Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2021
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Трейд-Інвест" за ЄДРПОУ 35734586
Територія Київ за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з додатковою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 250
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 5,00
Адреса, телефон UA80000000000093317 Київ Бальзака,12; тел: 4566766
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2021

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 6,00 6,00 0,00
первісна вартість 1001 6,00 6,00 0,00
накопичена амортизація 1002 0,00 0,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 0,00 0,00 0,00
первісна вартість 1011 0,00 0,00 0,00
знос 1012 0,00 0,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 0,00 0,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 0,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 6,00 6,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 0,00 0,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 21080,00 3563,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 0,00 0,00 0,00
з бюджетом 1135 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 2401,00 599,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 0,00 0,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 12,00 5,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 12,00 5,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 23493,00 4167,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 23499,00 4173,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 1000,00 1000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 0,00 0,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 0,00 0,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 426,00 161,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 1426,00 1161,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 0,00 0,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 1263,00 1268,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 22,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 22,00 0,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 0,00 0,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 0,00 0,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 10,00 10,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 20778,00 1734,00 0,00
Усього за розділом III 1695 22073,00 3012,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 23499,00 4173,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2021
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Трейд-Інвест" за ЄДРПОУ 35734586

Звіт про фінансові результати за 2021 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 196,00 64904,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 0,00 64850,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 196,00 54,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 0,00 1612,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 461,00 420,00
Витрати на збут 2150 0,00 1112,00
Інші операційні витрати 2180 0,00 0,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 0,00 134,00
збиток 2195 265,00 0,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 0,00 0,00
Інші доходи 2240 0,00 0,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 0,00 0,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 0,00 12,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 0,00 122,00
збиток 2295 265,00 0,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 0,00 -22,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 0,00 100,00
збиток 2355 265,00 0,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 0,00 0,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 0,00 0,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -265,00 100,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 0,00 0,00
Витрати на оплату праці 2505 290,00 253,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 69,00 56,00
Амортизація 2515 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2520 102,00 111,00
Разом 2550 461,00 420,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2021
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Трейд-Інвест" за ЄДРПОУ 35734586

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2021 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 17713,00 88149,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 0,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 2,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 3,00 0,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 74,00 68762,00
Праці 3105 252,00 202,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 73,00 57,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 83,00 95,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 45,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 0,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 11,00 17,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 17223,00 19018,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 0,00 0,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 1997,00 30375,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 0,00 0,00
необоротних активів 3260 0,00 0,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 19227,00 49605,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 -17230,00 -19230,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 -7,00 -212,00
Залишок коштів на початок року 3405 12,00 224,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 5,00 12,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2021
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "Фінансова компанія "Трейд-Інвест" за ЄДРПОУ 35734586

Звіт про власний капітал за 2021 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 1000,00 0,00 0,00 0,00 426,00 0,00 0,00 1426,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 1000,00 0,00 0,00 0,00 426,00 0,00 0,00 1426,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 -265,00 0,00 0,00 -265,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 0,00 0,00 0,00 -265,00 0,00 0,00 -265,00
Залишок на кінець року 4300 1000,00 0,00 0,00 0,00 161,00 0,00 0,00 1161,00

Примітки до фінансової звітності:

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Фінансова компанія «Трейд - Інвест» ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 12 МІСЯЦІВ 2021 РОКУ Зміст ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Фінансова компанія «Трейд- Інвест» 1. ВСТУП. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ 2 1.1. Відповідальність керівництва щодо підготовки фінансової звітності 2 1.2.Операційне середовище, безперервність діяльності та подальше функціонування 2 2.ОСНОВА ДЛЯ ПІДГОТОВКИ, ЗАТВЕРДЖЕННЯ ТА ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ, ДОСТОВІРНЕ ПОДАННЯ ТА ВІДПОВІДНІСТЬ МСФЗ 3 2.1. Застосування нових, переглянутих та змінених Міжнародних стандартів фінансової звітності та інтерпретацій 4 3.ОСНОВНІ (СУТТЄВІ) ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ 5 МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» 5 Функціональна валюта та іноземна валюта 7 Грошові кошти та їх еквіваленти 8 МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСБО 32 «Фінансові інструменти:подання» 8 МСБО 16 «Основні засоби» 14 МСФЗ 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу та припинена діяльність» 15 МСБО 36 «Зменшення корисності активів» 15 МСБО 38 «Нематеріальні активи» 16 МСБО 2 «Запаси» 16 Дебіторська заборгованість 16 МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами» визнання доходів 17 Визнання витрат 19 МСБО 23 «Витрати на позики» 21 МСФЗ 16 «Оренда» 21 МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» Зобов’язання 22 Цілі та політика управління ризиками (в т.ч. COVID-19). 23 МСБО 12 «Податки на прибуток» 24 МСБО19 «Виплати працівникам» 24 МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» 24 МСФЗ 8 «Операційні сегменти», Звіт про управління 24 4.СУТТЄВІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ ТА ОЦІНКИ ОСНОВНІ ПРИПУЩЕННЯ 25 5.РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПО СТАТТЯМ, РЕКЛАСИФІКАЦІЯ ТА ПОДАННЯ ІНШОЇ ІНФОРМАЦІЇ 26 6.ЗМІНИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ 40 7.МСФЗ 8 «ОПЕРАЦІЙНІ СЕГМЕНТИ» 41 8.МСБО 24 «РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНІ СТОРОНИ» 41 9.МСБО 10 «ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ» 41 10. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ 42 1. ВСТУП. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ. Умови здійснення діяльності, інформація про Товариство. Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Трейд- Інвест» (далі –Товариство) здійснює діяльність на ринку цінних паперів. Товариство засноване у 2008 році в Україні відповідно до чинного законодавства та є резидентом України. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи серії А00№753568 від 06.02.2008р. видане Деснянською районною у м. Києві державною адміністрацією. Номер запису в ЄДР: 1 066 102 0000 005562. Повна назва: товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Трейд-Інвест», скорочена назва ТОВ «Фінансова компанія «Трейд- Інвест». Код за ЄДРПОУ 35734586. Товариство має наступні ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку на здійснення діяльності по випуску та обігу цінних паперів: • Дилерська діяльність – серія АЕ № 263134 строк дії 12.06.2013 р.- необмежений. • Брокерська діяльність – серія АЕ № 263133 строк дії 12.06.2013 р.- необмежений. Органами управління Товариства є Загальні збори учасників. Станом на 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2021 року засновником Товариства є одна юридична особа (частка 100%): приватне підприємство «СК «Продторг 2006». Середня кількість працівників Товариства на 31 грудня 2020 року становить 5 осіб ( з них 1 особа за-сумісництвом) та станом на 31 грудня 2021 року становить 5 осіб (з них 2 особи за-сумісництвом). Юридична адреса Товариства: 02226, м. Київ, Деснянський р-н, вул. О. Бальзака,12. Офіційна сторінка в інтернеті, на якій доступна інформація про Товариство: http://fktreydinvest.uafin.net Адреса електронної пошти: lasynya2007@gmail.com, fcktreyd@ukr.net. Інформація про дочірні та асоційовані компанії: немає. Відокремлені підрозділи (філії та представництва): немає. Організаційна структура Товариства визначена Статутом, організаційно-правова форма – Товариство з обмеженою відповідальністю. Для стабільної та безперервної діяльності Товариством розроблені внутрішні положення, інструкції, правила, накази, розпорядження і т.п. оперативні документи внутрішнього контролю, первинного фінансового моніторингу та аудиту. Метою діяльності є забезпечення суспільних та особистих потреб шляхом здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами та отримання прибутку. Товариство має право здійснювати брокерську та дилерську діяльність (ці види діяльності є основними для нього у 2021 році), надавати інформаційно-консультаційні послуги на ринку цінних паперів та інші види, передбачені діючим законодавством України та наявними на Товаристві ліцензіями і дозволами. 1.1. Відповідальність керівництва щодо підготовки фінансової звітності. Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, за вибір відповідних принципів бухгалтерського обліку та послідовне застосування цих принципів, за прийняття обґрунтованих та зважених суджень та оцінок, за виконання вимог МСФЗ, а також розкриття і пояснення будь-яких істотних відступів від них у звітності, за підготовку звітності Товариства як організації, яка здатна продовжувати діяльність на безперервній основі, якщо не існують у найближчому майбутньому передумови, які б свідчили про протилежне. Керівництво також несе відповідальність за створення, впровадження та підтримання у Товариства ефективної та надійної системи внутрішнього контролю, ведення достовірної облікової документації у відповідності до законодавства та стандартів України, яка б розкривала з обґрунтованою впевненістю у будь-який час фінансовий стан Товариства та свідчила про те, що фінансова звітність відповідає вимогам МСФЗ. Керівництво застосовує необхідні заходи щодо збереження активів Товариства, виявлення і запобігання випадкам шахрайства та інших порушень, проводить первинний фінансовий моніторинг. Протягом 12 місяців 2020 року та 12 місяців 2021року директором Товариства була Капусенко Олена Олексіївна. Посада головного бухгалтера на Товаристві відсутня, для забезпечення ведення бухгалтерського обліку Товариство відповідно до п.4 Статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» обрало аудиторську фірму ТОВ «Аудиторська фірма «САМПІТА», відповідно до договору про бухгалтерське супроводження діяльності Товариства до листопада 2019 року включно. З грудня 2019 року на товаристві працює бухгалтер. 1.2. Операційне середовище, безперервність діяльності та подальше функціонування. У 2021 році Україна продовжує знаходитися у стані політичних та економічних змін. Гривня потроху девальвує щодо основних світових валют. Національний банк України запровадив низку стабілізаційних заходів. Для підтримання економіки країни необхідне істотне зовнішнє фінансування. Стабілізація економічної ситуації знаходиться у залежності від зусиль українського уряду, при цьому подальший розвиток економічної та політичної ситуації неможливо передбачити. Наслідки коронавірусної інфекції COVID-19 відчутні у всьому світі. З 13 березня 2020 року Всесвітня організація охорони здоров’я оголосила надзвичайну ситуацію та початок пандемії. Заходи, що вживаються у всьому світі та в Україні для боротьби в COVID-19 призводять до обмеження ділової активності, падіння фондових ринків, ослаблення української гривні, підвищення ставок кредитування. У відповідності до МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» економіка України вважалась гіперінфляційною протягом 2000 року і попередніх років. Починаючи з 1 січня 2001 року українська економіка не вважалася гіперінфляційною. У 2016 році кумулятивний приріст інфляції подолав мінімально допустимий поріг -90% (множина індексів інфляції за період, що складає три останні роки, включаючи звітний складає 101,2%). Показники фінансової звітності за 2016-2021 роки не перераховуються, керівництво Товариства ґрунтуючись на власному судженні прийняло рішення не застосовувати процедуру коригування показників, так як вважає, що вплив перерахунку на фінансову звітність буде несуттєвим, на що вказують специфічні фактори в економічному середовищі країни. Товариство є фінансовою установою, що працює на фондовому ринку, тому має високу ступінь залежності від законодавчих та економічних обмежень. Враховуючи складну економічну ситуацію, аналіз конкурентного середовища, вплив зовнішніх та внутрішніх факторів, наслідки коронавірусної інфекції COVID-19 прогнози щодо розвитку ринку фінансових послуг України на 2021-2022 роки, Товариством обрана стратегія якісного розвитку, порівняно з стратегією якісного і інтенсивного розвитку у минулих роках. У 2021 році Товариство спрямовує свої зусилля на збереження своєї клієнтської бази, підтримку довготривалих партнерських відносин з контрагентами та забезпечення економного та раціонального використання коштів. Товариство не має намірів ліквідуватися або припинити діяльність, невизначеності щодо подій чи умов, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі немає. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку (судження) керівництва стосовно можливого впливу економічних умов на операції та фінансове положення Товариства та не містить будь-яких коригувань відображених сум, які були б необхідні, якби Товариство було неспроможним продовжувати свою діяльність та реалізовувало свої активи не в ході звичайної діяльності. Майбутні умови можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які могли б мати місце як результат такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомими і їх буде можливо оцінити. При складанні фінансової звітності було враховано ступінь впливу на діяльність товариства наслідків обмеження в зв’язку з COVID-19, невизначеності та ризиків. Керівництво вважає що значне погіршення економічних умов та збільшення економічної невизначеності та їх вплив на фінансовий стан товариства не настільки серйозно негативний, ці події та умови не ставлять під сумнів здатність товариства продовжувати свою діяльність та не є такими, що припущення про безперервність не можна застосовувати. Бюджети товариства були переглянуті стосовно очікуваних обсягів і цін продажів, змін капіталу тощо. Припущення про безперервність діяльності: виходячи з вищевикладеного, керівництво вважає обґрунтованим складання цієї фінансової звітності на основі припущення, що Товариство є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. 2.ОСНОВА ДЛЯ ПІДГОТОВКИ, ЗАТВЕРДЖЕННЯ ТА ПОДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ, ДОСТОВІРНЕ ПОДАННЯ ТА ВІДПОВІДНІСТЬ МСФЗ. Товариство перейшло на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 01 січня 2013 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання мiжнародних стандартiв фінансової звiтностi». З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, тобто 01.01.2013р. є датою переходу. В більш ранніх звітних періодах Товариство не заявляло про відповідність своєї фінансової звітності МСФЗ. До 01.01.2013р. Товариство вело бухгалтерський облік і подавало фінансову звітність згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, затвердженими Міністерством фінансів України, Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» та по іншим правилам і нормам, встановленим українським законодавством, що регулюють ведення бухгалтерського обліку в Україні. Звітний період, за який формується фінансова звітність є: календарний рік, тобто період з 01 січня по 31 грудня 2021 року. Наведена фінансова звітність підготовлена станом на 31 грудня 2021 року, тобто за 12 місяців 2021 року. Валюта подання, функціональна валюта, ступінь округлення: фінансова звітність була підготовлена в національній валюті України – українській гривні (грн.), яка є функціональною валютою. Якщо не зазначено інше, суми представлені в тисячах українських гривень ступінь округлення тис. грн. до цілих тисяч без десяткового знаку. Концептуальна основа: дана фінансова звітність Товариства за період, шо закінчився 31 грудня 2021 року була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО), випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (РМФСЗ) та Тлумачень і пояснень, опублікованих Міжнародним Комітетом з тлумачення фінансової звітності (МКТФЗ, ПКТ), що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України, в редакції, чинній на 1 січня 2021 року. Фінансова звітність чітко і без будь-яких застережень відповідає вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації та ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ. Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення. Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва Товариства надання оцінок та припущень, що впливають на наведені в звітності суми активів та зобов’язань Товариства, розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату і наведені у звітності суми доходів і витрат та грошових потоків за звітний період. Фактичні результати можуть несуттєво відрізнятися від таких оцінок. При застосуванні облікової політики керівництво Товариства застосовувало власний розсуд та власні судження, що наведені нижче. Товариство самостійно визначає порядок розкриття інформації у фінансовій звітності та примітках з урахуванням вимог діючих МСФЗ з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Основоположними допущеннями при підготовці фінансових звітів Товариства відповідно до МСБО 1 є принцип нарахування та безперервність діяльності. Події пов’язані з COVID -19 значно обмежили або навіть припинили діяльність багатьох компаній. Заходи що вживаються для попередження поширення вірусу та боротьби з ним (дистанціювання, обмеження руху, карантин, уповільнення економічної діяльності компаній) мають вплив на фінансову систему України та товариства. Проте керівництво визначає, що ці події є некоригуючі по відношенню до фінансової звітності за 2019, 2020 роки а також за 2021 рік. Тривалість та вплив пандемії COVID -19 на дату підготовки цієї фінансової звітності за 2021 рік, залишаються невизначеними, проте оцінка обсягів, тривалості та тяжкості наслідків та їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності товариства в майбутніх періодах керівництво вважає з достатнім ступенем достовірності оптимістичними та такими, що не вплинуть на принцип безперервності. 2.1. Застосування нових, переглянутих та змінених Міжнародних стандартів фінансової звітності та інтерпретацій. При підготовці фінансової звітності за 12 місяців 2021 року, Товариство застосувало всі нові та переглянуті стандарти та інтерпретації, які мають відношення до його операцій та є обов’язковими для застосування при складанні річної звітності. Застосування доповнень та змін до стандартів та інтерпретації не призвело до будь-якого суттєвого впливу на облікову політику, фінансовий стан чи результат діяльності Товариства. Товариство має право застосовувати нові МСФЗ з періодів, що зазначаються в самому стандарті або пізніше. Також дозволяється застосування до цієї дати (тобто дострокове застосування). В серпні 2020 року Рада з МСФЗ опублікувала поправки, що доповнюють випущені в 2019 році в рамках Реформи IBOR тастосуються реформи базового рівня %% ставок, що впливають на фінансову звітність. Рада внесла зміни до стандартів МСФЗ 9 Фінансові інструменти, МСБО 39 Фінансові інструменти: Визнання та оцінка, МСФЗ 7 Фінансові інструменти: Розкриття інформації, МСФЗ4 Страхові контракти та МСФЗ 16 Оренда. Дата застосування ефективна 1 січня 2021року.Дозволене дострокове застосування. Товариство застосовує зміни з 01.01.2021р. У 2020 році товариство проводило аналіз та підготовку до змін. Щорічні поправки в МСФЗ 2018-2020, що стосуються товариства МСФЗ (IFRS) 9 – стосується комісійної винагороди, що включає винагороду між позикодавцем і займодержувачем та від інших осіб для 10% тесту при припиненні визнання фінансових зобов’язань. З 01.01.2022р, довгострокове застосування можливе. МСФЗ (IFRS) 16 – стосуються стимулюючих платежів по оренді та виключення при урахуванні відшкодування, отриманого орендарем від орендодавця як компенсацію за понесені витрати на поліпшення об’єкта оренди. МСБО (IАS) 1 – стосується критеріїв класифікації довгострокового зобов’язання (право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців, існування права на відстрочку розрахунків на кінець звітного періоду, наявність таких прав а не наміри реалізувати, вплив умов кредитування, погашення шляхом випуску власних інструментів власного капіталу). З 01.01.2023р, довгострокове застосування можливе. Стандарти, що застосовуються Товариством з 01.01.2019р.: - МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» У липні 2014 Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцію МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», яка відображає результати всіх етапів проекту за фінансовими інструментами і замінює МСФЗ (IFRS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» і всі попередні редакції МСФЗ (IFRS) 9. Нова редакція МСФЗ 9 діє з 01.01.2018року. Стандарт ввів нові вимоги щодо класифікації та оцінки (вимірювання), знецінення та обліку хеджування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порівняльної інформації не є обов'язковим. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 зробило вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Товариства, але не зробило вплив на класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань. Набули чинності для річних періодів, які починаються з або після 1 січня 2018 року, дозволялося дострокове застосування. Товариство прийняло до застосування новий стандарт на відповідну дату вступу в силу. - МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з клієнтами» МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травні 2014 і передбачає нову модель, що включає п'ять етапів, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клієнтами: 1) визначити наявність контракту з клієнтом, 2) визначити зобов’язання по виконанню контракту, 3) визначити ціну операції, 4) розподілити контрактну ціну, 5) визнати дохід, коли контрактне зобов’язання виявиться задоволеним. Згідно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається за сумою, яка відображає відшкодування, право на яке організація очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг клієнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 передбачають більш структурований підхід до оцінки і визнання виручки. Новий стандарт по виручці застосовується щодо всіх організацій і замінив всі діючі вимоги до визнання виручки згідно з МСФЗ. Одночасно з набранням чинності МСФЗ 15 скасовані МСБО 11 «Будівельні контракти» та МСБО 18 «Дохід». Стандарт застосовується до річних звітних періодів, що починаються з або після 1 січня 2018 року, ретроспективно в повному обсязі або з використанням модифікованого ретроспективного підходу, при цьому допускається дострокове застосування. Товариство застосовує новий стандарт на відповідну дату вступу в силу. -МСФЗ ( IFRS) 16 «Оренда» МСФЗ 16 розроблений з метою дати користувачам фінансової звітності можливість порівняти фінансові звітності орендарів та орендодавців. IFRS 16 визначає, що орендар визнає активи і зобов’язання щодо прав та обов’язків, які виникають з договорів оренди (за винятком кількох моментів), а також встановлює більші вимоги щодо розкриття інформації про оренду. Стандарт є обов’язковим до застосування для фінансового року, що починається 1 січня 2019 року. Товариство застосовує новий стандарт на відповідну дату вступу в силу. Поправки, що забороняють вираховувати з вартості ОЗ суми отримані від реалізації вироблених предметів, якщо актив готується до цільового використання, такі надходження від продажу та відповідні витрати визнаються у прибутку та збитку. Дата застосування 01 січня 2022року, можливе дострокове застосування. Товариство планує застосовувати зміни з 01.01.2022р. У 2020-2021 роках товариство проводить аналіз та підготовку до змін. МСБО (IАS) 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи» Поправки стосуються витрат на виконання договору, що класифікують їх як витрати, безпосередньо пов’язані з договором ( додаткові прямі або розподілені). Дата застосування 01 січня 2022року, можливе дострокове застосування. Товариство планує застосовувати зміни з 01.01.2022р. У 2020-2021 роках товариство проводить аналіз та підготовку до змін. Щодо інших стандартів та тлумачень, то, за оцінками керівництва, їх прийняття до застосування у майбутніх періодах не завдасть суттєвого впливу на фінансову звітність Товариства. 3.ОСНОВНІ (СУТТЄВІ) ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ. 3.1.Основа формування облікових політик, зміни в облікових політиках Облікова політика – це конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані Товариством при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які за висновком РМСБО дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Положення облікової політики, описані нижче, застосовувались Товариством послідовно в звітних періодах, наведених в цій фінансовій звітності для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Облікова політика звітного періоду відповідає обліковій політиці, що застосовувалася в попередньому звітному році. Фінансова звітність була підготовлена на основі облікових політик та облікових оцінок, чинних станом на 31 грудня 2021 року. Облікова політика Товариства розроблена та затверджена директором Товариства, враховуючи вимоги МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, зокрема МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами» та МСФЗ ( IFRS) 16 «Оренда», відповідно до Наказу 1/1 від 03.01.2021 року « Про облікову політику ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» у 2021-2022 рр.» 3.2.Основа оцінки, МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» При підготовці фінансової звітності були застосовані ряд оціночних суджень та припущень, які впливають на величину активів і зобов’язань, відображених у звітності. Встановлені припущення та судження ґрунтуються на історичному досвіді, поточних та очікуваних економічних умовах та іншій доступній інформації. Товариство наводить судження, які найбільш суттєво впливають на суми, визнані у фінансовій звітності та оцінка значення яких може стати причиною коригувань балансової вартості активів та зобов’язань в наступному. Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу справедливої вартості, або амортизаційної собівартості окремих фінансових інструментів, відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», як викладено у положеннях облікової політики. Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 «Оцінки за справедливою вартістю». Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана у результаті продажу активу або сплачена у результаті передачі зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Під час оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання Товариство бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов’язання так, як би учасники ринку враховували ці характеристики під час визначення ціни активу або зобов’язання на дату оцінки, передбачувані майбутні грошові потоки, існуючу економічну ситуацію, ризики, властиві різним фінансовим інструментам та інші фактори з врахуванням вимог МСФЗ 13. Зокрема використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Справедлива вартість для цілей оцінки та/або розкриття у цій фінансовій звітності визначається на такій основі, за виключенням операцій оренди, які входять у сферу застосування МСБО ДС 17 «Оренда», та оцінок, які мають певну схожість зі справедливою вартістю, але не є справедливою вартістю, такі як чиста вартість реалізації згідно з МСБО 2 «Запаси» або вартість під час використання згідно з МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Передбачувана справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки. Окрім того, для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за такими категоріями : Ієрархія вхідних даних оцінки справедливої вартості фінансових інвестицій Рівень ієрархії Тип вхідних даних Приклади даних Вхідні дані 1-го рівня Ціни котирування на активних ринках на ідентичні активи, до яких суб’єкт господарювання може мати доступ на дату оцінки - на біржових ринках – ціни закриття; - на позабіржових (дилерських) ринках – ціна попиту та пропозиції; - на посередницьких ринках – ціни завершених операцій з придбання аналогічних фінансових інструментів, які можна отримати із комунікаційних електронних мереж; - на ринках без участі посередників угоди укладаються без участі третіх сторін, що обмежує коло інсайдерів та ускладнює отримання відповідної інформації щодо цін на базові активи Вхідні дані 2-го рівня Вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до 1-го рівня), які можна спостерігати для фінансової інвестиції чи їхніх однорідних груп, прямо або опосередковано - ціни котирування на подібні фінансові інвестиції на активних ринках; - ціни котирування на ідентичні або подібні фінансові інвестиції на ринках, які не є активними; - вхідні дані, окрім цін котирування, які можна спостерігати для фінансової інвестиції, наприклад: ставки відсотка та криві дохідності, що спостерігаються на звичайних інтервалах котирування, допустима змінність і кредитні спреди; - вхідні дані, підтверджені ринком Вхідні дані 3-го рівня Вхідні дані для фінансової інвестиції, яких немає у відкритому доступі –закриті вхідні дані - ціна виходу (ціна, яка була б отримана за продаж фінансової інвестиції) на дату оцінки з позиції учасника ринку, який утримує фінансову інвестицію; - фінансовий прогноз, побудований за допомогою власних даних суб’єкта господарювання, якщо немає інформації, яку можна доволі легко отримати, що вказувала б на те, що учасники ринку користуватимуться іншими припущеннями Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 13 на кінець кожного звітного періоду. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю Методики оцінювання Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний) Вхідні дані Грошові кошти Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості Ринковий Офіційний курс НБУ Фінансові активи Первісна оцінка фінансових активів здійснюється за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операціх, в ході якої отриманий актив, подальша оцінка за справедливою вартістю на дату оцінки ринковий Офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки,за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовуються ціни закриття біржового торгового дня, контрактні умови, очікувані вхідні майбутні грошові потоки, «бізнес-модель» Дебіторська заборгованість Первісна та подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних грошових потоків на дату оцінки Дохідний Контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вхідні майбутні грошові потоки Зобов’язання Первісна оцінка фінансових зобов’язань здійснюється за справедливою вартістю мінус витрати на операцію, що прямо відносяться на придбання, подальша оцінка за справедливою вартістю або амортизованою Витратний Базова ставка відсотка, товарна ціна, валютний курс, індекс цін та ставок Підходи та методи оцінки Для виконання оцінки, що визначена відповідною базою оцінки, можуть бути використані один або декілька підходів до оцінки. Три підходи є основними для використання в оцінці: Ринковий (порівняльний) підхід дозволяє визначити вартість, порівнюючи з ідентичним або подібним, для яких доступна інформація про ціни. Дохідний підхід дозволяє визначити вартість шляхом конвертації майбутніх грошових потоків у їх поточну вартість. Витратний підхід дозволяє визначити вартість на основі економічного принципу, який полягає у тому, що покупець сплатить не більше, ніж за отримання еквівалентної корисності шляхом придбання або відтворення. Витратний метод не використовується для фінансових інструментів. 3.3.Форма та назви фінансових звітів. Формат фінансової звітності МСБО 1 «Подання фінансових звітів» не встановлює єдиного формату фінансових звітів, наводить перелік показників, які необхідно наводити в кожній формі звітності та у примітках. Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленими НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності». Статті фінансової звітності за МСФЗ вписані в найбільш доречні рядки форм фінансових звітів, затверджених Міністерством фінансів України. Розкриття додаткової інформації, як це передбачено СМФЗ/МСБО, здійснюється у примітках до річної фінансової звітності. Методи подання інформації у фінансових звітах. У Звіті про фінансовий стан відображаються активи, зобов’язання та власний капітал Товариства. Згортання статей фінансових активів та зобов'язань: є неприпустимим, крім випадків, передбачених МСФЗ (наприклад якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно). Актив відображається в балансі за умови, що оцінка його може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигід, пов'язаних з його використанням. Зобов'язання відображається у балансі, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигід у майбутньому внаслідок його погашення. Власний капітал відображається в балансі одночасно з відображенням активів або зобов'язань, які призводять до його зміни. Оцінка та подальше розкриття окремих статей балансу в примітках до звітності здійснюються згідно з відповідними МСФЗ. Рівень суттєвості обраний Товариством та зафіксований в його обліковій політиці встановлений на рівні 10% від валюти балансу. Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією основаною на методі «функції витрат» або «собівартості реалізації», згідно з яким, витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи наприклад витрат на збут або адміністративну діяльність. Рівень суттєвості обраний Товариством та зафіксований в його обліковій політиці встановлений на рівні 10% від доходу від будь-якої діяльності Товариства. Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень або виплат формується на підставі облікових записів Товариства. 3.4.Функціональна валюта та іноземна валюта. Фінансова звітність Товариства складається в національній валюті України (гривні), що є функціональною валютою та найкращим чином відповідає економічній сутності подій та умов, що стосуються Товариства. Господарчі операції, що проводяться в валютах, що відрізняються від функціональної валюти Товариства, вважаються операціями в іноземній валюті. При первинному визнанні операції в іноземній валюті відображаються в функціональній валюті по курсу Національного банку України (НБУ), що діє на дату здійснення операції або оцінки, якщо статті підлягають переоцінці. На дату складання фінансової звітності згідно МСБО 21 всі монетарні статті, що обліковуються в іноземній валюті перераховуються та відображаються в Звіті про фінансовий стан по курсу НБУ на дату складання звітності. Немонетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземних валютах, які оцінюються за справедливою вартістю, перераховуються у гривні за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дату операції. Курсові різниці (доходи або збитки), що виникають при операціях погашення або переоцінки монетарних активів чи зобов’язань відображаються підсумковим загалом у Звіті про прибутки та збитки (про сукупний дохід) того періоду у якому вони виникли як чистий результат від операцій в іноземній валюті. 3.5 Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти Товариства включають грошові кошти в банках ( на поточних рахунках та депозити), готівкові кошти в касах. Еквіваленти грошових коштів, що не обмежені у використанні це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Відповідно до МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, що дорівнює їх номінальній вартості, а подальша оцінка еквівалентів грошових коштів здійснюється за амортизованою собівартістю. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційним курсом Національного банку України. У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в банках (наприклад у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі не поточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного року. 3.6.Специфіка діяльності Дилерська діяльність - укладення торговцем цінними паперами цивільно-правових договорів від свого імені і за свій рахунок з метою перепродажу, крім випадків, передбачених законом. Брокерська діяльність - укладення торговцем цінними паперами цивільно-правових договорів (зокрема договорів комісії, доручення) щодо цінних паперів від свого імені (від імені іншої особи), за дорученням і за рахунок іншої особи. Торговець цінними паперами може виступати поручителем або гарантом виконання зобов’язань перед третіми особами за договорами, що укладаються від імені клієнта такого торговця, отримуючи за це винагороду, що визначається договором торговця цінними паперами з клієнтом. Торговець цінними паперами веде облік цінних паперів, грошових коштів окремо для кожного клієнта та окремо від цінних паперів, грошових коштів та майна, що перебувають у власності торговця цінними паперами, відповідно до вимог, установлених Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку за погодженням з Міністерством фінансів України, а у випадках, установлених законодавством, - також з Національним банком України. На грошові кошти та цінні папери клієнтів, що передаються торговцям цінними паперами по брокерським договорам, не може бути звернене стягнення за зобов'язаннями торговця цінними паперами, що не пов'язані із здійсненням ним функцій. 3.7 Облікові політики щодо фінансових інструментів МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Визнання фінансових інструментів, дата визнання, критерії визнання, оцінка Фінансовий актив або фінансове зобов'язання Товариство визнає у балансі, коли і тільки коли Товариство є стороною контрактних положень щодо фінансового інструменту. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов’язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов’язання до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання більше 12 місяців). Облік фінансових активів МСФЗ 9 передбачає три основні класифікаційні категорії для фінансових активів: Первісне визнання Відповідно до п. 5.1 МСФЗ 9 фінансові активи та фінансові зобов’язання первісно визнаються за їх справедливою вартістю плюс (для фінансових активів) мінус (для фінансових зобов’язань) витрати на операцію, що прямо відносяться на придбання фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Для фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку або збитку, витрати на операцію не включаються до первісної вартості. Під час первісного визнання фінансових інструментів Товариство присвоює їм відповідну категорію і потім може перекласифікувати у деяких випадках, зазначених нижче. Подальше визнання Товариство класифікує фінансові активи, як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через прибутки та збитки на основі таких чинників: - бізнес-модель з управління фінансовими активами - характеристики грошових потоків, передбачені умовами договору (випуску) фінансового активу. Під бізнес-моделлю («SPPI-тест») розуміється сукупність намірів, політик, методів та процедур, які визначають • спосіб управління фінансовими активами для досягнення визначеної мети, • напрями (джерела) отримання економічних вигід від таких активів, • спосіб генерування грошових коштів від використання таких активів. Бізнес - модель Товариства може змінюватися та Товариство може мати більш ніж одну модель для управління фінансовими інструментами. Не є зміною бізнес-моделі зміна намірів щодо фінансових активів, тимчасове зникнення ринку для фінансових активів. «SPPI-тест» Товариство проводить один раз при наявності типових операцій, частіше проводиться при виникненні незрозумілості при віднесені фінансового інструменту до груп. Товариство визнає такі категорії фінансових активів: - фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю з відображенням результатів переоцінки як прибутку або збитку, до них відносяться фінансові активи, утримувані для торгівлі. Згідно з п. БА.6 МСФЗ 9 торгівля, як правило, означає активне і часте придбання та продаж, а фінансові інструменти, утримувані для торгівлі, як правило, використовуються з метою отримання прибутку від короткострокових коливань цін або маржі дилера. Відповідно зміна вартості такої фінансової інвестиції відображається у складі прибутку або збитку Звіту про прибутки та збитки за відповідний звітний рік. - фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю, до фінансових активів, оцінених за амортизованою собівартістю, належать фінансові активи, які утримуються до погашення, тобто мають граничний термін погашення. До таких фінансових активів належать, зокрема: векселі отримані; позики видані; дебіторська заборгованість (включаючи торговельну дебіторську заборгованість). Після первісного оцінювання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, використовуючи метод ефективного відсотка. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, які відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що обліковується за амортизованою вартістю. ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» використовує «бізнес-модель» - торгові цінні папери для торгівлі, оцінені за справедливою вартістю з відображенням її змін через прибутки або збитки з метою отримання доходу (прибутку) від короткострокових коливань ринкових цін даних активів, цінні папери входять до інвестиційного портфелю Товариства для короткострокових спекуляцій на ринку цінних паперів. До таких фінансових активів Товариства відносяться акції, векселі для торгівлі та інвестиційні сертифікати для торгівлі. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі. Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутністю основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок, або за відсутності основного ринку, за найсприятливіший. Для визначення справедливої вартості цінних паперів ІСІ (інвестиційних сертифікатів)Товариство обирає метод справедливої вартості (ціна за якою може бути здійснений обмін інвестсертифікатів між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами тобто якщо є покупець на таку ціну, то вона і є справедлива (ринкова). Товариство при оцінці фінансових інвестицій керується судженнями, які основуються на тому, щоб користувачі фінансової звітності могли оцінити вартість суб’єкта ведення господарювання, його активи, зобов’язання, ресурси на дату балансу найбільш достовірно, відповідно до економічної сутності. При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання закритих вхідних даних. Якщо є обставини вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон’юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон’юнктурі фондового ринку. Справедлива вартість цінних паперів, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигід. Облік фінансових зобов’язань Первісне визнання Відповідно до п. 5.1 МСФЗ 9 фінансові активи та фінансові зобов’язання первісно визнаються за їх справедливою вартістю плюс (для фінансових активів) мінус (для фінансових зобов’язань) витрати на операцію, що прямо відносяться на придбання фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Для фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку або збитку, витрати на операцію не включаються до первісної вартості. Під час первісного визнання фінансових інструментів Товариство присвоює їм відповідну категорію і потім може перекласифікувати у деяких випадках, зазначених нижче. Подальше визнання Товариство визнає такі категорії фінансових зобов’язань: -фінансові зобов’язання оцінені за амортизованою собівартістю, до фінансових зобов’язань, оцінених за амортизованою собівартістю, відносяться фінансові зобов’язання, що утримуються до погашення. Рекласифікація Згідно з положеннями МСФЗ 9 рекласифікація можлива для фінансових активів лише якщо суб’єкт господарювання змінює свою модель бізнесу для управління фінансовими активами і якщо дана зміна є значною по відношенню до операцій Товариства. При цьому перекласифікуються всі фінансові активи, яких торкнулася така зміна. Відповідно до п. 4.4.2 МСФЗ 9: «Суб’єкт господарювання не може перекласифікувати жодне фінансове зобов’язання». При рекласифікації фінансових активів суб’єкт господарювання застосовує перекласифікацію перспективно з дати перекласифікації. При цьому жодні раніше визнані прибутки, збитки або відсотки не перераховуються. Якщо при рекласифікації фінансового активу змінюється його справедлива вартість, то будь-який прибуток або збиток, що виникає внаслідок різниці між попередньою балансовою та справедливою вартістю, визнається у прибутку або збитку. Якщо фінансовий актив перекласифіковується так, що він оцінюється за амортизованою собівартістю, то його справедлива вартість на дату перекласифікації стає його новою балансовою вартістю. Рекласифікація з інших підстав не допускається. Модифікація фінансових інструментів Модифікація умов фінансового зобов’язання може бути суттєвою( визнається як погашення існуючого і визнання нового) так і несуттєвою (визнається як коригування існуючого). Умови вважаються такими, що істотно відрізняються, якщо приведена вартість грошових потоків відповідно до нових умов, дисконтованих за первісною ефективною процентною ставкою, відрізняється щонайменше на 10% від дисконтованої теперішньої вартості решти грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» містить і інші категорії класифікації фінансового активу або фінансового зобов’язання ніж ті, що обрало Товариство. Припинення визнання фінансового активу Визнання фінансового активу припиняється тоді, коли: • закінчується строк дії контрактних прав на отримання грошових потоків від фінансового активу; • суб’єкт передає фінансовий актив і ця передача відповідає критеріям для припинення визнання. Критерії для припинення визнання: • суб’єктом господарювання передаються переважно всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом; • суб’єкт господарювання втратив контроль над фінансовим активом. При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та отриманою компенсацією визнають у прибутку та збитку. Припинення визнання фінансового зобов’язання Фінансове зобов’язання вилучається зі Звіту про фінансовий стан суб’єкта господарювання тоді, коли його погашають, тобто коли зобов’язання, визначене у контракті, виконано, анульовано або строк його дії закінчується. Різницю між балансовою вартістю фінансового зобов’язання та сплаченою компенсацією визнають у прибутку чи збитку. Знецінення та резерв очікуваних кредитних збитків Саме класифікація фінансових активів за категоріями є ключовим чинником для визначення, чи підлягає фінансовий актив аналізу на предмет зменшення корисності. Відповідно до МСФЗ 9, зменшення корисності доцільно визначати тільки за борговими активами і лише за тими, які обліковуються за амортизованою собівартістю, та активами, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результатів переоцінки в іншому сукупному доході. Навіть якщо грошові потоки за інструментом складають виключно основну суму та проценти, але Товариством такий інструмент обліковується за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у прибутках або збитках, потреби в оцінюванні активу на предмет зменшення корисності немає. Таким чином під порядок знецінення на Товаристві підпадають: • Видані позики • Дебіторська заборгованість (торговельна)
