий результат Товариства: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Процентні витрати за орендними зобов’язаннями (560) (890) Змінні орендні платежі (173) (588) Витрати за короткостроковою орендою (191) (44) Всього вплив на фінансовий результат: (924) (1 522) За рік, що закінчився 31 грудня 2020 року проценті витрати по орендним зобов’язанням склали 890 тис. грн. Нараховані проценти визнані у складі витрат та відображені Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Змінні орендні платежі, які змінюються внаслідок зміни курсу іноземних валют Товариство визнає як витрати або як прибутки в періоді, в якому відбулася подія. За звітний період витрати від змінних пла-тежів склали 630 тис. грн., а доходи від змінних платежів склали 42 тис. грн. Нараховані витрати та до-ходи відображені у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Загальний обсяг відтоку грошових коштів за оренду становить 3 346 тис. грн., щодо оплати тіла оренд-них зобов’язань становить 1 868 тис. грн., щодо сплати змінних платежів 588 тис. грн., щодо оплати відсотків 890 тис. грн. Станом на звітну дату залишкова вартість орендних зобов’язань складає 3 668 тис. грн., з них поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями становить 2 322 тис. грн., довгостро-кові орендні зобов’язання 1 346 тис. грн. 5.15 Власний капітал Капітал Товариства обліковується в функціональній валюті. Статутний капітал Товариства сформовано внесками учасників. Розмір статутного капіталу зафіксовано в Статуті Товариства наступним чином: - 99.99 % участі у Товаристві належить іноземній компанії АйСіЮ Холдінгз Лімітед (ICU Holdings Limited) - 0.01% участі у Товаристві належить Медведєву Олегу Євгеновичу, директору Товариства. Статутний капітал Товариства станом на звітну дату сплачений повністю та складає 39 500 тис. грн. 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Зареєстрований (пайовий) капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал /Емісійний дохід Резервний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 39 500 120 154 1 026 (12 264) 39 500 41 154 1 040 (11 952) Всього власного капіталу: 28 536 28 783 Станом на 31 грудня 2020 року капітал у дооцінках становить 41 тис. грн. Зміни капіталу у дооцінках у розмірі 79 тис. грн. відбулися за рахунок зміни балансової вартості довгострокових фінансових інвес-тицій, що обліковуються за справедливою вартістю, а її зміни відображаються через інший сукупний дохід. (Примітка 5.3) Капітал у дооцінках має таку структуру: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Акціонерне товариство «Фондова Біржа ПФТС» UA4000050843 112 33 Приватне акціонерне товариство «Українська Фондова Біржа» UA4000079057 8 8 Всього: 120 41 Станом на 31 грудня 2020 року додатковий капітал складає 154 тис. грн., який був сформований за ра-хунок курсових різниць від переоцінки іноземної валюти за рахунок внесків учасника -іноземної ком-панії АйСіЮ Холдінгз Лімітед (ICU Holdings Limited) до Статутного капіталу Товариства. Станом на 31 грудня 2020 року резервний капітал Товариства складає 1 040 тис. грн. Резервний капітал формується за рахунок нерозподіленого прибутку за рішенням Загальних зборів учасників та відповід-но до Статуту Товариства і має становити 25 відсотків розміру Статутного капіталу. Розмір щорічних відрахувань не може бути меншим ніж 5 відсотків суми чистого прибутку Товариства на рік. Так, за ре-зультатами діяльності Товариства у 2019 році було отримано чистий прибуток у сумі 277 тис. грн., та 5% від якого було спрямовано на формування резервного капіталу. Таким чином, за звітний період резер-вний капітал збільшився на 14 тис. грн. Станом на звітну дату резервний капітал сформовано не повні-стю. Непокритий збиток станом на звітну дату становить 11 952 тис. грн. Зменшення непокритих збитків відбулося за рахунок отриманого за звітний період прибутку у розмірі 326 тис. грн. Разом змін у Власному капіталі Товариства за звітний період відбулося у сумі 247 тис. грн. В цілому, станом на 31 грудня 2020 року загальний розмір власного капіталу Товариства становить 28 783 тис. грн., що відповідає вимогам, які висуваються законодавством України до професійних учас-ників фондового ринку. Дивіденди протягом 2020 року не нараховувались та не виплачувались.
5.16 Доходи Доходи визнаються Товариством за принципом нарахування. Згідно з цим принципом результати операцій та інших подій визнаються коли вони відбуваються, тобто коли нараховуються, а не тоді, коли отримуються або сплачуються грошові кошти або їх еквіваленти, та відображаються у в обліку та звітності того періоду, до якого вони відносяться. Доходи, які відображені Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) визна-чались і враховувались в тому звітному періоді, до якого вони відносяться та мають представлену ниж-че структуру. 5.16.1 Доходи від реалізації За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Дохід від реалізації депозитарних послуг 1 002 738 Дохід від реалізації брокерських послуг 1 913 1 843 Дохід від реалізації консультаційних послуг 532 76 848 Дохід від реалізації цінних паперів 1 461 619 23 373 Дохід від реалізації необоротних активів 23 - Всього доходів від реалізації: 1 465 089 102 802 Як видно, у звітному періоді у порівнянні з минулим майже в 63 рази збільшилися доходи від реалізації цінних паперів. Це, зокрема, пов’язане з пандемією коронавірусної хвороби COVID-19 та прийняті уря-дом країни обмежувальні карантинні заходи, спрямовані на запобігання її поширення, які обмежили можливість надання консультаційних послуг, які в попередніх періодах займали найбільші питому вагу в доходах Товариства. Як наслідок, відбулось переорієнтування Товариства на дилерські внутрішньо-державні операції з цінними паперами, а також активний розвиток та популяризацію інвестицій в облі-гації внутрішніх державних позик, зокрема серед фізичних осіб. З порівняльної таблиці видно, що у звітному періоді дохід від реалізації консультаційних послуг у порів-нянні з минулим звітним періодом дуже зменшився, щонайменше на 99,3 % з причин, які описані в по-передньому абзаці. Дохід від реалізації депозитарних послуг збільшився у звітному періоді у порівнянні з аналогічним по-переднім звітним періодом майже на 36 %. Зважаючи на те, що значних змін в тарифікації послуг Това-риства як депозитарної установи не відбулось, такий зріст зумовлений збільшенням клієнтської бази депонентів, які доручають Товариству виконувати депозитарні операції . Також у звітному періоді у порівнянні з аналогічним попереднім звітним періодом зросли доходи від реалізації брокерських послуг на 70 тис. грн. або майже на 4 %. Такий ріст у порівнянні з ростом інших статей доходів від реалізації є незначним. 5.16.2 Інші операційні доходи За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Дохід від операційної курсової різниці 1 601 - Відсотки, нараховані за залишками коштів на поточних рахунках 522 428 Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 1 287 972 Інші операційні доходи 15 - Всього інших операційних доходів: 3 425 1 400 Як видно з порівняльної таблиці, що наведена вище, за звітний період значно зросли отримані Товари-ством доходи від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю, а саме на 315 тис. грн., що становить зріст майже на 33%. Зокрема, найбільшу питому вагу в таких доходах за звітний період становить дохід від зміни вартості акцій Публічного акціонерного товариства "Закритий неди-версифікований корпоративний інвестиційний фонд "ОБЛІГАЦІЙНІ СТРАТЕГІЇ", які були придбані Това-риством у грудні 2020 року. Загалом, зміна вартості цих акцій склала 892 тис. грн., що становить майже 70% загального доходу від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю через при-бутки та збитки. У звітному періоді Товариство отримало дохід від операційної курсової різниці у сумі 1 601 тис. грн. Примітно, що в аналогічному попередньому звітному періоді Товариство отримало збитки від опера-ційної курсової різниці. Безумовно такі зміни в структурі прибутків і збитків від операційної курсової різниці викликані значними коливаннями обмінних курсів, які встановлюються Національним банком України до української гривні. Так, зважаючи на те, що в складі грошових коштів, що зберігаються То-вариством на рахунках в банках, є грошові кошти у доларах США, та приймаючи до уваги обмінний курс Національного банку України долара США до гривні, що станом на 31 грудня 2019 року складав 23,6862, а станом на звітну дату – 28,2746, що склало майже 20% росту за звітний період, то зростання цієї статті доходів стало досить очікуваним. Доходи від відсотків, нарахованих за залишками коштів на поточних рахунках у складі інших операцій-них доходів зросли у звітному періоді у порівнянні з аналогічним попереднім звітним періодом на 94 тис.грн. або на 22%. Вплив на такий зріст даної статті доходів відбувся за рахунок суми коштів, які за-лишались на поточному рахунку впродовж звітного періоду. Так, можна зробити висновок, що протя-гом звітного періоду у порівнянні з аналогічним попереднім звітним періодом на кінець операційного банківського дня залишок коштів на поточних рахунках в банках був вищим. Товариство зазначає, що до складу статті інших операційних доходів віднесено, зокрема, позитивну варіаційну маржу від операцій з ф’ючерсними контрактами на строковому ринку Української біржі. 5.16.3 Інші фінансові доходи За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Дохід від нарахованих % (дисконтування) 250 277 Дохід від нарахованих процентів за Держав-ними цінними паперами 972 - Інші фінансові доходи 45 69 Всього інших фінансових доходів: 1 267 346 Як видно з порівняльної таблиці, за звітний період значно зросли отримані Товариством інші фінансові доходи - на 921 тис. грн., що становить зростання більш ніж на 266%. Найбільшу питому вагу у збільшенні інших фінансових доходів займає дохід від нарахованих процентів за облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП). Протягом звітного періоду Товариство почало проводити значну кількість дилерських операцій та мало у торговому портфелі ОВДП, за якими нарахо-вувався дохід у вигляді процентів за ОВДП та був визнаний Товариством у складі інших фінансових до-ходів і відображений у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід). Зменшення доходів від нарахованих відсотків з дисконтування викликане оберненопропорційним зменшенням фінансових доходів до збільшення строку надання позики. Також у складі доходів від нарахованих відсотків з дисконтування Товариство визнало фінансовий до-хід від змінних платежів, оскільки протягом звітного періоду за договором оренди активу з права кори-стування у зв’язку з жорстким карантином контрагентом-орендодавцем було зроблено знижку щодо орендних платежів. Модифікацію договору оренди активу з права користування така знижка не викли-кала. 5.16.4 Інші доходи За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Інші доходи - 6 Всього інших доходів: - 6 Товариство зазначає, що до інших доходів у попередньому аналогічному звітному періоду було відне-сено дохід від реалізації необоротних активів. 5.17 Витрати Витрати визнаються Товариством за методом нарахування. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Витрати, які відображені Товариством у Звіті про фінансові результати (Звіті про сукупний дохід) визна-чались і враховувались в тому звітному періоді, до якого вони відносяться та мають представлену ниж-че структуру: 5.17.1 Собівартість реалізації За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Вартість реалізованих фінансових інвестицій 1 432 072 23 063 Всього собівартості реалізації: 1 432 072 23 063 За звітний період значно збільшилась собівартість реалізації у порівнянні з аналогічним минулим звіт-ним періодом – більше ніж у 62 рази, це, безумовно, прямо пов’язане зі зростом доходів від операцій з фінансовими інвестиціями, зокрема облігаціями внутрішньої державної позики. Товариство зазначає, що у складі собівартості реалізації фінансових інвестицій 0,4% або 5 786 тис. грн. займає собівартість реалізованих інвестиційних сертифікатів, 99,6% або 1 426 268 тис. грн. складає со-бівартість реалізованих облігацій внутрішньої державної позики. 5.17.2 Адміністративні витрати Значну статтю витрат для Товариства, безумовно, становлять адміністративні витрати. Детально витра-ти за статтями наведені нижче. За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Витрати на утримання персоналу 20 734 43 896 Відрахування на соціальні заходи 3 088 5 585 Внески до недержавного пенсійного фонду 115 200 Амортизація 2 098 2 077 Амортизація активу у формі орендованого приміщення 2 110 820 Матеріальні витрати (канцтовари, поліграфічна продукція та інше) 22 91 Абонентська плата 430 - Інформаційно-консультаційні, юридичні, бухгалтерські, аудиторські послуги, інші послуги, в т.