• Інвестиції в боргові цінні папери (що утримуються для отримання грошових потоків у рахунок погашення основної суми боргу та процентів) • Інвестиції в боргові цінні папери (що утримуються для отримання грошових потоків у рахунок погашення основної суми боргу, процентів а також від їх продажу) МСФЗ 9 вимагає оцінювати і визнавати резерв під очікувані, а не понесені, кредитні збитки за фінансовим активом. Очікувані кредитні збитки – це середньозважене значення кредитних збитків, що визначене з використанням відповідних імовірностей настання подій дефолту як коефіцієнтів зважування. А кредитні збитки, в свою чергу, є теперішньою вартістю різниці між грошовими потоками, які належить отримати Товариству згідно з умовами договору (випуску), та грошовими потоками, які Товариство очікує отримати. Іншими словами, резерв під очікувані кредитні збитки формується під всі очікувані нестачі грошових коштів. Рада з Міжнародних стандартів передбачила два підходи до оцінки очікуваних кредитних збитків: загальний та спрощений. Товариство обрало індивідуальний метод нарахування резерву. За загальним підходом обсяг очікуваних кредитних збитків визначається, виходячи з поточної кредитної якості активу та того, наскільки змінився рівень кредитного ризику порівняно з датою первісного визнання. Якщо фінансовий актив обліковується за амортизованою вартістю, оціночний резерв під очікувані кредитні збитки створюється за рахунок прибутків і збитків і зменшує балансову вартість фінансового активу у звіті про фінансовий стан: • Дт "Витрати" (прибутки і збитки); • Кт "Резерв під очікувані збитки від знецінення" (ОФП). У звіті про фінансовий стан такий резерв визнається у складі активів, зменшуючи тим самим балансову вартість фінансового активу. Товариство оцінює станом на кожну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює: - 12 –місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання; - очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик значно зріс. Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов’язання) протягом очікуваного строку дії фінансового інструменту. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту станом на звітну дату з ризиком на дату первісного визнання. Для цього Товариство використовує обгрунтовано необхідну та підтверджувальну інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання. Фінансові інструменти розподіляються на 3 стадії знецінення (рівні кредитного ризику) – так звані працюючі, недопрацьовуючі та непрацюючі. Для працюючих активів (стадія 1), рівень ризику яких суттєво не зріс із дати первісного визнання активу Товариство прийняло 1-10%. Для активів «недопрацьовуючих» та знецінених (стадія 2), тобто таких, рівень ризику за якими суттєво зріс з дати первісного визнання активу Товариство прийняло 11-30%. Для фінансових активів на третій стадії знецінення у розмірі 31-50%. Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужний потенціал виконувати свої договірні зобов’язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі. Наприкінці кожного звітного періоду Товариству слід оцінювати, чи є об’єктивне свідчення того, що корисність фінансового активу або групи фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, зменшується. Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з’ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату. Свідченням того, що корисність фінансового активу або групи активів зменшується, є такі ознаки: • значні фінансові труднощі емітента або боржника; • порушення контракту, яке призводить до невиконання зобов’язань чи прострочування платежів відсотків або основної суми; • надання позикодавцем (з економічних чи юридичних причин, пов’язаних із фінансовими труднощами позичальника) пільгових умов, які позикодавець не розглядав би за інших умов; • зникнення активного ринку для цього фінансового активу внаслідок фінансових труднощів; • суттєве зниження попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від групи фінансових активів. Сумнівною визнається заборгованість за професійним судженням керівництва та бухгалтера, щодо якої існує невпевненість у її погашенні боржником, залежить від обставин (боржник не виконує своїх зобов’язань у встановлений договором строк (більше 1 року), не відповідає на претензію або відхиляє її та інш.). У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Якщо не визначено інакше Товариство приймає, що очікувані платежі з урахуванням ймовірності при значному збільшення кредитного ризику і дефолті рівні 0 (нулю). Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності. Критерії дефолту контрагента Товариство встановлює як стан у відносинах між Товариством і боржником/контрагентом, що характеризується ознаками за настання однієї із таких подій але не виключно: 1) боржник/контрагент прострочив погашення боргу більш ніж на 1095 календарних днів 2) боржник/контрагент не спроможний забезпечити в повному обсязі виконання зобов'язань в установлений договором/договорами строк без застосування Товариством процедури звернення стягнення на забезпечення (за наявності) 3) сформований Товариством резерв під зменшення корисності наданого боржнику фінансового активу становить 50 та більше відсотків боргу 4) боржник/контрагент заявив про банкрутство 5) боржника/контрагента визнано банкрутом/розпочато процедуру ліквідації (припинення) юридичної особи в установленому законодавством порядку 6) Товариство порушило проти боржника/контрагента справу про банкрутство у встановленому законодавством України порядку 7) за одним із активів боржника/контрагента відбулося списання боргу за рахунок сформованого резерву 8) боржника, що є емітентом цінних паперів, згідно з порядком, передбаченим нормативно-правовим актом Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, уключено до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності 9) фінансова звітність, надана боржником, має негативну думку суб'єкта аудиторської діяльності/відмову суб'єкта аудиторської діяльності від висловлення думки. 10) інші ознаки Під різні види дебіторської заборгованості можуть застосовуватися різні методи оцінки та розрахунку резерву, очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків. Товариство відносно наданих позик має наступну модель розрахунку збитку від знецінення : резерв збитків розраховується в залежності від строку та умов видачі позики та базується на аналізі кредитного ризику компаній нефінансового сектору (при видачі на строк від 1 до 12 місяців – розмір резерву складає 0%, від 1 року до 2 років – 1% від наданої суми, більше 2 років – 10%) РЕПО операції При продажу цінних паперів на умовах їх зворотнього викупу (РЕПО), відповідний портфель цінних паперів не вибуває із портфеля торгових цінних паперів Товариства, так як контроль над ним не втрачається та ризик його знецінення все ще належить продавцю. Причина того – загальний економічний зміст цієї операції – фінансування під заставу, такі операції по тим чи іншим відзнакам підпадають під обмеження згідно з МСФЗ 9, що стосуються списання активів з балансу. Основне правило при вирішенні питання про метод обліку РЕПО операцій – послідовна перевірка угоди на відповідність критеріям, визначеним в МСФЗ 9. Прихід (зарахування) грошових коштів по договору РЕПО відображаються як отримані кредитні кошти, а зворотній викуп пакету цінних паперів – як погашення кредитної операції. Договори продажу та зворотного придбання цінних паперів (договори РЕПО) відображаються у звітності як забезпечені операції фінансування. Цінні папери, реалізовані за договорами РЕПО, продовжують відображатись у звіті про фінансовий стан та переводяться до категорії цінних паперів, наданих як застава за договорами РЕПО, у випадку наявності у контрагента права на продаж або повторну заставу таких цінних паперів, що випливає з умов контракту або загальноприйнятої практики. Придбання цінних паперів за договорами зворотного продажу (зворотного РЕПО) відображається у складі кредитів. Різниця між ціною продажу і ціною зворотного придбання розглядається як проценти і нараховується протягом строку дії договорів РЕПО за методом ефективного відсотка або розраховується при закритті РЕПО операцій в залежності від умов договору. Цінні папери, передані на умовах позики контрагентам, продовжують відображатись у фінансовій звітності. Цінні папери, отримані в якості займу, не відображаються в фінансовій звітності. Цінні папери, залучені на умовах позики, визнаються тільки при реалізації третім особам і відображаються у прибутку або збитку як результат від операцій з торговими цінними паперами. Зобов’язання щодо їх повернення відображається за справедливою вартістю в складі зобов’язань за торговими операціями. Списання цінних паперів, обіг яких зупинено або обмежено Такі цінні папери визнаються активами, який перестав відповідати критеріям визнання активів (стає неможливим вчинення правочинів з такими цінними паперами, а зобов’язання емітента не скасовується). Відповідно до визначення поняття активу, активи – ресурси, контрольовані Товариством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигід у майбутньому. Виходячи з визначення активу, законодавством встановлюються їхні основні ознаки (критерії визнання): 1. Контрольованість Товариством таких ресурсів. 2. Очікуваність отримання від ресурсів економічних вигід у майбутньому. Зазначені критерії визнання повинні дотримуватись одночасно. Перший критерій визнання: Контрольованість Товариством ресурсів. Наявність активів суб'єкта господарювання є результатом минулих операцій або інших подій. Суб'єкти господарювання, як правило, отримують активи шляхом їх придбання. Таким чином, придбані у минулому цінні папери контролюються Товариством, оскільки здатність суб’єкта господарювання контролювати ресурси, як правило, визначається юридичними правами, включаючи право власності на цінні папери та права за цінними паперами (право на отримання доходу у вигляді дивідендів або процентів, право на отримання відшкодування у разі банкрутства або припинення емітента з інших підстав, право на участь у управлінні справами емітента та ін.). Другий критерій визнання: Можливість отримання від ресурсів економічних вигод у майбутньому. Майбутні економічні вигоди, втілені в активах, можуть надходити до суб'єкта господарювання різними шляхами. Наприклад, актив можна (невиключний перелік): а) продати; б) обміняти на інші активи; в) використати для погашення заборгованості; г) розподілити між власниками суб'єкта господарювання; ґ) використати як об’єкт застави; д) отримати доход у вигляді дивідендів або процентів (у разі, коли активом є цінні папери), е) отримати майнове або грошове відшкодування вартості цінного паперу внаслідок викупу його емітентом. З цінними паперами, обіг яких зупинено або обмежено, неможливе вчинення правочинів, тобто їх неможливо продати, обміняти та розподілити. Якщо при цьому також не очікується отримання дивідендів або процентів від емітента або компанія-емітент цінних паперів є збитковою, це по суті означає неможливість отримання економічних вигод від таких цінних паперів і, відповідно, відсутність підстав для визнання їх активом. Тобто відсутній потенціал, який може сприяти надходженню (прямо або опосередковано) грошових потоків і їх еквівалентів до суб’єкта господарювання. Відповідність активу критеріям визнання визначає управлінський персонал відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та інших нормативних документів, що встановлюють порядок оцінки вартості окремих видів активів, а також власної облікової політики. Що стосується подальшої оцінки активів, то тут крім загальних підходів, визначених міжнародними стандартами бухгалтерського обліку, у ряді випадків необхідно враховувати вимоги відповідних нормативних актів НКЦПФР. З урахуванням вищенаведеного цінні папери, обіг яких зупинено або обмежено, можуть тимчасово втрачати відповідність критеріям визнання активів. Внаслідок цього можливий їх подальший облік не на балансових, а на позабалансових рахунках з подальшим поверненням на баланс у разі відновлення їх обігу або у разі появи можливості отримувати економічні вигоди від їх володіння. 3.8 МСБО 16 «Основні засоби» Визнання та оцінка Основні засоби первісно Товариство оцінює за собівартістю. Основними засобами Товариства є матеріальні активи, очікуваний строк використання яких більше 1 року і які утримуються з метою використання їх у процесі діяльності Товариства та вартість одиниці яких більше 20 000,00 грн. ( до 23 травня 2020р. – більше 6 000,00 грн.) У подальшому основні засоби оцінюються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення в разі їх наявності. Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування. Ці витрати визнаються в прибутку та збитку, коли вони понесені. Припинення визнання основних засобів відбувається після їх вибуття або в тих випадках, коли подальше використання активу, як очікується, не принесе економічних вигід. Прибуток і збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння отриманих коштів та балансовою вартістю цих активів і визнаються у звіті про фінансові результати. Основні засоби Товариства класифікують за такими групами ( класами): група 4 – машини та обладнання група 6 – інструменти, прилади, інвентар (меблі); група 9 – інші основні засоби; група 11 – малоцінні необоротні матеріальні активи. Для визнання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів, визначення терміну їх корисного використання, визначення єдиних методологічних засад облікової політики необоротних активів і застосування методів оцінки та нарахування зносу створено технічну експертну комісію в складі керівників виробничих служб (відділів) Товариства. Амортизація. Амортизація основних засобів починається з місяця, наступного за місяцем, коли такий актив стає придатним до використання. Амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу шляхом списання вартості, яка амортизується протягом строку корисного використання активу. При введенні в експлуатацію встановлюються індивідуальні терміни корисного використання для окремих основних засобів виходячи з дійсного стану таких об’єктів (будівлі та споруди 20-50 років, машини та устаткування 10-15 років, інструменти, прилади та інші основні засоби 4-8 років). Строки використання основних засобів переглядаються у випадках: -зміни економічних вигід від використання груп (видів) основних засобів – комісією; -при капіталізації витрат (або при частковому списанню) окремого об’єкта основних засобів – робочою комісією. Ліквідаційна вартість основних засобів визначається рівною нулю. Товариство може переоцінювати об'єкт основних засобів, якщо залишкова вартість цього об'єкта суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату балансу. У разі переоцінки об'єкта основних засобів на ту саму дату здійснюється переоцінка всіх об'єктів групи основних засобів, до якої належить цей об'єкт. Переоцінка здійснюється один раз на рік станом на 31 грудня при виникненні необхідності її проведення. Межу суттєвості для проведення переоцінки, а саме величину розриву між залишковою та справедливою вартістю основних засобів встановити на рівні 20 %. Переоцінка основних засобів тієї групи, об'єкти якої вже зазнали переоцінки, надалі має проводитися з такою регулярністю, щоб їх залишкова вартість на дату балансу суттєво не відрізнялася від справедливої вартості. Якщо основний засіб призначається для невиробничого використання, про це обов'язково повинно бути зазначено у первинних документах, якими оформлюється придбання, виготовлення чи введення в експлуатацію таких невиробничих основних засобів. Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. 3.9. МСФЗ 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу та припинена діяльність» Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Вони оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов’язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. 3.10 МСБО 36 «Зменшення корисності активів» Активи, термін експлуатації яких не обмежений, не амортизуються, але розглядаються щорічно на предмет знецінення. У разі наявності фактів знецінення активів, Товариство має застосовувати МСБО 36, що передбачає процедуру тестування на знецінення. Активи, що амортизуються, аналізуються на предмет їх можливого знецінення в разі якихось подій або зміни обставин, які вказують на те, що відшкодування повної балансової вартості може стати неможливим. Збиток від знецінення визнається у сумі, на яку балансова вартість активу перевищує вартість його відшкодування. Вартість відшкодування активу – це його справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж або вартість використання, в залежності від того, яка з них вища. Нефінансові активи, що піддалися знеціненню, на кожну звітну дату аналізуються на предмет можливого сторнування знецінення. Визнання та оцінка зменшення корисності активу На кожну звітну дату Товариство має оцінювати, чи існують ознаки можливого зменшення корисності активу. Про зменшення корисності активів можуть свідчити, зокрема, такі ознаки: зменшення ринкової вартості активу протягом звітного періоду на суттєво більшу величину, ніж очікувалось, застаріння або фізичне пошкодження активу, суттєві негативні зміни в технологічному, ринковому, економічному або правовому середовищі, у якому діє Товариство, що відбулися протягом звітного періоду або очікувані найближчим часом, збільшення протягом звітного періоду ринкових ставок відсотка або інших ринкових ставок доходу від інвестицій, яке може вплинути на ставку дисконту і суттєво зменшити суму очікуваного відшкодування активу, перевищення балансової вартості чистих активів Товариства над їх ринковою вартістю, суттєві зміни способу використання активу протягом звітного періоду або такі очікувані зміни в наступному періоді, які негативно впливають на діяльність Товариства, інші свідчення того, що ефективність активу є або буде гіршою, ніж очікувалось. Втрати від зменшення корисності активу визнаються іншими витратами, а щодо активів, відображених в обліку за переоціненою вартістю, - у порядку, передбаченому відповідним МСФЗ з одночасним зменшенням його балансової (залишкової) вартості. Після визнання втрат від зменшення корисності активу, що амортизується, нарахування амортизації здійснюється, виходячи з нової балансової (залишкової) вартості активу і переглянутого (у разі зміни) строку його корисного використання (експлуатації). Відновлення корисності активу Якщо на дату річного балансу ознаки зменшення корисності активу перестали існувати, то Товариство визначає і відображає вигоди від відновлення його корисності. Про відновлення корисності активу можуть свідчити, зокрема, такі ознаки: суттєве збільшення ринкової вартості активу протягом звітного періоду, суттєві позитивні зміни в технологічному, ринковому, економічному або правовому середовищі, у якому діє Товариство, що відбулися протягом звітного періоду, зменшення протягом звітного періоду ринкових ставок відсотка або інших ринкових ставок доходу від інвестицій, яке може вплинути на ставку дисконту і суттєво збільшити суму очікуваного відшкодування активу, суттєві зміни активу та/або способу його використання протягом звітного періоду або такі очікувані зміни в наступному періоді, які позитивно вплинуть на діяльність Товариства, інші свідчення того, що ефективність активу є або буде кращою, ніж очікувалось. Якщо ознаки зменшення корисності активу перестали існувати, то вигоди від відновлення корисності активу визнаються іншим доходом, а щодо активів, відображених в обліку за переоціненою вартістю, - у порядку, передбаченому відповідним МСФЗ з одночасним збільшенням його балансової (залишкової) вартості. Після відновлення корисності активу, що амортизується, нарахування амортизації здійснюється, виходячи з нової балансової (залишкової) вартості активу і переглянутого (у разі зміни) строку його корисного використання (експлуатації). Балансова (залишкова) вартість активу, збільшена внаслідок відновлення його корисності, не повинна перевищувати балансову (залишкову) вартість цього активу, визначену на дату відновлення корисності без урахування попередньої суми втрат від зменшення його корисності. Зменшення та відновлення корисності групи активів, яка генерує грошові потоки Якщо суму очікуваного відшкодування певного активу визначити неможливо, то визначається сума очікуваного відшкодування групи активів, яка генерує грошові потоки і до якої належить цей актив. Втрати від зменшення корисності групи активів, яка генерує грошові потоки, визнаються, якщо сума очікуваного відшкодування цієї групи менша за її балансову вартість. Вигоди від відновлення корисності групи активів, яка генерує грошові потоки, визнаються, якщо сума очікуваного відшкодування цієї групи перевищує її балансову вартість. Якщо за результатами тестування на знецінення (зменшення корисності) не виявлено суттєвого відхилення балансової вартості від відновлювальної вартості то приймається що знецінення не відбулося. 3.11 МСБО 38 «Нематеріальні активи» Нематеріальні активи придбані окремо, первісно визнаються за вартістю придбання (собівартістю). Нематеріальні активи визнаються як активи, що контролюються Товариством, не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від Товариства та використовуються протягом більше 1 року. У подальшому нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення в разі їх наявності. Амортизація нематеріальних активів починається з місяця, наступного за місяцем, коли такий актив стає придатним до використання. Амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу. Якщо строк корисного використання відповідно до правовстановлюючого документа не встановлено, такий строк становить 10 років безперервної експлуатації нематеріального активу. Не визнаються активом, а підлягають відображенню у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені: витрати на дослідження; витрати на підготовку і перепідготовку кадрів; витрати на створення, реорганізацію та переміщення Товариства або його частини; витрати на підвищення ділової репутації Товариства, вартість періодичних видань тощо. 3.12 МСБО 2 «Запаси» Облік та відображення в фінансовій звітності запасів відбувається у відповідності з МСБО 2. Запаси обліковуються по однорідним групам (видам): - товари - основні та допоміжні виробничі запаси (канцелярські та офісні матеріали) - незавершене виробництво - готова продукція - інше Собівартість придбаних у третіх осіб запасів складається з вартості придбання та інших витрат, безпосередньо пов’язаних з їх придбанням. Товариство застосовує метод ФІФО оцінки запасів при їх вибутті або передачі у виробництво. Запаси відображаються у фінансовій звітності по найменшій з двох оцінок: собівартості або чистої вартості реалізації. Чиста вартість реалізації – це можлива ціна реалізації в ході звичайної діяльності Товариства за вирахуванням витрат на продаж. Чиста вартість реалізації визначається індивідуально для кожного найменування продукції з врахуванням маркетингової політики Товариства. 3.13 Дебіторська заборгованість Безумовна дебіторська заборгованість визнається у Звіті про фінансовий стан як актив тоді і лише тоді, коли Товариство стає стороною контрактних відношень щодо цього інструменту та внаслідок цього набуває юридичне право одержати грошові кошти. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю. Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю. Для цілей фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна (отримання очікується протягом поточного року або операційного циклу) або як довгострокова (дебіторська заборгованість, яка не може бути класифікована як поточна). Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Суттєвим Товариство визнає відхилення (різниця) більше 12%. Поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення резерву очікуваних кредитних збитків не було, у разі визнання її безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат. Довгострокова дебіторська заборгованість, на яку нараховуються проценти, відображається в балансі за її теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від виду заборгованості та умов її погашення. Якщо довгострокова заборгованість без нарахування відсотків, розмір дисконту є несуттєвим допускається відображення довгострокової заборгованості за первісною вартістю, тобто якщо відхилення балансової вартості від амортизованої – несуттєве. Поріг суттєвості є питанням професійного судження керівництва та визначається обліковою політикою. Використання ставок дисконтування Ставка дисконту – це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. Це бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об’єкти інвестування, або- ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставлянням рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів: -вартості грошей у часі -вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестпроекту, які вимагають різні рівні компенсації -фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів PV=FV/(1+d)n, де PV- теперішня вартість, FV- майбутня вартість, d-ставка дисконтування, n-строк (число періодів). d- ставка дисконтування має бути ринковою, на подібний фінансовий інструмент за типом ставки, строками погашення, тощо. FV=P(1+d)n, де FV- майбутня вартість грошей, Р- початкова інвестована сума, d- ставка %, ставка дохідності, n- кількість періодів. Орієнтир - середньозважений показник вартості кредитів на сайті НБУ (bank.gov.ua). 3.14 МСБО 15 «Дохід від договорів з клієнтами» Визнання доходу Товариство визнає дохід унаслідок передачі обіцяних товарів або послуг клієнтам у сумі, що відображає компенсацію, на яку Товариство очікує мати право в обмін на ці товари або послуги. Товариство розглядає умови договору та всі доречні факти й обставини і застосовує цей стандарт, у тому числі будь-які практичні прийоми, послідовно й узгоджено до договорів з подібними характеристиками та за подібних обставин. Товариство застосовує цей МСФЗ 15 до всіх договорів з клієнтами, за винятком таких: а) угод про оренду, які належать до сфери застосування МСБО 17 "Оренда"; б) фінансових інструментів та інших контрактних прав чи зобов’язань, що належать до сфери застосування МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність", МСФЗ 11 "Спільна діяльність", МСБО 27 "Окрема фінансова звітність" та МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства". Момент визнання виручки є момент переходу контролю. Для визначення моменту переходу контролю необхідне професійне судження і наявність наступних критеріїв: ? право на оплату; ? права фізичного використання; ? факт прийняття товару/послуги зі сторони клієнта. Для визнання доходу Товариство застосовує послідовну модель аналізу договорів: Крок 1. Договір підпадає під дію МСФЗ 15 в разі, якщо він задовольняє таким умовам: ? сторони договору письмово чи усно схвалили його, як наслідок, вони зобов'язані виконувати певні зобов'язання за ним; ? Товариство може ідентифікувати права кожної зі сторін договору, умови платежу; ? договір за своєю суттю є комерційним, існує ймовірність, що Товариство отримає винагороду за товари або послуги, що будуть передані покупцю. Договір – це угода між двома або більше сторонами, яке породжує права та обов’язки, які є юридично обов’язковими. Договори на Товаристві можуть бути письмовими, усними чи прийнятими у звичайній практиці ведення бізнесу Товариства. Коли якась частина договору виконана, Товариство має відображати договір у звіті про фінансовий стан як контрактний актив або контрактне зобов’язання, залежно від співвідношення між виконанням Товариством свого зобов’язання за договором та оплатою, здійсненою клієнтом. Товариство відображає будь-які безумовні права на компенсацію окремо як дебіторську заборгованість. Дебіторська заборгованість це право Товариства на компенсацію, яке є безумовним (для того щоб настала дата сплати такої компенсації, необхідний тільки плин часу). Товариство обліковує дебіторську заборгованість відповідно до МСФЗ 9. Після первісного визнання дебіторської заборгованості внаслідок договору з клієнтом будь-яка різниця між оцінкою дебіторської заборгованості відповідно до МСФЗ 9 та відповідної визнаної суми доходу подається як витрати. (наприклад як збиток від зменшення корисності МСФЗ 15). Товариство відображає договірне зобов’язання в момент здійснення платежу клієнтом або в момент, коли такий платіж підлягає сплаті (залежно від того, яка дата раніше), якщо клієнт компенсує Товариству вартість активу/послуги або в Товариства є безумовне право на суму компенсації (дебіторська заборгованість) до дати фактичного надання послуги клієнту. Товариство відображає договірний актив за винятком сум, які відображається як дебіторська заборгованість, якщо Товариство передає активи або надає послуги клієнту до того, як клієнт компенсує їх вартість, або до дати, коли компенсація підлягатиме сплаті клієнтом. Умовами договору передбачається коли виникає право Товариства на компенсацію, наприклад на дату виконання або в кінці кожного місяця після нарахування. Крок 2. Визначення окремих зобов'язань за договором. Часто один договір може включати декілька компонентів Тому за МСФЗ 15 Товариство визначає, чи є різні елементи договори окремими зобов'язаннями по виконанню. Важливість цього полягає в тому, що для різних зобов'язань можуть бути визначені різні моменти визнання виручки. Як правило, Товариство керується таким підходом: якщо різні компоненти можна придбати окремо, то це є окремим зобов'язанням за договором. На момент укладання договору Товариство визначає зобов’язання до виконання, винагорода нараховується як правило щомісяця. Крок 3. Ціна операції. На етапі визначення ціни операції (вартості винагороди) Товариство має припустити, що послуга буде надана як обіцяно відповідно до чинного договору, і що договір не буде скасовано, оновлено або змінено. Товариство розглядає умови договору та свою звичну практику бізнесу. Одним з ключових аспектів по відношенню до визначення ціни операції є визначення суми змінного відшкодування. Серед випадків, коли сума відшкодування може варіюватися, слід вказати: знижки, штрафи, бонуси чи заохочення, премії за результат тощо. Для визначення суми змінного відшкодування використовується найбільш ймовірна або розрахункова вартість з використанням очікувань в залежності від того, що є найбільш прийнятним в конкретному випадку. Компенсація обіцяна в договорі може включати фіксовані суми, змінні суми або і ті й ті суми. Винагороди Товариства є постійними та досить рідко змінними, тому що залежать від умов ринку і, відповідно, є чуттєвими до факторів поза сферою впливу Товариства. Крім того, ціна угоди також може корегуватися на ефект вартості грошей у часі, якщо договір включає в себе істотний фінансовий компонент. Індикаторами наявності такої компоненти є різниця між величиною обіцяної винагороди та ціни на продаж і очікуваним проміжком часу між поставкою та оплатою, що перевищує один рік. Для того, щоб скорегувати суму винагород, Товариство використовує ставку дисконтування, яка повинна відображати кредитний ризик, специфічний для одержувача фінансування, а також як можливе забезпечення за фінансовим зобов'язанням. Дана ставка дисконтування є фіксованою і не змінюється в разі зміни процентних ставок, ні в разі зміни інших обставин. Крок 4. Розподіл ціни операції між зобов’язаннями щодо виконання. Розподіл, як правило, на Товаристві не застосовується. Крок 5. Визнання виручки. Виручка може бути визнана в конкретний період часу або протягом проміжку часу. Товариство визнає виручку в певний момент часу, коли відбувається передача обіцяних за договором товарів або надання послуг покупцеві. По суті, товари (послуги) передаються (надаються), коли покупець отримує контроль над ними. Отже, виручка визнається в момент отримання покупцем контролю над відповідними активами. На момент укладання договору Товариство для кожного ідентифікованого зобов’язання щодо виконання визначає чи задовольнить воно це зобов’язання щодо виконання з плином часу чи у певний момент часу. Зобов’язання Товариства як правило виконуються у певний момент, клієнт одночасно отримує і споживає вигоди, що надаються внаслідок діяльності Товариства, яке використовує метод оцінки за результатами до повного задоволення зобов’язанням щодо виконання (аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів тощо). Товариство може визнавати дохід у сумі, на яку воно має право виставити рахунок. Результат визначення розміру винагороди оформлюється актом виконаних робіт, звітом повіреного, тощо. На Товаристві встановлена така тривалість операційного циклу - до підписання актів виконаних робіт, послуг (місяць), але не більше одного року. Особливих вимог визнання доходу від реалізації товарів, робіт, послуг відповідно з політикою Товариства не визначено. Дохід визнається у Звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників Товариства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена. Дохід від продажу фінансових активів визнається в разі задоволення всіх умов: - Товариство передало договірні права на одержання грошових потоків від такого фінактиву - Товариство передало покупцеві ризики та переваги від володіння - за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінактивами - суму доходу можна достовірно оцінити - ймовірно що до Товариства надійдуть економічні вигоди пов’язані з операцією та витрати які були або будуть понесені у зв’язку з операцією можна достовірно оцінити Не визнаються доходами такі надходження від інших осіб: - Сума податку на додану вартість, акцизів, інших податків і обов'язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету й позабюджетних фондів. - Сума надходжень за договором комісії, агентським та іншим аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо. -Сума попередньої оплати (авансу) в рахунок оплати продукції (Товарів, робіт, послуг). - Сума завдатку під заставу або в погашення позики, якщо це передбачено відповідним договором. -Надходження, що належать іншим особам. - Надходження від первинного розміщення цінних паперів. -Сума балансової вартості валюти. Визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: а) дохід (виручка) від реалізації продукції (Товарів, робіт, послуг); б) інші операційні доходи; в) фінансові доходи; г) інші доходи; д) надзвичайні доходи. Визначений дохід (виручка) від реалізації продукції (Товарів, робіт, послуг) не коригується на величину пов'язаної з ним сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості. Сума такої заборгованості визнається витратами Товариства згідно МСФЗ. Дохід, який виникає в результаті використання активів Товариства іншими сторонами, визнається у вигляді процентів, роялті та дивідендів, якщо: -імовірне надходження економічних вигід, пов'язаних з такою операцією; - право Товариства на одержання виплат встановлено; -дохід може бути достовірно оцінений. Такий дохід має визнаватися у такому порядку: -проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами; -роялті визнаються за принципом нарахування згідно з економічним змістом відповідної угоди; -дивіденди визнаються у періоді прийняття рішення про їх виплату. Процентний дохід визнається у тому періоді, до якого від належить виходячи з принципу нарахування та коли встановлено право на отримання. Оцінка доходу Дохід відображається в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. У разі відстрочення платежу, внаслідок чого виникає різниця між справедливою вартістю та номінальною сумою грошових коштів або їх еквівалентів, які підлягають отриманню за продукцію (Товари, роботи, послуги та інші активи), така різниця визнається доходом у вигляді процентів. 3.15 Визнання витрат Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Тривалість операційного циклу на Товаристві - до підписання актів виконаних робіт, послуг (місяць), але не більше одного календарного року. Витрати визнаються у Звіті про прибутки та збитки витратами певного періоду за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи, для яких вони були здійснені. Витрати які не можливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Не визнаються витратами й не включаються до звіту про фінансові результати: - Платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо. - Попередня (авансова) оплата запасів, робіт, послуг. - Погашення одержаних позик. - Інші зменшення активів або збільшення зобов'язань, що не відповідають ознакам, наведеним у МСФЗ. - Витрати, які відображаються зменшенням власного капіталу відповідно до МСФЗ. - Балансова вартість валюти. Склад витрат Собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг, класифікація адміністративних витрат і витрат на збут здійснюється згідно з МСФЗ. Бухгалтерський облік витрат ведеться з використанням рахунків класу 9. Перелік та склад статей калькулювання виробничої та податкової собівартості продукції (робіт, послуг) встановлюється на Товаристві окремим додатком до Положення про облікову політику, який складається на початку кожного року та має назву «Розподілення виробничих витрат та розрахунок собівартості послуг». Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг) складається з виробничої собівартості продукції (робіт, послуг), яка була реалізована протягом звітного періоду, нерозподілених постійних загальновиробничих витрат та наднормативних виробничих витрат. До виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) включаються: -прямі матеріальні витрати; -прямі витрати на оплату праці; -інші прямі витрати; -змінні загальновиробничі та постійні розподілені загальновиробничі витрати. Перелік і склад статей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) установлюються Товариством. До складу прямих витрат на оплату праці включаються заробітна плата та інші виплати робітникам, зайнятим у виробництві продукції, виконанні робіт або наданні послуг, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об'єкта витрат. До складу інших прямих витрат включаються всі інші виробничі витрати, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об'єкта витрат, зокрема відрахування на соціальні заходи, амортизація інше. До складу загальновиробничих витрат включаються: - Витрати на управління виробництвом (оплата праці апарату управління, відрахування на соціальні заходи й медичне страхування, витрати на оплату службових відряджень персоналу тощо). - Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення. - Амортизація нематеріальних активів загальновиробничого призначення. - Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування, оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення. - Витрати на вдосконалення технології й організації виробництва (оплата праці та відрахування на соціальні заходи працівників, зайнятих удосконаленням технології й організації виробництва, поліпшенням якості продукції, робіт, витрати матеріалів, купівельних комплектуючих виробів і напівфабрикатів, оплата послуг сторонніх організацій тощо). - Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інше утримання виробничих приміщень. - Витрати на обслуговування виробничого процесу (оплата праці загальновиробничого персоналу; відрахування на соціальні заходи, медичне страхування робітників та апарату управління виробництвом; витрати на здійснення технологічного контролю за виробничими процесами та якістю продукції, робіт, послуг). - Витрати на охорону праці, техніку безпеки і охорону навколишнього природного середовища. - Інші витрати. Загальновиробничі витрати поділяються на постійні і змінні. До змінних загальновиробничих витрат належать витрати на обслуговування і управління виробництвом, що змінюються прямо (або майже прямо) пропорційно до зміни обсягу діяльності. Змінні загальновиробничі витрати розподіляються на кожен об'єкт витрат з використанням бази розподілу (годин праці, заробітної плати, обсягу діяльності, прямих витрат тощо), виходячи з фактичної потужності звітного періоду. До постійних загальновиробничих витрат відносяться витрати на обслуговування і управління виробництвом, що залишаються незмінними (або майже незмінними) при зміні обсягу діяльності. Постійні загальновиробничі витрати розподіляються на кожен об'єкт витрат з використанням бази розподілу (годин праці, заробітної плати, обсягу діяльності, прямих витрат тощо) при нормальній потужності. Нерозподілені постійні загальновиробничі витрати включаються до складу собівартості реалізованої продукції (робіт, послуг) у періоді їх виникнення. Загальна сума розподілених та нерозподілених постійних загальновиробничих витрат не може перевищувати їх фактичну величину. Перелік і склад змінних і постійних загальновиробничих витрат установлюються Товариством. Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), поділяються на адміністративні витрати, витрати на збут та інші операційні витрати. До адміністративних витрат відносяться такі загальногосподарські витрати, спрямовані на обслуговування та управління Товариством: -загальні корпоративні витрати (організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати тощо); -витрати на службові відрядження і утримання апарату управління Товариством та іншого загальногосподарського персоналу; -витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського використання (оренда, страхування майна, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорона); -винагороди за професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна тощо); -витрати на зв'язок (поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс тощо); -амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання; -витрати на врегулювання спорів у судових органах; -податки, збори та інші передбачені законодавством обов'язкові платежі (крім податків, зборів та обов'язкових платежів, що включаються до виробничої собівартості продукції, робіт, послуг); -плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків, а також витрати, пов'язані з купівлею-продажем валюти; -інші витрати загальногосподарського призначення. Витрати на збут включають такі витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг): -оплата праці та комісійні винагороди продавцям, торговим агентам та працівникам підрозділів, що забезпечують збут; -витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг); -витрати на передпродажну підготовку товарів, робіт, послуг; -витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом; -витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів, пов'язаних зі збутом продукції, товарів, робіт, послуг (операційна оренда, страхування, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, охорона); -інші витрати, пов'язані зі збутом продукції, товарів, робіт, послуг. До інших операційних витрат включаються: -витрати на дослідження та розробки відповідно до МСФЗ -собівартість реалізованих виробничих запасів, яка для цілей бухгалтерського обліку складається з їх облікової вартості та витрат, пов'язаних з їх реалізацією; -сума безнадійної дебіторської заборгованості та відрахування до резерву очікуваних кредитних збитків; -втрати від операційної курсової різниці (тобто від зміни курсу валюти за операціями, активами і зобов'язаннями, що пов'язані з операційною діяльністю Товариства); -втрати від знецінення запасів; -нестачі й втрати від псування цінностей; -визнані штрафи, пеня, неустойка; -інші витрати операційної діяльності. Витрати операційної діяльності групуються за такими економічними елементами: -матеріальні затрати; -витрати на оплату праці; -відрахування на соціальні заходи; -амортизація; -інші операційні витрати. До фінансових витрат відносяться витрати на проценти (за користування кредитами отриманими, за облігаціями випущеними, за фінансовою орендою тощо) та інші витрати Товариства, пов'язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, які включаються до собівартості кваліфікаційних активів відповідно до МСФЗ. Втрати від участі в капіталі є збитками від інвестицій в асоційовані, дочірні або спільні підприємства, які обліковуються методом участі в капіталі. До складу інших витрат включаються витрати, які виникають під час звичайної діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг). До таких витрат належать: -втрати від зменшення корисності необоротних активів; -втрати від безоплатної передачі необоротних активів; -втрати від неопераційних курсових різниць; -сума уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій; -витрати на ліквідацію необоротних активів (розбирання, демонтаж тощо); -залишкова вартість ліквідованих (списаних) необоротних активів; -інші витрати звичайної діяльності. Податки на прибуток визнаються витратами згідно з МСФЗ. Надзвичайні витрати включаються до фінансової звітності за вирахуванням суми, на яку зменшується податок на прибуток від діяльності Товариства внаслідок збитків від надзвичайних подій. До Інших витрат(майбутніх періодів) відносяться раніше сплачена орендна плата за майбутні періоди, суми за підписку періодичних видань, раніше сплачені рекламні послуги та суми страхових платежів, вартість торгових патентів, вартість строкових ліцензій та інших спеціальних дозволів, а також всі інші витрати, що стосуються наступного облікового періоду. На Товаристві використовуються передбачені діючими законодавчими актами граничні норми добових на службові відрядження, гранична величина розрахунків готівкою, терміни подачі звіту про використання коштів, тощо. 3.16 МСБО 23 «Витрати на позики» Товариство для складання фінансової звітності застосовує базовий підхід до обліку по займах, кредитах, позиках відповідно до МСБО23. Витрати по займах (процентні та інші витрати понесені у зв’язку з залученням займів) визнаються в якості витрат того періоду, в якому понесені з відображенням у звіті про фінансові результати (якщо вони не є частиною фінансового інструмента та не капіталізуються) або капіталізуються в залежності від цільового призначення як частина собівартості кваліфікованих активів. 3.17 МСФЗ 16«Оренда» Оренда класифікується як довгострокова, якщо здійснюється передача практично всіх ризиків і вигод, пов’язаних з володінням базовим активом відповідно до МСФЗ 16 «Оренда». Відповідна заборгованість включається в баланс як зобов’язання по фінансовій оренді з розподіленням на довгострокову та короткострокову заборгованість. Облікова політика довгострокової оренди: 1. Розділення компонентів оренди і компонентів, що не є орендою (комунальні платежі). 2. Подальша оцінка зобов’язання по оренді – модель обліку за первісною вартістю. Оренда класифікується як короткострокова, якщо не здійснюється передача практично всіх ризиків і вигод, пов’язаних з володінням базовим активом. Витрати за короткостроковою орендою списуються на витрати поточного періоду протягом відповідного терміну оренди (лінійний метод) якщо виконуються такі умови: а) не більше 12 місяців без пролонгації або б) з низькою вартістю базового активу без суборенди (не більше 5 000 доларів США нового об’єкту). 3.18 Зобов’язання МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Зобов’язання Товариства класифікуються як довгострокові (строк погашення більше 12 місяців) та поточні (строк погашення до 12 місяців). Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком нижченаведених ознак: -Товариство сподівається погасити зобов’язання, або зобов’язання підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітного періоду -Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом 12 місяців після звітного періоду Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям погашення зобов’язань. Поточні зобов'язання включають: короткострокові кредити банків; поточну заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями; короткострокові векселі видані; кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги; поточну заборгованість за розрахунками з одержаних авансів, за розрахунками з бюджетом, за розрахунками з позабюджетних платежів, за розрахунками зі страхування, за розрахунками з оплати праці, за розрахунками з учасниками, за розрахунками із внутрішніх розрахунків; інші поточні зобов'язання. Поточна кредиторська заборгованість обліковується та відображається в Балансі за первинною вартістю, яка рівняється справедливій вартості отриманих активів або послуг ( за сумою погашення). Товариство проводить переведення частини довгострокової кредиторської заборгованості до складу короткострокової, коли станом на дату Балансу за умовами договору до повернення частини боргу залишається менше ніж 365 днів. Поточні зобов’язання у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Суттєвим Товариство визнає відхилення (різниця) більше 12%.