ч.: 1 668 4 243 - інформаційно-консультаційні послуги, інші 236 1 061 - послуги юридичні та адвокатські 605 2 235 - послуги ведення бухгалтерського та податкового обліку 393 271 - аудиторські послуги 28 21 - послуги ЦДУ, РЦ 406 655 Оренда та обслуговування приміщення 898 2 940 Оренда активу у формі орендованого приміщення 630 173 Оренда обладнання 135 - Послуги зв’язку (у т. ч. Internet) 365 731 Технічне обслуговування оргтехніки 102 114 Монтажні, демонтажні та пусконалагоджувальні роботи 10 45 Розрахунково-касове обслуговування банками, інші послуги 242 510 Реєстрація, членські внески 141 158 Послуги з організації та проведення біржових аукціонів 258 1 Підписка, публікація - 28 Переклади 28 76 Нотаріальні послуги 57 98 Корпоративні заходи - 1 340 Пошук та підбір персоналу - 92 Підвищення кваліфікації працівників 146 265 Участь у конференції, форумі, семінарі 28 91 Витрати на відрядження 327 3 827 Судовий збір, інші збори - 2 Розробка, придбання, супроводження ПЗ, ЕЦП 443 1 492 Кур’єрські послуги, послуги доставки 163 291 Податок на ПДВ, що не відноситься до податкового кредиту 437 827 Інші адміністративні витрати 19 742 Всього адміністративних витрат: 34 694 70 755 За звітний період адміністративні витрати Товариства у порівнянні з аналогічним звітним періодом значно зменшились. Зважаючи на те, що найбільшу питому вагу у складі адміністративних витрат Товариства займають ви-трати на утримання персоналу – майже 60% у звітному періоді і 62% у попередньому аналогічному зві-тному періоді, тож і на зменшенні адміністративних витрат Товариства щонайбільше позначилось па-діння витрат на утримання персоналу. Такі зміни відбулись за рахунок значного зменшення штатної кількості працівників. Так, станом на звітну дату середньооблікова кількість штатних працівників скла-дає 26 працівників, а станом на попередню аналогічну звітну дату складала 46 працівників. Товариство зазначає, що структура витрат на утримання персоналу за звітний період наступна: - заробітна плата та інші виплати – 17 868 тис. грн. - премія за підсумками роботи за рік – 1 415 тис. грн. - витрати на створення резерву відпусток – 1 451 тис. грн. Внаслідок зменшення витрат на утримання персоналу зменшились і відрахування на соціальні заходи, що становлять собою єдиний соціальний внесок. Так, за звітний період дана стаття витрат зменшилась майже на 45% у порівнянні з аналогічним звітним періодом. Витрати на оренду та обслуговування приміщення за звітний період зменшились на 2 042 тис. грн. або на 70%. Це зумовлено тим, що більшу частину попереднього звітного періоду не відбувалось визнання активу з права користування, і, як наслідок, всі витрати на оренду офісних приміщень відносились без-посередньо на витрати поточних періодів. З тієї ж причини значно у звітному періоді у порівнянні з аналогічним попереднім звітним періодом зросла стаття амортизації активу у формі орендованого приміщення – на 1 290 тис. грн. Оскільки ви-знання активу з права користування відбулось не на початку звітного періоду, то і амортизація нарахо-вувалась частину звітного періоду. Протягом же поточного звітного періоду амортизація активу у формі орендованого приміщення нараховувалась весь час. Слід відзначити значне зменшення витрат на відрядження працівників, що включають в себе - витрати на придбання авіа та залізничних квитків, оплату проживання в готелях та добові - більш ніж на 91% у звітному періоді у порівнянні з аналогічним попереднім звітним періодом. Безумовно кількість відря-джень зменшилась через всесвітню пандемію COVID-19, деякий час закриті митні кордони. Тож прий-маючи до уваги вірогідну можливість зараження працівників коронавірусною інфекцією Товариство максимально призупинило відрядження співробітників. Поряд зі зменшенням витрат на відрядження можна відзначити і зменшення витрат на телекомуніка-ційні послуги, а саме послуги стільникового зв’язку – на 50%, оскільки більшість розмов здійснювалась у відрядженнях за кордоном. Також слід відмітити наступні статті, витрати за якими за поточний звітний період значно зменшились у порівнянні з аналогічним звітним періодом: послуги юридичні та адвокатські – на 73%, різноманітні інформаційно-консультаційні послуги – на 78%. Здебільшого це пов’язане з тим, що надання таких пос-луг, як правило, пов’язане з необхідністю відвідування громадських міст, зокрема навчальних закладів, форумів, семінарів. А оскільки такі заходи у звітному періоді могли викликати поширення коронавірус-ної інфекції, то вони були мінімізовані. Всесвітня пандемія призвела до того, що витрати на корпоративні заходи – зокрема заходи, які Това-риство проводить з наміром розвитку корпоративної культури і зміцнення відносин з партнерами, у поточному звітному періоді зменшились у порівнянні з аналогічним попереднім звітним періодом на 100%. 5.17.3 Витрати на збут За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Рекламні послуги, популяризація назви, знаку 547 298 Інформаційно-консультаційні послуги 16 50 Поліграфічні послуги 42 337 Організація та проведення, заходу, форуму 29 4 962 Залучення клієнтів 207 56 Не використаний ПДВ, віднесений до витрат 75 398 Інші витрати на збут 6 27 Всього витрат на збут: 922 6 128 За звітний період витрати на збут зменшились у порівнянні з аналогічним звітним періодом на 85%. Зокрема, найбільше падіння витрат на збут відбулось за рахунок статті проведення заходів – на 99,5% або 4 933 тис. грн. Безумовно, це викликане спалахом коронавірусної інфекції COVID-19, всесвітньою пандемією та заходами уряду, які направлені на припинення поширення інфекції. За цими заходами протягом двох місяців звітного періоду був введений жорсткий карантин, що передбачив зупинку гро-мадського транспорту, зокрема авіарейси та метрополітен, закриття митниць, торгово-розважальних центрів, місць громадського харчування та інші обмеження. 23 травня 2020 року на заміну жорсткому карантину був введений адаптивний карантин. Та не дивлячись на це, навіть після послаблення каран-тину, приймаючи до уваги загрозу розповсюдження вірусу та існування обмежень у можливості одно-часного знаходження великої кількості людей в приміщенні, Товариство не ризикує з проведенням подібних заходів. Натомість зросли витрати, пов’язані з популяризацією послуг Товариства на 84%, та витрати на залу-чення клієнтів на 269%, оскільки зважаючи на початок роботи мобільного додатку клієнти можуть пройти верифікацію та здійснювати операції з інвестиційними активами дистанційно, без обов’язкового відвідування офісу Товариства кожного разу. Зважаючи на те, що доходи за звітний період від реалізації цінних паперів та надання консультаційних послуг значно зросли, то можна зробити висновок, що Товариство поступово нарощує клієнтську базу і ріст витрат на ці статті достатньо передбачуваний. 5.17.4 Інші операційні витрати За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Добровільне медичне страхування співробітників, страхування осіб, що подорожують за кордон 562 606 Безповоротна фінансова допомога - 138 Матеріальні витрати невиробничого характеру 5 413 Сумнівні та безнадійні борги, резерви 47 10 Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедли-вою вартістю 26 358 Втрати від операційної курсової різниці - 1 872 Амортизація невиробничих основних засобів 44 40 Відрахування на соціальні заходи за лікарняними листами - 37 Судовий збір та інші 34 2 Від’ємна варіаційна маржа 25 - Додаткові блага 11 31 Інші витрати 10 34 Всього інших операційних витрат: 764 3 541 Інші операційні витрати у звітному періоді зменшили у порівнянні з минулим аналогічним звітним пе-ріодом на 78% або 2 777 тис. грн. Здебільшого таке падіння викликане відсутністю втрат від операційної курсової різниці. Так, у минуло-му порівняльному звітному періоді значну питому вагу – 53% займала саме ця стаття інших операційних витрат. Відбулось зменшення витрат на добровільне медичне страхування та страхування осіб, що подорожу-ють за кордон у звітному періоді на 7%. Незначне зменшення зумовлене майже відсутністю відряджень та зменшенням кількістю штатних працівників, на яких оформлюється медичне страхування. За іншими статтями інших операційних витрат суттєвих змін не відбулось. 5.17.5 Інші витрати За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Інші витрати - 30 Всього інших витрат: - 30 Товариство зазначає, що до складу інших витрат у попередньому аналогічному звітному періоді були віднесена залишкова вартість проданих та списаних основних засобів і нематеріальних активів. 5.17.6 Фінансові витрати За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Витрати від нарахованих % (дисконтування) - 111 Проценті витрати по орендним зобов’язанням 889 560 Всього фінансових витрат: 889 671 Суттєвих змін у фінансових витратах у звітному періоді у порівнянні з попереднім аналогічним звітним періодом не відбулось. 5.18 Податок на прибуток За результатами діяльності 2020 року нарахування з поточного податку на прибуток склало 114 тис. грн., що відображено у відповідних статтях Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід). Відстрочений податок на прибуток склав 14 тис. грн. Відповідно до п.п. 134.1.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI Товариство засто-совує коригування фінансового результату до оподаткування на тимчасові різниці. Так, на кінець звітного року Товариство має тимчасові податкові різниці, зумовлені різницею нараху-вання податку на прибуток між податковим обліком та бухгалтерським обліком по МСБО (IAS). Основні компоненти податкової звітності: Фінансовий результат до оподаткування: За 12 місяців 2020 року За 12 місяців 2019 року Прибуток 440 366 Збиток - - Різниці, що збільшують фінансовий результат 192 128 Різниці, що зменшують фінансовий результат - - Об’єкт оподаткування 632 494 Податкова ставка податку, % 18 18 Податок на прибуток за встановленою ставкою: 114 89 5.19 Позабалансовий облік активів та зобов’язань за клієнтськими операціями з цінними паперами та іншими фінансовими інструментами Активи, що класифіковані Товариством як грошові кошти клієнтів в рамках здійснення операцій з цін-ними паперами або іншими фінансовими інструментами в Брокерській та Депозитарній діяльності об-ліковуються на позабалансових рахунках. Залишок грошових коштів клієнтів станом на 31 грудня 2020 року складає 2 544 тис. грн. Станом на звітну дату Товариством зберігались грошові кошти клієнтів на рахунках в таких банках: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Акціонерне товариство «Банк Авангард» Акціонерне товариство «Альфа-Банк» Публічне акціонерне товариство "Розрахунковий центр" 170 - 9 2 183 165 196 Всього грошових коштів клієнтів: 179 2 544 Товариство зазначає, що серед зазначених грошових коштів клієнтів, які зберігаються на рахунках в банках, кошти, які виражені в національній валюті складають 99,6% або 2 533 тис. грн., грошові кошти, що номіновані у доларах США, перераховані за курсом Національного банку України на звітну дату складають 0,4% або 11 тис. грн. Залишки зобов’язань в рамках Брокерської та Депозитарної діяльності мають наступну структуру: 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Розрахунки з клієнтами за операціями з погашення цінних паперів Розрахунки з клієнтами за договорами брокерського обслуговування 1 178 11 2 533 Всього зобов’язань: 179 2 544 Операції з клієнтськими активами та зобов’язаннями проводяться Товариством як у національній валю-ті, так і в іноземній. Товариство зазначає, що курсові різниці, які виникають внаслідок переоцінки грошових коштів клієнтів та залишків за розрахунками з клієнтами, номінованих в іноземній валюті, в складі прибутків та збитків не визнаються та не відображаються у Фінансовій звітності Товариства. 6. УМОВНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА НЕВИЗНАНІ КОНТРАКТНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Оподаткування. У зв’язку з неоднозначним тлумаченням податкового законодавства України з боку податкових органів можливі донарахування податків та зборів, нарахування штрафів та пені, які Това-риство змушене буде сплатити. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструмен-тів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Нестабільність на міжнародних фондових ринках та фондовому ринку України у зв’язку з пандемією COVID-19. Ситуація, яка склалась в Україні та за кордоном, незважаючи на можливе вживання стабілі-заційних заходів Урядом України, на дату затвердження даної фінансової звітності мають місце факто-ри економічної нестабільності у зв’язку з пандемією COVID-19. Як наслідок, існує ймовірність того, що активи Товариства не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю, що вплине на резуль-тат його діяльності. 