Довгострокові зобов'язання, на які нараховуються відсотки, відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання. Якщо довгострокові зобов’язання без нарахування відсотків, розмір дисконту є несуттєвим допускається відображення довгострокової заборгованості за первісною вартістю, тобто якщо відхилення балансової вартості від амортизованої – несуттєве. Поріг суттєвості є питанням професійного судження керівництва. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ створюється при виникненні внаслідок минулих подій зобов'язання, погашення якого ймовірно призведе до зменшення ресурсів, що втілюють в собі економічні вигоди, та його оцінка може бути розрахунково визначена. Забороняється створювати забезпечення для покриття майбутніх збитків від діяльності Товариства. Забезпечення створюються для відшкодування наступних (майбутніх) операційних витрат на: виплату відпусток працівникам; додаткове пенсійне забезпечення; виконання гарантійних зобов'язань; реструктуризацію, виконання зобов'язань при припиненні діяльності; виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів тощо. Суми створених забезпечень визнаються витратами (за винятком суми забезпечення, що включається до первісної вартості основних засобів відповідно МСФЗ. Забезпечення для відшкодування витрат на реструктуризацію створюється у разі наявності затвердженого керівництвом Товариства плану реструктуризації з конкретними заходами, строками їх виконання та сумою витрат, що будуть зазнані, й після початку реалізації цього плану. Сума забезпечення визначається за обліковою оцінкою ресурсів (за вирахуванням суми очікуваного відшкодування), необхідних для погашення відповідного зобов'язання, на дату балансу. Забезпечення для відшкодування витрат на реструктуризацію визначається за сумою прямих витрат, які не пов'язані з діяльністю Товариства, що триває. Забезпечення довгострокових зобов'язань визнаються у сумі їх теперішньої вартості. Забезпечення щодо обтяжливого контракту визначається в сумі неминучих витрат, пов'язаних з його виконанням. Сума неминучих витрат, пов'язаних з виконанням обтяжливого контракту, визначається за найменшою з двох величин: витрат на виконання контракту або витрат на сплату неустойки (штрафів, пені) за невиконання контракту. Витрати на виконання обтяжливого контракту оцінюються за різницею між витратами на його виконання і доходами (втратами) від виконання іншого контракту, укладеного з метою мінімізації втрат від виконання обтяжливого контракту. Забезпечення використовується для відшкодування лише тих витрат, для покриття яких воно було створено. Залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується). У разі відсутності ймовірності вибуття активів для погашення майбутніх зобов'язань сума такого забезпечення підлягає сторнуванню. Непередбачені зобов'язання відображаються на позабалансових рахунках Товариства за обліковою оцінкою. Товариство визнає в якості резерву – резерв відпусток, який формується щомісячно виходячи з фонду оплати праці та розрахункового оціночного коефіцієнта. Коефіцієнт розраховується виходячи з даних попередніх звітних періодів враховуючи поправки на інформацію звітного періоду. Товариство може формувати резервний фонд на покриття непередбачених збитків по всіх статтях активів та позабалансових зобов'язань. Розмір відрахувань до резервного фонду має бути не менше 5 відсотків від прибутку Товариства до досягнення ними 25 відсотків розміру регулятивного капіталу Товариства. Якщо внаслідок діяльності Товариства розмір регулятивного капіталу зменшився до суми, що є меншою, ніж розмір статутного капіталу, то щорічні відрахування до резервного фонду мають становити 10 відсотків чистого прибутку до досягнення ними розміру 35 відсотків від статутного капіталу Товариства. Забезпечення визнаються у фінансовій звітності Товариства коли у нього є поточні юридичні або випливаючи з практики зобов’язання, що виникли в результаті минулих подій, для погашення яких, ймовірне вибуття ресурсів, що втілюють економічні вигоди і сума зобов’язань може бути достовірно оцінена. Забезпечення поділяються на забезпечення виплат працівникам та інші статті. Товариство визнає умовні зобов’язання, виходячи з їх критеріїв визнання, враховуючи оцінку вірогідності їх виникнення та сум погашення, отриманих від експертів. Умовні зобов’язання не визнаються у фінансовій звітності, вони розкриваються у примітках якщо ймовірний відтік ресурсів є суттєвим. Умовні активи не визнаються у фінансовій звітності, але розкриваються у примітках до фінансової звітності в тій мірі, в якій ймовірно отримання Товариством економічних вигід. 3.19 Цілі та політика управління ризиками (в т.ч. COVID-19). Управління ризиками відіграє важливу роль в операційній діяльності Товариства, яке здійснюється в ході постійного процесу оцінки та визначення рівнів ризику, та засновано на системі внутрішнього контролю. В ході процесу стратегічного планування, керівництво Товариства також оцінює ризики ведення діяльності, такі як зміна середовища, технології або зміна галузі. Керівництво Товариства розглядає та затверджує принципи управління кожним із зазначених ризиків. Управління ризиком капіталу – Товариство управляє своїм капіталом для того, щоб забезпечити своє функціонування на безперервній основі, розширення бізнесу і, водночас, гарантувати максимальний прибуток учасникам шляхом оптимізації балансу власних та залучених коштів. Керівництво Товариства регулярно переглядає структуру капіталу. На основі результатів таких переглядів Товариство вживає заходів для підтримання балансу загальної структури капіталу за рахунок залучення нового боргу або погашення існуючої заборгованості. Основні категорії фінансових інструментів – основними фінансовими зобов’язаннями Товариства є торгова кредиторська заборгованість, заборгованість по залученим грошовим коштам клієнтів по брокерським договорам, інші довгострокові зобов’язання та поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями. Основною метою цих фінансових інструментів є залучення фінансування для операційної діяльності Товариства. Товариство має різні фінансові активи. Такі як грошові кошти та їх еквіваленти, торгову дебіторську заборгованість. Основними ризиками, які виникають при використанні фінансових інструментів Товариства є ринковий ризик, кредитний ризик та ризик ліквідності. Кредитний ризик – являє собою ризик того, що споживач (клієнт) може не виконати своїх зобов’язань перед Товариством у строк, що може призвести до фінансових збитків у Товариства. Кредитний ризик Товариства головним чином пов'язаний з торговою дебіторською заборгованістю та заборгованістю, пов’язаною з виданою поворотною фінансовою допомогою. Суми подаються за вирахуванням резерву очікуваних кредитних збитків, який розраховується керівництвом Товариства на основі попереднього досвіду та оцінки поточної економічної ситуації. Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовими інструментами буде коливатися, внаслідок зміни ринкових цін. Ринкові ціни включають в себе наступні ризики: валютний ризик (виникає внаслідок можливості того, що зміни курсів валют будуть здійснювати негативний вплив на майбутні грошові потоки чи справедливу вартість фінансових інструментів), ризик зміни відсоткової ставки(виникає внаслідок можливості того, що зміни в процентних ставках негативно вплинуть на майбутні грошові потоки або справедливу вартість фінансових інструментів), інший ціновий ризик. Ризик ліквідності – представляє собою ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов’язання по мірі настання строків їхнього погашення у звичайних або непередбачених умовах. Позиція ліквідності Товариства контролюється та управляється. Товариство використовує процес детального бюджетування та прогнозування грошових коштів, облік і аналіз вимог і зобов’язань у розрізі контрактних термінів погашення, для того, щоб гарантувати наявність адекватних ресурсів для виконання своїх платіжних зобов’язань. Ризики ділового середовища пов’язані з пандемією COVID 19 – ризик високого рівня невизначеності з тенденцією до погіршення. У звязку з тим, що тривалість залишається невідомою, це породжує непевність навколо короткострокових економічних перспектив по всьому світу. Ускладнює прийняття суджень керівництва, впливає на економічне становище України. 3.20 МСБО 12 «Податки на прибуток». Товариство є платником податку на прибуток на загальний підставах. Витрати з податку на прибуток визначаються та відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО12. Податок на прибуток обчислюється виходячи з бухгалтерського фінансового результату (прибутку чи збитку). В Податковому обліку податок на прибуток обчислюється враховуючи/ не враховуючи різниці, передбачені ПКУ в залежності від суми доходу за останній рік за даними бухгалтерського обліку. Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за рік і суму відстроченого податку. Податок на прибуток відображається в складі прибутку або збитку в повному обсязі, за винятком сум, що відносяться до операцій, відображених у складі іншого сукупного доходу, або до операцій із власниками, відображених безпосередньо на рахунках власних засобів, які, відповідно, входять в склад іншого сукупного прибутку або безпосередньо в складі власних засобів. Поточний податок на прибуток розраховується виходячи з передбачуваного розміру оподатковуваного прибутку за звітний період з урахуванням ставок по податку на прибуток, що діяли станом на звітну дату, а також суми зобов'язань, що виникли в результаті уточнення сум податку на прибуток за попередні звітні періоди. Відстрочений податок відображається у відношенні тимчасових різниць активів, що виникають між балансовою вартістю, активів і зобов'язань, що визначаються для цілей їх відображення в фінансовій звітності, і їх податковою базою. Відстрочений податок не визнається у відношенні наступних тимчасових різниць: різниці, пов'язані з відображенням у фінансовій звітності гудвіла та ті, що не зменшують базу оподаткування; різниці, що відносяться до активів чи зобов'язань, факт первісного визнання яких не впливає ні на бухгалтерський, ні на оподатковуваний прибуток. Величина відстроченого податку визначається виходячи зі ставок податку на прибуток, які будуть застосовуватися в майбутньому, у момент відновлення тимчасових різниць, ґрунтуючись на діючих або по суті введених у дію законах станом на звітну дату. Вимоги по відстроченому податку відображаються в тій мірі, у якій існує ймовірність того, що в майбутньому буде отриманий оподатковуваний прибуток, достатній для покриття тимчасових різниць, неприйнятих витрат по податках і невикористаних податкових пільг. Розмір вимог по відстроченому податку зменшується в тому розмірі, у якому не існує більше ймовірності того, що буде отримана відповідна вигода від реалізації податкових вимог. У проміжній фінансовій звітності відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання наводяться у балансі в сумі зазначених активів і зобов'язань, що визначені на 31 грудня попереднього року без їх обчислення на дату проміжної фінансової звітності. 3.21 МСБО19 «Виплати працівникам» Пенсійні зобов’язання Всі винагороди працівникам на Товаристві обліковуються як поточні у відповідності з МСБО19. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток – під час надання працівникам послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. В процесі господарської діяльності Товариство сплачує обов’язкові внески до Пенсійного фонду України ( у складі єдиного соціального внеску) та інші державні фонди соціального страхування за своїх працівників у розмірі, визначеному законодавством України. Також колективним договором на Товаристві зокрема та законодавством України передбачені виплати при звільнені працівників, короткострокові виплати, винагороди та премії. Виплати, які пов’язані з нарахуванням/використанням резервів є виплати по відпусткам. Товариство не має недержавної пенсійної програми з визначеними внесками, яка передбачає внески від роботодавця, які розраховуються у вигляді процента від поточної заробітної плати працівника та відображаються у періоді, в якому була нарахована відповідна плата. Інших виплат працівникам на Товаристві не передбачено. 3.22 МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» Сторони вважаються пов’язаними якщо перебувають під контролем або суттєвим впливом інших осіб при прийнятті фінансових чи операційних рішень, що визнано МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», також пов’язаними сторонами вважаються підприємства і фізичні особи, які прямо або опосередковано здійснюють контроль над Товариством або суттєво впливають на його діяльність, а також близькі члени родини такої фізичної особи. При визначені, чи є компанія пов’язаною стороною основна увага приділяється сутності відносин а не їх юридичній формі. Операція з пов’язаною стороною – передача ресурсів, послуг або зобов’язань між суб’єктом господарювання, що звітує та пов’язаною стороною, незалежно від того, чи призначається ціна. 3.23 МСФЗ 8 «Операційні сегменти» Товариство в силу своїх особливостей та складеною практикою організації займається одним видом діяльності. У зв’язку з цим господарчо-галузеві сегменти не виділені. Товариство займається реалізацією товарів та послуг тільки на території України, в зв’язку з цим географічні сегменти не виділяються. У разі розширення масштабів діяльності Товариства та при появі нових видів діяльності Товариство буде представляти фінансову звітність у відповідності з МСБО8. Форми фінансової звітності Товариство визначає форми представлення фінансової звітності: Баланс (Звіт про фінансовий стан) складається методом поділу активів та зобов’язань на поточні та довгострокові. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) складається методом поділу витрат за функціональними ознаками. Звіт про зміни у власному капіталі подається в розгорнутому форматі. Звіт про рух грошових коштів складається відповідно з МСБО7 прямим методом. Примітки до фінансової звітності складаються відповідно з обов’язковими вимогами до розкриття інформації, викладених у всіх МСБО/МСФЗ. Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення. 4.СУТТЄВІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ, ОСНОВНІ ПРИПУЩЕННЯ ТА ОЦІНКИ Підготовка фінансової звітності згідно з МСФЗ, МСБО та тлумачень вимагає від керівництва формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування облікових політик, а також на елементи фінансової звітності - суми активів, зобов’язань, доходів та витрат, відображених у фінансовій звітності. Оцінки та пов’язані з ними припущення ґрунтуються на історичному ( попередньому ) досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин, результати яких формують основу суджень стосовно балансової вартості активів та зобов’язань, яка не є очевидною з інших джерел. Хоча ці оцінки ґрунтуються на найкращому розумінні керівництвом поточних подій та операцій, фактичні результати зрештою можуть суттєво відрізнятися від цих оцінок та розрахунків. Під час підготовки цієї фінансової звітності керівництвом було зроблено наступні судження, оцінки та припущення в областях, де такі судження є особливо важливими, що характеризуються високим рівнем складності, областях, в яких припущення і розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ: 1) Товариство продовжуватиме свою діяльність на підставі принципу безперервності. 2) Жодний компонент бізнесу та/або група активів чи окремі активи не передбачені на продаж та не класифіковані як групи вибуття. Вся діяльність розглядається як діяльність, що продовжується, інформація з припиненої діяльності не наводиться. 3) Терміни утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів є предметом професійного судження керівництва, яке грунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Строки корисного використання довгострокових нефінансових активів є предметом судження, що ґрунтується на досвіді використання подібних активів; цілком зношені активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Товариство їх фактично використовує, підтримує робочий стан. 4) Резерви щорічних відпусток містять оціночні значення відповідно до методології, визначеної обліковою політикою. 5) Керівництво вважає, що застосування і розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатнім і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилася будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. 6) Оцінка приблизної справедливої вартості по фінансових активах та зобов’язаннях, що обліковуються не за справедливою вартістю, але розкриття справедливої вартості яких вимагається, містить припущення щодо їхньої справедливої вартості (передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам та інш.) 7) Облік фінансових активів в частині зменшення корисності містить ряд припущень та оцінок (наявність чи відсутність ознак знецінення, майбутні грошові потоки тощо, в тому числі у зв’язку з COVID-19). 8) Відстрочений податковий актив визнається в тій мірі, в якій існує ймовірність наявності оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути використані тимчасові різниці і податкові збитки. Час утилізації/погашення відстрочених податкових активів та зобов’язань теж є припущенням, на підставі якого застосовуються відповідні майбутні ставки податку. 9) Товариством оцінено, що для тих активів/зобов’язань, що відображені в балансі як довгострокові (крім відстрочених податків), на відміну від поточних, відшкодування/погашення відбудеться більш ніж через дванадцять місяців (або операційного циклу) з дати балансу. 10) Товариством оцінено, що всі договори оренди, по яких воно виступає стороною, не містять ознак довгострокової оренди та повинні класифікуватися як короткострокова оренда з списанням на витрати поточного періоду протягом відповідного терміну оренди (лінійний метод) якщо виконуються умови з МСБО 17 «Оренда». 11) Аналіз чутливості та інші аналізи щодо управління ризиками містять припущення стосовно варіювання чинників та їхнього впливу на активи, зобов’язання, сукупних дохід та капітал. 12) Знецінення основних засобів відповідно до МСФЗ 36 «Знецінення активів» - Товариство переглянуло балансову вартість необоротних матеріальних активів ( в основному основних засобів) для визначення ознак знецінення 13) Термін корисного використання основних засобів – Товариство переглянуло строки корисного використання на кінець фінансового року та не очікує відхилення від попередніх оцінок, зміни , що враховуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» не було 14) Резерв під очікувані кредитні збитки – Товариство визначило створює чи не створює резерв під очікувані кредитні збитки для покриття можливих збитків та розрахувало відповідні суми 14) Товариством зроблено припущення про те, що судові справи, по яких воно виступає відповідачем, будуть виграні у судах усіх інстанцій. 15) Суттєвими елементами фінансової звітності є статті, що складають більше 10% валюти балансу. 16) Операцій, подій та умов до яких відсутні конкретні МСФЗ не було. У разі, якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною. 17) Керівництво вважає, шо облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, показників кредитоспроможності контрагентів, змін валютних курсів, коригувань під час оцінки інструментів а також специфічних особливостей операцій та вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан а також на доходи (витрати) може бути значним. 18) Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість. 19) Існують невизначеності, які можуть бути пов’язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів. Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників Товариства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення зовнішніх експертних оцінок на думку керівництва не є необхідним. 20) Суттєвий перегляд бюджету товариства у зв’язку з впливом COVID-19. Керівництво оцінює достатність ліквідності для виконання зобов’язань. 5.РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПО СТАТТЯМ, РЕКЛАСИФІКАЦІЯ ТА ПОДАННЯ ІНШОЇ ІНФОРМАЦІЇ 5.1. МСБО 16 «Основні засоби» МСБО 38 «Нематеріальні активи» На Товаристві станом на початок та кінець 12 місяців 2021 року відсутні основні засоби, за 12 місяців 2020 року та 12 місяців 2021 року Товариство не придбавало основних засобів. Нематеріальні активи, наведені в таблиці, належать Товариству, обмеження щодо володіння, користування та розпорядження відсутні, ці активи в заставу не надані. МСБО 36 «Зменшення корисності активів». У 4 кварталі 2019 року, 2020року та в 4 кварталі 2021 року Товариство провело процедуру тестування активів на знецінення, в в тому числі у зв’язку з COVID-19. Так як межу суттєвості для проведення переоцінки, а саме величину розриву між залишковою та справедливою вартістю активів Товариство встановило в наказі про облікову політику на рівні 20 %, а в результаті тестування встановлено, що межа не перевищена, Товариство прийняло рішення не переоцінювати активи. Балансова вартість нематеріальних активів суттєво не відрізнялась від їх справедливої вартості. Послідовно аналізуючи зазначені згідно МСФЗ 36 «Знецінення активів» ознаки можливої наявності знецінення, зазначаємо, що активи Товариства нормально експлуатуються, знаходяться в доброму стані. Немає підстав вважати, що вартість комплексу активів знизилася більше, ніж передбачалось, виходячи з нормальних умов його експлуатації, зменшення корисності в тому числі у зв’язку з COVID-19 не було, переоцінки не проводилося. Рух основних засобів та нематеріальних активів представлений за класами таким чином, тис.