7. СУДОВІ ПРОЦЕСИ Протягом звітного періоду продовжувались судові тяжби до ГУ ДПС України у м. Києві, де Товариство виступає позивачем, за справою з приводу адміністрування податків, зборів, платежів, а також контро-лю за дотриманням вимог податкового законодавства № 640/11265/19 від 27.06.2019 року, щодо на-рахування штрафів за порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування до податкових накладних у розмірі 19 тис. грн. На думку управлінського персоналу, щодо розгляду цієї справи, оцінює ризик вибуття ресурсів як не істотний, тому забезпечування не створюва-лись. 8. ЦІЛІ ТА ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ Товариство визнає, що його діяльність пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищу може суттєво змінитись унаслідок впливу пандемії COVID-19 та інших суб’єктивних та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передба-чити неможливо. Управління ризиками є сукупністю обраних Товариством управлінських заходів, спрямованих на досяг-нення поставленої мети управління ризиком і допомагає сконцентрувати зусилля і ресурси на найоп-тимальніших варіантах рішення при здійсненні Товариством діяльності з торгівлі цінними паперами та іншими фінансовими інструментами (надалі – ЦП/ІФІ). Метою управління ризиком є сприяння підвищенню вартості власного капіталу Товариства, одночасно забезпечуючи досягнення цілей зацікавлених сторін. Товариство систематично здійснює аналіз ризиків, спрямований на їх виявлення та оцінку їх величини - систематизованого оброблення наявної інформації щодо ризиків з метою прийняття управлінського рішення. Істотними для Товариства є операційний ризик, а також ринковий ризик, кредитний ризик та ризик ліквідності, які є основними ризиками діяльності Товариства. Уникнення ризику полягає у розробці заходів внутрішнього характеру, які повністю виключають конк-ретний вид фінансового ризику. До таких заходів в першу чергу відноситься відмова від здійснення фінансових операцій з ЦП/ІФІ з надмірно високим рівнем ризику. Для уникнення окремих видів ризиків можуть використовуватися специфічні заходи, спрямовані на нейтралізацію самої причини виникнення ризикової ситуації. Диверсифікація ризиків полягає у зменшенні рівня їх концентрації. Цей метод використовується лише для уникнення негативних наслідків несистематичних (специфічних) ризиків, які залежать від самого Товариства. Незалежно від того, який ризик мінімізується за допомогою диверсифікації, принцип єди-ний — максимально розподілити грошові вкладення між різноманітними активами для того, щоб уни-кнути значних фінансових втрат у випадку, коли окремі активи стають збитковими під впливом зовніш-ніх і внутрішніх факторів. Лімітування здійснюється шляхом встановлення відповідних фінансових нормативів (лімітів) за окре-мими напрямками фінансової діяльності з метою фіксації можливих фінансових втрат на допустимому для Товариства рівні. Перелік нормативів (лімітів) залежить від виду ризику, що лімітується. Хеджування фінансових ризиків передбачає зменшення імовірності їх виникнення за допомогою дери-вативів (похідних цінних паперів). Механізм хеджування полягає у проведенні протилежних фінансових операцій з ф'ючерсними контрактами та опціонами на біржовому ринку та являє собою систему еко-номічних відносин учасників фінансового ринку, які пов'язані зі зниженням кредитних та цінових ризи-ків, що досягається за рахунок одночасності та протилежного спрямування угод з ЦП/ІФІ на фондовому ринку. 8.1 Кредитний ризик Кредитний ризик – наявний або потенційний ризик того, що одна сторона контракту за фінансовим інструментом не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках та дебіторська заборгованість. Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спромож-ності виконувати боргові зобов’язання. Товариство використовує наступні методи управління кредит-ними ризиками: ? проведення аналізу фінансового стану банків, контрагентів, позичальників; ? формування резервів під збитки; ? встановлення та регулярний перегляд лiмiтiв на операції: o щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів; o щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); o щодо вкладень у фінансові інструменти відповідно до кредитних рейтингів за Націона-льною рейтинговою шкалою; o щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та аналіз випадків дефолту та неповернення депозитів впродовж останніх п’яти років; ? встановлення вимог до забезпечення позик де це можливо. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за наступними фінансовими активами до яких застосовуються вимоги пунктів щодо зменшення корисності: ¬ ? боргові інструменти, які оцінюються за амортизаційною вартістю; ¬ ? боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; ¬ ? дебіторська заборгованість, у тому числі позики; ¬ ? договори фінансових гарантій, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Застосування конкретних методів управління кредитним ризиком, а також умови такого застосування визначаються Товариством самостійно в залежності від характеру, умов і обсягу операцій, що здійсню-ються, та інших значимих обставин. Керівництво визначає концентрацію ризику як процентне співвід-ношення заборгованості конкретних замовників до загальної суми дебіторської заборгованості. Товариство не несе значних кредитних ризиків, оскільки: - портфель боргових цінних паперів Товариства на звітну дату становив 18,9% активів та складався з облігацій внутрішньої державної позики з незначною диверсифікацією за різними випусками (серіями) ОВДП; - банківські депозити відсутні, 37,1% активів Товариства на кінець звітного періоду знаходились на по-точних банківських рахунках в банківських установах: Установа Рейтинг Відсоток від активів Товарист-ва Банк 1 uaAAA стабільний, РА "Кредит Рейтинг" 36,3% Банк 2 BBB+ (ukr)/Стабільний, Fitch Raitings 0,8% У складі активів Товариства відсутні фінансові інструменти, за якими прострочені строки виконання. Дебіторська заборгованість на звітну дату становила 2,8% активів Товариства. Дана дебіторська забор-гованість не є простроченою. Товариство оцінює концентрацію кредитного ризику щодо дебіторської заборгованості як низьку. Протягом звітного року в активах Товариства не було та станом на звітну дату немає фінансових ін-струментів та зобов’язань, за якими прострочені строки виконання. Контроль над дотриманням Товариством нормативу концентрації кредитного ризику у відповідності до вимог, встановлених у Положенні щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондо-вому ринку та вимог до системи управління ризиками, НКЦПФР N 1597 від 01.10.2015 р. із змінами та доповненнями, здійснюється на постійній основі. Розрахунок нормативу концентрації кредитного ри-зику проводиться щомісяця. Норматив концентрації кредитного ризику встановлює обмеження кредитного ризику Товариства, що може виникнути внаслідок невиконання своїх зобов’язань окремим її контрагентом. Товариство роз-раховує значення нормативу концентрації кредитного ризику щодо кожного контрагента. В звітному періоді Товариством виконувались вимоги до нормативу концентрації кредитного ризику. 8.2 Ринковий ризик Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний та відсотковий. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражається на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти. 8.2.1 Інший ціновий ризик Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінан-сового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, харак-терними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Для пом’якшення цінового ризику То-вариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фі-нансові інструменти. 8.2.2 Валютний ризик Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Товариство наражається на валютний ризик при проведенні певних комерційних транзакцій та опера-цій з продажу, покупки й залучення коштів, виражених у валютах, відмінних від відповідної функціона-льної валюти. Основними валютами, у яких відбуваються дані операції, є долари США. Товариство визнає наявний та потенційний валютний ризик, постійно аналізує його склад та рівень. Для зниження валютного ризику та його управління Товариство аналізує: валютні активи та зо-бов’язання по всіх іноземних валютах та терміни закриття виникаючої валютної позиції; вплив змін курсів іноземних валют на фінансовий результат під час регулярної переоцінки позицій за офіційними курсами Національного банку; характер ризику різних продуктів і фінансових інструментів, тобто їх обсяг та чутливість до змін валютних курсів; ситуацію в економіці країни та на фінансовому ринку, сту-пінь вразливості доходів та капіталу за умови суттєвих змін валютних курсів. Аналіз чутливості до валютних ризиків Товариство проводить на основі історичних даних щодо волати-льності офіційного обмінного курсу гривні Національного Банку України до іноземних валют, скориго-ваного на долю інструментів номінованих в іноземній валюті та встановленого порогового (максима-льного) відхилення у 5,00% виключаючи коригування. Станом на 31.12.2020 р. відхилення середньоденної зміни офіційного курсу української гривні до дола-ру CША у 2020 не вплинуло на інструменти, номіновані в іноземній валюті у портфелі активів Товарист-ва у зв'язку з їх істотно малою часткою. На звітну дату Товариство не володіло валютними борговими цінними паперами а залишок грошових коштів, номінованих в валюті, становив 1,9% від активів Това-риства. Залежність Товариства від валютного ризику представлена на основі балансової вартості відповідних активів та зобов’язань деномінованих у відповідній іноземній валюті на звітну дату, таким чином: Долари США 31 грудня 2019 року 31 грудня 2020 року Грошові кошти, та їх еквіваленти 160 24 Депозити 540 - Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 21 2 Кредиторська заборгованість (5) (5) Чиста валютна позиція: 716 21 8.2.3. Відсотковий ризик Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансо-вого інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Відсотковий ризик пов'язаний з негативними наслідками коливання цін на боргові цінні папери та похі-дні фінансові інструменти процентної ставки. Товариство усвідомлює, що оскільки його активи в знач-ній мірі можуть складатися з боргових процентних цінних паперів, справедлива вартість яких чутлива до коливань процентних ставок, такі коливання можуть мати суттєвий вплив на доходи Товариства. Одним з інструментів вимірювання процентного ризику облігацій з фіксованим доходом, який застосо-вує Товариство є аналіз чутливості вартості портфеля через дюрацію. Чим меншою є дюрація окремої облігації (портфелю облігацій), тим менше ціна облігації (портфелю облігацій) зміниться при зміні про-центних ставок. Модифікована дюрація - показник, що характеризує реакцію ціни облігації на зміну прибутковості до погашення та показує величину (у відсотках) зміни ціни облігації при зміні прибутко-вості на 1 відсоток. Показники дюрації ОВДП, які становили суттєву частину портфелю облігацій Товариства на звітну дату. Ставка дисконтування прийнята на рівні 12%. ОВДП Дюрація Модифікована дюрація UA4000204150 4,23 3,99 UA4000207518 5,35 5,05 Відсотковий ризик має місце за звичайними депозитами банку. При оформленні депозиту по фіксова-ній ставці ризик полягає в тому, що при збільшенні депозитних ставок на ринку виникає упущена виго-да, тому що раніше оформлені депозити на тривалий термін виявляються з прибутковістю меншою за ринкову. Товариство намагається уникати процентного ризику за депозитами шляхом управління три-валістю депозитних договорів. Станом на звітну дату банківські депозити відсутні в активах Товариства, таким чином Товариство не має відсоткового ризику по інструменту «банківський депозит». 8.3 Ризик ліквідності Ризик ліквідності – ризик того, що суб’єкт господарювання матиме труднощі в ході виконання зо-бов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Ризик ліквідності можна поділити на два види: ризик ринкової ліквідності (або ліквідність активу) і ри-зик балансової ліквідності. Ризик ринкової ліквідності являє собою ймовірність втрат, пов'язаних з відсутністю можливості покупки або продажу певних активів в певному обсязі за досить короткий період часу за прийнятною ринковою вартістю в зв'язку з погіршенням ділової активності і кон'юнктури ринку. Даний тип ризику виникає в разі, коли транзакція не може здійснюватися за переважаючими ринковими цінами через недостатню ринкову активність. Він може змінюватися, варіювати в залежності від виниклих ринкових умов. Управління цим видом ризику здійснюється за допомогою встановлення лімітів по певних активах, а також шляхом диверсифікації портфелю. В звітному періоді Товариство мало довгострокові фінансові інвестиції з умовно-низькою ринковою ліквідністю. Товариство не наражалось на суттєвий ризик ринкової ліквідності інвестиційного портфе-лю, оскілки доля таких інвестицій становила 3,1% від активів Товариства. Ризик балансової ліквідності являє собою ймовірність втрат, пов'язаних з неможливістю виконання зобов'язань в зв'язку з тимчасовою відсутністю ліквідних активів або грошових коштів. Він пов'язаний зі зниженням здатності фінансувати прийняті позиції по операціях, коли наступають терміни їх ліквідації, покривати грошовими ресурсами вимоги контрагентів. З метою мінімізації даного ризику Товариство регулярно здійснює: ? аналіз відповідності майбутніх платежів наявним зобов'язанням; ? прогноз появи можливих майбутніх зобов'язань; ? планування руху грошових коштів з урахуванням прогнозних оцінок. Контроль над дотриманням Товариством нормативу Коефіцієнт абсолютної ліквідності у відповідності до вимог, встановлених у Положенні щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондо-вому ринку та вимог до системи управління ризиками, НКЦПФР N 1597 від 01.10.2015 р. із змінами та доповненнями, здійснюється на постійній основі. Розрахунок Коефіцієнту проводиться щодня. Коефіцієнт абсолютної ліквідності відображає частину поточних зобов'язань, яку Товариство зможе погасити негайно, та характеризує достатність високоліквідних активів Товариства для того, щоб тер-міново ліквідувати її поточну заборгованість. В звітному періоді Товариством виконувались вимоги до нормативу Коефіцієнт абсолютної ліквідності, на звітну дату Коефіцієнт мав значення 4,7616 (при нор-мативі не менше 0,2). 