грн.: Нематеріальні активи ( ліцензії) Всього Станом на 01 січня 2021 року 6 6 Накопичена амортизація - - Надходження - - Введення в експлуатацію - - Вибуття - - Станом на 31 грудня 2021 року 6 6 Накопичена амортизація - - Аналогічний період минулого року Нематеріальні активи ( ліцензії) Всього Станом на 01 січня 2020 року 6 6 Накопичена амортизація - - Надходження - - Введення в експлуатацію - - Вибуття - - Станом на 31 грудня 2020 року 6 6 Накопичена амортизація - - Нематеріальні активи ( ліцензії) Всього Станом на 01 січня 2019 року 6 6 Накопичена амортизація - - Надходження - - Введення в експлуатацію - - Вибуття - - Станом на 31 грудня 2019року 6 6 Накопичена амортизація - - Основних засобів, нематеріальних активів переданих у заставу, або у забезпечення зобов’язань, у т.ч. третіх осіб, немає. Згідно до Наказу №11/10 від 11.10.2021 року на Товаристві відповідно до статті 10 Закону України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 р. № 996-XIV а також наказу про облікову політику ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» була проведена інвентаризація активів і зобов’язань станом на 01 листопада 2021 року. За результатами інвентаризації не було виявлено ні нестач ні перевищення, не виявлено активів та зобов’язань які не відповідають критеріям визнання, інвентаризація у повному обсязі не виявила порушень. МСБО 2 «Запаси» станом на 31.12.2021 року на Товаристві запасів не обліковується. Руху запасів за видами за 12 місяців 2019, 2020 та 2021 років не було. 5.2.Довгострокова дебіторська заборгованість, тис.грн. Станом на 01.01.2019р.. 01.01.2020р., 01.01.2021р. та 31.12.2021р. довгострокової заборгованості не обліковується. 5.3. МСФЗ 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу та припинена діяльність» Станом на 01.01.2019р., 01.01.2020р., 01.01.2021р. та 31.12.2021р. Товариство не мало непоточних активів, призначених для продажу, (груп вибуття) та не має діяльності, що припиняється або вже припинена. 5.4.Оборотні активи та дебіторська заборгованість. Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю Станом на 31 uhelyz 2021 року оборотні активи за даними Товариства включають, тис.грн.: 01.01.2019 01.01.2020 31.12.2020 31.12.2021 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (від торгових клієнтів) 44042 84847 21080 3563 Інша поточна дебіторська заборгованість 38590 27025 2401 599 В тому числі дебіторська заборгованість від зв’язаних сторін 2990 4263 133 - Очікувані кредитні збитки щодо дебіторської заборгованості (28) - - - Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2021 року складається з заборгованості покупців (дилерська діяльність) за придбані фінансові інвестиції (корпоративні права- частка в статутному капіталі товариств) на 3563 тис.грн. за мінусом резерву очікуваних кредитних збитків на 0 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість Товариства станом на 31.12.2021 року включає заборгованість по виданій безпроцентній поворотній фінансовій допомозі на суму 586 тис.грн. за мінусом резерву очікуваних кредитних збитків на 0 тис. грн., дебіторської заборгованості по передплаті періодичних видань та інших підписок на 10 тис.грн. та дебіторської заборгованості за виданими авансами постачальникам на 3 тис.грн. Дебіторська заборгованість є короткостроковою, не перераховувалася з урахуванням дисконтування у зв’язку з тим, що планується до погашення протягом року та вплив дисконтування неістотний. Дебіторська заборгованість Товариства не має забезпечення. Cпалах коронавірусу COVID-19 вплинув на світову економіку та фінансові ринки. Внаслідок невизначеності і тривалості подій товариство не має можливості надійно оцінити вплив, керівництво слідкує за фінансовими наслідками, очікує вплив на оцінку фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю, на оцінку очікуваних кредитних збитків щодо відповідних фінансових активів, відповідно до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», на оцінку знецінення нефінансових активів відповідно до МСБО №: «Знецінення активів» МСФЗ 9 резерв під очікувані кредитні збитки Товариство нараховує резерв під очікувані кредитні збитки до фінансових активів, що обліковуються: • за амортизованою вартістю за моделлю ефективної ставки процента; • за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (крім інвестицій у часткові інструменти). Таким чином, під порядок знецінення на Товаристві підпадають фінансові активи, що обліковуються за амортизованою вартістю (група 1): • видані позики; • дебіторська заборгованість (торговельна) Звірка резервів під знецінення згідно з МСБО 39 та забезпечень згідно з МСБО 37 з резервами під очікувані кредитні збитки, розраховані відповідно до МСФЗ 9. Резерви під знецінення згідно з МСБО 39/МСБО37 на 31.12.2017р., грн. Вплив переходу Резерви під очікувані кредитні збитки МСФЗ 9 на 01 січня 2018р., грн. Резерви під знецінення Торгова дебіторська заборгованість 0 0 0 Фінансові активи, що утримуються в рамках змішаної бізнес-моделі 0 0 0 Інша дебіторська заборгованість 60 0 60 60 60 Відповідно змін у власному капіталі Товариства (нерозподілений прибуток) перехід на МСФЗ 9 станом на 01 січня 2018року не викликав. Також не відбулося змін щодо очікуваних кредитних збитків станом на 31 грудня 2018 року в зв’язку з переходом оцінки з 12 місячних очікуваних кредитних збитків на очікуваних за весь строк дії, рекласифікації фінансових активів із категорії в категорію не відбувалося. Модифікації фінансових активів у 2018 році були несуттєвими. Станом на 31 грудня 2020 року та 31 uhelyz 2021року загальна сума резерву під очікувані кредитні збитки склала 0 тис.грн., опис подій приведено нижче. Для оцінки якості активів товариством використовуються наступні показники. Коефіцієнт працездатності активів - частка активів, що приносять дохід (позики, кредити, цінні папери) в загальній сумі активів. Кд1 = Активи, що приносять дохід / Загальна сума активів ( в діапазоні 65-75%) Коефіцієнт диверсифікації активів - визначається ризик втрати активів КА2 = 1 - Однорідні активи (група кредити або цінні папери) / Активи, що приносять дохід. Коефіцієнт інвестиційної активності - частка кредитів у загальній сумі активів, що приносять дохід. КА3 = Кредити / Активи, що приносять дохід. Коефіцієнт якості позик – визначає місце прострочених позики в загальній сумі. КА4 = 1 - Прострочена заборгованість / Загальна сума позичкової заборгованості (включаючи прострочену). Аналіз ризикованості активів Товариство аналізує чинники, фінансових вкладень таким чином: • а) для кредитних вкладень - це кредитоспроможність позичальника, якість забезпечення, обсяг позик, порядок видачі та погашення кредиту і т.д. • б) для вкладень в цінні папери - фінансова стійкість емітента, умови випуску та обігу цінних паперів, їх що котируються на фондовій біржі та ін. Для проведення аналізу товариство застосовує Положення НКЦПФРУ щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками та зважує активи(в залежності від групи) з урахуванням даного виду ризику для визначення достатньої величини капіталу. Товариство проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням індивідуального підходу. Товариство провело аналіз фінансових активів за 12 місяців 2020 року та 12 місяців 2021 року оцінило чи є об’єктивні свідчення того, що корисність фінансових активів або групи фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, зменшується (значні фінансові труднощі емітента або боржника; порушення контракту, яке призводить до невиконання зобов’язань чи прострочування платежів відсотків або основної суми; надання позикодавцем (з економічних чи юридичних причин, пов’язаних із фінансовими труднощами позичальника) пільгових умов, які позикодавець не розглядав би за інших умов; зникнення активного ринку для цього фінансового активу внаслідок фінансових труднощів; суттєве зниження попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від групи фінансових активів тощо). Інструментами управління кредитним ризиком товариства є знижки, страхування, розподілення кредитного ризику на ризик контрагента, ризик країни та інш. Активи щодо яких кредитний ризик не зазнав значного зростання, значно зріс, активи що є кредитно знеціненими за 12 місяців 2020 року та 12 місяців 2021 року: А) Товариство у 1 та 2 кварталі 2020 року визначило, що стосовно контрагента ТОВ «Будінарт» значно зріс кредитний ризик і нарахувало резерв під кредитні збитки в сумі 12 тис.грн.. У 4 кварталі 2020року ТОВ «Будінарт» погасив борг, тому резерв було відкориговано (зменшено) на 12 тис.грн у 4 кварталі 2020р. Б ) Станом на 29.06.2017 року борг ПП «Графіт Груп» не погасило, строк позовної давності минув, ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» прийняло рішення визнати борг безнадійним та списати заборгованість в 1 півріччі 2020 року на суму 0,5 тис.грн.( з них 0 тис.грн. за рахунок раніше сформованого резерву сумнівних боргів). Товариство використовує розроблене з метою внутрішнього управління кредитним ризиком визначення дефолту для відповідного фінансового інструменту, а також якісні показники (фінансові умови). Товариство робить припущення про те, що кредитний ризик за всіма іншими проаналізованими фінансовими активами не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання ( у тому числі у зв’язку з COVID-19), вони мають низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату, по ним не закінчився нормальний строк оплати і не наступив етап кредитного ризику для нарахування резерву. Сума максимального рівня кредитного ризику на кінець звітного періоду не перевищує 25%. Посилення кредиту (залога), що знаходиться в якості забезпечення кредиту не відбувалося. Кредитна якість фінансових активів визначена як достатня ( немає в наявності непродуктивних активів), прострочених, знецінених фінансових активів немає. Товариство не змінювало свою практику управління ризиками у відповідь на COVID-19, не списувало борги позичальників, дотримуючись певних вказівок урядів чи регуляторів з причини їх відсутності. 5.5. Грошові кошти. Грошові кошти включають, тис.грн.: 01.01.2019 01.01.2020 31.12.2020 31.12.2021 Поточні рахунки в банку гривні 117 224 12 5 валютні - - - - Грошові кошти Товариства зберігаються на поточних банківських рахунках. Облік грошових коштів і розрахунків грошовими коштами здійснюється згідно чинного законодавства стосовно касових операцій в готівковій формі та розрахункових операцій в безготівковій формі. Грошові кошти в гривні на поточних рахунках в банку обліковуються Товариством за номінальною вартістю, еквіваленти грошових коштів оцінюються за амортизованою собівартістю. 5.6. МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання». Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки та збитки ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» використовує «бізнес-модель» - торгові цінні папери для торгівлі, оцінені за справедливою вартістю з відображенням її змін через прибутки або збитки з метою отримання доходу (прибутку) від короткострокових коливань ринкових цін даних активів, входять до інвестиційного портфелю Товариства для короткострокових спекуляцій на ринку цінних паперів. Методи переоцінки фінансових інвестицій визначені в обліковій політиці Товариства. Справедлива вартість – це сума грошових коштів, на яку фінансовий інструмент може бути обміняний в ході поточних операцій (відмінних від вимушеного продажу або ліквідації) між зацікавленими сторонами і яка найкращим чином може бути підтверджена ринковим котируванням. На звітну дату проводиться аналіз котирувань цінних паперів на підставі даних про біржові торги, крім тих паперів які не мають котирувань. Цінні папери, що не мають котирувань, та справедливу вартість яких неможливо визначити іншими альтернативними способами обліковуються по справедливій вартості, яка визначається відповідно до облікової політики Товариства, що була наведена вище. При цьому вони щорічно аналізуються на наявність ознак знецінення, й при необхідності їх вартість коригується через прибутки та збитки. Крім того, у зв’язку з COVID-19 до оцінки очікувальних збитків було включено оцінку прогнозної інформації, що стосується економічного впливу спалаху COVID-19. Фінансові інструменти були переглянуті на предмет імовірності припинення визнання або переоцінки. При неможливості оцінити кредитні ризики на індивідуальній основі, зроблена оцінка на груповій основі (позичальників за галузями чи регіонами). Були проведені додаткові оцінки фінансових інструментів у сукупності та по групам. В цілому керівництво визначилося з тим, що суттєвого кредитного ризику не виникатиме. Керівництво вважає, що балансова вартість фінансових активів та зобов’язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості. Не знадобилися коригування або доповнення, щоб відобразити вплив, спричинений COVID-19. Проте припущення про майбутнє на основі джерел оцінки невизначеності на звітну дату має значний ризик істотного коригування протягом фінансового року. Поточні фінансові інвестиції Товариства станом на 31 грудня 2021року, тис.грн.: 01.01.2019 01.01.2020 31.12.2020 31.12.2021 Акції ПАТ 26 - - - Інвестиційні сертифікати ЗПНДВІФ 20295 - - - Частка в статутному капіталі (майнові права) - - - - Всі цінні папери (акції ПАТ) перебували в біржовому реєстрі хоча б однієї з фондових бірж, торгівля по ним не зупинена, по емітентам не проводилися процедури ліквідації, обмежень операцій у системі депозитарного обліку по ним не було встановлено. Емітентами цінних паперів були : ЗПНДВІФ "Портфель оптимальний", ЗПНДВІФ "Портфель універсальний" ЗПНДВІФ "Портфель фармацевтичний" ЄДРПОУ 32713118. У першому кварталі 2019 року відповідно до інформаційного листа ПАТ «Вінницяфармація» від 31.01.2019р. № АС-1/10 та Інформаційного листа від 06.03.2019р. у зв’язку з прийняттям рішення про затвердження розподілу майна ПАТ «Вінницяфармація», що залишилося після задоволення вимог кредиторів між акціонерами та передачі частки майна ПАТ «Вінницяфармація» в грошових коштах акціонерам, ПАТ «Вінницяфармація» провела розрахунки з ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» відповідно до кількості акцій, що обліковувалися на балансі у Товариства (21 038 030 шт.) та ціною викупа із розрахунка 0,161108 грн. на одну акцію на загальну суму 3 389 394,94 грн. Відповідно акції ПАТ «Вінницяфармація» були списані з балансу ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» у 1 кварталі 2019року. Відповідно до облікової політики Товариства періодичність переоцінки фінансових інвестицій встановлена щонайменше один раз на квартал при підготовці проміжної та річної фінансової звітності. Справедлива вартість цінних паперів на 31.12.2020 року та 31 грудня 2021 року визначалася за біржовим курсом на Українській біржі, справедлива вартість акцій, інвестиційних сертифікатів по яким біржового курсу не було визначалася на рівні ринкової вартості або оголошених до викупу, виходячи з майбутніх грошових потоків при їх реалізації. Цінні папери були дооцінені за 2018 рік на загальну суму 837 тис.грн., за 12 місяців 2019 року на загальну суму 186 тис.грн., за 12 місяців 2020 року та 12 місяців 2021 року не дооцінювалися за відсутністю. Цінні папери, обіг яких зупинено або обмежено, списано з балансу як такі, що втратили відповідність критеріям визнання активу у 2018 році, ( у 2019 -2021 роках таких паперів не було). Станом на 31.12.2020 року та 31.12.2021 року таких цінних паперів на балансі Товариства не обліковується. У 2019 році, 12 місяців 2020 року та в 9 місяців 2021 року всі активи та зобов’язання Товариства, оцінені за справедливою вартістю знаходилися в одному рівні ієрархії справедливої вартості, у 2017 році переведень між рівнями ієрархії не було. Рекласифікації фінансових інструментів із категорії в категорію не відбувалося. Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю. Балансова вартість Справедлива вартість 2019 2020 12 місяців 2021 2019 2020 12 місяців 2021 Фінансові активи Фінансові інвестиції - - - - - - Грошові кошти 224 12 5 224 12 5 Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилася будь-яка суттєва інформація, щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. Зниження справедливої вартості фінансових активів у зв’язку зі спалахом COVID-19, уповільненням ринку цінних паперів, зниження активності на фінансових ринках, зниження справедливої вартості більшості дольових торгових фінансових інструментів вплинуло на те, що станом на 31.12.2021 року товариство не має на балансі торгового портфелю та коливання справедливої вартості не вплинуло на фінансову звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2021року. 5.7.Капітал. Звіт про власний капітал за 12 місяців 2021року, тис.грн. Товариство складає Звіт про власний капітал, де інформує про зміни у власному капіталі відповідно до МСБО. Звіт про зміни у власному капіталі за 12 місяців 2021 року включає таку інформацію: -загальний сукупний прибуток за період -для нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) вплив ретроспективного перерахунку, виконаного відповідно до МСБО 8 -для кожного компоненту власного капіталу, зіставлення вартості на початок і кінець періоду Стаття Зареєстрований капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Всього Залишок на 01.01.2021 року 1000 426 1426 Коригування: Виправлення помилок - - Скоригований залишок на 01.01.2021 1000 426 1426 Чистий прибуток(збиток) за 12 місяців 2021 року (265) (265) Залишок на 31.12.2021 року 1000 161 1161 Порівняльна інформація Стаття Зареєстрований капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Всього Залишок на 01.01.2020 року 1000 326 1326 Коригування: Виправлення помилок - - Скоригований залишок на 01.01.2020 1000 326 1326 Чистий прибуток(збиток) за 12 місяців 2020 року 100 100 Залишок на 31.12.2020 року 1000 426 1426 Стаття Зареєстрований капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Всього Залишок на 01.01.2019 року 1000 131 1131 Коригування: Виправлення помилок - - Скоригований залишок на 01.01.2019 1000 131 1131 Чистий прибуток(збиток) за 12 місяців 2019року 195 195 Залишок на 31.12.2019 року 1000 326 1326 Зареєстрований капітал. Станом на 31.12.2020 року та 31 грудня 2021 року статутний капітал становить 1 000 тис.грн. і складається з внеску засновника ПП «СК Продторг 2006» виключно грошовими коштами у розмірі 100%. Статутний капітал зареєстрований та сплачений засновником у повному обсязі. Протягом 12 місяців 2020 року та 12 місяців 2021 року змін у розмірі статутного капіталу та в засновниках Товариства не відбувалося. Товариство нараховує дивіденди засновникам та визнає їх як зобов’язання на звітну дату тільки в тому випадку, якщо вони об’явлені до звітної дати включно. У періоді 12 місяців 2020р. та 12 місяців 2021 року дивіденди не оголошувалися та не виплачувалися. Особливих прав, привілеїв або обмежень щодо частки немає. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток). За результатами 12 місяців 2021 року нерозподілений прибуток Товариства станом на 31.12.2021р. складає 161 тис.грн. Станом на 01.01.2021р. нерозподілений прибуток був 426 тис.грн., на 01.01.2020р. нерозподілений прибуток складав 326 тис.грн., на 01.01.2019р. - 131 тис.грн. Прибуток за 12 місяців 2021 року зменшився у порівнянні з попередніми періодами у зв’язку із зменшенням дохідності операцій на ринку цінних паперів, зменшенням об’ємів торгів зважаючи на економічну ситуацію, пов’язану з епідемією COVID у світі. Резервного капіталу, капіталу у дооцінках, додаткового капіталу станом на 31.12.2021 року немає. 5.8.Довгострокові та поточні зобов’язання, тис.грн. Довгострокові зобов’язання Станом на 31.12.2021р., 31.01.2020 року, 31.12.2019 року, 01.01.2019 року не обліковується довгострокових зобов’язань. Поточні зобов’язання 01.01.2019 01.01.2020 31.12.2020 31.12.2021 Заборгованість перед бюджетом 12 45 22 - Заборгованість по заробітній платі 7 4 - - Заборгованість по страхуванню 2 1 - - Аванси видані за отримані цінні папери - - - - Поточні забезпечення 8 12 10 10 Векселі видані 100000 - - - Кредиторська заборгованість товари, роботи, послуги в дилерській діяльності 1605 46091 1263 1268 Інші поточні зобов’язання 314 64623 20778 1734 в т.ч. з пов’язаними особами 87 54 59 59 Податки до сплати включали наступні види податків 01.01.2019 01.01.2020 31.12.2020 31.12.2021 Податок з доходів фізичних осіб 2 - - - Податок на прибуток 10 45 22 - Всього 12 45 22 - Інші поточні зобов’язання включають в себе заборгованість за отриману безпроцентну поворотну фінансову допомогу та заборгованість по погашенню, пред’явлених до погашення цінних паперів. Строк погашення векселів виданих, що обліковуються на балансі станом на 31.12.2018року - 1 квартал 2019 року. В 1 кварталі 2019 року почалося погашення векселів, на 31.12.2021р. погашено 99% суми векселів. Кредиторська заборгованість є короткостроковою, не перераховувалася з урахуванням дисконтування у зв’язку з тим, що планується до погашення протягом року та вплив дисконтування неістотний. В 4 кварталі 2020 року була списана кредиторська заборгованість перед ТОВ «Альянс фінансових технологій» на суму 1 600 тис.грн., яка є безнадійною. Кредиторська заборгованість Товариства не має забезпечення. Керівництво товариства вважає, що понесені витрати та можливі майбутні витрати, спрямовані на подолання негативного впливу спалаху коронавірусу COVID-19 не спричинятимуть суттєвого впливу на фінансовий стан і фінансові результати товариства. Скорочення робочої сили на товаристві не відбувалося, соціальне дистанціювання та карантин не призвели до критичних перебоїв в роботі, перебоїв в ланцюзі поставок, затримок пов’язаних з закриттям кордонів та сполучення не було. Компанія у 2020 році та 12 місяців 2021 року мала достатній обсяг оборотних грошових коштів. На дату затвердження фінансових звітів не можливо оцінити повернення товариства до прибутковості та збільшення грошових потоків від операційної діяльності, проте здатність продовжувати свою діяльність є прогнозованою та позитивною. Товариство не очікує отримання фінансування за рахунок державних грантів, допомог, банківських кредитів. Проте можливе поповнення власного капіталу, надходжень від продажу активів. Результати фінансування не можуть бути надійно прогнозовані. 5.9.МФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами» (Доходи). Звіт про сукупний дохід за12місяців 2021 року За 12 місяців 2021 року 0 % доходу від реалізації складає дохід від реалізації поточних фінансових інвестицій (частки в статутному капіталі ) та 100% - брокерські (комісійні), консультаційні винагороди. До собівартості наданих послуг були включені витрати на прямі витрати на оплату праці, нарахування на заробітну плату, амортизація ОЗ безпосередньо пов’язаних та витрати пов’язані з наданням послуг. 12 місяців 2021 року, тис.грн. 12 місяців 2020 року, тис.грн. 12 місяців 2019 року, тис.грн. Чистий дохід від реалізації цінних паперів, часток, векселів - 64850 101424 Дохід від комісійних винагород, консультаційних послуг 196 54 90 Всього 196 64904 101514 Собівартість реалізованих цінних паперів, часток, векселів (-) (64850) (98062) Інші операційні доходи в т.ч.: дооцінка фін. Інвестицій, %%банку - - - 1612 - - 186 186 Інші операційні витрати: уцінка фінансових інвестицій безнадійна заборгованість, резерв під очікувані кредитні збитки штрафи інші (-) - (-) - - (-) - (12) - - (2844) - (2806) 38 - Податок на прибуток (-) (22) (44) 5.10. Адміністративні витрати. 12 місяців 2021 року, тис.грн. 12 місяців 2020 року, тис.грн. 12 місяців 2019 року, тис.грн. Заробітна плата 290 253 227 Нарахування на фонд заробітної плати 69 56 50 Разом витрати на персонал 359 309 277 Амортизація - - - Витрати за короткостроковою орендою офісу 6 4 4 Вартість послуг 85 89 105 Інші витрати (РКО та інш) 11 18 19 Разом інші витрати 102 111 128 РАЗОМ АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ 461 420 405 12 місяців 2021 року, тис.грн. 12 місяців 2020 року, тис.грн. 12 місяців 2019 року, тис.грн. РАЗОМ ВИТРАТИ НА ЗБУТ - 1112 150 Інші витрати - 12 - Товариством було понесено адміністративні витрати, які складаються з витрат пов’язаних зі сплатою різного виду послуг: зв’язку, зберігача цінних паперів професійних консультантів, оренди, навчання, зарплати, річного аудиту та інших, а також витрати на збут пов’язані з реалізацією фінансових інвестицій. Збільшення даного виду витрат в порівнянні з минулим періодом пов'язане з інфляційними процесами, складним економічним становищем на ринку, зовнішніми та внутрішніми факторами як наслідку впливу коронавірусної інфекції COVID-19, значним конкурентним середовищем. МСФЗ 16 «Оренда» Товариством укладено договір короткосторокової оренди офісного приміщення з ПП «Вікос плюс». Строки використання орендованих основних засобів визначаються за терміном оренди, зазначеним у договорі. Вартість орендованого приміщення зазначається в договорі оренди. Прийняті в короткострокову оренду активи на підставі договору та акту приймання-передачі. Надане Товариству в короткострокову оренду приміщення використовується для власних господарських потреб. Товариство не надає основні засоби в суборенду. З 01.01.2019 року Товариство застосовує МСФЗ 16 «Оренда». Договір оренди №10/В/ФКТI/К/Б від 01.10.2020р. з ПП «Вікос плюс» строк до 01.11.2021р. з правом щорічного продовження, щомісячні платежі 500,00 грн. відповідно до облікової політики є короткостроковою орендою по критерію: з низькою вартістю базового активу без суборенди (не більше 5 000 доларів США нового об’єкту), по договору не здійснюється передача практично всіх ризиків і вигод, пов’язаних з володінням базовим активом. Орендні платежі орендодавцю щомісячно нараховуються та відображаються у складі адміністративних витрат. Платежі, пов’язані з короткостроковою орендою відображаються як витрати у звіті про фінансові результати (сукупний дохід) за період з використанням прямолінійного методу списання таких витрат протягом строку оренди так як оренда короткострокова. МСБО 23 «Витрати на позики» Станом на 01.01.2019р., 01.01.2020р.,31.12.2020 року та 31 грудня 2021р. Товариство мало короткострокову поворотну безпроцентну допомогу. Капіталізованих кредитів, займів, позик та інш. не було. Поворотна фінансова допомога не перераховувалася з урахуванням дисконтування у зв’язку з тим, що вся допомога короткострокова та повертається протягом року і вплив дисконтування незначний. МСБО 12 «Податки на прибуток». Поточна ставка податку на прибуток у 2019 році , 12 місяців 2020 року та 12 місяців 2021р. складала 18%. Товариство за 2015, 2016,2017, 2019, 2020 роки мало дохід за даними бухгалтерського обліку більше 20 млн.грн. тому в податковому обліку застосовувало різниці, які коригують фінансовий результат. У 2018 році в Товариства дохід за даними бухгалтерського обліку менше 20 млн.грн. тому в податковому обліку воно не застосовувало різниці, які коригують фінансовий результат, у Товариства не виникали ВПА (відстрочені податкові активи) чи ВПЗ (відстрочені податкові зобов’язання) так як тимчасові різниці, які виникали в попередніх роках у зв’язку з тим, що бухгалтерська база (БА) та податкова база (ПБ), які раніше відрізнялися на суми дооцінки/уцінки поточних фінансових інвестицій до справедливої вартості, у 2016 році зрівнялися. Інших розбіжностей між БА та ПБ пов’язаних з встановленням різних строків експлуатації основних засобів, переоцінок, резервів та інш. не було. 5.11.Умовні активи та зобов’язання МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» Судові справи – в ході своєї поточної діяльності Товариство за 12 місяців 2018 року являлося об’єктом судових справ, розглядів, позовів та вимог та претензій. За 12 місяців 2019 року Товариство сплатило на користь НКЦПФРУ суму звернення стягнення штрафів на 38 тис.грн. Крім цього штрафу у 2019 році та 12 місяців 2020 року та 12 місяців 2021року Товариство не є об’єктом судових справ, розглядів, позовів та вимог та претензій. Керівництво вважає, що Товариство у 2021 році не понесе істотних збитків, відповідно резерви у фінансовій звітності не створювалися.
Оподаткування -на думку керівництва Товариства станом на 31 грудня 2021 року відповідні положення законодавства інтерпретовані їм коректно, вірогідність збереження фінансового положення, в якому знаходиться Товариство в зв’язку з податковим, валютним та митним законодавством, являється високою. Для тих випадків коли на думку керівництва Товариства, є значні сумніви в збереженні вказаного положення Товариства в фінансовій звітності визнані належні зобов’язання. Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Податкові ризики за оцінкою керівництва Товариства знаходяться у звичайних невизначених межах з низькою ймовірністю реалізації , на думку керівництва Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. В процесі своєї господарської діяльності Товариство схильне до ряду ризиків, що притаманні як сфері професійної діяльності на фондовому ринку зокрема так і господарській діяльності в цілому. Загальна політика Товариства по управлінню ризиками націлена на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотримання встановлених обмежень та політики управління ризиками з метою мінімізації потенційних наслідків для Товариства. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. Система управління ризиками Товариства складається з сукупності визначених правил та процедур, спрямованих на виявлення, оцінку та управління ризиками діяльності з урахуванням її профілю ризиків (сукупності властивих її видів ризику). Система відповідних заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків складається з таких елементів: - відділ управління ризиками ( структурний підрозділ) - внутрішній контроль/аудит (відповідальний працівник) - корпоративне управління (організаційна структура, підпорядкування та функції посадових осіб та працівників, розподіл прав і обов’язків, правила та процедури прийняття рішень, щодо діяльності та контролю). Серед ризиків Товариство визначає істотні ризики для нього, тобто реалізація яких буде мати істотний вплив на діяльність або фінансовий стан, визначає заходи щодо запобігання та мінімізації впливу. ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» істотним для себе розглядає кредитний, ринковий, операційний ризик та ризик ліквідності. Система управління ризиками розроблена та затверджена вищим органом управління, є внутрішнім документом, що регламентує функціонування та визначає профіль ризиків і систему заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків на діяльність Товариства, а також встановлює права, обов’язки та розподіляє відповідальність у процесі управління ризиками. До ризиків, які можуть виникати при провадженні професійної діяльності на фондовому ринку належать такі їх види: Загальний фінансовий ризику (ризик банкрутства) - ризик неможливості продовження діяльності Товариства, яке може виникнути при погіршенні фінансового стану Товариства, якості його активів, структури капіталу, при виникненні збитків від його діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами Операційний ризик – ризик виникнення збитків, які є наслідком недосконалої роботи внутрішніх процесів та систем Товариства, її персоналу або результатом зовнішнього впливу. Операційний ризик включає ризик персоналу, інформаційно-технологічний ризик, правовий ризик. Ризик втрати ділової репутації – ризик виникнення збитків, пов’язаних зі зменшенням кількості клієнтів або контрагентів Товариства через виникнення у суспільстві несприятливого сприйняття Товариства, зокрема її фінансової стійкості, якості послуг, що надаються, або її діяльності в цілому, який може бути наслідком реалізації інших ризиків Стратегічний ризик – ризик виникнення збитків, які пов’язані з прийняттям неефективних управлінських рішень, помилками, які були допущені під час їх прийняття, а також з неналежною реалізацією рішень, що визначають стратегію діяльності та розвитку Товариства Кредитний ризик – ризик виникнення в Товаристві фінансових втрат (збитків) внаслідок невиконання в повному обсязі або неповного виконання контрагентом своїх фінансових зобов’язань перед Товариством відповідно до умов договору. Розмір збитків у цьому випадку пов'язаний із сумою невиконаного зобов’язання. Одна сторона контракту про фінансовий інструмент може не виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам: поточні і депозитні рахунки у банках, облігації, дебіторська заборгованість (в т.ч. позики) та векселі. Основним методом оцінки кредитних ризиків є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – внаслідок ситуації, що склалася в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалася на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. Ринковий ризик – ризик виникнення фінансових втрат (збитків), які пов’язані з несприятливою зміною ринкової вартості фінансових інструментів у зв’язку з коливаннями цін на чотирьох сегментах фінансового ринку, чутливих до зміни відсоткових ставок: ринку боргових цінних паперів, ринку пайових цінних паперів, валютному ринку і товарному ринку. Ринковий ризик включає процентний ризик, пайовий ризик, валютний ризик, товарний ризик. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти. Ризик ліквідності – ризик виникнення збитків в Товариства у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання нею в повному обсязі своїх фінансових зобов’язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. Особливим видом ризику є системний ризик – ризик виникнення збитків у значної кількості установ, який обумовлений неможливістю виконання ними своїх зобов’язань у зв’язку з невиконанням (несвоєчасним виконанням) зобов’язань однією установою внаслідок реалізації у неї кредитного ризику, ризику ліквідності або іншого ризику. Системний ризик несе загрозу порушення діяльності всієї фінансової системи. Управління ризиками Ризик персоналу як складової операційного ризику Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику персоналу Товариства: -виважена політика підбору кваліфікованих кадрів -встановлення жорсткіших критеріїв відбору персоналу та додаткових вимог до кваліфікації та дисципліні -проведення навчання та підвищення кваліфікації -обмеження доступу до інсайдерської інформації та інформації з обмеженим доступом - перевірка правомірності та безпомилковості проведення операцій -чітке розмежування повноважень та обов’язків -контроль за дотриманням визначених посадових інструкцій -наявність таких інструкцій -встановлення ефективних процедур вирішення конфліктів Ризик інформаційно-технологічного впливу як складової операційного ризику Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику ІТ -використання надійних технічних, програмних, ІТ систем і засобів комунікації та зв’язку -забезпечення безперебійного їх функціонування -застосування засобів захисту інформації на всіх етапах обробки і зберігання -дублювання та архівування інформації організація контролю доступу до інформації та приміщень Ризик правовий як складової операційного ризику Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику правового -чітке розмежування повноважень та відповідальності, регламентування -своєчасне інформування про зміни у законодавстві та внутрішніх документах -розробка типових форм та інших документів -попередження порушень вимог нормативно-правових актів, шляхом аудиту(контролю) Ризик втрати ділової репутації Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику втрати репутації -вибір виваженої бізнес-стратегії -контроль за послідовним впровадженням цілей, завдань та управлінських рішень -підвищення рівня кваліфікації керівників всіх рівнів -забезпечення відповідності оперативних планів діяльності установи її цілям Ризик впливу COVID-19 Заходи для запобігання та мінімізації впливу пандемії -перегляд бюджету товариства -оцінка ліквідності -оцінка достатності грошових коштів, кредитів, позик -оцінка необхідності додаткових дій з боку управлінського персоналу -оцінка необхідності реструктуризації боргів -врахування впливу на окремі типи клієнтів, галузі чи регіони, що особливо постраждали від економічних наслідків COVID-19 -врахування заходів, вжитих урядами та центральними банками для зменшення негативного впливу COVID-19 на банки та позичальників -оцінка впливу зміни чи перегляду умов на очікувані грошові потоки -оцінка ризику дефолту для окремих інструментів -модифікація договірних умов фінансового інструменту (ризик припинення його визнання або переоцінки) -оцінка можливості суттєвого збільшення кредитного ризику за весь строк дії фінансового інстпументу -зменшення операційних витрат, тощо. Схильність Товариства до ризиків на кінець звітного періоду та інформація про концентрацію ризиків: Управління капіталом Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання в діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді, удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу, розроблення загальної стратегії управління капіталом. Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватися з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Управління капіталом спрямовано на досягнення наступних цілей: • зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам • забезпечити належний прибуток учасникам Товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику • дотримання вимог до капіталу встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервно діючого Товариства Товариства складається з власного капіталу, який належить засновнику, що включає в себе статутний капітал та нерозподілений прибуток. Товариство здійснює контроль за капіталом шляхом проведення аналізу суми власного капіталу та можливості її коригування з метою збереження спроможності продовжувати свою діяльність, забезпечення дохідності та раціонального використання фінансових ресурсів. Протягом 12 місяців 2019 року та 12 місяців 2020 року та 12 місяців 2021року не було змін у підході Товариства до управління капіталом, керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. Розрахунок вартості чистих активів Товариства: Період, 31.12 Активи Зобов’язання Вартість чистих активів (гр.1-гр.2) 12 місяців 2019 року 112102 110776 1326 12 місяців 2020 року 23499 22073 1426 12 місяців 2021року 4173 3012 1161 Зареєстрований капітал Товариства складає 1000 тис.грн. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управлінням яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі. Товариство дотримується вимог законодавчих та нормативних актів, щодо розміру капіталу та співвідношень, що розраховуються на підставі величини капіталу, а саме статті 17 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, затвердженого рішенням НКЦПФРУ № 1597 від 01.10.2015р. та інш. Відповідно до Положення 1597 Товариство розраховує такі показники: - мінімальний розмір регулятивного капіталу - норматив адекватності регулятивного капіталу - норматив адекватності капіталу 1 рівня - коефіцієнт фінансового левериджу - коефіцієнт абсолютної ліквідності - коефіцієнт концентрації кредитного ризику Регулятивний капітал (власні кошти) - капітал, який Товариство може використовувати на покриття негативних фінансових наслідків реалізації ризиків, що виникають при провадженні ним професійної діяльності на фондовому ринку. Розмір регулятивного капіталу Товариства станом на 31.12.2021р. складає 1155 тис.грн., який складається з розміру статутного капіталу в сумі 1000 тис.грн., що збільшений на прибуток на початок звітного року в розмірі 426 тис.грн., зменшений на збиток за 12 місяців 2021року у розмірі 265 тис.грн. та зменшений на нематеріальні активи за залишковою вартістю в розмірі 6 тис.грн. Загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства) Заходи для запобігання та мінімізації впливу загального фінансового ризику (ризик банкрутства) Товариства: -контроль за фінансовим станом Товариства, якістю активів, структурою капіталу -коригування у разі появи ознак погіршення Ринкові ризики Валютний ризик Товариство не було схильне до валютного ризику станом на 31 грудня 2021 року, оскільки не мало жодних монетарних активів або зобов’язань деномінованих в іноземній валюті та не мало наслідків коливання курсів іноземних валют та золота. Товарний ризик – поточний або майбутній прибуток Товариства може бути під негативним впливом змін ринкових цін на товари та послуги Товариства а також коливанням цін на похідні фінансові інструменти, базовим активом яких є товари. Процентний та пайовий ризик – негативні наслідки коливання цін на боргові цінні папери та похідні фінансові інструменти процентної ставки, коливання цін на пайові цінні папери та похідні фінансові інструменти. базовим активом яких є такі цінні папери. Ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватися і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів( для фінансових активів з фіксованим доходом). Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливаннями відсоткових ставок у високоінфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Товариства контролює частку активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою. Керівництво Товариства здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. У разі зростання відсоткових ризиків Товариство має намір позбуватися боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів. Активи, які наражаються на відсоткові ризики Тип активу 12 місяців 2021р. 12 місяців 2020р. 31.12.2019р. Банківські депозити 0 0 0 Облігації підприємств 0 0 0 Для Товариства на кінець звітного періоду та протягом 12 місяців 2021 року товарний, пайовий та процентні ризики були досить несуттєві, так як хоча торгівля фінансовими інструментами є основним видом діяльності, такими інструментами Товариство за 12 місяців 2021 року не торгувало. Менеджмент Товариства усвідомлює, що коливання справедливої вартості або майбутніх грошових потоків від фінансового інструмента впливає як на доходи Товариства так і на вартість його чистих активів. Усвідомлюючи значні ризики в даному середовищі (фінансовій системі України), в тому числі у зв’язку з пандемією COVID-19, менеджмент Товариства контролює частку активів, що розміщуються в фінансові інструменти з метою ефективного використання вільних коштів для максимальних доходів. Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Заходи для запобігання та мінімізації впливу ринкового ризику, що застосовуються менеджментом Товариства: -диверсифікація портфелю фінансових інструментів, чутливих до змін відсоткових ставок, за видами цінних паперів, строками погашення, емітентами, галузями -дотримання лімітів на вкладення в акції та інші інструменти з нефіксованим прибутком -хеджування активів, чутливих до зміни відсоткових ставок На основі аналізу історичної волатильності фондового індексу ПФТС керівництво Товариства визначило, що ціновий ризик акцій українських підприємств становить +/- 40,4% ( у попередньому році +/- 70,7%). Потенційна зміна цін визначена на спостереженнях історичної волатильності дохідностей цього класу активів. Потенційна волатильність визначається як така, що відповідає стандартному відхиленню річних дохідностей акцій останніх 5 років. Якщо ринкові ціни змінюватимуться за таким сценарієм, це може впливати на вартість чистих активів. Тип активу Балансова вартість, тис.грн. Стандартне відхилення, % (зміни) Потенційний вплив на чисті активи + - Сприятливі зміни (зростання вартості) Несприятливі зміни На 31.12.2021 р. Акції ПАТ «Вінницяфармація» 0 На 31.12.2020р. Акції ПАТ «Вінницяфармація» 0 На 31.12.2019 р. Акції ПАТ «Вінницяфармація» 0 На 31.12.2018 р. Акції ПАТ «Вінницяфармація» 26 40,4 40,4 +11 -11 У першому кварталі 2019 року відповідно до інформаційного листа ПАТ «Вінницяфармація» від 31.01.2019р. № АС-1/10 та Інформаційного листа від 06.03.2019р. у зв’язку з прийняттям рішення про затвердження розподілу майна ПАТ «Вінницяфармація», що залишилося після задоволення вимог кредиторів між акціонерами та передачі частки майна ПАТ «Вінницяфармація» в грошових коштах акціонерам, ПАТ «Вінницяфармація» провела розрахунки з ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» відповідно до кількості акцій, що обліковувалися на балансі у Товариства (21 038 030 шт.) та ціною викупа із розрахунка 0,161108 грн. на одну акцію на загальну суму 3 389 394,94 грн. Відповідно акції ПАТ «Вінницяфармація» були списані з балансу ТОВ «Фінансова компанія «Трейд-Інвест» у 1 кварталі 2019року. Кредитний ризик – Для Товариства основним фінансовим інструментом, схильним до кредитного ризику є торгова та інша дебіторська заборгованість. Керівництво застосовує кредитну політику та здійснює постійний контроль за схильністю до кредитного ризику. Компанія мінімізує свій кредитний ризик шляхом укладання угод з покупцями, що мають відповідні кредитні історії. Інші статті фінансової звітності не схильні до кредитного ризику. За 12 місяців 2019 року та 12 місяців 2020року і 12 місяців 2021року був проведений аналіз концентрації кредитного ризику за контрагентами, аналіз по строкам погашення та створений резерв на покриття очікуваних кредитних збитків, так як з’явилася заборгованість у якої значно зріс кредитний ризик. За 12 місяців 2019 року резерв на покриття очікуваних кредитних збитків використовувався для списання безнадійного боргу по контрагенту, у якого минув строк позовної давності. За 12 місяців 2020 року резерв нараховувався у розмірі 12 тис.грн. та був відкоригований до 0 у зв’язку з погашенням заборгованості. За 12 місяців 2021року резерв не нараховувався. На думку керівництва Товариства, виходячи з наявних обставин та інформації, кредитний ризик для фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариством визначений як низький, враховуючи той факт, що поточна дебіторська заборгованість буде погашена у 2022 році нормальний строк оплати не закінчився, враховуючи чинники, які відображають специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного так і прогнозованого напрямків змін умов станом на звітну дату, очікувані кредитні збитки станом на 31.12.2019 року та 31.12.2020року складають 0 тис.грн., кредитний ризик не має вплив на фінансові показники станом на 31.12.2019 року, та 31.12.2020року і 31.12.2021року але сума не перевищує рівня суттєвості. Щодо позик станом на 31.12.2019 року та 31.12.2020року і 31.12.2021року в активах Товариства є позики видані зі строком повернення до 1 року (короткострокові). За результатами проведеного аналізу, враховуючи підходи затверджені в Товаристві у межах системи управління ризиками керівництво прийшло до висновку, що з дати первісного визнання (видачі позик) кредитний ризик позичальників не зазнав зростання і є низьким. Відсутні факти, які свідчили б про ризик невиконання зобов’язання. Використовується модель розрахунку збитку на індивідуальній основі. Не дивлячись на те, що платіжна здатність дебіторів Товариства визначається різними економічними факторами, керівництво Товариства вважає, що резерв на покриття очікуваних кредитних збитків є достатнім для компенсації можливих збитків, пов’язаних з непогашенням сумнівної заборгованості. Товариство не має заборгованостей строком більше 3 років. Грошові кошти розміщуються в банках, які на момент відкриття рахунків мають мінімальний ризик дефолту та вважаються достатньо надійними. Максимальна сума кредитного ризику на звітну дату являє собою балансову вартість фінансових активів. Заходи для запобігання та мінімізації впливу кредитного ризику, що застосовуються менеджментом Товариства: -встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах Товариства (ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінінструментів) - ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом -диверсифікація структури активів -аналіз платоспроможності контрагентів -здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах простроченої дебіторської заборгованості У Товариства для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль). Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: • ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів • ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою) • ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів • ліміти щодо розміщення депозитів в банках з різними рейтингами Ризик ліквідності – ризик того, що у Товариства виникнуть труднощі з розрахунками за фінансовими зобов’язаннями, що здійснюються грошовими коштами або іншими фінансовими активами на кінець звітного періоду незначний. Заходи для запобігання та мінімізації впливу ризику ліквідності -збалансованість активів за строками реалізації з зобов’язаннями за строками погашення -утримання певного обсягу активів в ліквідній формі -встановлення внутрішнього обмеження обсягу залучених коштів для фінансування діяльності -збалансування вхідних та вихідних грошових потоків -планування поточної ліквідності, розрахунки пруденційних нормативів щоденно Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Розрахунок впливу зміни процентної ставки з використанням методу ефективного відсотку за фінансовими активами та зобов’язаннями не розраховувався, так як ці фінансові інструменти Товариство має намір реалізувати в найближчому майбутньому, очікуваний термін реалізації не перевищує 1 рік, довгострокових кредитів та позик станом на 31.12.2019 року та 31.12.2020року і 31.12.2021року немає, влив дисконтування незначний. Інформація про недисконтовані платежі за фінансовими зобов’язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином: На 31.12.2020 На 31.12.2019 Фінансові активи, тис.грн. менше 1 року від 1 до 2 років від 2 до 5 років менше 1 року від 1 до 2 років від 2 до 5 років Поточні рахунки в банку: 12 - - 224 - - гривні 12 - - 224 - - Долари США - - - - - - Дебіторська заборгованість за товари,роботи, послуги 21080 - - 84847 - - Дебіторська заборгованість за виданими авансами - - - - - - Інша поточна дебіторська заборгованість 2401 - - 27025 - - На 31.12.2020 На 31.12.2019 Фінансові зобов’язання, тис.грн. менше 1 року від 1 до 2 років від 2 до 5 років менше 1 року від 1 до 2 років від 2 до 5 років Кредиторська заборгованість за одержаними авансами - - - - - - Кредиторська заборгованість товари, роботи, послуги в дилерській діяльності 1263 1600 - 46091 1600 - Векселя видані - - - - - - Кредити - - - - - - Інші поточні зобов’язання 20778 - 64623 - На 31.12.2021 Фінансові активи, тис.грн. менше 1 року від 1 до 2 років від 2 до 5 років Поточні рахунки в банку: 5 - - гривні 5 - - Долари США - - - Дебіторська заборгованість за товари,роботи, послуги 3563 - - Дебіторська заборгованість за виданими авансами - - - Інша поточна дебіторська заборгованість 599 - - На 31.12.2021 Фінансові зобов’язання, тис.грн. менше 1 року від 1 до 2 років від 2 до 5 років Кредиторська заборгованість товари, роботи, послуги в дилерській діяльності 1268 - - Кредити - - - Інші поточні зобов’язання 1734 - З березня 2020 року у відповідь на необхідність соціального дистанціювання, карантину, наслідків оголошення надзвичайної ситуації та закриттям кордонів товариство тимчасово призупинило (сповільнило) діяльність. Ризики середовища щодо COVID-19 – керівництво проаналізувало наявні види операцій та облікову політику (орендні операції, активи, що оцінюються за справедливою вартістю тощо). Керівництво стежить за ситуацією і реалізує заходи щодо зниження негативного впливу подій у зв’язку з COVID-19 на товариство. 5.12.Резерви МСБО «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» та МСБО19 «Виплати працівникам» За 12 місяців 2019 року та 12 місяців 2020року та 12 місяців 2021року Товариство не мало ніяких інших видів резервів крім резерву відпусток, що складає станом на 31.12.2021року 10 тис.грн., на 31.12.2020року 10 тис.грн., на 31.12.2019 року 12 тис. грн.(на 01.01.2018р. 8 тис.грн.). Співробітники Товариства отримують пенсійне забезпечення від Пенсійного фонду у відповідності з нормативними документами та законами України. Товариство зобов’язане відраховувати визначений відсоток заробітної плати до Пенсійного фонду з метою виплати пенсій. Єдиним зобов’язанням Товариства по відношенню до даного пенсійного плану є відрахування певного відсотку зарплати до Пенсійного фонду. Станом на 31.12.2021року, на 31 грудня 2019 року та 31.12.2020року Товариство не мало зобов’язань за додатковими пенсійними виплатами, медичним обслуговуванням, страховими чи іншими виплатами після виходу на пенсію перед своїми співробітниками чи іншими працівниками. На початку березня 2020 року у відповідь на необхідність соціального дистанціювання, карантину, наслідків оголошення надзвичайної ситуації у зв’язку з COVID -19 та закриттям кордонів товариство тимчасово призупинило (сповільнило) діяльність проте персоналу було збережено виплати заробітної плати у 100% розмірі, скорочення персоналу не було. Здоров'я та безпека працівників була в центрі уваги керівництва, використовуються всі системи моніторингу. Забезпечення під зобов’язання покриття виплат на лікування працівників у разі їх захворювання коронавірусом не створювалися. Внаслідок ситуації, яка склалася в економіці України, в тому числі з зв’язку з пандемією COVID-19, а також в результаті економічної нестабільності, на дату балансу існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю і ступінь повернення дебіторської заборгованості на думку керівництва такий, що у 2017 році та 12 місяців 2018 року був створений резерв під знецінення дебіторської заборгованості, так як оцінка погашення заборгованості у 2018 році була не такою високою як у 2017р. Оцінка заборгованості для створення резерву визначалася на індивідуальній основі – у розрізі контрагентів. Резерв очікуваних кредитних збитків за 12 місяців 2019 року створювався, безнадійна заборгованість була списана в тому числі частково за рахунок резерву, про що було описано вище. Станом на 31.12.2020 року величина резерву складає 0 тис.грн., у 2020році резерв створювався на 12 тис.грн. але був відкоригований до 0 у зв’язку з погашенням заборгованості. Станом на 31.12.2021р. величина резерву складає 0 тис.грн. Інші резерви за зобов’язаннями та платежами, сума й термін по яким не визначені, не створювалися, так як у Товариства не було поточного юридичного або конструктивного зобов’язання, що виникло внаслідок минулих подій, та існує ймовірність що для погашення такого зобов’язання знадобиться відтік ресурсів, які передбачають економічні вигоди, а суму цього зобов’язання можна розрахувати з достатнім ступенем точності. 5.13.Звіт про рух грошових коштів Звіт щодо руху грошових коштів Товариства за звітний період складено за вимогами МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та неопераційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. Операційна діяльність - полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності Товариства, сума якого скоригована на придбання фінансових інвестицій, втрати на оплату праці персоналу, сплату податків, відрахування на соціальні заходи та інші витрати. Інвестиційна діяльність — це рух грошових коштів від надання та погашення позик. Статті 12 місяців 2021 року 12 місяців 2020 року 12 місяців 2019 року 12 місяців 2018, тис.грн. Надходження від реалізації продукції (товарів, послуг) 17713 88149 47219 3389 Повернення податків та зборів 3 - Надходження від повернення авансів - 2 - Інші надходження - Витрачання на оплату товарів, робіт, послуг (74) (68762) (20109) (11428) Витрачання на оплату праці (252) (202) (187) (123) Витрачання на відрахування на соціальні заходи (73) (57) (51) (51) Витрачання на оплату зобов’язань з податків та зборів (83) (95) (55) (44) Витрачання на оплату авансів - - - (271) Інші витрачання (11) (17) (56) (11) Чистий рух коштів від операційної діяльності 17223 19018 26761 -8539 Надходження від погашення позик 1997 30375 44710 94395 Витрачання на надання позик (19227) (49605) (71364) (85863) Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності (17230) (19230) (26654) 8532 Чистий рух грошових коштів за звітний період (7) (212) 107 -7 Залишок коштів на початок року 12 224 117 124 Залишок коштів на кінець року 5 12 224 117 Грошові потоки в іноземній валюті відсутні. Грошових коштів, які є в наявності і які не доступні для використання Товариство не має. 6.ЗМІНИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Фінансова звітність Товариства за 12 місяців 2021 року представлена за звітною політикою у відповідності з МСФЗ. Відповідна інформація за 2018- 2020 роки перерахована. Змін в обліковій політиці на поточний період чи на будь-який попередній період не було тому впливу від змін (існуючого або потенційного) на майбутні звітні періоди не було. З 1 січня 2018 року Товариство застосовує МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами», застосування МСФЗ 15 на відображення результатів діяльності не мало суттєвого впливу. Товариство з 01 січня 2018 року застосовує МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», нові вимоги до класифікації фінансових активів та зобов’язань не призвели до рекласифікації їх з групи в групу. З 01 січня 2018 року МСФЗ 9 має нову редакцію, яка серед іншого передбачає зміну підходів до зменшення корисності фінансових інструментів. Враховуючи класифікацію фінансових активів, що використовуються Товариством, розрахунок очікуваних кредитних збитків застосовується до фінансових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю. Інформація про облікові політики, щодо очікуваних кредитних збитків, наведена в примітці п. 3.7, а інформація про суми, обумовлені очікуваними кредитними збитками, наведена у розділі 5 приміток. Товариство з 01 січня 2019 року застосовує МСФЗ ( IFRS) 16 «Оренда». Товариство затвердило Наказ1/1-1 від 17 березня 2020року «Про внесення доповнень до облікової політики у зв’язку з впливом епідемії COVID -19» який не змінює облікову політику . 7.МСФЗ 8 «ОПЕРАЦІЙНІ СЕГМЕНТИ» В силу специфіки діяльності Товариства господарчо-галузеві та географічні сегменти не виділені так як діяльність Товариства у звітному періоді здійснювалася в одному операційному, географічному та бізнес сегменті. Товариство здійснювало посередницьку діяльність за договорами по цінних паперах та надавало послуги на фондовому ринку. Таким чином у звітному році доля сегментів в сукупних доходах та витратах була 100% і Додаток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами» не готувався. ЗВІТ ПРО УПРАВЛІННЯ Товариством не складався, у зв’язку зі звільненням малих підприємств від його подання. 8.МСБО 24 «РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНІ СТОРОНИ» Наведені нижче фізичні особи та юридичні являють собою пов’язані сторони для Товариства: Пов’язана сторона Характер взаємовідносин Наявність контролю ПП «СК Продторг 2006» Засновник з пакетом 100% можливість здійснювати вирішальний вплив на управління та/або діяльність Товариства шляхом прямого володіння часткою, що відповідає 100% відсотків статутного капіталу Капусенко О.О. Директор, засновник можливість здійснювати вирішальний вплив на управління та/або діяльність Товариства Капусенко К.О. Близький родич директора можливість здійснювати значний вплив на управління та/або діяльність Товариства Ємельянова Л.М. Бенефіціарний власник можливість здійснювати вирішальний вплив на управління та/або діяльність Товариства шляхом прямого володіння часткою, що відповідає 100% відсотків статутного капіталу За 1 півріччя 2021року року Товариство мало такі операції з пов’язаними сторонами: Пов’язана сторона Вид розрахунків 12 місяців 2021 року, тис.грн. 12 місяців 2020 року, тис.грн. 12 місяців 2019 року, тис.грн. ПП СК «Продторг 2006» Поворотна безпроцентна фінансова допомога повернуто від ПП 133 тис.грн. Видано ПП 1027тис.грн., повернуто від ПП 5156тис.грн. Видано ПП 4462тис.грн., повернуто від ПП 3190тис.грн. ПП СК «Продторг 2006» Дебіторська заборгованість за цінні папери - Продано ПП 1 тис.грн., отримано від ПП оплат на 1 тис.грн. Капусенко О.О. Поворотна безпроцентна фінансова допомога - Отримано від фізособи 5 тис.грн. , повернуто фізособі 54 тис.грн. Отримано від фізособи 88 тис.грн. Повернуто фізособі 76 тис.грн. Капусенко К.О. Поворотна безпроцентна фінансова допомога - Отримано від фізособи 54 тис.грн. Повернено фізособі 45 тис.грн. Ємельянова Л.М. Поворотна безпроцентна фінансова допомога - - - Протягом звітного періоду Товариство не здійснювало операції з пов’язаними особами, які виходять за межі звичайної діяльності. Фінансово-господарські операції здійснювалися на звичайних умовах у звичайних цінах. Протягом звітного періоду керівництву Товариства (директору) та близькому родичу директора, бенефіціарному власнику нараховувалася та виплачувалася заробітна плата відповідно до встановленою системи оплати праці. Сума нарахованої заробітної плати за 12 місяців 2021 року директору Товариства складає 79 тис.грн., близькому родичу директора 74 тис.грн., бенефіціарному власнику 74 тис.грн. Заборгованості на кінець звітного періоду по заробітній платі немає. Компенсації, бонуси та інші додаткові виплати керівництву не здійснювалися. 9.МСБО 10 «ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ» Керівництво Товариства встановлює порядок, дату підпису фінансової звітності та осіб, що мають повноваження її підпису. При складанні фінансової звітності Товариство враховує події, що відбулися після звітної дати та відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО10. Коригуючі події свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду, некоригуючі – свідчать про умови, що виникли після закінчення звітного періоду. Товариство коригує показники фінансової звітності у разі якщо події після звітної дати є такими, що коригування показників є необхідним (пов’язані з підтвердженням або спростуванням обставин, існуючих на звітну дату а також оцінок і суджень керівництва, здійснених в умовах невизначеності й неповноти інформації станом на звітну дату). Товариство розкриває характер таких подій й оцінку їх фінансових наслідків або констатує неможливість такої для кожної суттєвої категорії не коригованих подій, що відбулися після звітної дати. Після звітної дати, між датою складання та затвердження фінансової звітності не відбулося істотних подій, які суттєво впливають на показники фінансової звітності та розуміння фінансової звітності Товариства, економічні рішення користувачів. Управлінський персонал постійно аналізує вплив спалаху COVID-19 на економічне бізнес- середовище в цілому і можливий вплив на товариство, наразі в довгостроковій перспективі вплив не можна оцінити в короткостроковій перспективі керівництво вважає що спалах COVID-19 не спричинить настільки серйозний вплив на фінансовий стан і фінрезультати, що припущення про безперервність не зможе застосовуватися та будуть необхідні коригування. 10. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ Ці фінансові звіти затверджені до випуску та допущені до публікації (оприлюднення) директором Товариства 29 січня 2022р. відповідно до Протоколу зборів засновників від 29.01.2022р. без можливості внесення змін у звітність. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску. Директор ________________________________ Капусенко О.О. Бухгалтер _________________________________ Капусенко Н.С.