8.4 Операційний ризик Операційний ризик – це ризик збитків внаслідок невідповідності або збоїв у роботі внутрішніх проце-дур, функціонування інформаційних та/або операційних систем, помилок людини, навмисних чи неса-нкціонованих дій працівників (шахрайство) або зовнішніх подій. Операційний ризик поєднує у собі кі-бер-ризик (інформаційний ризик, разом із технологічним ризиком), юридичний ризик, стратегічний ризик та ризик репутації. Операційний ризик супроводжує діяльність будь-якої компанії, в незалежності від роду її діяльності. У зв’язку з цим, Товариство створює та впроваджує комплексну, адекватну та ефективну систему управ-ління операційним ризиком з урахуванням особливостей своєї діяльності, характеру та обсягів опера-цій, профілю ризику, яка відповідає таким принципам: • ефективність - забезпечення об'єктивної оцінки розміру операційного ризику Товариство та по-вноти заходів щодо управління з оптимальним використанням фінансових ресурсів, персоналу та інформаційних систем щодо управління ризиками; • своєчасність - забезпечення своєчасного (на ранній стадії) виявлення, вимірювання, моніторин-гу, контролю, звітування та пом'якшення операційного ризику на всіх організаційних рівнях; • структурованість - чіткий розподіл функцій, обов'язків і повноважень з управління операційним ризиком між усіма структурними підрозділами та працівниками Товариства, та їх відповідаль-ності згідно з таким розподілом; • розмежування обов'язків (відокремлення функції контролю від здійснення операцій) - уникнен-ня ситуації, за якої одна й та сама особа Товариства здійснює операції та виконує функції конт-ролю; • всебічність та комплексність - охоплення всіх видів діяльності Товариства на всіх організаційних рівнях та в усіх його структурних підрозділах, оцінка взаємного впливу ризиків; • пропорційність - відповідність системи управління ризиками бізнес-моделі Товариства, його си-стемній важливості, а також рівню складності операцій, що здійснюються Товариством; • конфіденційність - обмеження доступу до інформації, яка має бути захищеною від несанкціоно-ваного ознайомлення; • прозорість - оприлюднення Товариством інформації щодо системи управління ризиками, в то-му числі управлінням операційним ризиком, та профілю ризику. Товариство виділяє наступні основні цілі управління операційним ризиком: ? Своєчасне виявлення та мінімізація ризиків та можливостей їх негативного впливу на результа-ти діяльності Товариства (мінімізація збитків від подій операційного ризику); ? Забезпечення стабільності Товариства та готовності до продовження своєї діяльності при на-станні надзвичайних обставин, забезпечення готовності Товариство до мінімізації збитків в разі настання надзвичайних обставин (забезпечення безперервності діяльності); ? Забезпечення достатності капіталу Товариства для покриття збитків від можливої реалізації по-дій операційного ризику (прогнозування сум, необхідних Товариству для покриття збитків від інцидентів операційного ризику, контроль за даними сумами). Основними інструментами в системі управління операційним ризиком Товариства є: ? внутрішній контроль - внутрішній аудитор разом із юридичною службою та керівництвом Това-риства відповідає за забезпечення відповідних рамкових засад для виявлення, оцінки та управ-ління операційними ризиками; ? план забезпечення безперервності діяльності, покликаний забезпечити успішне відновлення ді-яльності Товариства у встановлений строк після настання операційного інциденту або надзви-чайної події. Головною метою відновлення діяльності Товариства є доступність ресурсів, необ-хідних для забезпечення цільового перебігу критичних процесів Товариства та їх належне функ-ціонування; ? аналіз подій операційного ризику, який полягає у зборі даних щодо подій з метою подальшого ix аналізу, мінімізації наслідків, резервування та впровадження змін з метою недопущення або зменшення частоти подій у майбутньому. Контроль над дотриманням Товариством нормативу Коефіцієнт покриття операційного ризику у відпо-відності до вимог, встановлених у Положенні щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, НКЦПФР N 1597 від 01.10.2015 р. із зміна-ми та доповненнями, здійснюється на постійній основі. Розрахунок Коефіцієнту проводиться щодня. Коефіцієнт покриття операційного ризику відображає здатність Товариства забезпечувати покриття своїх операційних ризиків власними коштами на рівні 15 % від її середньорічного позитивного нетто-доходу за 3 попередні фінансові роки. В звітному періоді Товариством виконувались вимоги до норма-тиву Коефіцієнт покриття операційного ризику, на звітну дату Коефіцієнт мав значення 2,7213 (при но-рмативі не менше 0,75). 8.5 Управління капіталом В основі управління капіталом лежить виконання наступних завдань: забезпечення діяльності Товарис-тва в якості безперервно функціонуючого підприємства, постійного економічного зростання та збере-ження достатнього рівня капіталу для забезпечення довіри до Товариства з боку кредиторів і учасників ринку. Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щомісячний основі, аналізуючи вартість капіталу, структуру та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків та для запо-бігання та мінімізації впливу ризиків на діяльність Товариства, може здійснюватися регулювання капі-талу шляхом залучення додаткового капіталу, виплати доходу та зміни структури капіталу Керівництво Товариства коригує систему управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку та обраної стратегії розвитку, що досягається за допомогою ефективного управління капіталом, постійного контролю за структурою капіталу, а також плануванням довгостроко-вих інвестицій. Контроль над дотриманням Товариством нормативів капіталу, у відповідності до вимог встановлених у Положенні щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, НКЦПФР N 1597 від 01.10.2015 р. із змінами та доповненнями, здійсню-ється на постійній основі. Розрахунок нормативів капіталу проводиться щоденно. Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Товариства, основним призна-ченням якого є покриття негативних наслідків реалізації ризиків, які Товариство бере на себе в процесі своєї професійної діяльності. Товариство забезпечує розмір власного капіталу та дотримується такої структуру капіталу, яка забезпечує виконання пруденцiйних нормативів на рівні, встановленому зако-нодавством. Станом на 31 грудня 2020 р. Товариство дотримується вимог щодо достатності розміру регулятивного капіталу у відповідності до вимог Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, НКЦПФР № 1597 від 01.10.2015 р. Так, регулятивний капітал Товариства станом на кінець дня 31 грудня 2020 року складає 24 782 153,77 грн. Показник Станом на 31.12.2020 р Нормативне значення Розмір регулятивного капіталу 24 782 153,77 грн. не менше мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законодавством для професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності депозитар-ної установи, не менше 7 000 000,00 грн. Норматив адекватності регуляти-вного капіталу 20,3054% не менше 8% Норматив адекватності капіталу першого рівня 20,2716% не менше 4,5% Коефіцієнт фінансового левери-джу 0,2237 від 0 до 3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 4,7616 не менше 0,2 Норматив адекватності регулятивного капіталу відображає наявність в Товаристві достатнього капіталу для покриття збитків, що можуть виникнути внаслідок реалізації основних ризиків діяльності установи. 9. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНИХ СТОРІН Згідно визначення пов’язаних сторін, що використовується у МСБО (IAS) 24 «Розкриття інформації про зв’язані сторони», Товариство має наступних пов’язаних сторін. Фізичні особи, які контролюють Товариство, мають суттєвий вплив на Товариство: • Стеценко Костянтин Вікторович, є власником частки АйСіЮ Холдінгз Лімітед [ICU HOLDINGS LIMITED] (44,9927%), що володіє 99,99 % участі в статутному капіталі Товариства; • Пасенюк Макар Юрійович, є власником частки АйСіЮ Холдінгз Лімітед [ICU HOLDINGS LIMITED] (45,011%), що володіє 99,99 % участі в статутному капіталі Товариства; участі в статутному капіталі То-вариства; • Медведєв Олег Євгенович, є директором Товариства, якому належить 0,01 % в статутному капіталі Товариства. Члени родини Стеценко Костянтина Вікторовича, Пасенюка Макара Юрійовича, Медведєва Олега Єв-геновича не мають ознак пов’язаності до Товариства. Суб'єкти господарювання, які є членами однієї групи (підприємства під спільним контролем): • ICU HOLDINGS LIMITED, якому належить 99,99 % в статутному капіталі Товариства; • ФІЛТЕСА ХОЛДІНГЗ ЛТД (FILTESA HOLDINGS LTD), якому належать 45,011% в статутному капіталі АЙ-СІЮ ХОЛДІНГЗ ЛІМІТЕД (ICU HOLDINGS LIMITED); • НАРЕМІУС ХОЛДІНГЗ ЛТД (NAREMIUS HOLDINGS LTD), якому належать 44,9927% в статутному капіталі АЙСІЮ ХОЛДІНГЗ ЛІМІТЕД (ICU HOLDINGS LIMITED); • WESTAL HOLDINGS LTD, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ICU INVESTMENT MANAGEMENT LTD, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • EMERGING MARKETS ADVISORY LIMITED, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ICU TRADING LTD, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ICU INTERNATIONAL LTD, 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ТОВ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ УКРАЇНИ», 100% участі у яко-му належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ТОВ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ – АДМІНІСТРАТОР ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ «АПІНВЕСТ»», 100% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED; • ПАТ «БАНК АВАНГАРД», 100% участі у якому належить WESTAL HOLDINGS LTD; • ТОВ «АйСіЮ КОНСАЛТИНГ», 19,23% участі у якому належить ТОВ «КУА-АПФ «АПІНВЕСТ» та 19,23% участі належить ТОВ «КУА «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ УКРАЇНИ» і 61,54% участі у якому належить ICU HOLDINGS LIMITED. 9.1. Операції з пов’язаними сторонами 9.1.1. Залишки за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець звітного періоду: Найменування статті Найбільші учасники Підприємства під спільним контролем Провідний управлінсь-кий персонал Інші пов’язані сторони Довгострокова дебіторська заборго-ваність - - 674 - Дебіторська заборгованість за продук-цію, товари, роботи, послуги - 96 - - Поточні забезпечення - - 98 - Всього: х 96 772 х 9.1.2. Загальна сума поворотних фінансових допомог, наданих пов’язаним сторонам та погашених пов’язаними сторонами протягом звітного періоду: Найменування статті Найбільші учасники Підприємства під спільним контролем Провідний управлінсь-кий персонал Інші пов’язані сторони Сума поворотних фінансових допомог, наданих пов’язаним сторонам протя-гом звітного періоду - - - - Сума поворотних фінансових допомог, погашених пов’язаним сторонам про-тягом звітного періоду - - 720 - Всього: х х 720 х 9.1.3. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період Найменування статті Найбільші учасники Підприємства під спільним контролем Провідний управлінсь-кий персонал Інші пов’язані сторони Дохід від консультаційних послуг - - - - Дохід від брокерських та депозитарних послуг - 532 1 - Дохід від відсотків за залишками кош-тів на поточних рахунках - 507 - - Дохід від реалізації цінних паперів - 118 - - Дохід від умовно нарахованих проце-нтів на суму поворотної фінансової допомоги - - 171 - Витрати від умовно нарахованих про-центів на суму поворотної фінансової допомоги - - - - Витрати за розрахункове-касове об-слуговування - (227) - - Всього: х 930 172 х 9.1.4. Виплати провідному управлінському персоналу за звітний період Найменування статті Витрати Нараховане зо-бов’язання Короткострокові виплати працівникам 1 426 98 Товариство зазначає, що нараховане зобов’язання – це резерв на відпустки. 10 ПОДІЇ ПІСЛЯ ДАТИ БАЛАНСУ Відповідно до засад визначених МСБО (IAS) 10 «Події після звітного періоду», події що потребують ко-ригувань активів та зобов'язань Товариства відсутні. Згідно Протоколу загальних зборів учасників № 186 від 02 березня 2021 року та на підставі даних АТ «Укрпошта» були внесенні зміни у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підп-риємців та громадських формувань (ЄДР) щодо даних місцезнаходження Товариства, а саме змін інде-ксу з «01030» на «01054». Інших подій, які можуть бути суттєвими для користувачів Фінансової звітності Товариства не відбувало-ся. Зокрема, не відбувалося: - об’єднання бізнесу; - припинення, або прийняття рішення про припинення діяльності; - істотних змін курсів валют чи вартості активів; - істотного придбання активів; - прийняття судових рішень, щодо розглядів існуючих або нових судових справ на користь позивачів, пов’язаних із імовірним майбутнім відтоком економічних вигід, які б спричинили виникненню суттєвих фінансових зобов`язань. У Товариства є незавершені судові провадження, інформація про які розкрита у Примітках 7. Директор ТОВ «ІНВЕСТИЦІЙНИЙ КАПІТАЛ УКРАЇНА» Медведєв О.Є. Особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку ТОВ «ЕЙЧ ЕЛ ПІ ТАКС» в особі директора Крімерман О.М.